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工程竣工決算審核范文第1篇

【關(guān)鍵詞】工程竣工 財務(wù) 決算審計

一、前言

隨著我國國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各地工程建設(shè)項(xiàng)目都在如火如荼地開展，這些工程的建設(shè)涉及到很多部門，工程復(fù)雜。當(dāng)工程快要竣工時，財務(wù)決算審計方面就會存在很多問題，比如審計需要的資料不完全，會計核算不夠規(guī)范，這樣難以滿足財務(wù)決算審計的要求等諸多問題，這樣使得竣工財務(wù)決算審計工作進(jìn)度緩慢，效率低下。由此可見，做好工程竣工財務(wù)決算審計工作就顯得尤為重要。

二、工程竣工財務(wù)決算資料務(wù)必要完整

工程竣工財務(wù)決算審計的資料通常較多，包括與工程項(xiàng)目有關(guān)的審批手續(xù)、概算、資金、合同等諸多方面的資料。具體而言，工程竣工財務(wù)決算資料主要包括：

（一）工程是否可行的研究報告，工程的初步設(shè)計，需要的資金、設(shè)備等；

（二）工程每次審計的財務(wù)報表，工程竣工財務(wù)決算報表；

（三）工程項(xiàng)目涉及到的圖紙，以及圖紙的會審情況；

（四）工程中設(shè)計改變的情況的記錄；

（五）工程需要的相關(guān)材料設(shè)備等一些的采購，出入庫資料；

（六）工程如果存在停工、復(fù)工，那么就需要報告資料；

（七）與工程施工方面有關(guān)的費(fèi)用記錄資料；

（八）工程涉及到的承包商需要相關(guān)的合同和協(xié)議書；

（九）工程中財務(wù)會計報表等一些會計資料；

（十）項(xiàng)目財產(chǎn)移交清單；

（十一）工程中涉及到的材料，設(shè)備等的增加減少的批復(fù)資料；

（十二）工程投標(biāo)價與結(jié)算價報表；

（十三）工程需要的資金審核報告和資金定案表；

（十四）關(guān)于招標(biāo)的文件，以及中標(biāo)的通知書等一些資料；

（十五）工程的施工圖、竣工圖等

（十六）工程竣工報告，竣工驗(yàn)收報告；

（十七）其他與竣工決算相關(guān)資料；

三、工程竣工財務(wù)決算審計的步驟

（一）收集竣工工程的相關(guān)資料，比如工程量，工程建設(shè)地點(diǎn)，資金的來源，承包商，開工竣工時間等。

（二）對工程涉及到的相關(guān)資料分類整理，然后進(jìn)行審查。查看工程審批資料是否完整，承包商情況，各種資料是否齊全。

（三）審查工程相關(guān)的財務(wù)資料，并對資料進(jìn)行歸類整理保管好。涉及到審查的財務(wù)方面的資料有：工程是否有專門的銀行賬戶，賬戶上每筆資金的記錄；工程建設(shè)所報的資金方面是否符合真實(shí)性要求；資金工資支出是否有相關(guān)的憑據(jù)，憑據(jù)是否真實(shí)可靠；工程各種債權(quán)債務(wù)是不是真的，是否存在違法挪用資金等問題；工程的審查單位的制度和管理是否完善，是否執(zhí)行了相關(guān)的規(guī)定；財務(wù)會計是否對相關(guān)資料裝訂好，并且專門保管好。

（四）對于工程資金的來源，以及使用情況嚴(yán)格審查，防止不合理的支出等情況。資金的去向是不是合理的，是不是因?yàn)楣こ探ㄔO(shè)需要而支出的。工程款是不是在規(guī)定的合同款內(nèi)，是不是存在亂用的情況。

（五）審查工程款是否存在高估情況，工程在施工中的變更手續(xù)是否真實(shí)。有沒有因?yàn)闆Q策的問題導(dǎo)致資金的浪費(fèi)，合同中工程款的支付，預(yù)付等情況。

（六）資產(chǎn)的交付情況，工程中使用的固定資產(chǎn)是否損失，流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)交接是否真實(shí)合法。

四、工程竣工財務(wù)決算審計時所需要注意的方面

要做好工程竣工財務(wù)決算審計工作，還有很多其他方面需要注意的。

（一）在審計前，首先要確定這項(xiàng)工程是否已經(jīng)滿足竣工財務(wù)決算審計的條件。比如：工程驗(yàn)收是否合格，工程竣工報告是否真實(shí)可靠等。

（二）審計中，對發(fā)現(xiàn)的問題都要有所依據(jù)，不能只憑主觀的判斷。對于出現(xiàn)的問題，收集相關(guān)資料，報告給相關(guān)的單位，聽取他們的建議。

（三）審計人員必須具有專業(yè)的知識以及嚴(yán)謹(jǐn)?shù)淖黠L(fēng)，只用這樣才能保證審計結(jié)果的真實(shí)性，可靠性，專業(yè)性。不能隨意安排人員進(jìn)行審計。

（四）在審計中，審計人員要與被審計單位人員良好的溝通，是他們積極配合工作，這樣能夠是審計工作進(jìn)行起來比較容易，也能得到比較多的資料，提高審計的效率。

（五）審計的目的就是要真實(shí)的反映工程情況，如果發(fā)現(xiàn)問題，審計機(jī)關(guān)一定要監(jiān)督施工單位整改工程，解決問題。

