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稅收征管工作的核心范文第1篇

關(guān)鍵詞:大數(shù)據(jù);稅收征管;信息化

一、什么是大數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)運用的目的是什么呢

大數(shù)據(jù)簡單的可以理解為，數(shù)量特別大，數(shù)據(jù)類別特別大的數(shù)據(jù)集合?？梢怨┦褂谜呔筒煌枨螅\用分析不同的現(xiàn)象、問題，通過數(shù)據(jù)的整合比對進而得出結(jié)論。對于數(shù)據(jù)運用的目的概括起來主要能夠解決四個問題:一是反映情況。通過數(shù)據(jù)運用，可以反映一個、一組、一類或整體事物的有關(guān)情況。這類的數(shù)據(jù)應(yīng)用，特點是只對數(shù)據(jù)進行簡單的整理和簡單的計算、數(shù)據(jù)加工沒有特別的目的和意圖。二是找問題。根據(jù)經(jīng)驗，先預設(shè)事物可能存在某種問題，然后通過選取一定的數(shù)據(jù)和采用一定的運算方法來驗證問題是否存在。比如，我們在推算考慮某種可能是否會發(fā)生的時候，都是根據(jù)以往的經(jīng)驗來設(shè)計若干指標來找出問題。三是找規(guī)律。通過兩組及以上不同時期數(shù)據(jù)的比較總結(jié)出事物發(fā)展的規(guī)律、聯(lián)系來。四是找趨勢。要觀察事物的發(fā)展趨勢，一般都要通過某項數(shù)據(jù)在各個不同時間點上的數(shù)值來反映發(fā)展或變動的趨勢。不管是利用數(shù)據(jù)來反映情況和發(fā)現(xiàn)問題，還是找規(guī)律和找趨勢，根本的目的都是為了加強管理，所以，數(shù)據(jù)應(yīng)用工作的本質(zhì)是一種管理活動。

二、稅收征管的含義

稅收征管就是對稅收政策的落實和執(zhí)行所開展的各項管理工作，都是關(guān)于稅收政策在具體執(zhí)行中如何落地的一些規(guī)定，包括納稅登記、發(fā)票、申報、征收、退稅、評估、稽查、違章處理、復議投訴、政策咨詢和宣傳以及稅收票證、稅收核算分析業(yè)務(wù)等等。而在2009年的時候，稅務(wù)機關(guān)對于稅收業(yè)務(wù)進行劃分以后，對于現(xiàn)在的稅收征管特指稅收監(jiān)管工作，其主要的目的就是防止納稅人偷漏稅或者說如何準確的把偷漏稅問題給查出來。

三、對于大數(shù)據(jù)和稅收征管兩者是如何的聯(lián)系起來的，如何實現(xiàn)了稅收征管的優(yōu)化提高

一是準確運用數(shù)據(jù)來反映問題、發(fā)現(xiàn)問題、找出規(guī)律、趨勢，運用數(shù)據(jù)的管理的本質(zhì)可以實現(xiàn)信息管稅，就是利用數(shù)據(jù)來進行稅收征管。稅收征管中稅務(wù)機關(guān)可以通過比較同一行業(yè)內(nèi)同時期、同規(guī)模、同環(huán)境下的企業(yè)發(fā)票開具、經(jīng)營情況、申報納稅情況可以得出一般企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)律，發(fā)展趨勢等。通過對比不同企業(yè)對于這一規(guī)律是否差異過大，偏離實際過多，進而可以根據(jù)數(shù)據(jù)分析得出企業(yè)是否存在虛開發(fā)票等問題，實現(xiàn)稅收征管稽查的目。例如我們企業(yè)經(jīng)營中會經(jīng)常提到的稅負水平、稅負率等，對于同行業(yè)，同一時期，同等規(guī)模的企業(yè)，出現(xiàn)了相較于其他企業(yè)的數(shù)據(jù)異常情況，稅務(wù)機關(guān)就可以很快的分析得出企業(yè)的經(jīng)營是否存在問題。這樣，對于同行業(yè)同時期的稅負水平運用就較為直觀的體現(xiàn)了大數(shù)據(jù)運用于找規(guī)律找趨勢與稅收征管結(jié)合上的運用，實現(xiàn)了稅務(wù)機關(guān)的信息管稅。當不同企業(yè)，不同時期的數(shù)據(jù)信息可以互通有無、交叉比對，則對于稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)問題實現(xiàn)稅收征管則變得的更加容易。二是大數(shù)據(jù)的運用消除了稅務(wù)機關(guān)和納稅人征納雙方信息不對稱，幫助稅務(wù)機關(guān)實現(xiàn)稅務(wù)的應(yīng)收盡收。稅收數(shù)據(jù)應(yīng)用主要是圍繞如何弄清稅源這個核心來開展的，稅務(wù)機關(guān)弄清了稅源實現(xiàn)了對于征收方的信息掌握，實現(xiàn)了征納雙方信息的對稱。稅務(wù)機關(guān)作為政府的稅收職能部門，收好稅是稅務(wù)機關(guān)的天職。收好稅的最高目標是“應(yīng)收盡收”，要做到“盡收”那么稅務(wù)機關(guān)必須弄清“應(yīng)收”，弄清“應(yīng)收”關(guān)鍵是要弄清應(yīng)稅戶，應(yīng)稅收入、應(yīng)稅行為和應(yīng)稅財產(chǎn)等法定稅基即稅源。稅收工作中要求納稅人辦理登記、領(lǐng)用發(fā)票、進行申報、渉稅審批，目的無不是為了弄清和掌握稅源;稅務(wù)機關(guān)征收稅款、開展評估、實施稽查，進行處罰和組織收入，確定收入任務(wù)、進行收入分析和預測，以及專業(yè)化管理、風險管理、大企業(yè)管理等等，無不以稅源為根據(jù)。所以，在數(shù)據(jù)應(yīng)用中，不管各項工作的叫法是什么，都是從不同的角度和不同的層次來抓稅源，有的是分析宏觀稅源，有的是分析行業(yè)中觀稅源、有的是評估和核實具體戶的微觀稅源。弄清稅源，是稅收管理和稅收征管各項工作的根本，掌握稅源是稅收工作的主線，貫穿于稅收征管工作的全過程，它是稅收工作的核心基石。抓住了稅源，就抓住了稅收的根。三是稅收數(shù)據(jù)應(yīng)用工作的重點主要是信息管稅和稅源專業(yè)化管理、稅收風險管理和納稅評估。重點稅源管理和大企業(yè)管理、稅務(wù)稽查和稅務(wù)審計、稅收會計和統(tǒng)計核算、明細查詢和綜合查詢、稅收經(jīng)濟分析和收入分析預測、稅收征管狀況分析和征管質(zhì)量考核、稅收政策評估和執(zhí)法考核、任務(wù)管理和績效管理等方面。這些數(shù)據(jù)應(yīng)用工作的名稱和叫法，有的是傳統(tǒng)的叫法，比如會計核算和統(tǒng)計核算、征管狀況分析和征管質(zhì)量考核，有的是近幾年新提出來的叫法，比如稅源專業(yè)化管理、風險管理、納稅評估、大企業(yè)管理從根本上大數(shù)據(jù)的運用解決促進了稅收征管水平的提高。

