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企業(yè)內(nèi)部信用管理制度范文第1篇

論文摘要：簡(jiǎn)要闡述了企業(yè)信用管理體系的重要性，分析了目前企業(yè)內(nèi)部信用管理過(guò)程中主要存在經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)偏差、基本管理職能欠缺、應(yīng)收賬款管理滯后、信用管理方法落后等問(wèn)題，提出了“建立合理的信用管理組織機(jī)構(gòu)，改進(jìn)銷售／回款業(yè)務(wù)流程，建立全過(guò)程信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度”的基本解決方案。

一、企業(yè)信用管理體系的重要性

現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)質(zhì)是以契約為基礎(chǔ)的信用經(jīng)濟(jì)，信用經(jīng)濟(jì)的主體是各式各樣的企業(yè)，企業(yè)信用管理制度是社會(huì)信用制度的重要組成部分。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，建立企業(yè)信用管理制度成為企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的核心和基礎(chǔ)，也是國(guó)內(nèi)企業(yè)具備國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的根本保障，對(duì)企業(yè)自身的發(fā)展和社會(huì)信用制度的完善起著相當(dāng)重要的作用。

(一)信用是市場(chǎng)交易活動(dòng)的基本前提

規(guī)范有序的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需要建立一個(gè)能夠有效調(diào)動(dòng)社會(huì)資源和規(guī)范市場(chǎng)交易的信用制度。良好的信用關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)與市場(chǎng)健康運(yùn)行的基本保證。沒(méi)有信用，企業(yè)不可能正常經(jīng)營(yíng)；沒(méi)有信用，市場(chǎng)不可能健康運(yùn)行；沒(méi)有信用，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可能健康發(fā)展；沒(méi)有信用，宏觀經(jīng)濟(jì)政策不可能順利實(shí)施。

(二)信用是企業(yè)發(fā)展壯大的重要保障

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，企業(yè)活動(dòng)范圍越廣泛，信用就越重要。從企業(yè)整體看，信用是企業(yè)形成凝聚力并且發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，沒(méi)有了信用，企業(yè)無(wú)法發(fā)展壯大；從企業(yè)融資看，信用是企業(yè)融資的重要條件，如果企業(yè)信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能順利融資；從市場(chǎng)交易看，企業(yè)只有誠(chéng)實(shí)守信，才能在市場(chǎng)樹立良好的形象，受到客戶和消費(fèi)者的信賴和歡迎，才能贏得更廣闊的市場(chǎng)。因此，加強(qiáng)企業(yè)信用管理，改善企業(yè)信用狀況，提升企業(yè)信用等級(jí)，對(duì)于企業(yè)抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，改善企業(yè)融資條件，提高企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展和做大做強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)具有重要意義。

由此可見(jiàn)，企業(yè)有必要對(duì)信用管理體系進(jìn)行改革或完善，一是企業(yè)外部信用體系的管理，二是企業(yè)內(nèi)部信用體系的管理。這里筆者僅就企業(yè)內(nèi)部信用管理體系提出個(gè)人的一點(diǎn)想法。

二、企業(yè)內(nèi)部信用管理體系

隨著以解決產(chǎn)權(quán)問(wèn)題為核心的法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，我國(guó)企業(yè)面臨的更為嚴(yán)峻和緊迫的問(wèn)題是，基礎(chǔ)管理落后，無(wú)法適應(yīng)當(dāng)前買方市場(chǎng)和信用經(jīng)濟(jì)的要求。特別是在電子商務(wù)飛速發(fā)展的今天，信用經(jīng)濟(jì)更是成為當(dāng)今世界的主流。

當(dāng)前我國(guó)市場(chǎng)信用體制相對(duì)比較落后，使得很多在B2B平臺(tái)上開展的商務(wù)活動(dòng)難以兌現(xiàn)，線下付款勢(shì)必存在著債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款居高不下的問(wèn)題，影響了企業(yè)發(fā)展。為了有效規(guī)避商務(wù)活動(dòng)中的兌現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)．企業(yè)有必要建立和完善企業(yè)內(nèi)部信用管理體系，這也是每個(gè)企業(yè)微觀經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

(一)問(wèn)題分析

在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理是在計(jì)劃與行政管理之下進(jìn)行的，企業(yè)之間(包括企業(yè)與銀行之間)的交易大多是在同一個(gè)所有者或管理者的統(tǒng)一安排下進(jìn)行的，企業(yè)無(wú)須過(guò)多關(guān)心信用和風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制后，企業(yè)變成了具有獨(dú)立法人資格、獨(dú)立自主經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)主體。這時(shí)沿襲傳統(tǒng)管理體制的企業(yè)，其信用管理和風(fēng)險(xiǎn)控制能力的欠缺開始暴露出來(lái)，并逐漸成為制約企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的瓶頸。當(dāng)前，我國(guó)大部分企業(yè)在信用管理方面存在著如下幾個(gè)方面的問(wèn)題。

1．經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的偏差。近幾年來(lái)，我國(guó)許多中小企業(yè)在發(fā)展上大致都經(jīng)歷了以下過(guò)程：初期資金高投入，銷售額高增長(zhǎng)，后期則低回報(bào)，甚至出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)。在買方市場(chǎng)和賒銷方式下，一個(gè)企業(yè)如果過(guò)份注重銷售業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)，雖然能快速擴(kuò)大賬面銷售額，但其背后的財(cái)務(wù)狀況卻不容樂(lè)觀，應(yīng)收賬款上升，銷售費(fèi)用上升，負(fù)債增加，呆賬壞賬增加，利潤(rùn)隨之下降。這些問(wèn)題的根源就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的偏差。有的企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級(jí)主管部門業(yè)績(jī)考核，不顧企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，一心追求眼前利潤(rùn)；有的企業(yè)迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，單純追求銷售額增長(zhǎng)，偏離了最終利潤(rùn)這一企業(yè)最主要的目標(biāo)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)發(fā)生偏差，使企業(yè)的信用大打折扣，信用管理自然名存實(shí)亡。

2．基本管理職能的欠缺。在我國(guó)企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財(cái)務(wù)部這兩個(gè)部門承擔(dān)的。然而在落實(shí)應(yīng)收賬款的過(guò)程中卻常常出現(xiàn)由于職責(zé)分工不清而導(dǎo)致兩個(gè)部門相互推托的現(xiàn)象，這樣就使得應(yīng)收賬款的處理效率十分低下，甚至出現(xiàn)管理真空?；竟芾砺毮艽嬖谇啡?，使這兩個(gè)部門由于管理目標(biāo)、職能、利益和對(duì)于市場(chǎng)反應(yīng)上的差異，都不可能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款管理的職能。

3．應(yīng)收賬款管理的滯后。我國(guó)絕大多數(shù)中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)是如何“追賬”。有些企業(yè)的銷售人員、財(cái)務(wù)人員耗費(fèi)大量精力參與討債，有些企業(yè)甚至專門成立了追賬機(jī)構(gòu)，但收賬效果并不理想。主要原因是，這些企業(yè)忽視了交易之前和交易過(guò)程中的信用管理，將應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)放在“事后收賬”，結(jié)果使應(yīng)收賬款得不到合理的控制，還花費(fèi)了數(shù)倍于應(yīng)收賬款正常管理的成本，損失慘重。應(yīng)收賬款管理明顯滯后，使企業(yè)一時(shí)無(wú)法收回賬款，使得各方面的資金周轉(zhuǎn)不開，影響了企業(yè)的正常發(fā)展，甚至面臨倒閉的境地。

4．．信用管理方法的落后。在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理上，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)還沒(méi)有很好地掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。比如對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測(cè)，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù)。在銷售業(yè)務(wù)管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權(quán)力而不重職能，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題又相互推卸責(zé)任。在賬款回收工作上更是缺少專業(yè)化的方法，在銷售提成的激勵(lì)下，業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬，企業(yè)最終只能品嘗大量呆賬造成的苦果。

(二)基本解決方案

企業(yè)要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問(wèn)題，應(yīng)該從以下幾個(gè)方面著手。

1．建立合理的信用管理組織機(jī)構(gòu)。目前我國(guó)企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)及其職能設(shè)置上不能適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及信用管理的要求，主要表現(xiàn)在：企業(yè)最高管理決策層缺少對(duì)信用決策業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和控制；信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷售和財(cái)務(wù)部門，其結(jié)果往往是只重權(quán)力不重職能；部門內(nèi)部管理目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)力不配套，而且部門問(wèn)在信用管理上缺少協(xié)調(diào)和溝通；缺少獨(dú)立的信用管理職能和專業(yè)化分工

針對(duì)上述管理現(xiàn)狀及未來(lái)企業(yè)管理現(xiàn)代化的要求，提出如下解決方案：

(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)在總經(jīng)理或董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的獨(dú)立的信用管理部門(或設(shè)置信用監(jiān)理)，有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)；同時(shí)在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)制約機(jī)制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策所導(dǎo)致的信用風(fēng)險(xiǎn)。

(2)將信用管理的各項(xiàng)職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間重新進(jìn)行合理分工，信用部門、銷售部門、財(cái)務(wù)部門、采購(gòu)部門等業(yè)務(wù)部門各自承擔(dān)不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標(biāo)和特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)。例如，在傳統(tǒng)上銷售人員壟斷客戶信息的問(wèn)題，必須通過(guò)各部門問(wèn)在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統(tǒng)一管理加以解決。

