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經(jīng)濟金融相關(guān)知識范文第1篇

的高級金融專業(yè)人才。要求學(xué)生全面系統(tǒng)地掌握專業(yè)理論基礎(chǔ)知識，具備以專業(yè)為核心，以當代財經(jīng)類相關(guān)知識為輔助

的較為完善的知識體系，具備較強分析問題、研究問題和解決問題的能力，具有較高的數(shù)學(xué)和計算機運用水平，熟練掌

握一門外語。金融學(xué)類是關(guān)于金融方面的大類，包括經(jīng)濟學(xué)、國際經(jīng)濟與貿(mào)易、財政學(xué)、金融學(xué)、國民經(jīng)濟管理、貿(mào)易

經(jīng)濟、保險、金融工程、信用管理、網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟學(xué)、體育經(jīng)濟、投資學(xué)、環(huán)境資源與發(fā)展經(jīng)濟學(xué)、房地產(chǎn)經(jīng)營與估計、統(tǒng)

經(jīng)濟金融相關(guān)知識范文第2篇

關(guān)鍵詞：家庭理財 股票投資 生命周期

一、引言

隨著中國經(jīng)濟的發(fā)展，社會的進步，城市居民的生活水平日益提高。除了滿足日常生活的必需開支之外，人們?nèi)匀幌Ｍ诩彝ベ~戶中留下一筆財富，以備不時之需。傳統(tǒng)意義上，家庭會選擇把資金存入銀行，以防范手持現(xiàn)金帶來的風險。而目前較低的銀行存款利率和通貨膨脹壓力使得家庭銀行存款的實際利率成為了負值，家庭已經(jīng)不僅僅局限于把資金存入銀行，而是試圖尋找更加有利可圖的理財產(chǎn)品。在近年興起的理財產(chǎn)品中， 股票由于具有高收益性、高流動性等優(yōu)點，在居民家庭生活中占據(jù)了越來越重要的地位。與此同時，隨著電子信息技術(shù)的發(fā)展和網(wǎng)上交易的普及，股票交易的操作也越來越簡易，股票已經(jīng)成為除銀行存款外最主要的理財產(chǎn)品。那么，目前我國城市居民家庭有多少比例投資了股票？是否投資股票與家庭投資者的年齡、學(xué)歷、收入、職業(yè)背景等因素之間是否存在著決定關(guān)系？家庭投資股票的動機是什么？家庭計劃將股票投資所得用于哪些方面？家庭選取股票依據(jù)哪些信息？其收益率如何？對這些問題的研究具有重要的意義。本文根據(jù)調(diào)查問卷獲得的數(shù)據(jù)，一方面揭示出了我國城市居民家庭在投資理財過程中一些不理性的行為和決策，另一方面也對家庭做出這些決策的客觀原因進行了挖掘和分析，進而為家庭投資者提供決策上的參考，同時也為完善市場規(guī)則提供數(shù)據(jù)支持。本文的數(shù)據(jù)來自于筆者進行的“城市居民家庭股票投資行為調(diào)查”。該調(diào)查時間為2011年1月至2月，利用中國人民大學(xué)部分大學(xué)生、研究生寒假回家等方式發(fā)放調(diào)查問卷，共在全國71個城市抽樣調(diào)查了20歲至80歲的800戶居民，最終回收了問卷317份，其中有效問卷286份。從樣本的分布情況來看，調(diào)查對象男女比例相當，年齡大多介于30歲至50歲之間，職業(yè)以事業(yè)單位員工、金融單位員工和公司職員為主，其受教育程度主要集中在大學(xué)本科和碩士研究生，家庭人均月收入在1000元至5000元的收入階層所占比重較大，所選城市遍布全國一線、二線、三線、四線城市。本文采用的調(diào)查問卷分為基本信息與股票投資狀況調(diào)查兩部分?；拘畔⒄{(diào)查包括家庭所在城市，家庭中理財主要決策人的性別、年齡、學(xué)歷、職業(yè)、職務(wù)、金融知識學(xué)習程度，以及家庭人均收入等。在下文的討論中，將以家庭中理財主要決策人的基本信息代表家庭的特征，所有有關(guān)被調(diào)查者個人信息的描述均為家庭中理財主要決策人的信息。股票投資狀況調(diào)查主要包括投資動機、決策信息來源、收益、預(yù)期等等。通過對數(shù)據(jù)的收集、定量分析和整理，得出一些基本結(jié)論，并對發(fā)現(xiàn)的新現(xiàn)象、新問題進行解釋探索。

二、投資股票家庭與非投資股票家庭特征分析

（一）投資股票家庭特征分析投資股票家庭特征主要表現(xiàn)在以下方面：

（1）投資動機分析。從微觀上來講，以家庭為單位的理財投資行為，其基本動機是保證家庭資產(chǎn)的保值與增值，而從宏觀來講，家庭理財是社會實現(xiàn)金融資產(chǎn)金融資源優(yōu)化配置的重要方面。在所有被調(diào)查者中，有63.7%的家庭選擇將資產(chǎn)用于購置股票，期望獲得更高的收益。這些家庭開始從事股票投資的原因多種多樣，調(diào)查結(jié)果如（表1）所示。通過問卷顯示，大部分家庭對股票這種投資方式愈加青睞，這說明家庭成員對家庭理財?shù)亩鄻有杂懈叩牧私猓粌H局限于銀行存款，家庭成員有更高的風險意識，具有通過高風險投資獲得高收益回報的期望。

