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合理稅收籌劃的意義范文第1篇

【關鍵詞】稅收籌劃 企業(yè) 財務管理 作用

稅收是我國財政收入的主要來源，同時納稅也是企業(yè)承擔的義務。在法律允許的范圍內(nèi)，企業(yè)進行稅收籌劃，不僅能夠降低企業(yè)的運營成本，還能夠提升企業(yè)整體的財務管理水平，對企業(yè)健康發(fā)展具有重要的作用。現(xiàn)階段，在市場經(jīng)濟模式下，企業(yè)間的競爭力越來越大，加強對企業(yè)財務管理中稅收籌劃作用的研究具有十分現(xiàn)實的意義。

一、稅收籌劃以及企業(yè)財務管理概述

1.關于稅收籌劃，國內(nèi)相關學者、專家論述有所不同，但歸總起來能夠表示為：稅收籌劃就是納稅人在相關法律允許的范圍內(nèi)，通過比較不同的納稅方案，進行方案優(yōu)選，盡量降低企業(yè)納稅成本，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。稅收籌劃的內(nèi)容主要包括以下幾點：首先，稅收籌劃的主體為具有納稅義務的單位或個人;其次，納稅人或單位進行稅收籌劃必須是在不違背國家相關法律政策的前提下進行，稅收籌劃與漏稅、偷稅等具有本質的區(qū)別;稅收籌劃工作是在事前進行的，同時也貫穿于整個企業(yè)財務管理過程中;進行稅收籌劃主要是為了盡可能降低企業(yè)的稅負，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，提高企業(yè)競爭力。

2.企業(yè)財務管理，就是在相關法律政策的引導下，基于財務管理的相關規(guī)則，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標，對企業(yè)資本融通、投入成本、現(xiàn)金流、利潤分配等進行統(tǒng)一的管理。財務管理是企業(yè)管理中重要的手段，是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的有效方式。

近年來我國稅收相關的法律法規(guī)不斷的完善，但企業(yè)財務管理中對稅收籌劃工作的應用相對較少，加強對稅收籌劃與財務管理之間關系的研究，加強對稅收籌劃工作的重視，對提高企業(yè)經(jīng)濟效益具有重要的意義。

二、稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財務管理中的作用

稅收是企業(yè)成本中重要的內(nèi)容，稅收籌劃工作對企業(yè)財務管理具有十分關鍵的作用，筆者認為稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財務管理中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅收籌劃工作的有效性對企業(yè)財務管理質量有直接的影響。企業(yè)財務管理主要包括企業(yè)籌資、投資、分配成果等。對于任何一個方面，企業(yè)運營的根本在與實現(xiàn)稅后收益的最大化，稅后收益是企業(yè)衡量投資有效的重要指標。這就要求企業(yè)財務管理人員，在相關法律允許的條件下，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的長遠目標，對稅收進行合理的籌劃，優(yōu)選納稅方案，提高企業(yè)財務管理的整體質量。

2.稅收籌劃對現(xiàn)代企業(yè)財務管理決策具有很大的影響。企業(yè)財務管理決策包括籌劃決策、投資決策、生產(chǎn)決策以及利潤分配決策等內(nèi)容，同時這幾項決策也是企業(yè)稅收的直接影響因素。如在相同額度的籌資中，籌資方式、籌資聚到以及成本列支等都對企業(yè)稅負有直接的影響，因此可以說稅收籌劃對企業(yè)資金籌集具有關鍵性作用，對企業(yè)財務決策具有很大的影響。

3.加強稅收籌劃能夠提升企業(yè)財務管理的整體水平。進行稅收籌劃就是為了實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化，與企業(yè)財務管理的本質目標相一致。另外，在財務管理的全過程中，稅收籌劃工作在各個環(huán)節(jié)中都發(fā)揮重要的作用，提高稅收籌劃工作的合理性，對企業(yè)財務管理整體水平的提升都具有十分重要的意義。

三、現(xiàn)代企業(yè)財務管理中稅收籌劃的應用

現(xiàn)代企業(yè)財務管理中，加強對稅收籌劃工作的應用需要做好以下幾個方面的工作：

1.加強對稅收籌劃工作的重視程度。在企業(yè)快速發(fā)展的過程中，一些企業(yè)在重視企業(yè)經(jīng)營效益的情況下，忽視了稅收籌劃工作的重要性，甚至片面的認為稅收籌劃工作和漏稅、偷稅等行為一樣，使得企業(yè)稅負不合理，影響企業(yè)整體的經(jīng)濟效益。通過上文分析，我們知道稅收籌劃是降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的有效手段，這就需要企業(yè)相關人員加強對稅收籌劃工作的認識，根據(jù)企業(yè)運營的實際情況，在法律法規(guī)允許的范圍下優(yōu)選納稅方案，為實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化做出更大的貢獻。

2.建立稅收籌劃工作機制。為了提升企業(yè)財務管理的質量，積極開展稅收籌劃工作，就需要針對財務人員工作職能，加強對稅收籌劃相關方面能力的培訓，幫助企業(yè)財務人員說樹立稅收籌劃意識，提高企業(yè)稅收籌劃的整體水平。另外，企業(yè)還需要建立有效的風險評估機制，稅收籌劃過程中需要通過風險評估，得出風險評估報告，確保企業(yè)稅收籌劃的合理性;同時，在進行稅收籌劃工作實施過程中，財務人員需要加強對企業(yè)成本效益的重視，將企業(yè)籌劃成本納入整體財務成本中，保證稅收籌劃方案的可行性。

