前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇國企財(cái)務(wù)自查自糾報(bào)告范文，相信會(huì)為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

國企財(cái)務(wù)自查自糾報(bào)告范文第1篇

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高行風(fēng)建設(shè)水平

我局的政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)自始至終都得到了局黨組和行政領(lǐng)導(dǎo)班子的高度重視和大力支持，不斷從組織上、思想上、工作上加強(qiáng)對(duì)政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)，使我局的政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)年年都有新進(jìn)步。

1、組織健全。為加強(qiáng)對(duì)機(jī)關(guān)效能和政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)，我局始終都有一個(gè)政風(fēng)行風(fēng)及機(jī)關(guān)效能建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，局黨組書記、局長親自任組長，領(lǐng)導(dǎo)小組成員均為局黨組成員，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室（掛靠在局監(jiān)察室），明確規(guī)定：局機(jī)關(guān)各處室、局屬各事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)分別為本單位政風(fēng)行風(fēng)及效能建設(shè)第一責(zé)任人，并指定本單位負(fù)責(zé)綜合工作的干部為政風(fēng)行風(fēng)及效能建設(shè)聯(lián)絡(luò)員；我們每年年初都組織局機(jī)關(guān)各處室、局屬各事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)分別與分管的局領(lǐng)導(dǎo)簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書，都把政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)作為責(zé)任書的內(nèi)容之一，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)。我們還常年聘請(qǐng)10名政協(xié)委員、人大代表、離退休老干部為民主評(píng)議政風(fēng)行風(fēng)代表和機(jī)關(guān)效能監(jiān)督員，并明確其職責(zé)。各區(qū)財(cái)政局也都是局長親自負(fù)責(zé)抓政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)，并分工一名副職具體負(fù)責(zé)政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)工作，指定一名財(cái)政干部負(fù)責(zé)政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)具體業(yè)務(wù)工作并擔(dān)任政風(fēng)行風(fēng)及效能建設(shè)聯(lián)絡(luò)員，還聘請(qǐng)各區(qū)財(cái)政局自己的行評(píng)代表，由此建立起一個(gè)由上至下、由內(nèi)到外、責(zé)任到人的政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)工作網(wǎng)絡(luò)。去年，海滄區(qū)財(cái)政局根據(jù)區(qū)劃調(diào)整后機(jī)構(gòu)變化、人員調(diào)整的情況，及時(shí)調(diào)整、充實(shí)行風(fēng)評(píng)議代表，使所聘請(qǐng)的行風(fēng)評(píng)議代表更具有廣泛性和代表性。

2、思想重視。我們始終堅(jiān)持把行風(fēng)建設(shè)擺在重要議事日程，常議常抓。去年6月3日，我局召開局務(wù)會(huì)研究討論《市財(cái)政局政風(fēng)行風(fēng)及機(jī)關(guān)效能建設(shè)工作實(shí)施意見》，會(huì)議對(duì)行風(fēng)建設(shè)明確提出了“要講求實(shí)效、要有針對(duì)性、要有群眾意識(shí)、要解決老大難問題、要市區(qū)聯(lián)動(dòng)”的要求。我們不僅專題召開行風(fēng)建設(shè)工作會(huì)部署工作、分析形勢、研究整改措施；還在每年的各種會(huì)議上，結(jié)合部署財(cái)政業(yè)務(wù)工作對(duì)行風(fēng)建設(shè)提出要求，真正做到：把行風(fēng)建設(shè)與財(cái)政業(yè)務(wù)工作一起部署、一起檢查、一起講評(píng)、一起落實(shí)。思明區(qū)財(cái)政局在去年政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)動(dòng)員會(huì)上，還請(qǐng)了區(qū)政府、區(qū)人大領(lǐng)導(dǎo)出席，區(qū)長結(jié)合當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形式和財(cái)政收支狀況親自作動(dòng)員，為政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)營造良好的輿論氛圍。

3、工作有力。我們無論是開展市對(duì)區(qū)財(cái)政的綜合考評(píng)，對(duì)局機(jī)關(guān)處室、局屬事業(yè)單位的年度績效考評(píng)，還是開展創(chuàng)建省級(jí)文明單位活動(dòng)，都把行風(fēng)建設(shè)作為考評(píng)的重要內(nèi)容。我們主要從制定計(jì)劃、發(fā)現(xiàn)和整改問題、“窗口”單位便民服務(wù)、組織開展民主評(píng)議、政務(wù)公開等方面進(jìn)行考評(píng)。同時(shí)對(duì)于有群眾反映強(qiáng)烈或有投訴服務(wù)態(tài)度不好、質(zhì)量不高的，對(duì)市、區(qū)兩級(jí)行評(píng)代表指出存在問題整改不及時(shí)、不徹底、效果不明顯的將加重扣分；而對(duì)行風(fēng)建設(shè)中存在突出問題，造成嚴(yán)重后果的，整個(gè)項(xiàng)目不得分，并嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。通過這些采取行之有效的措施，充分調(diào)動(dòng)財(cái)政干部職工的積極性，形成齊心協(xié)力抓行風(fēng)建設(shè)的良好局面。去年，翔安區(qū)財(cái)政局提出從六個(gè)方面入手建設(shè)素質(zhì)型、效能型、服務(wù)型財(cái)政機(jī)關(guān)，即：打造團(tuán)隊(duì)精神，增強(qiáng)財(cái)政凝聚力；樹立公仆意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量；完善健全制度，提高辦事效率；提倡高尚品德，加強(qiáng)廉政建設(shè)；規(guī)范財(cái)政管理，加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)；加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通，創(chuàng)建和諧財(cái)政。從而在社會(huì)上、在人民群眾中樹立財(cái)政的良好形象。

二、圍繞中心，開展政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)

去年是我們國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展進(jìn)程中極不平凡的一年，宏觀調(diào)控政策從年初的“雙防”到年中的“一保一控”，再到現(xiàn)在的“保增長、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)”；財(cái)政政策也從“穩(wěn)健”轉(zhuǎn)為“積極”；期間還遇到了抗震救災(zāi)等突發(fā)性事件，財(cái)政工作任務(wù)十分繁重。我局的政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)緊緊圍繞財(cái)政中心工作，充分發(fā)揮服務(wù)保障作用。

