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財(cái)務(wù)部核心考核指標(biāo)范文第1篇

關(guān)鍵詞：全面預(yù)算管理；月度預(yù)算考核；執(zhí)行力

全面預(yù)算管理是公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略計(jì)劃的重要手段，是公司管理的核心，而預(yù)算考核是全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)提高公司整體管理效率和經(jīng)濟(jì)效益有著重要作用。

一、背景情況

（一）公司預(yù)算管理發(fā)展

2005年，湛江公司開(kāi)始實(shí)施全面預(yù)算管理，有效提高了公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制效率， 同時(shí)每年年底開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核，預(yù)算準(zhǔn)確性和控制力不斷提升，逐步建立了一套完整的預(yù)算管理機(jī)制（見(jiàn)圖1）。

（二）存在的問(wèn)題

近年來(lái)，隨著國(guó)內(nèi)外環(huán)境的復(fù)雜化，不確定因素增多，原油市場(chǎng)受到國(guó)際社會(huì)不穩(wěn)定因素的影響，價(jià)格持續(xù)攀升，同時(shí)受到國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅政策和財(cái)政緊縮影響，產(chǎn)品市場(chǎng)低迷，價(jià)格疲軟，煉廠經(jīng)營(yíng)壓力不斷增大。因此，現(xiàn)行預(yù)算考核方式已不能滿足公司預(yù)算精細(xì)化管理的要求，具體表現(xiàn)為：一是預(yù)算考核指標(biāo)較少，特別是財(cái)務(wù)指標(biāo)考核，僅有利潤(rùn)和相關(guān)成本費(fèi)用的考核指標(biāo)（見(jiàn)圖2），難以完全反映公司預(yù)算執(zhí)行情況；二是預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控過(guò)程中，主要由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，其他部門參與較少，不能切實(shí)發(fā)揮預(yù)算對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的指導(dǎo)和控制作用；三是考核的時(shí)間跨度大，主要是年底開(kāi)展一次生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)考核，頻率較低，降低了預(yù)算執(zhí)行力，不能準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行效果。因此，推進(jìn)考核方式調(diào)整勢(shì)在必行。

二、完善預(yù)算考核方式

針對(duì)預(yù)算考核存在的問(wèn)題，2012年湛江公司加強(qiáng)對(duì)預(yù)算考核方式的探究，執(zhí)行以月度預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ)的月度預(yù)算考核試行辦法，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行與管理，完善了公司預(yù)算考核的不足。該辦法將年度預(yù)算目標(biāo)細(xì)化至月份，落實(shí)到具體責(zé)任人并以公司月度滾動(dòng)測(cè)算為基礎(chǔ)，從經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和基礎(chǔ)工作兩方面進(jìn)行雙重考核，切實(shí)提高了預(yù)算對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的指導(dǎo)和監(jiān)控，調(diào)動(dòng)了員工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，促進(jìn)公司各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)和任務(wù)的完成。

（一）細(xì)化考核指標(biāo)

為解決年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)考核方式中指標(biāo)種類較少的問(wèn)題，公司結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，圍繞年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和基礎(chǔ)管理工作設(shè)定了科學(xué)的、可操作性較強(qiáng)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)月度考核指標(biāo)，使其全面反映公司當(dāng)期的預(yù)算執(zhí)行情況（見(jiàn)圖3）。

1.財(cái)務(wù)指標(biāo)是公司月度預(yù)算考核的重點(diǎn)內(nèi)容，月度指標(biāo)的完成是實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)的可靠保障。此外，該指標(biāo)結(jié)合了公司月度滾動(dòng)測(cè)算，有助于提高測(cè)算的準(zhǔn)確性，更好地把握公司月度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。湛江公司月度財(cái)務(wù)指標(biāo)考核主要包括：一是為保障年度利潤(rùn)目標(biāo)的完成，結(jié)合月度滾動(dòng)經(jīng)營(yíng)測(cè)算，公司為營(yíng)銷部門設(shè)定了月度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、產(chǎn)品月度銷量和產(chǎn)品平均銷售單價(jià)指標(biāo)，推動(dòng)營(yíng)銷部門加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品市場(chǎng)的分析與預(yù)測(cè)，合理、準(zhǔn)確預(yù)計(jì)當(dāng)期產(chǎn)品銷售，不斷挖掘產(chǎn)品價(jià)值，提升公司效益；二是為準(zhǔn)確把握公司月度生產(chǎn)加工計(jì)劃，以預(yù)算為導(dǎo)向有效控制加工成本，為生產(chǎn)和技術(shù)部門設(shè)定了月度原油加工量、產(chǎn)品量和綜合商品回收率、輔料噸油耗用量、天然氣噸油耗用量等指標(biāo)；三是為財(cái)務(wù)部門設(shè)定資金集中度和財(cái)政補(bǔ)貼收入指標(biāo)，進(jìn)一步保障公司年度預(yù)算目標(biāo)的完成。

2.非財(cái)務(wù)指標(biāo)是公司對(duì)基礎(chǔ)工作設(shè)定的相關(guān)考核指標(biāo)，包括了節(jié)能指標(biāo)、安全生產(chǎn)指標(biāo)和費(fèi)用控制指標(biāo)，有利于持續(xù)改進(jìn)和提升公司基礎(chǔ)工作管理水平。

（二）提高公司業(yè)務(wù)部門對(duì)預(yù)算管理的參與度

湛江公司月度預(yù)算考核辦法的實(shí)施改變了原有僅由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算管理的困局，而其他業(yè)務(wù)部門對(duì)預(yù)算目標(biāo)知之甚少，肩上沒(méi)有預(yù)算任務(wù)的壓力。因此，公司結(jié)合年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將目標(biāo)分解至月份，落實(shí)到具體責(zé)任人（見(jiàn)圖4）。目前，公司考核對(duì)象主要是各部門經(jīng)理和作業(yè)區(qū)主管負(fù)責(zé)人，這些考核人員都是各部門的負(fù)責(zé)人員，也是公司中層管理者，他們對(duì)月度預(yù)算考核方式的推廣起到承上啟下的作用，為后期考核對(duì)象的細(xì)化做好鋪墊。后期公司計(jì)劃將考核對(duì)象具體細(xì)化到一線員工，做到“人人肩上有責(zé)任”，使得每名員工都參與到預(yù)算的管理工作中，從基層保障預(yù)算的執(zhí)行，切實(shí)發(fā)揮預(yù)算對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的指導(dǎo)價(jià)值。

（三）縮短考核周期

每年年底開(kāi)展年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)考核，由于考核的時(shí)間跨度長(zhǎng)，降低了預(yù)算的執(zhí)行力。湛江公司實(shí)施月度預(yù)算考核，很好地彌補(bǔ)了這一缺陷，考核周期縮短至月度，預(yù)算執(zhí)行效果有效提升。公司未來(lái)將進(jìn)一步細(xì)化個(gè)別指標(biāo)，縮短考核時(shí)間，如對(duì)相關(guān)費(fèi)用實(shí)行周或旬的考核，提升對(duì)費(fèi)用的管控能力；對(duì)天然氣進(jìn)行旬的統(tǒng)計(jì)，降低天然氣的噸油耗用。

