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財(cái)務(wù)部存在問題及建議范文第1篇

【關(guān)鍵詞】中小型；財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題；制度設(shè)計(jì)與執(zhí)行；企業(yè)文化

0.引言

中小型房地產(chǎn)企業(yè)相對(duì)于大型房地產(chǎn)集團(tuán)而言，由于形式靈活，組織結(jié)構(gòu)相對(duì)簡單，所需注冊(cè)資金相對(duì)較少，需要員工相對(duì)較少，所以近年來發(fā)展較快，數(shù)量較多，占我國房地產(chǎn)企業(yè)95%以上。由此可見中小型房地產(chǎn)企業(yè)在我國房地產(chǎn)市場中起著重要作用，它推動(dòng)著我國城市的發(fā)展。隨著國家宏觀政策調(diào)控房地產(chǎn)市場，使得房地產(chǎn)開發(fā)的門檻越來越高，房地產(chǎn)市場越來越不景氣，中小型房地產(chǎn)企業(yè)受到很大沖擊，一些中小型房地產(chǎn)企業(yè)被淘汰出局，而未被淘汰出局的企業(yè)要想更加長遠(yuǎn)的發(fā)展，除了根據(jù)環(huán)境變化，相應(yīng)調(diào)整企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略外，還應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，及時(shí)建立健全完善的內(nèi)部控制制度，規(guī)避企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的重大隱患，而財(cái)務(wù)內(nèi)控問題也是其中急需完善的問題之一。

1.中小型房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控存在的問題

1.1 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度不健全

中小型房地產(chǎn)企業(yè)具有一定的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，但管理制度不健全，缺乏科學(xué)性，流于形式，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度與總體經(jīng)營戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略相脫節(jié)，與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)不符，控制節(jié)點(diǎn)不清晰，缺乏可操作性，致財(cái)務(wù)工作的盲目性?？偟膩碚f就是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度不健全，不切合實(shí)際。

1.2 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度執(zhí)行不力

再好的制度，若在實(shí)際工作中得不到有力執(zhí)行，那也只是紙上談兵，起不到任何作用。中小型房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度執(zhí)行不力主要有以下兩個(gè)原因：一是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度本身設(shè)計(jì)與企業(yè)實(shí)際不符，以至在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營中缺乏可操作性，制度形同虛設(shè)；二是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度本身設(shè)計(jì)沒問題，但未得到有力執(zhí)行。多數(shù)中小型房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)入房地產(chǎn)行業(yè)之前大多沒有房地產(chǎn)開發(fā)管理經(jīng)驗(yàn)或經(jīng)驗(yàn)不足，他們的管理者在房地產(chǎn)方面的管理經(jīng)驗(yàn)有限，對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測及財(cái)務(wù)控制能力不足，容易使企業(yè)整體運(yùn)作及資金運(yùn)轉(zhuǎn)的管理造成漏洞，而且中小型房地產(chǎn)企業(yè)管理形式比較靈活，也造成了管理上的松懈。另外中小型房地產(chǎn)企業(yè)中個(gè)人決策及工作人員主觀臆斷性強(qiáng)等問題比較突出，這也會(huì)導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度執(zhí)行不力。

1.3 人力資源不足問題

人力資源的不足也是制約中小型房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的重要因素之一。中小型房地產(chǎn)企業(yè)由于規(guī)模較小，資金實(shí)力不如大型房地產(chǎn)企業(yè)雄厚，工資待遇相對(duì)較低的事實(shí)，其從業(yè)人員中，也存在專業(yè)知識(shí)不過硬，專業(yè)技能比較差的情況，這在一定程度上也制約著中小型房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展。

1.4 企業(yè)內(nèi)部未形成對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理有效的企業(yè)文化

在中小型房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控問題之一就是在企業(yè)內(nèi)部未形成有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控文化。企業(yè)文化對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略管理和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有著重要支持作用，當(dāng)一個(gè)企業(yè)的戰(zhàn)略符合其所處的環(huán)境要求時(shí)，企業(yè)的文化就會(huì)支持企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)并使企業(yè)的戰(zhàn)略更有效率；當(dāng)企業(yè)所面對(duì)的環(huán)境產(chǎn)生了變化，并顯著地要求企業(yè)對(duì)環(huán)境變化適應(yīng)以求得生存時(shí)，企業(yè)文化對(duì)公司經(jīng)營的負(fù)面影響就會(huì)顯得尤其明顯。近年來，房地產(chǎn)行業(yè)所處的外部環(huán)境復(fù)雜多變，中小型房地產(chǎn)企業(yè)能否根據(jù)外部環(huán)境的變化，適時(shí)調(diào)整公司戰(zhàn)略，且由于戰(zhàn)略具有前導(dǎo)性，文化具有滯后性的特點(diǎn)，中小型房地產(chǎn)企業(yè)即使能夠根據(jù)外部環(huán)境的變化，適時(shí)調(diào)整公司戰(zhàn)略使之與外部環(huán)境相匹配，但企業(yè)文化能否支持調(diào)整后的公司戰(zhàn)略或是能夠在多大程度上支持調(diào)整后的公司戰(zhàn)略，這也對(duì)中小型房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的有效性起著重要作用。

2.解決中小型房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控存在的問題建議

2.1 建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度是一個(gè)企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理的制度保障。中小型房地產(chǎn)企業(yè)要根據(jù)現(xiàn)今的外部環(huán)境，自身資源能力，分析核心競爭力，以企業(yè)制訂的總體經(jīng)營戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略為目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)，科學(xué)地建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，做到財(cái)務(wù)內(nèi)控控制節(jié)點(diǎn)清晰，避免財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度流于形式，缺乏可操作性。