(3)一些企業(yè)已成立的追賬機(jī)構(gòu)(如清欠辦)應(yīng)劃歸信用部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，更加專業(yè)化地開展工作。首先，在業(yè)務(wù)程序控制中強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)，使各部門分工協(xié)作，盡量減少信用風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失；其次，實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶信用管理的職能化、專業(yè)化，主要是對(duì)客戶資信進(jìn)行管理，對(duì)交易的事前、事中和事后各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節(jié)，全方位地進(jìn)行客戶信息搜集、評(píng)估和監(jiān)控；再次，在有客戶來(lái)訪時(shí)，信用管理部門負(fù)責(zé)將公司的信用情況向客戶進(jìn)行說(shuō)明展示，以促進(jìn)有效銷售；最后，信用管理部門通過(guò)對(duì)各部門人員的培訓(xùn)，形成企業(yè)內(nèi)部對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的共識(shí)。

2．改進(jìn)銷售／回款業(yè)務(wù)流程?，F(xiàn)代企業(yè)管理在傳統(tǒng)職能分工的基礎(chǔ)上，更加注重部門間的協(xié)調(diào)作用和流程設(shè)計(jì)。例如20世紀(jì)90年代中期開始的業(yè)務(wù)流程再造和ERP解決方案就充分體現(xiàn)了這種管理趨勢(shì)。銷售／回款業(yè)務(wù)流程是企業(yè)關(guān)鍵性的業(yè)務(wù)流程之一，最為重要而且復(fù)雜。企業(yè)實(shí)施信用管理，可以有效地將企業(yè)銷售和回款業(yè)務(wù)活動(dòng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，以流程設(shè)計(jì)的方法，跨職能部門地實(shí)現(xiàn)銷售業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)和降低收賬風(fēng)險(xiǎn)這兩個(gè)最基本的目標(biāo)，從而為企業(yè)帶來(lái)較大的利潤(rùn)增長(zhǎng)空間。(筆者在這里建議有條件的企業(yè)應(yīng)用ERP專業(yè)管理軟件來(lái)實(shí)施對(duì)企業(yè)內(nèi)各流程的掌控。)

實(shí)行全程信用管理模式需要建立和改進(jìn)的業(yè)務(wù)流程包括如下一些基本項(xiàng)目：客戶開發(fā)與信息搜集業(yè)務(wù)流程；客戶信用評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)流程；訂單處理與內(nèi)部授信業(yè)務(wù)流程；銷售風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)流程；款回收業(yè)務(wù)流程；債權(quán)處理業(yè)務(wù)流程。企業(yè)通過(guò)上述各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的建立和改進(jìn)，將在銷售／回款這一企業(yè)最重要的價(jià)值鏈中獲得較大的增值，其中賣方(企業(yè))信用控制能力的提高和買方(客戶)信用風(fēng)險(xiǎn)的降低是使各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程得以改進(jìn)的關(guān)鍵。比如某公司就是應(yīng)用ERP管理軟件對(duì)信用實(shí)行良性管理。他們把事先想好的信用評(píng)估方式寫入程序，使其產(chǎn)生一個(gè)新的專門用于信用評(píng)估的程序，該程序包括企業(yè)所需要的客戶信用資信。

3．建立全過(guò)程信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，一些企業(yè)不能很好地實(shí)施信用管理，是因?yàn)槿鄙僖惶妆容^完整而科學(xué)的信用管理制度。比如，許多企業(yè)不斷頒布各種應(yīng)收賬款的管理規(guī)定，但往往達(dá)不到預(yù)期的效果，以至于不得不朝令夕改，頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，究其原因在于相關(guān)的規(guī)章制度沒(méi)有系統(tǒng)化的設(shè)計(jì)。企業(yè)可以從以下三個(gè)方面來(lái)制定信用管理制度方案。

(1)事前控制一一客戶資信管理制度。客戶既是企業(yè)最大的財(cái)富來(lái)源，也是企業(yè)最大的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。為了搞好企業(yè)信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對(duì)客戶信用信息進(jìn)行收集調(diào)查，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規(guī)范的管理制度下進(jìn)行。目前我國(guó)許多企業(yè)需要在五個(gè)方面強(qiáng)化客戶資信管理：客戶信用信息的搜集、客戶資信檔案的建立與管理、客戶信用分析管理、客戶資信評(píng)級(jí)管理以及客戶群的經(jīng)常性監(jiān)督與檢查。

(2)事中控制——賒銷業(yè)務(wù)管理制度。企業(yè)在交易過(guò)程中產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)主要是由于銷售部門或相關(guān)的業(yè)務(wù)管理部門在銷售業(yè)務(wù)管理上缺少規(guī)范和控制而造成的。其中較為突出的問(wèn)題是對(duì)客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業(yè)在給予客戶的賒銷額度上隨意性很大，銷售人員或者個(gè)別管理人員說(shuō)了算，結(jié)果往往被客戶牽著鼻子走。實(shí)踐證明，企業(yè)必須建立與客戶之間直接的信用關(guān)系，實(shí)施直接管理，改變單純依賴于銷售人員“間接管理”的狀況。因此，必須實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部授信制度，這方面的制度化管理應(yīng)包括三個(gè)方面：信用政策的制訂及合理運(yùn)用、信用限額審核制度以及銷售風(fēng)險(xiǎn)控制制度。

(3)事后控制——應(yīng)收賬款監(jiān)控制度。關(guān)于應(yīng)收賬款管理，許多企業(yè)已制訂了一些相應(yīng)的管理制度，但是我們?cè)趯?shí)際經(jīng)營(yíng)管理中，這些制度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。存在的主要問(wèn)題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性。改進(jìn)這方面的管理主要應(yīng)在如下四個(gè)方面制度化：應(yīng)收賬款總量控制制度、銷售分類賬管理制度、賬齡監(jiān)控與貸款回收管理制度以及債權(quán)管理制度。

企業(yè)內(nèi)部信用管理制度范文第2篇

關(guān)鍵詞： 企業(yè)信用政策 存在問(wèn)題 解決對(duì)策

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步確立，國(guó)民經(jīng)濟(jì)的市場(chǎng)化程度日益提高，商品相對(duì)過(guò)剩，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。企業(yè)面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)，為了保住自己的銷售渠道，擴(kuò)大市場(chǎng)，便向客戶提供信用銷售。賒銷在給企業(yè)帶來(lái)利益的同時(shí)也存在著隱患，因此，制定和實(shí)施正確的信用政策，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理具有非常重要的意義。

一、企業(yè)信用政策概述

企業(yè)信用政策是指在特定的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)權(quán)衡了與應(yīng)收賬款有關(guān)的效益與成本，為指導(dǎo)企業(yè)信用管理部門處理賒銷業(yè)務(wù)與收賬措施所制定的一系列的配套政策的總稱，是企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行規(guī)劃與控制而確立的基本原則和行為規(guī)范，是企業(yè)財(cái)務(wù)政策的重要組成部分，它主要由信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策三個(gè)方面組成。

（一）信用標(biāo)準(zhǔn)。

信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)同意向顧客提供商業(yè)信用的最低條件，通常以壞賬損失率表示，它是公司評(píng)價(jià)客戶信用質(zhì)量的基本準(zhǔn)則。具備了信用標(biāo)準(zhǔn)，管理人員才能判斷是否給予客戶信用和給予多大程度的信用。

（二）信用條件。

公司的信用條件包括給予客戶的信用期限、現(xiàn)金折扣率和折扣期限。每一個(gè)公司都規(guī)定有一般性的信用條件授予大部分的客戶，尤其是沒(méi)有與公司簽訂長(zhǎng)期購(gòu)銷合同的客戶。經(jīng)常使用的信用條件是2/10，n/30，其內(nèi)容為：“從發(fā)票開出次日算起，折扣期10天內(nèi)付款，可以享受2%的現(xiàn)金折扣率，超過(guò)折扣期付全額，最遲30天付款即信用期?！?/p>

對(duì)于簽有長(zhǎng)期合同的客戶，公司經(jīng)常提供多個(gè)價(jià)格和信用條件的組合。制定信用條件時(shí)，要進(jìn)行相應(yīng)的成本效益分析，因?yàn)椴煌男庞脳l件會(huì)產(chǎn)生不同的效益和成本。

（三）收賬政策。

在正常情況下，客戶應(yīng)按信用條件的規(guī)定，到期及時(shí)付款，履行其責(zé)任。但是，由于種種原因，有的客戶拖欠貨款。收賬政策就是指對(duì)于逾期的欠款公司應(yīng)采取的收賬策略。企業(yè)對(duì)于信用質(zhì)量不同的客戶要采取不同的收賬政策。對(duì)于信用質(zhì)量高的客戶，可以采用寬松的政策；對(duì)于信用質(zhì)量差的客戶，應(yīng)采取積極的、嚴(yán)格的收賬政策。

二、企業(yè)制定信用政策存在的主要問(wèn)題

（一）企業(yè)內(nèi)部信用管理觀念薄弱。

有了企業(yè)內(nèi)部信用管理觀念，才會(huì)產(chǎn)生企業(yè)內(nèi)部信用管理制度。目前，我國(guó)很多企業(yè)缺乏這種觀念。首先，現(xiàn)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力越來(lái)越大，許多企業(yè)為求銷售業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)，往往以優(yōu)惠的賒銷條件增加銷售，吸引客戶，擴(kuò)大市場(chǎng)，而又沒(méi)有制定相應(yīng)的管理制度，致使逾期應(yīng)收賬款率大幅攀升。其次，企業(yè)經(jīng)營(yíng)中重眼前利益，忽視長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。由于我國(guó)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的缺失，企業(yè)內(nèi)部信用管理觀念淡薄，在經(jīng)營(yíng)中重眼前利益和短期行為，忽視企業(yè)信用管理長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)。最后，企業(yè)經(jīng)營(yíng)中績(jī)效評(píng)價(jià)存在問(wèn)題，許多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中將績(jī)效評(píng)價(jià)只與銷售業(yè)績(jī)掛鉤，不與信用管理業(yè)績(jī)掛鉤，促使銷售部門重銷售而輕收賬。