（2）投資資產(chǎn)中股票所占份額與家庭人均收入的關(guān)系。數(shù)據(jù)表明，隨著家庭人均收入的增加，全部投資資產(chǎn)中投入在股票市場上的比例呈現(xiàn)出明顯的上升規(guī)律見（表 2）。收入水平低的家庭由于生活必需消費尚不能夠得到充分的保證，故只將少量的資金投入股票市場，從而將較多的資金投向風險低、收益穩(wěn)定的理財產(chǎn)品；收入水平高的家庭，由于擁有較多的閑置資金，風險承受能力強于低收入家庭，故可以在股票市場上投入較多的資金。

（3）收益使用計劃與生命周期的關(guān)系。股票投資資金來源方面，有95.8%的受訪者的資金以家庭收入為主，這也表明了我國城市居民穩(wěn)重的投資方式。為了便于以后的分析，特在此做出假設(shè)，認為人們進行股票的投資資金來源均為家庭收入。根據(jù)效用理論，人們通常試圖平滑自己一生各時間段的消費，從而達到整體效用的最大化。通常來講，工作中的投資者主要有兩種類型，按照其投資時所使用的資金性質(zhì)可以分為A和B見（圖1）。A型投資者的特征是處于事業(yè)剛剛起步的階段，收入尚不能滿足自身的消費需求，他們用自身具有的有限資金投資股票以期望獲取更多收益提高當期的生活水平。B型投資者的特征是經(jīng)過了一定時期的工作積累，擁有了較為雄厚的財富基礎(chǔ)，收入水平已經(jīng)超過了當期的消費需求，因此可以將這些閑置的資金投資于股市，用以提高未來乃至退休后的消費水平。為此，對投資者按照當期收入能否滿足當其當期消費需求進行了分類，并對其對投資收益的使用計劃分別進行考查見（表3）。通過數(shù)據(jù)比較發(fā)現(xiàn)，在A類投資者中，人們更多地愿意將投資所得用于日常生活消費，從而提高當期的生活水平；B類投資者則表現(xiàn)得更有遠見，他們較少地將所得收益用于當前的消費，而更多地愿意將收入用于以后年度的各種消費中。

（4）股票資產(chǎn)投入比例與生命周期的關(guān)系。（表4）是經(jīng)計算得出的不同類型投資者（A：當期收入水平不能滿足當期消費需求；B：當期收入水平可以滿足當期消費需求）投資于股票市場的資產(chǎn)與家庭全部投資資產(chǎn)的比例。從（表4）中可以看出，A型投資者在股票市場上的投資份額要高于B型投資者。事實上，A型投資者尚處于基本財富積累階段，當期的收入對于他們來說是必需收入，一旦損失基本生活水平將受到極大影響，因而A型投資者的風險承受能力較弱。相反地，B型投資者擁有較多的財富，其在基本生活水平得到保障的情況下更多地運用閑置資金進行投資，因而風險承受能力較強。然而數(shù)據(jù)卻顯示，A型投資者對股票的投入份額高于B型投資者，這盡管體現(xiàn)出A型投資者對財富的迫切需求，但考慮到股票市場風險較大，A型投資者仍然應(yīng)當較少地投資于股市，而投向基金、債券等收益較為穩(wěn)定的理財產(chǎn)品。

（5）選取股票時所依靠信息與專業(yè)知識學(xué)習的關(guān)系。為了考察金融、經(jīng)濟等相關(guān)知識的學(xué)習對選股方法的影響，將所有股票投資者分為三類：專業(yè)學(xué)習者，主要通過本科、碩士、博士專業(yè)學(xué)習相關(guān)知識；自主學(xué)習者，主要通過培訓(xùn)班、書籍、網(wǎng)絡(luò)等其他渠道學(xué)習；未學(xué)習過相關(guān)知識的投資者。從選取股票的信息來源方面來講，專業(yè)學(xué)習者和自主學(xué)習者中有較大比例在投資時依靠自己的知識選取股票，而未學(xué)習過相關(guān)知識的投資者則主要依靠親友推薦的方式。此外，專業(yè)學(xué)習者和自主學(xué)習者也較多地通過媒體分析和理財機構(gòu)獲取相關(guān)的信息，而未學(xué)習過相關(guān)知識的投資者由于自身知識能力所限，對主流媒體和理財機構(gòu)分析股票時采用的術(shù)語和表述在認識上仍然存在一定困難，故較少地依靠這些渠道見（表5）。從選取股票時看重的因素來講，專業(yè)學(xué)習和自主學(xué)習的投資者與未學(xué)習過相關(guān)知識的投資者在企業(yè)近期重大事項和小道消息上存在著較為明顯的差異，未學(xué)習過相關(guān)知識的投資者對企業(yè)近期重大事項與小道消息的看重程度明顯高于專業(yè)學(xué)習者和自主學(xué)習者。這是因為未學(xué)習者對企業(yè)的其他方面了解相對薄弱，企業(yè)發(fā)生并購、重組等重大行為，以及有關(guān)企業(yè)重大事項的小道消息的傳播，都會對他們的判斷產(chǎn)生較為明顯的影響。另外，從投資者不同的學(xué)習類型來看，專業(yè)學(xué)習者最看重的是K線圖，這是因為他們系統(tǒng)地學(xué)過相關(guān)知識，對K線圖背后的含義理解較為透徹；自主學(xué)習者最看重的是宏觀經(jīng)濟走勢，這說明他們學(xué)習了一些金融、經(jīng)濟知識，對宏觀經(jīng)濟有了較為充分的認識，但微觀技術(shù)分析的水平相比較與專業(yè)學(xué)習者來說略低；未學(xué)習過專業(yè)知識的投資者更看重企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)，這是因為企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)表述清晰，企業(yè)盈虧狀況一目了然，對未學(xué)習過相關(guān)知識的投資者來說更易接受，如（表6）所示。