（六）在審計中，審計的真實(shí)性，有一些需要了解的情況，沒法送達(dá)審計，那么審計人員就要到達(dá)現(xiàn)場親自審查，比如不動產(chǎn)等一些在工程中交付的資產(chǎn)是否真實(shí)，必須要掌握真實(shí)資料。工程竣工財務(wù)決算審查是工程竣工前的一個重要環(huán)節(jié)，只有提供的資料完整、真實(shí)才能保證審計的真實(shí)，才能完成工程竣工。

參考文獻(xiàn)

[1]王斌.淺析建設(shè)工程造價預(yù)決算審核的方法及措施[J].中華民居.2012，23（01）：130-133.

[2]李錦華.淺析如何提高部門決算編制質(zhì)量[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù).2012，22（02）：102-104.

[3]林桂朋.淺談公路工程項(xiàng)目竣工決算審計問題[J].黑龍江交通科技.2012，19（02）：178-182.

工程竣工決算審核范文第2篇

【關(guān)鍵詞】竣工結(jié)算；竣工決算；區(qū)別

最近在審核工程結(jié)算時經(jīng)常聽到有人把工程竣工結(jié)算說成工程竣工決算，才知道還有很多人弄不清兩者的區(qū)別，還以為是一個概念。其實(shí)兩者有本質(zhì)的區(qū)別。

1 兩者在概念時間上的區(qū)別

1.1 工程竣工結(jié)算是指施工企業(yè)按照合同規(guī)定的內(nèi)容全部完成所承包的工程，并經(jīng)質(zhì)量驗(yàn)收合格，通過編制工程結(jié)算書向建設(shè)單位進(jìn)行工程價款結(jié)算，是施工企業(yè)向建設(shè)單位索取最終工程價款清算的經(jīng)濟(jì)技術(shù)文件，是施工單位得到工程價款的重要依據(jù)。工程結(jié)算也叫工程價款結(jié)算，發(fā)生在工程竣工驗(yàn)收階段。

1.2 工程竣工決算是以實(shí)物數(shù)量和貨幣指標(biāo)為計量單位，綜合反映竣工項(xiàng)目從籌建開始到項(xiàng)目竣工交付使用為止的全部建設(shè)費(fèi)用、真實(shí)地反映項(xiàng)目實(shí)際造價結(jié)算和客觀地評價項(xiàng)目實(shí)際投資效果和財務(wù)情況的總結(jié)性文件，是核定新增固定資產(chǎn)價值，辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。決算又稱項(xiàng)目竣工財務(wù)決算，發(fā)生在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，決算一般由項(xiàng)目法人單位編制或委托編制。

2 兩者的內(nèi)容不同

2.1 工程竣工結(jié)算是對建設(shè)工程費(fèi)進(jìn)行結(jié)算，由直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤和稅金組成。主要包括建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)以及合同規(guī)定應(yīng)給施工單位的其他費(fèi)用，可以分為單位工程竣工結(jié)算、單項(xiàng)工程竣工結(jié)算和建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算。

2.2 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算包括從籌建到竣工投產(chǎn)全過程的全部實(shí)際費(fèi)用，包括建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、設(shè)備工器具費(fèi)用及預(yù)備費(fèi)等。按照財政部、國家發(fā)展改革委和住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部的有關(guān)文件規(guī)定，竣工決算是由竣工財務(wù)決算說明書、竣工財務(wù)決算報表、工程竣工圖和工程竣工造價對比分析四部分組成。其中，竣工財務(wù)決算說明書和竣工財務(wù)決算報表兩部分又稱建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算，是竣工決算的核心內(nèi)容。

3 兩者編審主體不同

3.1 工程竣工結(jié)算是工程造價人員的工作范疇，是由施工單位或受其委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價咨詢?nèi)司幹频摹Ｊ┕挝粦?yīng)在合同規(guī)定時間內(nèi)編制完成竣工結(jié)算書，在提交竣工驗(yàn)收報告的同時遞交給建設(shè)單位，工程結(jié)算在建設(shè)單位和施工單位之間進(jìn)行，有兩個平行主體。

建設(shè)單位在收到施工單位遞交的竣工結(jié)算書后，應(yīng)按合同約定時間核實(shí)。合同中對核實(shí)竣工結(jié)算時間沒有約定或約定不明的，可以按照《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》的規(guī)定處理。

3.2 工程竣工決算側(cè)重于財務(wù)決算，主要由具備工程技術(shù)、計劃、財務(wù)、物資、統(tǒng)計等有關(guān)部門的人員共同完成。財政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算工作的通知》指出，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后三個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作，并報主管部門審核。

主管部門收到竣工財務(wù)決算報告后，對于按規(guī)定有主管部門審批的項(xiàng)目應(yīng)及時審核批復(fù)，并報財政部備案。對于按規(guī)定報財政部審批的項(xiàng)目，一般應(yīng)在收到?jīng)Q算報告后一個月內(nèi)完成審批工作，并將經(jīng)其審核后的決算報告報財政部審批。