稅收征管工作的核心范文第2篇

一、稅收征管效率主要的影響因素

1.稅收制度

稅收征管工作是在稅收制度模式下進行開展的，稅收制度是稅收征管工作的依據(jù)和基礎(chǔ)，從制度上對稅收征管工作起到制約作用，從而影響稅收征管效率。例如我國目前實行的增值稅，土地增值稅以及企業(yè)所得稅的核算及申報繳納制度相當復雜，這樣就增加了納稅人和稅務(wù)機關(guān)的的征納成本，因而降低了稅收征管的效率。

2．稅收機構(gòu)人及人員配置

稅收機構(gòu)及人員配置是影響稅收征收效率的直接因素，它是稅收成本的直接支出，任何一個國家的稅務(wù)管理都建立在一定的組織機構(gòu)上。因此，稅務(wù)機構(gòu)如何設(shè)定明確合理地劃分職責與權(quán)限不同的職能部門，并通過每個職能部門之間的相互協(xié)調(diào)與相互制約的組織關(guān)系，對于納稅人能否以最小的遵從成本依法納稅，稅務(wù)機關(guān)以最低的成本取得應(yīng)征的稅款有著重要的作用。

3.稅收征管手段，信息化水平

我國目前的稅收征管工作仍主要局限于稅務(wù)信息收集、分析和整理等基礎(chǔ)性的工作，對于用計算機處理、傳遞與共享信息等概念方法與現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)化、信息化相適應(yīng)的管理理念依然重視不夠。盡管我國大部分基層稅收征管機構(gòu)均已配備了計算機，但大多數(shù)征管機構(gòu)軟件的開發(fā)和操作、維修等技術(shù)實際利用的效率并不高，征管和稽查的信息共享程度低。因此，現(xiàn)代化征管的要求與落后的技術(shù)水平之間的矛盾日益突出，客觀上制約了稅收征管的效率。

二、我國目前稅收征管效率的現(xiàn)狀分析

（一）我國的征稅費用過高

對于征稅費用，雖然我國目前還沒有較為完整、權(quán)威、系統(tǒng)的統(tǒng)計資料，但部分學者對此方面有過研究。張相海認為，隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，雖然稅收收入的增長速度已經(jīng)超過了GDP的增長速度，但征稅費用也在大幅提高，據(jù)估計，我國目前的稅收征管成本率已達到5％-8％，然而西方發(fā)達國家的稅收征收成本一般保持在1%左右的低水平，這說明我國目前的稅收征管費用要遠遠高于西方國家并差距在逐年增大。

（二）不同區(qū)域的稅收成本率相差較大

受經(jīng)濟區(qū)位等因素的制約，各地受經(jīng)濟規(guī)模和經(jīng)濟運行質(zhì)量所決定的經(jīng)濟稅源狀況差異懸殊，如西部及欠發(fā)達地區(qū)因設(shè)置與東部與沿海經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)相同的稅務(wù)機構(gòu)，稅務(wù)機構(gòu)和人員相對過剩，造成征收成本升高、稅收征管效率低下，據(jù)相關(guān)專家估算，到上世紀末，西部地區(qū)的稅收成本約為10％左右，而東部地區(qū)的稅收成本率大約為4％~5％；中部地區(qū)大致為7％~8％。

（三）稅收征管過程中的信息化水平偏低

一方面表現(xiàn)在涉稅數(shù)據(jù)的采集過程中的準確程度，比如有的納稅人報送的涉稅材料存在不真實的情況，也有稅務(wù)人員在計算機應(yīng)用中的錯誤操作等原因，導致采集的數(shù)據(jù)與實際數(shù)據(jù)存在著一定的偏差。另一方面涉稅數(shù)據(jù)采集的全面性也存在進一步的提高。在信息的共享交流方面，目前我國還缺少跨部門信息的共享交流平臺。

（四）稅收征管質(zhì)量偏低

根據(jù)我國稅務(wù)機關(guān)的有關(guān)資料反映，在20世紀90年代之后，我國每年的關(guān)于稅收犯罪案件都在逐年增加；每年由于各種偷稅、漏稅、逃稅、越權(quán)減免稅收等行為的出現(xiàn)導致大量稅源流失，每年的查補入庫稅款都高達好幾百億甚至上千億元，這就側(cè)面反映出我國稅收征管質(zhì)量不足，稅收征管效率偏低的現(xiàn)象。

三、提高我國稅收征管效率的相應(yīng)對策

（一）實現(xiàn)信息化管稅

稅收征管信息化是信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與稅收征管活動互相結(jié)合、互相促進的過程，主要體現(xiàn)在三個方面：一是利用現(xiàn)代信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，改造傳統(tǒng)的以手工為主的粗放的稅收征管體制和管理方式，有利于稅收征管系統(tǒng)上下左右之間關(guān)系的協(xié)調(diào)和稅收征管資源的整合。二是利用信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實現(xiàn)征管信息的集中處理、存儲和共享，使上下級之間，各職能部門之間、機構(gòu)之間的溝通和信息傳遞更加方便快捷。三是現(xiàn)代信息管理手段在稅收征管中的運用，促進征管理念、征管制度和征管方式產(chǎn)生一系列的影響和變化。

（二）推進稅收征管的社會化

一是建立健全稅源監(jiān)控體系，即通過信息的溝通提高稅源監(jiān)控水平，形成社會綜合治稅網(wǎng)絡(luò)。二是在稅收執(zhí)法過程中得到相關(guān)部門的行政、司法協(xié)助，強化稅收執(zhí)法力度。三是通過建立和完善稅務(wù)等中介服務(wù)市場，降低稅收征收成本、提高管理效能。

（三）建立健全納稅人服務(wù)體系

納稅人服務(wù)體系，不僅要包括制作出通俗易懂的納稅申報過程的圖表，還應(yīng)設(shè)立一個具有人工服務(wù)性質(zhì)的接待站，讓他們充分了解納稅信息，這樣不僅能減少納稅人的成本，而且也能減少稅收的征納成本，大大提高稅收的征管效率。

（四）扁平化管理

扁平化管理是指通過減少管理層次、壓縮職能部門和機構(gòu)、裁減人員，使稅務(wù)機構(gòu)的決策層和操作層之間的中間管理層級盡可能減少，以便使上級稅務(wù)機關(guān)具備了直接指揮、監(jiān)控和管理基層一線的能力。在信息工作流上實現(xiàn)扁平化的運作，把因職能轉(zhuǎn)變而釋放出的行政管理資源作用于稅收征管方面，從行政管理轉(zhuǎn)向直接服務(wù)于納稅人，控制稅源的一個執(zhí)法主體職能，但它本身具有一定的局限性，比如它是基于信息化高速發(fā)展的條件下才可能出現(xiàn)的。

參考文獻：

[1]樊聿虎.我國稅收征管效率研究[J].財會研究,2010,(2).