三、月度預(yù)算考核的實(shí)施

（一）指標(biāo)的考核標(biāo)準(zhǔn)

據(jù)前文可知，湛江公司的月度預(yù)算考核指標(biāo)包括了財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)，為更好地反映指標(biāo)的類型差異，實(shí)際考核工作過(guò)程中主要將考核指標(biāo)分為定額指標(biāo)和月度滾動(dòng)指標(biāo)。定額指標(biāo)是每月固定或微變動(dòng)的指標(biāo)，主要是根據(jù)年度預(yù)算及歷年數(shù)據(jù)計(jì)算而出（具體指標(biāo)見(jiàn)表1和表2）；月度滾動(dòng)指標(biāo)是每月滾動(dòng)變動(dòng)的，它根據(jù)公司月度滾動(dòng)經(jīng)營(yíng)測(cè)算得出（具體指標(biāo)見(jiàn)表3）。公司月度預(yù)算指標(biāo)考核主要由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，綜合管理部協(xié)助計(jì)算相關(guān)責(zé)任人的月度獎(jiǎng)金額，計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)指標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行比較分析，肯定成績(jī)、找出問(wèn)題，對(duì)未來(lái)工作提供參考和指導(dǎo)。

（二）月度預(yù)算考核的實(shí)施過(guò)程

1.每月月底，公司各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)向計(jì)劃財(cái)務(wù)部提供下個(gè)月預(yù)算數(shù)據(jù)，包括費(fèi)用預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、銷售預(yù)算等。

2.次月月初，計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門預(yù)算數(shù)據(jù)和公司月度滾動(dòng)經(jīng)營(yíng)測(cè)算，向各預(yù)算考核人下達(dá)月度滾動(dòng)指標(biāo)。

3.次月月底，計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)完成情況，計(jì)算各考核人的得分，綜合管理部計(jì)算獎(jiǎng)金額，納入被考核者月度績(jī)效獎(jiǎng)金。

4.在月度公司總辦會(huì)上，計(jì)劃財(cái)務(wù)部將做專項(xiàng)匯報(bào)，包括指標(biāo)的執(zhí)行情況和各考核人的得分情況并對(duì)指標(biāo)執(zhí)行進(jìn)行差異分析，找準(zhǔn)問(wèn)題，不斷改進(jìn)考核工作。

四、執(zhí)行效果

首先，有效結(jié)合了公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，細(xì)化并完善了年度預(yù)算考核指標(biāo)，更全面地反映了預(yù)算執(zhí)行效果，同時(shí)保障了公司月度滾動(dòng)測(cè)算指標(biāo)的準(zhǔn)確性，為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供可靠的指導(dǎo)價(jià)值。由圖5可以看出，實(shí)施月度預(yù)算考核后，公司月度滾動(dòng)測(cè)算與實(shí)際經(jīng)營(yíng)指標(biāo)差異在縮小。

其次，提升了公司各業(yè)務(wù)部門對(duì)預(yù)算管理的參與并落實(shí)到具體責(zé)任人，更好地使預(yù)算的編制、執(zhí)行與預(yù)算考核相對(duì)應(yīng)，做到預(yù)算權(quán)、責(zé)、利的統(tǒng)一，也有利于發(fā)揮員工的主動(dòng)性和創(chuàng)造性，增強(qiáng)員工對(duì)預(yù)算管理的重視，持續(xù)提升公司管理水平。

最后，月度預(yù)算目標(biāo)的落實(shí)有助于保障年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成，實(shí)現(xiàn)月度預(yù)算考核與年度預(yù)算編制的有效連接，進(jìn)一步完善了公司預(yù)算管理機(jī)制，促進(jìn)年度預(yù)算指標(biāo)的完成。

五、結(jié)語(yǔ)

湛江公司實(shí)施月度預(yù)算考核，完善了年度預(yù)算考核存在的不足，滿足了預(yù)算精細(xì)化管理要求，將年度預(yù)算指標(biāo)不斷細(xì)化，逐月進(jìn)行考核與分析，同時(shí)也加大公司各業(yè)務(wù)部門對(duì)預(yù)算管理的參與，縮短預(yù)算考核周期，有效提升了公司預(yù)算執(zhí)行力，切實(shí)保障了年度預(yù)算目標(biāo)與任務(wù)的完成。

有預(yù)算不等于落實(shí)了預(yù)算。湛江公司月度預(yù)算考核辦法的實(shí)施，進(jìn)一步細(xì)化了考核指標(biāo)，加大了業(yè)務(wù)部門對(duì)預(yù)算管理的參與，縮短了考核的周期，持續(xù)提高公司預(yù)算執(zhí)行力。公司將以管理提升活動(dòng)為契機(jī)，深入開(kāi)展預(yù)算考核工作，建立起有效的、高效的預(yù)算管理機(jī)制，為公司發(fā)展貢獻(xiàn)管理價(jià)值。

預(yù)算考核工作是個(gè)持續(xù)提升的管理過(guò)程，湛江公司月度預(yù)算考核辦法的實(shí)施處于初步推動(dòng)階段，未來(lái)仍需不斷豐富與優(yōu)化考核指標(biāo)，并完善相關(guān)考核內(nèi)容，同時(shí)需加大對(duì)預(yù)算考核理念的宣貫，做到全員真正參與和自主落實(shí)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算權(quán)、責(zé)、利的統(tǒng)一，提升公司預(yù)算管理工作水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]龔巧莉.全面預(yù)算管理：案例與實(shí)務(wù)指引[M].北京：機(jī)械工業(yè)出版社，2012.

[2]沈雪梅.推行預(yù)算管理提升國(guó)有企業(yè)控制力[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2009（12）.