4 兩者編制依據(jù)不同

4.1 工程竣工結(jié)算的編制的主要依據(jù)是財政部、住建部聯(lián)合的《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》，另外還包括國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度和相關(guān)的司法解釋；建設(shè)工程量清單計價規(guī)范；施工承發(fā)包合同、專業(yè)分包合同及補(bǔ)充合同，有關(guān)材料、設(shè)備采購合同；招標(biāo)投標(biāo)文件，包括招標(biāo)答疑文件、投標(biāo)承諾、中標(biāo)報價書及其組成內(nèi)容；施工圖、施工圖會審記錄，經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計，以及設(shè)計變更工程洽商和相關(guān)會議紀(jì)要；雙方確認(rèn)的工程量；雙方確認(rèn)追加（減）的工程價款；雙方確認(rèn)的索賠、現(xiàn)場簽證事項(xiàng)及價款等。

4.2 竣工決算編制的主要依據(jù)是財政部的《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》，包括經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報告、投資估算書，初步設(shè)計或擴(kuò)大初步設(shè)計，修正總概算及其批復(fù)文件；招標(biāo)控制價，承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料；歷年基建計劃、歷年財務(wù)決算及批復(fù)文件；設(shè)備、材料調(diào)價文件和調(diào)價記錄；有關(guān)財務(wù)核算制度、辦法和其它有關(guān)資料。

5 兩者作用不同

工程竣工結(jié)算的作用。第一，經(jīng)過雙方共同認(rèn)可的竣工結(jié)算是核定建設(shè)工程造價的依據(jù)，工程竣工結(jié)算審核是合理確定工程造價的必要程序及重要手段。通過對竣工結(jié)算進(jìn)行全面、系統(tǒng)的檢查和復(fù)核,及時糾正所存在的錯誤和問題，可以更加合理地確定工程造價，達(dá)到有效地控制工程造價的目的，保證項(xiàng)目目標(biāo)管理的實(shí)現(xiàn)。第二，工程竣工結(jié)算是施工企業(yè)向建設(shè)單位辦理最終工程價款清算的經(jīng)濟(jì)技術(shù)文件，是施工單位得到工程價款的重要依據(jù)。第三，竣工結(jié)算書作為工程竣工驗(yàn)收備案、交付使用的必備文件，也是建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收后編制竣工決算和核定新增固定資產(chǎn)價值的依據(jù)。

工程竣工決算的作用。第一，建設(shè)項(xiàng)目竣工決算是綜合全面地反應(yīng)竣工項(xiàng)目建設(shè)成果及財務(wù)情況的總結(jié)性文件，它采用貨幣指標(biāo)、實(shí)物數(shù)量、建設(shè)工期和各種技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)綜合、全面地反映建設(shè)項(xiàng)目自開始建設(shè)到竣工為止全部建設(shè)成果和財務(wù)狀況。第二，建設(shè)項(xiàng)目竣工決算是辦理交付使用資產(chǎn)的依據(jù)，也是竣工驗(yàn)收報告的重要組成部分。第三，建設(shè)項(xiàng)目竣工決算是分析和檢查設(shè)計概算的執(zhí)行情況，考核建設(shè)項(xiàng)目管理水平和投資效果的依據(jù)。

總之，工程竣工結(jié)算是一個實(shí)體工程的建筑和安裝工程費(fèi)用，而工程竣工決算是一個工程從無到有的所有相關(guān)費(fèi)用。工程竣工結(jié)算是工程竣工決算的一個重要組成部分，而工程竣工決算包含了工程竣工結(jié)算的內(nèi)容。

工程竣工決算審核范文第3篇

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)基建；竣工決算；存在問題；應(yīng)對策略

在目前的社會發(fā)展下，人們對電力的需求在逐漸加大，而電力基建工程竣工決算也就受到了人們更多的關(guān)注和重視，然而根據(jù)目前的發(fā)展現(xiàn)狀來看，電力基建工程在竣工結(jié)算階段出現(xiàn)了明顯的滯后現(xiàn)象等問題，這對電力企業(yè)的資產(chǎn)價值等后續(xù)管理都會帶來一些不利影響。

一、電網(wǎng)基建工程竣工決算的重要性分析

電網(wǎng)基建工程竣工決算環(huán)節(jié)主要就是指在整個工程項(xiàng)目結(jié)束之后，相關(guān)工作人員對該工程項(xiàng)目從開始環(huán)節(jié)到驗(yàn)收環(huán)節(jié)所發(fā)生的情況，如投資情況、項(xiàng)目預(yù)算及財務(wù)狀況等內(nèi)容進(jìn)行準(zhǔn)確反映，其根本目的在于向使用者展示該工程項(xiàng)目的整體形象，成為日后核對的重要參考依據(jù)。同時由于電網(wǎng)基建工程竣工決算階段具有投資規(guī)模大、項(xiàng)目較復(fù)雜及涉及范圍廣等特點(diǎn)，因此多數(shù)項(xiàng)目都不能按時遵循竣工決算流程進(jìn)行，進(jìn)而導(dǎo)致其對該工程項(xiàng)目的財務(wù)狀況不能及時反映，對電網(wǎng)企業(yè)的資產(chǎn)價值管理帶來一定的不利影響。

