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單位內部管理制度范文第1篇

一、當前形勢下，我國行政事業(yè)單位的財務管理的現(xiàn)狀

首先是沒有完善健全的財務管理制度。對于一些行政事業(yè)單位的財務管理體制還存在著很大問題，財務會計人員專業(yè)知識水平不到位，最重要的是沒有完善的財務管理制度，在管理上很隨意。有些單位還沒有規(guī)定明確的崗位責任制，財務人員對自己的職權范圍不清楚，使得整個單位的財務管理混亂失控。‘

其次是財務內部控制的意識比較薄弱。財務管理的關健性內容就是內部控制，內部控制可以促進財務管理制度的順利實施，也是財務管理制度實施的重要保障。行政事業(yè)單位對于財務的內部控制意識薄弱，甚至財務人員對財務內部控制都缺乏理解。

還有就是在財務資產(chǎn)管理上的隨意性。財務管理的核算工作以及各種出庫、入庫工作都沒有錄入賬簿，相關的款項的來龍去脈無從了解。一般情況下會出現(xiàn)管賬不管物或者是管物不管賬，不能做到兩者的產(chǎn)效結合。

最后則是財務管理預算上沒有科學的方法。作為財務管理內部控制中心環(huán)節(jié)的預算工作，必須要有嚴格的系統(tǒng)程序。而且有些事業(yè)單位隨著項目的增加，財務的預算越來越隨意，最后導致財務管理工作失控。

二、立足內部控制加強行政事業(yè)單位財務管理

基于內部控制角度，健全行政事業(yè)單位的財務管理制度。行政事業(yè)單位要建立完善健全的財務管理制度才能保障財務工作的順利進行，而且行政事業(yè)單位內部管理的核心內容就是財務管理。因此，我們要根據(jù)法律的規(guī)定和行政事業(yè)單位的準則，在財務的管理上接受內部控制監(jiān)督，改變傳統(tǒng)的管理模式和工作作 ，使行政事業(yè)單位財務管理工作實現(xiàn)制度化，從而提高行政事業(yè)單位的工作效率和質量。所以，要嚴格按照國家財務制度管理規(guī)定，不斷地完善我國行政事業(yè)單位的財務管理制度，在財務的開支上一定要經(jīng)過嚴格的審批，培養(yǎng)財務人員的大局意識。

提高財務管理人員的專業(yè)水平和人文素養(yǎng)。行政事業(yè)單位的會計人員以及相關工作人員一定要有扎實的會計基礎以及相關的法律常識，財會人員在財務的管理工作上有著重要的責任。所以，行政事業(yè)單位一定要注重財務人員的資格審查和專業(yè)培訓。首先是對財務人員的從來資格進行審核，財務人員不僅要有會計資格證，同時，還得要求從事財務工作的經(jīng)驗。然后就是行政事業(yè)單位要加強財務人員培訓工作，行政事業(yè)單位要對單位的財務人員進行定期的培訓，一方面提高其的專業(yè)水平，另一方面，對財務人員的人格修養(yǎng)也有一定的提升。

加強行政事業(yè)單位科學理財，樹立新的理財理念，從而提高工作效率。行政事業(yè)單位的財務管理上存在著很多矛盾，要處理好這些問題，我們就要轉變觀念，利用科學有效的方法進行財務管理。科學的財務管理理念，強調的是整體意識和大局意識，要體現(xiàn)出行政事業(yè)單位的服務性。行政事業(yè)單位可以將財務的集中管理和專項管理相結合的辦法進行管理，由單位的財務部門進行了統(tǒng)一的核算之后，再實行相應的管理辦法。

強化財務管理責任人的控制意識和責任意識。行政事業(yè)單位的財務管理人員以及相關人員要對單位的財務工作和資料的真實性和準確性負責，并做出系統(tǒng)完善的信息登記。單位可以實施獎罰分明的制度，鼓勵員式人人參與，從而更好地促進財務管理工作的進行。

行政事業(yè)單位可以建立財務管理的考核評價體系，明確有關責任人。有關單位要給出客觀公正的考核評價，使得有關人員以及全體員工都可以按照規(guī)定，嚴格要求自己，對單位的財務管理工作盡心盡力。保證財務管理工作能夠得以順利進行，進行為企業(yè)實現(xiàn)信息化系統(tǒng)管理提供重要條件。

總結：行政事業(yè)單位的財務管理是非常重要的一項工作，是我國公共管理的重要組成部分。隨著改革開放的進展，我國市場經(jīng)濟體制的發(fā)展，國內的經(jīng)濟有了全新的面貌。但是，一些行政事業(yè)單位的管理上仍需要加強，尤其是在財務管理上的控制和監(jiān)督，這是當前行政事業(yè)單位比較普遍的一個問題。然而，內部控制制度是行政事業(yè)單位如何發(fā)展的決定性條件，確保單位的經(jīng)濟運營情況，為行政事業(yè)單位財務管理奠定了基礎。所以說，我們要注視行政事業(yè)單位的財務管理，加強單位的內部控制，完善財務管理體發(fā)，保證行政事業(yè)單位財務管理的順利發(fā)展。

參考文獻：

[1]劉曹.基于內部控制角度探討行政事業(yè)單位財務管理.中國經(jīng)濟研究學院.2010(2).

[2]丁彬.基于內部控制角度行政事業(yè)單位財務管理創(chuàng)新淺析.中國人民經(jīng)濟研究學院經(jīng)濟論從.2011(5).

[3]張藝.從內部控制角度探究行政事業(yè)單位財務管理創(chuàng).中國市場經(jīng)濟研究中心.2010(12).

單位內部管理制度范文第2篇

一、適應范圍：本管理制度適應于管理處全體員工

二、組織領導（一）成立食堂管理領導小組組 長：白思容

副組長：楊 敏 任 旭

成 員：楊 奇 尤清貴 鐘 明 易思銘

袁 勇 李衛(wèi)兵 周 培 吳 密

（二）食堂管理領導小組職責1、每周對食堂進行兩次不定期的質量、安全、衛(wèi)生檢查，填寫《衡炎高速公路機關食堂衛(wèi)生管理檢查表》，并督促落實執(zhí)行。