稅收征管工作的核心范文第3篇

今天，我們在這里召開全市地稅系統(tǒng)稅源管理工作會，就是為了全面貫徹落實省局稅源管理工作會議精神，交流我市有關(guān)縣區(qū)稅源管理工作經(jīng)驗，研究部署今后一段時期全市稅源管理工作，切實把稅源管理這項重點工作抓緊抓好，推進征管改革的不斷深化。我主要講幾點意見。

一、客觀分析當前我市地稅系統(tǒng)稅源管理現(xiàn)狀，樹立信心，增強做好稅源管理工作的責任感、緊迫感

近兩年來，全市地稅系統(tǒng)按照省局的總體部署，完善包括“強化管理”在內(nèi)的34字稅收征管模式，突出和豐富稅源管理的內(nèi)涵，積極推進以稅源管理為核心內(nèi)容的科學化、規(guī)范化、精細化的征管工作，相繼出臺并積極落實各項稅源管理措施，推行納稅評估工作，促進納稅申報質(zhì)量的提高；加強發(fā)票管理，從源頭上加強稅源管理；規(guī)范個體和集貿(mào)市場稅收征管，改善稅收征管秩序；進一步規(guī)范減免稅管理，加大欠稅管理和欠稅清繳力度，征管基礎(chǔ)得到夯實；制定稅收管理員的具體工作職責和操作辦法，增強了稅收管理員的責任意識；同時，全市地稅系統(tǒng)以應(yīng)用地稅管理信息系統(tǒng)為核心，以應(yīng)用征管資料電子化管理系統(tǒng)、電腦定稅管理系統(tǒng)等稅源管理輔助軟件，為全市稅源管理工作奠定了良好基礎(chǔ)，稅源管理信息化應(yīng)用水平進一步提高，為稅收征管質(zhì)量與效率的不斷提高和稅收收入的穩(wěn)步增長奠定了堅實的基礎(chǔ)，稅源管理工作取得了顯著成效。2012年，全市地稅共組織地方稅收10.14億元，同比增長19.3%，為全市經(jīng)濟社會發(fā)展做出了積極貢獻。

（一）稅源管理信息化應(yīng)用得到鞏固和加強，稅源管理工作成效明顯。自2011年6月1日全市地稅新征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)全面上線以來，全市地稅系統(tǒng)按照《全省地稅系統(tǒng)征管改革方案》要求，大力應(yīng)用和鞏固征管改革成果，經(jīng)過二年來的艱苦努力，地稅管理信息系統(tǒng)為全市地稅稅源管理提供了全新的工作平臺，使稅源管理從單戶稅源管理邁向分行業(yè)、分區(qū)域、分地段、分稅種、分預算級次的全方位精細化管理。去年3月，市局對全市征管資料管理進行全面調(diào)查后，出臺了加強規(guī)范征管資料歸檔管理辦法，提出了運用征管資料管理軟件對征管資料實行電子化的管理、檢索和查詢，并制定了開發(fā)征管資料電子化管理系統(tǒng)的方案。經(jīng)過縣局軟件開發(fā)與試點，開發(fā)出了一個功能全面、應(yīng)用簡便、運行穩(wěn)定的征管資料電子化管理系統(tǒng)，通過全市地稅系統(tǒng)近一年來的試點應(yīng)用，規(guī)范了征管資料的管理，實現(xiàn)了征管資料信息共享的目的。市局經(jīng)過調(diào)查論證后對原GIS可視化稅源監(jiān)控及戶籍管理系統(tǒng)進行優(yōu)化調(diào)整，剝離研發(fā)了電腦定稅管理軟件和可視化稅源管理軟件。通過電腦定稅管理軟件的試點和應(yīng)用，規(guī)范了稅款核定，實現(xiàn)了“陽光稅負”的目標。與此同時，全市地稅部門借助信息化支持，普遍建立與征管改革相適應(yīng)的組織體系，規(guī)范征管機構(gòu)設(shè)置，明確崗位職責；重新整合征管流程，提高征收效率，建立了“一窗式”、“一站式”運行機制，優(yōu)化辦稅服務(wù)廳的窗口職能，提升辦稅服務(wù)功能。據(jù)測算，近幾年全市地稅收入的增量中，大約有45%來源于征管信息化提高等征收管理因素。

（二）征管基礎(chǔ)不斷夯實。一是強化納稅戶籍管理。去年全市地稅部門以全面換發(fā)稅務(wù)登記證為契機，充分運用省局新征管業(yè)務(wù)管理信息平臺，對每個納稅人基本信息進行全面采集、審核、錄入和歸檔，加強非正常戶的認定和處理，及時發(fā)現(xiàn)和掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況。目前全市已有37844戶納稅人納入到征管信息系統(tǒng)，實行系統(tǒng)管理。二是積極推進納稅評估。制定下發(fā)了《納稅評估管理實施辦法》和《市地方稅務(wù)局納稅評估優(yōu)秀案例評選方案》，明確了評估工作職責，推進了納稅評估工作；三是建立完善了稅源數(shù)據(jù)庫。對征管范圍內(nèi)的稅源進行調(diào)查分析，分行業(yè)、分稅種、分類型對稅源進行統(tǒng)計分析，完善了市、縣（區(qū)）、屬地分局（所）和稅收管理員四級稅源數(shù)據(jù)庫。四是嚴格征管質(zhì)量考核。按照《省地稅系統(tǒng)征管質(zhì)量管理標準》的要求，將稅源管理、申報入庫、稅務(wù)登記、稅款核定、發(fā)票管理等征管主要工作納入到征管質(zhì)量考核工作中，使稅源管理的過程得到有效控制。從2012年全市目標管理考評結(jié)果看，征管質(zhì)量考核指標總體上達到90%以上；五是規(guī)范征管資料管理。制定了《市地方稅務(wù)局關(guān)于加強規(guī)范征管資料歸檔管理工作的通知》和《全市地稅系統(tǒng)稅收征管資料管理實施辦法（試行）》，進一步明確了資料管理的各項工作制度和崗位職責，規(guī)范統(tǒng)一了表證單書，對征管資料實行檔案編碼編目管理，應(yīng)用征管資料電子化管理系統(tǒng)，將納稅戶征管資料信息進行電子存檔和掃描存儲。目前全市已有35000余戶納稅戶征管資料納入征管資料電子化管理系統(tǒng)進行管理，實現(xiàn)了征管資料信息共享與規(guī)范管理的目的。