二、關(guān)于電網(wǎng)基建工程竣工決算存在的問題

現(xiàn)階段，我國大多數(shù)的電力企業(yè)都在基建工程竣工決算階段存在著較為明顯的滯后問題，通常來說一些大型的電網(wǎng)基建工程項(xiàng)目都應(yīng)在工程項(xiàng)目竣工之后的半年內(nèi)結(jié)束竣工決算的相關(guān)工作，然而目前仍然存在著一部分電力企業(yè)未在規(guī)定時間內(nèi)完成竣工決算工作的現(xiàn)象。而導(dǎo)致這種現(xiàn)象的根本原因主要在于兩方面的內(nèi)容：第一，電網(wǎng)基建工程竣工結(jié)算的流程較為復(fù)雜，在一定程度上其竣工決算的編制難度較大；第二，大多數(shù)電力企業(yè)項(xiàng)目管理人員對電網(wǎng)基建竣工決算不夠重視，雖然其成立了專業(yè)的竣工機(jī)構(gòu)，但總體來說效果還是不夠顯著，依然出現(xiàn)了資料信息不充分、相關(guān)報告編制不準(zhǔn)確等問題，以下為對存在問題的進(jìn)一步分析。

（一）電網(wǎng)基建工程合同臺賬編制不充分

在目前的電網(wǎng)基建工程竣工決算環(huán)節(jié)，相關(guān)的合同臺賬編制內(nèi)容不充分是一項(xiàng)嚴(yán)重的問題，其具體包括未對項(xiàng)目概算情況準(zhǔn)確反映、相關(guān)信息資料登記不夠完善、合同登記信息不準(zhǔn)確、工程設(shè)備和施工材料的劃分不夠明確及對主要設(shè)備、次要設(shè)備、專用設(shè)備的了解不準(zhǔn)確等。

（二）項(xiàng)目工程結(jié)算不能滿足其實(shí)際需要

在進(jìn)行電網(wǎng)項(xiàng)目工程結(jié)算工作時，一旦相關(guān)施工單位的工程結(jié)算資料上交不及時或是審核資料不符合審核的標(biāo)準(zhǔn)要求等，都會導(dǎo)致內(nèi)部出現(xiàn)激烈爭議，進(jìn)而致使電網(wǎng)基建工程結(jié)算出現(xiàn)滯后的現(xiàn)象，并且結(jié)算編制要嚴(yán)格按照工程概算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，主要體現(xiàn)在簽證、變更及索賠等方面。

（三）電網(wǎng)基建工程財務(wù)核算不夠規(guī)范

如果電網(wǎng)基建工程進(jìn)行竣工決算階段時，沒有建立健全的科目核算規(guī)則，就會導(dǎo)致該工程項(xiàng)目的明細(xì)賬目不規(guī)范合理，進(jìn)而出現(xiàn)核算明細(xì)與概預(yù)算不對應(yīng)、資產(chǎn)不夠明確及其他業(yè)務(wù)核算不規(guī)范等現(xiàn)象，對電網(wǎng)基建工程的順利進(jìn)行有著極其不利的影響。

三、電網(wǎng)基建工程竣工決算的應(yīng)對策略分析

（一）加大對竣工決算的協(xié)調(diào)統(tǒng)一

由于電網(wǎng)基建工程具有編制時間較緊、工作量較大的特點(diǎn)，并且根據(jù)相關(guān)的調(diào)查數(shù)據(jù)可以看出，電力企業(yè)及相關(guān)建設(shè)單位對項(xiàng)目竣工決算報告的及時準(zhǔn)確性加大重視是十分有必要的，同時電網(wǎng)基建工程竣工決算環(huán)節(jié)作為一個系統(tǒng)性的項(xiàng)目工程，不是任何一個部門能夠獨(dú)立進(jìn)行解決的，需要各個部門之間進(jìn)行緊密的聯(lián)系合作。由此可知，電網(wǎng)基建工程竣工決算環(huán)節(jié)中的協(xié)調(diào)合作占據(jù)著較大的作用，而為了加強(qiáng)其溝通交流能力，科學(xué)合理的做好項(xiàng)目竣工決算工作，相關(guān)部門就可以成立專門的竣工決算小組，從而對電網(wǎng)基建工程的順利展開提供保障。

（二）加大對資料信息的收集與整理

由于電網(wǎng)基建工程建設(shè)的相關(guān)資料信息都是項(xiàng)目工程竣工決算的重要參考依據(jù)，因此相關(guān)部門應(yīng)在項(xiàng)目工程的開始初期就加強(qiáng)對資料信息的收集積累，其中主要包括以下幾方面：第一，項(xiàng)目工程概算的主要組成內(nèi)容及臨時變動情況；第二，電網(wǎng)基建工程項(xiàng)目的相關(guān)設(shè)備、招投標(biāo)文件及合同執(zhí)行具體情況；第三，每一階段的工作量完成情況、項(xiàng)目工程的實(shí)際工作進(jìn)度及項(xiàng)目工程的質(zhì)量評定情況；第四，每一環(huán)節(jié)工程項(xiàng)目的財務(wù)費(fèi)用使用情況及相關(guān)審批資料；第五，電網(wǎng)基建工程項(xiàng)目整個階段的工作總結(jié)及會議記錄。