2.2 確保財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度得到有力執(zhí)行

確保財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度得到有力執(zhí)行，是公司經(jīng)營戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略有效實(shí)施，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，最終完成公司使命的有力保障，有利于公司的長久發(fā)展。對(duì)于中小型企業(yè)而言要確保財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度得到有力執(zhí)行，需要從以下兩個(gè)方面解決：第一，調(diào)整公司組織結(jié)構(gòu)，設(shè)置與財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度設(shè)計(jì)節(jié)點(diǎn)或要求相符的相應(yīng)崗位使不相容職務(wù)相分離，關(guān)鍵崗位定期輪崗，以保證財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的有效實(shí)施；第二，建立及時(shí)有效的信息交流平臺(tái)，例如使用管理信息系統(tǒng)或企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)等信息平臺(tái)，確保公司內(nèi)外部信息有效溝通。

2.3 招聘和培養(yǎng)合格的專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員。

人才是企業(yè)內(nèi)部的重要資源，中小型房地產(chǎn)企業(yè)一方面應(yīng)加強(qiáng)外部招聘，另一方面抓緊內(nèi)部的人員培養(yǎng)，為企業(yè)提供符合戰(zhàn)略發(fā)展要求的人力資源。

2.4 創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織，根據(jù)環(huán)境變化，協(xié)調(diào)企業(yè)戰(zhàn)略和企業(yè)文化，形成對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理有效的企業(yè)文化

企業(yè)文化代表了企業(yè)內(nèi)部的行為指針，它們不能由文件明確下來，但卻制約和規(guī)范著企業(yè)的管理者和員工。要在中小型房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部形成對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理有效的企業(yè)文化，首先就要建立一個(gè)學(xué)習(xí)型企業(yè)，鼓勵(lì)員工在各個(gè)方面加強(qiáng)學(xué)習(xí)；其次，要根據(jù)環(huán)境變化所導(dǎo)致的企業(yè)戰(zhàn)略在多大程度上變化以及企業(yè)當(dāng)前文化對(duì)戰(zhàn)略變化的一致性來做相應(yīng)的調(diào)整，具體來說，有以下四個(gè)方面可以協(xié)調(diào)：（1）企業(yè)戰(zhàn)略變化大，但企業(yè)當(dāng)前文化對(duì)戰(zhàn)略變化相一致時(shí)，企業(yè)就充分發(fā)揮現(xiàn)有人員在戰(zhàn)略變革中的作用，考慮進(jìn)行與企業(yè)目前的文化相適應(yīng)的變革，不要破壞企業(yè)已有的文化氛圍，例如在調(diào)整企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)系統(tǒng)時(shí)，必須注意與企業(yè)組織目前的獎(jiǎng)勵(lì)行為保持一致等；（2）企業(yè)戰(zhàn)略變化小，且企業(yè)當(dāng)前文化與戰(zhàn)略變化相一致時(shí)，企業(yè)要充分利用目前的有利條件，鞏固和加強(qiáng)企業(yè)文化，根據(jù)企業(yè)文化的需求，解決企業(yè)經(jīng)營中的問題；（3）企業(yè)戰(zhàn)略變化小，但企業(yè)當(dāng)前文化對(duì)戰(zhàn)略變化卻不支持時(shí)，企業(yè)需要研究外部環(huán)境變化是否可能給企業(yè)帶來成功的機(jī)會(huì)，根據(jù)經(jīng)營的需要，在不影響企業(yè)總體文化一致的前提下，對(duì)某些經(jīng)營業(yè)務(wù)實(shí)行不同的文化管理；四、企業(yè)戰(zhàn)略變化大，但企業(yè)當(dāng)前文化對(duì)戰(zhàn)略變化也不支持時(shí)，企業(yè)首先要考慮是否有必要推行這個(gè)新戰(zhàn)略。如果企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，企業(yè)考慮到自身長遠(yuǎn)利益，必須實(shí)施與企業(yè)現(xiàn)有文化不一致的重大戰(zhàn)略變革，企業(yè)則必須重塑企業(yè)文化，進(jìn)行文化管理，使企業(yè)文化的變化符合戰(zhàn)略變革的需要，此時(shí)企業(yè)需要從四個(gè)方面采取管理行動(dòng)：（1）是企業(yè)的高層管理人員要痛下決心進(jìn)行變革，并向全體員工講明變革的意義；（2）是為了形成新的文化，企業(yè)要招聘或從內(nèi)部提拔一批與新文化相符的人員；（3）是改變獎(jiǎng)勵(lì)結(jié)構(gòu)，將獎(jiǎng)勵(lì)的重點(diǎn)放在具有新文化意識(shí)的部門或個(gè)人的身上，促進(jìn)企業(yè)文化的轉(zhuǎn)變；（4）是設(shè)法讓管理人員和員工明確新文化所需要的行為，形成一定的規(guī)范，保證新戰(zhàn)略的順利實(shí)施。

3.結(jié)論

在當(dāng)代的房地產(chǎn)企業(yè)中，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是最為其管理工作的重中之重而進(jìn)行存在的。對(duì)于企業(yè)在運(yùn)行和長遠(yuǎn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)中都有著非常關(guān)鍵的作用。要解決中小型房地產(chǎn)企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度不健全、執(zhí)行不力、人力資源不足等問題，就應(yīng)從建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度入手，并確保之得到有力執(zhí)行，加強(qiáng)招聘和內(nèi)部培養(yǎng)專業(yè)財(cái)務(wù)管理人才，佐之以有效的企業(yè)文化。在經(jīng)濟(jì)一體化不斷發(fā)展的今天，中小型房地產(chǎn)企業(yè)中的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制將被賦予新的任務(wù)和地位，只有對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行不斷地改革和深化，才能滿足市場發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步的要求。 [科]

【參考文獻(xiàn)】

[1]周守宏.新形勢下地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及對(duì)策分析[J].財(cái)經(jīng)界，2010（05）.