（三）積極探索稅源管理措施。在認真落實《稅收管理員制度》的同時，許多縣局制定了《稅收管理員工作考核辦法》，明確稅收管理員的具體工作職責和操作流程，有效地增強稅收管理員的責任意識和工作熱情；在加強稅源管理工作中，許多地方積極探索稅源管理新方法：局探索創(chuàng)新稅收管理員集約管理的稅源管理新模式;萬安縣局以完善稅收管理員制度為抓手，夯實稅源管理基礎(chǔ)；縣局對稅源分類，實施動態(tài)管理。

（四）行業(yè)稅收征管和稅源管理制度不斷完善規(guī)范。一年多來，我市地稅系統(tǒng)在規(guī)范制定建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、交通運輸業(yè)、小水電稅收、礦產(chǎn)資源等稅收管理制度工作中取得新進展。去年3月，市局起草的《關(guān)于進一步規(guī)范我市建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)和交通運輸業(yè)稅收征管意見》由市政府辦公室批轉(zhuǎn)執(zhí)行，規(guī)范三行業(yè)稅收征管后，據(jù)統(tǒng)計，去年實現(xiàn)增收稅款6318萬元；市政府去年6月1日批轉(zhuǎn)了由市地稅局牽頭會同市財政局、房管局聯(lián)合行文的《關(guān)于加強個人銷售房地產(chǎn)稅收一體化管理實施意見》，去年全市二手房轉(zhuǎn)讓實現(xiàn)稅收275萬余元，有效規(guī)范了二手房交易稅收市場秩序；市局去年以來制定了對小水電開發(fā)、教育機構(gòu)地方稅收征管、土地增值稅清算暫行管理等辦法，同時統(tǒng)一了全市鐵礦石資源稅征收標準，加強了鐵礦石資源稅征收管理，去年11月還擬定了《市旅游業(yè)地方稅收征收管理辦法》并報市政府批準。在加強礦產(chǎn)資源、營運車輛、房屋出租、小水電等行業(yè)的稅源管理方面，縣、等地分別對鐵礦資源、房屋出租、小水電等行業(yè)稅源實行全面登記監(jiān)控制度，并完善了征收管理制度。這些行業(yè)稅收征管制度的健全，對我市地方稅源的精細化管理起到了極大的推進作用。

（五）重點稅源管理措施取得新進展。全市地稅部門緊緊抓住“五個重點”，即重點行業(yè)、重點項目、重點企業(yè)、重點稅種、重點地區(qū)，強化重點稅源的管理，健全重點稅源跟蹤監(jiān)控和分類管理制度。、區(qū)局、市直屬分局創(chuàng)新對房地產(chǎn)、建筑重點工程項目稅源實施“棟號和項目管理”，實現(xiàn)動態(tài)監(jiān)控，著力加強重點稅源數(shù)據(jù)庫的建立和跟蹤管理，及時掌握重點稅源戶經(jīng)營動態(tài)和稅源的發(fā)展變化趨勢。

（六）推行電腦定稅管理，個體稅收管理逐步規(guī)范。各地認真落實省局《關(guān)于進一步加強和規(guī)范個體稅收征管工作的實施暫行辦法》、《民主評稅管理辦法》和《市地稅局電腦定稅管理辦法》，普遍成立了基層分局、縣級局二級民主評稅機構(gòu)，大力推行電腦定稅管理，嚴格民主評稅程序，提高稅款核定的準確性、公正性，杜絕隨意定稅行為的發(fā)生，進一步規(guī)范定期定額戶的征收管理，增強稅收執(zhí)法工作的透明度。目前全市電腦定稅已在飲食、住宿、美容美發(fā)、網(wǎng)吧等行業(yè)的核定征收戶中全面推開，電腦定稅工作穩(wěn)步推進。據(jù)統(tǒng)計，電腦定稅實施后，稅負核定公開規(guī)范，稅款增收了20%。2012年全市地稅個體經(jīng)濟稅收實現(xiàn)14226萬元，較2011年增收1423萬元，增長了11.1%。

（七）協(xié)稅護稅組織作用得到加強。針對地方稅源零星分散、征收難度大、征管力量不足的特點，各地進一步加強協(xié)稅護稅工作，通過社會綜合治稅、委托代征等方式，加強了對車輛、房屋租賃、房地產(chǎn)開發(fā)、個人所得稅等的委托代征和信息交換工作，充分發(fā)揮協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)對地方稅收的控管作用，強化稅收源泉管理，在全社會形成良好的齊抓共管、和諧誠信的稅收征收環(huán)境，使依法治稅工作得到穩(wěn)步推進，最大限度地實現(xiàn)了應(yīng)收盡收。如縣局建立健全協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)，對零散稅收推行委托代征，實施源泉控管；區(qū)局與多個部門共筑協(xié)稅網(wǎng)，聯(lián)合審驗優(yōu)惠證，嚴把下崗優(yōu)惠稅收減免關(guān)。

（八）欠稅管理進一步強化。各地認真落實了省、市局欠稅管理辦法，建立健全欠稅管理制度，將所有欠稅實行計算機管理，明確各部門在欠稅公告工作中的職責，嚴格執(zhí)行延期申報和延期繳納稅款的審批程序，規(guī)范欠稅公告形式的管理。做好關(guān)停、“空殼”企業(yè)欠稅管理工作，并利用電視、報紙、電子顯示屏、辦稅服務(wù)廳公開欄等形式，將納稅人欠稅情況定期予以公告。2012年，全市共公告欠稅324戶次，其中設(shè)區(qū)市局公告26次，縣（區(qū)）局公告298次，極大地觸動了欠稅業(yè)戶，在社會上引起了一定的反響。

在肯定成績的同時，我們更應(yīng)清醒地看到稅源管理工作中存在的不足和一些亟待解決的問題：一是與自身工作縱向比較，征管工作實際與稅源管理的要求存在差距。有的地方稅收管理人力資源配置不盡合理，有的地方基層稅收管理員力量薄弱，與稅源管理需求差距較大；二是稅收管理員制度尚未得到有效落實，對稅源分布、稅源結(jié)構(gòu)不能胸有成竹，稅收管理員的素質(zhì)還有待大力提高。三是稅源管理信息化應(yīng)用程度還不夠高，運用新征管業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)現(xiàn)有數(shù)據(jù)進行分析的意識和能力有待提高，稅收分析、納稅評估和稅務(wù)稽查良性互動機制尚未形成，稅源監(jiān)管體系不夠健全，各項評估指標和預警值有待優(yōu)化。與先進稅源管理兄弟單位和發(fā)達地區(qū)同系統(tǒng)先進單位橫向比較，我市稅源管理工作措施、手段還存在較大的差距。面對當前稅源管理的客觀形勢，我們要有緊迫感、責任感、使命感，必須統(tǒng)一認識、樹立信心，明確目標，改進措施、完善機制，充分發(fā)揮我們兒女富有的“敢創(chuàng)新路、勇于勝利”的精神，全面提升稅源管理水平。