（三）加大對電網(wǎng)基建工程的全過程管理力度

電網(wǎng)基建工程的全過程管理具w就是指對項(xiàng)目工程的可行性、建設(shè)預(yù)算、具體施工及竣工驗(yàn)收等一系列過程進(jìn)行科學(xué)合理的管理，進(jìn)而將項(xiàng)目竣工決算落實(shí)到日常工作中，為竣工決算工作的順利展開奠定基礎(chǔ)。除此之外，相關(guān)電網(wǎng)基建工程建設(shè)單位應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)對工程項(xiàng)目的造價控制，可以選擇專業(yè)的機(jī)構(gòu)對其進(jìn)行全過程的跟蹤審核，從而實(shí)現(xiàn)最佳的管理效果。

四、結(jié)束語

綜上所述，電網(wǎng)基建工程項(xiàng)目的竣工決算環(huán)節(jié)是對竣工全過程的真實(shí)反映，不但能對工程項(xiàng)目形成的固定資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確核算，還能對日后的工程建設(shè)提供合理有效的參考依據(jù)。

參考文獻(xiàn)：

[1]嚴(yán)崇友.電力基建工程竣工決算滯后問題與對策探析[J].價值工程，2015 （27）： 29-30.

工程竣工決算審核范文第4篇

關(guān)鍵詞：水利工程 竣工結(jié)算 研究

為了更加合理開發(fā)與利用有限的水資源，對水資源進(jìn)行有效的管理和保護(hù)，近年來我國加快了水利工程建設(shè)項(xiàng)目速度。水利工程的建設(shè)與順利運(yùn)行，能夠極大的促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。然而，在現(xiàn)階段水利工程建設(shè)過程中，依然有很多問題存在，比如重概算、輕決算的問題十分突出，竣工決算一般難以引起相關(guān)部門的重視，滯后現(xiàn)象相當(dāng)突出。這些現(xiàn)狀不僅增加了水利工程后續(xù)管理與效益分析的難度，同時也讓相關(guān)部門對國有資產(chǎn)的控制與管理受到一定影響。所以，做好水利工程項(xiàng)目竣工決算工作，對于推動水利工程建設(shè)事業(yè)的發(fā)展有著重要意義。

1.水利工程項(xiàng)目竣工決算滯后的原因

1.1水利工程竣工決算不受重視

當(dāng)前，我國大部分地區(qū)在水利工程建設(shè)中，有著嚴(yán)重的重建設(shè)、輕管理的情況，雖然投入了大量的建設(shè)資金，但是卻不重視資金投入后所帶來的效益。有些水利項(xiàng)目建設(shè)完成之后，缺乏后續(xù)的管理措施，運(yùn)行維護(hù)經(jīng)費(fèi)未能得到落實(shí)，這樣就導(dǎo)致很多新建水利設(shè)施出現(xiàn)了不同程度的損毀，導(dǎo)致國家只能進(jìn)行重復(fù)建設(shè)，增加投資金額，浪費(fèi)情況嚴(yán)重。另外，在水利工程基建項(xiàng)目中，缺乏有效的績效考核評價機(jī)制，而目前的績效考核機(jī)制只是簡單的對資金使用情況、項(xiàng)目完成進(jìn)度等進(jìn)行考核。這種績效考核機(jī)制在實(shí)施過程中，導(dǎo)致相關(guān)部門對于水利工程項(xiàng)目申請與資金投入比較重視，而忽視了水利工程項(xiàng)目竣工決算的及時辦理，能夠?qū)桓妒褂觅Y產(chǎn)責(zé)任主體進(jìn)行明確，同時也缺乏后續(xù)維修經(jīng)費(fèi)，導(dǎo)致水利工程建設(shè)完成之后，難以長期發(fā)揮出應(yīng)有的效益。

1.2檔案資料移交不及時

近年來，我國水利工程投資正朝著規(guī)?；较虬l(fā)展，但是在移交水利工程項(xiàng)目竣工決算檔案資料過程中，時常出現(xiàn)移交不及時現(xiàn)象。如果工程任務(wù)重、工期緊，當(dāng)期工程項(xiàng)目剛按期投產(chǎn)，新的建設(shè)項(xiàng)目又要開始，這就會延后工程結(jié)算資料的收集與移交工作，導(dǎo)致在財務(wù)決算工作中，因?yàn)槿狈Τ渥阗Y料而不能及時完成。另外，在水利工程項(xiàng)目決算時，水利部門不能對外單位進(jìn)行有效的約束，導(dǎo)致個別施工單位存在著故意拖延資料移交時間的情況，這對于水利工程項(xiàng)目竣工決算工作影響很大。

1.3財務(wù)人員配備不完善

近年來，我國政府陸續(xù)增加了對水利部門的資金投入力度，然而不管是財務(wù)人員的數(shù)量還是質(zhì)量，都不能隨著資金投入的增加而有所改善。水利部門大多數(shù)財務(wù)人員的工作強(qiáng)度很大，要同時做很多套基建賬，對于每個水利項(xiàng)目的竣工結(jié)算，一般難以及時進(jìn)行辦理。除此之外，目前還缺乏較為完善、系統(tǒng)的財務(wù)機(jī)構(gòu)，在配備財務(wù)人員時，還有著一定的不足之處，很多財務(wù)人員素質(zhì)不高，在水利工程項(xiàng)目會計核算時，不能提供準(zhǔn)確、有效的會計信息，影響了水利工程項(xiàng)目竣工決算的時間。

