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企業(yè)財務(wù)審計制度范文第1篇

[關(guān)鍵詞]新時期；財務(wù)部門；財會內(nèi)控制度；審計研究

新時期下我國市場經(jīng)濟體制得到了發(fā)展和完善，也給企業(yè)的運營帶來了前所未有的機遇。因此，企業(yè)如何提升競爭力，如何在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位，就需要在內(nèi)部管理工作中進行完善。財會工作是企業(yè)健康發(fā)展和穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)，也是資金合理利用和保障的重要方式。作為企業(yè)本身，也要著力規(guī)避風(fēng)險，探究更有效的管理模式，在日益發(fā)展的經(jīng)濟形勢下提升管理水平。

1企業(yè)財會內(nèi)控制度的論述

世界經(jīng)濟正朝著一體化的趨勢而發(fā)展，在此基礎(chǔ)上，我國的經(jīng)濟體系和市場環(huán)境也變得更加復(fù)雜。對于企業(yè)來說，無論是在制度建設(shè)還是在內(nèi)部管理工作上都面臨了更大的挑戰(zhàn)。而財會內(nèi)控制度，是企業(yè)發(fā)展的命脈。從其根本含義上來看，包含管理和控制兩個方面。兩者相輔相成，互相影響。從資金管理分配、成本計算到后期的決策工作，都離不開合理有效的管理，也是提升企業(yè)資源利用率的重要方式。而內(nèi)部控制則是將具體的工作細節(jié)進行落實到位，并且將財務(wù)活動控制在一個合理合法的范圍內(nèi)。由于財務(wù)工作不可避免地會出現(xiàn)各種問題，內(nèi)控工作也能及時地發(fā)現(xiàn)可能存在著的問題，并采取針對性的方案，來保障財產(chǎn)的安全，促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

2財會內(nèi)控制度的必要性

2.1是適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的必然趨勢

前文提到過，隨著經(jīng)濟全球化發(fā)展的趨勢，企業(yè)的互相競爭也成為了必然結(jié)果。企業(yè)若想在復(fù)雜的市場環(huán)境中始終處于不敗地位，就需要對市場形勢進行分析之后，根據(jù)自身的經(jīng)濟狀況來制定最合理的發(fā)展方案。而財會內(nèi)控制度工作，不僅是企業(yè)決策前的重要保障，也是企業(yè)日常運營的基礎(chǔ)。而作為企業(yè)的審計部門，責(zé)任更加重大。除了保障資金和財產(chǎn)的安全之外，還需要針對企業(yè)的特點制定發(fā)展方針，著力提升企業(yè)的市場競爭力，在未來經(jīng)濟全球化的趨勢中保持穩(wěn)定[1]。

2.2是企業(yè)資源合理調(diào)配的必要措施

企業(yè)的發(fā)展除了對資金的需求之外，設(shè)備、人才、技術(shù)手段等都是非常關(guān)鍵的發(fā)展因素。因此企業(yè)的財會內(nèi)控工作的意義，不僅僅在于對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整，更在于優(yōu)化人力資源和提升技術(shù)管理水平。當企業(yè)的會計信息能夠具備真實性和有效性時，那么不但在管理水平及效率上有所保障，還能從根源上實現(xiàn)資源的合理調(diào)配，減少可能產(chǎn)生的風(fēng)險。

3新時期下財會內(nèi)控工作的缺陷

3.1缺乏無形資產(chǎn)管理意識

新時期下，企業(yè)競爭力不僅僅依靠的是經(jīng)濟實力。相反，現(xiàn)代社會是“知識經(jīng)濟”下的時代，企業(yè)的無形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)作用已經(jīng)達到了同等的高度，換而言之，企業(yè)對于無形資產(chǎn)的重視程度應(yīng)該更加提升。但是在目前的財會內(nèi)控工作當中，很多企業(yè)只注重了有形資產(chǎn)的保護，對于無形資產(chǎn)，例如企業(yè)的專利技術(shù)，特許權(quán)等方面，并沒有將其擺在日常工作的重心上，忽視了其實際價值。從企業(yè)的發(fā)展角度上來看，管理體系應(yīng)該包括無形資產(chǎn)，才能擴大企業(yè)的優(yōu)勢。正是由于這一方面的問題，讓很多企業(yè)的內(nèi)部控制體系出現(xiàn)了不完善，甚至帶來了各種管理風(fēng)險。

3.2監(jiān)管力度待加強

對于企業(yè)的發(fā)展而言，經(jīng)營管理工作需要以良好的制度作為基礎(chǔ)，財務(wù)管理制度的建設(shè)與否，不僅和經(jīng)濟發(fā)展有必然聯(lián)系，也是企業(yè)競爭力提升的關(guān)鍵因素。很多企業(yè)往往過分注重經(jīng)濟效益，忽視了財會制度的合理建設(shè)，監(jiān)管力度也需要加強。從整體趨勢上來看，除了監(jiān)管部門的設(shè)置不合理之外，監(jiān)管人員并沒有將這項工作真正落到實處。例如監(jiān)管工作只停留在表面形式，并不能真正發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營過程中可能出現(xiàn)的問題，也就無法采取針對性的解決方案[2]。另外，企業(yè)對于人員的管理工作也存在弊端，人員缺乏責(zé)任感，對于財務(wù)信息隨意修改的亂象出現(xiàn)，也是不規(guī)范的具體體現(xiàn)。這些問題的存在都是企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟風(fēng)險的主要原因。

3.3風(fēng)險評估機制問題

企業(yè)的風(fēng)險評估機制應(yīng)該做到相對完善，才能從根源上提升企業(yè)的安全運營。但是從目前的現(xiàn)狀來看，有些企業(yè)在財務(wù)信息的統(tǒng)計和整理上出現(xiàn)了失真現(xiàn)象，對于信息的準確性無法保障。因此對于企業(yè)運營中可能產(chǎn)生的風(fēng)險，就無法獲取相關(guān)資料，也無法針對性地進行體系建設(shè)。另外，對于風(fēng)險評估內(nèi)容和指標的正確選舉與否，也是準確識別風(fēng)險并進行管理的重要舉措。筆者也對一些現(xiàn)階段可能出現(xiàn)的財會內(nèi)容問題進行了舉例和總結(jié).

