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現(xiàn)金經(jīng)理總結(jié)范文第1篇

一、以身作則是前提

做好每個(gè)職工的工作是煤礦管理中的難點(diǎn)，而難上加難的不是怎樣管別人而是如何管好自己。有些班組長在任時(shí)，班里的職工會(huì)給你十個(gè)手指頭（鼓掌）；下臺時(shí)，卻只剩下一個(gè)手指頭（指責(zé)）。究其原因，不是沒有工作能力，也不是沒有進(jìn)行嚴(yán)格管理，而是把自己定位在了嚴(yán)格管理之外，要求別人做到的自己沒有做到。

二、贏得信任才有感召力

1、要使班組長的言行合乎職工心愿。班組長在自己的工作中，要切實(shí)了解職工的愿望和要求，傾聽職工的建議，采納合理的要求，使自己的一言一行、所作所為，合乎職工的心愿。

2、要具備高尚的品德和一定的技能，要有正確的思想觀和價(jià)值觀。練就一身好武藝，如何練就是勤動(dòng)腦，勤觀察，勤總結(jié)，從中汲取好的東西。

3、要言必行，行必果。班組制定了合理的獎(jiǎng)罰制度，該獎(jiǎng)的不獎(jiǎng)，就會(huì)打消積極性，該罰的不罰，就會(huì)導(dǎo)致有令不行，班長失去威信。

班組長作為“兵頭將尾”，具有管理班組的各種權(quán)力，而要用好這個(gè)權(quán)力，就要堅(jiān)持原則，不拿原則作交易，就要為人正直，主持公道，堅(jiān)持正義，不徇私情。我們隊(duì)的牛紅偉班長就做到了這一點(diǎn)，記得有一次，和他關(guān)系很好的一個(gè)工友，當(dāng)班沒有完成規(guī)定的工作量，并且虛報(bào)工作量，在下班后，牛紅偉同志按照他多年養(yǎng)成的習(xí)慣對工作面進(jìn)行巡查發(fā)現(xiàn)了這一點(diǎn)，立刻讓驗(yàn)收員扣除了這位職工當(dāng)班的工分，并按照規(guī)定進(jìn)行了處罰，在班前會(huì)進(jìn)行了批評。牛紅偉同志不循私情，受到了廣大職工的贊揚(yáng)！只有這樣才能把班組員工的積極性調(diào)動(dòng)起來，更好地發(fā)揮班組管理的作用。

4、要正確對待自己的錯(cuò)誤和職工的批評。班組長在工作中，由于主客觀原因，難免會(huì)產(chǎn)生這樣那樣的錯(cuò)誤。問題的關(guān)鍵是需要有一個(gè)正確的態(tài)度，勇于承擔(dān)自己應(yīng)負(fù)的責(zé)任，同時(shí)，對職工的批評，要虛心接受并立即改正。

三、圍繞“人”字做文章

合理安排工作，看人布置工作，做到“人盡其才，物盡其用”，最大化的發(fā)揮班組成員的內(nèi)在潛能。人是生產(chǎn)過程中最活躍的因素，是安全生產(chǎn)的實(shí)踐者，解決好班組中人的問題，就等于抓住了班組建設(shè)的關(guān)鍵，因此，抓班組建設(shè)工作，必須堅(jiān)持以人為本，用人要人盡其才，煤礦作為高危行業(yè)，采煤一線的工作更是這樣。每一個(gè)工種、每一項(xiàng)工作要讓最適合的那位職工去做！一個(gè)優(yōu)秀的班組長應(yīng)該具有“大”和“小”兩只眼睛。學(xué)會(huì)把本班工作量分解并量化落實(shí)到每個(gè)職工，并使每一個(gè)職工力所能及，干好本職工作，并注意日常工作中的變化，及時(shí)調(diào)整，運(yùn)籌帷幄。

1、重用“小能人”。每個(gè)班組都有一些“小能人”，班組長要善于利用他們的長處，通過發(fā)揮他們的長處，帶動(dòng)其他職工業(yè)務(wù)技能的提高。

2、關(guān)心“老實(shí)人”。不能欺軟怕硬，尤其對工作勤懇、性格/！/內(nèi)向的人，更需要關(guān)心和愛護(hù)。

3、管好“調(diào)皮人”。經(jīng)常與他們談心，中肯地指出他們的缺點(diǎn)，使他們改掉不良習(xí)氣。

4、做個(gè)公正的人。不能偏心眼，特別是在職工敏感的問題上，要做到民主、透明，一碗水端平。

四、做思想工作時(shí)做好三種角色

班組建設(shè)離不開說，因此，要做好全班的思想工作，使其都能以飽滿的熱情投入到工作當(dāng)中來，反之就不會(huì)達(dá)到好的效果。所以要真心實(shí)意地當(dāng)好三種角色。

一是同情角色。做思想工作時(shí)，要學(xué)會(huì)換位思考，從對方的立場出發(fā)，先動(dòng)之以情，后曉之以理，則可能收到意想不到的功效。

二是傾聽者的角色。很多情形下，職工僅僅需要幾句恰當(dāng)?shù)陌参?，能夠訴說一下心中的委屈，宣泄一些日常積聚的不滿，即可解決問題。因此，合理的傾訴和宣泄就成為一件積極有益的事情。