財(cái)務(wù)部存在問題及建議范文第2篇

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)預(yù)算管理 問題 建議

一、引言

在改革開放的三十多年里，我國的經(jīng)濟(jì)取得了舉世矚目的成績，中國經(jīng)濟(jì)總量排名世界第二，經(jīng)濟(jì)形勢的利好發(fā)展不僅給企業(yè)帶來了機(jī)遇，同時(shí)也帶來挑戰(zhàn)。我國企業(yè)要想在這種經(jīng)濟(jì)的大潮中做大做強(qiáng)，引入全面預(yù)算是其提升管理水平的重要方式之一。全面預(yù)算是企業(yè)方針及戰(zhàn)略的具體化，包括經(jīng)營預(yù)算、資本支出預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算等多方面。而財(cái)務(wù)預(yù)算管理是全面預(yù)算的一部分，而且在全面預(yù)算中起著舉足輕重的關(guān)鍵性作用。企業(yè)要想在這個(gè)高度競爭的社會(huì)中生存和發(fā)展，就要從戰(zhàn)略導(dǎo)向的視角來構(gòu)建企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算。雖然近些年，在我國財(cái)務(wù)預(yù)算管理得到政府、學(xué)術(shù)界、各類企業(yè)的廣泛關(guān)注，甚至被放到戰(zhàn)略管理的高度來加以認(rèn)識(shí)。但是，我國的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理無論在理論研究還是在實(shí)務(wù)發(fā)展上都尚未到位，還存在著許多亟待解決的問題。本文首先分析了企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在的問題，并提出相應(yīng)的建議。

二、我國企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在的問題

（1）對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理缺乏足夠的認(rèn)識(shí)。上至企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，有的認(rèn)為有了財(cái)務(wù)計(jì)劃就不必編制財(cái)務(wù)預(yù)算；有的認(rèn)為財(cái)務(wù)預(yù)算主要是財(cái)務(wù)部門的事情。下至普通的員工，他們的預(yù)算管理意識(shí)不強(qiáng)，也沒對(duì)預(yù)算實(shí)施過程提供任何建議與改進(jìn)措施。

（2）財(cái)務(wù)預(yù)算管理的執(zhí)行控制力不足。預(yù)算的執(zhí)行過程中缺乏專門的預(yù)算。一部分已經(jīng)執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的企業(yè)中并沒有專門的財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門，而是交由財(cái)務(wù)部門兼任，可能會(huì)因?yàn)槭艿狡渌嚓P(guān)部門的阻力而無法真正控制實(shí)施。預(yù)算執(zhí)行過程欠缺考核與激勵(lì)。企業(yè)缺乏對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)督控制，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核與激勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異及其原因的分析不及時(shí)，這些做法都在一定程度上影響了企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的有效性。

（3）財(cái)務(wù)預(yù)算管理缺乏足夠的考核機(jī)制。雖然有些企業(yè)制定了財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度，但是預(yù)算指標(biāo)和考核指標(biāo)并不具體，并且對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核和獎(jiǎng)懲也不合理。這就在一定程度上影響預(yù)算的執(zhí)行過程，當(dāng)企業(yè)支出超過預(yù)算時(shí)，使參與預(yù)算的人相互推卸責(zé)任；而當(dāng)支出低于預(yù)算時(shí)，使參與預(yù)算的人相互爭功。這不免使企業(yè)員工的積極性受挫，并使企業(yè)員工內(nèi)形成相互斗爭，不利于企業(yè)總體戰(zhàn)略的實(shí)施。預(yù)算管理過程考核不公平。在預(yù)算管理的過程中，以預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)考核責(zé)任單位、責(zé)任人，并以考核結(jié)果對(duì)其進(jìn)行獎(jiǎng)懲時(shí)，不僅考核方常常參雜著個(gè)人情感，而且被考核方也往往過多的地強(qiáng)調(diào)客觀方面因素的影響，進(jìn)而導(dǎo)致了評(píng)價(jià)結(jié)果的不客觀、不公平?？己私Y(jié)束缺乏獎(jiǎng)懲措施和約束機(jī)制。在考核結(jié)束后也沒有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施和激勵(lì)機(jī)制，從而使得考核工作流于形式。有些企業(yè)雖然對(duì)預(yù)算進(jìn)行了考核，但其并沒有針對(duì)考核結(jié)果給予一定獎(jiǎng)勵(lì)與支持，或是激勵(lì)措施沒達(dá)到預(yù)期的目的。有的企業(yè)針對(duì)預(yù)算管理的獎(jiǎng)勵(lì)過于單一，只通過物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算取得成效的單位和個(gè)人很少獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)在預(yù)算中存在問題的違規(guī)單位和個(gè)人的處罰也很輕微，因而妨礙了預(yù)算工作的開展。

三、完善我國財(cái)務(wù)預(yù)算管理相應(yīng)的對(duì)策及建議

（一）樹立全員參與的責(zé)任意識(shí)，努力提高員工素質(zhì)

領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視并親自抓財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，要讓全體員工參與和認(rèn)同企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，努力提高員工素質(zhì)，尤其是財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)。

（二）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行過程的控制

建立職責(zé)分工明確的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)制。財(cái)務(wù)預(yù)算管理是一種將各方利益相關(guān)者（如股東、董事會(huì)、管理當(dāng)局及其他利益相關(guān)者）的權(quán)責(zé)利進(jìn)行量化的制度體系。企業(yè)應(yīng)不斷加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)督與控制，定期對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定性和定量的分析，及時(shí)找出產(chǎn)生差異的原因，并及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)建立有效的考核和激勵(lì)機(jī)制，通過對(duì)企業(yè)各環(huán)節(jié)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考評(píng)，檢查企業(yè)各環(huán)節(jié)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的履行情況并實(shí)施相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)管理人員及員工進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的積極性。企業(yè)只有建立了責(zé)權(quán)利明確的管理機(jī)制，才能使財(cái)務(wù)預(yù)算管理在公平、公正的基礎(chǔ)上，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行有效的控制，從而保證財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的正常實(shí)施。

