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財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告范文第1篇

實(shí)習(xí)時(shí)間：XX年7月2____XX年7月17

實(shí)習(xí)地點(diǎn)：xx理工大學(xué)應(yīng)用技術(shù)學(xué)院

指導(dǎo)老師：xx

實(shí)習(xí)目的：通過(guò)老師的對(duì)全預(yù)算理論依據(jù)及方法步驟的講解結(jié)合學(xué)生的上機(jī)操作，從而領(lǐng)悟企業(yè)進(jìn)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算的要點(diǎn)并掌握如何為企業(yè)做全面財(cái)務(wù)預(yù)算。

實(shí)習(xí)內(nèi)容：1、全面財(cái)務(wù)預(yù)算的概念2、如何進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)的全面預(yù)算3、全面財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制4、本次實(shí)習(xí)的心得體會(huì)

一、企業(yè)的全面財(cái)務(wù)預(yù)算 全面預(yù)算是指企業(yè)總體計(jì)劃的數(shù)量說(shuō)明，也就是企業(yè)在一定期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部計(jì)劃數(shù)量形式的反映.全面預(yù)算編制的方法，按不同分類標(biāo)志，通常有以下幾種：1、按與業(yè)務(wù)量的關(guān)系分為靜態(tài)預(yù)算和彈性預(yù)算；2、按編制預(yù)算的基礎(chǔ)分為增基預(yù)算和零基預(yù)算；3、按編制預(yù)算的期間可分為固定預(yù)算和永續(xù)預(yù)算，等等。

二、如何進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)的全面預(yù)算 編制全面財(cái)務(wù)預(yù)算主要遵循：切合實(shí)際，先進(jìn)合理；上下結(jié)合，協(xié)商一致；預(yù)算系統(tǒng)和會(huì)計(jì)體系一致；依照程序，分項(xiàng)編制等原則。

全面預(yù)算的內(nèi)容包括

1、 銷售預(yù)算 銷售預(yù)算一般是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全面預(yù)算的編制起點(diǎn)，生產(chǎn)、材料采購(gòu)、存貨費(fèi)用等方面的預(yù)算，都要以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。銷售預(yù)算把費(fèi)用與銷售目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)聯(lián)系起來(lái)。銷售預(yù)算是一個(gè)財(cái)務(wù)計(jì)劃，它包括完成銷售計(jì)劃的每一個(gè)目標(biāo)所需要的費(fèi)用，以保證公司銷售利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。銷售預(yù)算是在銷售預(yù)測(cè)完成之后才進(jìn)行的，銷售目標(biāo)被分解為多個(gè)層次的子目標(biāo)，一旦這些子目標(biāo)確定后，其相應(yīng)的銷售費(fèi)用也被確定下來(lái)。銷售預(yù)算以銷售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，預(yù)測(cè)的主要依據(jù)是各種產(chǎn)品歷史銷售量的分析，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)中各種產(chǎn)品發(fā)展前景等資料，先按產(chǎn)品、地區(qū)、顧客和其他項(xiàng)目分別加以編制，然后加以歸并匯總。根據(jù)銷售預(yù)測(cè)確定未來(lái)期間預(yù)計(jì)的銷售量的和銷售單價(jià)后，求出預(yù)計(jì)的收入: 預(yù)計(jì)銷售收入=預(yù)計(jì)銷售量預(yù)計(jì)銷售單價(jià)

編制預(yù)算的方法

財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告范文第2篇

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財(cái)務(wù)報(bào)告；決算報(bào)表；信息失真；措施

一、引言：

事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息失真是指事業(yè)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告所反映的數(shù)據(jù)、情況與會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)際狀況和結(jié)果不一致,包括特定項(xiàng)目信息與實(shí)際不符,整體信息對(duì)于事實(shí)不完整、不充分,最終對(duì)它的使用者而言失去了真實(shí)客觀性。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，會(huì)計(jì)信息日益重要。

隨著我國(guó)整體經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)所提供的會(huì)計(jì)信息作為一項(xiàng)基本職能的管理活動(dòng)在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中越來(lái)越發(fā)揮著重要的作用。會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和真實(shí)性直接關(guān)系到單位決策者的主要決策，所以，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性是保證單位信息使用者做出正確決策的基本前提條件。會(huì)計(jì)信息如果失真，帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)后果對(duì)事業(yè)單位而言是十分嚴(yán)重的，另外，會(huì)計(jì)信息的失真也會(huì)干擾國(guó)家的正常經(jīng)濟(jì)秩序和決策，并且會(huì)造成大量的國(guó)有資產(chǎn)流失。目前，會(huì)計(jì)信息失真已經(jīng)具有一定的普遍性，所以，必須認(rèn)真分析和論證會(huì)計(jì)信息失真行成的原因、表現(xiàn)、危害及如何加以防范，最終提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和可信度。

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告中決算報(bào)表信息失真的原因：

（一）內(nèi)在成因

1、事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員素質(zhì)普遍不高，對(duì)信息失真負(fù)有直接的責(zé)任

現(xiàn)在，很多行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)人員素質(zhì)普遍不高，法律意非常淡薄。很多行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)都缺乏系統(tǒng)的跨級(jí)管理理論知識(shí)和實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，有的事業(yè)單位并不重視對(duì)財(cái)會(huì)人員的各種培養(yǎng)。而會(huì)計(jì)人員對(duì)單位自制原始憑證的設(shè)計(jì)、如何使用會(huì)計(jì)科目、如何進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查等會(huì)計(jì)核算方法的內(nèi)容缺乏足夠的認(rèn)識(shí)和了解，這就導(dǎo)致了事業(yè)單位的會(huì)計(jì)在基礎(chǔ)核算方面出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象。另外，再加上會(huì)計(jì)人員的法律意識(shí)淡薄，在主觀上并不愿意執(zhí)行國(guó)家的各項(xiàng)財(cái)務(wù)法律法規(guī)，而客觀上也沒(méi)有對(duì)會(huì)計(jì)人員履行監(jiān)督職責(zé)的空間，這就使得很多不真實(shí)的原始憑證成為會(huì)計(jì)核算的一部分資料。

