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企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問題范文第1篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團 稅務(wù)籌劃 問題建議

一、企業(yè)集團稅務(wù)籌劃的必要性

第一，稅務(wù)籌劃能夠降低納稅成本，規(guī)避納稅風(fēng)險。稅收成本是企業(yè)社會成本中的一項重要內(nèi)容，需要繳納稅款的多少和企業(yè)稅負(fù)的高低會影響到企業(yè)成本，從而會影響企業(yè)利潤的實現(xiàn)。想要降低納稅成本就要進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作，稅務(wù)籌劃可以有效地降低企業(yè)的應(yīng)納稅款從法律上來看偷稅行為是通過非法手段來減少納稅，是一種非法的行為，然而稅務(wù)籌劃是被稅法允許的，它可以合理合法地減少企業(yè)的納稅成本，可以有效地規(guī)避納稅行為中存在的一些風(fēng)險。

第二，稅務(wù)籌劃有助于優(yōu)化企業(yè)投資方向和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。雖然從主觀上看來稅務(wù)籌劃的最初目的是節(jié)稅，但是稅務(wù)籌劃的確可以從客觀上改善企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，選擇適合企業(yè)發(fā)展的投資方向，從而推動企業(yè)的經(jīng)濟快速發(fā)展。

第三，稅務(wù)籌劃有助于提高企業(yè)的經(jīng)營管理工作水平。從財務(wù)籌劃的定義上來看，稅務(wù)籌劃是通過對企業(yè)的投資融資活動和經(jīng)營活動進(jìn)行合理合法的安排，從而達(dá)到減少納稅和緩繳稅款的目的，從而謀求到最大的經(jīng)濟利益。想要這些都變成現(xiàn)實就要求企業(yè)必須對自己的經(jīng)濟活動有正確全面的評估，這樣才能客觀上提高企業(yè)的經(jīng)營管理工作水平。

二、企業(yè)集團稅務(wù)籌劃存在的風(fēng)險和問題

（一）現(xiàn)有稅務(wù)籌劃存在的問題

1、企業(yè)集團稅務(wù)籌劃意識不足

當(dāng)前我國的企業(yè)集團大多數(shù)都是民營企業(yè)，這些民營企業(yè)明顯存在著一些機構(gòu)不健全的問題，其會計機構(gòu)也出現(xiàn)了很多不合理的情況。一些企業(yè)集團將自己的稅收籌劃工作任命給自己的親屬，有的企業(yè)只聘請一些兼職的會計人員定期來給自己做賬，這就導(dǎo)致外界對企業(yè)了解不足，不能提供全面的信息，還會使企業(yè)員工的主觀能動性無法得到發(fā)揮，許多參與做賬的財會人員專業(yè)素養(yǎng)不夠，沒有經(jīng)過專門的訓(xùn)練，實際操作經(jīng)驗不足，這就造成了企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作止步不前。

2、對稅務(wù)籌劃含義理解不足

稅務(wù)籌劃的含義對于不同人會有著不同的理解。一部分人對稅務(wù)籌劃的含義不明確，認(rèn)為稅務(wù)籌劃是一種偷稅行為，有的人甚至因為誤解稅務(wù)籌劃的含義而大膽進(jìn)行違法活動。在八十年代時學(xué)者認(rèn)為狹義的稅務(wù)籌劃工作就是用稅法所提供的優(yōu)惠政策來獲得稅收收益的經(jīng)濟活動。然而實際上稅收籌劃的含義是指，在國家稅法允許的情況下，利用優(yōu)惠政策合理合法地安排經(jīng)營和投資活動，以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)、實現(xiàn)企業(yè)稅后利潤最大化。稅務(wù)籌劃工作是一種合理合法的行為，而偷稅是非法的，是不被法律所允許的行為，是國家嚴(yán)厲禁止的行為。

3、稅務(wù)籌劃的相關(guān)制度不完善

目前稅務(wù)籌劃制度上主要存在以下問題：第一，稅務(wù)制度的不完善。當(dāng)前的稅法制度不完善，這會導(dǎo)致一部分企業(yè)集團誤解稅務(wù)籌劃的含義，企業(yè)對籌劃的自由裁量權(quán)過大，這就可能會使企業(yè)做一些違法的偷稅行為。稅務(wù)籌劃的相關(guān)制度不完善，就會影響企業(yè)的合理避稅，會給企業(yè)帶來一定的損害。第二，沒有有效的稅收籌劃機制。有相當(dāng)一部分企業(yè)的決策者對稅務(wù)籌劃工作不了解，企業(yè)員工的稅務(wù)籌劃意識不強，這就可以看出完善的稅務(wù)籌劃制度是十分必要的。盡管稅收管理制度正在不斷完善，但企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作仍然存在一些風(fēng)險，這些風(fēng)險應(yīng)當(dāng)引起財務(wù)部門和領(lǐng)導(dǎo)者的重視。

（二）現(xiàn)有稅務(wù)籌劃存在的風(fēng)險

1、政策變化

我國的稅收政策變化速度極快，一些稅收政策具有較短的時效性或者不定期性，相關(guān)的稅務(wù)機關(guān)部門不可能與納稅企業(yè)進(jìn)行及時的溝通，況且許多企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作是提前做好的，這就使稅收相關(guān)變更信息對于企業(yè)來說存在著信息不對稱的問題，也就對企業(yè)集團的稅收籌劃工作造成一些阻礙，使企業(yè)遭受一些損失。

2、稅收籌劃執(zhí)行方面

由于對未來有不確定性，并且納稅人在稅務(wù)籌劃工作方面也會遇到各種風(fēng)險，這些會使企業(yè)稅務(wù)籌劃的成本和利潤有著不確定性。稅收籌劃在運用政策方面可能存在執(zhí)行不到位的情況，會導(dǎo)致操作的風(fēng)險的增加。除此以外，企業(yè)的經(jīng)營管理情況也會隨時發(fā)生變化，有時會出現(xiàn)信息反饋不及時的情況，使企業(yè)不能對發(fā)生的情況作出及時準(zhǔn)確的稅務(wù)政策調(diào)整，因此當(dāng)原稅收籌劃政策失效時，企業(yè)無法及時反應(yīng)，會導(dǎo)致經(jīng)營方面的風(fēng)險的發(fā)生。