二、今后一段時期稅源管理的總體目標和要求

近幾年，我市經(jīng)濟步入快速發(fā)展階段，規(guī)模經(jīng)濟不斷壯大，區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展迅猛，為全市地方稅收連年增長提供了較為豐富的稅源。同時，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化，使全市經(jīng)濟稅源呈現(xiàn)出多元化、復雜化的特征，加上增值稅、營業(yè)稅起征點的提高，各地的主體稅源、重點稅源逐漸向城鎮(zhèn)和工業(yè)園區(qū)轉(zhuǎn)移，農(nóng)村稅源相對減少。從2007年全市稅源調(diào)查結(jié)果看，在全市固定納稅人中，縣城以上納稅人稅源規(guī)模和戶數(shù)均占全部稅源與總戶數(shù)的80%，我市稅源主要集中在縣城以上及工業(yè)園區(qū)。因此，傳統(tǒng)稅收征管方式已很難適應(yīng)當前的稅源管理工作。為進一步加強和改進稅收征管工作，省政府于今年4月下發(fā)了《關(guān)于加強和改進稅收征管工作的意見》，提出要多謀培植稅源之策，多思加強征管之道，進一步改進稅收征管工作、加強稅源管理、保持稅收收入持續(xù)穩(wěn)定增長。這是省政府對當前及今后一時期全省稅收工作的總體部署和具體要求，對地稅部門進一步嚴格依法治稅、加強稅收征管、切實解決稅收征管中存在的問題具有重要的指導作用。按照省政府要求，根據(jù)2007-2009年全省地稅系統(tǒng)征管改革總體規(guī)劃，省局提出今后一段時期強化稅源管理的總體目標是：實現(xiàn)工作機制協(xié)調(diào)高效，制度措施完善得力，管理基礎(chǔ)扎實規(guī)范，稅源信息真實準確，控管體系健全嚴密，管理手段科學先進。全市各級地稅機關(guān)要按照上述目標要求，堅持依法治稅的思想不動搖，始終堅持科學化、規(guī)范化、精細化管理不放松，強化稅源管理，向稅源管理要收入、求增長、上規(guī)模。

（一）提高認識，強化征管重點。稅源管理是稅收征管的基礎(chǔ)，是整個稅收工作的核心，稅源管理水平直接決定著稅收征管質(zhì)量，影響著稅收收入的規(guī)模和增長速度，關(guān)系到稅收職能的發(fā)揮。加強稅源管理是堅持依法治稅原則的必然要求，是落實稅收法律法規(guī)和提高稅收征管質(zhì)量與效率的根本途徑，也是實現(xiàn)稅收科學化、規(guī)范化、精細化管理的具體體現(xiàn)。只有及時準確地掌握稅源情況，加強監(jiān)控管理，才能保證稅收收入成為“有源之水”。如果沒有稅源，就不存在稅收征管；沒有稅收征管，也就沒有稅收工作。各級地稅機關(guān)務(wù)必充分認識強化稅源管理的重要性和緊迫性，更新思想觀念，增強責任感和使命感，把強化稅源管理作為稅收征管工作的重中之重，抓緊、抓實、抓好。

（二）多方協(xié)調(diào)，建立部門通力協(xié)作高效機制。稅源管理工作是一項綜合的全局性的工作，不僅僅是征管部門的工作職能，它涉及多部門、多崗位、多環(huán)節(jié)，必須立足全局，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，整體把握。在內(nèi)部，要按照《省地稅系統(tǒng)新一輪稅收征管改革方案》要求，進一步明晰征收、管理、稽查等在稅源管理中的職責，建立稅收經(jīng)濟分析、企業(yè)納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查的互動機制，定期召開稅源分析會，各司其職、各負其責，增強稅源管理的合力；征管部門要牽頭落實，稅政、計財、稽查、信息等部門要通力協(xié)作，促使各級各部門將工作中心轉(zhuǎn)到加強稅源管理上來。在外部，要健全社會協(xié)稅護稅機制，與涉及稅源管理最緊密的工商、國稅、統(tǒng)計、銀行、質(zhì)監(jiān)、房管、土管、城建等部門建立起信息高度共享的協(xié)作機制，定期召開涉稅信息工作協(xié)調(diào)會議，及時協(xié)調(diào)解決好涉稅信息各部門和各環(huán)節(jié)之間的問題和矛盾，形成各有關(guān)部門支持、協(xié)助、監(jiān)督、控管及依法委托代征代繳的地方稅源管理體系。

（三）落實制度，建立完善稅源管理各項制度和辦法。對省、市局制定出臺的各項行之有效的稅源管理制度、辦法，必須抓好落實。全市各級地稅機關(guān)征管部門要緊緊圍繞《省局關(guān)于進一步加強征管改革的實施意見》和《省局關(guān)于加強稅源管理實施意見》，勇于創(chuàng)新，強化征管，完善配套征管制度和辦法。要監(jiān)督制約管理員執(zhí)法行為，完善《稅收管理員考核辦法》；減少稅收流失，制定《地方稅收護稅協(xié)稅管理辦法》；規(guī)范評估操作程序，細化《納稅評估案例評析管理辦法》；另外，在稅源分類管理、單項稅收管理、駐廠企業(yè)管理等方面，制定和完善相關(guān)的配套管理制度，切實加強稅源管理。

（四）夯實基礎(chǔ)，規(guī)范管理措施。目前，一些基層存在稅源底數(shù)不清、動態(tài)變化不清、管理責任不清的現(xiàn)象。這除了稅收管理人力資源短缺的原因外，更關(guān)鍵是征管基礎(chǔ)不牢、征管信息化水平不高的因素。各級地稅部門要把強化稅源管理作為一項基礎(chǔ)性、機制性工作，做到“四實”，即：摸實底，進一步加強納稅人戶籍管理；查實情，強化日常巡查巡管、清理漏征漏管戶；出實招，建立完善稅源管理配套制度；求實效，促進征管質(zhì)量水平和納稅服務(wù)水平雙提高。

（五）做好稅源普查，力求信息真實準確。稅源普查是稅源管理的基礎(chǔ)，是建立稅源數(shù)據(jù)庫、實施稅源監(jiān)控、進行稅源分析的前提。認真開展戶籍資料普查、稅源構(gòu)成普查和相關(guān)納稅信息普查工作，定期交換、認真比對，力求稅源信息全面真實，確保納稅戶全部進入征管信息系統(tǒng)并實行動態(tài)管理；加強現(xiàn)有信息資源整合，提高信息利用水平。