三是“過來人”角色。有的時(shí)候，犯了過錯(cuò)的職工在同其談話之前，已形成了種種為自己開脫的心理準(zhǔn)備，若是訓(xùn)斥或質(zhì)問，對方感覺到威脅，就會(huì)以強(qiáng)硬的態(tài)度進(jìn)行反抗，或者找出許多客觀理由來辯解，這樣以自己的親身經(jīng)歷與職工進(jìn)行談心，會(huì)取得不一樣的效果。

五、抓好安全，鍛煉隊(duì)伍

1、采用分片包干管理，把班組的生產(chǎn)區(qū)域分成3個(gè)片管理，由3個(gè)技術(shù)較好的職工擔(dān)任，并給其一定的權(quán)利和待遇，讓他們管理好所在區(qū)域的人、機(jī)、物?？梢藻憻捖毠り?duì)伍，為班組的后備力量準(zhǔn)備人才，從而提高廣大職工的積極性。

現(xiàn)金經(jīng)理總結(jié)范文第2篇

出納工作總結(jié)及2012年工作計(jì)劃第一部分

在本年度工作中的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)

1 、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，每日認(rèn)真核對現(xiàn)金與日記賬賬目，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金金額不符，做到及時(shí)查詢及時(shí)處理，每月按銀行對賬單做好對賬工作認(rèn)真做好未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表。

2、及時(shí)收回公司各項(xiàng)收入，開出收據(jù)，及時(shí)收回現(xiàn)金存入銀行，從無坐支現(xiàn)金現(xiàn)象。

3、根據(jù)會(huì)計(jì)提供的依據(jù)，及時(shí)發(fā)放職工工資和其它應(yīng)發(fā)放的經(jīng)費(fèi)。

4、堅(jiān)持財(cái)務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格審核算(發(fā)票上必須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、審批人簽字方可報(bào)帳)，對不符手續(xù)的發(fā)票不予付款。

5、為配合公司發(fā)展需用，協(xié)同本部門主管一同完成了，銀行還貨工作，以及開立銀行承兌匯票賬戶及保證金賬戶等。

出納工作總結(jié)及2012年工作計(jì)劃第二部分

隨著不斷的學(xué)習(xí)和深入，我對本職工作有了更深刻的認(rèn)識。我的工作內(nèi)容可以說既簡單又繁瑣。例如登賬，全公司的現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬都由我來逐筆登記匯總。龐大的工作量、準(zhǔn)確無誤的帳務(wù)要求，使我必須細(xì)心、耐心的操作。

出納工作總結(jié)及2012年工作計(jì)劃第三部分

隨著公司不斷的發(fā)展壯大，學(xué)習(xí)新的知識早已經(jīng)顯得十分重要。出納工作總結(jié)及2012年工作計(jì)劃：

1.熟悉“現(xiàn)金管理?xiàng)l例”、“銀行結(jié)算制度”，嚴(yán)格執(zhí)行“現(xiàn)金管理?xiàng)l例”、“銀行結(jié)算制度”和公司的費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定等，負(fù)責(zé)辦理借款和各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷、應(yīng)付款項(xiàng)的支付。在資金緊張的情況下，有權(quán)分輕重緩急支付各項(xiàng)支出;

2.管好庫存現(xiàn)金，不得坐支，不得白條抵庫，不得擅自挪用庫存現(xiàn)金，不得浮存賬外現(xiàn)金;

3.根據(jù)記賬憑證，逐筆收付后在記賬憑證簽章，并加蓋“收訖”或“付訖”戳記，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。

4.逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)查找原因，并向領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)。每日終了，登記“貨幣資金變動(dòng)情況日報(bào)表”，每月終了出具“貨幣資金變動(dòng)情況月匯總表”;

5.按規(guī)定填制各種支票、授權(quán)支付憑證等銀行結(jié)算憑證，數(shù)字準(zhǔn)確;

6.妥善保管有關(guān)印章、票據(jù)等，做好有關(guān)單據(jù)、賬冊、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔;

7.定期和不定期向財(cái)務(wù)部經(jīng)理報(bào)告工作;

現(xiàn)金經(jīng)理總結(jié)范文第3篇

一、工作方面：

（一）財(cái)務(wù)方面的工作

我認(rèn)為財(cái)務(wù)工作是簡單的事情重復(fù)做，從小事做起，從細(xì)心做起，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)才能把工作做得更好。

1.記賬：出納工作從簡單的審核票據(jù)，粘貼票據(jù)等最基礎(chǔ)的工作做起，已經(jīng)付了的單據(jù)都要在其上面蓋好“現(xiàn)金付訖”的章。審核無誤的原始憑證做好記賬憑證，每筆已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)，及時(shí)記賬，及時(shí)記錄記賬明細(xì)，已備查詢。在以后的工作中個(gè)人報(bào)銷的原始單據(jù)要有個(gè)人簽字。記賬過程中不斷明確各業(yè)務(wù)走的具體科目，不明白的向趙姐請教，同時(shí)也查詢以前的憑證。

2.記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬：根據(jù)審核無誤的原始憑證和記賬憑證定期的核對現(xiàn)金和銀行存款，及時(shí)登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。剛開始登錄現(xiàn)金和銀行存款日記賬時(shí)會(huì)出現(xiàn)不同程度的錯(cuò)誤，如借方寫成貸方，貸方寫成借方，以及因?yàn)榇中牡木壒拾延涃~憑證漏寫，在出現(xiàn)錯(cuò)誤和問題的時(shí)候