4企業(yè)財務(wù)部門財會內(nèi)控制度的合理舉措

4.1加強監(jiān)管和人員管理

企業(yè)內(nèi)部財會內(nèi)控工作的有效落實不僅要加強內(nèi)控監(jiān)管力度，還要在人員管理上進行完善和優(yōu)化。監(jiān)管方面，企業(yè)需指定專門的內(nèi)部監(jiān)管體系，了解財務(wù)部門的職責(zé)所在，并設(shè)好監(jiān)管機構(gòu)，旨在對所有財務(wù)活動進行有效審查，在符合要求后方可進行。另外在人員管理方面，需要著重提升工作人員的素質(zhì)和職業(yè)能力[3]。尤其是注冊會計師的個人能力。企業(yè)可以定期地對會計師進行能力培訓(xùn)，尤其是新時期下對于科技手段和設(shè)備的使用，使日常工作能夠符合現(xiàn)代化社會的發(fā)展要求，具備良好的工作能力。而職業(yè)素養(yǎng)的形成則體現(xiàn)在自身的思想意識方面，要具有主動服務(wù)意識，將內(nèi)控管理工作作為日常工作的中心，減少因人員失誤帶來的經(jīng)濟風(fēng)險。實際上，我們不難勘查，內(nèi)控制度的成效是需要良好的內(nèi)部監(jiān)管環(huán)境的。企業(yè)的管理層需要意識到這些問題，并且結(jié)合企業(yè)未來的發(fā)展規(guī)劃和實際需求，對監(jiān)管制度的建設(shè)和人員結(jié)構(gòu)進行合理調(diào)整，為穩(wěn)定內(nèi)控環(huán)境提供關(guān)鍵的體系保障。

4.2風(fēng)險規(guī)避工作

風(fēng)險規(guī)避包括幾個方面，一是構(gòu)建合理的風(fēng)險評估標準，這是財會內(nèi)控制度的關(guān)鍵內(nèi)容。為了能保障財務(wù)信息的準確性和真實性，就需要管理者結(jié)合企業(yè)本身的發(fā)展趨勢進行體系建設(shè)，并對可能存在的風(fēng)險進行定期審查，以便于降低風(fēng)險發(fā)生的可能性。特別是在新時期下，無論是市場環(huán)境還是企業(yè)本身都面臨了更大的挑戰(zhàn)，企業(yè)容易受到各種外部因素的干擾。為了切實降低風(fēng)險產(chǎn)生的可能性，還需要對風(fēng)險進行預(yù)警[4]。預(yù)警機制是前期的重要工作，從企業(yè)的產(chǎn)品研發(fā)階段就需要被重視。例如對于產(chǎn)品是否在制造中存在缺陷或風(fēng)險，產(chǎn)品的銷售工作能否順利進行等，從各個細節(jié)方面對配置進行合理規(guī)劃，讓風(fēng)險規(guī)避工作能夠全面覆蓋。而這些細節(jié)方面的處理也是確保企業(yè)工作的正常開展，避免因技術(shù)手段不到位或是資金問題導(dǎo)致的風(fēng)險。第二是要建立財務(wù)分析和管理標準。對于企業(yè)來說，風(fēng)險規(guī)避工作的核心在于能否正確地對風(fēng)險進行評估，這一工作的前提在于企業(yè)的財務(wù)信息準確性，也就是財務(wù)信息需要從企業(yè)未來的發(fā)展趨勢來進行評估，例如企業(yè)未來是否會出現(xiàn)大規(guī)模的資產(chǎn)流動，或是出現(xiàn)短期負債等，提升企業(yè)對于風(fēng)險的應(yīng)對能力。

4.3科學(xué)的分析工作

科學(xué)的分析工作主要集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。由于財會內(nèi)控工作是基于整體的企業(yè)經(jīng)濟收益而展開，企業(yè)的主要收益來源在于有形和無形的產(chǎn)品提供。而無論是哪種類型的產(chǎn)品，科學(xué)有效的分析工作都是必不可少的。例如企業(yè)需要研發(fā)和市場相適應(yīng)的新產(chǎn)品時，就需要在前期進行各種條件的分析。作為財務(wù)部門，首先要考慮的內(nèi)容在于產(chǎn)品是否能成功地走向市場，能夠產(chǎn)生多大的經(jīng)濟效益。如果產(chǎn)品本身的價值和效益無法滿足企業(yè)的發(fā)展需求，則說明在產(chǎn)品的生產(chǎn)過程中很有可能產(chǎn)生風(fēng)險，后期的產(chǎn)品收入可能無法滿足生產(chǎn)成本。特別是一些有形產(chǎn)品，其價值受到多種方面的制約，包括生產(chǎn)方式、原材料選擇、資金鏈的合理性等，這些條件分析都是財務(wù)管理部門對于內(nèi)部的控制手段，有效避免了各類問題的產(chǎn)生。