1、抓考評(píng)，提高工作質(zhì)量。我們?cè)谧ズ秘?cái)政機(jī)關(guān)內(nèi)部人員績效考評(píng)的基礎(chǔ)上，去年又健全和完善了《局機(jī)關(guān)內(nèi)部處室績效考評(píng)管理暫行辦法》和《局屬事業(yè)單位績效考評(píng)管理暫行辦法》，對(duì)局機(jī)關(guān)內(nèi)部處室、局屬事業(yè)單位每年工作完成情況進(jìn)行績效考評(píng)，并將考評(píng)結(jié)果作為年度評(píng)先評(píng)優(yōu)的重要條件，提高整個(gè)財(cái)政部門的履職力和執(zhí)行力。為加強(qiáng)對(duì)區(qū)財(cái)政的指導(dǎo)，不斷提高財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理水平，我們制定出臺(tái)了《市對(duì)區(qū)財(cái)政綜合管理考核暫行辦法》，從地方財(cái)政的可持續(xù)發(fā)展、財(cái)政重大改革進(jìn)程、財(cái)政管理規(guī)范化等方面分29個(gè)考核指標(biāo)進(jìn)行考評(píng)，并將考核結(jié)果在全市財(cái)政系統(tǒng)進(jìn)行通報(bào)，推動(dòng)財(cái)政各項(xiàng)工作落實(shí)。為加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)支出的績效管理，我們還制定出臺(tái)了《市市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)支出預(yù)算績效考評(píng)實(shí)施細(xì)則》，將19類專項(xiàng)資金列入考評(píng)范圍，通過考評(píng)節(jié)約了財(cái)政資金，提高了財(cái)政資金的使用效率。我們把績效管理看作是財(cái)政工作的永恒主題，通過制定績效管理工作方案、建立績效管理制度、科學(xué)設(shè)定考評(píng)指標(biāo)、嚴(yán)肅認(rèn)真組織考評(píng)，客觀評(píng)價(jià)財(cái)政工作績效。去年，我們根據(jù)“三定”方案確定的財(cái)政部門職責(zé)，以市委、市政府分解任務(wù)和我局年度工作計(jì)劃為重點(diǎn)，設(shè)置了能夠體現(xiàn)財(cái)政部門職能、反映我局當(dāng)年工作績效的15項(xiàng)關(guān)鍵業(yè)績?cè)u(píng)估指標(biāo)，再根據(jù)這15項(xiàng)指標(biāo)共計(jì)設(shè)置了58項(xiàng)二級(jí)指標(biāo)。各項(xiàng)指標(biāo)都做到：有工作數(shù)量、工作質(zhì)量、工作進(jìn)度、預(yù)期效果、具體措施和要求。堅(jiān)持每月有對(duì)照檢查、每季度有自查自評(píng)、每半年有績效分析。形成了評(píng)估實(shí)施統(tǒng)一組織、評(píng)估內(nèi)容上下銜接、評(píng)估重點(diǎn)有所區(qū)分、評(píng)估方法綜合利用、評(píng)估結(jié)果獎(jiǎng)懲并用、行政過錯(cuò)責(zé)任追究的績效管理機(jī)制。通過開展各個(gè)層次、各種形式的考評(píng)，不斷提高工作質(zhì)量。

2、抓服務(wù)，提高工作效率。我們?cè)诜?wù)中心、服務(wù)大局、服務(wù)民生中，注重發(fā)揮財(cái)政優(yōu)勢、突出財(cái)政特色，努力提高財(cái)政工作效率。去年5月16日，我們舉辦了以“助力發(fā)展，服務(wù)民生”為主題的“公共財(cái)政服務(wù)日”活動(dòng)，通過現(xiàn)場為廣大市民提供社會(huì)保障性住房、社會(huì)保險(xiǎn)、再就業(yè)等一系列財(cái)政民生政策的咨詢服務(wù)，分發(fā)財(cái)政政策宣傳材料，向群眾傳播市委、市政府的民生財(cái)政理念，讓群眾更直接地了解財(cái)政政策及財(cái)政資金的使用情況，為群眾提供享受便捷服務(wù)的平臺(tái)。我們除了落實(shí)過去的各項(xiàng)規(guī)章制度、堅(jiān)持過去好的傳統(tǒng)做法以外，還注意圍繞中心、開拓創(chuàng)新。非稅收入管理中心投入人力、物力研發(fā)“交通管理部門罰款收繳管理信息平臺(tái)”，既方便群眾辦事，又實(shí)現(xiàn)了對(duì)政府非稅收入收繳情況的實(shí)時(shí)有效監(jiān)管；在我市紅十字會(huì)接受群眾為地震災(zāi)區(qū)捐款工作中，他們專門開辟綠色通道、全力以赴地做好服務(wù)保障工作，贏得了服務(wù)對(duì)象的高度評(píng)價(jià)。財(cái)政審核中心面對(duì)抗震救災(zāi)財(cái)政投入資金量大、情況緊急的實(shí)際，主動(dòng)提前介入、全程跟蹤，既滿足了抗震救災(zāi)的實(shí)際需要，又確保了財(cái)政資金的有效利用。今年國家宏觀調(diào)控政策密集出臺(tái)，特別是下半年保增長、擴(kuò)內(nèi)需的政策調(diào)整力度大，隨之而帶來的財(cái)政業(yè)務(wù)工作十分繁忙，各業(yè)務(wù)處室經(jīng)常加班加點(diǎn)，廣大財(cái)政干部都毫無怨言。