1.4水利工程自身建設(shè)特點(diǎn)

水利工程建設(shè)項(xiàng)目是一個周期性的過程，施工一般都是分期、分項(xiàng)目進(jìn)行的。通常情況下時間跨度極大。同時，受到拆遷、征地、資金等因素的影響，導(dǎo)致必須分步、分期實(shí)施同一個水利工程建設(shè)項(xiàng)目。同時，在完成某個單項(xiàng)工程建設(shè)后，不能及時對其進(jìn)行驗(yàn)收，極大影響了竣工決算的整體進(jìn)度。另外，在水工程中有很多隱蔽工程，在評判工程質(zhì)量時，難以從外表上進(jìn)行判斷，往往都是要通過一段運(yùn)行期，才能得到準(zhǔn)確的評估結(jié)果。所以，水利工程建設(shè)項(xiàng)目有著很長的交付使用時間，必須在驗(yàn)收完工后才能進(jìn)行。只要在驗(yàn)收時發(fā)現(xiàn)問題，就必須對重新施工解決問題，如此將拖延驗(yàn)收時間，讓水利工程竣工決算受到影響。

2.加快水利工程項(xiàng)目竣工決算的對策

2.1提高對水利工程竣工決算的重視

水利工程項(xiàng)目相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)與政府職能管理部門，要提高對水利工程項(xiàng)目竣工決算工作的重視，要將工程建設(shè)、竣工決算看成一個整體，并在相關(guān)部門的績效考核中，把竣工決算工程作為重點(diǎn)考核內(nèi)容之一。另外，要有效調(diào)動建設(shè)單位的積極性，讓建設(shè)單位更加主動進(jìn)行竣工決算。要確保相關(guān)經(jīng)費(fèi)得到落實(shí)，保證竣工結(jié)算機(jī)構(gòu)與相關(guān)人員更加穩(wěn)定。水利工程項(xiàng)目在完成建設(shè)工作之后，建設(shè)單位要根據(jù)竣工決算的相關(guān)要求，安排專人進(jìn)行竣工決算工作，要確保其為精通財務(wù)工作、熟悉工程項(xiàng)目的技術(shù)人才。同時，還要建立竣工決算編制機(jī)構(gòu)，安排專人做好竣工決算編制工作，這樣才能確保水利工程項(xiàng)目竣工決算工作能夠全面、有序開展。

2.2做好水利工程竣工結(jié)算審核工作

在水利工程支付過程中，建設(shè)單位必須加強(qiáng)管理與監(jiān)督的力度，所付款項(xiàng)必須以實(shí)際工程進(jìn)度為準(zhǔn)，這樣才能確保在支付工程款時，能夠更高規(guī)范化、程序化，有效防止發(fā)生故意拖欠工程款，或者過多支付工程款的情況。在對施工單位進(jìn)行監(jiān)督管理時，要確保做到合法與規(guī)范。在承保合同簽定過程中，明確好單項(xiàng)工程資料結(jié)算的時限，從而確保施工單位能按照合同上的時限，按時收集、整理及編寫結(jié)算資料。除此之外，要根據(jù)實(shí)際情況增加對分項(xiàng)工程的監(jiān)管力度，要在某個單項(xiàng)工程中，在其完工之后，就要驗(yàn)收一項(xiàng)，并做好相應(yīng)的竣工決算工作，防止由于時間的拖延而讓竣工決算工作受到影響。另外，要對水利工程決算程序加以優(yōu)化，由監(jiān)理單位、建設(shè)單位以及審計機(jī)構(gòu)三方進(jìn)行審核，簡化具體的審核程序，同時也要減少反復(fù)編制與審核結(jié)算資料，提高資料審核進(jìn)度。除此之外，為有效防止水利工程項(xiàng)目竣工結(jié)算受到各種客觀因素的干擾，建設(shè)單位要不斷提高對工程竣工決算的監(jiān)督力度，并做好各項(xiàng)管理工作，不僅要加快工程施工速度，提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益，還要落實(shí)好對工程施工質(zhì)量的監(jiān)督與管理工作，避免各種客觀因素對施工質(zhì)量的影響，從而讓水利工程項(xiàng)目竣工決算的進(jìn)度受到影響。

2.3嚴(yán)格把關(guān)工程施工與監(jiān)理的招投標(biāo)工作

要想真正提高水利工程竣工決算工作進(jìn)度，就要不斷提升監(jiān)理單位、施工單位的工作效率。在水利工程項(xiàng)目投標(biāo)活動中，應(yīng)該盡量選擇責(zé)任心較強(qiáng)、信譽(yù)良好的監(jiān)理單位與施工單位。同時作為甲方的建設(shè)單位，也要履行好自身責(zé)任，溝通工作和協(xié)調(diào)工作必須及時跟進(jìn)，要加強(qiáng)對監(jiān)理單位與施工單位的管理力度，從而讓水利工程項(xiàng)目更加規(guī)范，提升各項(xiàng)工作效率。另外，必須做好施工現(xiàn)場管理工作，及時查找工作中出現(xiàn)的問題，并及時對發(fā)現(xiàn)的問題加以解決，要最大限度防止發(fā)生重復(fù)施工、返工等情況。工程監(jiān)理人員必須切實(shí)履行自身職責(zé)，所選擇的監(jiān)理單位必須保證擁有良好的信譽(yù)，要將監(jiān)理工程師的重要作用充分發(fā)揮出來，確保建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位能夠進(jìn)行有效的溝通，避免由于堆積大量的問題，對水利工程項(xiàng)目竣工決算工作的正常開展造成嚴(yán)重影響。