財(cái)務(wù)部核心考核指標(biāo)范文第2篇

【關(guān)鍵詞】 績(jī)效 績(jī)效管理 績(jī)效評(píng)估

財(cái)務(wù)部門是企業(yè)核心的管理部門之一，財(cái)務(wù)部門所掌握的資金是企業(yè)不可或缺的動(dòng)力資源，而資金是財(cái)務(wù)部門進(jìn)行管理和支配的。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的績(jī)效管理可以使財(cái)務(wù)方面的工作效率達(dá)到最大化，具體來(lái)說(shuō)就是：財(cái)務(wù)系統(tǒng)的強(qiáng)化和明確對(duì)公司個(gè)人工作能力和個(gè)人效益情況可聯(lián)系在一起，可以使公司的資金使用率和個(gè)人創(chuàng)效益率提高。另外一方面加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的績(jī)效管理，進(jìn)行人才開(kāi)發(fā)以及員工管理確保整個(gè)財(cái)務(wù)部門圍繞著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)努力。

一、目前我國(guó)財(cái)務(wù)人員績(jī)效管理現(xiàn)狀

1、財(cái)務(wù)人員績(jī)效評(píng)價(jià)不重視

目前我國(guó)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人員績(jī)效評(píng)價(jià)并未引起重視，在實(shí)施程度、評(píng)價(jià)方式及意識(shí)狀態(tài)等方面都顯現(xiàn)出一種“弱勢(shì)”。這類“弱勢(shì)”源于企業(yè)對(duì)整體人員績(jī)效評(píng)價(jià)重視程度低；而財(cái)務(wù)人員績(jī)效評(píng)價(jià)的“弱勢(shì)”源于企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)工作的重視程度低。當(dāng)一個(gè)企業(yè)，尤其是該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者深刻認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)活動(dòng)在企業(yè)的管理計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制等關(guān)鍵環(huán)節(jié)所起的重要作用時(shí)，經(jīng)營(yíng)管理者就會(huì)重視并要求財(cái)務(wù)信息與財(cái)務(wù)活動(dòng)的質(zhì)量、效率與效益的不斷提高，相應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的績(jī)效評(píng)價(jià)與激勵(lì)也就應(yīng)當(dāng)越重視。盡管目前我國(guó)大多數(shù)企業(yè)都已認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)工作的重要性，但很少企業(yè)能夠真正針對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)管理需要，對(duì)財(cái)務(wù)工作提出相應(yīng)的要求與任務(wù)，因而無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)工作的重視切實(shí)轉(zhuǎn)化為企業(yè)的管理活動(dòng)。因此，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人員的績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)際上在意識(shí)上并未受到重視。

2、財(cái)務(wù)人員績(jī)效評(píng)價(jià)缺乏準(zhǔn)確性、客觀性

在許多企業(yè)中，財(cái)務(wù)工作成果并不像生產(chǎn)型或銷售型人員的工作產(chǎn)出是可以用數(shù)字直接衡量的，財(cái)務(wù)部門或人員的工作產(chǎn)出是什么無(wú)法直接用數(shù)字衡量。事實(shí)上，通過(guò)智力或知識(shí)為企業(yè)做出貢獻(xiàn)員工，他們做出很多貢獻(xiàn)或成果不一定是有形產(chǎn)品，因此不能像有形產(chǎn)品通過(guò)價(jià)值或數(shù)量進(jìn)行評(píng)估。即便我們掌握企業(yè)財(cái)務(wù)人員的績(jī)效成果或者找出無(wú)形成果的相應(yīng)載體，但要實(shí)現(xiàn)具體的績(jī)效衡量過(guò)程，這一問(wèn)題仍無(wú)法解決。財(cái)務(wù)工作人員的效益或成果無(wú)法以簡(jiǎn)單的方式或利用量化指標(biāo)來(lái)進(jìn)行評(píng)估，這正是導(dǎo)致目前企業(yè)所使用的財(cái)務(wù)人員績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)缺乏準(zhǔn)確性的原因之一。

3、缺乏相關(guān)的配套制度建設(shè)

合理進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)人員績(jī)效評(píng)價(jià)缺乏相應(yīng)的制度環(huán)境支撐，也缺少一系列與之相配套的制度建設(shè)。從目前財(cái)務(wù)人員績(jī)效評(píng)價(jià)的實(shí)際情況來(lái)看，要制定合理、完善地企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)制度，不僅需要各相關(guān)部門的大力配合，同時(shí)也需要一定地時(shí)間來(lái)進(jìn)一步完善和提高。一部分財(cái)務(wù)人員在思想上和行動(dòng)上未能對(duì)現(xiàn)代績(jī)效管理得到充分認(rèn)識(shí)，尚未完全能從傳統(tǒng)的觀念中轉(zhuǎn)變過(guò)來(lái)，還是一味的堅(jiān)持著傳統(tǒng)的觀念，使現(xiàn)代績(jī)效管理制度的推廣進(jìn)程進(jìn)一步放緩。

4、未建立科學(xué)、合理的績(jī)效評(píng)價(jià)體系

企業(yè)財(cái)務(wù)人員績(jī)效評(píng)價(jià)體系首先需要對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容進(jìn)行合理分類；績(jī)效評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)值需要有效界定；以及如何通過(guò)評(píng)價(jià)體系才能使工作質(zhì)量、能力、業(yè)績(jī)?nèi)矫嫱瑫r(shí)得到提高，達(dá)到“三贏”的策略。但目前對(duì)于財(cái)務(wù)人員的績(jī)效評(píng)價(jià)并未形成系統(tǒng)的體系。

二、建立績(jī)效評(píng)價(jià)體系，改進(jìn)財(cái)務(wù)人員績(jī)效管理

財(cái)務(wù)人員的績(jī)效評(píng)價(jià)體系可以從以下五個(gè)方面來(lái)構(gòu)建。

1、切合企業(yè)實(shí)際擬訂財(cái)務(wù)績(jī)效計(jì)劃

財(cái)務(wù)管理它是一項(xiàng)獨(dú)立工作，也是一項(xiàng)綜合性的工作，它涉及企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。因此，財(cái)務(wù)人員績(jī)效目標(biāo)一方面遵循績(jī)效目標(biāo)的一般原則，即SMART原則，S具體的、M可衡量的、A可達(dá)到的、R可現(xiàn)實(shí)的、T基于時(shí)間的；另一方面，財(cái)務(wù)人員績(jī)效計(jì)劃目標(biāo)設(shè)定必須考慮到企業(yè)或組織自身的實(shí)際情況，包括組織的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域、戰(zhàn)略目標(biāo)和團(tuán)隊(duì)文化。財(cái)務(wù)人員績(jī)效計(jì)劃內(nèi)容應(yīng)該至少包括財(cái)務(wù)人員基本職業(yè)素養(yǎng)、業(yè)務(wù)水平、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和學(xué)術(shù)研究這幾個(gè)方面。