2、事業(yè)單位的負(fù)責(zé)人指導(dǎo)思想不端正

會(huì)計(jì)決算報(bào)表信息的失真和會(huì)計(jì)單位主體的行為是緊密相關(guān)的，有些事業(yè)單位的負(fù)責(zé)人利用自己手中的權(quán)力，為了一己私利或本單位的利益，指使單位會(huì)計(jì)人員弄虛作假，搞出了所謂的“處長(zhǎng)成本、書記利潤(rùn)”、“官出數(shù)字”、“數(shù)字出官”等現(xiàn)象，有的還搞賬外賬、小金庫(kù)和短期行為，使會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真。有些事業(yè)單位管理部門負(fù)責(zé)人出于對(duì)部門自身利益的考慮，授意并指使會(huì)計(jì)人員編造虛假的會(huì)計(jì)信息，最終達(dá)到控制、占有、甚至是騙取國(guó)家及單位資產(chǎn)的目的，并伴隨著出現(xiàn)了、群體犯罪等違法行為行為，從而導(dǎo)致大量造假案件的產(chǎn)生。會(huì)計(jì)對(duì)于做假賬雖然有著不可推卸的責(zé)任，但是大多數(shù)假賬的主要責(zé)任并不在會(huì)計(jì)，而在于單位的主要負(fù)責(zé)人。會(huì)計(jì)只是受命、受制、并從屬于單位領(lǐng)導(dǎo)的，領(lǐng)導(dǎo)要求怎么做，會(huì)計(jì)就必須怎么做。如果抗命，會(huì)計(jì)就只有面臨下崗或被排擠的地位。雖然會(huì)計(jì)也可以用《會(huì)計(jì)法》作為武器在一段時(shí)間內(nèi)使領(lǐng)導(dǎo)的違法指令受到抵制，但這種情形很難長(zhǎng)久。

3、會(huì)計(jì)信息在產(chǎn)生過(guò)程單位內(nèi)部操作性促進(jìn)了虛假會(huì)計(jì)信息的產(chǎn)生

一些事業(yè)單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置并不健全，會(huì)計(jì)人員的配備也不合理，即使單位有崗位輪換制度也不遵守，記賬憑證得填制、賬簿的記錄隨意性很大，缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督和管理機(jī)制等，造成了賬目混亂，數(shù)據(jù)嚴(yán)重失真。我國(guó)會(huì)計(jì)法規(guī)中明確規(guī)定，任何企事業(yè)單位應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并配備會(huì)計(jì)人員?，F(xiàn)實(shí)生活中，大多數(shù)事業(yè)單位都設(shè)置了專門的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，并配備了相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員，把整個(gè)會(huì)計(jì)信息的產(chǎn)生過(guò)程置于企業(yè)內(nèi)部，這就為會(huì)計(jì)人員制造虛假的會(huì)計(jì)信息提供了方便條件。

（二）外在成因

1、社會(huì)方面出現(xiàn)的原因

在許多造成行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息失真的因素當(dāng)中，最根本的原因是社會(huì)不良風(fēng)氣造成的，這些不良社會(huì)現(xiàn)象的存在，使得單位不得不通過(guò)違規(guī)編造虛假的原始憑證，或者是私設(shè)“小金庫(kù)”等方式來(lái)解決，這也是導(dǎo)致事業(yè)單位的原始憑證不真實(shí)的最根本原因。

2、法律法規(guī)的滯后性和執(zhí)法不力帶來(lái)的原因

在新舊會(huì)計(jì)制度交替中，會(huì)計(jì)人員對(duì)單位出現(xiàn)的一些新情況，新問(wèn)題在處理起來(lái)顯得力不從心。由于受到不良社會(huì)風(fēng)氣的影響，審計(jì)等一些執(zhí)法部門在對(duì)會(huì)計(jì)失真現(xiàn)象尋求法律法規(guī)之外的“合理性”。只要是為了部門利益、地方利益或單位利益，哪怕是違反了會(huì)計(jì)法律法規(guī)也情有可原，這就嚴(yán)重導(dǎo)致了人為地造成事業(yè)單位會(huì)計(jì)決算報(bào)表中信息失真現(xiàn)象屢禁不止，反之也從一定程度上助長(zhǎng)了社會(huì)不良風(fēng)氣的發(fā)展，為社會(huì)腐敗和經(jīng)濟(jì)違法提供了機(jī)會(huì)。

3、外部監(jiān)督乏力的原因

目前，我國(guó)審計(jì)監(jiān)督休系包括政府審計(jì)、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)寂計(jì)三個(gè)層次，外部審計(jì)監(jiān)督包括政府審計(jì)和社會(huì)審計(jì)監(jiān)督。上級(jí)主管部門為權(quán)衡本部門的利益，偏袒自己的下屬單位，監(jiān)督弱化：稅務(wù)機(jī)關(guān)以稅收征答為宗旨，注重稅款的繳納，忽略其他會(huì)計(jì)核算監(jiān)督：審計(jì)機(jī)關(guān)重點(diǎn)是對(duì)預(yù)算內(nèi)的行政事業(yè)單位的審計(jì)，不可能對(duì)所有單位實(shí)施全面的經(jīng)常性監(jiān)督。

三、防止事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息失真的對(duì)策：

由于事業(yè)單位與企業(yè)之間在業(yè)務(wù)內(nèi)容和管理模式上的交融和滲透，現(xiàn)行事業(yè)會(huì)計(jì)制度已不能廣泛適用所有的事業(yè)組織，收付實(shí)現(xiàn)制在部分事業(yè)單位中的運(yùn)用導(dǎo)致了會(huì)計(jì)信息的嚴(yán)重失真。

為了避免事業(yè)單位的決算報(bào)表信息失真，客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位的財(cái)務(wù)狀況，必須加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位的決算報(bào)表的管理和監(jiān)督。

（一）完善會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格制度，加強(qiáng)后續(xù)的繼續(xù)教育，普遍提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)