（6）股票投資者收益獲取方式分析。對于投資股票的家庭來講，一般獲取收益的方式有兩種：買賣價差和公司紅利。如果以買賣價差為方式來獲取收益，則意味著對股票的投資傾向于短期、投機。而以公司紅利為方式來獲取收益，則意味著對股票的投資傾向于長期，以公司的盈虧作為標準來獲取收益。根據(jù)調(diào)查問卷調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，在投資股票的185戶家庭中，以買賣價差的方式獲取股票收益的占95.2%，而根據(jù)公司紅利方式獲取股票收益的僅占4.8%。這說明中國的股民投資股票獲取收益的方式絕大部分是通過買賣價差的方式獲取。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，中國股市的換手率顯著高于NYSE、NASDAQ、東京、倫敦等較為成熟的股票交易市場，這實際上是由于很多投資者在并不真正了解股市的意義、各種股票的發(fā)展?jié)摿吧鲜泄颈尘暗那闆r下，盲目入市， 企圖以低買高賣賺取差。而從這一方式可以看出，中國股票市場發(fā)展仍然不夠完善，市場機制不夠有效，投機者大量存在，大量資源消耗在了技術(shù)分析等非實體經(jīng)濟層面。原因在于中國股票市場成立不久，投資者對股票市場大多并不具備足夠的認識。由于技術(shù)分析能力薄弱，人們對一些非官方信息大多抱有“寧可信其有，不可信其無”的態(tài)度，盲目聽信他人的建議進行股票的買賣，從而導(dǎo)致股票換手率較高，股票收益以買賣價差為主。此外，上市公司分紅較少也是導(dǎo)致股票市場投機現(xiàn)象嚴重的重要因素。

（7）股票投資者收益率分析。經(jīng)計算所有被調(diào)查者近三年（2008年至2010年）的股票年平均收益率約為2.76%。根據(jù)央行近三年銀行存款利息的數(shù)據(jù)進行加權(quán)平均計算，銀行三個月、半年、一年的定期存款年利率分別為2.21%，2.53%，2.83%。所有被調(diào)查者近三年的股票年平均收益率低于銀行一年定期存款利率，表明我國城市家庭股票投資者投資收益率普遍偏低。為了研究股票收益率與從事股票投資年份的關(guān)系，將股票投資者按從事股票投資年份分為短期投資者（3年以下）、中長期投資者（4年至6年）和長期投資者（7年以上）。對應(yīng)的近三年平均收益狀況見（表7），從（表7）中可以看出，隨著投資年份的增長，股票投資的收益率確實呈上升趨勢，這說明隨著從事股票投資地進行，投資者對股票市場的規(guī)律、動向的把握能力將隨著經(jīng)驗的積累不斷提升，從而獲得更高的收益。為此，建議新入股票市場的投資者謹慎投資，可以以鍛煉自身對股票市場行情的觀察力為主要目標。當具有足夠的經(jīng)驗和判斷能力后，再進行大額股票投資。

（二）未投資股票家庭特征分析 在被調(diào)查的286戶家庭中，沒有投資股票的家庭有96戶，占33.6%。在調(diào)查這96戶家庭沒有購買股票的原因時，認為“股市風險過大”導(dǎo)致沒有投資股票的最多，占57.4%；認為“時間精力不足”而導(dǎo)致沒有投資股票的占據(jù)36.6%；認為“資金不足”而導(dǎo)致沒有投資股票的占31.7%，如（表9）所示。由此可見，對于沒有投資股票的家庭來講，股票的風險性、投入時間精力、資金成為限制家庭投資股票的三個主要因素。股票投資對于家庭理財來講，仍然是高風險金融產(chǎn)品，家庭理財更注重資產(chǎn)的保值，家庭的投資意識是趨于風險規(guī)避型。當問及家庭在滿足何種條件下將投資股票時，問卷顯示：在96戶家庭中，認為“擁有充足的時間和精力”占45.2%；認為“擁有充足資金”占據(jù)41.3%，認為“股市行情好”和“掌握相關(guān)經(jīng)濟、金融等知識”各占25.0%。此外，仍然有15.4%認為“無論如何也不會購買股票”見（表10）。由此，擁有充足的時間和精力、充足資金、樂觀的股市行情成為家庭將有意愿購買股票的三個主要條件，這與家庭目前沒有投資股票的原因大體一致。此外，值得注意的是，仍有部分家庭認為“掌握相關(guān)經(jīng)濟、金融等知識”這一條件較為重要，表明股票投資區(qū)別于銀行存款、債券等其他收益率較為固定的金融產(chǎn)品，對于投資股票的家庭來講，如果想獲得較高收益，相關(guān)的專業(yè)知識是必要的，這就要求投資者對于股票投資的一些基本原理有一定程度的了解和研究，也將必然花費投資者的時間和精力。另一個值得注意的方面是仍然有一部分家庭“無論如何都不會購買股票”。從中可以推測，這一部分人群對股票的風險有過高的預(yù)期，并且對股票市場的信心不足，同時也是風險規(guī)避者。