3.在企業(yè)財務管理的全過程中加強稅收籌劃。稅收籌劃工作應該貫穿于企業(yè)財務管理的整個過程，財務管理人員需要根據(jù)每個環(huán)節(jié)工作的不同，選擇合理的稅收籌劃方案。如，在企業(yè)籌資階段，由于籌資是整個企業(yè)生產(chǎn)的前提，企業(yè)需要根據(jù)自身實際情況，選擇合理的籌資方式，包括貸款、借款、債券或股票發(fā)行等，然后根據(jù)籌資方式的不同，對其稅后籌資資金進行詳細的分析;在企業(yè)投資環(huán)節(jié)，財務人員需要將稅后收益作為衡量投資行為可行性的重要指標，根據(jù)投資方式以及投資區(qū)域的不同對稅收籌劃進行詳細的分析。

四、總結

通過上述分析可知，稅收籌劃工作與企業(yè)財務管理具有密切的關系，做好稅收籌劃工作不僅能夠提升企業(yè)財務管理的質量，提升企業(yè)財務管理的水平，還能保證企業(yè)納稅方案的合理性，降低企業(yè)稅負，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。這就需要企業(yè)加強對稅收籌劃的重視程度，建立相應的工作機制，加強稅收籌劃在財務管理全過程的應用，為提升企業(yè)經(jīng)濟效益做出更大的貢獻。

參考文獻：

[1]黃成光，鄭軍劍.企業(yè)財務管理與稅收籌劃[J].現(xiàn)代經(jīng)濟，2012，23（3）.

[2]蔣拓.淺析稅收籌劃和企業(yè)財務管理[J].稅收籌劃，2010，26（3）.

合理稅收籌劃的意義范文第2篇

[關鍵詞]企業(yè)稅收策劃　風險　防范策略

在一個企業(yè)中，財務管理工作是所有工作的重點，是企業(yè)發(fā)展和循環(huán)的基礎。但是，財務管理工作中也與存在很多風險,能否正確把握風險、規(guī)避風險,對企業(yè)未來的生存和發(fā)展有著重要意義。稅收籌劃工作是企業(yè)財務管理工作中的關鍵環(huán)節(jié)，越來越多的人開始關注和研究企業(yè)稅收籌劃方面的內(nèi)容。我們要認真分析當前企業(yè)稅收籌劃中的問題，同時不斷加強研究探索，吸取經(jīng)驗，實現(xiàn)對企業(yè)稅收籌劃風險的有效防范。

稅收籌劃是指納稅人在稅法許可的范圍內(nèi),通過對自身的經(jīng)營或投資活動的適當?shù)陌才?在不妨礙正常的經(jīng)營的前提下,達到稅負最小化的目標。稅收籌劃的內(nèi)容包括合法節(jié)稅、稅負轉嫁籌劃以及實現(xiàn)涉稅零風險。雖然采用任何一種方法理論上都可以使納稅主體直接或間接獲取經(jīng)濟收益,但任何事情都是有成本的,稅收籌劃也不例外。在進行稅收籌劃時,應根據(jù)主體的實際情況,運用成本收益分析方法確定每次稅收籌劃的凈收益。如果凈收益很小或者為負,則該項籌劃就不值得去做。1稅收籌劃的概念稅收籌劃是指納稅人在法律的許可范圍內(nèi),通過對自身的經(jīng)營、投資、理財活動的事先安排和籌劃,在不妨礙正常經(jīng)營的前提下,通過合法地選擇取得所得的試點,或是轉移所得等方法使收入最小化、費用最大化,實現(xiàn)免除納稅義務、減少納稅義務、或是遞延納稅義務一種理財行為。稅收籌劃充分利用稅法中所提供的一切優(yōu)惠,在諸多可以選擇的納稅方案中擇其最優(yōu),以期達到整體稅后利潤最大化。

一、企業(yè)稅收籌劃概念與風險

（1）稅收策劃概念

稅收籌劃是指企業(yè)按照國家稅收法律的相關規(guī)定,在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi),通過對各種經(jīng)營和理財活動的籌劃安排,努力實現(xiàn)稅后利益最大化的一種財務方面的籌劃活動。在企業(yè)納稅減少、受益相對增加的情況下，稅收籌劃對企業(yè)的意義更加側重于降低企業(yè)的成本，使企業(yè)在競爭中更有優(yōu)勢，同時也實現(xiàn)了買賣雙方的互惠互利。

（2）企業(yè)稅收策劃的風險

任何一種追求經(jīng)濟利益的活動通常都存在著相應的風險，企業(yè)的稅收策劃同樣存在風險。稅收籌劃風險是指稅收籌劃的失敗及其后果,主要包括以下方面:第一，企業(yè)不依法納稅的風險;第二，對稅收方面的優(yōu)惠政策執(zhí)行不到位形成的風險;第三，缺少對稅收政策的整體把握形成的風險。我國企業(yè)目前在稅收策劃方面的風險主要表現(xiàn)在以下方面：