（二）信用政策的制定缺乏獨(dú)立有效的職能部門。

在我國(guó)，絕大多數(shù)企業(yè)都沒(méi)有設(shè)立專門獨(dú)立的部門來(lái)負(fù)責(zé)信用政策制定和實(shí)施，由于信用政策主要涉及到銷售和財(cái)務(wù)兩方面，因此相當(dāng)多的企業(yè)是由銷售人員或財(cái)務(wù)人員兼職做信用管理工作。這樣，信用政策的有效性往往受部門利益的嚴(yán)重制約。銷售部門為了實(shí)現(xiàn)其管理目標(biāo)即銷售業(yè)績(jī)的上升，可能會(huì)偏向制定過(guò)于寬松的信用政策，結(jié)果是在實(shí)現(xiàn)銷售額的同時(shí)也帶來(lái)了較高的信用風(fēng)險(xiǎn)；相反，財(cái)務(wù)部為了實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)目標(biāo)即利潤(rùn)的增加，則偏向制定過(guò)于嚴(yán)格的信用政策，結(jié)果是在應(yīng)收賬款回收上頗有成效，但可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)因失去部分潛在的客戶而在競(jìng)爭(zhēng)中失利。而且，當(dāng)出現(xiàn)了問(wèn)題時(shí)，銷售部和財(cái)務(wù)部常常會(huì)相互推卸責(zé)任。

（三）缺乏企業(yè)內(nèi)部信用管理專業(yè)人才。

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)內(nèi)部信用管理專業(yè)性很強(qiáng)，這就要求信用管理人員必須有較寬的知識(shí)背景，有信息、財(cái)務(wù)、管理、法律、統(tǒng)計(jì)、營(yíng)銷及公關(guān)等多個(gè)方面的知識(shí)。目前我國(guó)企業(yè)很少有這類專業(yè)性人才，如銷售人員往往缺乏財(cái)務(wù)、管理信息及信用管理方面的知識(shí)，而財(cái)務(wù)人員則往往缺乏營(yíng)銷、信息、公關(guān)及信用管理方面的知識(shí)。由此容易導(dǎo)致企業(yè)在信用政策制定過(guò)程中出現(xiàn)各種問(wèn)題，如不能及時(shí)地根據(jù)具體環(huán)境的變化對(duì)本企業(yè)的信用政策進(jìn)行有效的調(diào)整，對(duì)客戶的資信狀況和信用風(fēng)險(xiǎn)情況掌握不足，等等。

（四）客戶資信資料缺乏管理，信用政策的制定缺乏信用信息支持。

信用政策的制定需要充分的信息為依據(jù)，其所需信息資料來(lái)自于多方面。目前，我國(guó)存在著十分嚴(yán)重的“信息不對(duì)稱”現(xiàn)象，客戶資信方面的信息奇缺，不僅企業(yè)缺乏必要的客戶資信，社會(huì)上提供此種資信的中介機(jī)構(gòu)也有待逐步健全。因此，我國(guó)企業(yè)在制定信用政策時(shí)，一般以銷售部提供的客戶檔案及以往的銷售記錄為依據(jù)。其實(shí)，除銷售部門以外，企業(yè)的其他部門也掌握了與自己業(yè)務(wù)相關(guān)的客戶信息，對(duì)客戶有不同側(cè)面的了解，由于缺少獨(dú)立專門的信用管理部門，其他部門間往往缺乏有效的溝通，使客戶各類信息之間無(wú)法有機(jī)地聯(lián)系起來(lái)進(jìn)入到客戶的檔案中去，再加上這些信息還主要依靠人工或簡(jiǎn)單的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行采集和處理，這使企業(yè)所撐握的客戶信息不充分、不完整。

（五）信用額度的確定不科學(xué)，過(guò)于隨意。

首先，一方面，一些企業(yè)的管理層認(rèn)為：對(duì)客戶設(shè)立信用額度可能會(huì)喪失有利的商業(yè)機(jī)會(huì)，不利于企業(yè)的發(fā)展。另一方面，即使確定了信用額度，也是企業(yè)依靠自己對(duì)信息的分析和理解來(lái)定的，沒(méi)有參考競(jìng)爭(zhēng)者的經(jīng)驗(yàn)。其次，信用額度的適用對(duì)象是全體客戶，而且額度一成不變，不曾對(duì)信用額度進(jìn)行再評(píng)估，以將企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)限定在一定程度之內(nèi)。

（六）企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款管理落后，忽略了對(duì)收賬政策的制定。

應(yīng)收賬款管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重要方面之一。我國(guó)很多企業(yè)在這方面的突出表現(xiàn)就是企業(yè)應(yīng)收賬款常年居高不下，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出企業(yè)應(yīng)收賬款合理水平，賬齡長(zhǎng)、壞賬率高等問(wèn)題給企業(yè)的擴(kuò)大再生產(chǎn)帶來(lái)了致命危害。企業(yè)信用政策主要由信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策三個(gè)方面組成。目前，我國(guó)許多企業(yè)在信用政策制定的過(guò)程中，往往只注重信用標(biāo)準(zhǔn)與信用條件兩方面，忽略了對(duì)收賬政策的制定，使應(yīng)收賬款缺乏健全有效的催收計(jì)劃和催收方法。這樣，由于缺乏收賬政策的要求和指導(dǎo)，企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款收回往往靠客戶的自覺(jué)，有些款項(xiàng)超過(guò)了信用期限都沒(méi)有發(fā)現(xiàn)，有些款項(xiàng)被拖欠了一段時(shí)間之后才采取催收措施，這樣，影響了應(yīng)收款的有效收回，增加了壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

三、解決問(wèn)題的對(duì)策

（一）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須對(duì)信用管理給予足夠的重視。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，信用無(wú)所不在。信用關(guān)系普遍存在于社會(huì)生產(chǎn)、交換、分配、消費(fèi)過(guò)程中，企業(yè)的各級(jí)管理人員應(yīng)該站在戰(zhàn)略高度理解信用管理的重要性，具備足夠的信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和管理知識(shí)，并把其列為企業(yè)管理中的一項(xiàng)重要工作，從而有效地控制企業(yè)的各個(gè)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)。

（二）設(shè)置專門的信用管理部門。

為了貫徹實(shí)施企業(yè)內(nèi)部管理牽制制度，信用管理部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于銷售、財(cái)務(wù)部門。在組織隸屬結(jié)構(gòu)上，企業(yè)信用管理部門應(yīng)對(duì)公司總經(jīng)理或董事會(huì)直接負(fù)責(zé)。在公司總經(jīng)理或董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)下，信用管理目標(biāo)必須超越任何一個(gè)部門局部的管理目標(biāo)，要從企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和利益考慮問(wèn)題，從而有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)。信用管理工作具有很強(qiáng)的專業(yè)性和技術(shù)性，信用管理人員具備過(guò)硬的專業(yè)知識(shí)和技術(shù)方法，才能勝任信用管理工作。這就要求信用管理人員除應(yīng)當(dāng)具備信息、財(cái)務(wù)、管理、法律、統(tǒng)計(jì)、營(yíng)銷及公關(guān)等各方面的知識(shí)外，還應(yīng)具有良好的職業(yè)素質(zhì)，要有敬業(yè)愛(ài)崗、吃苦耐勞的精神，要有處事果斷的工作作風(fēng)。

（三）重視客戶資信管理。

客戶資信管理主要是收集儲(chǔ)存主要客戶信息。一方面，我國(guó)應(yīng)大力發(fā)展能為企業(yè)提供各種服務(wù)的專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)，另一方面，企業(yè)自身也應(yīng)建立客戶資信管理制度，實(shí)行客戶信息檔案管理。客戶資信管理制度是指在收集客戶信用要素的基礎(chǔ)上對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行分析、整理和歸檔，并時(shí)時(shí)把握客戶信用狀況的制度。

（四）實(shí)行信用額度制度。

所謂信用額度，是指公司愿意向客戶提供賒銷的最大限度，即應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶余額控制的警界點(diǎn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的信用等級(jí)及有關(guān)資料，為每一客戶設(shè)定一信用額度。在日常業(yè)務(wù)中，企業(yè)可以連續(xù)地接受某一客戶的訂單，只要對(duì)該客戶的賒銷額不超過(guò)其信用額度，就可以對(duì)其辦理賒銷業(yè)務(wù)；一旦超過(guò)信用額度，除非經(jīng)企業(yè)有關(guān)部門批準(zhǔn)，否則不能再對(duì)該客戶提供賒銷。它雖然不一定能夠提高客戶付款的概率，但它可以限制不付款引起的壞帳損失。同時(shí)，應(yīng)隨著市場(chǎng)銷售情況和客戶信用情況的變化，企業(yè)可能和愿意承擔(dān)的賒銷風(fēng)險(xiǎn)的變化，定期對(duì)客戶的信用額度重新加以核定，使信用額度經(jīng)常保持在企業(yè)所能承擔(dān)的信用風(fēng)險(xiǎn)范圍之內(nèi)。

（五）完善應(yīng)收賬款管理制度。

有效管理應(yīng)收賬款對(duì)及時(shí)全部地回收賬款非常重要，必須建立體系化的應(yīng)收賬款管理機(jī)制，如回收賬款責(zé)任制、賬款催收程序、賬款時(shí)間管理、定期賬齡分析、委托第三方處理程序等。大多數(shù)西方企業(yè)從發(fā)票開出的第一天開始管理應(yīng)收賬款，并有嚴(yán)格的信用管理制度，在超過(guò)3個(gè)月沒(méi)有結(jié)果的情況下，一般會(huì)轉(zhuǎn)交第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)處理，若第三方機(jī)構(gòu)的追索努力仍無(wú)效，企業(yè)就會(huì)考慮采取司法介入等手段取得最終解決方案。