（六）建立科學嚴密的稅源監(jiān)控體系。稅源監(jiān)控應(yīng)涵蓋稅收征管整個流程，既包括對稅源本身的監(jiān)控，也應(yīng)包含對地稅工作內(nèi)部的監(jiān)控。納稅主體、課稅對象的多元化，收入來源的多樣性，增加了稅收確認的難度，稅源監(jiān)控管理的復雜性與日俱增。如果我們收集納稅人生產(chǎn)經(jīng)營信息的渠道單一滯后，稅源監(jiān)控機制不靈敏，必然導致稅源管理工作陷于被動。這些問題，既要查找客觀原因，更要分析可能存在征管不精細、工作不到位的主觀因素。一方面要充分利用征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)集中的優(yōu)勢，通過管理信息系統(tǒng)和可視化稅源管理系統(tǒng)做好稅源監(jiān)控管理；另一方面要加大對基層落實征管責任、措施的監(jiān)控力度，加強履行職責、執(zhí)法程序的監(jiān)督檢查，加大執(zhí)法過錯責任追究力度，強化稅源監(jiān)督考核，及時檢查督導，提升稅源征管質(zhì)量。

（七）與時俱進，創(chuàng)新稅源管理手段。市場經(jīng)濟的發(fā)展，使經(jīng)營方式和形式發(fā)生了根本性變化，傳統(tǒng)的稅源管理手段需要根據(jù)經(jīng)濟稅源發(fā)展變化趨勢的特點進行不斷改革、完善和創(chuàng)新。全省地稅信息化的建設(shè)，實現(xiàn)了征管業(yè)務(wù)流程信息化管理，但并不意味著能給我們帶來“一勞永逸”的技術(shù)手段和“無往不勝”的管理方法，稅源管理手段仍需要深入研究、大膽創(chuàng)新、不斷完善。要在創(chuàng)新管理機制上尋找突破，在利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段上下功夫、找出路，通過抓好典型、推廣經(jīng)驗，積極探索強化稅源管理新途徑、新舉措、新手段，增強稅源管理能力。

三、下一階段稅源管理工作的主要任務(wù)和工作重點

今年省局提出著力抓好“三個重點”的思路，把“強化稅源管理”作為全省地稅工作的三個重點之一，并制定下發(fā)了《關(guān)于加強稅源管理工作的意見》，明確提出要抓好稅源管理的重點必須以落實稅收管理員制度為抓手，以夯實稅源管理基礎(chǔ)為核心，以納稅評估為手段，以創(chuàng)新稅源管理方式為突破口，不斷提高稅源管理能力。全市地稅部門要認真貫徹落實好省局工作部署，加強領(lǐng)導，統(tǒng)籌安排，把強化稅源管理作為一項基礎(chǔ)性的重點工作來抓。今年，市局根據(jù)省局的要求和我市的實際，選擇縣縣局作為稅源管理創(chuàng)新示范點，圍繞如何加強稅源戶籍管理，如何實施管理科學化、規(guī)范化、精細化，如何調(diào)動稅收管理員工作積極性、主動性，如何提高稅收征收率和入庫率，抓出特色，抓出成效，并爭取通過一定時期，產(chǎn)生管理經(jīng)驗比較成熟的先進典型，成為稅源管理的示范。

（一）抓住重點，推動新一輪征管改革向縱深發(fā)展。按照省局2007-2009年征管改革總體規(guī)劃，我們要抓住重點，努力推進征管信息化建設(shè)進程，加大對省局在現(xiàn)有基礎(chǔ)上不斷完善和拓展的稅收征管核心軟件的培訓力度，使干部人人會熟練操作應(yīng)用。創(chuàng)造良好激勵機制，使干部“想學”、“愿學”、“趕學”形成一種濃厚氛圍，讓更多的征管能手和業(yè)務(wù)能手脫穎而出。做好優(yōu)化服務(wù)工作，在條件成熟的地方，進一步拓寬銀行批量扣稅的規(guī)模，對邊遠地區(qū)推廣郵寄申報。省局網(wǎng)上報稅軟件研發(fā)成功后，我們要積極做好推廣應(yīng)用，進一步方便納稅人申報納稅。征管資料電子化管理系統(tǒng)、電腦定稅、可視化稅源管理系統(tǒng)，是地稅特色的三個稅源管理輔助系統(tǒng)。通過一年來我們對征管資料電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用，實踐證明，對提升我市征管資料規(guī)范管理水平、實現(xiàn)納稅人資料便捷查詢和信息共享起到了極大的促進作用；電腦定稅管理系統(tǒng)應(yīng)用實踐表明，既促進了稅負核定公正、公開的規(guī)范操作，又深受納稅人的好評。目前，可視化稅源管理軟件優(yōu)化測試成功，該系統(tǒng)實現(xiàn)了建筑工程、房地產(chǎn)等重點項目稅源、固定業(yè)戶稅源等的可視化地圖圖式分布，又實現(xiàn)了固定業(yè)戶申報、經(jīng)營狀態(tài)的直觀顯示和重點稅源的“雙層監(jiān)控、二維管理”。經(jīng)過試點應(yīng)用表明，將會極大地提升全市地稅系統(tǒng)稅源動態(tài)管理水平和管理效率。對我市開發(fā)的三個系統(tǒng)，全市各級地稅部門務(wù)必做到領(lǐng)導高度重視，加強學習和培訓，加大推廣應(yīng)用的廣度和深度，促使全市地稅系統(tǒng)以省局征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用為核心，以我市的三個稅源管理輔助系統(tǒng)應(yīng)用為推力，開創(chuàng)地稅特色的信息化稅源管理新路。

（二）全面落實稅收管理員制度，建立健全細化量化充滿活力的考核機制。稅收管理員是稅源管理的基本載體，集稅源監(jiān)控員、信息采集員、納稅評估員、納稅輔導員和稅收宣傳員于一身，作用重要、責任重大、任務(wù)艱巨。要全面落實稅收管理員工作職責，并通過減化報表，減輕管理員負擔，使他們專心管戶、專心管事、專心管稅。

一是科學配置人力資源，充實稅收管理員隊伍。根據(jù)經(jīng)濟形勢的發(fā)展和稅源向城市集中的趨勢，以及省局《關(guān)于加強稅源管理的意見》規(guī)定，要進一步科學合理配置征管資源，增強重點稅源的管理力量，稅收管理員人數(shù)占各單位總?cè)藬?shù)的比例應(yīng)達到50%以上。各單位要按照征管重心向稅源管理轉(zhuǎn)移的要求，優(yōu)化配置稅收管理員隊伍。既要綜合考慮所管轄的稅源數(shù)量、稅源結(jié)構(gòu)、稅源分布、稅源發(fā)展趨勢，處理好西瓜和芝麻的關(guān)系，科學合理配置人力資源；也要根據(jù)稅收管理員的情況，量才使用，對管理員實行分組管理，采取主管和協(xié)管方式，協(xié)作配合，以強補弱，相互監(jiān)督，實現(xiàn)管理效益的最大化。