我及時(shí)改正，并做好工作心得。記賬時(shí)一定不能分心，認(rèn)真做好分析，在填寫每一筆業(yè)務(wù)的時(shí)候都要認(rèn)真、細(xì)心，在心情急躁和不平靜的時(shí)候不能做記賬方面的工作。對于記錯(cuò)賬的情況下，怎樣修改也從趙姐那學(xué)到一些經(jīng)驗(yàn)。年初和月初記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬時(shí)，我也從XX年的賬本上學(xué)到了不少經(jīng)驗(yàn)。

現(xiàn)金日記賬要記錄好每筆發(fā)生的業(yè)務(wù)，而銀行存款日記賬則要明確各個(gè)銀行的業(yè)務(wù)，每筆業(yè)務(wù)要根據(jù)發(fā)生銀行的不同而登錄。目前公司的開戶行是建行市中支行，也是主要業(yè)務(wù)的發(fā)生行。建行營業(yè)部主要發(fā)工資，農(nóng)行和農(nóng)信主要是稅金方面的業(yè)務(wù)。每行每季度都會(huì)有銀行利息單。

日清月結(jié)是現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的特點(diǎn)與需求。

3.做報(bào)表：目前主要做的報(bào)表是每周的財(cái)務(wù)收付存報(bào)表、每月的流水賬明細(xì)。

（1）財(cái)務(wù)收付存報(bào)表：每月根據(jù)審核無誤的記賬憑證，做好財(cái)務(wù)收付存報(bào)表。此報(bào)表周一交予趙姐審核，劉經(jīng)理核準(zhǔn)。一般情況下我都在前一周的周末做好，并根據(jù)審核無誤記賬憑證和現(xiàn)金、銀行存款做好核對工作，次周的周一直接將表打印。剛開始因?yàn)閷Υ隧?xiàng)工作不是很熟悉，經(jīng)常出現(xiàn)賬目不準(zhǔn)和不平衡，且備注中的數(shù)目不能隨之相應(yīng)的調(diào)整，主要是預(yù)付貨款及存貨余額要隨著在外資金的變化而變

動(dòng)。經(jīng)過一月的調(diào)整后，這項(xiàng)錯(cuò)誤基本很少出現(xiàn)了。每周一，將報(bào)表傳給王經(jīng)理審閱。在此之前經(jīng)常會(huì)漏寫記賬、審核、核準(zhǔn)人的名字，不過如今發(fā)郵件之前我都會(huì)仔細(xì)的核對，漏寫記賬人員的名字情況如今也很少出現(xiàn)了。

（2）每月的流水賬明細(xì)：流水賬的登記和核對一般在做好財(cái)務(wù)收付存報(bào)表和現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的前提下，根據(jù)記賬憑證仔細(xì)地入賬，每月月初與現(xiàn)金和銀行的賬目都能一致。此項(xiàng)工作越來越熟悉，而且越做越快。

4.其它細(xì)節(jié)方面的工作

（1）票據(jù)：目前主要開的單據(jù)有現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯、入賬單。這四種票據(jù)的要求非常高，無論是填寫方面還是蓋公章方面，若出現(xiàn)錯(cuò)誤填寫都要加蓋“作廢”章。

（2）支票方面：剛開始在票據(jù)填寫和加蓋公章時(shí)，經(jīng)常出現(xiàn)錯(cuò)誤，如日期沒大寫，單位名稱和金額沒頂格寫，填寫不規(guī)范等問題。經(jīng)過一個(gè)多月的熟悉，規(guī)范此方面的工作。同時(shí)，根據(jù)需要到銀行提取備用金和辦理銀行入貨款賬等業(yè)務(wù)。

（3）電匯：貨款主要通過電匯付出，在實(shí)施的過程中積累了主要付款單位的各項(xiàng)明細(xì)，如單位名稱、賬號、匯入行名稱、以及傳真。填寫名稱要和其單位名稱一致，一個(gè)字都不能漏寫。

（4）入賬單：主要的入賬單有收到貨款收入的轉(zhuǎn)

賬支票和每月發(fā)放工資時(shí)的入賬。

（2）稅務(wù)：對于發(fā)票審核和交稅金有了初步的認(rèn)識。

（3）關(guān)于增值稅發(fā)票的開據(jù)：此項(xiàng)工作有一點(diǎn)小小的了解。

（二）其它工作

（1）每周固定的會(huì)議記錄：根據(jù)每周一的例會(huì)，盡快整理好會(huì)議紀(jì)要，并讓劉經(jīng)理修改和審核，大家簽字后傳給黃先生和王經(jīng)理，此工作當(dāng)天完成。

（2）相關(guān)人員接待：對于公司外來人員，主要做好接待方面的工作。

（3）其它工作：如交公司話費(fèi)、和趙姐一起審核公司的營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)年審、工商年檢等等。

二、學(xué)習(xí)方面

雖然現(xiàn)在做的工作與學(xué)校學(xué)的知識有所不同，但是我并沒有感到灰心和氣餒，不會(huì)的地方不斷向趙姐請教。4月份與趙姐一同去濟(jì)南學(xué)習(xí)最新的《企業(yè)所得稅》。財(cái)務(wù)知識更新的速度不斷加快，我還需不斷學(xué)習(xí)新的業(yè)務(wù)知識。