2、全員參與財(cái)務(wù)績(jī)效計(jì)劃實(shí)施

績(jī)效計(jì)劃僅僅是績(jī)效管理的起點(diǎn)，制定績(jī)效計(jì)劃之后就是績(jī)效實(shí)施。實(shí)際上，績(jī)效實(shí)施是連接績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效評(píng)估的中間環(huán)節(jié)，也是績(jī)效評(píng)價(jià)體系中最為關(guān)鍵的一個(gè)環(huán)節(jié)，計(jì)劃實(shí)施的好壞關(guān)系著績(jī)效管理目標(biāo)最終能否實(shí)現(xiàn)。在這個(gè)階段，首先財(cái)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人需要和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行必要的績(jī)效溝通，在績(jī)效管理上達(dá)成共識(shí)。其次，由于內(nèi)部組織實(shí)際情況千差萬(wàn)別，再加上外部環(huán)境因素的瞬息萬(wàn)變，可能使得績(jī)效計(jì)劃內(nèi)容變得不切實(shí)際或無(wú)法執(zhí)行。因此，在計(jì)劃實(shí)施過(guò)程中不可能將一份績(jī)效計(jì)劃的規(guī)范模式運(yùn)用到任何企業(yè)和組織，它需要根據(jù)企業(yè)特征、規(guī)模等依靠財(cái)務(wù)部門、人力資源部門以及決策部門就績(jī)效計(jì)劃的落實(shí)情況不斷進(jìn)行探討、協(xié)調(diào)、溝通，努力完善績(jī)效計(jì)劃。再次，通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的優(yōu)勢(shì)，對(duì)信息進(jìn)行收集和分析處理。收集信息在于為績(jī)效評(píng)估提供真實(shí)可靠的依據(jù)，也可以為績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)的完善和員工職業(yè)規(guī)劃提供借鑒。從上而下，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可以直接地對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作按照績(jī)效計(jì)劃的要求進(jìn)行定期或不定期檢查，對(duì)工作完成的質(zhì)量、數(shù)量、時(shí)限以及達(dá)到的滿意度進(jìn)行掌握并記錄；至下而上，向財(cái)務(wù)人員同事或者其下屬了解績(jī)效信息，或整個(gè)財(cái)務(wù)部門開(kāi)展問(wèn)卷調(diào)查掌握原先績(jī)效執(zhí)行情況，及時(shí)為修改和完善績(jī)效計(jì)劃提供意見(jiàn)或建議。

3、全面而有重點(diǎn)地進(jìn)行財(cái)務(wù)人員績(jī)效評(píng)估

績(jī)效評(píng)估就是評(píng)估部門按照標(biāo)準(zhǔn)的績(jī)效計(jì)劃所確定的目標(biāo)和內(nèi)容，采用一定的方法，對(duì)被評(píng)估的財(cái)務(wù)人員某一段時(shí)間的工作完成進(jìn)度或履責(zé)情況進(jìn)行分析考察。有價(jià)值的績(jī)效評(píng)估不僅可以為人事部門調(diào)整財(cái)務(wù)人員薪酬結(jié)構(gòu)及崗位分工提供依據(jù)，也可以為員工培養(yǎng)計(jì)劃提供參考。

財(cái)務(wù)人員績(jī)效評(píng)估必須具備三個(gè)前提：（1）績(jī)效考核指標(biāo)的設(shè)定。不同的財(cái)務(wù)崗位，應(yīng)用不同的考核指標(biāo)，主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)兩方面。當(dāng)然在考核指標(biāo)中有交叉的可能性，比如，一人兼多個(gè)崗位、一個(gè)崗位多人承擔(dān)以及多人協(xié)作完成財(cái)務(wù)工作，因此交叉工作量的分配以及指標(biāo)的認(rèn)定需要人力資源部門以及財(cái)務(wù)主管部門對(duì)其預(yù)先設(shè)定并達(dá)成一致。指標(biāo)的選取考慮從硬性指標(biāo)和軟性指標(biāo)兩個(gè)方面出發(fā)。硬性指標(biāo)主要包括了分析處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、管理財(cái)務(wù)流程、制作財(cái)務(wù)分析報(bào)告、做好預(yù)決算工作以及對(duì)外完成稅收?qǐng)?bào)告及政策要求對(duì)外報(bào)表等等。軟指標(biāo)項(xiàng)目則重點(diǎn)考察的是財(cái)務(wù)人員的職業(yè)態(tài)度和能力水平。（2）績(jī)效考核指標(biāo)的評(píng)價(jià)。由企業(yè)或單位的績(jī)效考核小組根據(jù)設(shè)定好的考核指標(biāo)，對(duì)財(cái)務(wù)人員工作過(guò)程采用科學(xué)的評(píng)估方法進(jìn)行評(píng)估。由于財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)活動(dòng)繁瑣且涉及面廣，在評(píng)估過(guò)程中仍可能存在遺漏，因此，對(duì)財(cái)務(wù)人員的績(jī)效評(píng)估必須全面而且要突出重點(diǎn)，評(píng)估的過(guò)程要做到公開(kāi)、公平、公正。（3）考核指標(biāo)與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的比較。評(píng)估人員根據(jù)財(cái)務(wù)人員績(jī)效指標(biāo)考核的結(jié)果對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。硬性指標(biāo)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)源兩個(gè)方面：其一，工作說(shuō)明書以及相關(guān)制度規(guī)定，這類標(biāo)準(zhǔn)比較明確，并公正客觀；其二，由人力資源部門及財(cái)務(wù)主管部門設(shè)計(jì)各指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值，這類指標(biāo)根據(jù)環(huán)境及現(xiàn)實(shí)每年度進(jìn)行修正。軟指標(biāo)項(xiàng)目評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)主要指財(cái)務(wù)人員在工作過(guò)程中表現(xiàn)職業(yè)素養(yǎng)及后續(xù)教育程度，前者依賴于同事間的相互評(píng)價(jià)及上級(jí)的認(rèn)可程度，后者更看重財(cái)務(wù)人員教育水平的更新?tīng)顩r。

4、完成財(cái)務(wù)人員績(jī)效反饋

績(jī)效反饋是讓被評(píng)估者獲得績(jī)效考核意見(jiàn)與信息的管理過(guò)程，它是評(píng)價(jià)者與被評(píng)價(jià)者溝通的一種重要形式，體現(xiàn)了全員參與的互動(dòng)評(píng)估的特點(diǎn)。

績(jī)效反饋的形式大致有兩種：一種是采用近距離溝通的方式，一般來(lái)說(shuō)采取“一對(duì)一”面談的形式，評(píng)價(jià)者將績(jī)效考核的結(jié)果反饋給被評(píng)價(jià)者，這樣使被評(píng)價(jià)者充分且客觀認(rèn)識(shí)到自己的工作中的不足或值得借鑒學(xué)習(xí)的地方，并征求其意見(jiàn)或建議。通過(guò)面談溝通，可減少管理者與被管理者之間的距離感并增加相互之間的信任度，可以為財(cái)務(wù)人員的未來(lái)發(fā)展提供方向。被評(píng)價(jià)者在信息溝通過(guò)程中應(yīng)保持積極的心態(tài)看待績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，同時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，揚(yáng)長(zhǎng)避短；對(duì)于尚存疑慮問(wèn)題可以向主管部門或人力資源部門提出。另一種形式是通過(guò)會(huì)議討論評(píng)價(jià)結(jié)果。在會(huì)議中管理者聽(tīng)取評(píng)價(jià)者對(duì)財(cái)務(wù)人員工作情況的通報(bào)，被評(píng)價(jià)者作出反饋，使評(píng)價(jià)者、被評(píng)價(jià)者在過(guò)程中對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果意見(jiàn)達(dá)成一致，從而使管理者對(duì)財(cái)務(wù)工作有更為全面而深刻的理解，而財(cái)務(wù)人員也可以借此爭(zhēng)取管理者對(duì)財(cái)務(wù)工作支持。通過(guò)績(jī)效反饋可以對(duì)績(jī)效評(píng)估體系已經(jīng)達(dá)成的定性和定量的評(píng)價(jià)指標(biāo)取得進(jìn)一步共識(shí)。更重要的是，通過(guò)績(jī)效反饋雙方可以制定出一個(gè)詳細(xì)的書面績(jī)效改進(jìn)計(jì)劃，同時(shí)針對(duì)改進(jìn)計(jì)劃調(diào)整下一個(gè)周期的績(jī)效管理計(jì)劃，為今后的績(jī)效管理提供參考和有價(jià)值的借鑒，從而進(jìn)一步完善績(jī)效考核體系。