會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的高低，直接影響到會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)核算制度的貫徹執(zhí)行效果，同時(shí)還影響到會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的好壞，并在一定程度上決定了他們能否抵制單位領(lǐng)導(dǎo)的授意、指使、強(qiáng)令的會(huì)計(jì)舞弊現(xiàn)象。因此，提高會(huì)計(jì)人員的總體素質(zhì)是減少會(huì)計(jì)信息失真的關(guān)鍵因素。這主要表現(xiàn)在：一是提高現(xiàn)有會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格的標(biāo)準(zhǔn)；二是加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格管理，增強(qiáng)其職業(yè)榮辱感；三是加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育，切實(shí)幫助他們提高素質(zhì)、積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、更新理論知識(shí)。在繼續(xù)教育中，首先要拓寬繼續(xù)教育的內(nèi)容，除了注重新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)核算制度的教育，還要注重職業(yè)道德、財(cái)經(jīng)法紀(jì)等方面的法規(guī)教育；其次是要嚴(yán)格要求，切實(shí)注重后續(xù)教育的質(zhì)量和實(shí)際效果；最后是將繼續(xù)教育與職業(yè)資格管理結(jié)合起來(lái)，實(shí)行強(qiáng)制性的繼續(xù)教育制度；重點(diǎn)要注重會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德和專業(yè)實(shí)踐知識(shí)判斷能力的教育。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)。

建立健全有效的單位內(nèi)部控制制度，能夠確保單位資產(chǎn)的安全與完整、會(huì)計(jì)信息的合法與公允、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合規(guī)合法，并提高單位效率。健全的內(nèi)部控制，通過(guò)適當(dāng)授權(quán)和職責(zé)劃分，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合規(guī)合法；通過(guò)會(huì)計(jì)工作的內(nèi)部分工及原始憑證的審核、記賬憑證的編制與審核、記賬與對(duì)賬、資產(chǎn)清查、會(huì)計(jì)報(bào)表編制與審核等相互交叉稽核和內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立稽核，預(yù)防、發(fā)現(xiàn)并糾正會(huì)計(jì)工作中可能存在的失誤，以此來(lái)減少會(huì)計(jì)信息失真。財(cái)政部在今年年初又了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》和《加強(qiáng)貨幣資金會(huì)計(jì)控制的若干規(guī)定》兩個(gè)征求意見(jiàn)稿，預(yù)計(jì)將在近期內(nèi)在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施。由此可見(jiàn)，國(guó)家監(jiān)管部門對(duì)內(nèi)部控制的重視程度。

（三）進(jìn)一步完善法律法規(guī)、會(huì)計(jì)制度

有章不循、有法不依，這是行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息失真人為造成的結(jié)果。1999年修訂頒布的《會(huì)計(jì)法》，對(duì)各單位規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序，警示信息亂真，懲治造假做假，為整頓會(huì)計(jì)行業(yè)信息質(zhì)量提供了法律依據(jù)?！稌?huì)計(jì)法》法律責(zé)任部分，對(duì)虛擬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、賬外賬、隨意改變會(huì)計(jì)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法等常用的做假賬行為做出規(guī)定，明確了對(duì)違反會(huì)計(jì)法律、法規(guī)的單位和個(gè)人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，是法律強(qiáng)制性的集中體現(xiàn)。隨著行政事業(yè)單位改革開放的進(jìn)一步深化，財(cái)政投入也在資金進(jìn)一步加大，事業(yè)單位所面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境日趨復(fù)雜化，現(xiàn)行行政事業(yè)單位法律法規(guī)和會(huì)計(jì)制度越來(lái)越不適應(yīng)新形勢(shì)的發(fā)展需要。事業(yè)單位急需制定出新的法律法規(guī)進(jìn)行規(guī)范和約束會(huì)計(jì)主體的經(jīng)濟(jì)行為。

（四）要為監(jiān)督執(zhí)法部門營(yíng)造良好的執(zhí)法環(huán)境。

目前的審計(jì)等監(jiān)督執(zhí)法部門缺乏完全獨(dú)立行使權(quán)力的一定空間，特別是對(duì)出事地區(qū)利益，部門利益的經(jīng)濟(jì)違法活動(dòng)，更是出現(xiàn)聽(tīng)之任之惡現(xiàn)象。個(gè)人的一些行為也以地區(qū)利益、部門利益為借口逃脫法律的制裁。所以，監(jiān)督執(zhí)法部門必須要有獨(dú)立行使權(quán)力的空間，不要受地方利益、部門利益的干擾，不能再在法規(guī)之外尋求“合理性”解釋。

隨著我國(guó)體制改革的不斷深入和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，事業(yè)單位改革正在加快步伐進(jìn)行之中，因此，現(xiàn)行的事業(yè)單位會(huì)計(jì)決算報(bào)表中會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性凸顯重要，我們必須保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，這樣才能使我國(guó)的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康快速的向前發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]財(cái)政部.《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》和《加強(qiáng)貨幣資金會(huì)計(jì)控制的若干規(guī)定》[S].(征求意見(jiàn)稿)

財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告范文第3篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)預(yù)算管理；預(yù)算編制；企業(yè)管理；預(yù)測(cè)；控制

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）05-0-01

對(duì)于國(guó)內(nèi)絕大多數(shù)的大中型企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)預(yù)算管理早已不再是新話題。只要形成了一定規(guī)模的企業(yè)，都陸續(xù)實(shí)施了財(cái)務(wù)預(yù)算管理。財(cái)務(wù)預(yù)算管理幫助企業(yè)管理者詳細(xì)地了解企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況和企業(yè)資金周轉(zhuǎn)情況，并對(duì)下一階段的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)、調(diào)整，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者制定企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃提供了重要依據(jù)。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在的問(wèn)題

雖然很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者都已經(jīng)意識(shí)到了財(cái)務(wù)預(yù)算在企業(yè)管理中的重要作用，但在實(shí)際工作中，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在的問(wèn)題以及在實(shí)際的預(yù)算編制和執(zhí)行的過(guò)程中存在著的問(wèn)題不甚了解，而這些問(wèn)題對(duì)預(yù)算所應(yīng)有的實(shí)際作用產(chǎn)生了一定的影響。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理所存在的常見(jiàn)問(wèn)題進(jìn)行歸納和總結(jié)，主要有以下幾方面：

1.財(cái)務(wù)預(yù)算編制不嚴(yán)謹(jǐn)