2、每月月底召開一次食堂管理會議：

（1）討論存在的伙食問題；

（2）對食堂的運轉狀況進行評比；

（3）向機關全體員工公布當月伙食開支情況。

3、落實對食堂的飯菜質量、數(shù)量、價格和衛(wèi)生等方面的管理和監(jiān)督，實現(xiàn)服務員工的宗旨。

4、幫助食堂完善管理規(guī)則，使食堂操作運行有序可循。

5、及時做好員工與食堂雙方意見的反饋和溝通。

（三）定期召開食堂工作人員會議1、傳達管理處對食堂的總體要求。

2、向食堂反映員工的要求和意見。

3、幫助食堂提出整改措施。

4、依據(jù)食堂管理制度的有關條款，對食堂的不規(guī)范和不合格的工作人員提出相應的處罰通報和對工作表現(xiàn)突出人員做出獎勵安排。

三、管理內容（一）員工就餐須知1、員工每日中、晚就餐標準為兩葷、兩素、一湯。

2、就餐一律按規(guī)定的時間在餐廳進行，無特殊情況，員工不得將飯菜帶至辦公室及宿舍等其他地方就餐。

3、嚴格按餐廳就餐時間進餐，餐廳開放時間：

早餐：7:30—8:00（監(jiān)控分中心值班人員8:30前就餐完畢）， 中餐:12:00—13:00， 晚餐：17:30—18:30（春冬），18：00-19:00(夏秋)。

如有因工作原因需提前或推遲就餐情況的，需提前30分鐘通知食堂工作人員，否則發(fā)生的誤餐等現(xiàn)象食堂概不負責。

4、員工打飯、打菜必須排隊并自覺接受食堂工作人員的管理；

不準插隊，嚴格禁止一人打兩份或多份；

嚴格禁止替他人打飯、打菜，不在餐廳就餐。

5、就餐時要有良好的就餐禮儀，不得揮動筷、匙、叉妨礙鄰座。

6、就餐時不得大聲喧嘩，未經(jīng)主管領導同意嚴格禁止帶小孩及親屬來餐廳就餐。

7、果核骨刺，余飯剩菜，不可隨手棄置；

用餐完畢由

食堂清潔人員整理桌面，倒置制定桶內。

8、厲行勤儉節(jié)約，飯食吃多少盛多少，不夠可以再添，杜絕剩菜剩飯。

9、餐廳內禁止吸煙及做除就餐之外的一切活動。非食堂工作人員禁止進入食堂操作間。

10、如有客餐，辦公室須提前一天通知食堂準備。外來人員就餐實行報餐制，各部門必須在上午10：00、下午15：00以前與辦公室分管食堂工作人員吳密銜接并通知廚房，由部門人員將外來人員帶入餐廳就餐。同時做好外來人員報餐部門、報餐人數(shù)的詳細登記，月底統(tǒng)一匯總按客餐標準向處財務報賬。

11、未經(jīng)報餐的外來人員，食堂工作人員可拒絕其就餐或采取收取伙食費辦法，收取標準：早餐5元/人，中晚餐10元/人。

12、違反制度達三次以上（含三次），將給予通報批評。

（二）食堂衛(wèi)生制度個人衛(wèi)生1、廚房從業(yè)人員應體檢、培訓合格后，持有效健康證方可上崗。

2、從業(yè)人員每年體檢一次，凡患有傳染病均不得在食堂工作。

3、為了保證衛(wèi)生操作、防止病菌由人體傳入食物，個人衛(wèi)生必須做到“四勤”（勤洗手、勤剪指甲、勤洗澡理發(fā)、勤換工作服、被褥）。

4、為保證個人衛(wèi)生，上崗必須穿戴統(tǒng)一工作服。

5、凡備餐菜間（冷菜間）操作無論任何季節(jié)，均必須

穿戴工作服、戴手套、口罩。頭發(fā)不露出帽外，不戴戒指，不涂指甲油，最好不留長發(fā)。

6、開飯前和上衛(wèi)生間應洗手消毒，不得穿戴工作衣、帽進入衛(wèi)生間。

7、上崗時不吸煙，不吃零食，不隨地吐痰，不亂丟廢棄物，不得對著食品咳嗽、打噴嚏。

環(huán)境衛(wèi)生1、環(huán)境衛(wèi)生范圍包括食堂、餐廳、倉庫、開水房及周邊等環(huán)境。

2、環(huán)境衛(wèi)生必須做到無雜物、無異味、整潔干凈。

3、保持室內外清潔衛(wèi)生，做到每餐一打掃，每天一清洗，每周一大清掃。

4、加工結束后將地面、水池、加工臺、工具、容器清掃洗刷干凈。

5、每餐后，將餐車、餐臺等及時進行清潔并用消毒液擦洗餐桌和地面。

6、每天對1.8米以下的玻璃墻、灶臺墻體及門窗擦洗一次，每周進行一次徹底清洗。每周對碗柜及餐具進行二次消毒清潔。

7、環(huán)境衛(wèi)生的狀況，納入食堂的衛(wèi)生考核范圍并與食堂工作人員工資、獎金掛鉤。

食品安全衛(wèi)生1、 禁止采購下列食品食物：

有毒、有害、腐爛變質、酸敗、霉變、生蟲、混有異物或者其他感官性狀異常的食品食物；

無檢驗合格證明的肉類食品；

超過保質期限食物；

無衛(wèi)生許可證食品生產(chǎn)經(jīng)營者供

應的食品。清洗、加工前先檢查食品質量，對腐-敗變質、有毒有害的食品不加工。

2、葷素食品分池清洗干凈，葷素食品分開盛放。

3、青菜等容易殘留農(nóng)藥的蔬菜須浸泡30分鐘以上再進行洗、切。

4、制作肉類、水產(chǎn)品類應當盡量當餐用完，剩余尚無需使用的必須存放于專用冰箱內冷藏或冷凍。

5、食品充分加熱，特別是肉類一定要燒熟煮透，防止外熟內生。

6、儲存材料冰箱冷庫不得存入變質、有味、污染不潔的食品，嚴禁存放化肥、農(nóng)藥、殺蟲劑等有毒有害物品。

7、定期檢查庫存食品質量，發(fā)現(xiàn)變質食品或過期食品，應及時處理。

餐飲具的衛(wèi)生1、餐具使用前必須洗凈、消毒、符合國家有關衛(wèi)生標準，未經(jīng)消毒的餐飲具不得使用。

2、須有安排專職餐具消毒員。

3、須設有單獨或相對立的餐具洗消場所。

4、采用煮沸法、消毒柜等進行消毒。

5、餐具消毒必須按照一洗、二刷、三沖、四消毒、五保潔的程序操作。

6、洗滌、消毒餐飲具所使用的洗滌劑，消毒劑必須符合食品用洗滌劑。

7、消毒后的餐飲具必須儲存在餐具專用保潔柜內備用。已消毒和未消毒的餐飲具應分開存放，并做好標記。

（三）管理規(guī)定1、廚房所有需購物品都必須呈報辦公室，再由辦公室指定人員采購，購回單據(jù)按程序：辦公室主管簽字—領導審核—財務出納處銷賬。伙食管理及食堂工作人員對各種票證及實物，要嚴格手續(xù)，妥善保管，定期清理，按月公布伙食開支情況，接受群眾監(jiān)督和有關部門檢查。