1.稅收政策不穩(wěn)定

我國在稅收政策的變化方面比較頻繁,這種變化既為企業(yè)稅收籌劃提供了更多的空間,又給企業(yè)稅收籌劃帶來了一定的風險。每項稅收籌劃項目的完成都需要一個過程，如果在實施過程中稅收政策發(fā)生了變化，那么已經(jīng)制定好了籌劃方案有可能違反變化后的政策，變成不合理的方案，給稅收政策的籌劃帶來了風險。

2.稅務行政執(zhí)法不規(guī)范

我國目前有多個征稅主體，包括：海關、財政、國稅、地稅等多個機構。在進行稅務行政執(zhí)法時，各個系統(tǒng)經(jīng)常會發(fā)生重疊，同時，受稅務機關工作人員業(yè)務素質的影響,經(jīng)常會發(fā)生稅務行政執(zhí)法不規(guī)范的現(xiàn)象。在這種稅務行政執(zhí)法不規(guī)范的環(huán)境下進行稅收籌劃工作,經(jīng)常會出現(xiàn)以下風險問題:稅務行政執(zhí)法主體將企業(yè)稅收籌劃的行為認定為偷稅行為,或者沒有及時追究企業(yè)違反稅務法律的誰稅收策劃行為，使企業(yè)在進行稅收籌劃時產(chǎn)生錯誤觀念,為將來的稅收策劃風險埋下了隱患。

3.稅收籌劃項目選擇不當導致風險

稅收籌劃可以在企業(yè)投資、生產(chǎn)、經(jīng)營等多個領域可以開展, 但由于每個企業(yè)的情況各不相同，涉及的稅收籌劃項目也有差別，就就需要企業(yè)能夠進行有合理選擇問題。如果沒有認真分析就開始了稅收籌劃，那么項目成功的概率自然比較低。

4.相關人員能力不足導致的風險

在企業(yè)的稅收籌劃中，相關工作人員的業(yè)務能力是保證項目成功的基礎。如果企業(yè)的會計的業(yè)務能力和財務管理水平很低,會嚴重影響信息的真實;另外，企業(yè)稅收的籌劃還需要企業(yè)領導的重視,否則難以保證各項工作的順利展開。因此，做好稅收籌劃的人員基礎工作，對保證項目成功具有重要意義。

二、企業(yè)稅收籌劃風險的防范策略

（1）樹立關于企業(yè)稅收籌劃的正確認識

想要盡量規(guī)避稅收籌劃的風險，首先需要樹立對稅收籌劃的正確認識。加大宣傳力度，糾正人們對企業(yè)稅收籌劃方面的錯誤理解。利用各種媒體對企業(yè)稅收籌劃進行宣傳，對于一些重點內(nèi)容要更要加大宣傳力度。例如：稅收籌劃的概念、特點、原則以及介紹偷稅、騙稅、抗稅等違法行為的法律概念。稅務征管工作人員也要在執(zhí)法活動中保證納稅人擁有了解稅收籌劃的權利。相關稅務中介機構要介紹一些企業(yè)稅收籌劃的成功案例，提高企業(yè)管理人員的稅收籌劃意識。

（2）加強相關理論研究

目前，我國企業(yè)缺少對稅收籌劃理論的研究，理論研究基礎十分薄弱，導致我國企業(yè)在稅收籌劃工作上缺少理論指導，也導致了對風險的防范能力不足。加強相關理論的研究，主要包括以下方面的工作：

1.積極引進國外先進的稅收籌劃理論成果，并且認真研究分析，努力從研究中尋找適合我國企業(yè)稅收籌劃的理論方法，從整體上促進我國理論研究水平的提高。

2.增加以稅務機關、稅務機構以及納稅人為主體的研討會次數(shù)，在會中各方積極交流觀點和意見，探討我國稅收籌劃現(xiàn)狀。分析國內(nèi)外先進的成果和經(jīng)驗，并通過不斷總結，找出未來稅收籌劃工作的規(guī)律。