二是健全稅收管理員工作配套制度。各地要按照崗位要求，明確稅收管理員的職能定位和工作重點，進一步完善崗責體系，理順征管各環(huán)節(jié)的工作職能，制定工作規(guī)程和作業(yè)標準，推廣使用《稅收管理員工作手冊》，把稅收管理員工作量化到每一天，做到每月有計劃，每周有安排，建立起“執(zhí)法有記錄、過程能監(jiān)控、結(jié)果易核查、績效可考核”機制，規(guī)范稅收管理員的執(zhí)法行為，提高征管效能。

三是探索管理員績效管理激勵機制。我們常說“淡化責任，疏于管理”這個問題，淡化責任是因，疏于管理是果。要解決管理責任心、事業(yè)心不強的問題，一要靠教育，二要靠制度和機制，三要靠嚴格考核和獎懲，多措并舉，共促成效。要按照“以事定崗、以崗明責、按崗定級、擇優(yōu)上崗、動態(tài)考評、嚴格獎懲”的原則，積極探索建立稅收管理員績效管理激勵機制，有效解決“干多干少一個樣，干與不干一個樣”或“干多多受罰，干少少受罰”問題，以充分調(diào)動稅收管理員的工作積極性。

四是做好稅收管理員工作平臺的推廣應(yīng)用。省局已明確統(tǒng)一研發(fā)稅收管理員工作平臺，該平臺軟件研發(fā)成功后，各單位要積極做好推廣應(yīng)用工作。通過工作平臺規(guī)范和固化稅收管理員的工作任務(wù)，提高稅收管理員工作的實效性和針對性，有效地加強稅源管理，提高稅收征管的質(zhì)量和效率。

（三）強化稅源管理基礎(chǔ)工作。要注重抓好稅源管理的各項具體工作，包括開展稅源普查、建立稅源數(shù)據(jù)庫、實施稅源監(jiān)控、進行稅源分析等。

一是摸清稅源家底，完善各級稅源數(shù)據(jù)庫。開展稅源普查是加強稅源管理，全面掌握稅源家底的一項有效措施。各地要按照省局《稅源管理辦法》要求，認真組織好一年一度的稅源普查工作，詳細掌握各類稅源的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，采集可能構(gòu)成稅源的經(jīng)濟信息，完善稅源統(tǒng)計指標，實現(xiàn)稅源普查信息資料共享，提高稅源普查工作實效；要定期開展專項稅源調(diào)查，對當?shù)囟愒从绊戄^大的重點企業(yè)、重點工程（項目）、重點稅種進行專題調(diào)查和分析；要建立完善市、縣（區(qū)）局、屬地分局（所）、稅收管理員四級稅源數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)稅收管理員對所管范圍內(nèi)的逐戶稅源一清二楚，基層分局對管轄范圍內(nèi)的稅源一清二楚，縣級局對行政區(qū)域內(nèi)的稅源一清二楚。

二是加強戶籍管理，夯實稅源基礎(chǔ)。戶籍管理首要的是要抓好稅務(wù)登記源頭管理，既要做到管戶一戶不漏，又要保證信息全面、真實、準確；要加強與有關(guān)部門的聯(lián)系，建立定期的戶籍登記信息交換、比對制度；嚴格做好開戶、變更、停（復）業(yè)、注銷、外出經(jīng)營報驗的登記管理；適時組織開展漏征漏管戶檢查清理，減少漏征漏管戶，盡量做到地稅信息管理系統(tǒng)內(nèi)的戶數(shù)與實有戶數(shù)相一致。

三是加強征管業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的采集、管理和使用。數(shù)據(jù)的真實性、準確性是信息化應(yīng)用的基礎(chǔ)，直接影響到信息分析利用和管理水平的提高。為此，各單位要對系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準確性高度重視，要加強系統(tǒng)數(shù)據(jù)的管理，完善數(shù)據(jù)管理制度，采取謹慎的態(tài)度，仔細甄別，嚴防垃圾數(shù)據(jù)、錯誤數(shù)據(jù)的發(fā)生，特別是對欠稅數(shù)據(jù)，要按照欠稅管理的有關(guān)規(guī)定處理，嚴格把好信息采集管理的關(guān)口，加強數(shù)據(jù)時效性管理，規(guī)范信息交換標準。省、市局在今年的績效考核中，特別加大了對數(shù)據(jù)完整性、準確性和時效性的考核，征管、稅政、稽查、計財、信息等部門都有此方面的考核內(nèi)容，各地務(wù)必引起高度重視。

（四）建立稅收分析、納稅評估和稅務(wù)稽查之間的互動機制。稅收分析和納稅評估是強化稅源管理的重要環(huán)節(jié)，既要注重分析評估的數(shù)量，更要注重其質(zhì)量。

一是加強稅收分析。加強稅收分析，要嚴把數(shù)據(jù)采集質(zhì)量關(guān)，加強系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和會統(tǒng)核算數(shù)據(jù)質(zhì)量的檢測、通報、整改工作；加強稅負分析，建立稅負分析制度，重點分析本地區(qū)宏觀稅負、稅種稅負、行業(yè)稅負等，查找稅源管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，認真分析稅源管理存在的問題，制定整改措施。

二是扎實推進納稅評估。要認真落實省局《納稅評估管理辦法》，明確工作職責，綜合運用相關(guān)稅種的納稅評估指標和評估方法，對納稅人納稅申報的真實性、準確性進行分析評估，尤其要注重對納稅能力進行估算，分析、查找企業(yè)申報和財務(wù)數(shù)據(jù)存在的疑點和問題，深入開展納稅評估工作。當前，要按照省、市局績效管理考核的工作要求，做好典型案例納稅評估，建立好納稅評估案例庫，以點帶面促進評估工作的開展。在評估工作中，要充分發(fā)揮人的主觀能動性，逐步建立各項評估指標和預警值，增強納稅評估的有效性和準確性，提高納稅評估的質(zhì)量和效率。

三是建立稅收分析、納稅評估和稅務(wù)稽查之間的互動機制。要通過稅收分析發(fā)現(xiàn)稅收征管工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，通過納稅評估查找具體問題和原因，通過稅務(wù)約談、實地核查等措施及時處理問題，建立健全納稅評估案件移送、稽查結(jié)果反饋和內(nèi)部監(jiān)督與責任追究制度，形成以評促查、以查促管的良性互動關(guān)系，提高稅源監(jiān)控的能力。

（五）積極探索稅源管理新手段、新方法。根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展城市化、產(chǎn)業(yè)發(fā)展集群化、稅源向城鎮(zhèn)轉(zhuǎn)移和工業(yè)園區(qū)集中已成為不可逆轉(zhuǎn)的趨勢，針對當前全市稅源管理的薄弱環(huán)節(jié)，我們要在認真總結(jié)已經(jīng)取得成績和經(jīng)驗的同時，創(chuàng)新稅源管理的手段和方法，抓好分行業(yè)和分類型的稅收管理，不斷推進稅源管理的精細化?？h局、縣局、縣局等在稅源管理工作方面作了有益的探索，值得我們學習和總結(jié)。下一階段，要在以下方面加強重點管理，探索稅源管理新手段、新方法。