三、思想方面

工作與學(xué)習(xí)很重要，但良好的心態(tài)是搞好工作的前提。工作中我不斷的擺正自己的心態(tài)，以樂觀的心態(tài)去面對一切，這不僅使我的工作開展很順利，同時(shí)與同事之間的相處非常融洽。

以上是這三個(gè)月的工作總結(jié)，當(dāng)然在工作開展的過程中還存在這樣和那樣的不足：

1.知識方面的匱乏：財(cái)務(wù)方面的知識更新速度很快，這方面的知識仍要不斷的加強(qiáng)。

2.記賬：記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬時(shí)會(huì)出現(xiàn)漏寫和填寫方面的錯(cuò)誤，更改時(shí)比較麻煩，在業(yè)務(wù)不斷熟悉的過程中，類似的錯(cuò)誤出現(xiàn)率也越來越少。偶爾的時(shí)候在記賬憑證上會(huì)漏寫附件多少張，但隨著業(yè)務(wù)的熟練以及檢查，出錯(cuò)率逐漸減少。

現(xiàn)金經(jīng)理總結(jié)范文第4篇

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金持有動(dòng)機(jī)；現(xiàn)金持有量；投資行為

中圖分類號：F830

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1003-3890(2008)05-0030-03

20世紀(jì)80年代末，西方企業(yè)出現(xiàn)大量持有現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的現(xiàn)象。而瀏覽中國上市公司的年報(bào)，我們也會(huì)發(fā)現(xiàn)它們同樣持有大量的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物。現(xiàn)金持有雖然能滿足公司日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)以及應(yīng)付緊急情況的需要，也有利于抓住轉(zhuǎn)瞬即逝的投資機(jī)會(huì)，然而，大量持有現(xiàn)金也會(huì)帶來機(jī)會(huì)成本，同時(shí)也可能引發(fā)由于經(jīng)理人成本所造成的投資不足問題。因此，公司持有現(xiàn)金的主要?jiǎng)訖C(jī)及其對公司的投資行為的影響將會(huì)成為現(xiàn)金持有研究中值得深入探討的問題。

一、公司現(xiàn)金持有動(dòng)機(jī)分析

(一)交易成本動(dòng)機(jī)

交易成本理論認(rèn)為，企業(yè)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出并不是完全同步的，并且在非完全市場里，任何資產(chǎn)之間的交換都是有成本的，也就是說公司在向外部籌集資金時(shí)是需要付出一定成本的。然而，在現(xiàn)實(shí)中由于所有公司均有可能陷入資金短缺的危機(jī)，為了避免在進(jìn)行外部資本市場融資、變現(xiàn)資產(chǎn)、消減投資及減少股利或者債務(wù)重組時(shí)承受高昂的融資成本，公司處于交易動(dòng)機(jī)的考慮有必要持有一定量的現(xiàn)金以備不時(shí)之需。Myers和Majluf認(rèn)為外部融資成本高于內(nèi)部融資成本，公司的最優(yōu)選擇是持有一定數(shù)額的現(xiàn)金滿足投資性需求。以免失去有利投資機(jī)會(huì)。Opleretal發(fā)展了交易成本模型，得出類似的結(jié)論：外部融資的交易成本、資產(chǎn)出售的融資成本、投資機(jī)會(huì)等的增長會(huì)使公司現(xiàn)金短缺的可能性增大，從而促使公司增加現(xiàn)金持有量。同時(shí)，實(shí)證發(fā)現(xiàn)投資機(jī)會(huì)越多，現(xiàn)金流量較小的公司會(huì)持有較多的現(xiàn)金，以避免現(xiàn)金短缺的可能。

(二)預(yù)防性動(dòng)機(jī)

公司與外部投資者之間信息不對稱的存在使得外部市場成本增大。一方面，在信息不對稱的情況下，股東為了享有投資成功所帶來的大部分收益，其可能會(huì)選擇風(fēng)險(xiǎn)較高的投資項(xiàng)目，而將投資失敗的損失轉(zhuǎn)嫁給債權(quán)人。此時(shí)，債權(quán)人將面臨較高的“資產(chǎn)替代”風(fēng)險(xiǎn)。所以，債權(quán)人為了保障自身的利益和資本的安全性，一是拒絕再向其提供債務(wù)融資；二是在債務(wù)契約中加入各種限制性條款。其不僅對資產(chǎn)處置進(jìn)行限制(比如限制股利、出售資產(chǎn))，還對資產(chǎn)轉(zhuǎn)換也有限制，有時(shí)還對公司的營運(yùn)和現(xiàn)金流量實(shí)施契約控制，從而影響了管理者和股東的經(jīng)營決策，使公司的價(jià)值蒙受損失(如外部融資受到阻礙，失去有風(fēng)險(xiǎn)的投資機(jī)會(huì)或有利的股利分配政策的無法落實(shí)等)。因此，由于股東和債權(quán)人之間利益的不一致，導(dǎo)致了公司籌資困難且成本較高。另一方面，信息不對稱可能造成市場上企業(yè)股票價(jià)位混亂，外部資金供應(yīng)者認(rèn)為要確保他們不以被高估的價(jià)格購買證券，就應(yīng)適當(dāng)?shù)貙λ徺I的證券打折扣。正是由于不對稱信息的存在，外部資金供應(yīng)者對價(jià)格的折扣傳遞給管理層的信息卻使證券價(jià)格被低估。這樣，管理層發(fā)現(xiàn)不發(fā)行證券可能更有利，就會(huì)相應(yīng)地減少投資機(jī)會(huì)。所以，信息不對稱越嚴(yán)重，公司對外的融資成本就會(huì)越高。為了降低信息不對稱所帶來的高成本，企業(yè)持有豐裕的現(xiàn)金是有價(jià)值的。目前主要是Opleretal等用R&D(研發(fā)費(fèi)用)、公司規(guī)模作為信息不對稱和潛在財(cái)務(wù)困境的變量，實(shí)證發(fā)現(xiàn)：R&D越高，公司規(guī)模越小，信息不對稱的程度越強(qiáng)，陷入財(cái)務(wù)困境的可能性越大，外部融資成本越高，預(yù)防性現(xiàn)金的數(shù)額越大。