3、征納雙方的認(rèn)定差異方面

稅務(wù)籌劃必須要符合稅法的各項規(guī)定，企業(yè)應(yīng)以法律法規(guī)的要求為依據(jù)來進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作。稅務(wù)籌劃工作是生產(chǎn)經(jīng)營活動的一種，其方案的選擇以及如何具體實施，這些都是納稅人決定的，相關(guān)的稅務(wù)機關(guān)部門不會直接參與其中。然而，由納稅人制定的稅務(wù)籌劃工作方案是否符合稅法的相關(guān)規(guī)定，能否帶給利益最大化的效果，這些都取決于稅務(wù)機關(guān)部門對企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案的認(rèn)定與否。如果企業(yè)所選擇的稅務(wù)籌劃方案不符合稅法的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)部門將其視為避稅行為，甚至有可能會當(dāng)作是偷逃稅行為。倘若如此，納稅人不但得不到稅收的收益，還會遭到相應(yīng)的懲罰處理。

三、對企業(yè)集團稅務(wù)籌劃問題的建議

（一）充分認(rèn)識稅務(wù)籌劃的原則

稅務(wù)籌劃原則是企業(yè)相關(guān)部門在做稅務(wù)籌劃時需要遵循的方針，主要有四個原則：一是合法合理原則。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作時要根據(jù)稅法相關(guān)的法律法規(guī)，同時還要考慮自身的實際條件，這樣才能制定最佳的納稅方案，在制定納稅方案的同時也一定要符合道德規(guī)范，不可以突破道德底線，要做到稅務(wù)籌劃工作是合理合法的。二是居安思危原則。企業(yè)一定要時時刻刻做好稅務(wù)籌劃工作的準(zhǔn)備，一項業(yè)務(wù)工作的開始，就意味著相應(yīng)的納稅義務(wù)已經(jīng)產(chǎn)生，企業(yè)應(yīng)該在此之前就做好稅務(wù)籌劃工作，以防止其他情況的發(fā)生。同時企業(yè)的財務(wù)部門也應(yīng)該具備一定的風(fēng)險意識，在做稅務(wù)籌劃時要著眼于未來，要考慮企業(yè)的納稅方案有哪些問題，存在著哪些風(fēng)險，盡力把企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險降到最低。三是，成本收益原則。企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作不僅有利益更是有成本，這項工作需要耗費人力、物力、財力，所以在取得籌劃收益時一定要考慮這些成本問題。四是，全局性原則。稅務(wù)籌劃工作關(guān)系到整個企業(yè)的利益，要做好稅務(wù)籌劃工作就需要具備長遠(yuǎn)的眼光，要能夠從全局分析企業(yè)當(dāng)前所處的階段特征，要能夠研究分析企業(yè)外部大環(huán)境的變化，對企業(yè)的未來發(fā)展趨勢進(jìn)行較為準(zhǔn)確的預(yù)測，這些都是是企業(yè)稅務(wù)籌劃工作有序進(jìn)行的有力保障。

（二）提高企業(yè)財務(wù)工作人員的素質(zhì)

一個企業(yè)財務(wù)部門工作人員主要包括管理人員和業(yè)務(wù)人員者。稅務(wù)籌劃的工作不僅要靠業(yè)務(wù)人員，還要一定程度上取決于管理人員，財務(wù)主管部門負(fù)責(zé)做稅務(wù)籌劃的決策，制定的目標(biāo)要和企業(yè)的戰(zhàn)略目的一致，不可以單獨地進(jìn)行操作，過度籌劃或不系統(tǒng)都是不理智的做法。作為企業(yè)的管理者也需要了解一些稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)知識，要能夠?qū)Χ惙ㄓ写篌w了解，真正地支持和參與到稅務(wù)籌劃方案的制定中去。與此同時還要提高相關(guān)稅務(wù)人員的素質(zhì)，要注重對財務(wù)工作者關(guān)于稅務(wù)籌劃知識和其工作能力的培養(yǎng)，要盡可能地減少因財務(wù)工作者素質(zhì)較低而引起的稅務(wù)籌劃問題和風(fēng)險。

（三）引入風(fēng)險外包體系

稅務(wù)籌劃對相關(guān)工作人員提出了很高的要求，不僅要求他們要對會計基礎(chǔ)知識和稅法知識有所了解，還要求他們要熟悉貿(mào)易、生產(chǎn)和物流等一系列專業(yè)知識。然而企業(yè)相關(guān)工作人員的能力是有限的，他們不一定能夠?qū)Χ悇?wù)籌劃的所有知識有全面仔細(xì)的把握，在這種情況下就需要企業(yè)借助外界的力量，請求專門的稅務(wù)籌劃服務(wù)部門來幫助企業(yè)制定稅務(wù)籌劃方案，或者聘請注冊稅務(wù)師來幫助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)工作，提高企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的合理性，為企業(yè)謀得更大的利益。

企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問題范文第2篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 稅收籌劃 探討

一、稅收籌劃的含義

稅收籌劃是納稅人在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，由專業(yè)的稅務(wù)專家，在現(xiàn)行稅法及其他相關(guān)法律許可的情況下，通過用好、用活、用足各項稅收政策及法律法規(guī)，使企業(yè)的應(yīng)稅行為更加合理、更加科學(xué)，從而實現(xiàn)減輕稅負(fù)，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化的目的。由于稅收籌劃以遵守稅法為前提，又多以選擇最優(yōu)方案的方式來實現(xiàn)稅后利益最大化，它的方法體現(xiàn)在它的籌劃，歸納起來就是“三性”：合法性、籌劃性和目的性。