5、形成分析報(bào)告

財(cái)務(wù)績(jī)效分析報(bào)告以財(cái)務(wù)人員或管理者作為對(duì)象，以財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制信息及人事信息以及財(cái)務(wù)政策制度等作為依據(jù)，對(duì)其工作整個(gè)過(guò)程經(jīng)過(guò)整理、分析及評(píng)價(jià)，然后將結(jié)果與標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，分析差異，找出其原因以及責(zé)任和影響，最終形成績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。這份報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)人員或管理者的工作過(guò)程及狀態(tài)的整體評(píng)價(jià)，可作為其業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。

與此同時(shí)，將評(píng)價(jià)報(bào)告信息進(jìn)行歸納總結(jié)與綜合分析，為人力資源制度的完善以及個(gè)人的績(jī)效改進(jìn)提供科學(xué)合理的依據(jù)。

三、推行財(cái)務(wù)人員績(jī)效體系應(yīng)注意的問(wèn)題

無(wú)論從準(zhǔn)確性、完整性還是激勵(lì)機(jī)制來(lái)說(shuō)如何推行有效的財(cái)務(wù)人員績(jī)效評(píng)價(jià)體系才是重要的，在推行體系時(shí)應(yīng)注意如下幾個(gè)問(wèn)題：其一，從參與者角度，是否能夠充分理解并接受該方案，同時(shí)通過(guò)信息反饋，了解績(jī)效考核體系中的各個(gè)細(xì)節(jié)，是否存在考核結(jié)果與實(shí)際情況不相符的情況，該如何進(jìn)行調(diào)整；其二，從管理者的角度，體系推行的一個(gè)重要前提是通過(guò)一定的流程將評(píng)價(jià)所需的數(shù)據(jù)進(jìn)行真實(shí)搜集，該如何設(shè)定流程；其三，從企業(yè)角度，局部利益與整體利益的沖突、工作量與工作性質(zhì)沖突等原因?qū)е仑?cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)體系是否應(yīng)有所區(qū)別或重點(diǎn)考慮等。

（注：本文系西華大學(xué)重點(diǎn)項(xiàng)目“大型國(guó)有企業(yè)在抵御金融危機(jī)中作用的實(shí)證分析”（ZW1121507）階段性成果之一，四川省“會(huì)計(jì)學(xué)”特色專業(yè)建設(shè)項(xiàng)目資助（07TSZY203）。）

【參考文獻(xiàn)】

[1] 田曼華：企業(yè)財(cái)會(huì)人員績(jī)效考核與激勵(lì)問(wèn)題研究[D].首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)，2004.

[2] 徐斌：績(jī)效管理流程與實(shí)務(wù)[M].人民郵電出版社，2006.

財(cái)務(wù)部核心考核指標(biāo)范文第3篇

為持續(xù)深化經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)型，充分發(fā)揮績(jī)效考核導(dǎo)向作用，確保企業(yè)健康發(fā)展，近年來(lái)，河南聯(lián)通推行精細(xì)化管理，建立了科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系績(jī)效與目標(biāo)(KPI)考核體系，在省分公司部門和各市分公司的考核過(guò)程中全面實(shí)施，產(chǎn)生了明顯的績(jī)效管理效果，使被考核人的責(zé)任、協(xié)作與效率意識(shí)得到了強(qiáng)化，內(nèi)部激勵(lì)約束機(jī)制進(jìn)一步完善，公司整體經(jīng)營(yíng)管理水平不斷提高，企業(yè)得以實(shí)現(xiàn)持續(xù)快速的發(fā)展。

建立在量化的基礎(chǔ)上

KPI考核辦法符合一個(gè)重要的管理原理“二八原理”，即在一個(gè)企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程中，20%的人員創(chuàng)造了企業(yè)80%的價(jià)值，20%的客戶帶來(lái)了公司80%的收入。因此，對(duì)20%的關(guān)鍵行為進(jìn)行分析和衡量，才能抓住業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的重心。KPI考核可以使部門主管明確部門的主要責(zé)任，并以此為基礎(chǔ)，明確部門員工的業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)，使業(yè)績(jī)考評(píng)建立在量化的基礎(chǔ)之上。

根據(jù)實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，河南聯(lián)通的KPI考核辦法遵循了指標(biāo)量化、簡(jiǎn)單化、明晰化和考核剛性化、責(zé)任可溯化的原則，具有以下特征：

目標(biāo)導(dǎo)向明確。即KPI必須依據(jù)企業(yè)目標(biāo)、部門目標(biāo)、職務(wù)目標(biāo)等來(lái)進(jìn)行確定。

注重工作質(zhì)量。因工作質(zhì)量是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的核心，但又難以衡量，因此，對(duì)工作質(zhì)量建立指標(biāo)進(jìn)行控制特別重要。

可操作性強(qiáng)。關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)必須從技術(shù)上保證指標(biāo)的可操作性，對(duì)每一指標(biāo)都必須給予明確的定義，建立完善的信息收集渠道。

過(guò)程清晰

河南聯(lián)通KPI考核辦法從全局的觀念來(lái)評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)，考核指標(biāo)具有穩(wěn)定、可控制、簡(jiǎn)單明了的特點(diǎn)。在對(duì)省分公司部門和市分公司的考核中各有側(cè)重。

省分公司部門績(jī)效考核體系主要由部門管理指標(biāo)、業(yè)績(jī)指標(biāo)、協(xié)作與服務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)和共性指標(biāo)四部分組成，各部分所占權(quán)重根據(jù)部門的類別(業(yè)務(wù)、部門、職能部門)確定。即G、C網(wǎng)營(yíng)銷部、數(shù)據(jù)與固定通信業(yè)務(wù)部、集團(tuán)客戶部、客戶服務(wù)部、增值業(yè)務(wù)部、終端管理中心、農(nóng)業(yè)信息推進(jìn)辦公室等八個(gè)業(yè)務(wù)部門側(cè)重于業(yè)績(jī)指標(biāo)，運(yùn)行監(jiān)督部、移動(dòng)通信業(yè)務(wù)部、基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)設(shè)施部、信息化部、互聯(lián)互通部等五個(gè)支撐和綜合部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、人力資源部、監(jiān)察室、黨群工作部、工會(huì)、審計(jì)河南分部等七個(gè)管理部門則側(cè)重于管理指標(biāo)的考核。