2、廚房所購回之食品，由辦公室每周不定期進行抽查，抽查內容：食品質量、重量。對不合格食品，拒收并按規(guī)定處理。

3、計劃采購，嚴禁采購過期、腐爛、變質食物，防止食物中毒。

4、按時開膳，廚師應提高烹調技術，設置品種多樣化，葷素搭配，改善員工伙食。

5、任何人不得以任何理由拿走廚房之一切物品。

 6、餐具必須妥善保管，任何人未經(jīng)許可都不能將其拿走供私人使用。

7、食堂物品統(tǒng)一由辦公室造冊登記。餐具必須每日進行一次清查盤點，除正常損耗外，清查有不足數(shù)目時需及時查明原因并追究責任。

8、廚房、食堂倉庫等處的門鑰匙應由專人專管，下班后應將門窗鎖好。

9、廚房炊事設備由使用人負責安全使用，使用人必須對設備定期進行認真檢查。

10、廚房人員每天結束使作設備后，應關閉煤氣，蒸氣，合上電器閘門。

11、提高警惕，搞好安全保衛(wèi)，無關人員不得進入廚房，嚴防貪污盜竊和破壞。

12、不定期對食堂設備進行檢查，發(fā)現(xiàn)設備的不安全隱患及時采取相應措施，確保食堂工作的安全、衛(wèi)生。及時添置有關設備，確保食堂工作的順利運作。

13、食堂要經(jīng)常保持室內外環(huán)境整潔，消除蒼蠅、老鼠、蟑螂和其他害蟲及其孳生條件。

14、保證按管理處規(guī)定的作息時間供應飯菜，耐心和氣，熱情周到，維護用餐秩序，講究文明用餐。

15、食堂在重大節(jié)、假日期間豐富員工的伙食，就餐標準按十個菜安排。

16、在確保員工吃飽、吃好的前提下，根據(jù)下?lián)艿幕锸辰?jīng)費，食堂主管和大廚應做好經(jīng)費節(jié)約工作，每月辦公室在隨時征求員工意見的同時按一定比例節(jié)約伙食經(jīng)費開支。所節(jié)約的伙食經(jīng)費用于食堂員工的獎勵和員工的福利。