二、企業(yè)理財中稅收籌劃存在的問題

（一）對稅收籌劃的理解不夠全面

納稅人對稅收籌劃的理解比較模糊，甚至存在較大的分歧。一部分人認(rèn)定稅收籌劃就是偷逃稅款，是背離國家收稅意圖的，是國家稅法所不允許的，損害了國家利益。也有一部分人對稅收籌劃的態(tài)度很謹(jǐn)慎，他們擔(dān)心在我國的稅收環(huán)境下，稅收籌劃能否真正起到作用。對于這兩種觀念的出現(xiàn)，使得稅收籌劃在我國發(fā)展的腳步比較緩慢。我國現(xiàn)階段不少企業(yè)在稅收籌劃時只考慮到單個稅種的籌劃，沒有從整體考慮企業(yè)的稅負(fù)。導(dǎo)致很多企業(yè)只在某一個稅種上減輕了稅負(fù)，但企業(yè)整體稅負(fù)并沒有得到減輕。由此可見，企業(yè)對稅收籌劃策略的理解不明確，也從一定程度上制約了稅收籌劃的發(fā)展。

（二）稅收籌劃專業(yè)人才和機構(gòu)市場供應(yīng)缺乏

（1）缺乏稅收籌劃專業(yè)人才。目前我國稅收籌劃專業(yè)人才還處于短缺的狀態(tài)。企業(yè)很少有專職稅收籌劃工作人員或內(nèi)部財稅工作人員稅務(wù)知識有限，綜合分析能力不夠，掌握國家政策不夠全面，不少內(nèi)部人員進(jìn)行稅務(wù)籌劃時對稅務(wù)政策的理解存在偏差而造成風(fēng)險。稅收籌劃需要事先的規(guī)劃和安排，經(jīng)濟活動一旦發(fā)生后，就沒有事后補救的機會。因此，稅收籌劃人員不僅要精通稅收方面的知識，同時也要具備財務(wù)方面的知識。對企業(yè)籌資、經(jīng)營以及投資活動也要有全面的了解，只有這樣全方位的人才才能將稅收籌劃工作做好。

（2）稅務(wù)機構(gòu)規(guī)模不大，市場供應(yīng)缺乏。我國目前以事務(wù)所為代表的稅務(wù)機構(gòu)雖然多達(dá)幾萬家，但規(guī)模以小型居多，而且專業(yè)人才匱乏，領(lǐng)軍人才年齡結(jié)構(gòu)老化，文化素質(zhì)和專業(yè)技能水平普遍偏低，疏于學(xué)習(xí)國家最新頒布的各項稅收法律法規(guī)及財務(wù)會計準(zhǔn)則，所以中小型稅務(wù)機構(gòu)真正從事稅收籌劃的業(yè)務(wù)很少，有的也僅僅是為企業(yè)提供相關(guān)的稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)，咨詢內(nèi)容多以納稅申報及稅務(wù)條款如何遵守居多。

（三）企業(yè)對稅收籌劃的風(fēng)險估計不足

稅收籌劃并不是一項簡單的工作，它是一項同時涉及稅收、金融、法律、管理及會計等眾多領(lǐng)域的系統(tǒng)性工作，它要求稅收籌劃人員掌握多方面的知識，如稅法、會計、管理等方面，而且稅收籌劃是一種事先的理財行為，處在錯綜復(fù)雜而又不斷變化、不斷發(fā)展的政治、經(jīng)濟和社會現(xiàn)實環(huán)境中，企業(yè)在稅收籌劃中必須要保證準(zhǔn)確無誤，一旦出現(xiàn)失誤或偏差都會造成稅收籌劃方案的失敗，若風(fēng)險防范意識不高，稍不注意便有可能使企業(yè)陷入稅收籌劃的風(fēng)險之中。目前企業(yè)對稅收籌劃風(fēng)險的重視遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，風(fēng)險防范意識并不高。

三、企業(yè)理財中稅收籌劃的對策

（一）提升稅收籌劃意識，建立健全稅收籌劃組織

目前納稅人對稅收籌劃缺乏正確的認(rèn)識，籌劃意識淡薄，存在眾多的觀念誤區(qū)與應(yīng)用誤區(qū)。政府與稅務(wù)機關(guān)應(yīng)借助媒體、自身開辦的稅務(wù)培訓(xùn)活動、專家講座、社會輿論等加強對稅收籌劃的宣傳，褒揚積極合法的籌劃行為，譴責(zé)消極違法偷逃稅行為，引導(dǎo)和規(guī)范企業(yè)的稅收籌劃行為，增強納稅人的納稅意識和法制觀念，明確稅收籌劃是納稅人維護自身利益的正當(dāng)權(quán)力，使人們對稅收籌劃有一個正確的認(rèn)識，提升稅收籌劃的意識，使納稅籌劃與稅收政策導(dǎo)向相一致。納稅籌劃要著眼于整體稅負(fù)的降低，而不僅僅是個別稅種稅負(fù)的減少。這是由于各稅種的稅基相互關(guān)聯(lián)，具有此消彼長的關(guān)系，某一稅種稅基的縮減可能會致使其他稅種稅基的擴大。因而，稅收籌劃需要權(quán)衡的東西很多，不單要考慮某一稅種的節(jié)稅利益，也要考慮多稅種之間的利益抵消因素，一定要綜合多方面的因素，切勿為了籌劃而籌劃。

（二）培養(yǎng)稅收籌劃人員和機構(gòu)的靈活性

（1）提高稅收籌劃人員素質(zhì)。企業(yè)應(yīng)通過多種方式加強對稅收籌劃人才的培養(yǎng)，實現(xiàn)稅收籌劃人員人文素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能的雙向提高。同時也要加強財務(wù)部門人員的素質(zhì)的提高，可以定期或不定期地組織財務(wù)人員對稅收方面知識的學(xué)習(xí)，掌握相關(guān)稅法知識，將涉稅事項、涉稅環(huán)節(jié)納入籌劃方案，避免將納稅籌劃引入偷稅的歧途，嚴(yán)格分清涉稅事項、涉稅環(huán)節(jié)合法與非法的界限，不得將違反稅收政策、法規(guī)的行為納入籌劃方案;同時多加強與稅收籌劃專門服務(wù)部門的合作，以提高本企業(yè)財務(wù)人員實施稅收籌劃的能力。