三、結(jié)論

從以上調(diào)查中可以發(fā)現(xiàn)：股票投資也已經(jīng)越來越受到家庭居民理財?shù)闹匾暫完P(guān)注；投資資產(chǎn)中股票所占份額與家庭人均收入成同向變化趨勢；收益使用計劃與生命周期呈現(xiàn)合理的對應(yīng)關(guān)系；股票資產(chǎn)投入比例與生命周期的關(guān)系有待改善；投資者選取股票時所依靠信息與專業(yè)知識學(xué)習情況呈現(xiàn)合理的對應(yīng)關(guān)系；股票市場投機現(xiàn)象較為嚴重；股票收益率隨著從事股票投資年份逐漸上升等。調(diào)查結(jié)果顯示，15.47%的受訪者未學(xué)習過金融、經(jīng)濟等相關(guān)方面的知識，而這些投資者中絕大多數(shù)沒有學(xué)習相關(guān)知識的打算。建議這些投資者適當?shù)赝ㄟ^新聞、媒體、網(wǎng)絡(luò)、書籍、培訓(xùn)班等渠道學(xué)習相關(guān)專業(yè)知識，掌握股票投資技能，從而做出對自己更加有利的決策。此外，對于目前收入水平尚不能滿足當期消費需求的投資者，建議較少投資于股市，而更多地投向基金、債券等收益較為穩(wěn)定的理財產(chǎn)品。本文僅是對我國城市居民家庭理財做了初步的調(diào)查探索。隨著社會的發(fā)展，家庭理財將會更加重要，有關(guān)家庭理財方面的研究會更加深入細致，希望為將來有關(guān)家庭理財?shù)难芯刻峁﹨⒖?，推動該領(lǐng)域研究的發(fā)展進步。

參考文獻：

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經(jīng)濟金融相關(guān)知識范文第3篇

【關(guān)鍵詞】數(shù)學(xué)知識；金融領(lǐng)域；應(yīng)用分析

一、引言

理性思維和感性思維在生活中的應(yīng)用，指導(dǎo)人們的日常生活發(fā)揮重要作用。數(shù)學(xué)思維是理性思維的代表，將數(shù)學(xué)相關(guān)知識和思維模式應(yīng)用于金融領(lǐng)域中，是實現(xiàn)金融科學(xué)投資管理的重要指導(dǎo)理論，本文從高中數(shù)學(xué)角度，對數(shù)學(xué)知識在金融投資管理領(lǐng)域的應(yīng)用進行探究。

二、數(shù)學(xué)知識在金融領(lǐng)域應(yīng)用中的作用

數(shù)學(xué)知識是理性邏輯思維的學(xué)科代表，將數(shù)學(xué)知識在金融領(lǐng)域應(yīng)用，可以實現(xiàn)金融投資管理的整體模式完善，并建立思維投資構(gòu)架，明確金融管理之間的聯(lián)系，培養(yǎng)金融投資者全面、綜合的投資模式，為金融投資者提供平衡風險的理念；另一方面，金融投資者直接將數(shù)學(xué)知識作為金融分析的理論依據(jù)，例如：概率，函數(shù)等相關(guān)知識作為分析金融管理的重要平臺。由此可見，數(shù)學(xué)知識在金融領(lǐng)域應(yīng)用中發(fā)揮著不可替代的作用。

三、數(shù)學(xué)在金融領(lǐng)域應(yīng)用

1.數(shù)學(xué)模型的應(yīng)用

數(shù)學(xué)具有相對完整的思維模式與邏輯結(jié)構(gòu)，結(jié)合高中數(shù)學(xué)知識，對數(shù)學(xué)在金融中的應(yīng)用進行分析。數(shù)學(xué)模型在金融領(lǐng)域中的應(yīng)用普遍性較大。金融領(lǐng)域中包括金融運行成本管理、金融風險管理、金融收益管理幾部分，投資者進行金融投資管理時，合理分析金融管理領(lǐng)域中各部分之間的聯(lián)系，明確各個部分之間的利害關(guān)系，降低金融投資管理的風險性，保障投資者的金融收益。例如：金融投資人對上市的股票進行金融投資，為了降低金融投資的風險性，實現(xiàn)個人金融管理科學(xué)分配，應(yīng)用數(shù)學(xué)中結(jié)構(gòu)模型，建立金融投資管理的最佳目標，結(jié)合股票投資的市場行情，確定金融投資管理的最佳形態(tài)，為金融股票投資管理的穩(wěn)定性投資確定方向。此外，建立數(shù)學(xué)模型在金融管理領(lǐng)域中的應(yīng)用也非常廣泛，體現(xiàn)在金融投資管理中，不同管理金融理財?shù)氖找鎽?yīng)用。數(shù)學(xué)模型分析可以確定金融管理的主次，實現(xiàn)金融發(fā)展結(jié)構(gòu)規(guī)劃的現(xiàn)代性。

2.概率應(yīng)用

概率知識在金融領(lǐng)域中的應(yīng)用，為現(xiàn)代金融業(yè)的發(fā)展提供理論支持。概率知識可以保障金融管理中經(jīng)濟收益的穩(wěn)定性。一方面，概率知識可以為投資者的投資收益平衡提供參考理論，例如：實施金融投資中股票B、C兩種股票進行投資，為了保障金融投資管理的股票收益穩(wěn)定，應(yīng)用概率知識，對兩種股票的經(jīng)濟投資收益概率進行分析，最終確定B、C兩種股票的穩(wěn)定性，保障了金融投資者的收益；另一方面，概率在金融投資領(lǐng)域中的應(yīng)用，也體現(xiàn)在金融管理業(yè)務(wù)領(lǐng)域，金融投資管理者可以依據(jù)客戶在金融投資領(lǐng)域的投資比重，明確當前金融投資的市場需求方向，從而為金融投資管理者合理把握市場需求提供了準確的需求分析，引導(dǎo)我國金融管理的發(fā)展實現(xiàn)良性循環(huán)，實現(xiàn)了金融投資管理的穩(wěn)定性發(fā)展。