（1）財(cái)務(wù)預(yù)算編制制度不規(guī)范

有些企業(yè)并沒(méi)有建立規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算制度，編制人員缺少編制財(cái)務(wù)預(yù)算的經(jīng)驗(yàn)，只能根據(jù)自己對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的理解進(jìn)行編制。數(shù)據(jù)來(lái)源偏離實(shí)際、死板、沒(méi)有可比性，如此地編制難以保障財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的合理性和可用性。還有的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算制度制定有誤，沒(méi)有選用適當(dāng)?shù)念A(yù)算方法，直接影響預(yù)測(cè)的結(jié)果，導(dǎo)致預(yù)算數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

（2）財(cái)務(wù)預(yù)算編制脫離實(shí)際

財(cái)務(wù)預(yù)算的編制是以企業(yè)近期已發(fā)生的數(shù)據(jù)作為基準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)測(cè)的。這就要求編制人員不但要有熟練的專業(yè)水平，還要熟悉企業(yè)的全部操作流程。企業(yè)若不是按照企業(yè)的實(shí)際情況和所處的市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，而是一味地追求理想化的經(jīng)營(yíng)模式，這種預(yù)算結(jié)果對(duì)于企業(yè)就沒(méi)有任何的指導(dǎo)意義可言，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制一旦脫離了企業(yè)生產(chǎn)、銷售的實(shí)際情況，就無(wú)法起到預(yù)算應(yīng)有的效用，甚至?xí)鸬椒醋饔谩?/p>

2.財(cái)務(wù)預(yù)算編制人員不固定

財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作的落實(shí)不充分，沒(méi)有指定專崗專人對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行編制或者誰(shuí)有時(shí)間誰(shuí)就來(lái)編制財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制完成后，無(wú)人進(jìn)行二次審核或無(wú)人監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，也有財(cái)務(wù)部門沒(méi)有時(shí)間去寫，也就不去按照制度要求對(duì)預(yù)算進(jìn)行編制，而是化繁為簡(jiǎn)，直接將上一階段的預(yù)算謄寫到下一階段的預(yù)算中，這種不負(fù)責(zé)任的做法對(duì)預(yù)算的準(zhǔn)確性有很大的影響，甚至影響到企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。所以，財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，必須由專人依據(jù)企業(yè)上期產(chǎn)生的實(shí)際數(shù)據(jù)，綜合本預(yù)算期內(nèi)企業(yè)的需求及未來(lái)的變化，經(jīng)過(guò)預(yù)測(cè)分析后進(jìn)行準(zhǔn)確的編制，并有人對(duì)此報(bào)告結(jié)果負(fù)責(zé)任。

3.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理重視程度不夠

雖然實(shí)行了財(cái)務(wù)預(yù)算管理，有的企業(yè)卻因企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的重視程度不夠而無(wú)法真正落實(shí)。有些企業(yè)雖有財(cái)務(wù)預(yù)算，但領(lǐng)導(dǎo)者卻以企業(yè)需要為理由一再的超預(yù)算。另一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者不按要求去看財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，或者看了以后草草了事，更沒(méi)有監(jiān)督預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況，這將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算工作失去了本來(lái)的意義，既沒(méi)有起到成本費(fèi)用的控制作用，也沒(méi)有對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃起到指導(dǎo)性作用。

4.財(cái)務(wù)預(yù)算沒(méi)有起到控制作用

企業(yè)做財(cái)務(wù)預(yù)算，就是要將企業(yè)的成本和費(fèi)用控制在一定的范圍內(nèi)，以保證企業(yè)在某一階段內(nèi)的利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。而有些企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告所希望達(dá)到的成本、費(fèi)用控制作用并沒(méi)有被實(shí)現(xiàn)。當(dāng)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的指標(biāo)被分解到企業(yè)各部門時(shí)，業(yè)務(wù)部門經(jīng)常能夠找到不能在指定的預(yù)算內(nèi)完成任務(wù)的借口，常常忽略財(cái)務(wù)預(yù)算的要求，很少有部門能夠花費(fèi)心思去考慮如何能將各項(xiàng)成本、費(fèi)用控制在預(yù)算之內(nèi)，甚至在不超預(yù)算指標(biāo)的前提下去尋找辦法突擊消費(fèi)以達(dá)到預(yù)算指標(biāo)，目的是防止下一期減少預(yù)算。由此可見(jiàn)，財(cái)務(wù)預(yù)算不僅僅是財(cái)務(wù)預(yù)算編制部門的工作，更重要的是財(cái)務(wù)預(yù)算分解后在其他部門的執(zhí)行力度，只有將各部門的各項(xiàng)指標(biāo)控制在預(yù)算內(nèi)才算有效的預(yù)算，有意義的預(yù)算。還有一種很常見(jiàn)的現(xiàn)象，預(yù)算執(zhí)行后，對(duì)于超出預(yù)算的一些指標(biāo)缺少相應(yīng)的分析和解決方案，沒(méi)有下一步的解決措施，長(zhǎng)此以往，各項(xiàng)控制指標(biāo)很難會(huì)被降低。

二、解決企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理問(wèn)題的對(duì)策

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的順利開展，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展有著至關(guān)重要的影響。只有財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)被企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行，才能對(duì)企業(yè)的成本進(jìn)行有效控制。面對(duì)上述財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作中存在的問(wèn)題，可以通過(guò)以下方法進(jìn)行解決，以保證企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算工作正常有效進(jìn)行。

1.財(cái)務(wù)預(yù)算編制精細(xì)化、合理化

財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作是一項(xiàng)科學(xué)的管理工作，需要財(cái)務(wù)預(yù)算編制人員將企業(yè)運(yùn)營(yíng)的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析處理。若要財(cái)務(wù)預(yù)算起到其應(yīng)有的作用，在財(cái)務(wù)預(yù)算編制的過(guò)程中就必須做到精細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立起一套嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)預(yù)算編制制度，作為編制人員編制財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的依據(jù)。編制人員應(yīng)根據(jù)制度要求，遵循企業(yè)的歷史發(fā)展規(guī)律，并結(jié)合不同時(shí)期市場(chǎng)的不同情況，進(jìn)行預(yù)測(cè)。