總之，現(xiàn)代企業(yè)所處的時(shí)代是一個(gè)信用發(fā)達(dá)的時(shí)代，也是一個(gè)信用易破產(chǎn)的時(shí)代，如能制定一套科學(xué)完整的現(xiàn)代企業(yè)信用政策，并予以堅(jiān)定不移的監(jiān)督執(zhí)行，那就能最大限度地改善企業(yè)信用狀況，優(yōu)化市場(chǎng)信用環(huán)境，提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

企業(yè)內(nèi)部信用管理制度范文第3篇

一、我國(guó)企業(yè)信用基本概念和管理現(xiàn)狀

（一）企業(yè)信用及信用管理

從社會(huì)學(xué)的角度來(lái)看，信用主要指人誠(chéng)實(shí)守信、注重信用的優(yōu)良品質(zhì)。目前信用問(wèn)題已經(jīng)從社會(huì)學(xué)角度過(guò)渡到經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度，面對(duì)我國(guó)當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，一個(gè)企業(yè)的信用好壞會(huì)直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益 [2]。由我國(guó)當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系能夠看出，信用問(wèn)題影響著經(jīng)濟(jì)效益從而影響到社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

企業(yè)的信用管理分為廣義概念及狹義概念兩部分，廣義的信用管理概念指企業(yè)提供給服務(wù)者的信用及為客戶提供信用而進(jìn)行的管理模式。狹義的信用管理概念指企業(yè)中的各種活動(dòng)及決策實(shí)行科學(xué)的規(guī)范管理辦法。從一個(gè)企業(yè)管理者的角度來(lái)看，企業(yè)的信用管理是企業(yè)指定的各項(xiàng)信用規(guī)章制度來(lái)約束并引導(dǎo)企業(yè)各部門的生產(chǎn)活動(dòng)過(guò)程，其中包括對(duì)客戶信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和評(píng)估、債權(quán)問(wèn)題的保障、信用額度的規(guī)定問(wèn)題等部分，以確保企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的安全和回收管理[3-4]。企業(yè)信用管理的主要目的是為提高其自身競(jìng)爭(zhēng)力、擴(kuò)大市場(chǎng)份額。

（二）我國(guó)企業(yè)信用現(xiàn)狀

當(dāng)前我國(guó)企業(yè)信用制度的完善程度已經(jīng)嚴(yán)重制約了我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的信用水平低下的原因主要有：各大企業(yè)之間的信用支付方式功能低下，由于我國(guó)社會(huì)信用問(wèn)題的缺失，使我國(guó)的信用支付作用減弱；我國(guó)各大銀行的“惜貸”行為致使較多企業(yè)出現(xiàn)資金短缺，為防止金融風(fēng)險(xiǎn)，銀行將信貸資金投向效益好的大企業(yè)，致使中小企業(yè)缺乏資金，阻礙社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；各大企業(yè)之間的“三角債”現(xiàn)象嚴(yán)重，企業(yè)的高額貸款拖欠現(xiàn)象，嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展生產(chǎn)；我國(guó)企業(yè)的市場(chǎng)秩序較混亂，主要表現(xiàn)在企業(yè)的假冒偽劣產(chǎn)品、諸多企業(yè)造假賣假、工程質(zhì)量低等現(xiàn)象泛濫；企業(yè)中的不良風(fēng)氣盛行，諸多企業(yè)存在投機(jī)心理、逃債、廢債心理和逃稅現(xiàn)象[5-7]。

二、我國(guó)企業(yè)信用管理制度落后的原因

（一）宏觀方面的滯后

當(dāng)前我國(guó)企業(yè)嚴(yán)重缺乏相關(guān)的信用管理體系，致使我國(guó)企業(yè)的信用管理水平低下，主要有以下幾點(diǎn)：

我國(guó)企業(yè)的信用制度不健全。在我國(guó)現(xiàn)有的關(guān)于信用的法律體系中，《民法通則》、《勞動(dòng)合同法》、《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》中的相關(guān)章節(jié)都提到了國(guó)民的信用問(wèn)題，《刑法》中對(duì)于社會(huì)的詐騙行為也有明確規(guī)定，但整體上看，我國(guó)對(duì)于信用的相關(guān)法律法規(guī)還不夠完善，體現(xiàn)在我國(guó)政府對(duì)于企業(yè)的信用問(wèn)題監(jiān)督和管理力度不夠且缺乏強(qiáng)制性。

企業(yè)的信用基礎(chǔ)較薄弱。由于我國(guó)當(dāng)前中小企業(yè)數(shù)量巨大且投資主體單一、經(jīng)營(yíng)管理不夠嚴(yán)謹(jǐn)、經(jīng)濟(jì)效益欠佳等狀況造成企業(yè)償債能力弱、企業(yè)信用基礎(chǔ)差等現(xiàn)象。部分國(guó)有企業(yè)及上市公司，都出現(xiàn)“賴賬”情況，由于企業(yè)信用問(wèn)題造成的經(jīng)濟(jì)糾紛現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮。由此可見(jiàn)，企業(yè)的信用缺失嚴(yán)重制約了我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

政府信用的缺失。諸多政府行政部門主張建設(shè)的公益事業(yè)前期資金主要由各大企業(yè)出資，政府給予企業(yè)口頭承諾或書面擔(dān)保，建設(shè)完成后，政府對(duì)相關(guān)企業(yè)的資金償還出現(xiàn)逃避行為，致使我國(guó)財(cái)政出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象；政府行政工作中的干預(yù)經(jīng)濟(jì)行為及政府相關(guān)執(zhí)法人員執(zhí)法過(guò)程的諸多不良行為，嚴(yán)重影響了我國(guó)政府的良好信用。

信用制度的獎(jiǎng)罰體制不明確。建立和發(fā)揚(yáng)優(yōu)良的信用品質(zhì)，是我國(guó)政府當(dāng)前應(yīng)探討的問(wèn)題，需由合理的獎(jiǎng)罰體制為激勵(lì)方式，但我國(guó)目前缺乏對(duì)守信企業(yè)的鼓勵(lì)和獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)不良企業(yè)嚴(yán)厲懲罰的體系。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國(guó)家對(duì)信用良好的企業(yè)和等級(jí)高的企業(yè)都有相關(guān)的優(yōu)惠政策和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，對(duì)信用較差的企業(yè)也有相關(guān)的懲罰機(jī)制，我國(guó)應(yīng)借鑒引用該做法。

（二）企業(yè)內(nèi)部管理水平低

我國(guó)企業(yè)內(nèi)部管理水平低下的主要原因包括：企業(yè)的整體發(fā)展目標(biāo)出現(xiàn)不良變化，較多企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力下，單純?yōu)樘岣咪N售業(yè)績(jī)，造成企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)；較多企業(yè)缺少信用管理部門，當(dāng)前我國(guó)各大企業(yè)均未設(shè)立信用管理部門，僅由財(cái)務(wù)部門人員少量地處理企業(yè)內(nèi)部信用事件性質(zhì)的事務(wù)，但這仍然無(wú)法解決我國(guó)的企業(yè)信用惡化的狀況；企業(yè)信用管理方法和技術(shù)落后，我國(guó)較多企業(yè)無(wú)法運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理辦法和技術(shù)，造成諸多企業(yè)項(xiàng)目糾紛；企業(yè)信用管理重點(diǎn)偏離，反饋機(jī)制較弱，當(dāng)前我國(guó)企業(yè)針對(duì)事件的反饋工作進(jìn)行出現(xiàn)障礙和缺陷，諸多具體的業(yè)務(wù)嚴(yán)重缺少反饋，制約了我國(guó)信用管理政策的修訂；缺乏專業(yè)的信用管理人員。

三、構(gòu)建我國(guó)企業(yè)信用管理體系的措施

（一）構(gòu)建企業(yè)信用內(nèi)部管理體系

建立企業(yè)內(nèi)部信用管理機(jī)構(gòu)。信用管理機(jī)構(gòu)是企業(yè)信用管理體制順利實(shí)施的保障。我國(guó)的各大企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立一個(gè)相對(duì)權(quán)威的信用管理部門，由總經(jīng)理或者董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，主要負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部的日常信用工作。信用管理工作需派專人負(fù)責(zé)和監(jiān)督，協(xié)調(diào)完善各部門在信用管理中的工作。企業(yè)的信用管理部門在成立的開始階段，應(yīng)該把兩部分作為其主要工作內(nèi)容，第一是制定企業(yè)內(nèi)部信用管理手冊(cè)。第二是企業(yè)的信用管理部門擔(dān)當(dāng)起信用管理工作中基本內(nèi)容的培訓(xùn)。

制定有效的企業(yè)信用管理政策。一個(gè)企業(yè)的信用能夠直接影響到企業(yè)的信用銷售，企業(yè)在向客戶提供信用服務(wù)的同時(shí)承擔(dān)著一定的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)為了縮減其所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，需對(duì)企業(yè)內(nèi)部的信用管理制度進(jìn)行完善，因此企業(yè)需制定合理有效的信用管理體制。一個(gè)企業(yè)的信用管理政策是企業(yè)信用管理工作順利進(jìn)行的保障和前提，直接影響到企業(yè)的信用管理成效，企業(yè)信用管理政策的建立應(yīng)從兩方面進(jìn)行：第一，企業(yè)需制定信用管理的總方針，確定企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)運(yùn)行的總方針；第二，企業(yè)要確立信用管理指標(biāo)中的五大項(xiàng)：年度賒銷總額、年度壞賬率及企業(yè)月度壞賬率、賒銷期限、賬款逾期數(shù)及DSO的指標(biāo)。DSO指企業(yè)中的所有賒銷業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，包括業(yè)務(wù)的每筆款項(xiàng)平均收款時(shí)間，DSO是企業(yè)中最重要的信用管理指標(biāo)。