在財(cái)務(wù)預(yù)算編制時(shí)加強(qiáng)其工作的科學(xué)有效性。企業(yè)在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)既要結(jié)合以前年份財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，總結(jié)歷史財(cái)務(wù)預(yù)算的經(jīng)驗(yàn)，又要對(duì)企業(yè)當(dāng)前的市場情況等外部環(huán)境進(jìn)行調(diào)研和預(yù)測，按照切實(shí)可行的編制程序，運(yùn)用科學(xué)的編制方法，編制與市場相適應(yīng)的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算。同時(shí)強(qiáng)調(diào)預(yù)算過程的全面性，避免財(cái)務(wù)信息的失真，并且還要及時(shí)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行修正。

要大力運(yùn)用和發(fā)揮信息技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理。當(dāng)前財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作涉及部門多、環(huán)節(jié)多，工作量大，因此，企業(yè)有必要充分借助現(xiàn)代化計(jì)算機(jī)技術(shù)系統(tǒng)的支持，如建立ERP系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理信息化。必要時(shí)，企業(yè)可以購買有關(guān)的軟件系統(tǒng)。

（三）完善企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算考核體制

企業(yè)可以通過細(xì)化和明確各部門的預(yù)算目標(biāo)及其項(xiàng)目，做到細(xì)致量化到人，明確各部門各人的責(zé)任。企業(yè)的考核過程要保證在公開透明的條件下進(jìn)行，使各部門各人的考核情況更加客觀真實(shí)，盡量避免因考核人員因個(gè)人感情及能力問題使考核過程出現(xiàn)偏袒的現(xiàn)象。制定與之相對(duì)應(yīng)的、客觀公正的預(yù)算責(zé)任考核和評(píng)價(jià)制度，將單位和員工的預(yù)算執(zhí)行情況與其切身利益相聯(lián)系。此外，要根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的效果制定一套完善的激勵(lì)和懲罰指標(biāo)體系，通過預(yù)算的考核和評(píng)價(jià)制度，激勵(lì)各部門和員工共同努力，促使經(jīng)營活動(dòng)按照預(yù)期的計(jì)劃順利進(jìn)行。

參考文獻(xiàn)：

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財(cái)務(wù)部存在問題及建議范文第3篇

關(guān)鍵字：市政公用 事業(yè)單位 固定資產(chǎn) 管理

事業(yè)單位相比企業(yè)單位，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)普遍比較簡單，其中固定資產(chǎn)往往是總資產(chǎn)的主要組成部分。市政公用管理事業(yè)單位，作為城市管理的公益類事業(yè)單位，一般都具有較長的單位歷史，經(jīng)過多年的運(yùn)轉(zhuǎn)，積累了種類繁多的固定資產(chǎn)。包括辦公房屋及設(shè)施管理用房、通用設(shè)備、交通工具、專用設(shè)備等。這些固定資產(chǎn)為日常辦公、實(shí)施市政公用行業(yè)監(jiān)管活動(dòng)提供了保障，進(jìn)而確保了市政公用基礎(chǔ)設(shè)施的平穩(wěn)運(yùn)行，提高了城市防汛抗臺(tái)、抗雪防凍等應(yīng)急處置的能力。管理好市政公用管理事業(yè)單位的固定資產(chǎn)，已成為單位內(nèi)部管理工作的重要組成部分。筆者結(jié)合工作實(shí)際，對(duì)目前市政公用管理事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理過程中存在的問題進(jìn)行分析，并提出解決問題的對(duì)策和建議。

一、固定資產(chǎn)管理過程中存在問題與分析

（一）固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督不到位

固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算不符合管理要求。按照《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，財(cái)務(wù)部門需要對(duì)固定資產(chǎn)分類后進(jìn)行明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片核算，自從2006年資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)在事業(yè)單位推廣使用后，大大提高了國有資產(chǎn)的監(jiān)管水平，該系統(tǒng)一般由單位資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)維護(hù)，與此同時(shí)，很多財(cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)的核算就進(jìn)行了簡化，按照固定資產(chǎn)類別進(jìn)行簡單分類后將金額記入財(cái)務(wù)賬內(nèi)。由此一方面使財(cái)務(wù)部門無法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行賬面監(jiān)督，另一方面財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行資產(chǎn)清查、編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表時(shí)處于被動(dòng)的狀態(tài)。

固定資產(chǎn)入賬范圍存在缺漏，使部分固定資產(chǎn)未能得到及時(shí)監(jiān)控。按照新頒布的《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》規(guī)定，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，作為固定資產(chǎn)管理。一般財(cái)務(wù)部門對(duì)于在部門預(yù)算資金中購入的設(shè)備，是比較容易掌握并及時(shí)確認(rèn)為固定資產(chǎn)的，但市政公用管理事業(yè)單位每年利用城市建設(shè)維護(hù)專項(xiàng)資金對(duì)市政橋梁、臨時(shí)管理用房、泵站、隧道等進(jìn)行改善過程中，會(huì)配置一些附屬設(shè)施和設(shè)備，如配建臨時(shí)管理用房、變電設(shè)施、監(jiān)控設(shè)備、大型照明燈具、信息化設(shè)備等，這些項(xiàng)目一般采用公開招標(biāo)方式，整個(gè)項(xiàng)目發(fā)包給中標(biāo)方，項(xiàng)目竣工后以工程款的形式結(jié)算并列入專項(xiàng)支出，但對(duì)其中應(yīng)當(dāng)作固定資產(chǎn)管理的支出未能同步列入固定資產(chǎn)明細(xì)賬。產(chǎn)生這種現(xiàn)象的主要原因有財(cái)務(wù)決算方面的因素，也有對(duì)市政設(shè)施如何確權(quán)不明的因素，事業(yè)單位認(rèn)為這些設(shè)備支出屬于市政設(shè)施的組成部分，屬于設(shè)施統(tǒng)計(jì)的范疇，故不計(jì)入固定資產(chǎn)。由于這些資產(chǎn)未及時(shí)入賬，也就無法對(duì)這些資產(chǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。