3、抓培訓(xùn)，提高工作能力。為使財(cái)政干部職工及時(shí)、準(zhǔn)確掌握國家宏觀調(diào)控政策，增強(qiáng)財(cái)政工作的預(yù)見性和主動(dòng)性，提高為民服務(wù)、開展財(cái)政工作的能力，我們十分注重財(cái)政干部的教育培訓(xùn)。去年11月，我們結(jié)合紀(jì)念改革開放30周年，邀請(qǐng)了中央黨校、國務(wù)院發(fā)展研究中心和財(cái)政部的專家進(jìn)行學(xué)術(shù)演講，就當(dāng)前國際金融海嘯的背景下，中國宏觀經(jīng)濟(jì)局勢走向及國家4萬億元擴(kuò)大內(nèi)需的財(cái)政資金如何使用等問題向與會(huì)的企業(yè)家、財(cái)政系統(tǒng)干部職工和市民指點(diǎn)迷津。 在開展“公共財(cái)政服務(wù)日”活動(dòng)中，我們還聘請(qǐng)了知名專家學(xué)者以企業(yè)資本運(yùn)作中的財(cái)務(wù)誤區(qū)、中國企業(yè)如何籌備上市、企業(yè)如何抓住臺(tái)灣大選后兩岸經(jīng)濟(jì)交流的先機(jī)等為主要內(nèi)容進(jìn)行專題講座。通過舉辦教育培訓(xùn)，既服務(wù)了社會(huì)、服務(wù)群眾，又教育財(cái)政系統(tǒng)干部職工正確認(rèn)識(shí)形勢、把握科學(xué)發(fā)展觀的精神實(shí)質(zhì)，把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到十七大精神上來，在財(cái)政業(yè)務(wù)工作中自覺踐行科學(xué)發(fā)展觀，提高了財(cái)政干部職工的綜合素質(zhì)。

三、嚴(yán)格監(jiān)督，促進(jìn)惠民政策落實(shí)

為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展，讓公共財(cái)政的陽光照耀民生，近幾年，黨和國家相繼出臺(tái)了一系列惠民政策。這些惠民政策落實(shí)得如何，群眾最為關(guān)注。我們?cè)陂_展政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)中，就緊緊抓住群眾關(guān)心、關(guān)注的事項(xiàng)，嚴(yán)格監(jiān)督，促進(jìn)惠民政策落實(shí)。

1、強(qiáng)化業(yè)務(wù)監(jiān)督。去年，我們根據(jù)省、市的統(tǒng)一部署，采取上下聯(lián)動(dòng)、橫向聯(lián)合的方式開展了對(duì)惠民惠農(nóng)政策落實(shí)情況的監(jiān)督檢查，堅(jiān)持自查自糾與重點(diǎn)檢查相結(jié)合，分5個(gè)督查小組主要是對(duì)種糧農(nóng)資綜合直補(bǔ)及良種補(bǔ)貼、農(nóng)機(jī)“購機(jī)補(bǔ)貼”、農(nóng)村沼氣、測土配方、水利設(shè)施建設(shè)、農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障、農(nóng)村合作醫(yī)療資金、農(nóng)村低保資金等進(jìn)行檢查，涉及各項(xiàng)資金近3億元，通過聽取被檢查部門惠民政策落實(shí)情況匯報(bào)，實(shí)地查閱相關(guān)資料及帳冊(cè)，對(duì)所檢查單位的惠民資金的撥付情況逐項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)，全面掌握惠民資金的種類、數(shù)額和發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)以及使用情況。檢查發(fā)現(xiàn)我市各項(xiàng)惠民惠農(nóng)政策落實(shí)比較好，得到了群眾的認(rèn)可和省督查組的充分肯定。此外，我們還開展了對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)資金監(jiān)管問題的調(diào)研，通過調(diào)研摸清底數(shù)、找準(zhǔn)問題、尋求對(duì)策、強(qiáng)化監(jiān)管。

2、強(qiáng)化媒體監(jiān)督。為使惠民惠農(nóng)政策真正落到實(shí)處，我們還借助《日?qǐng)?bào)》監(jiān)督在線欄目，對(duì)我局領(lǐng)導(dǎo)接聽行評(píng)專線的情況進(jìn)行特別報(bào)道，主動(dòng)接受新聞媒體的監(jiān)督。去年11月7日，我局分管農(nóng)業(yè)、社會(huì)保障的莊志杰副局長率相關(guān)處室負(fù)責(zé)人，就惠民惠農(nóng)政策落實(shí)情況接聽行評(píng)專線電話，許多市民群眾針對(duì)能繁母豬補(bǔ)貼、取消農(nóng)村初中小學(xué)寄宿生住宿費(fèi)、低保申請(qǐng)等進(jìn)行政策咨詢、反映相關(guān)情況，負(fù)責(zé)接聽行評(píng)專線的處室領(lǐng)導(dǎo)一一進(jìn)行解答，對(duì)有些問題當(dāng)場要求區(qū)財(cái)政局調(diào)查處理，對(duì)有些不能當(dāng)場解決的問題先向群眾表明整改期限，過后責(zé)成相關(guān)職能部門和單位立即整改。11月10日的《日?qǐng)?bào)》監(jiān)督在線欄目進(jìn)行了全面報(bào)道，既為新聞媒體監(jiān)督惠民惠農(nóng)政策落實(shí)情況主動(dòng)提供便利，又讓市民群眾吃了一顆“定心丸”。集美區(qū)財(cái)政局還十分重視財(cái)政惠民政策的宣傳工作，通過宣傳黨和政府的財(cái)政惠民政策，使惠民政策得到切實(shí)貫徹執(zhí)行，使廣大人民群眾更好地享受到了改革發(fā)展的成果。

3、及時(shí)處理群眾投訴，接受群眾監(jiān)督。11月14日，我們接到群眾投訴電話，反映同安區(qū)汀溪鎮(zhèn)造水村種糧直補(bǔ)已發(fā)放到村干部手中，但還沒有及時(shí)發(fā)給群眾。對(duì)此，我們非常重視，立即協(xié)調(diào)同安區(qū)糾風(fēng)辦、區(qū)農(nóng)業(yè)局、區(qū)財(cái)政局就此事進(jìn)行調(diào)查了解，并邀請(qǐng)市行評(píng)代表參與調(diào)查處理。經(jīng)查：原來是3個(gè)村民小組的組長為了本村的公益性建設(shè)，而將上級(jí)撥付的46958元種糧補(bǔ)貼代為保管，準(zhǔn)備墊付本村公益性建設(shè)工程的前期費(fèi)用，之后再多還少補(bǔ)，而未能將種糧補(bǔ)貼及時(shí)發(fā)到群眾手中。調(diào)查組了解情況后嚴(yán)肅指出：“種糧補(bǔ)貼”是“惠民惠農(nóng)政策”的一項(xiàng)具體措施，必須及時(shí)足額發(fā)放，不能用作其他用途。要求該村立即整改，并要求同安區(qū)舉一反三，對(duì)種糧補(bǔ)貼發(fā)放問題進(jìn)行層層督查，重申相關(guān)規(guī)定和要求，杜絕類似問題的發(fā)生。