2.4加強(qiáng)水利工程項(xiàng)目管理

建設(shè)單位必須保證較強(qiáng)的建設(shè)管理力度，要管理與監(jiān)督好水利工程款的支付環(huán)節(jié)，嚴(yán)格控制水利工程進(jìn)度付款，確保工程款的支付過程更加程序化，保證工程款不出現(xiàn)拖欠、不過頭支付等情況，在管理施工單位過程中，要運(yùn)用好法律手段與經(jīng)濟(jì)手段，在工程承包合同中要明確具體的計算資料送報時限。只有這樣，才能確保施工單位能夠及時收集、整理、編寫以及送報竣工結(jié)算資料。另外，監(jiān)理單位要充分發(fā)揮出監(jiān)理作用，對于工程發(fā)現(xiàn)的問題，必須要及時和各方進(jìn)行溝通，減少問題的堆積情況，確保不將問題帶到水利工程項(xiàng)目竣工決算階段。

3.結(jié)語

總之，目前我國普遍存在著水利工程項(xiàng)目竣工決算滯后現(xiàn)象，為水利工程建設(shè)帶來了極大的阻力，在很大程度上限制了水利工程建設(shè)的發(fā)展。因此，對于水利工程項(xiàng)目竣工決算之后問題，相關(guān)部門必須提高重視程度，要認(rèn)真分析造成工程竣工決算滯后的各種因素，并積極采取有效措施加以應(yīng)對，加強(qiáng)對工程竣工決算的管理力度，從而加快工程竣工決算的工程進(jìn)度，確保我國水利工程建設(shè)的長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]宮朝勃.水利建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計問題研究[J].中國投資，2013，S2：269.

工程竣工決算審核范文第5篇

關(guān)鍵詞：建設(shè)單位；工程；采購；付款；內(nèi)部控制

中圖分類號：F74文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A文章編號:1005-6432(2008)41-0112-02

一、工程采購與付款內(nèi)部控制的基本要求

工程采購與付款的內(nèi)部控制制度應(yīng)滿足以下要求：①以預(yù)防為主，查處為輔，明確規(guī)定業(yè)務(wù)活動的規(guī)則和程序，保證業(yè)務(wù)活動有條不紊地進(jìn)行。②注重選擇關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制環(huán)節(jié)，力爭以最小的控制成本獲得最大的控制效果。③注重相互牽制，即一項(xiàng)業(yè)務(wù)至少要經(jīng)過彼此獨(dú)立的兩個或兩個以上的部門和人員，以使該部門或人員的工作能夠接受其他部門或人員的檢查和制約。④建立補(bǔ)救措施，防止意外事件或不良后果的產(chǎn)生，及時發(fā)現(xiàn)和揭示出已經(jīng)產(chǎn)生的差錯、舞弊和其他不規(guī)范行為。

二、工程采購與價款支付業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容

1.工程建設(shè)所需材料設(shè)備的采購及付款

工程項(xiàng)目一旦開工建設(shè)，建設(shè)單位就要根據(jù)工程預(yù)算進(jìn)行建筑材料及有關(guān)設(shè)備的采購，并轉(zhuǎn)交給施工單位進(jìn)行工程施工，并對供貨商進(jìn)行付款。

2.工程預(yù)付款及工程形象進(jìn)度款的支付

工程預(yù)付款是指根據(jù)施工合同，在工程開工前預(yù)付給施工單位用于開工準(zhǔn)備的資金；工程形象進(jìn)度款是指施工過程中，根據(jù)工程施工進(jìn)度撥付給施工單位的資金，分為按月結(jié)算、分段結(jié)算和竣工后一次結(jié)算三種方式，一般根據(jù)工程的期限和規(guī)模由雙方約定支付的方式。

3.工程竣工結(jié)算

工程竣工結(jié)算是指完工后建設(shè)單位與施工單位辦理竣工結(jié)算手續(xù)，是對整個工程的全面清算。

三、相關(guān)部門的設(shè)置及分工

根據(jù)以上業(yè)務(wù)內(nèi)容，主要涉及：①基建部門，負(fù)責(zé)施工質(zhì)量監(jiān)督、材料設(shè)備采購指導(dǎo)及工程款項(xiàng)支付初步審核。②審計部門或監(jiān)理部門，負(fù)責(zé)對工程預(yù)算、工程形象進(jìn)度、工程材料采購計劃審核。③采購部門，根據(jù)要求組織材料設(shè)備的采購。④財務(wù)部門，工程價款的審核及支付。⑤倉儲保管部門，負(fù)責(zé)工程材料的接收、質(zhì)量檢驗(yàn)，并及時將材料轉(zhuǎn)交給施工單位。