四、獎懲辦法 獎勵：凡無曠工、遲到、早退，未發(fā)生任何事故，服務態(tài)度優(yōu)良的食堂工作人員，可參加獎勵。

1、動腦筋、想辦法、出主意、搞革新，提高經(jīng)濟效益（工作效率）有顯著成績者；

2、關心愛護公物，收舊利廢，節(jié)約材料、燃料、水電等，有明顯成績者；

3、在勞動或工作中，主動搶重活、臟活干，或承擔艱巨任務者；

4、積極采取措施，防止和避免事故者；

5、每月按食堂管理領導小組核準的伙食開支標準未超支的。

6、以月工作情況為依據(jù)，按工作崗位分工不同分三個獎勵檔次，大廚、主管為300元、200元、100元，其他為200元、100元、50元。

處罰：（一）有下列情況之一者，食堂工作人員取消當月獎勵： 1、服務態(tài)度差，與就餐者無理爭吵、打人者；

 2、不服從工作安排，謾罵領導，經(jīng)教育仍不服從者。

 3、多吃多占，公私不分者；

不嚴格按照就餐方式執(zhí)行，擅自更改就餐方式者；

4、勞動紀律差，上班時間擅離崗位，全月累計超過三次（含三次）者；

5、上班時間干私活者；

工作不負責任，造成損失浪費或發(fā)生差錯，使集體經(jīng)濟損失在500元以上者（情節(jié)嚴重者另作處理）；

6、飯菜不能確保質量，遇投訴者。

（二）有下列情況之一者，食堂工作人員扣發(fā)當月獎勵的50%：1、對分派的工作敷衍、拖延、推諉，不按規(guī)定要求完成任務者；

2、上下班遲到、早退或工作（勞動）時間內隨意離開崗位者；

3、工作責任心不強，不安心工作，出勤不出力者，工作上互相推諉者；

4、飯廳、操作間餐后未及時打掃擦洗干凈者；

 5、在烹飪操作間抽煙者；

售飯菜時不穿工作服者；

售點心不用夾或不戴衛(wèi)生手套者。

（三）有下列違反安全衛(wèi)生操作規(guī)程的按規(guī)定處罰 1、食堂管理不善造成一般性事故扣除當月獎勵，處罰200元；

造成食物中毒事故扣除全年獎勵并處罰400元；

造成后果嚴重者移送司法機關處理。

2、凡采購、加工、出售變質或超過保質期的食品，發(fā)現(xiàn)一次處罰當事人200元。

3、生熟食品混放及生熟食具混用，發(fā)現(xiàn)一次處罰當事人100元。

4、餐具不進行消毒發(fā)現(xiàn)一次扣當事人50元。 

5、個人衛(wèi)生：不穿戴工作衣帽口罩，操作時吸煙，手指甲長，工作時戴戒指、手鏈，炒菜時、打菜時掏耳挖鼻，發(fā)現(xiàn)一次扣當事人50元。

6、廚房、餐廳及規(guī)定的個人衛(wèi)生包干區(qū)不做好衛(wèi)生清潔工作，發(fā)現(xiàn)一次扣50元。

7、食物中發(fā)現(xiàn)死蟲、死蒼蠅及飯菜有異味，每次處罰有關人員各50元。

8、不按規(guī)定時間滅蠅滅鼠，每次處罰相關人員各50元。

以上制度請大家共同遵守。本制度由衡炎高速公路辦公室負責解釋。從2011年3月1日起正式實施。

一、制定目的為加強林業(yè)局食堂的規(guī)范化管理，提高食堂服務能力服務和質量，為全體干部職工營造良好的就餐環(huán)境，特制定本制度。

二、職責分工(一) 食堂管-理-員1、遵守財務制度，按要求做好用餐人員記錄和收支流水賬，月末遞交財務作為成本核算的依據(jù)，按規(guī)定程序結算報賬；

2、負責食堂所需主副食原料及每日菜品的采購，嚴把質量關，盡量做到品種多樣化，精打細算，合理安排用餐量；

3、督促食堂工作人員搞好衛(wèi)生，做到廚房、餐廳及周邊環(huán)境的干凈整潔，保證飲食安全；

4、經(jīng)常對食堂電氣設備、水電設施進行保養(yǎng)和檢查，發(fā)現(xiàn)不安全隱患及時相應采取措施；

5、管理好食堂炊具、餐具、桌椅、電器等固定資產(chǎn)，按需及時添置有關設備，確保食堂工作的順利運作；

6、對統(tǒng)一購入的商品物資物品進行清點驗收和入庫保管，有需要時按規(guī)定憑單發(fā)放。

(二)食堂工作人員1、廚師：負責每日購入菜品的驗收，按時準備一日三餐，注重飲食的葷素搭配；

確保物品在保質期內用完，不造成浪費；

負責廚房炊事設備的安全使用，杜絕意外事故發(fā)生。

2、副手：負責廚房、餐廳及周邊環(huán)境的清潔衛(wèi)生，經(jīng)常保持室內外干凈整潔；

做好菜品洗切、調料備用等等烹飪前期工作；

做 1

好廚灶具、餐具的清洗和消毒，每天用餐完畢要將餐桌收拾干凈，椅凳擺放整齊。

(三)辦公室負責人1、監(jiān)督檢查食堂安全衛(wèi)生、飯菜質量、執(zhí)行管理制度等情況，定期征求干部職工意見，針對出現(xiàn)的問題制定改進措施；

2、負責各種內部派餐申請的核實和確認，嚴格按照規(guī)定標準，及時下達派餐意見；

。

3、負責公務接待申報事項的簽批，監(jiān)督公務接待管理制度的有效執(zhí)行。

(四)財務室負責人1、復核食堂每月收支金額，審核報賬單據(jù)，核定局機關干部職工在食堂就餐人數(shù)和單位應補貼費用；

2、根據(jù)實際需要提出接待物品采購計劃，計劃內容包括需購商品名稱、數(shù)量、單價、金額、供貨商等，報局領導批準后負責組織采購。

3、做好接待物品出入庫登記，統(tǒng)計結存數(shù)量，定期會同食堂管-理-員、辦公室負責人對庫存物品進行盤點核對；

4、定期進行成本核算，嚴格控制支出，為食堂管理的規(guī)范化提出合理性建議。

三、管理內容(一) 內部用餐1、單位干部職工(含臨聘人員)在食堂就餐，每月交納伙食費100元/人，單位每月以150元/人作為福利予以補貼；

職工子女在食堂就餐的，若為高中以下(含高中)學生，每月交納伙食費100元/人；

其他情況同視為職工家屬，每月交納伙食費200元/人。單位 2

不予補貼子女及家屬伙食費。(補貼標準待定，后附測算方案供領導定奪)

2、食堂在法定、傳統(tǒng)節(jié)日或遇其他特殊事項，如歡迎新進、歡送退休等集體會餐，由辦公室通知食堂管-理-員適當安排加菜以豐富干部職工伙食，標準不超過每人每餐5元。加餐費用單獨記賬、匯總，及時報賬。

3、集中人員加班、召開系統(tǒng)一般性會議等內部用餐一律在食堂安排，由召集部門填寫《內部用餐申請單》，為期一天以內的由辦公室負責人直接簽批，一天以上的需報經(jīng)局領導批準后交由食堂管-理-員具體安排。

4、工作餐費標準每天每人不超過10元，不安排煙酒；

會議餐費標準每人每天不超過15元，中午不安排煙酒。若只安排中午或晚上其中一餐的，每人每餐不超過8元。

5、食堂管-理-員要對工作餐費和會議餐費分別單獨記賬，結束后憑支出單據(jù)及用餐申請單向財務結算報賬。

(二)對外接待①單位來客接待原則上在食堂安排，實行提前報餐制，由接待經(jīng)辦人填寫《外來用餐申請單》，報辦公室負責人簽字認可并經(jīng)局領導批準后交食堂管-理-員具體安排。

②報餐必須在上午10:30、下午16:30以前與食堂管-理-員銜接，提前通知食堂準備。由于接待經(jīng)辦人未按規(guī)定提前報餐而造成的誤餐，食堂概不負責；

因此產(chǎn)生的一切外出接待費用，由接待經(jīng)辦人自行支付。

③食堂管-理-員要對接待餐費單獨記賬，憑支出原始單據(jù)及《外來用餐申請單》向財務結算報賬。

④接待標準嚴格執(zhí)行《獨山縣林業(yè)局公務接待管理制度》。

(三)物資管理1、每天的采購工作實行倆人采購制，由局機關各部門按月輪流安排一名工作人員與食堂管-理-員共同負責。

2、每日所購物品按品種、數(shù)量、單價逐一記賬，月末結算報賬，做到日清月結；

次月上旬公布上月收支明細，接受廣大干部職工的監(jiān)督。

3、食堂灶具、餐具、電器設備等固定資產(chǎn)統(tǒng)一由財務造冊登記，并定期進行清查盤點，除正常損耗外，清查有不足數(shù)目時需及時查明原因并追究責任。

4、食堂用具、設備等需購置和報廢時，由食堂管-理-員提出購置計劃，報財務室負責人簽字并經(jīng)局領導批準后，按相關規(guī)定程序和財務制度辦理。

5、任何人不得以任何理由拿走廚房物品、食堂餐具等供私人使用；

特殊情況確需帶出使用的，須經(jīng)食堂管-理-員同意，事后及時歸還；

丟失、損壞的，照價賠償。

6、購入的商品物資須填制《物品驗收入庫單》，食堂管-理-員、辦公室及財務室負責人同時對實物進行清點驗收后入庫保管，三人在入庫單上簽字確認，由財務收作采購報賬附件。

7、商品物資的使用須由領用人填寫《物品領用申請單》，經(jīng)財務室負責人簽批后交食堂管-理-員憑單發(fā)放，并收回申領單保存至月末庫存盤點時作為清查核對依據(jù)。

8、若有領出未用的物品，領用人須于次日上班退還食堂管-理-員重新入庫保管，并在此前所填物品申領單“備注”欄處說明退還物品名稱、數(shù)量等，由食堂管-理-員和退還人簽字確認。

9、月末由食堂管-理-員、辦公室及財務室負責人三方一同對庫

存實物進行盤點清查、核對帳目，發(fā)現(xiàn)誤差及時查明原因。

(四)報賬程序1、月末由食堂管-理-員按職工、學生、家屬不同人員性質分別統(tǒng)計當月就餐人數(shù)，連同個人交納伙食費名單、收支清單等相關原始單據(jù)，由辦公室負責人初審簽字后再交財務審核。

2、收支單據(jù)由財務負責人審核確認，經(jīng)主管領導審批簽字后，出納方可結算支付食堂費用。

3、食堂管-理-員對食堂收支賬目要按常規(guī)用餐、接待用餐、會議用餐等不同情況分開記賬。

(五)其他1、嚴格按時間就餐，食堂開放時間為早餐7:30～8:00，中餐12:00～13:00，晚餐17:30～18:30(春冬)、18:00～19:00(夏秋)。