合理稅收籌劃的意義范文第3篇

［關鍵詞］國有企業(yè);財務管理;稅收籌劃

1國有企業(yè)財務管理中稅收籌劃的必要性分析

第一，實現(xiàn)了國有企業(yè)發(fā)展空間的拓展。在當前國有企業(yè)的發(fā)展過程中，其稅收籌劃主要是對企業(yè)經(jīng)營管理以及投資理財?shù)葘用鎭磉M行的一種稅務方面經(jīng)濟行為。通過合理的稅收籌劃，可以讓國有企業(yè)的經(jīng)濟效益實現(xiàn)最大化，有效降低了企業(yè)資源浪費的情況出現(xiàn)，對企業(yè)經(jīng)濟周轉以及穩(wěn)定經(jīng)營有著很大的意義和作用。同時，在我國經(jīng)濟水平不斷進步以及發(fā)展的新形態(tài)下，國家也在積極的采用各種手段來對各種經(jīng)濟發(fā)展稅收政策進行完善和健全。而近年來，國家在稅收體制方面采用了差別式的稅收差別待遇，使得不同企業(yè)以及個人稅收政策存在很大不同。［1］并且，國有企業(yè)要想進一步壯大和發(fā)展，也需要對稅收政策進行實時的關注和了解，能夠進行合理的統(tǒng)籌規(guī)劃。由此可見，國家稅收差異，可以很大程度上推動企業(yè)發(fā)展進程，有利于企業(yè)空間的進一步擴大。第二，能夠進一步強化企業(yè)制度的完善。近年來，社會發(fā)展速度進一步加快，電力企業(yè)也強化了對稅收機制的完善和健全，并合理地出臺了相應政策，鼓勵了企業(yè)的發(fā)展。在實際的發(fā)展過程中，強化對稅收機制的健全和完善可以進一步推動電力企業(yè)的進步與發(fā)展。比如在國有企業(yè)的發(fā)展期間，由于一些財務管理方面以及理念缺乏創(chuàng)新性，使得在發(fā)展中存在一些問題，影響了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。而通過對納稅方案的優(yōu)化，能夠確保經(jīng)濟的合理應用，讓企業(yè)問題可以得到有效的解決和處理。［2］

2國有企業(yè)財務管理中的稅收籌劃應用問題分析

2.1對稅收籌劃概念缺乏清晰性

國有企業(yè)在發(fā)展過程中，稅收籌劃屬于一個比較新鮮的概念，而正是因為這樣，很多企業(yè)對其概念缺乏一定的了解，使得企業(yè)在各項工作開展階段，經(jīng)常曲解稅收籌劃。在具體的發(fā)展階段，一些管理人員經(jīng)常認為，稅收籌劃就是偷稅、漏稅現(xiàn)象。而這一錯誤的認知，也使得企業(yè)在發(fā)展階段不能夠合理且科學的對稅收籌劃工作進行開展。并且，在具體的國有企業(yè)經(jīng)營以及發(fā)展中，其對稅收籌劃模糊概念，也缺乏清晰性，不能更好地對財務管理水平以及效果進行提高，嚴重阻礙了國有企業(yè)的進一步發(fā)展。同時，國有企業(yè)的財務人員在工作期間，其計算機等專業(yè)水平參差不齊，不能有效地對自身工作進行合理規(guī)劃，使得工作效率一直無法得到有效提高，而這些因素的存在，很大程度上對國有企業(yè)稅收籌劃的管理和決策造成了影響，嚴重阻礙了國有企業(yè)的持續(xù)進步和發(fā)展。［3］

2.2對稅收籌劃重視程度不足

現(xiàn)階段，在國有企業(yè)的發(fā)展過程中，其對稅收籌劃宣傳缺乏合理性，力度也不到位，再加上稅收籌劃概念本身就具有較強的不清晰性，從而使得稅收籌劃無法更快速的在企業(yè)中推廣和應用。在具體工作開展期間，經(jīng)常使得國有企業(yè)產(chǎn)生一種錯覺，錯誤地認為稅收籌劃與企業(yè)無關，而是稅務部門的行政事務。并且由于國有企業(yè)缺乏對稅收工作的重視，使得稅收籌劃工作蒙上了一層較為神秘的面紗，企業(yè)在發(fā)展過程中經(jīng)常不知所措，只是片面地理解為稅收籌劃須花費很多的時間、人力、物力等，才能夠將這一工作做到位。故而，為了能夠更好地促進企業(yè)工作效率提高，應該強化稅收籌劃的重視。此外，在國有企業(yè)具體的經(jīng)營階段，其經(jīng)常單純地認為稅收籌劃就是逃稅漏稅等非法行為，因此，對其比較排斥，不能對稅收籌劃給予一定的重視，從而導致國有企業(yè)在發(fā)展中經(jīng)營風險不斷提高，制約了國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展進程的推動。［4］

2.3稅收籌劃成本意識機制不健全

國有企業(yè)在開展稅收籌劃工作階段，部分還存在不能正確地看待稅收籌劃工作的現(xiàn)象，也未能合理的分析，科學的吳瓊:國有企業(yè)財務管理中的稅收籌劃應用問題研究財稅審計研究，使得對稅收籌劃，特別是其中的機制成本無法合理地掌握。在國有企業(yè)的具體發(fā)展過程中，如果合理的進行稅收籌劃，一方面能夠促進企業(yè)稅務工作的合理且有序進行，能夠極大促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提高，對國有企業(yè)的未來發(fā)展非常有益;另一方面強化對稅收籌劃以及相關法律知識的學習，強化培養(yǎng)財務管理人才。并且針對國有企業(yè)而言，其本身并不屬于專業(yè)的稅務類似機構，因此無法更好地對稅收籌劃的意義進行更深層次的理解。

3國有企業(yè)財務管理中的稅收籌劃應用問題處理對策分析

3.1積極應用國家相關政策

在國有企業(yè)財務管理工作實際的開展和進行過程中，要想更好地對稅收籌劃問題進行緩解和規(guī)避，應緊跟社會發(fā)展步伐，能夠對國家相關政策的變更進行了解，針對現(xiàn)階段的各項稅收政策，應該及時了解和革新，確保政策了解的及時性以及有效性，從而為國有企業(yè)稅收籌劃工作的開展奠定堅實基礎。此外，國有企業(yè)在實際的發(fā)展階段，應該及時地對稅收政策進行調(diào)整，實時關注，合理解讀，然后針對自身的發(fā)展現(xiàn)狀，采用合理的手段，做好稅收籌劃工作，確保在對企業(yè)稅負進行減輕的同時，還可以讓國有企業(yè)朝著良好的方向邁進。［5］