(三)自利性動(dòng)機(jī)

現(xiàn)代企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，使管理層與股東的利益產(chǎn)生了分化，這種利益分化使管理者往往通過持有大量現(xiàn)金并以股東的利益為代價(jià)而追求自己的目標(biāo)。因此產(chǎn)生了股東和管理者之間的問題。

最早提出理論的Berle和Means觀察到，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離后，當(dāng)公司的股權(quán)過于分散，股東對公司經(jīng)理人的約束力薄弱時(shí)，就會(huì)使股東與經(jīng)理人之間產(chǎn)生問題。經(jīng)理人將根據(jù)個(gè)人的效用來配置公司的資源，進(jìn)而使公司的行為偏離利潤最大化的目標(biāo)，犧牲股東的利益。Jensen從股東和經(jīng)理人之間的成本出發(fā)，提出了解釋人現(xiàn)金持有動(dòng)機(jī)的自由現(xiàn)金流量假說。Jensen指出，在所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離的前提下，經(jīng)理人會(huì)利用其剩余控制權(quán)持有多于公司實(shí)際需要的現(xiàn)金，目的是增加自己的津貼、在職消費(fèi)及其他控制權(quán)私人收益，或?qū)で筮^度并購以營造自己的企業(yè)利潤。由于有充足的現(xiàn)金可以用于投資，經(jīng)理不必從公司外部籌措資金，因而無須向資本市場提供有關(guān)公司投資項(xiàng)目的詳細(xì)信息，使經(jīng)理人避免了資本市場的監(jiān)管，進(jìn)而可能啟動(dòng)那些損害股東價(jià)值的投資。

不同治理結(jié)構(gòu)對經(jīng)理人自利行為的影響不同，現(xiàn)金持有決策也各不相同。股權(quán)分散時(shí)，普通股東并沒有足夠的積極性去監(jiān)督經(jīng)理人行為，公司會(huì)持有過量的現(xiàn)金。相反，股權(quán)集中型公司相對于股權(quán)分散型公司具有較高的盈利能力和市場表現(xiàn)，公司控股股東有足夠的激勵(lì)去收集信息并有效監(jiān)督經(jīng)營者，避免了股權(quán)高度分散下的搭便車行為。因此，擁有大股東的企業(yè)外部融資的成本較低，意味著不需要持有更高水平的現(xiàn)金。Guneyetal對日本、法國、德國、英國4個(gè)國家的3989家公司進(jìn)行混和橫截面回歸，證實(shí)股權(quán)集中度與現(xiàn)金持有負(fù)相關(guān)。現(xiàn)金持有量還受到投資者法律保護(hù)程度的影響。提高投資者的法律保護(hù)是加強(qiáng)公司治理的一種有效方式，投資者法律保護(hù)程度越高，股東與債權(quán)人等外部投資者監(jiān)督與約束經(jīng)營者的權(quán)利就越能得到保障，因而，越能有效約束經(jīng)營者的人問題，相應(yīng)地，企業(yè)持有的現(xiàn)金也就越低。Dittmaretal以來自45個(gè)國家的11591家公司為樣本實(shí)證研究了股東保護(hù)與企業(yè)現(xiàn)金持有量之間的關(guān)系，研究發(fā)現(xiàn)：股東保護(hù)較弱的國家，企業(yè)持有的現(xiàn)金量較高。張人驥、劉春江以2000年的上市公司為樣本，證實(shí)股東保護(hù)是現(xiàn)金持有的重要影響因素，二者呈負(fù)相關(guān)關(guān)系。

二、不同現(xiàn)金持有動(dòng)機(jī)下現(xiàn)金持有對投資行為的影響分析

公司現(xiàn)金持有的交易成本動(dòng)機(jī)和預(yù)防性動(dòng)機(jī)是以“最大化股東價(jià)值”為目標(biāo)。實(shí)際上，在所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離的現(xiàn)代企業(yè)制度下，股東、經(jīng)理人之間存在嚴(yán)重的利益沖突。經(jīng)理人的行為并不是追求“股東利益最大化”而是追求“私人利益最大化”。公司實(shí)際現(xiàn)金持有量與預(yù)計(jì)量存在偏差，并沒持有使股東價(jià)值最大化的現(xiàn)金量。那么，在不同的現(xiàn)金持有動(dòng)機(jī)下，現(xiàn)金持有對公司投資行為的影響如何呢?