2.設(shè)置專崗專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算工作

企業(yè)應(yīng)設(shè)置專崗專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，并且指定專人對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，減少預(yù)算的錯(cuò)誤幾率。財(cái)務(wù)預(yù)算編制人員應(yīng)具備財(cái)務(wù)預(yù)算編制的基本能力，全面了解企業(yè)的運(yùn)行體系。財(cái)務(wù)預(yù)算，除了要了解分析同行業(yè)市場(chǎng)狀況外，更要掌握本企業(yè)全部的經(jīng)濟(jì)狀況以及各個(gè)部門的實(shí)際需求。企業(yè)也應(yīng)定期組織該崗位人員進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)能力，以求其更好地為企業(yè)所服務(wù)。

3.提高管理者對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重視程度

提高企業(yè)管理者素質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算工作的管理。企業(yè)管理者應(yīng)督促財(cái)務(wù)預(yù)算編制部門準(zhǔn)時(shí)完成財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，將收到的下一階段的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告結(jié)果進(jìn)行仔細(xì)的審核，并根據(jù)報(bào)告要求對(duì)下一階段的各項(xiàng)工作進(jìn)行部署，分解落實(shí)成本費(fèi)用控制指標(biāo)。企業(yè)各部門業(yè)務(wù)人員都應(yīng)按照財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告所要求的指標(biāo)嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本、費(fèi)用的消耗。

4.預(yù)算執(zhí)行后進(jìn)行必要的對(duì)比分析

財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告所預(yù)測(cè)的各項(xiàng)成本、費(fèi)用指標(biāo)，是企業(yè)各部門業(yè)務(wù)人員工作的依據(jù)，盡一切辦法將成本、費(fèi)用控制在預(yù)算之內(nèi)，是一個(gè)部門一個(gè)崗位所應(yīng)完成的任務(wù)。但畢竟預(yù)算屬于計(jì)劃，企業(yè)實(shí)際的執(zhí)行情況仍很有可能有悖于預(yù)算，超出預(yù)算的范疇。當(dāng)企業(yè)實(shí)際完成的成本和費(fèi)用超出預(yù)算時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和部門負(fù)責(zé)人應(yīng)組織本公司或部門進(jìn)行專題分析，共同研究討論超出預(yù)算的原因，并找出解決問(wèn)題的辦法。這一步驟在預(yù)算管理中是十分重要的，只有經(jīng)過(guò)事后的分析，才能更好的進(jìn)行事前控制同時(shí)也為下一期的財(cái)務(wù)預(yù)算打下良好的基礎(chǔ)。

簡(jiǎn)而言之，財(cái)務(wù)預(yù)算管理已經(jīng)成為企業(yè)必不可少的一項(xiàng)基本管理工作，要想真正的將財(cái)務(wù)預(yù)算管理在企業(yè)推行下去需要企業(yè)管理者與企業(yè)各部門進(jìn)行全力的配合。企業(yè)管理者應(yīng)高度重視財(cái)務(wù)預(yù)算在企業(yè)管理中的重要作用，對(duì)所存在的問(wèn)題，積極尋找解決的辦法。除了上述的問(wèn)題，隨著市場(chǎng)需求的變化和企業(yè)的快速發(fā)展，財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作仍會(huì)出現(xiàn)更多更棘手的問(wèn)題需要我們解決，我們還應(yīng)不斷地進(jìn)行探索研究，以保證財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的順利進(jìn)行。

參考文獻(xiàn)：

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[2]羊俊輝.淺議企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2011（08）：16-19.

財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告范文第4篇

【關(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)編制 財(cái)務(wù)運(yùn)用

引言

財(cái)務(wù)預(yù)算可以反映出企業(yè)在未來(lái)一段時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況，是保障企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的一項(xiàng)重要管理工具，主要包含預(yù)計(jì)的現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、以及現(xiàn)金預(yù)算等諸多內(nèi)容。

1. 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算工作的重要作用

1.1財(cái)務(wù)預(yù)算能夠明晰企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

健全、完善財(cái)務(wù)預(yù)算工作，加強(qiáng)日常工作的計(jì)劃性，在管理經(jīng)營(yíng)中以計(jì)劃為源頭，較好地規(guī)避由于企業(yè)諸多不確定性引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，盡可能地減少不確定性給企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)到來(lái)的影響，使企業(yè)能夠不斷明晰經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，促進(jìn)自身穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)與持久發(fā)展。

1.2財(cái)務(wù)預(yù)算能夠?qū)ζ髽I(yè)業(yè)績(jī)做出客觀評(píng)價(jià)，加強(qiáng)員工積極性

現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展中講求戰(zhàn)略管理，要求企業(yè)以戰(zhàn)略的高度對(duì)整體工作進(jìn)行協(xié)調(diào)與管理。而科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)預(yù)算工作正是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)與管理戰(zhàn)略的結(jié)合，它能夠明晰企業(yè)在一段時(shí)期內(nèi)的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，約束經(jīng)濟(jì)行為。“戰(zhàn)略指向”是預(yù)算工作的靈魂所在，它能夠促進(jìn)企業(yè)對(duì)自身業(yè)績(jī)做出客觀、準(zhǔn)確評(píng)價(jià)，這就加大了員工的工作積極性。企業(yè)通過(guò)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制，充分發(fā)揮出計(jì)劃職能作用，明晰各部門權(quán)責(zé)分配，后期再對(duì)工作結(jié)果展開總結(jié)與分析，并將其數(shù)量化表示出來(lái)，充分體現(xiàn)出企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的客觀性，發(fā)揮了財(cái)務(wù)預(yù)算促進(jìn)評(píng)價(jià)企業(yè)業(yè)績(jī)的重要作用。

1.3財(cái)務(wù)預(yù)算能夠促進(jìn)企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)預(yù)算能夠有效結(jié)合企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，安排使用企業(yè)資金，積極處理好收益與風(fēng)險(xiǎn)之間的矛盾關(guān)系，盡可能地使有限的資源發(fā)揮出其最大的效應(yīng)。通過(guò)管理工作與預(yù)算工作的相互結(jié)合，能夠加大應(yīng)收賬款回收效率，對(duì)回收資金方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地防范。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際需要對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行編制，制定出合理科學(xué)的收益留存與利潤(rùn)分配，盡可能將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

2. 財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作的相關(guān)探討

2.1企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制依據(jù)