四、工程采購與價款支付的內(nèi)部控制

1.工程材料設(shè)備采購及價款支付的控制

作業(yè)程序：①施工單位根據(jù)工程預(yù)算和工期安排，提報工程所需材料計劃。②審計部門或工程監(jiān)理部門對材料計劃合理性進(jìn)行審核，審核無誤后報單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交物資采購部門。③采購部門根據(jù)批準(zhǔn)的采購計劃，組織材料采購。④材料到達(dá)工地后，倉庫保管部門會同采購部門組織驗(yàn)收入庫，并及時將材料移交施工單位，辦理材料轉(zhuǎn)賬手續(xù)。⑤財務(wù)部門同供貨單位辦理結(jié)算，支付材料款。

主要控制環(huán)節(jié)：審核材料計劃，對外采購，驗(yàn)收及移交材料，支付款項(xiàng)。其中審核材料計劃是關(guān)鍵的控制環(huán)節(jié)，審核時注意既保證按需供應(yīng)，不影響工程施工，又要避免施工單位大量囤積材料，占用資金。

2.工程預(yù)付款及進(jìn)度款的控制

作業(yè)程序：①施工單位根據(jù)雙方合同規(guī)定，根據(jù)工程施工情況提報工程預(yù)付款申請或形象進(jìn)度款支付申請。②基建部門和審計部門進(jìn)行審核，注意工程量計算和定額的套用是否準(zhǔn)確。審核時應(yīng)將工程進(jìn)度中包含的由建設(shè)單位提供的材料費(fèi)用列出。審核完畢后由審核人、部門主管簽字認(rèn)可。③審核后將施工單位款項(xiàng)支付申請報單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，然后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門辦理支付手續(xù)。④基建會計首先審核施工單位款項(xiàng)支付申請簽字手續(xù)是否完備，然后按合同規(guī)定驗(yàn)證金額支付是否正確，扣除當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)材料（設(shè)備）款、當(dāng)月應(yīng)扣回的工程預(yù)付款，審核無誤報財務(wù)主管批準(zhǔn)，辦理付款手續(xù)。

主要控制環(huán)節(jié)：工程預(yù)算或形象進(jìn)度的審核，基建會計對收據(jù)的審核。避免施工單位虛報工程量、冒領(lǐng)工程款的現(xiàn)象發(fā)生，防止工程款付超。

3.竣工結(jié)算控制

作業(yè)程序：①工程竣工決算審計完成后，施工單位憑雙方簽字的竣工決算書和工程驗(yàn)收書到建設(shè)單位財務(wù)部門辦理竣工結(jié)算。②基建會計審核竣工決算書和定案表手續(xù)是否完備。③基建會計和倉庫保管同施工單位有關(guān)人員核對撥付的材料款和工程款，確保雙方賬物相符，賬賬相符。④基建會計同施工單位辦理竣工結(jié)算手續(xù)。

主要控制環(huán)節(jié)：雙方人員進(jìn)行材料和工程款的對賬。避免已撥轉(zhuǎn)的材料物資沒有進(jìn)行轉(zhuǎn)賬而遺漏，給建設(shè)方造成損失。

五、工程采購及付款內(nèi)部控制的日常管理

(1)嚴(yán)格責(zé)任制度，明確崗位分工?；üこ讨芷陂L，涉及部門較多，因此要明確基建、審計、財務(wù)等部門各自在工程款項(xiàng)支付管理中的職責(zé)，明確各工作崗位的權(quán)限，實(shí)行職務(wù)分離控制，加強(qiáng)內(nèi)部牽制，防止錯誤和舞弊行為的發(fā)生。

(2)加強(qiáng)工程預(yù)決算審計工作。工程款項(xiàng)支付的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，都須事先經(jīng)過工程審計人員的審核。因此，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)重視工程預(yù)決算人才培養(yǎng)工作，選擇業(yè)務(wù)熟練、責(zé)任心強(qiáng)的同志來把關(guān)。

(3)及時清查竣工工程，按時完成工程材料及設(shè)備轉(zhuǎn)賬工作。工程竣工后，在工程竣工決算報送工程造價審核部門前，由基建部門和財務(wù)部門組織人員對施工單位領(lǐng)用的材料認(rèn)真進(jìn)行整理、匯總，并同施工單位相核對，注意工程領(lǐng)用的材料是否全部出庫，撥施工單位的材料是否全部結(jié)轉(zhuǎn)完畢，設(shè)備是否全部出庫，是否有因工程質(zhì)量、工期或其他糾紛應(yīng)扣除的款項(xiàng)，是否有暫停結(jié)算的事項(xiàng)等。上述情況應(yīng)形成書面資料，并經(jīng)有關(guān)人員簽字，作為結(jié)算參考，提供給工程造價審核部門并最終定案。在沒有接到工程材料清單以前，工程審核部門一般不能進(jìn)行工程造價的最終定案。

作者單位：泰山醫(yī)學(xué)院附屬醫(yī)院

參考文獻(xiàn)：

[1]徐崇祿等.建筑工程施工合同示范文本應(yīng)用指南[M].北京:中國物價出版社,2000：64-67.