3.函數(shù)應(yīng)用

函數(shù)知識是數(shù)學(xué)知識中的重要組成部分，函數(shù)知識結(jié)構(gòu)體系龐大，數(shù)據(jù)應(yīng)用的結(jié)構(gòu)分析作用明確，目標準確性強。函數(shù)在金融領(lǐng)域中的應(yīng)用率高，如分析自變量與因變量之間的關(guān)系，確定金融領(lǐng)域中變量與相關(guān)數(shù)據(jù)之間的變化比例，從而進一步完善金融管理中多種可變因素之間變化規(guī)律，推進我國金融管理數(shù)據(jù)分析的合理性和準確性，實現(xiàn)金融投資風險在一定程度上可控性管理。此外，函數(shù)知識中包含導(dǎo)函數(shù)部分，應(yīng)用導(dǎo)函數(shù)明確金融投資的最佳值，實現(xiàn)金融資金運行管理結(jié)構(gòu)的科學(xué)性規(guī)劃，為推進我國金融管理的穩(wěn)定分析提供理論支持。

4.線性回歸分析應(yīng)用

線性回歸分析，是高中數(shù)學(xué)知識在金融領(lǐng)域中常用的一種形式之一。線性回歸分析是將數(shù)據(jù)分析與圖像分析結(jié)合在一起，更加直觀的為金融領(lǐng)域的資金管理提供參考依據(jù)，結(jié)合線性回歸分析中相關(guān)數(shù)據(jù)變化情況，直接將金融數(shù)據(jù)的變化進行描點表示，提高了金融投資管理系統(tǒng)應(yīng)用分析的準確性和直觀性特征。例如：應(yīng)用線性回歸分析對某種金融投資債券進行投資分析，依據(jù)這種債券的相關(guān)金融管理條件設(shè)定，對債券運行與設(shè)定條件中投資規(guī)模、投資運行發(fā)展趨勢、投資運行的管理者等多種相關(guān)性因素進行分析，確定這種投資債券的運行情況，線性回歸分析是一種較直觀的分析模式，線性回歸分析的數(shù)據(jù)計算中涉及到數(shù)據(jù)的精確化分析，為金融領(lǐng)域運行管理提供更加精確、細致的管理依據(jù)，是促進我國金融管理模型科學(xué)發(fā)展的重要依據(jù)。

四、結(jié)論

數(shù)學(xué)知識在金融中應(yīng)用，可以為金融領(lǐng)域的資源管理提供理論支持，實現(xiàn)現(xiàn)代金融投資管理的科學(xué)性，提高現(xiàn)代金融管理結(jié)構(gòu)的系統(tǒng)性、完備性的投資模式的引導(dǎo)，實現(xiàn)我國金融管理體系的完善。

參考文獻：

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經(jīng)濟金融相關(guān)知識范文第4篇

關(guān)鍵詞：管理型財會人才；中級財務(wù)會計；教學(xué)內(nèi)容；教學(xué)模式

作者簡介：吳暉（1960-），男，浙江金華人，浙江工商大學(xué)財務(wù)與會計學(xué)院，副教授。（浙江 杭州 310018）

中圖分類號：G642 文獻標識碼：A 文章編號：1007-0079（2013）28-0047-02

一、管理型財會人才培養(yǎng)的時代背景

21世紀以來，隨著國內(nèi)社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展、經(jīng)濟全球化的普遍推行以及金融危機的嚴重影響，使得企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)和經(jīng)營環(huán)境變得日趨復(fù)雜，同時企業(yè)的經(jīng)營風險特別是財務(wù)風險也大大上升，這對企業(yè)財會人員的素質(zhì)提出了更高要求，傳統(tǒng)的“核算型”財會人員已經(jīng)無法滿足企業(yè)經(jīng)營管理的需求。此外，會計信息化的快速發(fā)展也是21世紀以來財會領(lǐng)域的一個重大變化，這使得企業(yè)財會人員的需求出現(xiàn)一個新的特征：原有的操作型財會人員將逐漸被計算機所取代，兼有會計、財務(wù)、稅法、法律、計算機、企業(yè)管理等相關(guān)知識的復(fù)合型人才將成為企業(yè)緊缺的人才。反觀我國財會人才的現(xiàn)狀，一方面普通財會人才已經(jīng)飽和，另一方面管理型、復(fù)合型財會人才嚴重短缺，甚至需要從國外引進，高端財會人才的培養(yǎng)將是我國未來會計培養(yǎng)的重點對象。

在這樣的背景下，原有的高校會計教學(xué)模式遭遇了巨大的挑戰(zhàn)，因此高校應(yīng)改革現(xiàn)有會計教學(xué)模式，將“管理型財會人員的培養(yǎng)模式”作為教學(xué)改革的方向。所謂“管理型財會人才培養(yǎng)模式”主要是指在加強會計和財會管理這些微觀專業(yè)知識教育的同時，要重點突出經(jīng)營管理理念和會計理念的結(jié)合教學(xué)，培養(yǎng)財會學(xué)生的宏觀經(jīng)濟的理解能力、良好的職業(yè)道德素質(zhì)、企業(yè)管理制度的設(shè)計能力、戰(zhàn)略執(zhí)行能力，包括資本運作、稅收籌劃等在內(nèi)的價值創(chuàng)造能力、風險控制能力以及財務(wù)協(xié)調(diào)能力，同時還需要培養(yǎng)學(xué)生的相關(guān)數(shù)據(jù)分析能力、外語交流能力以及必要的計算機信息化能力，從而打造既有扎實專業(yè)知識又擁有廣泛管理視角的復(fù)合型財會人才。對于具體的會計專業(yè)課程來說，要求專業(yè)教師圍繞課程的教學(xué)目標和教學(xué)內(nèi)容，大膽改革和創(chuàng)新教學(xué)理念、教學(xué)模式、教學(xué)方法，從而把學(xué)生打造成為社會緊缺的“管理型財會人才”。