企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)，要具有全局性，要站在戰(zhàn)略的高度上，結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展規(guī)劃與需要，圍繞現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)算編制。編制出的預(yù)算要以實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體利潤(rùn)為最終目標(biāo)，要在對(duì)國(guó)家相關(guān)政策作出分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合一系列的市場(chǎng)調(diào)研與判斷來(lái)展開。只有這樣，財(cái)務(wù)預(yù)算才能促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，對(duì)企業(yè)有限的資源進(jìn)行優(yōu)化合理配置，促使企業(yè)達(dá)到效益最大化。企業(yè)通過(guò)一系列的財(cái)務(wù)報(bào)表，能夠積極協(xié)調(diào)與組織企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)活動(dòng)，有效監(jiān)督與控制內(nèi)部各項(xiàng)資源，從而保證既定目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

2.2企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制范圍

完善財(cái)務(wù)預(yù)算編制的依據(jù)以后，我們應(yīng)該探討其編制的范圍。從戰(zhàn)略角度來(lái)講，預(yù)算編制的范圍應(yīng)當(dāng)包含企業(yè)所有部門與機(jī)構(gòu)、下屬各公司的管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、以及各個(gè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目等。企業(yè)通過(guò)對(duì)全部經(jīng)濟(jì)信息的搜集與整理，做出詳盡地分析，通過(guò)預(yù)算編制對(duì)未來(lái)一段時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行較好地預(yù)測(cè)。

2.3企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制模式

通常來(lái)講，從編制形成的過(guò)程進(jìn)行考慮，預(yù)算編制的模式主要有兩種：“自上而下”與“自下而上”。就目前企業(yè)現(xiàn)狀而言，大部分企業(yè)都會(huì)選擇“自下而上”的模式進(jìn)行預(yù)算的編制工作。企業(yè)采取該模式，由各部門的責(zé)任中心提供各自的預(yù)算指標(biāo)，層層匯總，并積極結(jié)合企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)，最終由企業(yè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)一的整理與分析。這種模式的優(yōu)點(diǎn)是能夠發(fā)揮出企業(yè)各部門以及全體員工的工作積極性，能夠在最大程度上加強(qiáng)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性與客觀性，從而保證預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

2.4企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容

在探討財(cái)務(wù)編制的內(nèi)容時(shí)，應(yīng)該從全局性的角度出發(fā)，從戰(zhàn)略上對(duì)其進(jìn)行研究。綜合來(lái)看，財(cái)務(wù)編制的內(nèi)容應(yīng)該包含資產(chǎn)、負(fù)債、費(fèi)用、利潤(rùn)、成本、收入、資金等，企業(yè)應(yīng)該通過(guò)這一系列的內(nèi)容，綜合設(shè)計(jì)出合理的預(yù)算指標(biāo)體系，并保證各指標(biāo)間的相互聯(lián)系與相互約束。

2.5企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法

2.5.1固定預(yù)算與彈性預(yù)算

固定預(yù)算，也叫做靜態(tài)預(yù)算，指的是在企業(yè)編制預(yù)算時(shí)，依據(jù)預(yù)算期內(nèi)某一可實(shí)現(xiàn)的、正常的固定業(yè)務(wù)量（銷售量、生產(chǎn)量）水平當(dāng)做唯一基礎(chǔ)，進(jìn)行預(yù)算編制的方法，該方法比較呆板，可比性較差。對(duì)比彈性預(yù)算方法，也叫做滑動(dòng)預(yù)算法、變動(dòng)預(yù)算法，它能夠?qū)⑷康某杀景凑掌湫詰B(tài)分成固定成本與變動(dòng)成本兩個(gè)部分，是固定預(yù)算方法的對(duì)稱。在實(shí)際工作中，可考慮采用二者相結(jié)合的方法進(jìn)行預(yù)算。

2.5.2增量預(yù)算與零基預(yù)算

增量預(yù)算也叫做分項(xiàng)預(yù)算，是以上年各項(xiàng)目支出額為基數(shù)，綜合考慮各影響因素，按照一定比例，確定下年各項(xiàng)支出的預(yù)算方法。零基預(yù)算，也叫做零底預(yù)算，指在預(yù)算編制時(shí)，將全部預(yù)算支出以零為出發(fā)點(diǎn)，從實(shí)際需要出發(fā)，對(duì)預(yù)算期內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行逐項(xiàng)審議，是一種以綜合平衡為基礎(chǔ)的預(yù)算方法。

2.5.3定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算

定期預(yù)算，也叫做階段性預(yù)算，指的是在預(yù)算編制的過(guò)程中，以不變的會(huì)計(jì)期間（日歷年度）當(dāng)做預(yù)算期的預(yù)算編制方法。滾動(dòng)預(yù)算，也叫做連續(xù)預(yù)算、永續(xù)預(yù)算，指的是在預(yù)算編制時(shí)，時(shí)預(yù)算期和會(huì)計(jì)年度相互脫離，伴隨預(yù)算的展開執(zhí)行，對(duì)其進(jìn)行延伸補(bǔ)充，按期向后滾動(dòng)，保障預(yù)算始終為一固定期間的編制方法。

3. 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算工作的運(yùn)用

3.1利用好財(cái)務(wù)預(yù)算運(yùn)用媒介，即財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告

預(yù)算報(bào)告能夠體現(xiàn)出企業(yè)在年度預(yù)算期內(nèi)的綜合運(yùn)營(yíng)狀況，包含現(xiàn)金流量、經(jīng)濟(jì)效益等眾多指標(biāo)。一般來(lái)講，財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的形成有一定的過(guò)程，要對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行搜集和匯總，按照統(tǒng)一規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)與格式，來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的編制工作。同時(shí)要建立完善財(cái)務(wù)報(bào)告的評(píng)價(jià)機(jī)制，客觀、準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。并將評(píng)價(jià)的結(jié)果及時(shí)反饋到相關(guān)的部門單位中去，使其能夠做出有效及時(shí)的糾正與調(diào)整。

3.2財(cái)務(wù)預(yù)算的運(yùn)用

企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算的運(yùn)用上，應(yīng)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)及重要的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)實(shí)施逐層分解，將財(cái)務(wù)預(yù)算的指標(biāo)逐項(xiàng)細(xì)化，劃分成為季度和月度預(yù)算，明晰各部門權(quán)責(zé)，并在工作中實(shí)施到位。并在相關(guān)部門的監(jiān)控下，切實(shí)執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)融資、投資、資金調(diào)度等重大經(jīng)營(yíng)決策事項(xiàng)的實(shí)時(shí)跟蹤與監(jiān)督，完善追加資金的審批權(quán)限與程序。