（2）稅務(wù)機構(gòu)的市場化.稅收籌劃由于專業(yè)性較強和對企業(yè)管理的水平要求較高，僅靠企業(yè)自身籌劃推動其普遍發(fā)展還需要較長的一段時間，具有一定難度，因此推動稅務(wù)業(yè)的市場化是稅收籌劃在我國獲得普遍發(fā)展的最有效途徑之一。稅務(wù)機構(gòu)應(yīng)從自身找原因，建立合理有效的用人制度和培訓(xùn)制度，注重專業(yè)人才的培養(yǎng)，及時更新專業(yè)知識;另外要加強行業(yè)自律，增強職業(yè)道德。只有使稅務(wù)業(yè)真正走向市場，規(guī)范運作，稅收籌劃才能真正為市場經(jīng)濟服務(wù)。

（三）規(guī)避納稅籌劃的風(fēng)險

企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境不是一成不變的，國家的稅制、稅法、相關(guān)政策為了適應(yīng)新的經(jīng)濟形勢，會不斷地調(diào)整或改變，這就要求企業(yè)的納稅籌劃方案必須保持適度的靈活性，考慮自身的實際情況，不斷地重新審查和評估稅務(wù)籌劃方案，適時更新籌劃內(nèi)容，評價稅務(wù)籌劃的風(fēng)險，采取措施回避、分散或轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險，比較風(fēng)險與收益， 使納稅籌劃在動態(tài)調(diào)整中為企業(yè)帶來收益。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱美芳.企業(yè)稅收籌劃應(yīng)用的幾點思考[J].會計之友，2010，（7）.

[2]范秀超.納稅籌劃存在問題及解決措施[J].經(jīng)濟視野，2013，（17）.

企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問題范文第3篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)籌劃；風(fēng)險；對策

中圖分類號：C29 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：

所謂稅務(wù)籌劃，實際上就是指企業(yè)在國家稅收法律法規(guī)法規(guī)的基礎(chǔ)上，通過對相關(guān)涉稅事項進(jìn)行先期的安排，從而有效地減輕、或者免除承受稅負(fù)的責(zé)任，同時還可以實現(xiàn)延期繳稅之目的，對于實現(xiàn)企業(yè)稅收利益的最大化，具有非常重要的作用。因此，加強對當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險問題的研究，具有非常重大的現(xiàn)實意義。

稅務(wù)籌劃概述

通過以上分析可知，稅收籌劃是企業(yè)進(jìn)行預(yù)先合理理財?shù)囊环N有效活動，其主要表現(xiàn)出以下幾個方面的特征：

第一，合法性。從本質(zhì)上來講，稅務(wù)籌劃實際上就是納稅人在嚴(yán)格按照法律、稅收法規(guī)之規(guī)定，進(jìn)行稅收操作業(yè)務(wù)，對于實踐中的多種納稅規(guī)劃而言，稅務(wù)籌劃過程中選擇可以使企業(yè)獲得稅收利益最大化的方案。企業(yè)稅務(wù)籌劃過程中所進(jìn)行的各項活動，都應(yīng)當(dāng)在法律規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行，否則任何違反國家稅法規(guī)定的行為都應(yīng)當(dāng)受到法律的嚴(yán)厲制裁，因此企業(yè)稅務(wù)籌劃的合法性應(yīng)當(dāng)是第一原則。

第二，預(yù)先籌劃性。企業(yè)納稅前都會根據(jù)實際情況，進(jìn)行一番較為周密的籌劃活動，這樣就可以對企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行指導(dǎo)，從而實現(xiàn)減稅以及獲得稅收利益最大化之目標(biāo)。所謂事前籌劃性，主要指企業(yè)稅收籌劃一定要事前進(jìn)行，其目的在于保證企業(yè)可以獲得最大限度的稅收利益。如果是事后進(jìn)行稅務(wù)籌劃，則必然或出現(xiàn)偷稅、漏稅現(xiàn)象，企業(yè)因此也就違法了。

第三，目的明確性。企業(yè)稅務(wù)籌劃過程中，為獲取最大限度的利益，增強企業(yè)的市場競爭能力，企業(yè)不僅要進(jìn)行事前稅務(wù)籌劃、保證籌劃活動的合法性，而且還要明確稅務(wù)籌劃獲得所要達(dá)到怎樣一個效果。實踐證明，只有籌劃目標(biāo)明確，才能有效地提高稅務(wù)籌劃效率，因此在企業(yè)稅務(wù)籌劃過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷加強對籌劃目標(biāo)的研究，從而使其能夠有效地促進(jìn)稅務(wù)籌劃效率。

2、企業(yè)稅務(wù)籌劃過程中面臨的主要風(fēng)險分析

實踐中我們可以看到，雖然當(dāng)前國內(nèi)企業(yè)對稅務(wù)籌劃活動都有一定的經(jīng)驗，但實際上很多企業(yè)仍然沒有對稅務(wù)籌劃過程中所面臨的風(fēng)險問題有一個非常正確的認(rèn)知，同時也沒有采取有效的措施來防范稅務(wù)籌劃過程中可能存在著的各種風(fēng)險問題。

（1）政策性風(fēng)險問題

從實踐來看，由于企業(yè)稅務(wù)籌劃活動總是在法律法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行，因此任何形式的違法行為都可能會受到法律的嚴(yán)厲制裁，同時這也是企業(yè)稅務(wù)籌劃過程中所要面臨的政策性風(fēng)險問題。實踐中，企業(yè)為有效避免這些政策性風(fēng)險問題，不僅要遵守法律法規(guī)，更重要的是還要時刻關(guān)注法律法規(guī)的變化規(guī)律，從而切實做到風(fēng)險問題規(guī)避與防范。由于稅收籌劃活動主要是基于國家相關(guān)政策而進(jìn)行的合法與合理節(jié)稅，因此在稅務(wù)籌劃活動中會與國家政策之間產(chǎn)生非常密切的關(guān)系，若國家政策發(fā)生了一系列的變化，則就會對企業(yè)的稅務(wù)籌劃結(jié)果造成嚴(yán)重的影響，同時也可能會導(dǎo)致企業(yè)的預(yù)期籌劃目標(biāo)因這一變化而偏離，實踐中將該種風(fēng)險稱為政策性風(fēng)險問題。一種是政策選擇上的風(fēng)險問題，企業(yè)選擇政策時與其自身行為發(fā)生了一定的沖突，進(jìn)而給企業(yè)稅務(wù)籌劃活動帶來一定的風(fēng)險；另一種則主要是政策自身變化上的風(fēng)險問題，國家政策的變化而造成的諸多不確定性風(fēng)險問題。