4.4預(yù)算管理

預(yù)算管理的前提在于合理的組織機構(gòu)建設(shè)，并且要有完善的會計管理系統(tǒng)。而新時期下信息技術(shù)的廣泛使用也讓企業(yè)的發(fā)展有了更有效的技術(shù)保障。預(yù)算管理工作首先包括對項目的過程控制。對于企業(yè)來說，財務(wù)部門獲取信息的準確性是非常重要的，因此在前期的計劃工作就需要進行有效執(zhí)行。在各項經(jīng)營活動開始之前，企業(yè)要確定發(fā)展的目標和管理計劃，然后考慮到影響活動開展的條件。例如對于工程企業(yè)來說，就需要對人工費用、材料消耗、設(shè)備使用等多個環(huán)節(jié)進行財務(wù)預(yù)算。對于決策管理層，要了解預(yù)算過程中的重點費用，尤其在細節(jié)方面需進行合理管控，避免因計算失誤而產(chǎn)生的財務(wù)混亂[5]。實際上企業(yè)可以根據(jù)預(yù)算內(nèi)容來進行授權(quán)體系，不僅便于管理部門對企業(yè)經(jīng)營活動的整體管控和全面預(yù)算，還能對責(zé)任進行劃分，將責(zé)任進行清洗授權(quán)，提升審計工作的正規(guī)程度。

5結(jié)語

企業(yè)的良性發(fā)展離不開穩(wěn)定的經(jīng)濟基礎(chǔ)和資金保障。尤其是在新時期，企業(yè)的發(fā)展應(yīng)該更加注重時效性，注重和時代的結(jié)合。財會內(nèi)控制度建設(shè)作為企業(yè)發(fā)展的重要舉措，應(yīng)該成為日后工作的核心。在不斷提升監(jiān)管力度的同時，還要對人員素質(zhì)、能力以及財務(wù)風(fēng)險的評估規(guī)避上進行完善優(yōu)化，保障企業(yè)運營的安全完整，才能創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益和社會效益，在未來激烈的市場競爭下，讓企業(yè)能實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展、穩(wěn)定發(fā)展。

【參考文獻】

[1]張曉萌.基于新時期下企業(yè)財務(wù)部門財會內(nèi)控制度的審計研究[J].財會學(xué)習(xí),2017（4）:134-134.

[2]耿宏玉.新時期財政部門財會內(nèi)控制度審計研究[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2015（3）:194-195.

[3]王書佳.新時期背景下企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)及財務(wù)風(fēng)險規(guī)避研究[J].財會學(xué)習(xí),2017（8）:234-235.

[4]蔡芳芳.新形勢下探究促進施工企業(yè)財務(wù)審計實效性提升的對策[J].財會學(xué)習(xí),2017(10):153-154.

企業(yè)財務(wù)審計制度范文第2篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè)發(fā)展；財務(wù)審計；存在問題；解決措施

在市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的影響下，企業(yè)財務(wù)審計過程中也面臨著較為復(fù)雜的環(huán)境，所謂的企業(yè)財務(wù)審計就是由企業(yè)財務(wù)審計部門、審計工作人員對相關(guān)經(jīng)濟活動、財務(wù)收支的真實性、效益性以及合法性進行監(jiān)督和審計的行為。也是企業(yè)進行廉政建設(shè)、嚴肅財經(jīng)法律、創(chuàng)造更大的經(jīng)營管理效益、維護企業(yè)合法權(quán)益以及提升企業(yè)經(jīng)濟和社會效益的主要途徑。做好財務(wù)審計工作逐漸成為目前各個企業(yè)管理和領(lǐng)導(dǎo)階層以及有關(guān)部門需要解決的問題。

一、企業(yè)財務(wù)審計概念以及意義分析

1.財務(wù)審計概念

最初的財務(wù)部門只是對企業(yè)財務(wù)收支狀況進行管理和監(jiān)督，但是，在國家經(jīng)濟不斷發(fā)展、相關(guān)制度不斷發(fā)展的影響下，企業(yè)財務(wù)工作也不再只是簡單地管理和記賬，而是對所有經(jīng)營活動、經(jīng)濟活動進行管理和監(jiān)督。財務(wù)審計也是對企業(yè)經(jīng)濟計劃加以審核，檢查活動計劃的合理以及可行性，包括監(jiān)督經(jīng)濟活動合法性，這種合法性包括國家法律法規(guī)、有關(guān)部門的規(guī)定；還要對企業(yè)工作流程規(guī)范、策略方針、政策制度進行控制和監(jiān)督，保證相關(guān)經(jīng)營活動能夠順利進行。企業(yè)財務(wù)審計除了要對相關(guān)經(jīng)濟活動是否合法進行監(jiān)督之外，還要對審計活動的有效性、真實性加以探討。審計部門在實際審計工作中要對財務(wù)收支報表、統(tǒng)計數(shù)據(jù)的真實性進行分判斷。

企業(yè)財務(wù)審計部門要能夠明確自我工作職能，除了做好相關(guān)監(jiān)督工作之外，還要能夠做好評價工作，包括評價企業(yè)內(nèi)控，在內(nèi)部控制系統(tǒng)中的內(nèi)部審計作為較為重要的工作環(huán)節(jié)之一，通過相應(yīng)的評價能夠保證內(nèi)部控制工作力度得到提升。審計部門還要能夠做好關(guān)于企業(yè)經(jīng)濟效益和社會效益的評價，掌握生產(chǎn)經(jīng)濟活動、收支情況，并對相關(guān)資料進行審查。財務(wù)審計還包括對企業(yè)獲得的業(yè)績給出合理、公正的評價以及意見，并對可能影響企業(yè)發(fā)展的相關(guān)因素進行分析，選擇解決措施，從而保證財務(wù)審計的工作職能得到發(fā)揮。

2.企業(yè)財務(wù)審計的意義分析

目前各個企業(yè)在發(fā)展過程中面臨著較為嚴峻的市場環(huán)境，企業(yè)只有做好內(nèi)部管理工作、不斷強化財務(wù)審計工作力度，并對各種不規(guī)范的企業(yè)行為進行約束，利用內(nèi)部審計、評價專業(yè)的方法和技術(shù)來督促企業(yè)遵守相關(guān)規(guī)章制度、財經(jīng)法規(guī)，從財務(wù)角度來對企業(yè)可能遇到的經(jīng)營風(fēng)險、造成的損失進行分析和判斷，不斷提升企業(yè)識別以及應(yīng)對各種財務(wù)風(fēng)險的能力，并將這種風(fēng)險控制在可以接受的范圍之內(nèi)，保證相關(guān)經(jīng)營活動能夠順利進行。