四、突出重點(diǎn)，周密組織行風(fēng)評(píng)議

我們?cè)陂_展政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)中，緊緊圍繞發(fā)展這個(gè)第一要?jiǎng)?wù)，堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，突出各項(xiàng)工作、各個(gè)環(huán)節(jié)的重點(diǎn)，周密組織、狠抓落實(shí)，通過抓重點(diǎn)，帶動(dòng)政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)、包括行風(fēng)評(píng)議工作上水平。

1、計(jì)劃部署突出重點(diǎn)工作。我們?cè)谥贫C(jī)關(guān)效能及政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)工作實(shí)施意見時(shí)，就確定了政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)的重點(diǎn)是：要積極創(chuàng)新工作方式方法，對(duì)群眾關(guān)心、關(guān)注的事項(xiàng)緊抓不放，著重抓好會(huì)計(jì)資格考試及辦證、公車定點(diǎn)維修、財(cái)政審核、政府采購的科學(xué)規(guī)范管理和“小金庫”治理，不斷提高工作水平，推動(dòng)工作上新臺(tái)階；各單位直接服務(wù)群眾的“窗口”，就是本單位政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)的重中之重，要始終如一的堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格兌現(xiàn)服務(wù)承諾，充分發(fā)揮“窗口”的示范、帶動(dòng)作用。確立這些工作重點(diǎn)，是在認(rèn)真總結(jié)過去政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)工作經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合省、市政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)指示精神提出來的，符合我市財(cái)政系統(tǒng)政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)實(shí)際，事實(shí)證明：抓住了工作重點(diǎn)，就抓住了問題的關(guān)鍵，就能夠收到事半功倍的效果。

2、行風(fēng)評(píng)議突出重點(diǎn)內(nèi)容。在開展的民主評(píng)議行風(fēng)中，我們確定了5項(xiàng)評(píng)議內(nèi)容：領(lǐng)導(dǎo)班子是否重視；是否依法履行職能；是否講求辦事效率和服務(wù)質(zhì)量；是否糾正損害群眾利益的行為；是否認(rèn)真整改工作中存在的問題；是否清正廉潔等。行風(fēng)評(píng)議有了重點(diǎn)內(nèi)容，也就有了評(píng)議方向，就不至于圖形式、走過場。湖里區(qū)財(cái)政局把基層的行風(fēng)建設(shè)作為行風(fēng)評(píng)議的重點(diǎn)突出出來，他們專門召開街道財(cái)經(jīng)辦政風(fēng)行風(fēng)工作部署會(huì)，及時(shí)學(xué)習(xí)傳達(dá)市、區(qū)行評(píng)會(huì)議精神，指導(dǎo)街道辦開展工作；他們還針對(duì)街道財(cái)經(jīng)辦存在的活動(dòng)形式單一、工作被動(dòng)等問題，引導(dǎo)街道財(cái)經(jīng)辦創(chuàng)新活動(dòng)形式，豐富活動(dòng)內(nèi)涵，明確時(shí)間和任務(wù)要求，嚴(yán)明工作紀(jì)律，確保區(qū)、街兩級(jí)財(cái)政系統(tǒng)政風(fēng)行風(fēng)工作步調(diào)一致，齊頭并進(jìn)。

3、查找問題突出重點(diǎn)環(huán)節(jié)。為做好民主評(píng)議、查找問題階段的工作，6月26日，我們組織召開全市財(cái)政系統(tǒng)政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)工作會(huì)議，采取以會(huì)代訓(xùn)的形式，邀請(qǐng)市糾風(fēng)辦領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)理論授課；市行評(píng)代表和局領(lǐng)導(dǎo)分別通報(bào)了全市財(cái)政系統(tǒng)政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)工作情況，對(duì)主要存在的問題進(jìn)行深入分析，并對(duì)下一步政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)提出具體要求。在查找問題階段開始后，為便于我市財(cái)政系統(tǒng)各單位開展自查自糾，我們統(tǒng)一明確了自查自糾內(nèi)容。一是貫徹落實(shí)市委、市政府關(guān)于海峽西岸經(jīng)濟(jì)區(qū)重要中心城市建設(shè)和跨越式發(fā)展的重大決策、任務(wù)分解、惠民利民政策以及局黨組決定的執(zhí)行情況；二是行風(fēng)、效能建設(shè)九項(xiàng)制度的執(zhí)行情況；三是依法辦事的情況；四是工作作風(fēng)情況；五是政務(wù)公開和網(wǎng)上審批工作的落實(shí)情況；六是廉潔從政和反腐敗工作的情況。各單位都能在規(guī)定時(shí)限內(nèi)提交自查自糾報(bào)告，使民主評(píng)議行風(fēng)工作從一開始就收到了比較好的效果。同安區(qū)財(cái)政局和中華會(huì)計(jì)函校針對(duì)當(dāng)前農(nóng)村財(cái)會(huì)人員素質(zhì)不高、村級(jí)財(cái)政管理不夠規(guī)范的實(shí)際，主動(dòng)作為、積極作為，他們立足自我聯(lián)合舉辦農(nóng)村財(cái)會(huì)人員教育培訓(xùn)班，對(duì)各行政村和農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)會(huì)人員，以及農(nóng)村經(jīng)濟(jì)合作組織、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和村辦企業(yè)從事會(huì)計(jì)核算工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，通過教育培訓(xùn)提高農(nóng)村財(cái)會(huì)人員開展村級(jí)財(cái)務(wù)工作的能力，進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，為社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)奠定良好基礎(chǔ)。

五、認(rèn)真整改，確保行風(fēng)建設(shè)實(shí)效

我們通過開展民主評(píng)議行風(fēng)，查找政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)中出現(xiàn)的各種問題；針對(duì)這些問題，向全市財(cái)政系統(tǒng)各單位發(fā)放了14份整改通知書，并對(duì)整改情況進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤指導(dǎo)，使行風(fēng)建設(shè)取得了實(shí)實(shí)在在的成效。