2、如因工作原因需提前或推遲就餐的，需提前30分鐘通知食堂管-理-員，否則發(fā)生誤餐等現(xiàn)象食堂概不負責。

3、文明用餐，就餐人中不得在食堂內高聲喧嘩、打鬧嬉戲。 

4、講究用餐環(huán)境衛(wèi)生，不隨地吐痰、亂丟亂倒垃圾；

厲行勤儉節(jié)約，飯食吃多少盛多少，不夠可以再添，盡量避免剩菜剩飯。

四、本制度從2012年10月01日起執(zhí)行。附件：①食堂×年×月常規(guī)用餐統(tǒng)計 ②食堂×年×月非常規(guī)用餐統(tǒng)計

③內部用餐申請單 ④物品驗收入庫單 ⑤物品領用申請單 ⑥物品領用流程

林業(yè)局食堂 年 月常規(guī)用餐統(tǒng)計

附件二

林業(yè)局食堂 年 月非常規(guī)用餐統(tǒng)計

林業(yè)局內部用餐申請單

附件四

林業(yè)局物品驗收入庫單

林業(yè)局物品領用申請單

附件六

管-理-員

審批人

經(jīng)辦人

（一）餐廳要建立衛(wèi)生制度，認真執(zhí)行《食品衛(wèi)生法》，從采購、驗收、操作等環(huán)節(jié)嚴格把關。嚴禁使用發(fā)霉變質的原料和霉壞變質的食品。

（二）加強宣傳教育，使炊管人員充分認識加強衛(wèi)生管理是防止食品污染，直接關系就餐人員身體健康的大事，食品衛(wèi)生的因素主要是環(huán)境污染、食具消毒不嚴、廚具和個人衛(wèi)生不徹底。因此，炊管人員必須執(zhí)行衛(wèi)生法，杜絕食物中毒事故的發(fā)生，提高法律意識和食品衛(wèi)生意識。

（三）實行食品“五四制”。

1從原料到成品實行“三不”。即：采購員不買腐爛變質原料，保管員不收腐爛變質原料，加工人員不用腐爛變質原料。

2食物存放實行“四隔離”即：生與熟隔離、成品與半成品隔離、食品與雜物、藥物隔離。

3餐具實行“四過關”一洗、二刷、三沖、四消毒。

4環(huán)境衛(wèi)生采取“四定”辦法：定人、定物、定時間、定質量。

5個人衛(wèi)生做到“四勤”“六不”“勤洗、勤剪指甲、勤洗頭理發(fā)、勤洗衣服和更換工作服?！傲弧辈挥檬帜檬称?、工作時間不吸煙、不隨地吐痰、不對著食品和就餐都打噴嚏、不隨地倒垃圾和臟水、不穿工作服上廁所。

（四）保證就餐人員專用餐具的保管和清洗，做到勤消毒，勤更換。

（五）落實衛(wèi)生管理責任，廚房衛(wèi)生由紅案、白案師傅負責，餐廳等環(huán)境衛(wèi)生由服務員負責，管理人員進行不定期檢查。

（六）實施衛(wèi)生責任追究，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作及衛(wèi)生不合格現(xiàn)象，第一次提出口頭批評，如不改正則采取經(jīng)濟處罰。

工作場所要站立服務，注重個人儀表，按規(guī)定著工作服并保持衣物、鞋帽干凈整潔。

操作間安全管理方面：各種設備要嚴格按操作規(guī)程操作，注意設施、設備的定期維修、保養(yǎng)，不得以任何借口損壞設備和浪費物品，如因工作散漫、粗心大意或違反操作規(guī)程造成損失者，由當事人負責賠償，并視情節(jié)嚴重給予處罰。

廚師方面：1、廚師一定要認真認真執(zhí)行食品法和各項衛(wèi)生制度注意個人衛(wèi)生，隨時檢查食品、器具的衛(wèi)生，杜絕食物中毒事故的發(fā)生。

2、負責廚房內工作區(qū)域的清潔衛(wèi)生，負責廚房內所用設備及器具的維護保養(yǎng)。

采購員方面：采購人員所購零星及鮮活物品，必須由2人以上點驗方可入庫，購貨發(fā)票需2人以上簽字方可報銷。以上工作由采購員、廚師及管-理-員具體負責。餐廳廚具及煙酒或成批采購物品報請后勤服務中心主管主任同意后，必須由2人以上進行購買。對采購物品入庫時認真填寫入庫登記表，兩人簽字后，由主管主任簽字方可入帳。

1、 所購鮮活物品及原材料嚴格把好衛(wèi)生關及質量關，做到不缺斤短兩確保以最合理的價格按時、按質、按量供應。

2、深入市場進行調查，開辟供貨渠道，，降低食品采購的成本和費用。

3、定期檢查冰箱、冰柜、倉庫的原材料的存放情況，做到保證庫存又不積壓浪費。

4、 定期對餐廳衛(wèi)生、門窗、電燈、動力電源進行檢查，增強防范意識，保證餐廳安全。

服務員方面：1、 按標準布置餐廳，擺好桌椅，布置臺面，擺齊餐具，為客人提供清新、整潔、優(yōu)雅的就餐環(huán)境。

2、 確保所用餐具、酒具清潔、衛(wèi)生、無破損。棉織品干凈、挺括，無破損、無污漬。

廚房及餐廳必須保證整潔衛(wèi)生，做到無污物，無垃圾，無蚊蠅，無積水。所購生熟食品必須符合食品衛(wèi)生規(guī)定，生熟食品分開儲藏。確保就餐人員飲食安全；

單位內部管理制度范文第3篇

論文關鍵詞：事業(yè)單位;內部會計控制制度;完善措施

論文摘要：文章論述了要充分發(fā)揮會計的職能作用，必須建立建全內部會計控制制度，形成完善的內部牽制和監(jiān)督約束機制。

內部會計控制制度是單位為了提高會計信息質量，保證資產(chǎn)的安全、完整，確保有關法律、法規(guī)的執(zhí)行，檢查會計資料的準確性和可靠性，實現(xiàn)對單位信息流、物資流、資金流管理控制等制定的一系列相互協(xié)調的方法、措施和程序，即在單位內部對會計業(yè)務、會計記錄和會計報告的可靠性有直接影響的經(jīng)濟業(yè)務實施的會計控制。

《會計法》第一十七條規(guī)定，國家機關、社會團體和企事業(yè)單位必須建立健全內部控制制度，以確保會計信息的真實可靠，國家財產(chǎn)的交全穩(wěn)定。財政部的《內部會計規(guī)范——基木規(guī)范(試行)》和《內部會計控制規(guī)范-貨幣資金(試行)》對內部控制的目標、原則、內容、方法等也相應地作出了明確規(guī)定。