（2）.經(jīng)營性風(fēng)險問題

企業(yè)稅務(wù)籌劃活動，不僅復(fù)雜，而且非常精密，它實際上就是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營之前所做的先期謀劃行為。該種行為存在著一定的風(fēng)險性，如果籌劃計劃出現(xiàn)了不合理問題，就可能會導(dǎo)致稅務(wù)籌劃目標(biāo)難以實現(xiàn)，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)稅負(fù)加重，進(jìn)而使企業(yè)稅務(wù)籌劃活動失去價值。若想保證企業(yè)實現(xiàn)稅收利益的最大化，最重要的就是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動與其所選擇的稅收政策相一致，然而這一要求會對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生一定的制約性。若企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營活動受到了企業(yè)內(nèi)、外環(huán)境變化而需要調(diào)整，則將會嚴(yán)重影響企業(yè)稅務(wù)籌劃方案的有效實施；若難以達(dá)到預(yù)期，則企業(yè)稅務(wù)籌劃效果就會明顯的降低。

（3）執(zhí)法風(fēng)險問題

所謂執(zhí)法風(fēng)險，主要是指在執(zhí)法部門與企業(yè)納稅人之間所產(chǎn)生的一系列納稅分歧問題。比如，由于稅法及相關(guān)政策自身的不完善性，可能會導(dǎo)致稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)二者對同一個稅收政策有不同的認(rèn)識。由此可見，企業(yè)稅務(wù)籌劃過程中，很難有效避免執(zhí)法風(fēng)險問題的發(fā)生，同時這也是納稅籌劃活動所應(yīng)當(dāng)特別注意的一個風(fēng)險問題。在企業(yè)稅務(wù)籌劃過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證稅務(wù)籌劃活動的合法性與合理性能夠得到有關(guān)部門的認(rèn)可，然在此過程中很容易出現(xiàn)行政執(zhí)法上的差異性，因此企業(yè)將會為此而承擔(dān)可能造成的經(jīng)濟損失。因當(dāng)前的稅法對某些事項還留有一定的處理空間，所以可能會導(dǎo)致稅務(wù)籌劃過程中產(chǎn)生各種各樣的風(fēng)險問題；行政執(zhí)法人員自身的綜合素質(zhì)與執(zhí)法風(fēng)險問題的發(fā)生概率之間也存在著一定的反比例關(guān)系。

（4）制定與執(zhí)行過程中的不當(dāng)風(fēng)險問題

所謂制定與執(zhí)行不當(dāng)風(fēng)險問題，主要發(fā)生在企業(yè)稅務(wù)籌劃制定與具體實施環(huán)節(jié)，稅務(wù)籌劃自身的不合理性以及部門之間的稅務(wù)協(xié)調(diào)不合理等問題，都可能造成以上風(fēng)險問題。對于企業(yè)而言，制定與執(zhí)行過程中的風(fēng)險比任何一種風(fēng)險問題都難以應(yīng)對，因此該種風(fēng)險問題實際上是企業(yè)自身原因造成的。如果企業(yè)（納稅人）相關(guān)人員的專業(yè)知識比較豐富，尤其對稅收、財會以及法律方面的國家法律法規(guī)和政策了解，那么企業(yè)成功稅務(wù)籌劃的可能性將會非常的高；若納稅人的專業(yè)知識相對較差、缺乏對上述知識的了解，則很可能會導(dǎo)致稅務(wù)籌劃活動以失敗而告終，因此稅務(wù)籌劃活動的制定與執(zhí)行過程中存在著非常嚴(yán)重的主觀性風(fēng)險問題。

企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范策略

基于以上對當(dāng)前我國企業(yè)稅務(wù)籌劃中存在的各種風(fēng)險問題分析，筆者認(rèn)為要從根本上解決這些問題，就必須認(rèn)真做好以下幾個方面的工作：

（1）加強自身建設(shè)，注意成本效益的價值

企業(yè)在稅務(wù)籌劃方案制定過程中，會付出額外的一些費用，尤其是選擇具體稅務(wù)籌劃方案時，總是會放棄其他的許多籌劃方案，這樣也會產(chǎn)生很多的機會成本費用開支。對于企業(yè)而言，若想讓其選擇的稅務(wù)籌劃方案能夠充分發(fā)揮作用，并獲得足以彌補制定該方案所消耗的成本經(jīng)濟收益，首先要加強自身建設(shè)，強化成本效益自身的價值。企業(yè)制定、實施籌劃方案過程中，一定要充分考慮自身的成本效益，同時也不可只考慮直接成本，對于間接性成本也應(yīng)當(dāng)認(rèn)真的考慮。

（2）建立健全風(fēng)險預(yù)警管理機制

實踐中我們看到，企業(yè)稅務(wù)籌劃具有一定的目的性，尤其在當(dāng)前的國際金融形勢下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的風(fēng)險問題表現(xiàn)出復(fù)雜多樣性特點，比如政策、國際貿(mào)易活動的不穩(wěn)定性等，這些都會造成稅務(wù)籌劃風(fēng)險問題?；诖?，企業(yè)應(yīng)當(dāng)正確審視實踐中的各種風(fēng)險問題，并在此基礎(chǔ)上建立健全科學(xué)完善的風(fēng)險預(yù)警管理機制，以確保對稅務(wù)籌劃過程中的各種風(fēng)險問題進(jìn)行實時的監(jiān)控。風(fēng)險預(yù)警管理機制的建立應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照以下步驟進(jìn)行：首先，收集與投資、生產(chǎn)和經(jīng)營有關(guān)聯(lián)的當(dāng)前市場經(jīng)營、稅收政策、行政執(zhí)法狀況等方面的信息；其次，對實踐中可能引發(fā)稅務(wù)籌劃問題的關(guān)鍵因素進(jìn)行探析，并采用數(shù)理統(tǒng)計學(xué)的方法計算出企業(yè)期望值；隨后要在此基礎(chǔ)上建立一個動態(tài)的數(shù)學(xué)分析模型，并及時將其與同行業(yè)稅務(wù)籌劃情況作比照，從而清楚地看出企業(yè)稅務(wù)籌劃的實際狀況，是否達(dá)到了預(yù)警線，以便于及時采取有效的措施予以遏制。