“中級財務(wù)會計”是財會類專業(yè)的核心課程，包含了學(xué)生未來會計實務(wù)中的基本會計知識，其教育質(zhì)量的改善和教學(xué)水平的提高對于學(xué)生未來的職業(yè)發(fā)展至關(guān)重要。筆者總結(jié)多年的教學(xué)經(jīng)驗，在對傳統(tǒng)的教學(xué)理念和教學(xué)模式分析的基礎(chǔ)上對“管理型財會人才培養(yǎng)模式”下“中級財務(wù)會計”課程的教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)模式進行相關(guān)探討。

二、傳統(tǒng)“中級財務(wù)會計”課程教學(xué)中存在的問題

面對會計環(huán)境的變化，會計的教學(xué)應(yīng)當以市場為導(dǎo)向、以受教育者未來的職業(yè)生涯需求為方向，根據(jù)學(xué)生的實際情況設(shè)計教學(xué)方法和教學(xué)內(nèi)容，但是傳統(tǒng)的會計教學(xué)方法和模式并沒有很好地做到這一點。對于“中級財務(wù)會計”課程來說，筆者認為當前教學(xué)中主要存在以下問題：

采用“學(xué)生被動接受”的教學(xué)理念，以面授輔導(dǎo)為主，教學(xué)形式和手段單一，老師逐章進行講授，學(xué)生只能被動接受知識，導(dǎo)致課堂氣氛沉悶，學(xué)生主動學(xué)習的積極性不高；教學(xué)資源相對來說比較匱乏，教學(xué)內(nèi)容與企業(yè)實際的管理理念脫節(jié)。

會計理論知識相對于會計實務(wù)來說總是存在一定的差異，在會計教學(xué)中有價值的實務(wù)案例也較少，相應(yīng)地照本宣科的教學(xué)模式培養(yǎng)出來的只能是“核算型”的財務(wù)人員，而不是社會緊缺的管理型財會人才。

與其他課程的融合相對來說不夠，主要包括稅法、財務(wù)管理、審計、內(nèi)部控制等在內(nèi)的財會核心課程，還有諸如金融學(xué)、管理學(xué)的相關(guān)知識，長久以往只會使學(xué)生的視野過于狹隘，過分追求會計業(yè)務(wù)的正確處理卻缺乏宏觀分析能力和企業(yè)經(jīng)營管理能力，談不上“管理型財會人才”的培養(yǎng)。

與國際財務(wù)會計相關(guān)理論和實務(wù)的銜接程度相對來說不夠。盡管中國的企業(yè)會計準則正在進行國際趨同，但是在某些具體的方面仍存在著細微的差異。此外，國際財務(wù)會計準則也在不斷進行頒布和修訂，而許多高校“中級財務(wù)會計”教學(xué)主要著眼于國內(nèi)的會計準則，缺乏對國際會計準則以及相關(guān)理論的傳授。

三、“中級財務(wù)會計”教學(xué)內(nèi)容的深化

必須始終以“管理型財會人才培養(yǎng)模式”為導(dǎo)向，結(jié)合財會專業(yè)和非財會專業(yè)知識，深化“中級財務(wù)會計”的教學(xué)內(nèi)容?，F(xiàn)階段，該課程的教學(xué)不能僅僅局限于介紹企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計處理，否則培養(yǎng)出來的只能是呆板的“核算型”財會人員。必須以試圖培養(yǎng)學(xué)生的職業(yè)興趣為出發(fā)點，結(jié)合國內(nèi)乃至國際金融市場、資本市場的現(xiàn)狀，引導(dǎo)學(xué)生深入分析企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)背后的商業(yè)模式和經(jīng)營戰(zhàn)略，剖析會計估計、會計政策對企業(yè)財務(wù)活動、經(jīng)營活動的影響，同時結(jié)合相關(guān)法律知識討論、分析在稅收籌劃、內(nèi)部控制、績效考核等約束性條件下會計政策的選擇和會計估計的做出，使學(xué)生獲得的知識能夠結(jié)合實踐并使其做到“深入淺出”，加深學(xué)生對會計業(yè)務(wù)的理解，從而學(xué)會從管理的視角出發(fā)研究企業(yè)的會計活動。

重視會計理論與實務(wù)的結(jié)合，主要借助于案例教學(xué)法的推廣和使用。將現(xiàn)實經(jīng)濟活動中真實的會計案例引入到會計教學(xué)課堂，通過教師的引導(dǎo)，由學(xué)生對案例中存在的會計問題進行分析討論，找出問題的解決方案并形成書面案例分析報告，最后由教師進行評價和歸納總結(jié)。這種教學(xué)方法能夠使學(xué)生從被動學(xué)習變?yōu)橹鲃訉W(xué)習，從而調(diào)動學(xué)生學(xué)習的積極性，改變長期以來會計教學(xué)課堂沉悶的氣氛，不僅使學(xué)生學(xué)習到會計專業(yè)知識，而且培養(yǎng)了學(xué)生的溝通協(xié)調(diào)能力、團隊合作能力等，從而打造“管理型財會人才”。