二、企業(yè)財務(wù)審計活動中存在的問題

1.缺乏獨立性

獨立性作為企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計工作的主要一個特征，企業(yè)財務(wù)審計部門是其內(nèi)部設(shè)置，所以，歸企業(yè)、相關(guān)部門直接領(lǐng)導(dǎo)，這就導(dǎo)致整個審計部門缺乏系統(tǒng)有效的監(jiān)督、獨立性相對較弱，這些因素都讓企業(yè)財務(wù)審計作用的發(fā)揮受到影響。

2.財務(wù)審計范圍受到限制

企業(yè)財務(wù)審計工作在最初主要是對財政收支進行管理，包括記錄財務(wù)收入以及支出、財務(wù)統(tǒng)計等。但是，在企業(yè)不斷發(fā)展的影響下，財務(wù)部門的工作范圍也不再是停留在財務(wù)收支記賬層面，需要對企業(yè)規(guī)章制度、所有經(jīng)濟活動進行管理和監(jiān)督。在企業(yè)實際發(fā)展過程中，審計工作人員對于財務(wù)審計的認識依然停留在過去的水平，對于財務(wù)職責(zé)的范圍劃分也只是集中在財務(wù)收支管理上，財務(wù)審計除了對財務(wù)會計進行審計之外，并將財務(wù)審計讓財務(wù)部門直接進行管理，這就導(dǎo)致財務(wù)審計工作受到限制和影響。即使個別企業(yè)將財務(wù)和審計進行了區(qū)分，但是，依然無法從源頭處解決問題，導(dǎo)致財務(wù)審計的公正性受到影響。我國現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)審計沒有預(yù)算以及計劃的習(xí)慣，只是對已經(jīng)出現(xiàn)的事情加以審計，涉及面相對狹窄，即使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理階層也意識到財務(wù)審計改革工作的重要性和必要性，但是，改革效果不明顯。

3.缺乏高素質(zhì)審計人員

財務(wù)審計作為一項綜合性、復(fù)雜性的工作，要求審計人員要能夠達到高水平、高素質(zhì)以及擁有豐富工作經(jīng)驗的要求。但是，我國現(xiàn)階段很多企業(yè)中，采取審計人員的專業(yè)水平相對較低，缺乏工作經(jīng)驗，在日常審計過程中不能夠做好靈活應(yīng)變，企業(yè)也沒有對其實施相應(yīng)培訓(xùn)和引導(dǎo)，從而導(dǎo)致審計工作水平相對較低，無法滿足可持續(xù)發(fā)展的要求。還有的審計工作人員職業(yè)道德水平相對較低，對于工作較為馬虎、態(tài)度懶散、缺乏精神引領(lǐng)，這都導(dǎo)致目前企業(yè)財務(wù)審計工作難以順利進行。

4.財務(wù)審計缺乏執(zhí)行力度

因為企業(yè)財務(wù)審計部門設(shè)置不夠科學(xué)、制度有待完善，從而讓財務(wù)審計工作缺乏執(zhí)行力度，存在“馬后炮”的問題，在日常工作中不能夠?qū)ζ髽I(yè)相關(guān)活動存在的危害進行預(yù)測，沒有制定出相應(yīng)的補救措施。有的企業(yè)雖然制定了完善系統(tǒng)的審計制度，但是，在執(zhí)行過程中難以真正落實，從而導(dǎo)致財務(wù)審計工作有效性受到影響。

三、提升企業(yè)財務(wù)審計水平的相關(guān)措施

1.提升審計工作獨立性

獨立性作為企業(yè)財務(wù)審計工作順利進行的前提條件，要想保證財務(wù)審計工作順利進行，就要能夠提升審計工作部門所具有的獨立性，保證財務(wù)審計工作的潛力以及職能能夠得到發(fā)揮，這對于企業(yè)的發(fā)展和運營監(jiān)督有著積極的作用。在實際實施時可以設(shè)置專業(yè)性的產(chǎn)權(quán)機構(gòu)，并把審計部門與財務(wù)部門進行分離，對產(chǎn)權(quán)機制進行轉(zhuǎn)移，這樣才能夠保證財務(wù)審計工作更具有獨立性，避免內(nèi)部審計無力的現(xiàn)象。還要確立董事會、監(jiān)事會為主要構(gòu)成的內(nèi)審機制，從而保證財務(wù)審計工作的權(quán)威以及獨立性不斷提升。

2.不斷拓展審計工作范圍

要想提升企業(yè)財務(wù)審計管理水平，還要能夠?qū)徲嫻芾砉ぷ鞣秶M行拓展，不能將其定義為簡單財務(wù)收支記錄上面?？梢詮膬?nèi)控范圍先進行擴展，將財務(wù)審計權(quán)限范圍從財務(wù)審計拓展到管理審計，對內(nèi)控進行合法、有效地評估以及監(jiān)督；然后將審計工作層次提升到專項業(yè)務(wù)審計水平之上，對其工作進展進行監(jiān)督，預(yù)測其可能獲得的最終效益。把事后補漏轉(zhuǎn)移到事先預(yù)測水平之上，更好地發(fā)現(xiàn)和解決問題，從根本上降低企業(yè)的經(jīng)營成本以及活動成本；最后轉(zhuǎn)變審計工作模式，將過去分散式的管理集中為行業(yè)式管理，對內(nèi)審結(jié)構(gòu)進行設(shè)計，構(gòu)建一支綜合素質(zhì)較高的審計人員管理隊伍，讓審計監(jiān)督工作能夠獲得更加顯著的效果。