（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強與稅務(wù)機關(guān)之間的溝通

從本質(zhì)上來講，企業(yè)稅務(wù)籌劃的主要目的在于減輕稅負(fù)，因此其減稅目的一定要得到稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)可，并嚴(yán)格按照稅法之規(guī)定進(jìn)行操作，才可能實現(xiàn)稅收利益。實踐中我們看到，因企業(yè)稅務(wù)籌劃活動總是沿著法律的邊沿進(jìn)行運作，因此常常會導(dǎo)致稅務(wù)籌劃人員難以準(zhǔn)確把握其界限?；诖?，筆者建議企業(yè)稅務(wù)籌劃及管理人員，應(yīng)當(dāng)不斷加強稅法知識的學(xué)習(xí)，并嚴(yán)格按照其規(guī)定進(jìn)行有效的操作，從而保證稅務(wù)籌劃工作的合法性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷加強與稅務(wù)機關(guān)之間的日常交流與溝通，對稅務(wù)機關(guān)的稅收征管特點與具體方法加強了解，并在此基礎(chǔ)上與稅務(wù)機關(guān)盡快建立友好的關(guān)系，以爭取稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的稅務(wù)籌劃指導(dǎo)。

（4）企業(yè)稅務(wù)籌劃方式方法的合理選擇

企業(yè)稅務(wù)籌劃方式方法的選擇應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎，只有這樣才能最大限度地規(guī)避風(fēng)險。

分環(huán)節(jié)稅務(wù)籌劃法：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，會涉及到生產(chǎn)、采購以及銷售環(huán)節(jié)，而且這些環(huán)節(jié)均與稅務(wù)有一定的關(guān)聯(lián)性，因此企業(yè)可分步對每個環(huán)節(jié)實施稅務(wù)籌劃。比如，在采購過程中，采購決策的不同可能會導(dǎo)致企業(yè)享受的稅收政策也不相同，因此不僅要對采購價格進(jìn)行全面考慮，而且還要考慮供應(yīng)商、經(jīng)營能力等因素，通過全面考察和計劃采購合同、方式以及發(fā)票和進(jìn)項稅務(wù)，實現(xiàn)稅后利益的最大化。

投資與籌資稅務(wù)籌劃：企業(yè)可利用自身的整體優(yōu)勢，通過集體籌資來實現(xiàn)對投資和籌資成本的有效控制，對于降低企業(yè)稅務(wù)籌劃成本、規(guī)避風(fēng)險等，都具有非常重要的作用。

結(jié)語：在當(dāng)前的市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)要想規(guī)避各種稅務(wù)籌劃風(fēng)險，就必須立足實際，加強思想重視，并在此基礎(chǔ)上不斷地創(chuàng)新風(fēng)險防范措施，只有這樣才能實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)籌劃利益的最大化，才能保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問題范文第4篇

所謂中小企業(yè)，指的是在我國社會生產(chǎn)當(dāng)中在所在的行業(yè)不能發(fā)揮主導(dǎo)地位的企業(yè)單位。這些企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模一般都比較小，不會對本行業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生重大的影響。但是，中小企業(yè)對我國國民生產(chǎn)總值以及社會經(jīng)濟的發(fā)展存在著不可忽視的重要地位。首先，基于我國人口眾多的國情，中小企業(yè)為國家和社會提供了諸多就業(yè)崗位，在很大程度上減緩了我國勞動力飽和的問題。其次，中小企業(yè)可以創(chuàng)造很大的社會經(jīng)濟價值，對我國經(jīng)濟的發(fā)展有非常大的作用。再次，中小企業(yè)可以根據(jù)自身的特點和地域性特點更好地發(fā)揮地方資源的優(yōu)勢，使得資源得到更大化的利用。還有，中小型企業(yè)在生產(chǎn)實踐當(dāng)中的各項技術(shù)創(chuàng)新也是不容忽視的源泉。

雖然中小型企業(yè)的快速發(fā)展為國內(nèi)市場經(jīng)濟增添了不少生機與活力，但是，中小型企業(yè)普遍存在融資難等財務(wù)問題，擾亂了國家正常的金融秩序。目前，我國尚未建成完備的稅征管機制和稅法體系，所以，針對中小企業(yè)的發(fā)展應(yīng)該充分重視企業(yè)的稅務(wù)籌劃問題。所謂稅務(wù)籌劃，是指企業(yè)本身在法律允許的范圍內(nèi)通過對企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營和理財投資等問題進(jìn)行策劃，從而實現(xiàn)企業(yè)最大稅后收益的行為。在當(dāng)前稅收風(fēng)險越來越高的社會情勢下，且企業(yè)之間的競爭也越來越激烈。因此，為了提高企業(yè)收益，稅務(wù)籌劃成了企業(yè)關(guān)注的重要焦點問題之一。本文主要以建筑設(shè)計行業(yè)的稅務(wù)問題為出發(fā)點，通過對當(dāng)前建筑設(shè)計行業(yè)稅務(wù)籌劃的剖析，提出了具備實踐意義的策略和建議。

二、建筑設(shè)計企業(yè)稅務(wù)籌劃的必要性和重要性分析

（一）建筑設(shè)計企業(yè)稅務(wù)籌劃的必要性

眾所周知，科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃有助于降低企業(yè)的稅負(fù)，對于建筑設(shè)計行業(yè)而言同樣如此。建筑設(shè)計企業(yè)在自身的經(jīng)營發(fā)展當(dāng)中以實現(xiàn)企業(yè)最大利益為首要目標(biāo)。所以，如何在企業(yè)財務(wù)管理中做好稅務(wù)籌劃工作，成了建筑設(shè)計企業(yè)需要研究的重要課題。建筑設(shè)計企業(yè)，是指從事公共建筑設(shè)計、居住建筑設(shè)計、園林景觀設(shè)計、城鄉(xiāng)規(guī)劃設(shè)計等相關(guān)建筑設(shè)計活動的企業(yè)單位。這些具體的設(shè)計都需要消耗巨大的資金，與此同時，企業(yè)自身也要承擔(dān)較大的稅負(fù)。近幾年來，國家實施的宏觀調(diào)控政策越來越嚴(yán)格，這就要求企業(yè)本身要在自身發(fā)展的過程當(dāng)中增強稅務(wù)籌劃意識，從而提高企業(yè)的投資回報率。