3.3財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的運(yùn)用

企業(yè)在執(zhí)行預(yù)算工作時(shí)，應(yīng)該重點(diǎn)對(duì)那些可以量化的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控，圍繞其展開預(yù)算管理工作，通過(guò)各項(xiàng)指標(biāo)完成情況，能夠?qū)ζ髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)者、高管人員以及各部門員工的業(yè)績(jī)逐層進(jìn)行考核。同時(shí)，按照月度的財(cái)務(wù)報(bào)告，企業(yè)可以完善預(yù)算反饋機(jī)制與監(jiān)督機(jī)制，對(duì)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行狀況實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督，并將結(jié)果及時(shí)反饋給相關(guān)的管理部門及人員，確保企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，找出相應(yīng)對(duì)策。

3.4財(cái)務(wù)預(yù)算運(yùn)用的管理與監(jiān)督

想要保障企業(yè)制定出的財(cái)務(wù)預(yù)算得到有效、切實(shí)的執(zhí)行，不但要在編制預(yù)算過(guò)程中進(jìn)行嚴(yán)格審核，還要做好預(yù)算執(zhí)行中的管理與監(jiān)督。通常來(lái)講，應(yīng)該完善一套健全的預(yù)算執(zhí)行的考核體系，并建立起相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)于那些能夠按期完成預(yù)算目標(biāo)的人員予以一定的鼓勵(lì)，調(diào)動(dòng)起他們的積極性，充分發(fā)揮出激勵(lì)因素的有效作用。同時(shí)總結(jié)分析有關(guān)經(jīng)驗(yàn)，找出財(cái)務(wù)預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行出現(xiàn)差異的原因，積極完善相應(yīng)對(duì)策。

參考文獻(xiàn)：

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財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告范文第5篇

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù) 預(yù)算分析 作用 準(zhǔn)確性 對(duì)策

一、前言

財(cái)務(wù)預(yù)算工作是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中保持信息暢通的依據(jù)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的直接反映。財(cái)務(wù)預(yù)算工作需要整理好多項(xiàng)資料。企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算工作要做到實(shí)處，就需要對(duì)企業(yè)的內(nèi)部管理實(shí)施強(qiáng)化控制。企業(yè)要根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算情況對(duì)其運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，保證企業(yè)能夠始終維持在規(guī)范的運(yùn)營(yíng)范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)預(yù)算分析需要在實(shí)際操作中，不斷地進(jìn)行完善，在預(yù)算編制方面創(chuàng)新工作方法，促進(jìn)預(yù)算編制工作對(duì)企業(yè)生產(chǎn)和管理的積極作用。

二、財(cái)務(wù)預(yù)算分析對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要作用

（1）財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)明確經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的基礎(chǔ)。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的重要性在于能夠明確企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)。預(yù)算是預(yù)知性的設(shè)定，預(yù)算做得準(zhǔn)確，企業(yè)就會(huì)在競(jìng)爭(zhēng)中，保持穩(wěn)定的發(fā)展態(tài)勢(shì)，不會(huì)過(guò)多受外界因素的影響而產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)偏差。在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)預(yù)算已經(jīng)得到企業(yè)高層的重視和關(guān)注，財(cái)務(wù)預(yù)算工作的重要性在企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展中，會(huì)得到明顯的驗(yàn)證。財(cái)務(wù)預(yù)算分析的準(zhǔn)確性能夠?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)工作提供精準(zhǔn)的信息。

（2）財(cái)務(wù)預(yù)算是評(píng)價(jià)企業(yè)業(yè)績(jī)的重要參考依據(jù)。在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中，企業(yè)的戰(zhàn)略管理已經(jīng)成為一個(gè)明顯的標(biāo)志。企業(yè)決策者一般都要從橫向和縱向?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展做出一定的戰(zhàn)略規(guī)劃，這種整體上的協(xié)調(diào)發(fā)展，需要企業(yè)在資源上進(jìn)行有利整合，在內(nèi)部管理和外部管理上實(shí)施科學(xué)性的分工。財(cái)務(wù)預(yù)算工作與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理密不可分，財(cái)務(wù)預(yù)算工作可以理解為是企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的一種約束。財(cái)務(wù)預(yù)算作為評(píng)價(jià)企業(yè)業(yè)績(jī)的參考依據(jù)，需要具有指導(dǎo)性和總結(jié)性。

（3）財(cái)務(wù)預(yù)算能夠有效規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)具有自由性，同樣也具有明顯的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，必然會(huì)遇到經(jīng)營(yíng)和管理上的多種局面，財(cái)務(wù)預(yù)算工作在規(guī)避企業(yè)多種風(fēng)險(xiǎn)上具有重要的作用。通過(guò)預(yù)算和管理的結(jié)合，企業(yè)能夠在經(jīng)營(yíng)的同時(shí)，處理好經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，能夠發(fā)揮企業(yè)在資源整合方面的優(yōu)勢(shì)。財(cái)務(wù)預(yù)算在風(fēng)險(xiǎn)防范方面具有其他專項(xiàng)工作沒(méi)有的優(yōu)勢(shì)。

三、提高財(cái)務(wù)預(yù)算分析準(zhǔn)確性的主要方式

（1）明確企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，重視發(fā)展長(zhǎng)期利益。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，實(shí)施全面預(yù)算管理是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)的管理階層需要首先認(rèn)識(shí)到預(yù)算分析對(duì)于企業(yè)的重要意義。在安排和實(shí)施預(yù)算管理的過(guò)程中，各個(gè)時(shí)期的編制需要進(jìn)行良好的銜接。預(yù)算和分析都要圍繞著企業(yè)的長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)，在資金運(yùn)用上有細(xì)致的安排。財(cái)務(wù)預(yù)算管理在明確目標(biāo)的前提下，避免了預(yù)算的盲目性，保障了與企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的相適應(yīng)和相協(xié)調(diào)。