3.2認真且仔細的做好會計基礎工作

為了保證國有企業(yè)稅收籌劃工作的有序進行，進一步提升財務管理的整體水平和效果，降低經(jīng)營期間存在的風險，在實際的發(fā)展過程中，企業(yè)一定要結合自身發(fā)展現(xiàn)狀，加大對會計基礎工作的重視，提升工作的質量和效果，保證可以降低企業(yè)常規(guī)工作存在的風險。在發(fā)展期間，企業(yè)應該加大對會計基礎工作的管理和監(jiān)督，對財務管理中的各項規(guī)章制度進行規(guī)范和完善，保證可以進一步對國有企業(yè)稅務籌劃工作進行夯實，盡可能地對失誤情況進行規(guī)避，降低稅務風險。

3.3健全國有企業(yè)財務管理機制

面對現(xiàn)階段國有企業(yè)稅收籌劃工作開展期間存在的弊端和問題，在今后的發(fā)展過程中，應該結合實際情況，科學的制定問題處理方案，以滿足國有企業(yè)稅收籌劃的需求。所以，為了能夠對這一問題進行有效的緩解，在國有企業(yè)發(fā)展階段，應該加大對稅收籌劃的重視，結合自身情況，設立專門的稅收部門，并聘請專業(yè)的籌劃師來對部門的工作進行主持，提升財務管理質量。同時，為了能夠保證企業(yè)稅收籌劃工作的合理性以及可靠性，籌劃師也應該積極學習，不斷對自身知識儲備進行豐富，能夠合理的對計算機等先進技術進行應用，可以對稅務法律法規(guī)進行學習，積極鉆研和探索稅收籌劃技巧，不斷對自身行為進行規(guī)范，能夠具備較高的職業(yè)操守，提升企業(yè)稅收籌劃的質量以及效果。

3.4強化與稅務機關的溝通和交流

在國有企業(yè)實際的發(fā)展過程中，其需要依靠政府的鼓勵和支持，以便其可以長久且穩(wěn)定的在激烈的市場競爭中生存。在實際的發(fā)展階段，如果企業(yè)稅收籌劃工作存在問題，那么管理人員一定要強化與稅務機關的溝通和交流，并且在具體的交流期間，能夠對企業(yè)稅收籌劃存在的問題及弊端進行科學研究和分析，深入剖析其存在的成因，然后合理地制訂解決方案，以保證國有企業(yè)的財務管理工作能夠得到進一步完善和健全，有效降低企業(yè)財務風險出現(xiàn)的概率，進而為企業(yè)的進一步發(fā)展提供可靠依據(jù)。［6］

合理稅收籌劃的意義范文第4篇

關鍵詞：小微企業(yè)；稅收籌劃

將個體工商戶納入了統(tǒng)計口徑之后，我國小型微型企業(yè)占我國企業(yè)總數(shù)的比重超過了90%。小微企業(yè)為我國解決了上億人口的就業(yè)問題和近三分之二的財政稅收，資產(chǎn)總規(guī)模也不可小覷。小微企業(yè)已經(jīng)成為我國市場經(jīng)濟中獨特而重要的經(jīng)濟力量，是促進我國經(jīng)濟實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定增長的堅實基礎，在國民經(jīng)濟體系中的地位也在逐漸提高。然而，由于受到自身條件的限制，小微企業(yè)不可避免地會受到人才，知識與財稅法律認知不足等因素的影響，致使其稅收籌劃能力較弱，進而會在不同程度上影響小微企業(yè)的發(fā)展。制定具有行業(yè)導向性的科學有效的稅收籌劃方案，可以在小微企業(yè)的不同發(fā)展階段上減輕稅負，提高收益，從而實現(xiàn)小微企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、小微企業(yè)稅收籌劃的意義

1.稅收籌劃的概念

稅收籌劃，通常而言是指納稅人在稅法允許的前提下對自身的經(jīng)營、投資等財務活動進行的一系列科學合理的事前安排與規(guī)劃，以期能達到以納稅人的稅收利益最大化為目的的一項財務管理活動。

2.稅收籌劃的原則

小微企業(yè)在開展稅收籌劃的實踐過程中應當遵循以下幾個原則：

第一，合法性原則。作為稅收籌劃最基本的原則，這是稅收籌劃區(qū)別于騙稅、偷稅、漏稅的關鍵所在，是一種合法合規(guī)的節(jié)稅活動。第二，合理性原則。即稅收籌劃實踐過程中所建立的涉稅經(jīng)濟事項要合理。第三，事前籌劃原則。是指納稅人的稅收籌劃行為必須是在相關的經(jīng)濟業(yè)務活動發(fā)生之前進行的。第四，成本效益原則。作為一項財務管理活動，只有籌劃方案所能帶來收益大于支出，該稅收籌劃方案才是成功可行的。第五，風險防范原則。稅收籌劃依據(jù)籌劃方案的不同隱含著不同程度的風險，小微企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中必須充分考慮到不同方案的風險性差別。