首先,部門管理指標(biāo)由人力資源部負(fù)責(zé)考核。以公司總體任務(wù)和本部門職責(zé)為依據(jù)，突出“公司全年任務(wù)分解”、“本部門工作重點(diǎn)”和“管理創(chuàng)新”指標(biāo)。部門業(yè)績(jī)指標(biāo)由相關(guān)部門負(fù)責(zé)考核。體現(xiàn)部門職責(zé)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，主要包括專業(yè)收入、業(yè)務(wù)發(fā)展、成本費(fèi)用、網(wǎng)絡(luò)質(zhì)量、客戶滿意度等指標(biāo)。部門業(yè)績(jī)指標(biāo)分為主指標(biāo)和輔助指標(biāo)兩類，主指標(biāo)為計(jì)分指標(biāo)，對(duì)于收入指標(biāo)超預(yù)算部分實(shí)行加分考核；輔助指標(biāo)為扣分指標(biāo)。

其次,部門協(xié)作與服務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)由人力資源部考核。協(xié)作指標(biāo)主要考核部門間的協(xié)作、配合、服務(wù)與支撐的滿意度，得分取自各部門相互打分的加權(quán)平均值。職能部門由業(yè)務(wù)部門和支撐部門考核，支撐部門由業(yè)務(wù)部門考核。

同時(shí)，考核辦法還設(shè)置了共性指標(biāo)，它包括六部分,即：內(nèi)控建設(shè)及風(fēng)險(xiǎn)防范情況,部門預(yù)算執(zhí)行情況,媒體曝光及重大安全事故,服務(wù)質(zhì)量責(zé)任追究,投訴工作質(zhì)量,客戶滿意度差異改善度。

市級(jí)分公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核指標(biāo)分為經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核指標(biāo)、加分指標(biāo)和扣分指標(biāo)三部分。其中，經(jīng)營(yíng)績(jī)效指標(biāo)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、收支差額預(yù)算完成率及增長(zhǎng)貢獻(xiàn)率等8項(xiàng)考核指標(biāo)；加分指標(biāo)包括用戶發(fā)展、市場(chǎng)占比等6項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)；扣分指標(biāo)包括客戶服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行質(zhì)量指標(biāo)、內(nèi)控制度建設(shè)指標(biāo)、安全事故等6項(xiàng)指標(biāo)。

市分公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核分與考核加分的和，再除去考核扣分，構(gòu)成其績(jī)效考核綜合得分。

考核管理嚴(yán)謹(jǐn)

財(cái)務(wù)部核心考核指標(biāo)范文第4篇

關(guān)鍵詞：組織戰(zhàn)略 財(cái)務(wù)管理 績(jī)效管理

在現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部管理過(guò)程中，其財(cái)務(wù)管理以及績(jī)效管理就是最為核心的兩個(gè)部門。根據(jù)系統(tǒng)論的有關(guān)角度來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部各種管理職能和要素之間都是存在各種聯(lián)系的。但是在我國(guó)的企業(yè)管理過(guò)程中財(cái)務(wù)管理以及績(jī)效管理因?yàn)槭莾蓚€(gè)并行的存在就不利于強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理功能，同時(shí)也不利于提高績(jī)效管理效率。本文就對(duì)此進(jìn)行研究和探討。

一、對(duì)財(cái)務(wù)管理和績(jī)效管理關(guān)系的分析探討

在企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，指的就是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織以及對(duì)財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行處理的一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，這是企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)。績(jī)效管理指的是企業(yè)在對(duì)內(nèi)部組織以及員工的行為和工作結(jié)果進(jìn)行管理的系統(tǒng)，其目的就是充分的挖掘出員工的潛力來(lái)提高員工績(jī)效以及組織能力。但是不論是企業(yè)的組織財(cái)務(wù)還是組織績(jī)效，其主要目的都是圍繞著企業(yè)的組織戰(zhàn)略以及組織目標(biāo)來(lái)實(shí)現(xiàn)的。從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)企業(yè)的績(jī)效管理就是一種實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略性的管理工具，其所有的活動(dòng)都是圍繞著組織戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)來(lái)進(jìn)行展開(kāi)的。企業(yè)財(cái)務(wù)管理在實(shí)現(xiàn)企業(yè)組織戰(zhàn)略目標(biāo)的過(guò)程中其作用主要為設(shè)定戰(zhàn)略目的以及實(shí)施。所以從企業(yè)組織戰(zhàn)略出發(fā)就一定可以找到企業(yè)績(jī)效管理與財(cái)務(wù)管理的交叉點(diǎn)。從企業(yè)活動(dòng)內(nèi)容來(lái)看戰(zhàn)略性的績(jī)效管理分為績(jī)效計(jì)劃和監(jiān)控以及評(píng)價(jià)和改進(jìn)等幾個(gè)環(huán)節(jié)，其內(nèi)容上都是互相關(guān)聯(lián)的，以此形成了一個(gè)封閉系統(tǒng)。而企業(yè)的財(cái)務(wù)管理則是一些較為獨(dú)立的工作來(lái)進(jìn)行組合從而形成一個(gè)強(qiáng)大的整體。因此在企業(yè)中以戰(zhàn)略性績(jī)效管理為主線，讓財(cái)務(wù)管理輔助其中來(lái)提升績(jī)效管理效率。

二、財(cái)務(wù)管理在績(jī)效管理中的功能性分析

在企業(yè)統(tǒng)一的組織戰(zhàn)略指引之下，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)可以緊緊的圍繞著績(jī)效管理的四個(gè)有效環(huán)節(jié)來(lái)進(jìn)行展開(kāi)。這樣一方面可以有利于把我組織戰(zhàn)略的方向，另一方面有利于為績(jī)效管理的四個(gè)環(huán)節(jié)提高有效服務(wù)。

績(jī)效計(jì)劃階段主要分為目標(biāo)的確定以及指標(biāo)的設(shè)計(jì)兩個(gè)部分。在確定企業(yè)績(jī)效目標(biāo)的過(guò)程中，部門以及個(gè)人的目標(biāo)都是來(lái)自分解組織目標(biāo)的過(guò)程中，組織目標(biāo)的核心就是財(cái)務(wù)目標(biāo)。所以在確定部門以及個(gè)人的績(jī)效目標(biāo)時(shí)財(cái)務(wù)部門就需要提供準(zhǔn)確清洗的財(cái)務(wù)目標(biāo)，并且協(xié)助企業(yè)的人力資源部門對(duì)此進(jìn)行目標(biāo)分解，讓企業(yè)員工可以更為明確自己的工作權(quán)限以及職責(zé)。