事業(yè)單位內控會計制度認識、建立和執(zhí)行的實際狀況方面，總的來說還是較好的。但是，事業(yè)單位習慣用經(jīng)驗代替內控制度，對已建立的制度執(zhí)行不力，有的單位雖然建立了內部會計控制制度，但實際執(zhí)行效果不理想，缺乏一定的約束力，重大事項決策和執(zhí)行程序有一定隨意性，部門預算在實際執(zhí)行中約束力度不夠。因此，加強事業(yè)單位內部會計控制勢在必然。

一、內部會計控制制度的意義

事業(yè)單位制定內部會計控制制度，旨在規(guī)范單位會計行為，保證會計資料的真實、完整;糾錯防弊，保護資產(chǎn)安全，完整與有效運用，提高會計核算質量，促進單位各項方針、政策的執(zhí)行。內部會計控制貫穿于事業(yè)單位經(jīng)營管理活動的各個方面，只要事業(yè)單位存在經(jīng)營管理活動就必須加強會計內部控制，建立健全相應的內部會計控制制度。

二、事業(yè)單位內部會計控制存在的問題

(一)對內部會計控制制度的認識有偏差

單位內部會計控制制度不夠健全，業(yè)務不夠規(guī)范，有的單位雖然建立了內部會計控制制度，但因領導重視不夠，使制度的作用未能得到充分發(fā)揮。有的領導誤認為會計內部控制制度是會計人員的事，出了事以我不懂會計業(yè)務為由，一切責任由會計承擔。

(二)人員素質、職業(yè)道德水平參差不齊

人員素質、職業(yè)道德水平參差不齊，導致對內部會計控制制度的認識水平不一，其具體表現(xiàn)為：一是長期以來無論是正規(guī)教育還是繼續(xù)教育，內部會計控制制度的內容沒有提到重要位置，導致財務人員對內部控制知識掌握的少，執(zhí)行制度困難;二是有的會計人員，雖然有一定的水平，但由于忽視對新知識的學習和更新，風險防范意識較弱;三是有的會計人員職業(yè)道德缺失，出現(xiàn)貪污、娜用公款等現(xiàn)象，給單位和國家造成經(jīng)濟損失。

(三)會計信急失真

一些事業(yè)單位為了解決資金不足問題或者為了謀取小集體利益，往往采取隨意處置固定資產(chǎn)、偷逃應繳國家稅費等辦法，要求會計人員違法辦理會計事項，甚至采取欺上瞞下的做法，向主管部門或外界提供不真實的會計信息，使會計信息質量得不到應有保證、同時由于會計人員隨意進行會計處理，不嚴格執(zhí)行國家的政策，為達到某種目的而隨心所欲地進行錯誤的會計核算，導致事業(yè)單位會計核算口徑不統(tǒng)一會計指標的可比性極差。

(四)會計核算不規(guī)范

有些單位對原始憑證審核粗糙，原始憑證規(guī)定的內容填寫不全。如有的發(fā)票內容籠統(tǒng)，甚至沒有售貨單位蓋章;手續(xù)不嚴密，購買實物的憑證只有領導簽批，沒有驗收人簽字，而且有的領導簽字過于隨意;一些單位甚至自制原始憑證，格式和內容都不規(guī)范。有的單位固定資產(chǎn)賬上有但實際上已經(jīng)不存在了，而實際使用著的某些固定資產(chǎn)卻尚未作價入賬，形成賬外資產(chǎn)。另外也存在著不同單位的資產(chǎn)轉移，卻未辦理相應手續(xù)，也未反映到業(yè)務臺賬中的現(xiàn)象。

三、事業(yè)單位內部會計控制制度完善措施

(一)健全法規(guī)、保障督核體系健康有效

原始憑證是事業(yè)單位在經(jīng)濟活動與業(yè)務發(fā)生時取得的載明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生和完成情況的書面合法證明，是明確各級經(jīng)濟責任而進行會計核算的原始依據(jù)，在事業(yè)單位現(xiàn)實工作中各種各樣的原始憑證問題并不少見：一是白條白紙或其他非法憑證;二是虛假無效發(fā)票;三是原始憑證內容不全手續(xù)不完整甚至出現(xiàn)無日期、無經(jīng)濟業(yè)務內容、無經(jīng)辦人的發(fā)票。因此要改善事業(yè)單位內部會計的管理就必須健全事業(yè)單位內部稽核制度。要從制度上和管理體系上嚴格把關：一是要建立明確的各級稽核崗位和稽核人員普核責任制，執(zhí)行對各種憑證的稽核工作，凡需進人會計核算系統(tǒng)的原始憑證都須首先由楷核員審核并加蓋(合規(guī)憑證)或(不合規(guī)憑證)印章單位規(guī)模小會計業(yè)務量不大的稽核職能可以由會計機構負責人或會計主管人員履行;二是要明確責任凡屬經(jīng)稽核員審核并加蓋(合規(guī)憑證)的原始憑證如被財政部門和其他政府監(jiān)督部門查出為不符合非法憑證而受到的經(jīng)濟處罰應由稽核人員負責，責令稽核人員負責協(xié)助追查原始憑證問題原因。

(二)明確職責分工和程序方法

根據(jù)權、責、利相結合的原則，明確規(guī)定各職能部門的權限與責任，并根據(jù)各自的任務與特點劃分崗位，即對每一個部門和人員在授予其權利的同時，必須明確其相應的責任，任何部門和個人都不得擁有超越內部控制的權利，并且要做到責任與利益掛鉤、過失與處罰對等。要堅持不相容職務分離的原則，推行職務不兼容制度，保證單位內部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分配，杜絕管理人員交叉任職。

(三)根據(jù)成本效益原則，制定切實可行的內部控制制度

各單位在制定制度時充分考慮本單位實際，做到制度切實可行。要考慮控制投入成本和控制產(chǎn)出效益之比，只要對那些在業(yè)務處理過程中發(fā)揮作用大、影響范圍廣的關鍵控制點進行嚴格控制。對那些只在局部發(fā)揮作用、影響特定范圍的一般控制點，其設立只要能起到監(jiān)控作用即可，而不必花費大量的人力、物力進行控制。防止由于一般控制點設立過多、手續(xù)操作繁雜，造成單位經(jīng)營管理活動不能正常、迅捷地運轉。