制定客戶資信評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。關(guān)于企業(yè)用戶的資信評(píng)價(jià)，國(guó)際上一般會(huì)將商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度問(wèn)題轉(zhuǎn)變?yōu)楹饬科髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況問(wèn)題，該過(guò)程的依據(jù)主要為企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。歷史上將該過(guò)程的評(píng)價(jià)分類細(xì)化為幾種相關(guān)參考樣式，在已有的數(shù)據(jù)中找尋并將其分類并建立相關(guān)判定模型來(lái)評(píng)價(jià)客戶的資信。但企業(yè)對(duì)于客戶的資信評(píng)價(jià)不能僅使用某個(gè)單一數(shù)據(jù)，而應(yīng)根據(jù)影響財(cái)務(wù)狀況的多種指標(biāo)來(lái)評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀。以上方法的關(guān)鍵步驟和運(yùn)行難度主要集中于信用評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的確定和評(píng)價(jià)模型的選擇，即如何將影響企業(yè)的財(cái)務(wù)因素綜合進(jìn)行分析。

培訓(xùn)企業(yè)的信用管理人才。企業(yè)中的信用管理是一項(xiàng)較為專業(yè)的工作內(nèi)容，對(duì)于信用管理人員的專業(yè)素質(zhì)要求極高，企業(yè)中的信用管理人員不僅要掌握財(cái)務(wù)、管理、法律、統(tǒng)計(jì)、營(yíng)銷、公關(guān)等多方面綜合知識(shí)，而且對(duì)其實(shí)踐能力和工作能力的要求也較高。目前我國(guó)的教育內(nèi)容仍缺少信用管理專業(yè)，社會(huì)上的信用管理人才匱乏。鑒于此，企業(yè)需協(xié)調(diào)各方面力量來(lái)培訓(xùn)信用管理人員，從而提高企業(yè)內(nèi)部信用管理水平。企業(yè)信用管理部門在客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)方面對(duì)各部門人員的信用培訓(xùn)需要統(tǒng)一認(rèn)識(shí)。

發(fā)揮企業(yè)信用管理部門的作用。第一，企業(yè)要在各部門職務(wù)分離的控制中突出信用部門的制約作用，著力點(diǎn)包括：業(yè)務(wù)部門牽扯到的客戶應(yīng)交由信用管理部門管理，成立統(tǒng)一的信用管理檔案，嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)運(yùn)行。第二，在業(yè)務(wù)程序的控制過(guò)程中強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)的控制，協(xié)調(diào)各部門工作。以下幾方面應(yīng)作為企業(yè)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)：財(cái)務(wù)部門核算交易成本環(huán)節(jié)；信用管理部門審查確認(rèn)企業(yè)與客戶的合同；企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)的交易事項(xiàng)及風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)需通過(guò)信用管理部門審查批準(zhǔn)。第三，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)客戶信用管理的職能化和專業(yè)化。由專職人員和部門負(fù)責(zé)客戶資信管理工作，使企業(yè)對(duì)客戶的管理更加趨于連續(xù)性和流程化，從交易的前中后三方面進(jìn)行客戶信息搜集和評(píng)估。第四，企業(yè)的信用管理部門能夠促進(jìn)有效銷售。

（二）構(gòu)建企業(yè)信用外部管理體系

企業(yè)的信用管理體系本質(zhì)是一種社會(huì)機(jī)制，其能夠結(jié)合企業(yè)信用的相關(guān)社會(huì)力量，促進(jìn)企業(yè)信用的完善和發(fā)展，阻止無(wú)信用行為發(fā)生，保障社會(huì)秩序及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的順利發(fā)展。雖然西方發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家的企業(yè)信用制度有較大區(qū)別，但企業(yè)信用制度的職能發(fā)揮和作用提現(xiàn)是大同小異的。筆者基于發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)信用制度經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為完善我國(guó)企業(yè)信用管理的外在環(huán)境有以下幾點(diǎn)措施。

加快企業(yè)的信用立法。健全的企業(yè)信用管理法律體系是確保當(dāng)今企業(yè)信用健康發(fā)展的前提條件，推進(jìn)我國(guó)企業(yè)的立法工作主要從以下兩方面進(jìn)行：一是要充分借鑒國(guó)外企業(yè)信用管理的相關(guān)法律法規(guī)；二是要加快速度研究和出臺(tái)與我國(guó)企業(yè)相適用的信用管理法律法規(guī)。如出臺(tái)《企業(yè)信用法》，嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)的信用制度，促進(jìn)我國(guó)企業(yè)的健康良性發(fā)展。

企業(yè)征信數(shù)據(jù)的開放及建立信用數(shù)據(jù)庫(kù)。征信數(shù)據(jù)主要指調(diào)查數(shù)據(jù)與數(shù)理統(tǒng)計(jì)的結(jié)果?，F(xiàn)代的征信數(shù)據(jù)形式多為電子數(shù)據(jù)氏的調(diào)查數(shù)據(jù)累積，征信數(shù)據(jù)總體上分成兩部分，量化數(shù)據(jù)和非量化數(shù)據(jù)。如企業(yè)財(cái)務(wù)部門的各種報(bào)表就是一種被量化的征信數(shù)據(jù)，其能夠直接進(jìn)行定量分析。非量化數(shù)據(jù)主要指一些需要定性分析的數(shù)據(jù)，同時(shí)也需要經(jīng)過(guò)數(shù)據(jù)量化的過(guò)程。實(shí)際的實(shí)踐過(guò)程中，專業(yè)人員通常會(huì)根據(jù)被調(diào)查對(duì)象的性質(zhì)特征將征信數(shù)據(jù)分為企業(yè)征信數(shù)據(jù)和個(gè)人征信數(shù)據(jù)。

另一方面，由于我國(guó)較多企業(yè)的信用中介機(jī)構(gòu)和企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫(kù)規(guī)模較小等原因，有關(guān)部門應(yīng)該建立行業(yè)或部門的企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫(kù)，通過(guò)發(fā)展和完善，將政府或者行業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)中的重要內(nèi)容分享到信用中介機(jī)構(gòu)，從而促進(jìn)我國(guó)各大企業(yè)信用管理制度的發(fā)展。

企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)的建立與完善。企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)自身存在的信用問(wèn)題是當(dāng)前企業(yè)信用制度建立過(guò)程中需要解決的問(wèn)題。當(dāng)前我國(guó)的信用中介機(jī)構(gòu)較多采用公司制的運(yùn)作方式，但由于信用中介機(jī)構(gòu)目前的發(fā)展處于初始階段，加之市場(chǎng)需求量較低，業(yè)務(wù)量較少，因此單靠市場(chǎng)的力量來(lái)發(fā)展，速度較為緩慢。由此看來(lái)，政府應(yīng)先行對(duì)其進(jìn)行一定程度的經(jīng)濟(jì)投入，并在地方政府中成立下屬部門，專門用來(lái)負(fù)責(zé)企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)的建設(shè)工作，發(fā)展到一定程度后向完全市場(chǎng)化模式運(yùn)行。

政府應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)信用行業(yè)的監(jiān)管?；谑澜绲慕嵌葋?lái)看，政府對(duì)于企業(yè)信用制度的建立和管理與其國(guó)家的信用管理法律體系建設(shè)有著密不可分的關(guān)系。我國(guó)企業(yè)在其信用行業(yè)的發(fā)展歷程僅有十幾年，加之企業(yè)信用制度相關(guān)法律法規(guī)的貧乏，因此我國(guó)在加快企業(yè)信用制度立法的過(guò)程中需要政府給予積極的管理和監(jiān)督。

首先，要發(fā)揮我國(guó)政府在企業(yè)管理中的強(qiáng)勢(shì)作用。企業(yè)的信用信息分布在政府各部門及銀行的手中，若我國(guó)想在短時(shí)間內(nèi)建立起完善的企業(yè)信用管理體系，需要政府的全力配合和支持。由于社會(huì)各界對(duì)于信用及信用管理的認(rèn)識(shí)差異較大，加上我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)的社會(huì)信用環(huán)境較差，導(dǎo)致當(dāng)前我國(guó)社會(huì)居民的信用觀念淡薄，信用信息的權(quán)威性面臨考驗(yàn)。

企業(yè)內(nèi)部信用管理制度范文第4篇

一、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)信用缺失的現(xiàn)狀

1.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表信息失真。我國(guó)企業(yè)在信息披露方面很不規(guī)范，違法違規(guī)問(wèn)題十分嚴(yán)重。例如，粉飾或隱瞞企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況，“巧用”會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，隨意改變或調(diào)整會(huì)計(jì)核算方法、確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)量方法等。

2.企業(yè)間的合同欺詐及違約現(xiàn)象嚴(yán)重。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前我國(guó)每年訂立合同有40億份左右，真正履約的卻只有20億份，50％的合同帶有欺詐性，且合同交易只占整個(gè)經(jīng)濟(jì)交易量的30％，合同的履約率明顯有待提高。

3.逃債、逃稅、騙稅、惡意透支現(xiàn)象嚴(yán)重。困擾著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的除了企業(yè)之間、企業(yè)與銀行之間及企業(yè)與百姓之間的資金拖欠和三角債之外，還有企業(yè)的逃債、逃稅、騙稅和惡意透支。大批逃債、惡意透支的企業(yè)使銀行吃足了苦頭。

二、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)信用缺失的成因

1.企業(yè)的財(cái)務(wù)信用意識(shí)淡薄。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立，我國(guó)開始建立企業(yè)以其自身的資產(chǎn)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的體制。這就要求企業(yè)以其自身的財(cái)務(wù)信用參與市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，在市場(chǎng)上運(yùn)行。然而，在從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的體制轉(zhuǎn)換過(guò)程中，由于對(duì)重建財(cái)務(wù)信用制度、樹立財(cái)務(wù)信用觀念缺乏應(yīng)有的經(jīng)驗(yàn)，因而企業(yè)財(cái)務(wù)信用出現(xiàn)了混亂。