（二）實(shí)物資產(chǎn)日常管理難

在市政公用管理事業(yè)單位，普遍存在固定資產(chǎn)由后勤管理部門的人員或委托其他單位兼管全部或部分實(shí)物資產(chǎn)，而實(shí)物資產(chǎn)構(gòu)成復(fù)雜，僅憑后勤管理人員或委托管理模式，無法真正有效地對(duì)復(fù)雜的固定資產(chǎn)進(jìn)行日常管理。

從市政公用管理單位的固定資產(chǎn)分類結(jié)構(gòu)來看，辦公設(shè)備管理過程中存在的問題是由于人員流動(dòng)，無法同步掌握每位職工占用的具體辦公設(shè)備，給資產(chǎn)的合理調(diào)配、報(bào)廢等帶來困難。

專業(yè)設(shè)備的情況更為復(fù)雜，一是道路、橋梁、排水設(shè)施的精密檢測設(shè)備，管理單位由于業(yè)務(wù)監(jiān)管人員數(shù)量有限，無法全部做到由本單位直接利用這些設(shè)備對(duì)相關(guān)設(shè)施進(jìn)行專業(yè)檢測，經(jīng)常需要委托外單位使用這些設(shè)備進(jìn)行檢測，給這些設(shè)備的保養(yǎng)、維修、完整性等帶來難度，進(jìn)而產(chǎn)生管理不善的情況發(fā)生；二是防汛抗臺(tái)、抗雪防凍等應(yīng)急處置設(shè)備，如清雪除障裝載機(jī)、斜角清掃器、潛水泵等，為提高設(shè)備的實(shí)際使用率，提高各城區(qū)應(yīng)急處置能力，一般交由各區(qū)市政管理部門或市級(jí)養(yǎng)護(hù)企業(yè)管理，這些設(shè)備搬離本單位后，資產(chǎn)管理人員往往很難進(jìn)行有效的日常管理，從而產(chǎn)生保養(yǎng)、維修、使用、損毀等方面的問題。

（三）報(bào)廢處置過程存在問題

固定資產(chǎn)的報(bào)廢處置由單位申報(bào)、主管部門審核，財(cái)政部門審批同意后進(jìn)行報(bào)廢。實(shí)際操作過程中存在問題如下：

對(duì)已入賬的固定資產(chǎn)報(bào)廢，由單位填報(bào)《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置明細(xì)表》，由使用、技術(shù)鑒定、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)四個(gè)部門分別出具意見，在此環(huán)節(jié)存在的問題主要是報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)不夠細(xì)化，技術(shù)鑒定部門很難做出準(zhǔn)確的鑒定意見，并且主管部門和財(cái)政部門一般側(cè)重于書面審核，容易出現(xiàn)固定資產(chǎn)尚有使用價(jià)值，卻被確認(rèn)為報(bào)廢，造成國有資產(chǎn)的不必要浪費(fèi)。

市政公用事業(yè)單位管理的泵站、橋梁、設(shè)施管理房、變電設(shè)施等眾多資產(chǎn)，由于各種復(fù)雜的原因，未能以固定資產(chǎn)的形式在賬面反映，當(dāng)這些資產(chǎn)在設(shè)施改善需要拆除時(shí)，由于缺少賬面管理以及相關(guān)對(duì)此類資產(chǎn)的后繼處理的明確規(guī)定，容易使拆除后的資產(chǎn)處置不善，造成國有資產(chǎn)流失。

二、完善固定資產(chǎn)管理的對(duì)策和建議

（一）提高財(cái)務(wù)管理人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督的能力財(cái)務(wù)管理人員一方面要努力學(xué)習(xí)、及時(shí)更新財(cái)會(huì)知識(shí)，另一方面也要熟悉市政公用行業(yè)業(yè)務(wù)知識(shí)，掌握其行業(yè)特有的固定資產(chǎn)特點(diǎn)

在固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算中，要充分利用財(cái)務(wù)軟件的優(yōu)勢，具體按每個(gè)單項(xiàng)固定資產(chǎn)設(shè)置明細(xì)賬，并對(duì)明細(xì)賬進(jìn)行部門與項(xiàng)目核算，添加購置時(shí)間、數(shù)量、存放地點(diǎn)、保管人等重要信息。盡管如此處理會(huì)增加初始入賬的工作量，但財(cái)務(wù)軟件都有信息自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)次年的功能，可以說是一勞永逸。這樣在固定資產(chǎn)的入賬源頭上鎖定了相關(guān)信息，為每年的固定資產(chǎn)清查、日常監(jiān)督提供了充分的依據(jù)。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)入賬范圍規(guī)定，防止賬外固定資產(chǎn)產(chǎn)生

針對(duì)市政公用設(shè)施權(quán)屬問題，首先應(yīng)由政府主管部門明確對(duì)此類資產(chǎn)的確權(quán)辦法，可考慮由實(shí)際管理者登記確認(rèn)，建設(shè)單位應(yīng)將相關(guān)設(shè)施的決算支出詳細(xì)檔案資料隨設(shè)施一并移交給管理單位。其次，市政管理部門對(duì)相關(guān)設(shè)施的后續(xù)改善、大修過程中發(fā)生的單項(xiàng)價(jià)格超過固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)電設(shè)備、監(jiān)控設(shè)備、管理房辦公設(shè)備等支出，應(yīng)作新增固定資產(chǎn)處理。最后，在市政公用設(shè)施改善過程中，發(fā)生的一些貨物性采購性支出，對(duì)屬于政府集中采購目錄的，應(yīng)當(dāng)從工程項(xiàng)目中區(qū)分出來，走政府集中采購程序，一方面便于控制成本，另一方面也便于及時(shí)作固定資產(chǎn)處理。