（2）健全預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，強(qiáng)調(diào)財(cái)會(huì)部門的預(yù)算分析工作。我國(guó)企業(yè)在預(yù)算管理組織建立方面存在很多弊端，在很大程度上，企業(yè)都沒(méi)有建立法人治理的結(jié)構(gòu)，在財(cái)務(wù)編制過(guò)程中，企業(yè)決策者參與的程度較低。企業(yè)的發(fā)展和財(cái)務(wù)預(yù)算工作密不可分，預(yù)算分析的基礎(chǔ)需要企業(yè)決策者的智力參與，所以在財(cái)務(wù)預(yù)算過(guò)程中，健全預(yù)算管理組織尤為重要。無(wú)論是財(cái)會(huì)部門還是預(yù)算小組都要發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算的控制作用，財(cái)務(wù)預(yù)算有政策法規(guī)作為支撐，才能夠?qū)⒇?cái)務(wù)預(yù)算工作的準(zhǔn)確性提升到一個(gè)新的高度，做到企業(yè)的預(yù)算管理部門和企業(yè)的高層對(duì)預(yù)算管理都有明確的知曉。

（3）財(cái)務(wù)預(yù)算要具有應(yīng)用性、市場(chǎng)性、體制性特點(diǎn)。在企業(yè)編制預(yù)算過(guò)程中，要考慮到應(yīng)用性，注意重要領(lǐng)域和重要項(xiàng)目，不能造成預(yù)算的空洞局面。預(yù)算的細(xì)化過(guò)程要適合部門、崗位和成本項(xiàng)目的基礎(chǔ)條件，遵循市場(chǎng)變化規(guī)律，在人文環(huán)境、物質(zhì)環(huán)境變化時(shí)，能夠形成穩(wěn)定的發(fā)展格局。在財(cái)務(wù)預(yù)算過(guò)程中，從業(yè)人員需要對(duì)企業(yè)的歷史沿革有足夠的了解，并且能夠根據(jù)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析處理。每一個(gè)企業(yè)都應(yīng)該建立一整套完善的財(cái)務(wù)預(yù)算編制制度，在執(zhí)行過(guò)程中，嚴(yán)格按照制度要求進(jìn)行操作，企業(yè)的具體經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況，需要在不同的歷史時(shí)期，根據(jù)社會(huì)發(fā)展現(xiàn)實(shí)進(jìn)行預(yù)測(cè)，這種預(yù)測(cè)不是單純意義上的目標(biāo)指導(dǎo)，而是要細(xì)化到具體的企業(yè)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)部分和細(xì)節(jié)。特別是在市場(chǎng)環(huán)境動(dòng)蕩的情況下，財(cái)務(wù)預(yù)算編制要明確市場(chǎng)變化，預(yù)知企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，利用專業(yè)的分析進(jìn)行預(yù)算的準(zhǔn)確管理。

（4）掌握并準(zhǔn)確的運(yùn)用多種財(cái)務(wù)預(yù)算方法。財(cái)務(wù)預(yù)算方法大致可以分為三種，分別是固定預(yù)算和彈性預(yù)算，增量預(yù)算和零基預(yù)算，定期預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算。預(yù)算方法的選擇要根據(jù)企業(yè)各個(gè)時(shí)期的經(jīng)營(yíng)管理具體情況而定，預(yù)算方法選用的準(zhǔn)確快捷，財(cái)務(wù)工作就是顯現(xiàn)出高效率和精準(zhǔn)度。在財(cái)務(wù)預(yù)算過(guò)程中，要運(yùn)用好預(yù)算報(bào)告，預(yù)算報(bào)告是財(cái)務(wù)信息的整理和匯總，財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的作用就在于能夠客觀、公平、準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，而且對(duì)于各個(gè)部門的日常操作具有指導(dǎo)性作用。同時(shí)，有利于企業(yè)的各個(gè)部門糾正錯(cuò)誤，更新調(diào)整經(jīng)營(yíng)方式，形成企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)的高效率，有利于現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和穩(wěn)步發(fā)展。

（5）加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行控制，做到動(dòng)態(tài)管理。財(cái)務(wù)預(yù)算工作要達(dá)到準(zhǔn)確性高就需要在整個(gè)預(yù)算過(guò)程中，實(shí)施執(zhí)行控制。也就是說(shuō)，財(cái)務(wù)預(yù)算工作要講究硬指標(biāo)和軟指標(biāo)的雙重肯定。預(yù)算管理需要實(shí)施常態(tài)化管理要求，預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各個(gè)單位和部門就必須按照財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行任務(wù)實(shí)施。財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)在執(zhí)行過(guò)程中，是需要進(jìn)行層層分解的，只有這樣才能夠?qū)㈩A(yù)算指標(biāo)落實(shí)到具體的部門和具體工作細(xì)節(jié)中。預(yù)算執(zhí)行控制的動(dòng)態(tài)管理就是在預(yù)算執(zhí)行的各個(gè)階段，進(jìn)行跟蹤管理，各個(gè)部門之間要形成相互支持相互依靠的合作關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度進(jìn)行定期整理和分析，對(duì)財(cái)務(wù)信息有準(zhǔn)確的梳理和系統(tǒng)報(bào)告，形成財(cái)務(wù)預(yù)算分析的動(dòng)態(tài)觀察。

四、結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)預(yù)算是預(yù)算管理體系中重要的組成部分。財(cái)務(wù)預(yù)算分析的準(zhǔn)確性決定了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中戰(zhàn)略計(jì)劃的準(zhǔn)確性。在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)工作管理效果對(duì)企業(yè)發(fā)展具有重要作用，而財(cái)務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性，對(duì)企業(yè)發(fā)展具有重要意義。在具體操作中，財(cái)務(wù)預(yù)算工作需要掌握嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑瓌t性，需要建立專業(yè)化、科學(xué)化的管理模式，使財(cái)務(wù)預(yù)算工作能夠保持長(zhǎng)期的精確性。我國(guó)的企業(yè)發(fā)展歷程不同于其他國(guó)家，企業(yè)的運(yùn)行發(fā)展需要建立自我發(fā)展的特殊性，把握財(cái)務(wù)預(yù)算分析的準(zhǔn)確性，是我國(guó)企業(yè)能夠健康穩(wěn)步發(fā)展的重要依托。

（作者單位為中石化股份有限公司天津分公司化工部）

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