在實(shí)施績(jī)效活動(dòng)完成之后，就進(jìn)入了績(jī)效管理的核心環(huán)節(jié)，也就是績(jī)效考核。從方式來(lái)說(shuō)績(jī)效管理的主要目標(biāo)就是追求一種全面并且客觀的績(jī)效考核，所以360度考核就成為了目前企業(yè)組織績(jī)效考核中較為通用的形式?，F(xiàn)在還要較為常用的形式就是第三方考核，財(cái)務(wù)部門的考核就是其中的重點(diǎn)。因?yàn)樨?cái)務(wù)部門進(jìn)行的考核其主要作用就是反映出企業(yè)不同部門或者不同員工在財(cái)務(wù)上的表現(xiàn)，第二就是考核指標(biāo)都是可以進(jìn)行量化的指標(biāo)。所以在考核的方式上來(lái)說(shuō)財(cái)務(wù)部門的考核是必不可少的。這樣就可以有效的增強(qiáng)績(jī)效考核的信度。

從績(jī)效考核結(jié)果來(lái)看，在完成考核之后進(jìn)行審核是必須的環(huán)節(jié)。這樣才可以更好的確保考核結(jié)果可以跟企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相一致，從而確保企業(yè)績(jī)效管理的目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。在這個(gè)審核過(guò)程中主要就是對(duì)部門和員工工作結(jié)果與企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行一致性的考核。除此之外，從運(yùn)用考核結(jié)果方面財(cái)務(wù)管理也發(fā)揮著重要的作用。從企業(yè)人力資源管理角度來(lái)看績(jī)效考核其結(jié)果一般在薪酬以及培訓(xùn)等幾個(gè)角度得以實(shí)現(xiàn)。其中在薪酬提升方面其額度的設(shè)定也需要符合企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況。通過(guò)設(shè)定合理的薪酬形式以及水平設(shè)計(jì)來(lái)實(shí)現(xiàn)積極性的激勵(lì)。

在績(jī)效管理中的最后一個(gè)環(huán)節(jié)就是績(jī)效改進(jìn)。在這個(gè)階段首先就是對(duì)企業(yè)部門和員工績(jī)效的改進(jìn)，其次就是對(duì)于績(jī)效管理系統(tǒng)的改進(jìn)。在第一個(gè)方面主要是通過(guò)改進(jìn)績(jī)效計(jì)劃讓其目標(biāo)可以更加具有現(xiàn)實(shí)操作性。在第二個(gè)方面就是借助企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)來(lái)改進(jìn)績(jī)效管理系統(tǒng)。

三、績(jī)效管理中運(yùn)用財(cái)務(wù)管理程序設(shè)計(jì)分析

如何更好的在實(shí)現(xiàn)企業(yè)組織戰(zhàn)略中的績(jī)效管理上運(yùn)用財(cái)務(wù)管理，可以從以下幾個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)進(jìn)行設(shè)計(jì)：

首先就是確定企業(yè)組織和部門的績(jī)效目標(biāo)，然后通過(guò)組織會(huì)議等來(lái)進(jìn)行目標(biāo)的分解。在這個(gè)過(guò)程中企業(yè)財(cái)務(wù)部門就需要參與到設(shè)定企業(yè)績(jī)效目標(biāo)中來(lái)。通過(guò)合理的發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算的作用來(lái)實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)確定的科學(xué)化。進(jìn)入到了績(jī)效的監(jiān)控階段之后，就需要從成本支出的角度來(lái)發(fā)揮出財(cái)務(wù)部門在控制和監(jiān)督上的作用。在績(jī)效管理的第三個(gè)階段，也就是績(jī)效考核階段，財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的審核和質(zhì)量的佐證，在分析出考核結(jié)果之后就需要對(duì)考核結(jié)果的準(zhǔn)確性進(jìn)行分析和檢驗(yàn)，并且為下一步的績(jī)效反饋進(jìn)行材料的準(zhǔn)備。在最后一個(gè)階段也就是績(jī)效改進(jìn)方面，財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)改進(jìn)計(jì)劃在財(cái)務(wù)科學(xué)性以及可行性的檢驗(yàn)。

最后就是在績(jī)效管理中運(yùn)用財(cái)務(wù)管理的人員管理因素。首先就是可以通過(guò)在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部設(shè)置績(jī)效員工來(lái)從事有關(guān)工作，或者在財(cái)務(wù)部門中選出一批員工從事兼任績(jī)效管理工作。但這兩種形式都有所不足。

四、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)績(jī)效管理是其進(jìn)行人力資源管理的重點(diǎn)也是難點(diǎn)，所以結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)管理來(lái)推進(jìn)企業(yè)績(jī)效改進(jìn)就是企業(yè)工作中關(guān)鍵所在。同時(shí)因?yàn)榭?jī)效管理和企業(yè)組織管理都存在很大聯(lián)系，于是就更應(yīng)該在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)基礎(chǔ)上來(lái)實(shí)現(xiàn)績(jī)效管理與財(cái)務(wù)管理的有效結(jié)合。

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財(cái)務(wù)部核心考核指標(biāo)范文第5篇

關(guān)鍵詞：醫(yī)院 預(yù)算 問(wèn)題 對(duì)策

醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算是指在預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，將醫(yī)院在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的收入、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計(jì)劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來(lái)，以便合理分配醫(yī)院的人財(cái)物資源，有效組織和協(xié)調(diào)醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，完成既定的發(fā)展目標(biāo)。完整的財(cái)務(wù)預(yù)算包括項(xiàng)目預(yù)算、收入支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。良好的預(yù)算管理可以對(duì)預(yù)算期內(nèi)醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)狀況和成果做到心中有數(shù)，有效地控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出，逐步發(fā)展為集控制經(jīng)營(yíng)行為、引導(dǎo)管理行為、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲為一體的完整的管理系統(tǒng)。但目前我國(guó)醫(yī)院的預(yù)算管理仍然存在諸多問(wèn)題。

一、醫(yī)院預(yù)算管理存在的問(wèn)題

（一）預(yù)算管理沒(méi)有得到應(yīng)有的重視。由于醫(yī)院的傳統(tǒng)運(yùn)營(yíng)方式使其不受現(xiàn)金流的影響，醫(yī)院管理者大多缺乏預(yù)算管理意識(shí)。目前多數(shù)醫(yī)院的預(yù)算管理僅僅停留在年初編報(bào)收支預(yù)算，年末與財(cái)務(wù)結(jié)算進(jìn)行比較的階段。至于預(yù)算的審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)則因?yàn)闆](méi)有領(lǐng)導(dǎo)的支持而無(wú)法執(zhí)行，即便預(yù)算得到審批，在執(zhí)行過(guò)程中隨意更改等現(xiàn)象也比比皆是，導(dǎo)致醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算只是一種擺設(shè)，流于形式，沒(méi)有體現(xiàn)出預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