加強我國企業(yè)會計準則與國際會計準則的比較教學(xué)，以拓寬學(xué)生的會計視野。我國的企業(yè)會計準則正在不斷進行國際趨同，但是在某些方面與國際會計準則還存在著細微的差異。因此，教師在講授“中級財務(wù)會計”課程時應(yīng)積極收集目前會計準則國際趨同的相關(guān)資料，引導(dǎo)學(xué)生進行積極閱讀、討論，重點分析目前仍存在的相關(guān)差異以及趨同的優(yōu)劣、存在的困難，從而不斷拓寬其國際會計視野。

會計信息化是目前財會領(lǐng)域的一大重點和熱點，這雖然不是“中級財務(wù)會計”的授課范圍，但這是“中級財務(wù)會計”必須結(jié)合教學(xué)的知識，這樣才能使學(xué)生的財會知識和計算機等相關(guān)知識能夠更好地融合，以培養(yǎng)出更符合社會需求的財會人才，這是符合“管理型財會人才培養(yǎng)模式”要求的。此外，教師應(yīng)積極引導(dǎo)學(xué)生關(guān)注相關(guān)的會計網(wǎng)站、財稅網(wǎng)站、財經(jīng)網(wǎng)站，不斷提高學(xué)生課外學(xué)習的主動性。

四、轉(zhuǎn)變教學(xué)模式

1.多種教學(xué)手段結(jié)合使用

現(xiàn)在的高校會計教學(xué)主要采用的是多媒體的教學(xué)形式，這種教學(xué)手段更加直觀明朗、信息量比較大，能夠?qū)⒈容^復(fù)雜的會計內(nèi)容更加清晰地呈現(xiàn)出來，從而提高了授課效率。但是過分依賴多媒體教學(xué)有可能會導(dǎo)致教學(xué)速度過快，使學(xué)生無法真正消化課堂知識。根據(jù)多年的教學(xué)經(jīng)驗，在教學(xué)中應(yīng)采用多元化的教學(xué)形式，采用多媒體教學(xué)和板書教學(xué)相結(jié)合的教學(xué)手段，對“中級財務(wù)會計”課程中的相關(guān)重點、難點問題進行講解，從而使學(xué)生加深印象，真正掌握相關(guān)的知識。

2.選擇符合新會計準則并配有相關(guān)案例的教材，同時不斷關(guān)注企業(yè)會計準則的修訂內(nèi)容和相關(guān)解釋公告

近幾年我國企業(yè)會計準則進行了多次修訂，并出臺了相關(guān)的5個解釋公告，教師應(yīng)當選擇能夠體現(xiàn)最新企業(yè)會計準則內(nèi)容的教材進行教學(xué)，同時充分利用網(wǎng)絡(luò)收集企業(yè)會計準則最新的修改變化以及相關(guān)解釋公告，以保證學(xué)生所學(xué)知識的持續(xù)更新。

3.不斷加強“中級財務(wù)會計”的案例教學(xué)

國內(nèi)外的實證研究表明，案例教學(xué)對于學(xué)生掌握理論知識、培養(yǎng)創(chuàng)新能力、達到師生互動具有明顯的效果。因此，在“中級財務(wù)會計”課程的教學(xué)中，教師可選擇目前我國上市公司的實際案例，這樣可以保證會計案例的真實性和有效性。譬如在金融資產(chǎn)章節(jié)的教學(xué)中，可以引入雅戈爾對寧波銀行、中信證券的投資作為相關(guān)研究案例；又譬如在長期股權(quán)投資以及合并報表內(nèi)容的教學(xué)中可以引入廣州藥業(yè)股份有限公司吸收合并廣州白云山制藥股份有限公司作為教學(xué)案例。此外，還可以引導(dǎo)學(xué)生重點關(guān)注我國上市公司中相關(guān)債務(wù)重組問題、借款利息資本化問題、收入確認問題，并在此基礎(chǔ)上要求學(xué)生結(jié)合相關(guān)的管理學(xué)理念以及稅務(wù)、法律、審計、金融等相關(guān)知識對此案例進一步剖析其背后的經(jīng)營實質(zhì)和戰(zhàn)略，使學(xué)生能夠調(diào)動各方面的知識主動學(xué)習，因此該教學(xué)模式也非常符合“管理型財會人才培養(yǎng)模式”的要求。

參考文獻：

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經(jīng)濟金融相關(guān)知識范文第5篇

摘要：極值理論EVT是統(tǒng)計學(xué)的一個重要分支，它主要關(guān)注于極端事件的概率分布及其性質(zhì)。極值理論現(xiàn)今廣泛的應(yīng)用于破產(chǎn)理論，保險理論、資產(chǎn)分配和風險度量等現(xiàn)在金融理論中。本文旨在通過使用極值理論基于SAS和Matlab編程計算摩根大通（C J.P.morgan）的風險價值（Value at Risk）并以此來認識摩根大通因交易員操作失誤帶來的巨大虧損的現(xiàn)象，從而在理論和實際操作上掌握風險價值度的相關(guān)知識。