(四)實施事業(yè)單位預算控制

全面預算管理體系既包括預算編制，也包括預算的執(zhí)行、監(jiān)控以及事后對預算的考評，并且在這個過程中始終貫穿著價值和行為的雙重管理。多年來，我國企業(yè)和事業(yè)單位對預算的要求和管理都不到位，特別是事業(yè)單位更是沒有實質意義上的預算，隨著市場經(jīng)濟的不斷完善，對部門預算的要求逐步提高，逐漸到位。單位的總體目標要靠各項計劃去完成，各項計劃中預算又是重中之重;單位的經(jīng)營活動要在收入的預算中得到反映，各項業(yè)務活動要在支出的預算中得到落實。

(五)強化內部審計工作

實踐表明，建立健全內部控制制度當務之急就是必須強化行政事業(yè)單位的內審工作，使之規(guī)范化和制度化。同時健全內部審計制度是強化內部會計監(jiān)督，提高會計信息的準確性和可靠性的有效手段，它的審計對象主要是原始憑證、記帳憑證、會計帳薄、會計報表等，實施內部審計又是單位內部會計控制的基本內容和方式，它的主要目標是對內控制度執(zhí)行情況進行檢查，監(jiān)督單位內部的各項規(guī)定的落實和執(zhí)行情況，了解執(zhí)行中存在的問題，反饋給單位領導，以便領導及時改進工作，完善制度，達到事半功倍的效果。

四、結語

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)之間的競爭日益加劇，內部控制已成為企業(yè)賴以生存和發(fā)展的有效管理工具，行政事業(yè)單位也不例外。但是，當前事業(yè)單位內部會計控制存在一些問題，諸如有制度沒有得到很好的落實;或者執(zhí)行起來有漏洞;甚至有些單位根本就沒有內控制度的現(xiàn)象十分普遍。這種現(xiàn)象出現(xiàn)的原因很多，但歸根結底還是對內控制度的認識不夠。

因此，首先要在思想上給予足夠的重視，針對存在的主要問題，建立、健全有關法律、法規(guī)，明確職責分工和程序方法，根據(jù)成本效益原則，制定切實可行的內部控制制度，強化內部審計工作，切實發(fā)揮內部會計控制制度在事業(yè)單位管理中的積極作用。

參考文獻

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單位內部管理制度范文第4篇

（一）更好的控制市場。由于我國的保險公司市場非?；靵y。雖說我國的保險公司不是遍地都是，但是我國的保險公司沒有統(tǒng)一的管理，各種大小的保險公司存在沒有統(tǒng)一的規(guī)格和要求，以至于保險公司市場沒有領頭代表，導致市場出現(xiàn)混亂現(xiàn)象。國家和保險公司本身都要進行嚴格的內部管理控制，每一個保險公司都需要按照國家規(guī)定的制度進行，不得犯法越權等。只要有穩(wěn)定的結構體系才不至于會出現(xiàn)混亂的情況，辦理企業(yè)要求單位都要有一定的要求，公司實力都要有最低的標準要求。

（二）有利于保險行業(yè)更好的發(fā)展。目前，保險行業(yè)仍處于新生行業(yè)，越來越多的公司企業(yè)進入這一領域。在迅速發(fā)展的今天更加需要有效的強化公司內部管理建立，打造完美管理制度。面對未來發(fā)展趨勢，我們應該更加理性的認識；并不是盲目的投入到其中去，理性的觀察發(fā)展狀態(tài)。加強保險公司內部管理制度，更加有利于自身的發(fā)展；更加有利于針對其他保險公司的迅速發(fā)展不至于落后，努力在保險行業(yè)里力作領頭者。

（三）業(yè)務處理更加高效、快捷。擁有一個完善的系統(tǒng)，緊密的管理體系，各級之間沒有牽扯而又緊密聯(lián)系。各級工作崗位人員分工明確，這樣能夠更好的提高工作效率，實現(xiàn)“1+1》2”的效果，既能獨立完成工作又能緊密聯(lián)系，實現(xiàn)獨立與團結的結合。一個企業(yè)的發(fā)展取決于一個管理者的水平，有一個優(yōu)秀的管理者，勝過無數(shù)的人群討論；擁有良好的決策和及時采取正確的方案，甚至能決定一個公司的命運。

二、如何進行正確的內部管理控制

（一）成立內部調控部門進行專業(yè)負責。大多的案例已經(jīng)顯示是公司管理內部機構不完善和管理不當?shù)慕Y果。如何正確嚴格的確保大家遵守公司管理制度，需要成立專業(yè)部門進行負責。內部控制管理監(jiān)測部門每月或每周進行不定時的人員抽查，；不定期的考察公司人員對公司制度的態(tài)度。由于公司人員制度意識的淡化，需要監(jiān)控部門進行培訓和思想教育提醒；每周或每月做一統(tǒng)計報告，并做出獎勵以及處罰措施。讓大家從思想從根本上正確認識到遵守公司內部管理制度的重要性。

（二）建立科學創(chuàng)新的內控管理機制。正確的管理體制的建立一定有一套理論，不是憑空產(chǎn)生；具有一定的理論效應。首先，保險公司制度需要根據(jù)實際情況和行業(yè)不同分析建立；任何一個小公司要想做強做大，不僅根據(jù)自身情況發(fā)展而且需要完成最基礎建設。每一個公司都要有自己的特點，有自己獨特的風格、有自己獨特的文化，有自己的信仰等。從公司整體到公司局部到公司專業(yè)調控機制，都要以基礎加創(chuàng)新的模式來加強公司的內部管理制度的建立。

（三）利用自己富有內涵的文化進行內控管理制度。中國幾千年的文化非常博大精深，傳承了數(shù)千年沒有間斷。從而文化內涵非常受人喜愛并且也很容易讓人接受。文化具有感染性，建立一套保險行業(yè)專用的文化是非常重要的；但是文化的建立依然要按照以人為本的原則，這樣才能讓人從心里真正的愛上并傳承下去。員工的層次有高低、水平有高低、文化有高低；但是良好的文化內涵能夠讓所有的人融合在一起，成為一個集體，真正的實現(xiàn)團結，共贏。隨著我國社會的不斷發(fā)展和經(jīng)濟水平的不斷提高，保險行業(yè)也成為越來越多的人關注的行業(yè)。如何更好的發(fā)展和建設保險公司；如何加強保險公司內部管理制度；如何使公司能夠穩(wěn)步發(fā)展：成為現(xiàn)在保險公司最關注的問題。加強保險公司內部管理制度從任何方面來說都是非常重要的。加強公司內部隊伍建設，加大內部核心力量，是內部控制的重要保證。