2.產(chǎn)權(quán)不明晰，信息不對(duì)稱。企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度是影響企業(yè)信用的一個(gè)非常重要的因素。產(chǎn)權(quán)是財(cái)務(wù)信用的基礎(chǔ)。在國(guó)有產(chǎn)權(quán)制度下，決策者的利益與他所做決策的企業(yè)的財(cái)務(wù)信用之間沒(méi)有長(zhǎng)遠(yuǎn)的關(guān)系，那么他肯定只追求或更注重追求眼前利益，不會(huì)很注重企業(yè)誠(chéng)信。此外，信息不對(duì)稱是造成信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的必要條件。從目前看，在我國(guó)的信用問(wèn)題當(dāng)中，由于信息不對(duì)稱所造成的信用風(fēng)險(xiǎn)是極其重要的一個(gè)方面。

3.法律制度不健全，缺乏有效的失信懲戒機(jī)制。在立法方面，我國(guó)已頒布的《民法通則》、《合同法》、《擔(dān)保法》、《票據(jù)法》和《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》中雖都有誠(chéng)實(shí)守信的法律原則，但總體上與信用制度相關(guān)的立法嚴(yán)重欠缺。另一方面信用監(jiān)控機(jī)制不完善，我國(guó)至今尚未建立起作為發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中信用體系基礎(chǔ)的信用記錄、征信組織和監(jiān)督制度。信用激勵(lì)和懲罰機(jī)制尚未形成，尚未達(dá)到刑事犯罪程度的失信行為得不到相應(yīng)的懲罰。

4.企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的財(cái)務(wù)信用管理制度。企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分，但我國(guó)企業(yè)內(nèi)部普遍缺乏規(guī)范的財(cái)務(wù)信用管理制度，很少有企業(yè)設(shè)立專門進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)信用管理的部門、機(jī)構(gòu)或人員。因此，因授信不當(dāng)導(dǎo)致合約不能履行,以及授信企業(yè)對(duì)履約計(jì)劃缺乏管理而違約的現(xiàn)象頻繁發(fā)生，因?qū)献骺蛻舻男庞脿顩r缺乏了解也使許多企業(yè)受騙上當(dāng)，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)糾紛大量出現(xiàn)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)信用缺失的治理對(duì)策

為了整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，必須大力整治企業(yè)財(cái)務(wù)信用缺失現(xiàn)狀的力度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信用的管理，并逐步建立有效的企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體制。從目前來(lái)看，應(yīng)做好以下幾方面工作：

1.明確體制轉(zhuǎn)換期政府在財(cái)務(wù)信用管理體系建設(shè)中的職能，加快企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。政府應(yīng)健全法律和道德的約束機(jī)制，結(jié)合我國(guó)國(guó)情，進(jìn)一步完善《公司法》、《破產(chǎn)法》、《合同法》、《擔(dān)保法》等法律的有關(guān)條款，并以此為基礎(chǔ)，制定出企業(yè)信用管理方面的具體的條例和實(shí)施細(xì)則，改變目前的建立社會(huì)信用體系過(guò)程中無(wú)法可依的狀況。還應(yīng)通過(guò)法律程序明確政府或有關(guān)部門行使信用懲罰的權(quán)力，以及行使權(quán)力的界限，對(duì)失信行為的界定和懲罰應(yīng)準(zhǔn)確、適當(dāng)，引入處罰時(shí)效機(jī)制，以利于營(yíng)造懲惡揚(yáng)善的社會(huì)氛圍。

此外，我國(guó)還應(yīng)通過(guò)加快政府職能轉(zhuǎn)變和產(chǎn)權(quán)制度改革，真正地做到政企分開和產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰，確立企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，建立所有者對(duì)企業(yè)和銀行經(jīng)營(yíng)的監(jiān)督約束機(jī)制，使信用交易的授信方有清晰的產(chǎn)權(quán)邊界，能夠獨(dú)立地承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

2．建立與企業(yè)自身相適應(yīng)的信用文化，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)者的信用觀念和信用意識(shí)。企業(yè)價(jià)值觀是企業(yè)文化的精髓，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的企業(yè)信用是企業(yè)價(jià)值觀最為重要的部分。構(gòu)筑企業(yè)誠(chéng)信文化就是要在企業(yè)里樹立起“信用是企業(yè)最重要的無(wú)形資產(chǎn)”的意識(shí)，每個(gè)企業(yè)都要依靠自己對(duì)其他企業(yè)對(duì)社會(huì)交往規(guī)則的遵守來(lái)獲得社會(huì)的尊重和信任。

企業(yè)內(nèi)部信用管理制度范文第5篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)；信用管理；制度

中圖分類號(hào)：F270　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1003-7217(2009)01-0104-05

企業(yè)信用管理制度是與信用銷售相配套的制度體系，是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的產(chǎn)物。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，信用銷售逐步成為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的重要手段之一，但相應(yīng)的信用管理制度建設(shè)卻嚴(yán)重滯后，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。為評(píng)估企業(yè)信用管理制度缺失狀況，分析制度缺失的原因，筆者設(shè)計(jì)了《企業(yè)信用管理調(diào)查問(wèn)卷》，向1200戶企業(yè)發(fā)放，回收有效問(wèn)卷995份，其中有信用銷售業(yè)務(wù)的企業(yè)838戶。

一、企業(yè)信用管理制度缺失的狀況分析

問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果表明，樣本企業(yè)已在一定程度上開展了信用銷售，但信用銷售仍存在以下問(wèn)題：

1　信用銷售比例偏低，影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善和對(duì)外開放力度加大，我國(guó)企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。本次問(wèn)卷設(shè)計(jì)的“您認(rèn)為貴公司所處行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)程度如何?”的調(diào)查結(jié)果表明，已有78.3％的企業(yè)感知到激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。

信用銷售是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的產(chǎn)物。信用銷售對(duì)于買方來(lái)說(shuō)，具有降低交易成本、獲得短期融資、增強(qiáng)產(chǎn)品質(zhì)量保障等諸多好處，受到買方歡迎。在買方市場(chǎng)中，賣方企業(yè)不得不采取信用銷售方式，以穩(wěn)定長(zhǎng)期合作客戶，爭(zhēng)取新的銷售客戶。為驗(yàn)證信用銷售與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)系，構(gòu)造了樣本企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)度指數(shù)與信用銷售指數(shù)，用SPSS13.0軟件計(jì)算的Pearson相關(guān)系數(shù)達(dá)到0.307，在0.01的顯著性水平下，通過(guò)了相關(guān)性檢驗(yàn)，表明企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越激烈，企業(yè)越有可能采取信用銷售方式。

信用銷售不同于現(xiàn)款交易，需要企業(yè)具備對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范能力，否則將給企業(yè)帶來(lái)巨大損失。在發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，企業(yè)建立了相對(duì)完善的信用管理制度，識(shí)別和控制信用風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)，90％以上的交易額采用信用銷售。此次的調(diào)查結(jié)果表明，995戶樣本企業(yè)中，有信用銷售業(yè)務(wù)的企業(yè)占84％，絕大部分企業(yè)已接受了信用銷售方式，但信用銷售額占銷售總額的比重只有28.87％。

為估計(jì)信用銷售對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的影響，問(wèn)卷設(shè)計(jì)了“您認(rèn)為賒銷對(duì)提高貴公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的作用?”問(wèn)題，調(diào)查結(jié)果表明，已有72.1％的樣本企業(yè)已感受到信用銷售對(duì)競(jìng)爭(zhēng)力的影響。

2　信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度滯后，不適應(yīng)信用銷售發(fā)展。企業(yè)信用管理制度的基本功能是控制信用風(fēng)險(xiǎn)，建立信用管理專職部門，對(duì)客戶資信、客戶授信和應(yīng)收賬款進(jìn)行科學(xué)管理，有利于控制信用風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大銷售規(guī)模，提升競(jìng)爭(zhēng)能力。從調(diào)查情況看，盡管有少數(shù)企業(yè)已開始探索加強(qiáng)信用管理的路子，但總體來(lái)說(shuō)，企業(yè)信用管理制度缺失現(xiàn)象嚴(yán)重，主要表現(xiàn)在：

(1)缺乏專職的信用管理部門與人員，難以在擴(kuò)大銷售與控制風(fēng)險(xiǎn)之間保持平衡。信用銷售是一把“雙刃劍”，有利于擴(kuò)大銷售規(guī)模，但同時(shí)帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須在兩者之間保持平衡。發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)表明，設(shè)置獨(dú)立的信用管理部門或信用管理經(jīng)理，承擔(dān)和協(xié)調(diào)整個(gè)企業(yè)的信用管理工作是一個(gè)有效的管理方式。一般來(lái)說(shuō)，員工人數(shù)在200人以上的信用銷售企業(yè)都應(yīng)該設(shè)立專職的信用管理部門，200人以下的企業(yè)可不設(shè)置專職部門但應(yīng)配備信用管理經(jīng)理-3]。按此標(biāo)準(zhǔn)，838家信用銷售樣本企業(yè)中，員工人數(shù)在200人以上企業(yè)289家，設(shè)有信用管理專職部門或指定了信用管理職能部門的企業(yè)只有128家，只占44.3％；200人以下的信用銷售企業(yè)549家，設(shè)有信用管理專職人員的企業(yè)193家，只占35.2％。