Myers和Majluf的融資順序理論認(rèn)為，經(jīng)理人擁有公司資產(chǎn)價(jià)值的信息，而外部投資者卻不能準(zhǔn)確

判斷該信息，因此公司股票可能被錯(cuò)誤的低估。公司如果沒有充足的現(xiàn)金儲備，現(xiàn)金流量不足以滿足公司盈利性項(xiàng)目的投資需要，公司可能會(huì)被迫放棄有利的投資，造成投資不足的問題；相反，公司持有大量現(xiàn)金則有利于公司的投資。交易成本動(dòng)機(jī)和預(yù)防動(dòng)機(jī)正是基于該理論的最大化股東價(jià)值的假設(shè)，也即從公司的交易成本動(dòng)機(jī)和預(yù)防性動(dòng)機(jī)來看，現(xiàn)金持有量不足時(shí)，公司為了避免較高的外部融資成本會(huì)放棄較好的投資機(jī)會(huì)，造成投資不足的問題；而持有過量現(xiàn)金則能避免投資不足的問題。這些都是基于最大化公司價(jià)值的假設(shè)，但是究竟有多少公司能夠做到這一點(diǎn)?Opleretal證實(shí)現(xiàn)金持有過量公司投資增長速度低于現(xiàn)金持有不足公司投資下跌速度，現(xiàn)金持有過量公司主要將超額現(xiàn)金用于掩飾損失，而不是用于新項(xiàng)目投資。這表明公司現(xiàn)金持有的預(yù)防性動(dòng)機(jī)特別強(qiáng)烈。但是，從Jensen的成本觀點(diǎn)和Jensen和Meckling的自由現(xiàn)金流量理論來看，公司經(jīng)理人基于自身利益的考慮會(huì)持有更多的現(xiàn)金，當(dāng)管理者手中擁有大量可處置的自由現(xiàn)金流時(shí)，他們更可能傾向于對凈現(xiàn)值為負(fù)的項(xiàng)目進(jìn)行過度投資，這些行為是以犧牲股東利益為代價(jià)或消費(fèi)更多的額外津貼來增加私人利益。Harford證實(shí)現(xiàn)金充裕的公司比其他公司更可能發(fā)生價(jià)值遞減的購并行為，這主要反映在購并宣告引起的股價(jià)下跌和購并后公司的營運(yùn)業(yè)績的下滑。許海運(yùn)用Opleretal一文的研究方法，發(fā)現(xiàn)滬市上市公司的大量超額現(xiàn)金使用集中且滯后，現(xiàn)金使用效率可能存在問題。張鳳以1998―2003年連續(xù)4年以上有資料的滬深股市的上市公司為樣本，通過實(shí)證分析發(fā)現(xiàn)：中國上市公司現(xiàn)金持有過量公司與不足公司對比，更關(guān)注長期投資及固定資產(chǎn)投資，投資行為以及超額現(xiàn)金持有量影響下的投資行為低效，支持Jensen的自由現(xiàn)金流理論；也說明現(xiàn)金持有過量公司的投資行為反映經(jīng)理人或控股股東的自利動(dòng)機(jī)，現(xiàn)金持有不足公司投資行為更符合交易動(dòng)機(jī)和預(yù)防動(dòng)機(jī)的預(yù)期。

三、總結(jié)與展望

綜觀現(xiàn)有研究，對現(xiàn)金持有動(dòng)機(jī)以及現(xiàn)金持有量對投資行為的影響，尚無統(tǒng)一定論，而且，既存研究還存在以下不足：

1．對現(xiàn)金持有動(dòng)機(jī)的研究，大多從對公司業(yè)績的影響進(jìn)行反向推理，卻很少將其進(jìn)行正向?qū)嵶C研究。比如從理論上講，股權(quán)越分散、股東保護(hù)越弱，經(jīng)理人自利動(dòng)機(jī)可能越強(qiáng)，現(xiàn)金持有越多。雖然可以用一些簡單指標(biāo)證實(shí)這種現(xiàn)象，卻并不能說明公司經(jīng)理人就一定有自利動(dòng)機(jī)，必須進(jìn)一步對現(xiàn)金的使用以及公司業(yè)績的異?，F(xiàn)象做相應(yīng)的證實(shí)。

現(xiàn)金經(jīng)理總結(jié)范文第5篇

（一）細(xì)分目標(biāo)市場，大力開展多層次立體化的營銷推廣活動(dòng)。

首先，這里多是09年下半年工作計(jì)劃中的銷售重點(diǎn)，部門負(fù)責(zé)的客戶大體上可以分為四類，即現(xiàn)金管理客戶、公司無貸戶和電子銀行客戶客戶。結(jié)合全年的發(fā)展目標(biāo)，堅(jiān)持以市場為導(dǎo)向，以客戶為中心，以賬戶為基礎(chǔ)，抓大不放小，采取“確保穩(wěn)住大客戶，努力轉(zhuǎn)變小客戶，積極拓展新客戶”的策略，制定詳營銷計(jì)劃，在全公司開展系列的媒體宣傳、網(wǎng)點(diǎn)銷售、大型產(chǎn)品推介會(huì)、重點(diǎn)客戶上門推介、組織投標(biāo)和集中營銷活動(dòng)等，形成持續(xù)的市場推廣攻勢。