單位內部管理制度范文第5篇

［關鍵詞］ 會計管理；施工；核算

一、會計管理對施工單位的意義

會計管理，是以企業(yè)現(xiàn)在和未來的資金運動為對象，以提高經(jīng)濟效益為目的，以向企業(yè)內部管理者提供經(jīng)營管理決策科學依據(jù)為目標而進行的經(jīng)濟管理活動，是企業(yè)為了提高會計信息質量，保護資產(chǎn)的安全完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實施的一系列內部管理方法、措施和程序。實踐證明，加強施工單位內部會計管理，對保證資產(chǎn)的安全性和完整性，確保會計資料的真實性和有效性，促進管理效益提高都具有重要意義。完善健全的會計管理還可以提高經(jīng)濟核算的效率，降低成本和開支，減少浪費和損失，增加盈利。作為施工單位管理的關鍵環(huán)節(jié)，內部會計管理往往可以通過風險評估來強化對施工過程薄弱環(huán)節(jié)的控制，發(fā)揮風險預警作用。尤為重要的是，健全有效的內部會計管理可以通過各部門的制度規(guī)劃及有關報告，將內部各部門的工作結合在一起，從而使各部門密切配合，充分發(fā)揮整體作用，實現(xiàn)管理協(xié)同，促進整個企業(yè)工作效率的提高。從現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和建筑業(yè)發(fā)展的總體趨勢來看，加強施工單位內部會計管理勢在必行。

二、施工單位會計管理的主要問題所在

1.薄弱的會計基礎工作

從會計憑證上看，忽視簽字，過分強調印章，事后追蹤現(xiàn)象頻發(fā)；憑證必備內容不全，原始憑證中白條、收據(jù)較多；憑證裝訂不規(guī)范，封面簽章不全；從票據(jù)管理上看，支票簽發(fā)和發(fā)票開具由一人完成，且印章由簽發(fā)人或開具人保管，相關內控不能體現(xiàn)。從會計賬簿看，重視金額記載，忽視摘要和事由記載；重視分類賬，忽視備查賬。從日常核算上看，會計處理不規(guī)范，隨意填制會計憑證；勞務、材料、機械結算不及時，預估費用較大，成本不實；建造合同完工百分比法的使用較為隨意。在財務會計報告中，只研究如何滿足主管部門需要，卻很少研究利用財務報表信息加強內部管理；只重視會計報表的主表編制，忽視財務情況分析和會計報表附注的編制。

2.相對失范落后的財務管理

財務管理比較混亂落后，主要表現(xiàn)在：其一，財務管理制度不健全或有章不循、執(zhí)行不到位。大多數(shù)施工單位在聯(lián)營項目上以包代管，沒有制度約束。資產(chǎn)折舊或攤銷比較隨意，成本情況好時多攤，差時少攤，經(jīng)常出現(xiàn)無賬面價值的賬外資產(chǎn)。其二，收支管理不嚴，成本管理意識淡漠，財務監(jiān)管不力。只注重工程結算收入，對于其他財產(chǎn)性收入管理較為粗放。對項目資金的使用未能做到專戶管理、專款使用。雖然實施項目法施工，但成本意識淡漠，不能按目標責任書規(guī)定嚴格履行職責，包盈不包虧。其三，融資效率不高，融資能力較差，融資觀念單一。負債率較高，應收賬款和存貨中在建工程金額較大，資產(chǎn)質量不高，所以融資能力較差。極為不利的是，財務主管人員融資觀念單一，往往只局限于銀行貸款、銀行授信、增資擴股，對收取合同保證金、風險抵押金、保修金以及賒購物資等渠道考慮不多。其四，沒有財務預算或預算不切實際，不能做到統(tǒng)籌安排，存在很大的盲目性。財務風險防范意識不強，沒有建立有效的風險管理制度。

三、施工單位會計管理的對策研究

1.進一步健全和完善內部會計管理制度

根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內部控制配套指引》的要求，施工單位應當合理設置會計管理工作機構和崗位，合理劃分職責權限和業(yè)務分工，建立適應本單位管理體制、相互制約、規(guī)范合規(guī)的內部會計管理制度，包括會計工作組織體系及會計人員任用、崗位職責與考核、會計稽核、成本核算、財務收支審批、項目資金管理、財務報告、財務分析、風險管理、預算管理、電算化管理、工作交接、檔案管理等制度，并在執(zhí)行過程中逐步修訂和完善，為規(guī)范財務管理奠定良好的基礎，使財務人員有章可循。健全完善的內部會計管理制度的有效實施，能有效降低管理成本，提高盈利能力，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，也為財務人員更好地參與單位內部經(jīng)濟管理提供了制度保證，使會計工作滲透到單位內部管理的各個方面和各個環(huán)節(jié)，對單位內部管理的改善和企業(yè)競爭實力的增強產(chǎn)生良性促進作用。

2.加強監(jiān)督機制的健全完善，推進制度執(zhí)行

為了確保內部會計管理得到全面準確的實施，監(jiān)督機制必不可缺。內部審計、財務專家團隊專項檢查、政府審計和社會中介審計都是實施監(jiān)督的有效機制。內部審計是強化企業(yè)內部會計管理制度的重要環(huán)節(jié)，是對企業(yè)內部管理的檢查和再管理制度。內部審計應強化工程項目審計、任期經(jīng)濟運行質量審計和內控制度審計，重點關注物資招標、勞務招標、分包管理、資金管理、合同風險、財務風險、資源使用、費用開支、債權債務結算、重大投資、重組改制、內控制度設計等環(huán)節(jié)。財務專家團隊的定期或不定期專項檢查，也能防止會計核算差錯及舞弊和違規(guī)行為，發(fā)現(xiàn)管理漏洞，強化財務監(jiān)管。另外，為杜絕企業(yè)由于各種原因形成內部會計管理形同虛設的情況，要定期或不定期地請國家審計機關、會計師事務所等機構對企業(yè)內部會計管理進行評價。

3.提高會計管理人員的素質

規(guī)范高效的財務管理要通過人的執(zhí)行才能發(fā)揮作用，沒有一支高素質的會計隊伍，財務管理無從談起。一要提高會計人員的知識水平和專業(yè)勝任能力，培養(yǎng)其誠信守法、愛崗敬業(yè)的職業(yè)道德，促進其樹立現(xiàn)財觀念和風險觀念。二要通過定期或不定期再教育，促進其知識更新，鼓勵其思考和創(chuàng)新，為其參加經(jīng)營管理決策創(chuàng)造條件。三要實行競聘上崗和崗位輪換，加大業(yè)績、道德品質、思想操守考評力度，對不勝任者堅決更換。四要引進高學歷、高層次會計人員，逐步提高企業(yè)會計隊伍的整體素質。

主要參考文獻

［1］劉坤華.闡述施工企業(yè)會計管理［j］．廣東科技，2010（6）.