（二）建筑設(shè)計企業(yè)稅務(wù)籌劃的重要意義

建筑設(shè)計企業(yè)稅務(wù)籌劃有著諸多方面的現(xiàn)實意義。第一，由于建筑設(shè)計企業(yè)往往涉及很多方面的管理活動，所以通過科學(xué)的稅務(wù)籌劃可以幫助企業(yè)做出正確的經(jīng)營決策，有利于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營投資工作的正常運營。第二，稅務(wù)籌劃作為企業(yè)經(jīng)營中的一項重要財務(wù)管理手段，還可以幫助企業(yè)完善財務(wù)關(guān)系工作，從根本上提升企業(yè)和財務(wù)管理部門員工的財務(wù)管理意識和水平。此外，稅務(wù)籌劃的工作往往是由財務(wù)方面的專業(yè)人士來操作的，恰好可以彌補當(dāng)前建筑設(shè)計企業(yè)管理分散的弊端。第三，有助于加強企業(yè)的納稅意識。稅務(wù)籌劃是在法律所允許的范圍內(nèi)，結(jié)合相關(guān)的行業(yè)政策來實現(xiàn)的企業(yè)盈利，這在根本上有別于通常所講的偷稅、漏稅等違法行為。不僅可以幫助企業(yè)樹立良好的企業(yè)形象，還能幫助企業(yè)減少經(jīng)濟損失。

三、中小企業(yè)稅務(wù)籌劃面臨的風(fēng)險

隨著稅務(wù)籌劃意識在各個企業(yè)的普及，在很多企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)中已經(jīng)得到了很好的應(yīng)用，并幫助企業(yè)取得了切實的經(jīng)濟效益。但是，我們?nèi)孕枰獣r刻保持風(fēng)險警惕。中小企業(yè)的稅務(wù)籌劃主要面臨著以下幾種形式的風(fēng)險：首先，當(dāng)前中小企業(yè)在稅務(wù)籌劃方面的基礎(chǔ)條件不穩(wěn)固。企業(yè)稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)條件主要包括三種：一是企業(yè)內(nèi)部的管理者和財務(wù)部門相關(guān)工作人員對稅務(wù)籌劃的認(rèn)知程度；二是企業(yè)自身的財會工作質(zhì)量；三是企業(yè)自經(jīng)營以來的涉稅誠信狀況。如果一個企業(yè)內(nèi)部管理階層完全不熟悉稅收籌劃的工作流程、企業(yè)財會工作漏洞百出或是企業(yè)本身就有過涉嫌偷稅、漏稅等違法行為的，都屬于企業(yè)稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)薄弱，自然會給稅務(wù)籌劃帶來較大的風(fēng)險。其次，稅收政策的變動也影響著稅務(wù)籌劃工作。由于企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作量大，內(nèi)容涉及廣泛，處理起來必然會花費較長的時間和投入很多人力物力。如果在項目進(jìn)行的過程中遇到稅收政策的變動，將會導(dǎo)致按照原計劃進(jìn)行的稅收籌劃面臨漏洞或出現(xiàn)不合法的行為，這也是稅收籌劃工作風(fēng)險的來源之一。再次，稅務(wù)籌劃工作的目的是否明確。任何一項稅務(wù)籌劃工作都是基于企業(yè)正常運營發(fā)展的基礎(chǔ)之上的。倘若稅務(wù)籌劃工作沒有明確的目的，將有可能導(dǎo)致企業(yè)在稅務(wù)籌劃方面出現(xiàn)混亂的局面，是企業(yè)面臨的一個潛在風(fēng)險。最后，稅務(wù)執(zhí)法行為的不科學(xué)會導(dǎo)致風(fēng)險損失。稅務(wù)籌劃應(yīng)該是建立在稅務(wù)性質(zhì)部門規(guī)范、合法的執(zhí)政基礎(chǔ)上進(jìn)行的，沒有規(guī)范的執(zhí)法保證就難以避免稅務(wù)籌劃中出現(xiàn)籌劃失敗的風(fēng)險。

四、中小企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范措施

企業(yè)財會管理工作當(dāng)中的稅務(wù)籌劃風(fēng)險是一件客觀存在的事件，但是，我們?nèi)耘f需要一些科學(xué)的辦法和措施來加以控制。針對建筑設(shè)計企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險防控給出了以下幾點看法和建議：

（一）增值稅納稅人類別選擇的稅收籌劃

《試點實施辦法》對于不同種納稅人的征稅率做出了規(guī)定，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額小于500萬元的歸類為小規(guī)模納稅人，年銷售額大于等于500萬元的歸類為一般納稅人。其中，小規(guī)模納稅人的征稅率為3%，一般納稅人的征稅率為6%。本公司屬于一般納稅人，稅率為6%。因此，稅收籌劃后可以在本公司設(shè)立幾家分屬的單位來對年度營業(yè)收入進(jìn)行分拆，從而使得每個設(shè)計單位的營業(yè)額都控制在500萬元之內(nèi)。

（二）充分利用現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃

企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問題范文第5篇

關(guān)鍵詞：營改增；稅務(wù)風(fēng)險；稅務(wù)籌劃

一、前言

近些年來，我國的社會經(jīng)濟迅猛發(fā)展，我國也在不斷調(diào)整稅收政策，希望能盡快建立一個社會主義和諧社會。在“十二五”規(guī)劃期間，我國提出了營改增計劃，為了適應(yīng)社會發(fā)展，目前，營改增計劃已經(jīng)被應(yīng)用到各個領(lǐng)域，但是在普及過程中也面臨著新的問題，稅務(wù)風(fēng)險開始凸顯，如何適應(yīng)營改增計劃，加強稅務(wù)籌劃，是我們必須面對的重要問題。