1、關(guān)于“會(huì)計(jì)資格考試及辦證”。會(huì)計(jì)處和市會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)經(jīng)過研究、開發(fā)了會(huì)計(jì)人員管理系統(tǒng)，以實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)從業(yè)資格網(wǎng)上審批及會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試網(wǎng)上報(bào)名，方便會(huì)計(jì)人員辦事，提高辦事效率；去年，會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)名工作開始后，我們利用各種媒體對(duì)網(wǎng)上報(bào)名的方法和注意事項(xiàng)進(jìn)行廣泛宣傳，由于該系統(tǒng)剛開發(fā)出來，擔(dān)心有的報(bào)考對(duì)象不了解，有的不會(huì)上網(wǎng)或不具備上網(wǎng)條件，在開辦網(wǎng)上報(bào)名的同時(shí)，我們還設(shè)立了人工報(bào)名點(diǎn)，方便群眾，受到群眾好評(píng)。

2、關(guān)于“公車定點(diǎn)維修”。自從實(shí)行公車定點(diǎn)維修制度后，針對(duì)有的單位反映定點(diǎn)維修企業(yè)管理不嚴(yán)、個(gè)別維修項(xiàng)目價(jià)格不合理等問題，我們從健全規(guī)章制度入手，著力進(jìn)行整改；制定了《市政府采購車輛定點(diǎn)維修企業(yè)管理制度》，從維修經(jīng)營、維修質(zhì)量、監(jiān)督檢查、法律責(zé)任等方面加以規(guī)范維修企業(yè)行為，并定期檢查、考核，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。使定點(diǎn)維修費(fèi)用逐年遞減，每輛公務(wù)車輛年平均維修費(fèi)用5157元，下降為每輛公務(wù)車輛年維修費(fèi)用4643元，年節(jié)約財(cái)政資金700多萬元。

3、關(guān)于“財(cái)政審核”。財(cái)政審核中心通過強(qiáng)化公仆觀念和服務(wù)意識(shí)，在服務(wù)中抓管理，在管理中求效益，變被動(dòng)收審為主動(dòng)催報(bào)，變關(guān)門審核為上門服務(wù)，為項(xiàng)目建設(shè)管理出謀獻(xiàn)策。突出抓好重點(diǎn)項(xiàng)目服務(wù)，對(duì)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施跟蹤監(jiān)管，責(zé)任到人、服務(wù)到位，認(rèn)真履行承諾時(shí)限。進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政審核工作，對(duì)一些約定俗成的作法，經(jīng)過廣泛征求意見、專家論證，按照上級(jí)要求，形成了“關(guān)于規(guī)范審核口徑的若干意見”。積極保障四川地震災(zāi)區(qū)援建工作，在第一時(shí)間派出業(yè)務(wù)骨干前往災(zāi)區(qū)一線開展工作，確?？拐鹁葹?zāi)工作順利進(jìn)行。去年共完成工程預(yù)（控制價(jià)）、決算項(xiàng)目5729個(gè)，審核工作量達(dá)274.32億元，核減35.95億元，核減率達(dá)13.11%。超額完成全年計(jì)劃200億元審核工作量。

4、關(guān)于“政府采購”。針對(duì)群眾反映政府采購工作中存在的問題，我們注意下大力氣進(jìn)行整改。一是進(jìn)一步加強(qiáng)政府采購制度建設(shè)。起草制定了《政府采購管理辦法》、《市政府采購機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)備案暫行辦法》和《市政府采購機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)人員培訓(xùn)考試暫行辦法》等一批規(guī)章制度；二是擬在全市機(jī)關(guān)事業(yè)單位實(shí)施大宗貨物政府采購工作，充分發(fā)揮規(guī)模采購效益，降低采購成本。我市第二輪定點(diǎn)飯店政府采購實(shí)行淡、旺季兩種價(jià)格，《政府采購信息報(bào)》12月5日專門進(jìn)行了報(bào)道；三是健全通用辦公設(shè)備協(xié)議供貨采購模式，提高協(xié)議供貨效率；四是加強(qiáng)供應(yīng)商監(jiān)督管理，依法查處供應(yīng)商違法違規(guī)行為；五是加強(qiáng)各區(qū)采購辦工作人員及采購機(jī)構(gòu)從業(yè)人員業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，規(guī)范采購機(jī)構(gòu)的行為；六是開展全市政府采購執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查，進(jìn)一步規(guī)范政府采購活動(dòng)。去年，我市政府采購共完成預(yù)算31.04億元，實(shí)際采購金額25.95億元，節(jié)約財(cái)政資金5.1億元，資金節(jié)約率為16.42％。

六、建章立制，規(guī)范財(cái)政權(quán)力運(yùn)行

為確保政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)形成長效機(jī)制，我們堅(jiān)持糾、評(píng)、建并舉，以解決問題為主線，通過選準(zhǔn)突破口、建章立制，規(guī)范財(cái)政權(quán)力運(yùn)行。

1、以提高財(cái)政工作效率為突破口，規(guī)范財(cái)政行政審批權(quán)。為提高財(cái)政工作效率，我們對(duì)所有財(cái)政審批權(quán)限進(jìn)行認(rèn)真梳理，并按照“規(guī)范程序、提高效率、簡明清晰、便民利民”的原則，優(yōu)化各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，努力精簡辦事環(huán)節(jié)，規(guī)范、簡化辦事程序，還對(duì)每項(xiàng)審批的工作流程、每個(gè)環(huán)節(jié)的辦理時(shí)限、所需要的各種資料在財(cái)政網(wǎng)站上公開。去年，我們還積極穩(wěn)妥地推進(jìn)網(wǎng)上審批工作，對(duì)經(jīng)過梳理后保留的19個(gè)審批項(xiàng)目，全部納入《市網(wǎng)上審批電子監(jiān)察系統(tǒng)》，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上審批，目前所有審批業(yè)務(wù)全部按規(guī)定程序?qū)徟?、并在?guī)定時(shí)限內(nèi)完成審批。我們還在《日?qǐng)?bào)·監(jiān)督在線》欄目中向社會(huì)公眾做出了“五個(gè)實(shí)行”的服務(wù)承諾，將實(shí)行財(cái)政政務(wù)公開的內(nèi)容、實(shí)行一次性告知的方法、實(shí)行限時(shí)辦結(jié)的具體時(shí)限、實(shí)行嚴(yán)格管理的態(tài)度、實(shí)行有錯(cuò)必究的承諾通過新聞媒體向社會(huì)公開，主動(dòng)接受媒體和社會(huì)公眾的監(jiān)督。