3.提升財務(wù)審計工作人員綜合素質(zhì)

在現(xiàn)代企業(yè)制度的影響下，財務(wù)審計機構(gòu)也逐漸成為企業(yè)發(fā)展和運行不可忽視的部門，而財務(wù)審計工作人員作為參與財務(wù)審計的主要力量，其綜合素質(zhì)的提升顯得十分重要。首先要能夠引導(dǎo)財務(wù)審計工作人員不能夠?qū)⒐ぷ鞣秶鷥H僅集中在財務(wù)領(lǐng)域?qū)彶橹希軌蛲卣沟狡髽I(yè)內(nèi)部決策以及管理層次；其次要能夠引導(dǎo)他們積極轉(zhuǎn)變工作角色，從過去的檢查、監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)榉?wù)、協(xié)助，與企業(yè)內(nèi)部相關(guān)工作積極配合，保證審計工作能夠順利實施；最后，企業(yè)管理和領(lǐng)導(dǎo)階層要能夠引導(dǎo)審計工作人員進行業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)、職業(yè)道德提升，不斷增強自我法制觀念、抵制社會各種不良風(fēng)氣，保證其財務(wù)分析、會計核算能力得到提升。

4.建立并完善審計工作機構(gòu)、提升執(zhí)行力度

要能夠建立并完善財務(wù)內(nèi)審制度，保證財務(wù)審計的權(quán)威性、強制性得到提升，有利于監(jiān)督審計工作的順利進行，從而提升審計的準確性、真實性，讓財務(wù)審計功效得到發(fā)揮；還要能夠做好審計工作人員的隊伍建設(shè)工作，內(nèi)審人員只有逐漸拓展自我視野，才能夠順利進行相應(yīng)的審計工作。

四、結(jié)語

總之，財務(wù)審計作為一項系統(tǒng)的工作，也是企業(yè)實現(xiàn)自我約束的主要構(gòu)成元素，財務(wù)審計只有從企業(yè)經(jīng)營管理實際需求出發(fā)，才能夠提升企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展效益。對于財務(wù)審計中存在的管理漏洞、制度缺陷提出富有建設(shè)性、可行性的建議以及措施，保證經(jīng)營管理理念得到提升，發(fā)揮出審計職能的功效。

參考文獻：

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企業(yè)財務(wù)審計制度范文第3篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；財務(wù)審計；財務(wù)管理

隨著我國市場經(jīng)濟的逐漸發(fā)展與完善，企業(yè)管理水平對企業(yè)發(fā)展的影響越來越明顯，財務(wù)審計這一理念也得到了企業(yè)管理者的普遍重視。相對于國際大型企業(yè)而言，我國企業(yè)大多起步較晚、發(fā)展時間短，在財務(wù)審計方面還存在一些不足，企業(yè)管理者必須正視這一現(xiàn)象，并主動探索解決路徑。

一、企業(yè)財務(wù)審計概述

企業(yè)財務(wù)審計是指在國家法律和法規(guī)及財務(wù)審計準則的制約下，企業(yè)審計部門按照規(guī)定的程序?qū)ζ髽I(yè)資產(chǎn)、負債與損益等方面進行真實性、合法性的審計與監(jiān)督，對企業(yè)會計報表中的會計信息進行公正、客觀的評價，并綜合各種審計報告，為企業(yè)提出審計意見及建議的一系列活動。

二、企業(yè)財務(wù)審計易出現(xiàn)的問題

(一)獨立性受限

獨立性原則是企業(yè)其他職能部門區(qū)別于財務(wù)審計的重要指標，不管是內(nèi)部審計或外部審計，如果沒有了獨立性，那么審計結(jié)果都是沒有意義的。然而，目前大多數(shù)企業(yè)的審計部門的地位并不高，在開展審計工作時受到各方面因素的制約，難以保證獨立性，這就制約了審計結(jié)果的準確性、客觀性。

(二)執(zhí)行力度不足

很多企業(yè)的財務(wù)審計部門不能客觀地評價企業(yè)的運行情況，也不能預(yù)測企業(yè)的潛在威脅，在企業(yè)真的出現(xiàn)問題時只能采取比較簡單的補救措施，結(jié)果使企業(yè)遭受不該有的損失。

(三)執(zhí)行不夠全面

大多數(shù)企業(yè)的財務(wù)審計把查找差錯作為主要目的，在工作中往往是在事后審計比較多，事前、事中審計比較少，對于企業(yè)的整體運營實況與資金的運作水平關(guān)注度不足，大多數(shù)是為了審計才審計，很難發(fā)現(xiàn)其中的問題苗頭所在，令審計不能起到實質(zhì)的作用。

(四)審計人員素質(zhì)問題

第一個方面是文化知識、業(yè)務(wù)技能與理論水平較低。許多中小型企業(yè)對內(nèi)部審計很不重視，部分審計人員是從財務(wù)或者是其他部門轉(zhuǎn)崗過來的，業(yè)務(wù)知識面很單一且片面。第二個方面是專職的審計崗位人員很少，往往負責(zé)審計工作的同時也肩負著財務(wù)部門中的其他工作，這將直接影響到企業(yè)財務(wù)審計工作的正常運行。

三、企業(yè)財務(wù)審計問題的應(yīng)對策略

(一)保證審計部門獨立性

積極設(shè)置獨立的財務(wù)審計部門，使得各項審計工作獨立運行、不受干擾，這是充分發(fā)揮審計評價職能、監(jiān)督職能的重要前提。企業(yè)需要結(jié)合自身實際運營與市場經(jīng)濟特點，強化財務(wù)管理工作，完善企業(yè)產(chǎn)權(quán)機制。維護企業(yè)審計的權(quán)威性，保證審計部門應(yīng)有的作用與地位，全面提升企業(yè)財務(wù)審計水平。