（三）配備資產(chǎn)管理專職人員，加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的管理

首先需要改變目前后勤管理人員兼管固定資產(chǎn)的做法，設(shè)置具有資產(chǎn)管理專業(yè)知識(shí)的崗位人員，視單位固定資產(chǎn)規(guī)模大小，應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)管理為主，可兼任其他工作。其次需明確日常實(shí)物資產(chǎn)的領(lǐng)用、托管、調(diào)配等規(guī)定。對(duì)全部固定資產(chǎn)，每一件均指定保管人員，明確保管人員的具體責(zé)職，固定資產(chǎn)內(nèi)部流動(dòng)時(shí)，需經(jīng)相關(guān)審批程序，并及時(shí)更新保管人員；對(duì)委托外單位管理的專業(yè)設(shè)備，必需與受托單位簽訂托管協(xié)議，明確受托資產(chǎn)的日常使用程序、保養(yǎng)辦法、大修理程序等，嚴(yán)格限定設(shè)備的接觸人員范圍；對(duì)防汛、抗雪、抗臺(tái)等專業(yè)設(shè)備，必須制定專門的設(shè)備管理規(guī)定，明確此類設(shè)備的使用及調(diào)度程序、設(shè)備檔案明細(xì)、保管保養(yǎng)辦法、大修及報(bào)廢辦法、相關(guān)權(quán)利和義務(wù)等。

（四）嚴(yán)把報(bào)廢處置關(guān)，提高固定資產(chǎn)使用效益

財(cái)務(wù)部存在問題及建議范文第4篇

關(guān)鍵詞：新形勢；基層事業(yè)單位；財(cái)務(wù)內(nèi)控；對(duì)策

在全國上下全面落實(shí)“兩個(gè)責(zé)任”，嚴(yán)格執(zhí)行“八項(xiàng)規(guī)定”，堅(jiān)決反對(duì)“”的大環(huán)境下，以及國庫集中支付的進(jìn)一步改革，山西省政府先后出臺(tái)了《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》、《山西省直機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》、《山西省直機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》、《山西省直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》、《山西省級(jí)行政單位資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)（試行）》、《山西省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)的通知》、《山西省財(cái)政廳規(guī)范政府采購行為管理辦法》、《“三公”經(jīng)費(fèi)管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，為單位內(nèi)控管理工作提出了新的要求。實(shí)踐表明，盡管目前從中央到地方都在不斷完善制度規(guī)制機(jī)制，但要遏制和杜絕基層事業(yè)單位所存在的行為失范問題，仍需要落實(shí)好單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控工作。為此，筆者將就文章主題展開討論。

一、基層事業(yè)單位內(nèi)控面臨的挑戰(zhàn)

要落實(shí)好內(nèi)控工作首先就需要針對(duì)目前所面臨的挑戰(zhàn)來進(jìn)行問題剖析，并在問題導(dǎo)向下提升財(cái)務(wù)內(nèi)控的績效。具體而言，可以從以下三個(gè)方面來認(rèn)識(shí)單位內(nèi)控所面臨的挑戰(zhàn)。

（一）資金預(yù)算管理所面臨的挑戰(zhàn)

事業(yè)單位執(zhí)行的是預(yù)算會(huì)計(jì)制度，這里所提到的資金預(yù)算管理主要指向“項(xiàng)目資金預(yù)算”。從制度規(guī)制的角度來看，項(xiàng)目資金預(yù)算并不存在可以違規(guī)的問題，畢竟項(xiàng)目立項(xiàng)是經(jīng)過充分論證后而給予通過的。但事業(yè)單位的諸多項(xiàng)目具有較強(qiáng)的專業(yè)性，這并不是財(cái)務(wù)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)所能理解的。因此，在對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行預(yù)算時(shí)，往往會(huì)遭遇到信息不對(duì)稱所帶來的干擾，甚至也會(huì)出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)出面干預(yù)的問題。這樣一來，就可能會(huì)使預(yù)算資金出現(xiàn)虛高的成分。

（二）資產(chǎn)重置工作所面臨的挑戰(zhàn)

從對(duì)事業(yè)單位的定義中可知，事業(yè)單位承擔(dān)著向社會(huì)提供公益性專業(yè)技術(shù)服務(wù)的職責(zé)。那么為了提高技術(shù)服務(wù)的質(zhì)量，對(duì)先進(jìn)的儀器設(shè)備進(jìn)行采購便是不可避免的。根據(jù)目前所執(zhí)行的采購招投標(biāo)制度，資產(chǎn)重置工作一般都將在單位紀(jì)委、國資辦的監(jiān)督下來進(jìn)行。但隨著資產(chǎn)采購結(jié)束并交給具體部門使用之后，對(duì)資產(chǎn)的使用和維護(hù)狀況則存在這監(jiān)管上的缺位。這樣一來，就不排除出現(xiàn)“公為私用”和資產(chǎn)受損的現(xiàn)象?？梢姡@也是財(cái)務(wù)內(nèi)控缺位的具體表現(xiàn)。

（三）財(cái)務(wù)審計(jì)活動(dòng)所面臨的挑戰(zhàn)

定期的財(cái)務(wù)審計(jì)構(gòu)成了事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門的重要工作內(nèi)容，而在實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)活動(dòng)上也面臨著一些挑戰(zhàn)，其中如何確認(rèn)部門會(huì)計(jì)原始憑證背后經(jīng)濟(jì)事件的真實(shí)性則成為關(guān)鍵。如，某事業(yè)單位內(nèi)在部門在承擔(dān)降雨量觀測人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)時(shí)，增加培訓(xùn)的參訓(xùn)人數(shù)，這樣就能獲得更多的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支持。那么在財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，則難以識(shí)別參訓(xùn)人數(shù)的真實(shí)性。