鞏固現(xiàn)金管理市場領(lǐng)先地位。繼續(xù)分層次、深入推廣現(xiàn)金管理服務(wù)，努力提高產(chǎn)品的客戶價(jià)值。要通過抓重點(diǎn)客戶擴(kuò)大市場影響，增強(qiáng)現(xiàn)金管理的品牌效應(yīng)。各行部要對轄區(qū)內(nèi)重點(diǎn)客戶、行業(yè)大戶、集團(tuán)客戶進(jìn)行調(diào)查，深入分析其經(jīng)營特點(diǎn)、模式，設(shè)計(jì)切實(shí)的現(xiàn)金管理方案，主動(dòng)進(jìn)行營銷。對現(xiàn)金管理存量客戶挖掘深層次的需求，解決存在的問題，提高客戶貢獻(xiàn)度。今年?duì)幦⌒略霈F(xiàn)金管理客戶185200戶。

深入開發(fā)公司無貸戶市場。中小企業(yè)無貸戶，這也是我行的基礎(chǔ)客戶，并為資產(chǎn)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)發(fā)展提供重要來源。200x年在去年開展中小企業(yè)“弘業(yè)結(jié)算”主題營銷活動(dòng)基礎(chǔ)上，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，深化營銷，增強(qiáng)營銷效果。要保持全公司的公司無貸戶市場營銷在量上增長，并注重改善質(zhì)量；要優(yōu)化結(jié)構(gòu)，提高優(yōu)質(zhì)客戶比重，降低籌資成本率，增加高附加值產(chǎn)品的銷售。要重點(diǎn)抓好公司無貸戶的開戶營銷，努力擴(kuò)大市場占比。要加強(qiáng)對公司無貸戶維護(hù)管理，深入分析其結(jié)算特點(diǎn)，進(jìn)行全產(chǎn)品營銷，擴(kuò)大我行的結(jié)算市場份額。200x年要努力實(shí)現(xiàn)新開對公結(jié)算賬戶358001戶，結(jié)算賬戶凈增長272430戶。

做好系統(tǒng)大戶的營銷維護(hù)工作。針對全市還有部分鎮(zhèn)區(qū)財(cái)政所未在我行開戶的現(xiàn)狀，通過調(diào)用各種資源進(jìn)行營銷，爭取全面開花。并借勢向各鎮(zhèn)區(qū)其他政府分支機(jī)構(gòu)展開營銷攻勢，爭取更大的存款份額。同時(shí)對大中型企業(yè)、名牌企業(yè)、世界10強(qiáng)、納稅前8000名、進(jìn)出口前7334強(qiáng)”等10多戶重點(diǎn)客戶掛牌認(rèn)購工作，鎖定他行目標(biāo)客戶，進(jìn)行重點(diǎn)攻關(guān)。

（二）加強(qiáng)服務(wù)渠道管理，深入開展“結(jié)算優(yōu)質(zhì)服務(wù)年”活動(dòng)。

客戶資源是全公司至關(guān)重要的資源，對公客戶是全公司的優(yōu)質(zhì)客戶和潛力客戶，要利用對公統(tǒng)一視圖系統(tǒng)，在全面提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步體現(xiàn)個(gè)性化、多樣化的服務(wù)。

要建設(shè)好三個(gè)渠道：

一是要按照總行要求“二級分公司結(jié)算與現(xiàn)金管理部門至少配置3名客戶經(jīng)理；每個(gè)對公業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)（含綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)）應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況至少配備1名客戶經(jīng)理，客戶資源比較豐富的網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)適當(dāng)增配，”構(gòu)建起高素質(zhì)的營銷團(tuán)隊(duì)。

二是加強(qiáng)物理網(wǎng)點(diǎn)的建設(shè)。目前，由于對公結(jié)算業(yè)務(wù)方式品種多樣，公司管理模式的差異，對公客戶最常用的仍然是柜面服務(wù)渠道。我行要加強(qiáng)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)，在貴賓理財(cái)中心改造中要充分考慮對公客戶的業(yè)務(wù)需要，滿足客戶的需求。各行部要制定詳細(xì)的網(wǎng)點(diǎn)對公業(yè)務(wù)營銷指南，對不同網(wǎng)點(diǎn)業(yè)態(tài)對公業(yè)務(wù)的服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)要求、服務(wù)行為規(guī)范、服務(wù)流程等進(jìn)行指導(dǎo)。

三是要拓展電子銀行業(yè)務(wù)渠道，擴(kuò)大離柜業(yè)務(wù)占比。今年，電子銀行業(yè)務(wù)在繼續(xù)“跑馬圈地”擴(kuò)大市場占比的同時(shí)，還要“精耕細(xì)作”，拓展有層次的目標(biāo)客戶。各行部應(yīng)充分重視與利用分公司下發(fā)的目標(biāo)客戶清單，有側(cè)重、有針對地開展?fàn)I銷工作，要在優(yōu)質(zhì)客戶市場上占據(jù)絕對優(yōu)勢。同時(shí)做好客戶服務(wù)與深度營銷工作。通過建立企業(yè)客戶電子銀行臺賬，并以此作為客戶支持和服務(wù)的重要依據(jù)，及時(shí)為客戶解決在使用我行電子銀行產(chǎn)品過程中遇到的問題，并適時(shí)將電子銀行新產(chǎn)品推薦給客戶，提高“動(dòng)戶率”和客戶使用率。