(二)完善財務(wù)審計體系

財務(wù)審計體系，不僅是貫徹財務(wù)工作的重要前提，也是強化審計指導(dǎo)作用的重要保障。要想全面提升企業(yè)審計的執(zhí)行力度，新形勢下，企業(yè)必須積極建立、完善審計體系，優(yōu)化財務(wù)審計制度。企業(yè)必須成立內(nèi)部審計工作小組，通過內(nèi)部審計、常規(guī)稽查等方式，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)偏差，完善財務(wù)管理體制，預(yù)防企業(yè)會計風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險。積極引入審計監(jiān)督機制，在審計制度的支持下，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營中存在的問題，進而促進財務(wù)審計工作的順利實施。

(三)拓寬財務(wù)審計范圍

目前來說，我國大多數(shù)企業(yè)的財務(wù)審計工作仍然停留在會計審計方面。單一的財務(wù)審計工作已然無法適應(yīng)社會、企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在需求。新形勢下，財務(wù)審計必須充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用，積極擴大審計范圍，在企業(yè)運營發(fā)展中扮演重要角色。積極拓寬企業(yè)財務(wù)審計范圍，有效運用多方面審計，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營中的風(fēng)險與問題，進而針對性地采取措施，預(yù)防、規(guī)避突發(fā)事件。另外，在財務(wù)審計的過程中，應(yīng)積極引入多種審計手段，提高審計手段的科學(xué)性，保證審計結(jié)果的準確性與全面性，從而更好地反映整個企業(yè)發(fā)展狀況。

(四)做好審計隊伍建設(shè)

財務(wù)審計工作人員的綜合素質(zhì)直接決定著財務(wù)審計工作的整體質(zhì)量，因此，必須加大審計工作人員隊伍的建設(shè)力度，優(yōu)化隊伍培養(yǎng)機制。企業(yè)應(yīng)該積極吸納有能力、有素質(zhì)的財務(wù)人員參加到企業(yè)審計工作中來，并利用座談會、培訓(xùn)班等形式，加大對財務(wù)人員的培訓(xùn)力度，全面提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)與專業(yè)水平。明確選人標準，將真正熱愛財務(wù)工作，踏實、努力、職業(yè)素養(yǎng)高的人士吸引到企業(yè)組織中來。其次，積極調(diào)動財務(wù)成員的創(chuàng)造性與積極性，通過制度建設(shè)保護財務(wù)成員權(quán)利，明確職責(zé)，規(guī)范行為，通過激勵約束措施，充分激發(fā)財務(wù)人員的工作積極性。

四、結(jié)語

現(xiàn)代企業(yè)制度的建立與實施，給企業(yè)財務(wù)審計工作帶來了巨大挑戰(zhàn)，新形勢下，企業(yè)必須設(shè)立獨立審計部門、完善財務(wù)審計體系、拓寬財務(wù)審計范圍、加強隊伍建設(shè)，多管齊下，共同促進企業(yè)財務(wù)管理工作的健康運行。

參考文獻：

[1]陸建群.淺析集團企業(yè)財務(wù)管控體系的現(xiàn)狀與改革對策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2013(15).

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企業(yè)財務(wù)審計制度范文第4篇

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代社會經(jīng)濟 現(xiàn)代企業(yè) 財務(wù)審計

一、現(xiàn)代社會經(jīng)濟特征下企業(yè)財務(wù)審計的重要性

現(xiàn)代社會經(jīng)濟特征下的企業(yè)財務(wù)審計是指由國家審計機關(guān)、社會審計組織和內(nèi)部審計機構(gòu)及其他專職審計人員，在嚴格執(zhí)行審計準則和相關(guān)法律法規(guī)的前提下，運用現(xiàn)代審計技術(shù)對企業(yè)會計信息的真實性，各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性與合理性，以及企業(yè)經(jīng)營管理者履行經(jīng)濟責(zé)任的情況進行監(jiān)督、審查、評價的過程，以此確保企業(yè)遵守財經(jīng)紀律，提高經(jīng)濟效益。

企業(yè)財務(wù)審計的重要性主要表現(xiàn)在以下三個方面：其一，有利于降低企業(yè)各項經(jīng)濟損失。通過對企業(yè)資金、風(fēng)險、效益等相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動開展審計工作，不僅能夠保障各項經(jīng)濟活動的合法性，還能夠確保對經(jīng)濟活動實施全過程的監(jiān)督，減少合同糾紛的發(fā)生幾率，維護企業(yè)合法經(jīng)濟權(quán)益；其二，有利于提高企業(yè)經(jīng)濟效益。通過對企業(yè)財務(wù)信息進行審計，能夠掌握資金的使用效率，判斷資金使用是否合理，同時還可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部是否存在營私舞弊、等違法亂紀行為，對企業(yè)經(jīng)濟效益進行客觀評價，全面反映企業(yè)一段時期內(nèi)的經(jīng)濟管理狀況，從而為企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展指明路徑；其三，有利于完善企業(yè)管理體系。通過對企業(yè)各部門日常工作流程以及管理薄弱環(huán)節(jié)進行監(jiān)督檢查，進而分析產(chǎn)生管理漏洞的原因，并提出合理化的建議，促使企業(yè)不斷完善各項管理工作，強化管理成效。