3.小微企業(yè)稅收籌劃的意義

小微企業(yè)通過進行稅收籌劃，合理避稅，可有效增加企業(yè)的可支配資金，節(jié)約企業(yè)的流動資金，增強企業(yè)的短期償債能力，從而降低風險。納稅籌劃有利于促進小微企業(yè)利潤最大化，實現(xiàn)資源優(yōu)化配置。另一方面，稅收籌劃在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等方面，通過系統(tǒng)的比較選擇稅收負擔較輕的方案，可有效減少支出，實現(xiàn)企業(yè)的利益最大化。更能促進社會資源的流動與合理配置，實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟，使得資源配置達到最優(yōu)。

二、小微企業(yè)稅收籌劃中存在的問題

目前，我國小微企業(yè)數(shù)量眾多，但總體來說抗風險能力弱，管理水平不高，企業(yè)稅收籌劃面臨諸多問題。具體來講，主要有以下四個方面：

1.對稅收籌劃的認知上存在偏差

很多小微企業(yè)對稅收籌劃的認知不全面、不完整，錯誤地認為稅務籌劃就是避稅，甚至是偷稅、漏稅。即使有些小微企業(yè)能夠認識到稅收籌劃的意義與作用，但也僅僅是將稅收籌劃視為一項單獨的活動，不列入企業(yè)的日常經(jīng)營管理活動中去。實際上，稅收籌劃是一項涉及會計、審計、稅務等多方面的綜合性財務管理活動，只有將其納入小微企業(yè)日常的財務管理過程，企業(yè)才能夠在進行各項業(yè)務管理決策的時候作出正確的選擇。

2.企業(yè)會計核算不健全，缺乏稅收籌劃的基礎

小微企業(yè)的特殊性決定了其在經(jīng)營理念、管理水平等方面與大中型企業(yè)都存在著較大差距。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)有相當一部分小微企業(yè)的財務系統(tǒng)不健全，崗位人員設置不合理，不相容崗位、不相容業(yè)務沒有有效分析，存在很多違規(guī)的財務操作情況。會計賬目混亂，核算違規(guī)的現(xiàn)象在小微企業(yè)并不鮮見。而財務數(shù)據(jù)是納稅籌劃的基礎，數(shù)據(jù)混亂不清，稅收籌劃將無從抓起。

3.企業(yè)稅收籌劃的目標不明確

只有事先確立一個科學合法的稅收籌劃目標，才能夠真正使得稅收籌劃方案為小微企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮效用。雖然目前社會上絕大多數(shù)企業(yè)進行稅收籌劃的直接目的就是為了減輕企業(yè)的稅收負擔，減少稅收支出，但在稅收籌劃的過程中也不能僅僅追求某一稅種的稅負下降，應從企業(yè)整體利益或者企業(yè)的所有方面考慮，對稅收籌劃的總體目標進行科學合理性的分析選擇，以求減少企業(yè)的整體稅負水平，最終實現(xiàn)企業(yè)稅收收益最大化的目標。

4.缺乏稅收籌劃的專業(yè)人才

雖然目前經(jīng)濟活動中財務管理人員的各項素質在不斷提高，但稅收籌劃這一專項工作的專業(yè)性較強，不僅要求具備相當?shù)呢敃?、稅務方面的知識，還需要能精確的了解和把握當前國家與企業(yè)業(yè)務往來所涉省市的相關稅收法律法規(guī)、政策規(guī)定，尤其當前我國正處在與國際接軌的過程中，會計準則和稅收法律法規(guī)不時更新，資深的財稅務人才更是難求。一般小微企業(yè)難以聘請到如此專業(yè)的人才，這也阻礙了企業(yè)財務管理和納稅籌劃的進程與質量，影響了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

三、小微企業(yè)稅收籌劃的完善建議

1.樹立正確的稅收籌劃理念

樹立正確的稅收籌劃理念，目的在于使小微企業(yè)能夠正確全面地認識稅收籌劃的概念，正確發(fā)揮稅收籌劃的作用以實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展?？梢酝ㄟ^報紙、電視、網(wǎng)絡等多種方式加強對稅收籌劃的宣傳力度，促進稅收籌劃這一財務活動的科學推廣，使廣大小微企業(yè)明確了解稅收籌劃與避稅、漏稅、偷稅等違法活動的區(qū)別，以營造良好的稅收籌劃環(huán)境，讓小微企業(yè)將科學可行的稅收籌劃理念納入企業(yè)日常的財務管理實踐中，通過合法合理的方式實現(xiàn)企業(yè)收益最大化的目標。

2.規(guī)范財務會計核算

會計核算是納稅籌劃的基礎，小微企業(yè)應規(guī)范財務會計核算，提高自身會計核算能力，嚴格按照《小企業(yè)會計準則》的要求，明確崗位分工，規(guī)范會計核算的流程，建立企業(yè)財務的內(nèi)部控制機制，正確開展企業(yè)的會計核算行為。只有規(guī)范了會計核算才能防止發(fā)生違法違規(guī)操作，保證財務數(shù)據(jù)的真實可信，符合稅務部門的查賬征收要求。稅收籌劃只有建立在真實有效的財務數(shù)據(jù)之上，通過科學合理的數(shù)據(jù)分析，尋找小微企業(yè)各個涉稅事項的有效節(jié)稅點，才能讓稅收籌劃合理合法的發(fā)揮效用。