（二）執(zhí)行科室對(duì)預(yù)算管理的理解偏差。由于執(zhí)行科室缺乏對(duì)預(yù)算控制的認(rèn)知，在上報(bào)年度預(yù)算時(shí)，片面認(rèn)為上報(bào)的項(xiàng)目及金額越多越好，導(dǎo)致預(yù)算資金安排的不合理，造成資源的浪費(fèi)，影響醫(yī)院持續(xù)發(fā)展。

（三）醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算的編制不完整。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，醫(yī)院資金支出形式呈現(xiàn)多樣化，容易導(dǎo)致醫(yī)院出現(xiàn)資金缺口。部分醫(yī)院在制定預(yù)算時(shí)，僅僅將醫(yī)療、藥品等業(yè)務(wù)性收支作為預(yù)算的對(duì)象，資本性支出沒(méi)有被納入預(yù)算范圍。例如作為醫(yī)院項(xiàng)目支出重要組成部分的基建和設(shè)備購(gòu)置，極易在其支出環(huán)節(jié)出現(xiàn)資金濫用。這些預(yù)算編制上存在的不足為醫(yī)院資金的有效利用帶來(lái)很大隱患。

（四）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制存在缺陷。首先，醫(yī)院忽視對(duì)預(yù)算執(zhí)行的有效監(jiān)督，只將重點(diǎn)放在年初財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作上，資金支出沒(méi)有嚴(yán)格按照預(yù)算來(lái)執(zhí)行，這使得預(yù)算的控制作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮，預(yù)算管理缺乏權(quán)威性。其次，醫(yī)院一般認(rèn)為應(yīng)由財(cái)務(wù)部來(lái)行使完全的預(yù)算管理職能，但作為平行部門，財(cái)務(wù)部在行使預(yù)算考核、監(jiān)督職能時(shí)往往缺乏約束力。

二、完善醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理的對(duì)策

（一）成立預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。醫(yī)院預(yù)算管理組織應(yīng)包括預(yù)算管理委員會(huì)和財(cái)務(wù)部。預(yù)算管理組織由醫(yī)院院長(zhǎng)掛帥，各領(lǐng)域?qū)＜壹案髀毮懿块T是委員會(huì)的成員。職責(zé)具體包括確定編制預(yù)算的指導(dǎo)思想和原則，審議并年度全面預(yù)算執(zhí)行方案，定期或不定期檢查全面預(yù)算執(zhí)行情況等。財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)編制年度全面預(yù)算草案，分解年度全面預(yù)算指標(biāo)至部門，組織實(shí)施年度全面預(yù)算，總結(jié)分析年度全面預(yù)算的執(zhí)行情況，提出獎(jiǎng)懲方案，為預(yù)算管理委員會(huì)落實(shí)考核職能提供參考意見(jiàn)等。同時(shí)，應(yīng)明確財(cái)務(wù)部在醫(yī)院預(yù)算管理中的作用，財(cái)務(wù)人員是全院預(yù)算管理的組織者，起著橋梁作用。

以我院為例，預(yù)算編制流程如下：年初由預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算總目標(biāo)，再由財(cái)務(wù)部根據(jù)醫(yī)院既定的目標(biāo)分解方案，將預(yù)算指標(biāo)分解到各科室。各預(yù)算執(zhí)行科室接到分解的預(yù)算目標(biāo)后，尋求實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的具體途徑，編制部門預(yù)算草案并上報(bào)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部對(duì)各執(zhí)行科室上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審查、協(xié)調(diào)、匯總并編制醫(yī)院預(yù)算方案，提出綜合調(diào)整建議，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。最后由預(yù)算委員會(huì)提出調(diào)整方案，與執(zhí)行科室討論通過(guò)或駁回，審批年度預(yù)算并下達(dá)執(zhí)行。

（二）加強(qiáng)執(zhí)行科室對(duì)預(yù)算準(zhǔn)確性的認(rèn)識(shí)。在年初醫(yī)院召開(kāi)預(yù)算布置會(huì)時(shí)，強(qiáng)調(diào)執(zhí)行科室預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和合理性，要求科室從實(shí)際出發(fā)，并就每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算依據(jù)。在執(zhí)行科室上報(bào)預(yù)算后，應(yīng)與其充分溝通，確定預(yù)算項(xiàng)目及金額。預(yù)算一經(jīng)審批，原則上不得調(diào)整，并以此作為年末考核的依據(jù)，使得執(zhí)行科室上報(bào)的預(yù)算必須提高準(zhǔn)確性。

（三）提高醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算編制質(zhì)量。預(yù)算編制方法包括固定預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算和零基預(yù)算，醫(yī)院可根據(jù)自身的實(shí)際情況，選擇合適的預(yù)算編制方法。財(cái)務(wù)部在匯總編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算時(shí)，應(yīng)本著以收定支、量入為出的原則，保證醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收支平衡。不確定的收入不納入預(yù)算范圍，必要的支出必須準(zhǔn)確進(jìn)行計(jì)算；優(yōu)先安排人員經(jīng)費(fèi)之類的剛性支出及開(kāi)展正常醫(yī)療業(yè)務(wù)必不可少的開(kāi)支，先急后緩。收支預(yù)算確定后，應(yīng)以此為基礎(chǔ)編制項(xiàng)目預(yù)算及現(xiàn)金流量預(yù)算，確保醫(yī)院資金的有效利用。

（四）完善預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制。在編制醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算后，必須嚴(yán)格按照預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行。在執(zhí)行過(guò)程中，醫(yī)院應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，將醫(yī)院實(shí)際收支情況與預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行比較，了解各項(xiàng)費(fèi)用支出程序，確保醫(yī)院各項(xiàng)支出都屬于預(yù)算中的合理支出范圍。醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督應(yīng)綜合運(yùn)用多種監(jiān)督方式，以日常監(jiān)督為主。在執(zhí)行監(jiān)督過(guò)程中，一旦發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，確保醫(yī)院預(yù)算能夠得到很好執(zhí)行，進(jìn)而保障醫(yī)院能夠持續(xù)健康發(fā)展。

三、獎(jiǎng)罰分明是落實(shí)考核與評(píng)價(jià)預(yù)算的最有效措施

醫(yī)院預(yù)算經(jīng)過(guò)編制、審批、執(zhí)行與監(jiān)督之后，分析評(píng)價(jià)與考核將是預(yù)算管理的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，是對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的一種確認(rèn)。醫(yī)院的預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的結(jié)果總會(huì)有一定差異，必須建立預(yù)算執(zhí)行情況的考核制度和考核指標(biāo)，考核指標(biāo)應(yīng)定義明確，責(zé)任可控，可以量化，過(guò)程公開(kāi)。年末將實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)相比較，借以評(píng)價(jià)各部門的工作成績(jī)，對(duì)執(zhí)行控制效果好的予以肯定并獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)執(zhí)行控制效果差的適當(dāng)給予處罰，獎(jiǎng)罰可以與年終目標(biāo)考核相結(jié)合，從而提高預(yù)算質(zhì)量。

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