2、以縮小自由裁量空間為突破口，規(guī)范財(cái)政行政處罰權(quán)。為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政行政處罰行為，確保財(cái)政行政處罰自由裁量權(quán)依法、規(guī)范、合理行使，我們根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》、《市規(guī)范行政自由裁量權(quán)試點(diǎn)工作實(shí)施方案》和《市規(guī)范行政自由裁量權(quán)擴(kuò)大試點(diǎn)范圍工作方案》，制定了《市財(cái)政局規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)工作方案》。成立了規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和工作機(jī)構(gòu)，明確相關(guān)責(zé)任處室和工作人員。按照“公開、公正、高效、便民”的原則，建立和實(shí)施規(guī)范財(cái)政行政處罰自由裁量權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)和制度，將10個(gè)負(fù)有執(zhí)法責(zé)任的業(yè)務(wù)處室和事業(yè)單位對(duì)違反《政府采購法》等7部法律法規(guī)的120種違法行為進(jìn)行梳理，分別按輕微、一般、嚴(yán)重、特別嚴(yán)重四類違法程度明確違法情節(jié)和處罰標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格限制自由裁量權(quán)，防止權(quán)力濫用。

國企財(cái)務(wù)自查自糾報(bào)告范文第2篇

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理;公司治理;戰(zhàn)略管理

受美國2002年出臺(tái)的薩班斯——奧克斯利法案(以下簡稱SOX法案)的影響，我國所有赴美上市及計(jì)劃赴美上市的企業(yè)必須按照美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，完善內(nèi)部控制體系、完成內(nèi)控評(píng)估報(bào)告。同時(shí)，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入，企業(yè)遭受產(chǎn)品市場、要素市場和金融市場的價(jià)格沖擊越來越大，各類風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的擴(kuò)張效應(yīng)和聯(lián)動(dòng)效應(yīng)越來越嚴(yán)重。因此，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理成為現(xiàn)代企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注的課題。

本文將在回顧內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展的基礎(chǔ)上，探討二者之間的關(guān)系，并結(jié)合寶鋼在內(nèi)控體系建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的最佳實(shí)踐，提出整合的風(fēng)險(xiǎn)管理框架設(shè)想，以期對(duì)我國企業(yè)的內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)提供借鑒。

一、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的理論發(fā)展及其關(guān)系

(一)內(nèi)部控制理論的發(fā)展

20世紀(jì)70年代中期的“水門事件”引起了美國立法者和監(jiān)管團(tuán)體對(duì)內(nèi)部控制問題的重視。美國國會(huì)于1977年通過的《反國外腐敗法》是美國在公司內(nèi)部控制方面的第一個(gè)法案。1980年后，美國COSO委員會(huì)將“內(nèi)部控制”定義為“一個(gè)組織設(shè)計(jì)并實(shí)施的一個(gè)程序，以便為達(dá)到該組織的經(jīng)營目標(biāo)提供合理保障”。在COSO委員會(huì)制定的內(nèi)部控制框架中，把內(nèi)部控制活動(dòng)分成五大組成部分，即:控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與交流和監(jiān)督評(píng)審。

2002年，美國成立的上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)(簡稱PCAOB)明確采用了COSO內(nèi)控框架作為內(nèi)控評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)體系。許多國家和地區(qū)的資本市場也采用了COSO內(nèi)控框架，有些國家和地區(qū)在參照該框架的基礎(chǔ)上建立了自己的內(nèi)控體系。

我國在2005年先后出臺(tái)了《上交所上市公司內(nèi)部控制指引》和《深交所上市公司內(nèi)部控制指引》兩個(gè)文件。上述兩個(gè)文件參照了美國SOX法案的要求，在理論體系上和COSO內(nèi)控框架一脈相承。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理理論的發(fā)展

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展大致分為三個(gè)階段。第一階段:以“安全和保險(xiǎn)”為特征的風(fēng)險(xiǎn)管理。100多年前航運(yùn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要措施就是通過保險(xiǎn)把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。第二階段:以“內(nèi)部控制和控制純粹風(fēng)險(xiǎn)”為特征的風(fēng)險(xiǎn)管理。隨著工業(yè)革命的發(fā)展，公司對(duì)業(yè)務(wù)管理和流程方面的內(nèi)部控制提出了要求。美國1977年的《反國外賄賂法》要求公司管理層加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制;1992年的《COSO內(nèi)部控制綜合框架》提出以財(cái)務(wù)管理為主線的內(nèi)部控制系統(tǒng)。第三階段:以“風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略與企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略緊密結(jié)合”為特征的全面風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐表明，僅靠內(nèi)部控制難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最終目標(biāo)。為此，COSO于2004年9月出臺(tái)了《COSO企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》(簡稱ERM)，提出了由三個(gè)維度構(gòu)成的風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架。

我國國務(wù)院國資委于2006年《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(以下簡稱《指引》)，標(biāo)志著我國中央企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系工作的啟動(dòng)。

(三)內(nèi)控體系建設(shè)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的聯(lián)系和作用

全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制既相互聯(lián)系又存在差異。企業(yè)的內(nèi)部控制體系是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中重要的組成部分之一，而內(nèi)控體系建設(shè)的動(dòng)力則來自企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和管理。良好的內(nèi)部控制可以合理保證合規(guī)經(jīng)營、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠和經(jīng)營結(jié)果的效率與效益，而這正是全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該達(dá)到的基本狀態(tài)。此外，內(nèi)控體系建設(shè)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展之間具有緊密的聯(lián)動(dòng)作用，具體體現(xiàn)在以下兩個(gè)層面:

1.在理論框架層面，完整的內(nèi)控體系包括依據(jù)COSO內(nèi)控整體框架開展內(nèi)部控制的評(píng)審體系以及內(nèi)控自我評(píng)估體系;而目前國內(nèi)外較為認(rèn)可的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論框架是COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架。這兩個(gè)框架在理論基礎(chǔ)上具有繼承性和發(fā)展性。