二、現(xiàn)代社會經(jīng)濟特征下強化企業(yè)財務(wù)審計的策略

（一）樹立全新的審計觀念

在知識經(jīng)濟時代下，企業(yè)財務(wù)審計觀念必須要適應(yīng)新時代的發(fā)展需求，對財務(wù)審計觀念進行革新。首先，提高無形資產(chǎn)審計的重視程度，由于信息、知識、人力資源逐步成為企業(yè)發(fā)展的重要資源，致使企業(yè)無形資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占的比例逐步提升，所以企業(yè)會計核算的重心必將向無形資產(chǎn)核算轉(zhuǎn)變，這就要求財務(wù)審計也必須從重視有形資產(chǎn)審計向無形資產(chǎn)審計轉(zhuǎn)變；其次，樹立內(nèi)部效益與外部效益并重的審計觀念。企業(yè)要將財務(wù)審計視為促進企業(yè)發(fā)展的重要手段，將企業(yè)整體效益放置于現(xiàn)代社會經(jīng)濟環(huán)境中，對企業(yè)效益進行全方位監(jiān)督檢查；再次，樹立審計國際化的觀念。在審計準則國際化、審計市場國際化的發(fā)展趨勢下，企業(yè)財務(wù)審計工作必須樹立國際化觀念，使審計報告獲得國際社會公眾的信任。

（二）拓寬財務(wù)審計范圍

為了提高財務(wù)審計工作的實效，必須進一步拓寬財務(wù)審計領(lǐng)域，使審計范圍不僅僅局限于財務(wù)會計這一方面。首先，將事后審計轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑皩徲?，運用事中與事后相結(jié)合的審計方法，對企業(yè)實施全過程、全方位監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)管理中存在的問題，力求降低企業(yè)經(jīng)營成本，維護企業(yè)經(jīng)濟效益；其次，將單一的財務(wù)審計拓展至管理審計范疇，對企業(yè)內(nèi)部控制制度進行審計，客觀評價內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，審計各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并監(jiān)督其是否實現(xiàn)達到了預(yù)期目標；再次，將分散式財務(wù)審計工作向集中化管理方向轉(zhuǎn)變，建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，確保審計機構(gòu)的獨立性，強化審計人員的審計監(jiān)督職能。

（三）創(chuàng)新審計技術(shù)手段

首先，應(yīng)當不斷加大新審計程序和方法的開發(fā)力度。為了適應(yīng)當前無書面記錄的各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，審計工作的重心也隨之向系統(tǒng)分析和設(shè)計方面轉(zhuǎn)移，換言之，未來的財務(wù)審計將會變成對數(shù)據(jù)庫的審計，審計人員的工作重點將會集中到相關(guān)數(shù)據(jù)信息的采集、存儲等環(huán)節(jié)上，這就要求審計程序必須具有實時、多元以及開放性的特征，對無形資產(chǎn)、社會責(zé)任以及管理等方面的審計也會變得更加容易；其次，應(yīng)充分運用計算機網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)對審計手段進行革新。電子商務(wù)的出現(xiàn)使各類經(jīng)濟交易和資本決策均可以在極短的時間內(nèi)完成，想要適應(yīng)這一發(fā)展，就必須對審計處理手段進行革新，應(yīng)逐步擺脫手工操作，向電算化和信息化審計模式發(fā)展；再次，完善內(nèi)控制度。會計電算化的發(fā)展以及計算機網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)在會計中的應(yīng)用，打破了傳統(tǒng)的會計崗位責(zé)任，內(nèi)控制度也發(fā)生了一定的變化，為此，應(yīng)當對內(nèi)控制度進行完善，并積極開發(fā)更為科學(xué)的測試內(nèi)控制度的技術(shù)。

（四）提高財務(wù)審計隊伍素質(zhì)

作為一名優(yōu)秀的審計工作者除了要有審計和會計職稱外，還應(yīng)當具備過硬的業(yè)務(wù)素質(zhì)和較高的思想覺悟。同時，扎實的審計專業(yè)基礎(chǔ)知識也是必不可少的?，F(xiàn)如今，各類高新技術(shù)的應(yīng)用對審計工作者的綜合素質(zhì)提出了更高的要求，為此，審計工作者應(yīng)當以求真務(wù)實的工作態(tài)度為立足點，積極學(xué)習(xí)計算機網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)以及前沿的高新知識，并且要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的思想觀念，開闊視野，做到與時俱進，勇于創(chuàng)新，以高水平的專業(yè)素質(zhì)開展相關(guān)的審計工作，并借助計算機等先進技術(shù)來輔助審計工作的開展，這樣能夠使審計工作的效率更高、準確性更強。企業(yè)的內(nèi)審人員則可以為本企業(yè)未來的發(fā)展提供咨詢服務(wù)，國家審計人員則能夠進一步掌握企業(yè)的經(jīng)常狀況，從而為國家宏觀調(diào)控提供真實、可靠、準確、合理的依據(jù)。

參考文獻：

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企業(yè)財務(wù)審計制度范文第5篇

（1）審計時間提前。傳統(tǒng)企業(yè)財務(wù)監(jiān)督和審計往往在財務(wù)行為完成之后，通過審計的方式查找財務(wù)行為中存在的問題并進行整改。這個事后糾正的方式為企業(yè)挽回了一些損失，但當前審計時間已經(jīng)普遍提前到“事中”或者“事前”，對企業(yè)財務(wù)監(jiān)督有更好的效果。

（2）審計職能改變。傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)監(jiān)管部門或者人員是絕對的權(quán)力機構(gòu)，某種意義上講正是這些人控制了企業(yè)的財務(wù)命脈。這種單一化的對企業(yè)財務(wù)的控制從根本上講是不利于企業(yè)長遠發(fā)展的方式。而現(xiàn)在的財務(wù)監(jiān)督審計職能部門行使的更多是詢問和建議的功能。

（3）審計范圍擴大。企業(yè)財務(wù)管理涉及企業(yè)發(fā)展的方方面面，從企業(yè)的基層生產(chǎn)車間，到企業(yè)核心部門的主管負責(zé)人都是財務(wù)監(jiān)管的對象。當前，企業(yè)財務(wù)審計監(jiān)督的方位已經(jīng)從原來的僅對財務(wù)賬目進行審計，轉(zhuǎn)變?yōu)閷ιa(chǎn)、安全等多方面的審計。