二、應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)的思考

（一）應(yīng)對(duì)資金預(yù)算管理挑戰(zhàn)的思考

根據(jù)上文的闡述可知，資金預(yù)算所面臨的挑戰(zhàn)主要在于財(cái)務(wù)人員無法充分掌握項(xiàng)目的功能定位和在實(shí)施過程中的諸多細(xì)節(jié)問題。在現(xiàn)實(shí)的操作中，往往是由項(xiàng)目需求部門提交項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)，并同時(shí)附有項(xiàng)目預(yù)算明細(xì)表。由此，財(cái)務(wù)部門只是根據(jù)上級(jí)主管部門的審批意見而配給項(xiàng)目預(yù)算資金。針對(duì)這一被動(dòng)現(xiàn)象，財(cái)務(wù)部門可以考慮，從第三方機(jī)構(gòu)引入專業(yè)技術(shù)人員來解決信息不對(duì)稱問題。

（二）應(yīng)對(duì)資產(chǎn)重置工作挑戰(zhàn)的思考

資產(chǎn)重置工作所面臨的挑戰(zhàn)在于，未能對(duì)資產(chǎn)重置建立起事后監(jiān)管機(jī)制。不難理解，資產(chǎn)重置的目的在于提升單位的專業(yè)技術(shù)服務(wù)能力。提升專業(yè)技術(shù)服務(wù)能力的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)與否，不僅取決與對(duì)資產(chǎn)的合理配置，也在于對(duì)資產(chǎn)的有效維護(hù)和管理。因此，財(cái)務(wù)部門應(yīng)拓展自身的內(nèi)控范疇。

（三）應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)活動(dòng)挑戰(zhàn)的思考

財(cái)務(wù)審計(jì)的傳統(tǒng)工作方式便是對(duì)會(huì)計(jì)中的形式要件進(jìn)行審核，并以此做出審計(jì)結(jié)論。但正如筆者在上文所列舉的案例一樣，在信息不對(duì)稱條件下傳統(tǒng)審計(jì)方式幾乎是失效的。因此，還需要通過破解信息不對(duì)稱來應(yīng)對(duì)這里的挑戰(zhàn)。

以上從三個(gè)方面所給出的應(yīng)對(duì)思路，在一定程度上已經(jīng)被筆者所在單位實(shí)踐過了，這里也算是對(duì)工作經(jīng)驗(yàn)的一次總結(jié)。

三、對(duì)策

根據(jù)以上所述，對(duì)策可從以下四個(gè)方面來構(gòu)建：

（一）在單位內(nèi)部營造制度規(guī)制氛圍

目前，從中央到地方所出臺(tái)的規(guī)制制度，并未被基層事業(yè)單位業(yè)務(wù)部門的職工所完全領(lǐng)會(huì)，即使在政治學(xué)習(xí)活動(dòng)中業(yè)務(wù)部門集體學(xué)習(xí)的有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，但因?qū)Ｗ⒍鹊脑蛞参幢啬芤鹬匾?。因此，這里首先需要在單位內(nèi)部營造出制度規(guī)制的氛圍來，這樣才能在輿論導(dǎo)向下增強(qiáng)單位全體職工的重視程度。作為組織文化的一部分，制度規(guī)制氛圍的建立仍然需要采取從上到下的實(shí)施邏輯，并以思想動(dòng)員為主線。

（二）優(yōu)化項(xiàng)目資金預(yù)算團(tuán)隊(duì)的構(gòu)成

事業(yè)單位的專業(yè)技術(shù)服務(wù)內(nèi)容相對(duì)單純，所以可以與第三方咨詢公司建立合作關(guān)系，從而邀請(qǐng)第三方技術(shù)人員參與到對(duì)具體項(xiàng)目資金預(yù)算草案（由項(xiàng)目申請(qǐng)部門做出）進(jìn)行審核，第三方技術(shù)人員主要對(duì)項(xiàng)目資金需求明細(xì)表進(jìn)行考察，來給出自己獨(dú)立的意見和建議。財(cái)務(wù)人員再結(jié)合自己的專業(yè)視野，向上級(jí)主管部門提交建議。

（三）建立多部門聯(lián)動(dòng)下的資產(chǎn)監(jiān)管

這里的資產(chǎn)監(jiān)管重點(diǎn)應(yīng)放置在對(duì)資產(chǎn)的使用過程中，所以屬于事后監(jiān)管。財(cái)務(wù)部門為了完成事后監(jiān)管且又不存在越權(quán)，那么就需要與單位國資辦、監(jiān)審處等部門一同對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)管，并在監(jiān)管后提出整改意見，并根據(jù)部門的整改效果來確定今后對(duì)該部門項(xiàng)目資金申請(qǐng)的態(tài)度。

（四）實(shí)施單位范圍的聲譽(yù)約束機(jī)制

聲譽(yù)約束機(jī)制在許多制度經(jīng)濟(jì)學(xué)文獻(xiàn)中都已存在，即在相對(duì)封閉的組合環(huán)境中，個(gè)體失范行為所造成的負(fù)面影響能在較短時(shí)間內(nèi)在組織內(nèi)部傳遞，最終將導(dǎo)致內(nèi)部成員拒絕與該個(gè)體進(jìn)行合作，從而使得該個(gè)體陷入被邊緣化的尷尬境地。為此，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將部門審計(jì)結(jié)果在單位的OA系統(tǒng)中公布出來，從而在內(nèi)部成員的輿論監(jiān)督下來規(guī)制個(gè)體的機(jī)會(huì)主義行為。