關(guān)鍵詞：極值理論；風險管理；風險價值；廣義帕累托極值分布

一、 引言

不確定性和風險是現(xiàn)在經(jīng)濟和金融理論的核心問題。在過去的三十年中，隨著金融一體化、金融全球化、現(xiàn)代金融理論、信息技術(shù)和科學(xué)技術(shù)的因素的影響，全球金融市場快速發(fā)展，在快速增長的同時，也呈現(xiàn)出前所未有的波動性，這種波動性的頻率也越來越高，幅度也越來越大，工商企業(yè)、金融機構(gòu)及金融市場面臨著巨大的金融風險，比如說最近二十年爆發(fā)的前蘇聯(lián)的解體對經(jīng)濟的沖擊、東亞金融危機、9.11事件對經(jīng)濟金融的影響、以及07年爆發(fā)的次貸危機和隨后的歐債危機等，因此金融風險管理成為了現(xiàn)代金融理論的核心問題之一。風險管理包括了風險識別、風險度量和風險控制，風險度量是控制和管理風險的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。金融風險度量（VaR）方法是用一個數(shù)字來表示風險大小，它比傳統(tǒng)的風險測量技術(shù)有更強的適用性及可操作性。傳統(tǒng)的VaR有歷史模擬法，方差一協(xié)方差方法，蒙特卡洛模擬法等，這些方法都存在許多缺陷，一些學(xué)者利用統(tǒng)計極值理論方法對隨機事件的尾部的特征進行研究，為有效的度量金融風險提供了用力的理論基礎(chǔ)。

華爾街日報5月11日新聞：“摩根大通（J.P. Morgan Chase Co.）因交易失誤導(dǎo)致巨虧，該行至少要承擔20億美元的交易損失。為該行控制風險的首席投資辦公室（Chief Investment Office）因押錯賭注造成了上述損失?！保澳Ω笸ǖ墓蓛r周四在盤后交易時段下跌約6.5%，至38.09美元。其它一些大型銀行的股價也出現(xiàn)下跌?；ㄆ旒瘓F（Citigroup）跌幅約3.8%，富國銀行（Wells Fargo Co.）跌幅約為1.7%美國銀行（Bank of America）跌幅約2.7% o ”“周四的備案材料顯示，一季度摩根大通投資銀行部門的“在險價值” value-at-risk，衡量特定日期可能會有多大損失）幾乎翻了一倍，從上年同期的平均8，800萬美元增至平均1.7億美元。金融市場和金融機構(gòu)時時刻刻處在不確定性中，面臨著各種各樣的風險。本文將極值理論應(yīng)用于摩根大通的實證分析中，基于廣義帕累托分布模型計算摩根大通公司的VaR和ES，從理論的角度認識摩根大通的巨虧事件。

二、 基于J.P.morgan公司的實證研究

我們運用極值理論探討5月11號發(fā)生的J.P.morgan的巨額虧損事件。5月10日，摩根大通公布，因錯誤交易，使得該行遭受了逾20億美元的交易損失。摩根大通公布虧時說，該行控制風險的首席投資辦公室（Chief Investment Office）因押錯賭注造成了上述損失。摩根大通的股價周四在盤后交易時段下跌約6.5%。

1.數(shù)據(jù)

我們從雅虎金融（yahoo.finance）選取的是JPMorgan Chase Co.從1983年12月30號至2012年5月18號共計7160個日股票價格相關(guān)信息，我們得到調(diào)整后的收盤價。通過調(diào)整后的收盤價計算出JPM的股票收益率，損失一個數(shù)據(jù)，樣本容量為7159個。計算公式為：

我們定義資產(chǎn)損失為收益的相反數(shù)

使用SAS編程5，我們可以得到J.P.morgan公司資產(chǎn)損失的基本統(tǒng)計量如表一—J.P.morgan損失的基本統(tǒng)計量，以及表二—J.P.morgan公司損失的百分位分位數(shù)表，由偏度和峰度可以推測，J.P.morgan公司損失服從尖峰厚尾的一個分布，而不是我們通常所說的正態(tài)分布，這與我們通常所說的金融時間序列數(shù)據(jù)通常符合厚尾分布的結(jié)論是一致的。

運用Matlab編程我們得到資產(chǎn)損失的頻數(shù)直方圖，如下圖圖一，這個圖也驗證了上面所說的損失服從尖峰厚尾分布。

在Excel上我們得到圖二—JPM損失的時間序列圖如下，我們觀察圖形可知，我們需要選取合適的閡值u，即在圖形上劃一條直線，我們選取這條直線以上的點為極值點，使得選取的極端值能很好的擬合我們設(shè)定的分布。

2.分布檢驗與擬合

我們使用Matlab做出QQplot圖直觀上驗證JPM損失序列是否服從正態(tài)分布。

由圖可知，JPM損失序列不服從正態(tài)分布，并且結(jié)合基本統(tǒng)計量可知，JPM損失序列應(yīng)當服從厚尾分布。

3.極值方法

極值理論用于測度風險價值度VaR可以采用廣義極值分布方法和廣義帕累托分布方法。由上面的分析可知，JPM公司的損失符合厚尾分布，因此我們可以使用極值分布擬合JPM公司的損失，下面我們將運用廣義帕累托分布來測度J.P.morgan的在險價值和期望損失。

我們采取不同的閡值和不同的置信水平（95%和99%）下，運用Matlab編程可以得到如下表三所示結(jié)果：

由數(shù)據(jù)表可知，置信水平。為0.95計算的結(jié)果是不精確的，置信水平。為0.99計算水平下，期望損失大約在m%，也就是說，J.P.morgan公司由于“倫敦鯨”操作失誤造成的6.5%的股票下跌看似是一個偶然事件，實則必然現(xiàn)象。

三、 結(jié)論

本文簡要的回顧了金融風險及其管理相關(guān)知識，概述了極值理論及其應(yīng)用于風險度量的相關(guān)知識，通過經(jīng)驗和擬合的方法說明損失具有尖峰厚尾的特征，J.P.morgan的損失運用POT模型擬合廣義帕累托分布，最后計算了不同閡值和置信水平下J.P.morgan的損失的風險價值度和期望損失，認識到J.P.morgan巨虧事件雖然只是一個偶然現(xiàn)象，但在偶然中透著必然。（作者單位：佳木斯地稅局向陽分局）

參考文獻