（4）審計方式改變。目前，企業(yè)財務(wù)監(jiān)督的主要方式由原來的調(diào)查改為調(diào)研，這種方式的轉(zhuǎn)變體現(xiàn)了企業(yè)在財務(wù)監(jiān)督方面的制度完善。調(diào)研相比于調(diào)查更柔和，更容易讓人接受。審計方式的轉(zhuǎn)變不但提高了工作效率，降低了審計人員的工作負擔(dān)，更從根本上解決了許多以往企業(yè)財務(wù)監(jiān)督中沒有解決的問題。

（5）審計內(nèi)容完善。審計內(nèi)容的不斷完善是我國不斷學(xué)習(xí)國際先進企業(yè)財務(wù)監(jiān)督方式的結(jié)果。通過審計內(nèi)容的不斷完善，是審計結(jié)果更加真實、可信，這也符合我國國情和企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀。

（6）審計技術(shù)提高。企業(yè)財務(wù)審計是一個復(fù)雜的過程，其中牽扯到大量的審計知識使用。隨著我國經(jīng)濟發(fā)展的不斷深入，當前我國的企業(yè)財務(wù)監(jiān)督審計方式不斷完善，審計技術(shù)不斷提高。這也是財務(wù)監(jiān)督部門不斷追求完善，提高工作技能的結(jié)果。

2.實施企業(yè)財務(wù)監(jiān)督的意義和作用

企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督和管理工作是通過財務(wù)審計等基本手段對企業(yè)經(jīng)濟活動實施基本管制和約束的行為。通常在企業(yè)內(nèi)部，負責(zé)企業(yè)財務(wù)監(jiān)督的是多元的。也就是說，上文中所提到的企業(yè)財務(wù)監(jiān)督部門是指企業(yè)法人、經(jīng)理人、董事會、監(jiān)事會等多個不同的機構(gòu)或個人。在企業(yè)實施財務(wù)監(jiān)督的同時，完善對財務(wù)監(jiān)督部門或人員實施監(jiān)督的審計監(jiān)督部門。企業(yè)財務(wù)監(jiān)督對于企業(yè)發(fā)展的作用可以用兩個方面來講述：

（1）制約性。企業(yè)財務(wù)監(jiān)督的根本意義之一就是通過企業(yè)財務(wù)監(jiān)督制約企業(yè)不合理經(jīng)濟行為損害企業(yè)根本利益。企業(yè)財務(wù)監(jiān)督通過不過機構(gòu)或個人共同實施，其根本目的就是為了要增加這種制約性。特別是高速發(fā)展的企業(yè)，財務(wù)制度往往跟不上企業(yè)的發(fā)展速度，這時就需要財務(wù)監(jiān)督實施它的制約性特點，將企業(yè)的整個財務(wù)狀況維持在一個相對穩(wěn)定的狀態(tài)之內(nèi)。

（2）促進性。財務(wù)監(jiān)督制度的制約性和促進性是不可分割的。企業(yè)財務(wù)監(jiān)督制約了企業(yè)發(fā)展中不合理的財務(wù)行為的產(chǎn)生，必然會使企業(yè)的財務(wù)更加健康，企業(yè)的支出必然會向更加有利于企業(yè)發(fā)展的方向流動。因此，也就不難理解企業(yè)財務(wù)監(jiān)督為企業(yè)發(fā)展帶來的促進性作用。

3.完善企業(yè)財務(wù)監(jiān)督方式根據(jù)《金融監(jiān)督辦法》的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)財務(wù)監(jiān)督制度不斷落實和深化。但在產(chǎn)權(quán)約束、監(jiān)督制度以及審計方式方法等方面仍然存在很大的提升空間。我們將從以上三個方面入手，講述如何提升企業(yè)財務(wù)的監(jiān)督與管理。

（1）增強產(chǎn)權(quán)約束。企業(yè)產(chǎn)權(quán)監(jiān)督是企業(yè)財務(wù)監(jiān)督的重要組成部分。企業(yè)產(chǎn)權(quán)的歸屬和使用也是關(guān)系企業(yè)財政命脈的大事。在企業(yè)產(chǎn)權(quán)約束方面，務(wù)必要搞清兩點：一是資產(chǎn)由誰來管；二是資產(chǎn)該怎樣管理。企業(yè)財務(wù)監(jiān)督要在做好這兩個方面再接再勵，是企業(yè)財務(wù)監(jiān)督在產(chǎn)權(quán)約束方法發(fā)揮更大的作用。

（2）建立健全財務(wù)監(jiān)管制度。從大的方面來講，國家層面上，要建立健全企業(yè)財務(wù)監(jiān)督的相關(guān)法規(guī)。當前我國經(jīng)濟發(fā)展已經(jīng)來到了一個嶄新的階段，在許多新的領(lǐng)域中，我們沒有法律、法規(guī)來規(guī)范企業(yè)的財務(wù)行為。因此，要加快行政立法的步伐。企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管制度設(shè)定要立足實際，為財務(wù)監(jiān)督法規(guī)做最有效的補充。

（3）完善企業(yè)財務(wù)審計方式。企業(yè)財務(wù)的審計方式雖然有了較大提高，但仍然不能滿足當前企業(yè)財務(wù)審計的要求。由于我國經(jīng)濟發(fā)展的特殊性原因，當前我國企業(yè)的組成形式和現(xiàn)狀較為復(fù)雜，需要企業(yè)財務(wù)監(jiān)督審計的方式更加靈活多變才能適應(yīng)企業(yè)財務(wù)監(jiān)督的要求。

3.小結(jié)