3.豐富小微企業(yè)稅收籌劃目標

稅收籌劃目標直接影響著小微企業(yè)的稅收籌劃工作，一個科學全面的稅收籌劃目標能更好地減輕企業(yè)整體稅收負擔，實現(xiàn)企業(yè)收益最大化。小微企業(yè)的類型繁多，業(yè)務范圍廣，在財稅業(yè)務上面臨著多種選擇。在其稅收籌劃過程中不應單一的著眼于降低稅負，減少支出的目標，而應將稅收籌劃方案與企業(yè)自身的發(fā)展規(guī)劃、財務活動緊密結合，制定適合本企業(yè)的科學合理的稅收籌劃方案，最終實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化和社會資源的有效配置。

4.加快稅收籌劃人才隊伍建設，促進稅務機構的市場化

隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和財稅體制的不斷完善，更多的小微企業(yè)將把注意力轉移至稅收籌劃的合理應用上來，對稅收籌劃專業(yè)人才的需求也將越來越多。一方面，可以在高校相關專業(yè)專門開設稅收籌劃的有關課程，以增強未來財稅人員稅收籌劃基本理論的學習；另一方面，可以完善我國有關專業(yè)資格認定的考試辦法，讓更多的財稅從業(yè)人員注重稅收籌劃能力的學習和培養(yǎng)，并加強對已有稅收籌劃人員的專業(yè)考核，促使其不斷提高自身能力水平。最后，應促進具有專業(yè)稅收籌劃能力的稅務機構市場化，使其更好的發(fā)揮自身作用為小微企業(yè)的健康發(fā)展服務，為市場經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展服務。

四、結語

隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深入，小微企業(yè)的發(fā)展也無法獨身于各種市場風險之外，稅收籌劃對于我國小微企業(yè)健康長久發(fā)展的重要性也日益顯現(xiàn)。因此，小微企業(yè)在日趨緊密的市場經(jīng)濟活動中，應該勇于正視當前自身在稅收籌劃過程中存在的問題，積極開拓稅收籌劃的新思路，盡量減少小微企業(yè)在經(jīng)營活動中不必要的稅收支出，降低稅負，進而提升小微企業(yè)的收益，促進小微企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

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合理稅收籌劃的意義范文第5篇

關鍵詞：稅務籌劃 財務管理 關系 應用

實現(xiàn)經(jīng)濟利益和經(jīng)濟效益的最大化，是現(xiàn)代企業(yè)的最重要目標。為實現(xiàn)這一目標而開展的財務管理滲透在社會經(jīng)濟組織各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的重要管理經(jīng)營活動，在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中發(fā)生著非常重要的作用。稅收籌劃作為財務管理的一項重要內(nèi)容，在當代企業(yè)發(fā)展中扮演著越來越重要的角色。那么，稅收籌劃與財務管理之間具有什么樣的關系？如何更好地發(fā)揮稅收籌劃在財務管理中的作用？圍繞這兩個問題，本文即將進行簡要探討。

一、稅收籌劃與財務管理的概念

（一）稅收籌劃的概念

稅收籌劃是這樣的一種策劃行為及其過程，是指在遵守國家稅收相關法律法規(guī)和有關政策的前提和基礎上，通過對社會經(jīng)濟組織（主要是企業(yè)）內(nèi)部的籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營、市場成本等進行合理籌劃、方案對比和科學篩選，從而選擇最利于社會經(jīng)濟組織實現(xiàn)經(jīng)濟利益和利潤目標的納稅方案，最終實現(xiàn)降低生產(chǎn)經(jīng)營成本、擴大社會經(jīng)濟組織利益、實現(xiàn)財務收益與經(jīng)濟價值雙增長的目的。

（二）財務管理的概念

財務管理是在現(xiàn)代社會經(jīng)濟組織內(nèi)部管理中居于核心地位的經(jīng)濟管理行為，它主要是指根據(jù)社會經(jīng)濟組織的戰(zhàn)略統(tǒng)籌和戰(zhàn)略目標，以相應的經(jīng)濟價值分析為基礎，從而對社會經(jīng)濟組織內(nèi)部的資金活動、收入支出、物資分配等進行科學管理和合理控制的行為和活動。按照社會經(jīng)濟組織財務活動的管理內(nèi)容和流程，可以講財務管理分為籌資管理、資金運營管理、利益分配管理等。

二、稅收籌劃與財務管理的關系分析

（一）兩者在目標上具有層次遞減性

稅收籌劃既是一種對現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟起調(diào)節(jié)作用的理財活動，又是財務經(jīng)濟學與稅務會計相互交叉融合而形成的學科，它與財務管理同屬于財政學。在企業(yè)經(jīng)濟活動中，要實現(xiàn)稅收籌劃目標需要在綜合評估各種理財項目的基礎上制定科學方案并按照財務管理目標執(zhí)行。因此，財務管理目標是更廣泛層次的目標，它對稅收籌劃目標的實現(xiàn)具有決定性意義，稅收籌劃目標的實現(xiàn)必須符合財務管理的目標范圍。