深入開展“結(jié)算優(yōu)質(zhì)服務(wù)年”活動(dòng)。要樹立以客戶為中心的現(xiàn)代金融服務(wù)理念，梳理制度，整合流程，以目標(biāo)客戶需求為導(dǎo)向。加快產(chǎn)品創(chuàng)新，提高服務(wù)效率，及時(shí)處理問題，加強(qiáng)服務(wù)管理，提高客戶滿意度，構(gòu)建以客戶為中心的服務(wù)模式。全面提升部門服務(wù)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)全公司又好又快地發(fā)展目標(biāo)。

（三）加快產(chǎn)品創(chuàng)新步伐，加大新產(chǎn)品推廣應(yīng)用力度

結(jié)算與現(xiàn)金管理部作為產(chǎn)品部門，承擔(dān)著產(chǎn)品創(chuàng)新、維護(hù)與管理的責(zé)任加強(qiáng)營銷支持系統(tǒng)建設(shè)。做好總行全公司法人客戶營銷、單位企業(yè)級客戶信息管理和單位銀行結(jié)算賬戶管理三大核心系統(tǒng)的推廣工作，為實(shí)施科學(xué)的營銷管理提供技術(shù)手段。

完善結(jié)算產(chǎn)品創(chuàng)新機(jī)制。一是要實(shí)行產(chǎn)品經(jīng)理制，各行配備產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理要成為收集、研發(fā)產(chǎn)品的主要承擔(dān)者。二是建立信息反饋機(jī)制。各行部將客戶需求匯總后報(bào)送分公司結(jié)算與現(xiàn)金管理部。分公司定期組織聯(lián)系行、重點(diǎn)行召開產(chǎn)品創(chuàng)新業(yè)務(wù)研討會(huì)，集中解決客戶關(guān)心的問題。

提高財(cái)智賬戶品牌的市場認(rèn)知度。今年要繼續(xù)實(shí)施結(jié)算與現(xiàn)金管理品牌策略，以“財(cái)智賬戶”為核心，在統(tǒng)一品牌下擴(kuò)大品牌內(nèi)涵，提升品牌價(jià)值。要對新開發(fā)的結(jié)算與現(xiàn)金管理產(chǎn)品及時(shí)進(jìn)行品牌設(shè)計(jì)，制定適當(dāng)?shù)钠放撇呗?，納入到統(tǒng)一品牌體系中。加強(qiáng)財(cái)智賬戶品牌的推廣力度，做好品牌維護(hù)，保持品牌影響力。

發(fā)展第三方存管業(yè)務(wù)。抓住多銀行第三方存管業(yè)務(wù)的機(jī)遇，擴(kuò)大銀證業(yè)務(wù)占比，發(fā)揮我行電子銀行方便快捷的優(yōu)勢，

加大新產(chǎn)品推廣應(yīng)用力度。各行部要加強(qiáng)對產(chǎn)品需求的采集和新產(chǎn)品推廣應(yīng)用的組織管理，明確職責(zé)，加強(qiáng)考核，形成觸角廣泛、反應(yīng)靈敏的市場需求反饋網(wǎng)絡(luò)和任務(wù)具體、激勵(lì)有效的新產(chǎn)品推廣機(jī)制，增強(qiáng)市場快速響應(yīng)能力，真正使投放的新產(chǎn)品能夠盡快占領(lǐng)市場、取得盈利。今年將推出本外幣一體化資金池、單位客戶短信通知、金融服務(wù)證書、全國自動(dòng)清算系統(tǒng)等新產(chǎn)品。

（四）抓好客戶經(jīng)理和產(chǎn)品經(jīng)理隊(duì)伍建設(shè)，加緊培養(yǎng)部門人才

要加強(qiáng)人員管理，實(shí)施日常工作規(guī)范，制定行為準(zhǔn)則，建立和完善工作日志制度、客戶檔案制度、走訪客戶制度以及信息反饋制度。

加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。今年分公司將繼續(xù)組織各種結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)、電子銀行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和營銷技能培訓(xùn)，嘗試更加多樣化的培訓(xùn)方式，通過深入基層培訓(xùn)，擴(kuò)大受訓(xùn)人員范圍，努力提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)，以適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行市場競爭需求。

（五）強(qiáng)化流程管理，提高風(fēng)險(xiǎn)控制水平

要以風(fēng)險(xiǎn)防控為主線，積極完善結(jié)算制度體系建設(shè)。在產(chǎn)品創(chuàng)新中，堅(jiān)持制度先行。要定期通報(bào)結(jié)算案件的動(dòng)向，制定切實(shí)的防范措施，堅(jiān)決遏制結(jié)算案件發(fā)生。加強(qiáng)對結(jié)算中間業(yè)務(wù)收入的管理，加大對賬戶管理的力度。進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)督力度，會(huì)計(jì)檢查員、事后監(jiān)督要要注重發(fā)揮日常業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督的作用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、堵塞業(yè)務(wù)差錯(cuò)和漏洞，各網(wǎng)點(diǎn)對存在的問題要進(jìn)行整改。