2.在推進(jìn)工作的步驟層面，從國內(nèi)大型國有企業(yè)集團(tuán)開展內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的推進(jìn)步驟來看，以內(nèi)控先行、再逐步開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的做法是符合我國國情的。通過內(nèi)控體系建設(shè)，在組織架構(gòu)的完善、人員經(jīng)驗(yàn)的積累、內(nèi)控流程的記錄等方面做好準(zhǔn)備，可為公司未來開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理打下較為完善的基礎(chǔ)。

至于差異，從二者的框架結(jié)構(gòu)看，全面風(fēng)險(xiǎn)管理除包括內(nèi)部控制的三個(gè)目標(biāo)之外，還增加了戰(zhàn)略目標(biāo);全面風(fēng)險(xiǎn)管理的八個(gè)要素除了包括內(nèi)部控制的全部五個(gè)要素之外，還增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策三個(gè)要素。從二者的實(shí)質(zhì)內(nèi)容看，內(nèi)部控制僅是管理的一項(xiàng)職能，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于管理過程的各個(gè)方面。內(nèi)部控制主要通過防范性的視角去降低企業(yè)內(nèi)部可控的各種風(fēng)險(xiǎn)，側(cè)重于財(cái)務(wù)和運(yùn)營;而全面風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)通過前瞻性的視角去積極應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)外各種可控和不可控的風(fēng)險(xiǎn)，側(cè)重于戰(zhàn)略、市場、法律等領(lǐng)域。

二、寶鋼在內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)域的實(shí)踐

寶鋼股份是寶鋼集團(tuán)的核心子公司。公司從2005年增資擴(kuò)股后就著重于梳理內(nèi)部流程，推廣管理標(biāo)準(zhǔn)。2007年3月，由公司總經(jīng)理擔(dān)任組長的內(nèi)控評(píng)審項(xiàng)目開始啟動(dòng)。

內(nèi)控項(xiàng)目工作范圍包括寶鋼股份總部以及下屬分子公司，資產(chǎn)規(guī)模和銷售收入合計(jì)占整個(gè)寶鋼股份合并報(bào)表范圍的80%以上。評(píng)審涉及寶鋼股份12大業(yè)務(wù)流程，梳理了各類大小流程300多個(gè)。在對(duì)12大流程風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)辨識(shí)的基礎(chǔ)上，逐步建立寶鋼股份上市公司內(nèi)部控制體系，編制公司流程內(nèi)控手冊(cè)，形成公司全面的內(nèi)控改進(jìn)點(diǎn)報(bào)告，建立公司層面基本內(nèi)控體系。并在前期工作的基礎(chǔ)上，開展內(nèi)控體系的自我評(píng)估工作，形成公司內(nèi)控自我評(píng)估報(bào)告。

在項(xiàng)目實(shí)施過程中，公司組織了多場內(nèi)控培訓(xùn)會(huì)，形成了全員內(nèi)控的企業(yè)文化。同時(shí)，公司對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控薄弱點(diǎn)狠抓落實(shí)整改，并對(duì)各單位的問題匯總報(bào)告進(jìn)行整理;評(píng)審項(xiàng)目組還組織各單位把相關(guān)流程發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控薄弱點(diǎn)和自身的業(yè)務(wù)進(jìn)行對(duì)比分析，就同類問題開展自查自糾，以形成輻射效應(yīng)。此外，寶鋼股份還將內(nèi)控評(píng)審項(xiàng)目和常規(guī)審計(jì)工作相結(jié)合，在內(nèi)部審計(jì)工作中跟蹤檢查問題的整改情況。

三、寶鋼在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的實(shí)踐

寶鋼從2007年開始全力推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，這既是資本市場的要求，也是寶鋼自身發(fā)展的需要。寶鋼集團(tuán)有限公司董事會(huì)確定的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)是:圍繞寶鋼的戰(zhàn)略目標(biāo)，在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，使風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制成為寶鋼經(jīng)營管理各個(gè)環(huán)節(jié)的有機(jī)組成部分。公司具體實(shí)施情況包括以下幾個(gè)方面:

(一)以法人治理為基礎(chǔ)，建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系

完善的法人治理是風(fēng)險(xiǎn)管理重要的內(nèi)部環(huán)境，也是風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的起點(diǎn)和保障，而董事會(huì)建設(shè)則是法人治理的核心。寶鋼作為國資委所屬中央企業(yè)中首批董事會(huì)試點(diǎn)企業(yè)，在完善董事會(huì)試點(diǎn)的過程中優(yōu)化董事會(huì)成員結(jié)構(gòu)，建立外部董事制度，不斷完善董事會(huì)運(yùn)作機(jī)制，初步形成了出資人、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和經(jīng)營層之間各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的治理機(jī)制。

同時(shí)，寶鋼按照國資委《指引》的要求，構(gòu)建了業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)三道防線。第一道防線建設(shè):總部各職能部門和各子公司作為風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線，是所管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任者，公司明確了其各自相應(yīng)的職責(zé)。第二道防線建設(shè):總部層面成立由分管副總經(jīng)理擔(dān)任組長的“全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組”，由系統(tǒng)運(yùn)行改善部作為風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合管理部門，對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作進(jìn)行協(xié)調(diào)和推進(jìn)。第三道防線建設(shè):審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)情況及工作效果進(jìn)行客觀、獨(dú)立的監(jiān)督評(píng)價(jià)。對(duì)各單位內(nèi)部控制的合理性、完整性、有效性、可靠性作出評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)流程中存在的問題，提出內(nèi)控完善的建議。

(二)與管控模式相結(jié)合，制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略和流程

寶鋼采取的是“戰(zhàn)略控制型”的管控模式，即總部通過對(duì)策略性、全局性業(yè)務(wù)進(jìn)行管控來確保戰(zhàn)略意圖的實(shí)現(xiàn)，對(duì)于具體執(zhí)行性業(yè)務(wù)則授權(quán)給各子公司來執(zhí)行，以確保整體運(yùn)作效率和響應(yīng)速度。