（二）兩者在職能上具有統(tǒng)一性

一方面，由于稅收籌劃在企業(yè)便捷搜集稅收信息、順利進行各項決策等方面與財務管理具有一致性，并且是現(xiàn)代企業(yè)實現(xiàn)財務科學決策的重要環(huán)節(jié)，因而領著在職能上具有很大一致性；另一方面，由于稅收籌劃本身就伴隨著企業(yè)財務預算和決算的過程，要受到財務規(guī)劃的很大影響和制約，稅收籌劃決算不能夠脫離財務預算控制，并要接受財務控制的監(jiān)督。

（三）兩者在內(nèi)容上具有關聯(lián)性

在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中，財務管理一般包括籌資活動、生產(chǎn)經(jīng)營活動、內(nèi)外投資活動、股利分配活動等內(nèi)容。稅收籌劃在內(nèi)容上與財務管理具有很強的關聯(lián)性，并對財務管理的內(nèi)容具有重要影響。例如：在企業(yè)籌資活動中，不同的稅法規(guī)定、不同的籌資方式、不同的成本列支法都會對企業(yè)籌資活動造成影響。

（四）兩者在發(fā)展上具有融合互動性

在財務管理過程中，稅收籌劃能夠產(chǎn)生系統(tǒng)性的整合作用，通過稅收籌劃與財務管理的有機融合，非常有利于企業(yè)財務管理目標和市場發(fā)展目標的實現(xiàn)。在市場經(jīng)濟條件下，稅收籌劃與財務管理在本質和內(nèi)容上具有很強的融合性、互動性，實現(xiàn)兩者的互動融合，能夠實現(xiàn)短期效益與長期效益的相互融合和有效銜接，最終實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化和長遠的市場發(fā)展目標。

三、稅收籌劃在財務管理過程中的應用

（一）在籌資環(huán)節(jié)應用稅收籌劃

在籌資環(huán)節(jié)，要從提高企業(yè)經(jīng)濟效益的角度出發(fā)，充分考慮籌資渠道、籌資數(shù)量和納稅因素，在不同的納稅處理方式中尋求最低的納稅點，無論是吸收投資、融資租賃、銀行貸款，還是發(fā)行股票、發(fā)行債券，都要充分把稅收作為重要的籌資成本因素來考慮，并努力爭取各種稅收優(yōu)惠。

（二）在投資環(huán)節(jié)應用稅收籌劃

在企業(yè)進行投資預測和投資決策的過程中，必然要考量投資預期收益和投資需要付出的成本，而稅款是直接影響投資收益的重要因素，因此應高度重視稅收籌劃在投資過程中的作用。一方面，要充分運用國家的稅收見面抵扣政策和企業(yè)的實際情況來科學選擇投資方向和投資項目，從而增加投資成功的概率和機會。另一方面，要通過組織不同形式的稅收籌劃活動，對比選擇稅負最小化的計稅方式和出資方式。

（三）在生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)應用稅收籌劃

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，通過稅收籌劃能夠實現(xiàn)對企業(yè)成本、收益、費用、資產(chǎn)等的科學調(diào)整，從而實現(xiàn)控制企業(yè)利益和利潤、降低稅負和風險的目的。一方面，要在遵守相關法律法規(guī)的基礎上，合理選擇費用分攤、折舊計提、存貨計算等方法。另一方面，努力控制所得額，從而有效降低適合稅率，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟利益最大化。

（四）在利益分配環(huán)節(jié)應用稅收籌劃

由于不同的利益分配方案，依法應承擔的納稅義務也不相同。因此在企業(yè)利益分配環(huán)境進行稅收籌劃，能夠實現(xiàn)企業(yè)稅收利益的最大化。因此，一方面要積極利用稅前利潤來彌補上一年度的虧損，另一方面為了盡量降低稅收負擔，企業(yè)不應將保留在低稅率階段的投資利潤作為分配內(nèi)容。此外，要積極運用所得利潤進行在投資，在擴大再生產(chǎn)和開放新項目中獲得更多的投資退稅政策優(yōu)惠。

四、結束語

稅收管理作為企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容之一，對反映企業(yè)經(jīng)濟運行情況、提供財務決策信息和幫助企業(yè)實現(xiàn)市場價值最大化具有重要意義。稅收籌劃作為現(xiàn)代企業(yè)稅收管理中最富有前瞻性和戰(zhàn)略性的管理行為，理應在財務管理中發(fā)揮著更加積極而重要的作用。然而由于各種原因，當前我國許多企業(yè)對稅收籌劃與財務管理的關系認識不清，對稅務籌劃的意義和價值重視不夠，致使企業(yè)本來可以依法合理享受的稅收優(yōu)惠又沒享受到，從而導致企業(yè)綜合效益遭受不必要的損失。因此，在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中，要充分發(fā)揮稅收籌劃和財務管理的職能作用，并努力促進稅收籌劃、財務管理的相互融合、相互促進和共同發(fā)展。

參考文獻：

[1]楊煥玲.企業(yè)稅收籌劃與財務管理的相關性分析[J].中國管理信息化，2009，06：40-41