(2)缺乏客戶資信管理制度，難以準(zhǔn)確識(shí)別客戶信用風(fēng)險(xiǎn)。科學(xué)評(píng)估客戶的信用狀況，準(zhǔn)確識(shí)別客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，是有效控制信用風(fēng)險(xiǎn)的第一道關(guān)口。根據(jù)企業(yè)客戶資信管理的基本流程，本問(wèn)卷設(shè)計(jì)了是否要求填寫申請(qǐng)表格、是否要求提供身份和資質(zhì)證明、是否要求提供財(cái)務(wù)報(bào)表、是否要求提供其他反映信譽(yù)的資料、是否會(huì)設(shè)法了解其商業(yè)信譽(yù)、是否會(huì)委托專業(yè)機(jī)構(gòu)了解其信用、是否會(huì)派人進(jìn)行實(shí)地考察、是否建立信用評(píng)分制度、是否建立信用評(píng)級(jí)制度、是否建立了比較完善的賒銷客戶信用檔案、對(duì)客戶信用檔案是否經(jīng)常動(dòng)態(tài)更新等問(wèn)題，調(diào)查結(jié)果見(jiàn)表1。

(3)客戶授信制度不完善，不利于防范信用風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)客戶信用狀況，合理確定對(duì)客戶的信用政策是控制信用風(fēng)險(xiǎn)的第二道關(guān)口?？蛻羰谛殴芾碇贫葢?yīng)包括確定企業(yè)賒銷戰(zhàn)略、確定信用政策、確定現(xiàn)金折扣、確定債權(quán)保障措施、確定信用審批程序、賒銷合同審查。根據(jù)客戶授信制度的基本環(huán)節(jié)，問(wèn)卷設(shè)計(jì)了公司對(duì)年度賒銷總額度是否有明確的計(jì)劃控制指標(biāo)、對(duì)客戶符不符合賒銷的條件是否有明確的制度規(guī)定、公司對(duì)客戶賒銷額度是否有明確的審批權(quán)限規(guī)定、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的賒銷客戶是否會(huì)要求其提供抵押或擔(dān)保、對(duì)現(xiàn)款購(gòu)貨的客戶是否有一定的折扣、對(duì)賒銷合同是否會(huì)有專業(yè)的法律人員進(jìn)行審查、應(yīng)收賬款是否辦理過(guò)保理或信用保險(xiǎn)等7個(gè)問(wèn)題(結(jié)果見(jiàn)表1)。從調(diào)查結(jié)果可以看出，樣本企業(yè)客戶授信制度很不完善。

(4)應(yīng)收賬款管理制度缺失，不利于化解信用風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)對(duì)客戶進(jìn)行授信，將產(chǎn)品提供給客戶之后貨款收回之前，企業(yè)在會(huì)計(jì)賬務(wù)上就形成了應(yīng)收賬款。在貨款全部收回之前，應(yīng)收賬款將存在逾期和壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。因此，應(yīng)收賬款管理制度是控制信用風(fēng)險(xiǎn)的第三道關(guān)口。根據(jù)發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)應(yīng)收賬款管理的基本經(jīng)驗(yàn)[5]，本問(wèn)卷共設(shè)計(jì)了公司是否定期進(jìn)行應(yīng)收款的賬齡分析、公司是否設(shè)有專職的應(yīng)收款催收人員、公司對(duì)應(yīng)收款是否有規(guī)定催收程序、公司是否委托過(guò)專業(yè)收賬機(jī)構(gòu)收賬4個(gè)問(wèn)題，調(diào)查結(jié)果見(jiàn)表1。

3　應(yīng)收賬款質(zhì)量較差，企業(yè)信用銷售風(fēng)險(xiǎn)大。目前，許多企業(yè)迫于競(jìng)爭(zhēng)的需求，被動(dòng)地采用信用銷售，忽視信用管理制度建設(shè)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制不科學(xué)、不規(guī)范，信用風(fēng)險(xiǎn)大。主要表現(xiàn)在：應(yīng)收賬款逾期比例高，838戶信用銷售企業(yè)，50％以上的企業(yè)應(yīng)收賬款逾期率超過(guò)5％；應(yīng)收賬款逾期時(shí)間長(zhǎng)，對(duì)838戶信用銷售企業(yè)應(yīng)收賬款平均逾期天數(shù)的估計(jì)，應(yīng)收賬款平均逾期控制在15天以下的企業(yè)只占19.9％，而平均逾期超過(guò)一個(gè)月的企業(yè)占50.2％；應(yīng)收賬款壞賬率高，838戶信用銷售企業(yè)應(yīng)收賬款壞賬率(含逾期三年以上應(yīng)收賬款)超過(guò)1％的占40％，超過(guò)3％的占20％以上。

二、企業(yè)信用管理制度缺失的原因分析

我國(guó)企業(yè)普遍接受并采用了信用銷售方式，但相應(yīng)的制度建設(shè)滯后。其原因何在?制度變遷理論認(rèn)為。制度的“生產(chǎn)”與產(chǎn)品生產(chǎn)一樣，既有其收益，

也需付出成本。企業(yè)在對(duì)信用管理制度認(rèn)知的基礎(chǔ)上，依據(jù)自身客觀條件以及外部制度環(huán)境，對(duì)制度收益與制度成本作出預(yù)期和權(quán)衡。當(dāng)制度預(yù)期收益大于預(yù)期成本，建立信用管理制度則是其理性選擇；反之，如果制度收益預(yù)期小于成本預(yù)期，則企業(yè)缺乏建立信用管理制度的動(dòng)力。

信用管理制度的收益在于擴(kuò)大銷售規(guī)模，增加銷售收入，其成本則體現(xiàn)在制度設(shè)計(jì)、制度嵌入和制度實(shí)施的過(guò)程中。成本主要包括制度設(shè)計(jì)成本、制度嵌入成本與制度實(shí)施成本。制度實(shí)施成本又可分為信息采集成本、債權(quán)保障成本、風(fēng)險(xiǎn)損失成本。制度設(shè)計(jì)成本和制度嵌入成本屬于固定成本，制度實(shí)施成本屬可變成本。

影響制度收益和成本的因素非常復(fù)雜，有企業(yè)內(nèi)部因素，也有企業(yè)外部因素。從企業(yè)內(nèi)部看，如客戶群分散程度、客戶群與企業(yè)距離遠(yuǎn)近、客戶群的類型、客戶群的信用特性等都可能影響到信用管理成本。這些企業(yè)內(nèi)部因素跟每個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特性密切相連。從企業(yè)外部環(huán)境看，信用知識(shí)供給環(huán)境、信用信息采集環(huán)境、信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移環(huán)境、社會(huì)誠(chéng)實(shí)守信環(huán)境、應(yīng)收賬款再融資環(huán)境等對(duì)信用管理成本具有很大影響。

當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)外部信用環(huán)境差，在很大程度上制約了信用管理制度建設(shè)。主要表現(xiàn)在：

1　信用管理知識(shí)供給環(huán)境差，制度設(shè)計(jì)與制度嵌入成本高。信用管理制度設(shè)計(jì)是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作，如客戶信用檔案的設(shè)計(jì)、信用評(píng)價(jià)模型的開發(fā)、授信模型開發(fā)、信用管理計(jì)算機(jī)輔助系統(tǒng)開發(fā)等，都需要大量的專業(yè)知識(shí)。這些知識(shí)靠企業(yè)自身逐步積累，不僅難度大、時(shí)間長(zhǎng)，而且成本很高，這就需要良好的外部信用管理知識(shí)供給環(huán)境。

信用管理的理念和技術(shù)方法是在上世紀(jì)70年代，由西方發(fā)達(dá)國(guó)家逐步發(fā)展和成熟起來(lái)的，近年才開始引入我國(guó)。我國(guó)信用管理的專業(yè)研究、人才培養(yǎng)和咨詢服務(wù)都剛剛起步，企業(yè)普遍缺乏信用管理知識(shí)，995戶問(wèn)卷調(diào)查中，有62％的企業(yè)表示需要外部提供信用管理咨詢服務(wù)。

2　失信懲戒機(jī)制不完善，信用銷售風(fēng)險(xiǎn)損失成本高。信用風(fēng)險(xiǎn)不能完全消除，只能進(jìn)行合理控制，即使在信用管理制度比較完善的發(fā)達(dá)國(guó)家，企業(yè)應(yīng)收賬款壞賬率也有0.25％～0.5％，這是企業(yè)信用銷售必須承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)成本。信用風(fēng)險(xiǎn)成本與企業(yè)外部的誠(chéng)信環(huán)境密切相關(guān)。當(dāng)前我國(guó)社會(huì)誠(chéng)信缺失是一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)，反映到企業(yè)信用銷售領(lǐng)域就是過(guò)高的應(yīng)收賬款逾期和壞賬率，主要原因在失信懲戒機(jī)制缺失。博弈論的研究表明，在一次性信用交易博弈中，受信方失信是其理性選擇。只有在無(wú)限重復(fù)的交易博弈中，受信者才有通過(guò)守信行為建立信譽(yù)的動(dòng)機(jī)。企業(yè)在信用銷售過(guò)程中，不可避免將面臨許多一次性的信用交易，對(duì)受信者的失信行為，信用銷售企業(yè)很難對(duì)其進(jìn)行懲戒。企業(yè)唯有的辦法就是請(qǐng)求法院支持，而法律訴訟不僅費(fèi)時(shí)、費(fèi)力、成本高，而且執(zhí)行難。這就需要社會(huì)建立起有效的失信懲戒機(jī)制。發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)是建立健全征信體系，將受信者的失信行為記錄在案并廣為傳播，使受信者對(duì)信用銷售企業(yè)的一次易行為，轉(zhuǎn)化為對(duì)全社會(huì)的多次重復(fù)交易博弈行為，促使其自覺(jué)守信，重視自身信譽(yù)。目前我國(guó)征信體系不完善，企業(yè)信用銷售信息尚未進(jìn)入征信系統(tǒng)，難以發(fā)揮對(duì)商業(yè)失信行為懲戒作用。995戶企業(yè)問(wèn)卷中，89％的樣本企業(yè)認(rèn)為“非常必要”或“有必要”將信用銷售信息，特別是對(duì)方拖欠債務(wù)的信息記錄在對(duì)方的信用報(bào)告之中。