綜上所述，以上便是筆者對(duì)文章主題的討論。隨著事業(yè)單位體制改革的不斷深入，當(dāng)前需要在單位內(nèi)部形成全員參與的成本控制意識(shí)，以及追求經(jīng)濟(jì)效益的氛圍來。此時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)控的工作重點(diǎn)也應(yīng)根據(jù)新形勢的需要而進(jìn)行調(diào)整。最后，筆者也希望能與同行就本文主題進(jìn)行討論。

四、小結(jié)

本文認(rèn)為，盡管目前從中央到地方都在不斷完善制度規(guī)制機(jī)制，但要遏制和杜絕基層事業(yè)單位所存在的行為失范問題，仍需要落實(shí)好單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控工作。目前，基層事業(yè)單位需要直面資金預(yù)算管理、資產(chǎn)重置、財(cái)務(wù)審計(jì)等三大挑戰(zhàn)。在思路引導(dǎo)下對(duì)策可圍繞著：在單位內(nèi)部營造制度規(guī)制氛圍、優(yōu)化項(xiàng)目資金預(yù)算團(tuán)隊(duì)的構(gòu)成、建立多部門聯(lián)動(dòng)下的資產(chǎn)監(jiān)管、實(shí)施單位范圍的聲譽(yù)約束機(jī)制等四個(gè)方面來構(gòu)建。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐曉華.淺議健全基層事業(yè)單位內(nèi)部控制的必要性及對(duì)策[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2015（02）：54-54.

[2]莫小勤.基層事業(yè)單位內(nèi)部控制存在問題的探討[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2016（03）.

[3]白云嵐.談基層事業(yè)單位內(nèi)部控制的難點(diǎn)與對(duì)策[J].中國農(nóng)業(yè)會(huì)計(jì)，2015 （11）：24-26.

財(cái)務(wù)部存在問題及建議范文第5篇

一、主要工作

1、反映，是財(cái)務(wù)工作的基本職能之一。財(cái)務(wù)工作人員必須對(duì)公司發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)通過不同的方式、方法進(jìn)行規(guī)范記錄，反映在憑證、帳簿和報(bào)表中，以備隨時(shí)查閱。我公司財(cái)務(wù)部已經(jīng)對(duì)日常工作流程熟練掌握，能做到條理清晰、帳實(shí)相符。從原始發(fā)票的取得到填制記帳憑證、從會(huì)計(jì)報(bào)表編制到憑證的裝訂和保存都達(dá)到正規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化。做到全面、及時(shí)、準(zhǔn)確的反映。

2、核算，這也是財(cái)務(wù)工作的基本職能。核算包括成本核算、工資核算、費(fèi)用核算等等。在成本核算上能夠結(jié)合我公司特點(diǎn)，在生產(chǎn)成本上，按實(shí)際發(fā)出原材料計(jì)算成本，按先進(jìn)先出法進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，比較適合本公司的生產(chǎn)產(chǎn)品。在工資核算上，采用計(jì)件制，有效的加快了生產(chǎn)率和員工的工作績效。在費(fèi)用核算上，采取分部門核算，隨時(shí)都可以查出每個(gè)部門每個(gè)月實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，加強(qiáng)了費(fèi)用的管理，節(jié)省了開支。

3、監(jiān)督，是財(cái)務(wù)工作的另一項(xiàng)基本職能。首先是每個(gè)部門每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、和理性進(jìn)行監(jiān)督，保證企業(yè)不受不必要的經(jīng)濟(jì)損失，更不能無意的為一些工作人員創(chuàng)造犯錯(cuò)誤的氛圍。在這方面，財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按有關(guān)制度執(zhí)行，鐵面無私從不放過任何不合理事情；其次是對(duì)公司整體資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)、存貨盤點(diǎn)、庫存現(xiàn)金余額盤點(diǎn)等，以保證公司財(cái)產(chǎn)不受侵害。

4、報(bào)表，對(duì)不同時(shí)期或階段的經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析。財(cái)務(wù)部能夠按著月、季和年通過會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)輔助說明進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。

5、管理，是財(cái)務(wù)工作的一項(xiàng)重要職能。首先是為領(lǐng)導(dǎo)管理和決策提供準(zhǔn)確可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，公司財(cái)務(wù)部能夠隨時(shí)完成公司領(lǐng)導(dǎo)和其他部門要求提供的數(shù)據(jù)資料；其次是參與公司管理和決策，對(duì)公司存在的不合理現(xiàn)象，財(cái)務(wù)部已經(jīng)提出合理化建議，大部分已被采納。

二、其它工作

1、通過XX年度一般納稅人年檢和工商年檢工作。

2、通過XX年度稅務(wù)匯算清激工作，無不合理費(fèi)用列支。

3、清理盤點(diǎn)公司資產(chǎn)，對(duì)原材料報(bào)廢進(jìn)行了合理的處理。

三、存在問題

1、有關(guān)制度和規(guī)定執(zhí)行力度不夠；

2、財(cái)務(wù)各人員綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平一般；

3、財(cái)務(wù)部的管理職能沒有充分發(fā)揮。

4、管理高層對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)比較欠缺。

四、解決方法

1、首先確定制度和規(guī)定的適用性和可執(zhí)行性，如有障礙，向執(zhí)行部門提出，然后堅(jiān)決執(zhí)行到底；

2、財(cái)務(wù)人員設(shè)定學(xué)習(xí)目標(biāo)，通過考試取得職稱和學(xué)歷，并與績效掛鉤，逐步提高自我；

3、參與管理，參與公司的重大經(jīng)營決策，來充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部的管理職能；

五、幾點(diǎn)感想

1、工作方法及工作效率至關(guān)重要，充分體驗(yàn)到事半功倍和事倍功半的差距；

2、凡事都要付諸熱心，相信耐力無所不能；