二、營改增后的稅務(wù)風(fēng)險

從整體角度來看，營改增后存在的稅務(wù)風(fēng)險體現(xiàn)在以下幾個方面：1.增值稅專用發(fā)票存在的風(fēng)險根據(jù)現(xiàn)狀來看，我國之所以出現(xiàn)各種發(fā)票犯罪行為，其實與增值稅有著割不開的關(guān)系。一些經(jīng)營者為了謀取更大的利潤，故意在發(fā)票方面實施造假行為。營改增全面推廣后，一些不良分子在完成抵扣時直接采取增值稅發(fā)票，妄圖偷稅漏稅。與此同時，社會上的代開發(fā)票現(xiàn)象也開始抬頭，甚至愈演愈烈。之所以產(chǎn)生這種種問題，是由各方面因素催生的，生產(chǎn)經(jīng)營者沒有對增值稅發(fā)票予以全面、透徹的認(rèn)識，也視法律于不顧，沒有考慮他們的違法行為給社會發(fā)展造成的傷害。2.進(jìn)項稅額抵扣存在的風(fēng)險如今，營改增計劃在我國的普及已經(jīng)是大勢所趨，在這種情況下，虛增和抵扣進(jìn)項稅額的行為屢見不鮮，相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險也不斷凸顯。不少納稅人通過掃描來抵扣進(jìn)項稅，但是卻出現(xiàn)不少開票錯誤的問題，這些問題也許是無意的，也許是有意的，最關(guān)鍵的是導(dǎo)致扣減行為不可能順利完成。除此之外，還有諸多企業(yè)沒有清晰、明確地標(biāo)明增值稅發(fā)票上的稅額，對相關(guān)條例沒有進(jìn)行深入解讀，從而導(dǎo)致扣減行為難以順利完成。3.偷稅漏稅存在的風(fēng)險獲得最大化的經(jīng)濟利潤是每個企業(yè)的最終目標(biāo)，為了達(dá)到這個目的，一些企業(yè)開始動“歪腦筋”，在財務(wù)報表上沒有寫上真實的經(jīng)營收入，希望通過這種方式來逃稅漏稅。目前，我國一些不良企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中還是采取現(xiàn)金收入的方式，他們沒有開具規(guī)范、有效、正式的發(fā)票，所以賬目上不會出現(xiàn)真實的收入，這樣一來，營業(yè)收入可能會劃為賬外收入，從而達(dá)到逃稅漏稅的目的。

三、營改增后的稅務(wù)籌劃

稅務(wù)籌劃是企業(yè)管理的有機組成部分，是在法律許可范圍內(nèi)，通過對各種經(jīng)濟活動進(jìn)行合理規(guī)劃，幫助企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)的過程。目前，營改增背景下出現(xiàn)了各種稅務(wù)風(fēng)險，在這種情況下加強稅務(wù)籌劃更是顯得尤為必要和迫切。筆者認(rèn)為，根據(jù)現(xiàn)狀，在營改增背景下加強稅務(wù)籌劃，可以從以下幾點入手：1.積極利用各種優(yōu)惠政策營改增實施后，國家賦予試點行業(yè)的營業(yè)稅更多的優(yōu)惠政策，要進(jìn)行徹底改革，方能有力解決重復(fù)征稅的問題，即保護國家利益，也保護企業(yè)利益。有鑒于此，試點行業(yè)要深入研究、分析稅收優(yōu)惠政策。同時，企業(yè)要合理利用差額征稅政策，按照法律規(guī)定，將全部獲得的價款予以相應(yīng)的抵扣，差額納稅政策能夠提升抵扣金額，幫助納稅人達(dá)到節(jié)稅目的。我國企業(yè)要根據(jù)自己的實際情況，盡快進(jìn)入差額征稅的范圍中，以此減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)?？傊?，企業(yè)要積極利用國家頒發(fā)的各種優(yōu)惠政策，加強稅務(wù)籌劃工作，降低各種稅務(wù)風(fēng)險，提升自身的市場競爭力。2.選擇正確的供應(yīng)商隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)基本處于供應(yīng)鏈中，這個供應(yīng)鏈里往往會有多個供應(yīng)商，所以實施營改增的企業(yè)不能僅僅考慮供應(yīng)商提供的價格，也不要盲目相信抵扣項目，而是要綜合考慮供應(yīng)商的信譽、資信等情況。對于小規(guī)模的納稅人來說，應(yīng)該選擇簡單易行的征稅方法，如果遇到進(jìn)項稅額難以抵扣的情況，可以選擇實力強、價格較低廉的供應(yīng)商。3.在銷售行為上加強稅務(wù)籌劃目前，勞務(wù)外包已經(jīng)屢見不鮮，實施營改增的試點企業(yè)要充分利用稅收政策，將勞務(wù)業(yè)務(wù)分包給相關(guān)同行，享受一定的進(jìn)項稅額抵扣，降低成本，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。具體而言，一般企業(yè)可以根據(jù)增值稅專用發(fā)票標(biāo)明的進(jìn)項稅額完成抵扣；小規(guī)模的企業(yè)還可以在可抵扣的數(shù)額上乘以7%的征收率。同時，實施營改增試點的企業(yè)還能利用延遲稅款的方式達(dá)到節(jié)稅目的，在選擇結(jié)算方法的過程中也能獲利。另外，我國法律規(guī)定提供有形動產(chǎn)服務(wù)企業(yè)的稅率為17%，為了節(jié)約成本，我國企業(yè)還可以根據(jù)現(xiàn)實情況改變經(jīng)營模式，在可能的范圍內(nèi)將有形動產(chǎn)的經(jīng)營租賃轉(zhuǎn)變?yōu)榻煌ㄟ\輸行業(yè)，以此減輕稅收負(fù)擔(dān)。四、結(jié)語總之，在新時期背景下，我國推廣營改增有著深遠(yuǎn)意義，我們要承認(rèn)這項政策的正面作用，同時也要正視營改增后產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險，在此基礎(chǔ)上加強稅務(wù)籌劃。只有在合法范圍內(nèi)經(jīng)營，企業(yè)才能獲得長遠(yuǎn)發(fā)展，為經(jīng)濟建設(shè)做出更大的貢獻(xiàn)。

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