3　信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制不健全，信用銷售企業(yè)債權(quán)保障成本高。信用銷售形成應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款壞賬的發(fā)生是隨機(jī)事件。信用風(fēng)險(xiǎn)損失的大小與企業(yè)信用管理制度的有效性密切相關(guān)，但信用管理的有效性是在大數(shù)定律意義上的。只有當(dāng)隨機(jī)事件重復(fù)次數(shù)足夠多時(shí)，其概率才可能穩(wěn)定在一個(gè)可預(yù)期的水平上。當(dāng)信用銷售客戶數(shù)量達(dá)不到大數(shù)定律的要求時(shí)，盡管信用管理制度很完善，也可能百密一疏，給企業(yè)帶來(lái)災(zāi)難性后果。為此，發(fā)達(dá)國(guó)家建立了完善的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制，如信用擔(dān)保、信用保險(xiǎn)、保理等，信用銷售企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給此類機(jī)構(gòu)，以保障債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，當(dāng)然也需付出成本，費(fèi)用計(jì)算的基準(zhǔn)是社會(huì)平均壞賬率加服務(wù)費(fèi)用。

債權(quán)保障服務(wù)在我國(guó)還是一個(gè)剛剛起步的行業(yè)。一是機(jī)構(gòu)體系不健全。目前，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)相對(duì)較多，但過(guò)于分散，資本金實(shí)力不足，運(yùn)作不規(guī)范，社會(huì)公信力較差。信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、保理機(jī)構(gòu)則很少。二是業(yè)務(wù)范圍狹窄。信用擔(dān)保業(yè)務(wù)主要集中在中小企業(yè)信貸融資擔(dān)保，商業(yè)履約擔(dān)保業(yè)務(wù)剛剛起步。信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)集中在出口信用保險(xiǎn)，國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)基本上還未起步。保理業(yè)務(wù)也主要集中在國(guó)際保理，國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)尚在探索之中。三是運(yùn)作機(jī)制不。當(dāng)前我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款平均壞賬率高，債權(quán)保障服務(wù)面臨兩難：如果以高費(fèi)率承接業(yè)務(wù)，維持機(jī)構(gòu)運(yùn)作，則客戶很難接受其過(guò)高的費(fèi)率；如果以低費(fèi)率吸引業(yè)務(wù)，則自身難以贏利。

4　征信體系不完善，信用銷售企業(yè)信息搜集成本高。信用銷售企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別需要大量信息作支撐，以區(qū)分“好”客戶和“壞”客戶。這些信息來(lái)源非常分散，涉及諸多政府職能部門，以及客戶的眾多商業(yè)往來(lái)對(duì)象。當(dāng)前我國(guó)政府信息不公開，企業(yè)信息搜集的難度非常大、成本非常高，這是企業(yè)信用管理制度實(shí)施的巨大成本。發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)是，實(shí)行政府信息強(qiáng)制公開制度，減少信息采集的難度，同時(shí)建立完善的征信體系，利用信息產(chǎn)品可重復(fù)使用的特點(diǎn)，大幅度降低企業(yè)信息搜集成本。

近年來(lái)，我國(guó)中央銀行大力推進(jìn)企業(yè)和個(gè)人征信體系建設(shè)，已建成全國(guó)聯(lián)網(wǎng)的企業(yè)和個(gè)人征信系統(tǒng)，并在銀行系統(tǒng)廣泛使用，但目前尚不能解決信用銷售企業(yè)的信息服務(wù)需求。主要表現(xiàn)為查得率不高，大量與銀行沒(méi)有信貸關(guān)系的企業(yè)和個(gè)人尚未建立信用檔案；信用信息不全，缺少商業(yè)交易信息以及政府有關(guān)部門所掌握的信息；企業(yè)財(cái)務(wù)信息不真實(shí)，企業(yè)為了借貸、避稅等不同目的，隨意調(diào)整財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；信息產(chǎn)品單一，目前征信系統(tǒng)只能對(duì)企業(yè)和個(gè)人信用信息進(jìn)行簡(jiǎn)單記錄和匯總，提供單一格式的信用報(bào)告，缺乏對(duì)企業(yè)和個(gè)人信用能力的整體評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)，難以滿足信用銷售企業(yè)多方面的信息需求；尚未對(duì)信用銷售企業(yè)提供服務(wù)。問(wèn)卷調(diào)查中，85％的樣本企業(yè)希望征信系統(tǒng)能向其提供信息服務(wù)。

5　應(yīng)收賬款再融資難，企業(yè)信用銷售規(guī)模難以擴(kuò)大。企業(yè)信用銷售貨款未回籠之前，形成資金占用。信用銷售規(guī)模越大，占用資金越多。在企業(yè)不能獲得外部資金融入的情況下，信用銷售規(guī)模必將受到內(nèi)部資金的強(qiáng)約束。在發(fā)達(dá)國(guó)家，信用銷售企業(yè)可以通過(guò)多種渠道，利用應(yīng)收賬款進(jìn)行再融資，將其轉(zhuǎn)化為企業(yè)可使用的資金。根據(jù)貨幣乘數(shù)原理，如果應(yīng)收賬款能按一定比例再融資，則企業(yè)信用銷售規(guī)?？梢猿杀稊?shù)擴(kuò)張。

應(yīng)收賬款再融資的渠道主要有：票據(jù)轉(zhuǎn)讓、票據(jù)貼現(xiàn)、應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款、保理融資等。由于應(yīng)收賬款再融資的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自應(yīng)付方，信息不對(duì)稱現(xiàn)象嚴(yán)重，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別難度很大，目前我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款再融資渠道嚴(yán)重不暢。商業(yè)票據(jù)發(fā)展緩慢，商業(yè)票據(jù)

轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)困難，應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款、保理融資等業(yè)務(wù)尚處于探索階段。995戶企業(yè)問(wèn)卷中，52.8％的企業(yè)感到資金“非常緊張”或“比較緊張”。受自有資金的約束，企業(yè)信用銷售規(guī)模受到限制，信用管理制度規(guī)模效益難以發(fā)揮，信用管理制度固定成本很高且難以分?jǐn)?，企業(yè)缺乏信用管理制度建設(shè)的動(dòng)力。

四、推進(jìn)企業(yè)信用管理制度建設(shè)的政策建議

企業(yè)信用管理制度是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項(xiàng)重要制度安排，是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)能力的重要組成部分。推進(jìn)企業(yè)信用管理制度建設(shè)，有利于擴(kuò)大信用銷售規(guī)模，促進(jìn)商業(yè)融資發(fā)展；有利于防范信用風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力。然而，企業(yè)信用管理制度建設(shè)具有很強(qiáng)的誘致性制度變遷特征，國(guó)家不能強(qiáng)制其作出制度安排，只能從改善企業(yè)外部環(huán)境人手，大幅降低制度成本，使預(yù)期收益大于預(yù)期成本，誘導(dǎo)企業(yè)建立和完善信用管理制度。

1　建立企業(yè)信用管理制度的研發(fā)和推廣機(jī)制，改善知識(shí)供給環(huán)境，降低企業(yè)制度建設(shè)固定成本。引導(dǎo)相關(guān)高等院校、科研院所和大型企業(yè)，開展企業(yè)信用管理制度研究，開發(fā)符合我國(guó)企業(yè)實(shí)際的信用管理技術(shù)，研究制定信用管理制度標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，開發(fā)適用的信用管理輔助系統(tǒng)。大力培育信用管理專業(yè)人才，壯大信用管理師資隊(duì)伍。選擇一批基礎(chǔ)條件較好的大中型企業(yè)，開展企業(yè)信用管理制度試點(diǎn)，并充分發(fā)揮其示范效應(yīng)。大力扶持信用管理咨詢業(yè)的發(fā)展，為企業(yè)提供專業(yè)咨詢服務(wù)。組建企業(yè)信用管理協(xié)會(huì)，開展信用管理研究、培訓(xùn)、推廣和服務(wù)。

2　推進(jìn)征信體系建設(shè)，改善信息搜集環(huán)境，降低一企業(yè)信息成本。按照政府信息“以公開為原則，不公開為例外”的要求，大力推進(jìn)政府信息公開。加快征信立法，創(chuàng)造良好征信環(huán)境。由于信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)周期長(zhǎng)、投入大，在當(dāng)前社會(huì)征信機(jī)構(gòu)短期難以建立大型數(shù)據(jù)庫(kù)的情況下，可以考慮依托人民銀行征信系統(tǒng)，建立國(guó)家統(tǒng)一征信基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，整合信貸信息、信用銷售信息，以及政府部門相關(guān)信息，為每個(gè)有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的企業(yè)和個(gè)人建立相對(duì)完善的信用檔案，在向金融機(jī)構(gòu)開放的同時(shí)，向信用銷售企業(yè)提供服務(wù)，大幅降低信用銷售企業(yè)信息搜集成本。

3　健全失信懲戒機(jī)制，改善社會(huì)誠(chéng)信環(huán)境，降低信用銷售的風(fēng)險(xiǎn)損失成本。加快信用立法，強(qiáng)化對(duì)債權(quán)人的保護(hù)，加大對(duì)失信行為的法律懲戒；建立信用銷售信息征信機(jī)制，將債權(quán)、債務(wù)的形成和消除記錄到相關(guān)企業(yè)和個(gè)人的信用報(bào)告之中，強(qiáng)化對(duì)債務(wù)人的信用約束和失信懲戒；大力培育誠(chéng)實(shí)守信的道德文化，加大對(duì)失信行為的輿論監(jiān)督和道德譴責(zé)，強(qiáng)化債務(wù)人的誠(chéng)信自律和他律。