因此，寶鋼的風(fēng)險(xiǎn)管理體系分集團(tuán)公司和各子公司兩個(gè)層面推進(jìn)。集團(tuán)公司以兼并重組、子公司管控和輔業(yè)改制等重大決策、重要業(yè)務(wù)和流程的風(fēng)險(xiǎn)管理為重點(diǎn)，通過推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)、推動(dòng)內(nèi)控系統(tǒng)優(yōu)化，確定重大風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略、完善重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和報(bào)告機(jī)制、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的檢查監(jiān)督機(jī)制等措施，建立并不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系。各子公司則結(jié)合自身產(chǎn)業(yè)特征，從防范運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，重點(diǎn)推進(jìn)四項(xiàng)工作:1.建立風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系和工作機(jī)制;2.對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，形成重大風(fēng)險(xiǎn)清單，確定風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)領(lǐng)域;3.針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)涉及的重要業(yè)務(wù)流程和重大事件，評(píng)估、完善內(nèi)控體系，并落實(shí)為工作規(guī)范，制定管理制度，形成內(nèi)控手冊(cè);4.針對(duì)可能發(fā)生重大突發(fā)事件的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，建立預(yù)警機(jī)制，制定應(yīng)急預(yù)案。

(三)建立了財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及可能造成的損失可以通過財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析得到量化和預(yù)警在應(yīng)急預(yù)案方面，在總部和子公司層面編制了一系列應(yīng)急預(yù)案，提高寶鋼處置突發(fā)事件、保障公共安全的能力，最大程度地預(yù)防和減少突發(fā)事件及其造成的損害。

四、整合的風(fēng)險(xiǎn)管理框架設(shè)想

通過長期的工作實(shí)踐和思考分析，筆者認(rèn)為:企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作需要和企業(yè)管理的多方面相結(jié)合，構(gòu)建整合的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。這不僅要考慮和內(nèi)控體系的融合，還必須與企業(yè)公司治理、戰(zhàn)略管理等系統(tǒng)相整合。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合系統(tǒng):

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)與公司治理系統(tǒng)進(jìn)行整合

風(fēng)險(xiǎn)管理功能與公司治理功能相耦合和良性互動(dòng)是風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)與公司治理系統(tǒng)整合的目標(biāo)。美國內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(IIA)指出，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)是“通過管理影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定性來創(chuàng)造、保護(hù)和增強(qiáng)股東價(jià)值”。而公司治理則是董事會(huì)為了維護(hù)公司利害相關(guān)者的利益而對(duì)管理層提供指導(dǎo)、授權(quán)和監(jiān)督的過程。整合風(fēng)險(xiǎn)管理與公司治理就是在公司治理框架中加入風(fēng)險(xiǎn)管理的角色。在這種拓展的公司治理框架中，高管和風(fēng)險(xiǎn)主管應(yīng)當(dāng)直接承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任，董事會(huì)則應(yīng)積極參與增值型的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，如在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中對(duì)管理層進(jìn)行指導(dǎo)、授權(quán)和監(jiān)督等活動(dòng)。:

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)與公司戰(zhàn)略管理系統(tǒng)相整合

風(fēng)險(xiǎn)管理功能與公司戰(zhàn)略管理功能相耦合，主要體現(xiàn)在圖2所示的戰(zhàn)略管理全過程中:

將戰(zhàn)略管理系統(tǒng)與風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)相整合，有利于以較低的成本順利實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。公司治理確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍和邊界，并為風(fēng)險(xiǎn)管理提供政策;而戰(zhàn)略管理則為風(fēng)險(xiǎn)管理提供資源與支持。公司實(shí)施不同的戰(zhàn)略，會(huì)引起不同的風(fēng)險(xiǎn)，也應(yīng)采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。因此，不同的戰(zhàn)略模式將會(huì)導(dǎo)致在不同的領(lǐng)域配置風(fēng)險(xiǎn)管理的資源。

企業(yè)戰(zhàn)略管理的最終目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的持續(xù)增長，企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造路徑應(yīng)圍繞“股東價(jià)值客戶價(jià)值業(yè)務(wù)流程核心資源”這一路徑展開，該路徑表明企業(yè)長期股東價(jià)值的增長來自于客戶價(jià)值的增長。企業(yè)要獲得長期穩(wěn)定的客戶價(jià)值，必須具有高效、快捷和質(zhì)量可靠的業(yè)務(wù)流程，這些業(yè)務(wù)流程的價(jià)值創(chuàng)造能力又依賴于企業(yè)核心資源的研究與開發(fā)。這也是企業(yè)價(jià)值鏈的形成路徑，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理也應(yīng)遵循這一路徑而展開。

總之，整合的風(fēng)險(xiǎn)管理框架應(yīng)該是由公司治理層面確定風(fēng)險(xiǎn)管理的政策;由高管確定風(fēng)險(xiǎn)管理的偏好;由戰(zhàn)略管理層確定風(fēng)險(xiǎn)管理流程、文件和模型;在應(yīng)用和基礎(chǔ)設(shè)施層面配備相應(yīng)自動(dòng)控制裝置，以促進(jìn)事件的自動(dòng)處理和報(bào)告的自動(dòng)生成，并使用分析工具對(duì)這些事件及其組合與公司政策的相關(guān)性進(jìn)行分析，為決策者提供風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的信息。

【主要參考文獻(xiàn)】

[1]張諫忠，吳軼倫.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)在寶鋼的運(yùn)用[J].會(huì)計(jì)研究，2005，(2).

[2]吳軼倫.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)[J].上海財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2004，(4).

[3]吳軼倫.內(nèi)部審計(jì)職能的發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理模式的建設(shè)[J].冶金財(cái)會(huì)，2006，(3).

[4]方紅星.內(nèi)部控制審計(jì)組織效率[J].會(huì)計(jì)研究，2002，(7).

[5]課題研究組.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范操作實(shí)務(wù)[M].中國商業(yè)出版社，2001.

[6]閻達(dá)五，宋建.雙元控制主體構(gòu)架下現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)控制的新思考[J].會(huì)計(jì)研究，2000，(3).

[7]朱榮恩、賀欣.內(nèi)部控制框架的新發(fā)展——企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架[J].審計(jì)研究，2003，(6).

[8]金或日方，李若山，徐明磊.COSO報(bào)告下的內(nèi)部控制新發(fā)展[J].會(huì)計(jì)研究，2005，(2).

[9]嚴(yán)暉.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)整合框架研究[M].中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2004.

[10]宋夏云.現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的背景分析與理論創(chuàng)新[J].中國審計(jì)，2005.

[11]胡春元.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究[M].東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，1997.