一是抓好房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)稅收征管。從今年稅源普查的數(shù)據(jù)來看，房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)稅收是全市地方稅收增長的重要來源，但同時也是征管的難點，需要進一步加強征管。全市地稅部門要認真貫徹國家稅務(wù)總局有關(guān)房地產(chǎn)稅收一體化管理文件精神，及時總結(jié)房地產(chǎn)業(yè)稅收征管工作經(jīng)驗，加強房地產(chǎn)“一體化”管理工作的領(lǐng)導、組織和協(xié)調(diào)工作，與財政、房管部門加強溝通，建立涉稅信息共享機制，將“一體化”管理的各項工作目標和任務(wù)分解到具體環(huán)節(jié)、具體工作崗位、具體工作人員，確保各部門切實履行工作職責，實現(xiàn)房地產(chǎn)稅收的齊抓共管；要抓好重點工程項目建筑安裝稅收管理，及時做好信息采集和項目登記工作，嚴格實施報驗登記，分企業(yè)、分項目建立稅收征管資料，保證一戶一檔；要實行重點工程專人跟蹤管理，進行有效的稅源實地監(jiān)控，按照工程進度，及時組織稅款入庫，防止稅收流失；要充分發(fā)揮稽查部門的作用，加大對房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)稅收的專項檢查力度，進一步規(guī)范稅收秩序。

二是抓好中小企業(yè)、個體工商戶稅收管理。中小企業(yè)、個體工商業(yè)戶的稅負管理仍然是我們征管工作中的薄弱環(huán)節(jié)。要加強中小企業(yè)財務(wù)核算輔導服務(wù)，督促、輔導企業(yè)進行正確財務(wù)核算。對個體工商大戶要認真按照總局《個體工商戶建帳管理辦法》的要求，采取典型引路，認真總結(jié)，逐步擴大的辦法，積極穩(wěn)妥地推進建賬建制、查賬征收方式；對雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的個體工商戶，主管地稅機關(guān)可以采用查賬征收與定期定額征收相結(jié)合的方法；對達到建帳標準應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的，主管地稅機關(guān)應(yīng)根據(jù)當?shù)赝袠I(yè)同等規(guī)模其他納稅人的納稅水平按月從高核定其應(yīng)納稅額，并依照征管法的有關(guān)規(guī)定予以處罰；要認真貫徹落實省局《個體工商戶稅收定期定額征收管理實施辦法》，進一步規(guī)范和加強個體、集貿(mào)市場稅收征管，規(guī)范“雙定戶”納稅定額的核定工作，推行簡易便捷的申報征收方式，降低納稅成本。

三是抓好服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)等高利潤行業(yè)的征管。各地要采取有利措施，加強對服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)等高利潤行業(yè)稅收的管理；積極運用“以票控稅”等手段，全面掌握其營業(yè)收入，并參照行業(yè)利潤率標準，準確計算計稅所得額。

四是抓好資源性企業(yè)稅收的征收管理。我市鐵礦石、石灰石、煤碳、鎢礦等分布廣泛，由于這類納稅主體復雜、會計賬目和會計核算往往不夠規(guī)范，給我們實際稅收征管帶來了一定的難度。各地要根據(jù)各礦點的特點和現(xiàn)狀，研究制定具體措施，做好資源礦產(chǎn)類的稅源登記和跟蹤管理，抓好礦產(chǎn)資源開采、水資源利用等資源性企業(yè)稅收的征收管理。

五是加強和規(guī)范工業(yè)園區(qū)稅收征管。近年來，各地招商引資力度的加大和經(jīng)濟環(huán)境的改善，工業(yè)園區(qū)發(fā)展迅速，一些企業(yè)紛紛落戶工業(yè)園區(qū)。但有些企業(yè)納稅觀念淡薄，以各種借口和理由不按稅收政策履行納稅義務(wù)，造成地稅部門很難真實掌握其生產(chǎn)經(jīng)營情況和進行監(jiān)控稅源。各級地稅部門要堅持依法治稅，做好稅法宣傳和政策解釋工作，爭取當?shù)攸h委、政府的理解和支持，加強與工業(yè)園區(qū)管理部門的聯(lián)系，建立信息溝通機制，進一步完善管理辦法，確保工業(yè)園區(qū)稅收政策落實和征管到位。

（六）加強征管巡查巡管和日常稅收檢查，提升征管質(zhì)量。開展征管巡查巡管和日常稅收檢查是夯實征管基礎(chǔ)，加強稅源管理，實現(xiàn)堵漏增收的重要手段，也是提高征管質(zhì)量的重要保證。各單位要認真貫徹落實好《市地方稅務(wù)局稅收征管日常巡查巡管實施辦法》，建立完善巡查巡管制度和日常稅收檢查管理制度，加強分級管理巡查巡管工作的領(lǐng)導、組織與實施，建立完善巡查巡管考核辦法，激勵稅收管理員每月做好巡查巡管工作，全面監(jiān)控納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況和稅源變化動態(tài)。各單位對巡查巡管工作要經(jīng)常進行檢查和督促，開展巡查巡管工作時，要多注重隨機不打招呼的方式，并充分利用社會綜合協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)所取得的信息，建立戶籍登記管理信息互通機制。各管理部門和稅收管理員要加強對在偏僻街道、路段、礦區(qū)和家庭作坊內(nèi)經(jīng)營業(yè)戶等隱蔽性稅源的巡查巡管和日常稅收檢查。開展日常稅收檢查工作時，做好納稅約談，及時檢查發(fā)現(xiàn)征管漏洞；有針對性地開展專項治理工作，提高檢查的針對性和效率，加大對涉稅違法行為的查處和打擊力度，力爭做到檢查一個行業(yè)就規(guī)范一個行業(yè)的稅收秩序，使全市稅收征管質(zhì)量提升到一個新水平。

（七）規(guī)范發(fā)票管理，強化以票控稅。全面落實省局關(guān)于進一步強化發(fā)票管理職能的通知精神，理順發(fā)票管理職能，規(guī)范簡并發(fā)票種類，做好發(fā)票防偽、查詢管理知識的宣傳，健全發(fā)票違法舉報獎勵制度。省局發(fā)票綜合管理模塊研發(fā)成功后，要積極做好推廣應(yīng)用和培訓。要加強開具發(fā)票和稅款征收的比對分析，開展好發(fā)票日常檢查，加強以票控稅的管理，建立落實好有獎發(fā)票制度，增強消費者主動索取發(fā)票的積極性，加大對納稅人開具發(fā)票的監(jiān)管力度。認真組織開展打擊發(fā)票制假售假專項活動，整頓和規(guī)范發(fā)票管理外部環(huán)境。

稅收征管工作的核心范文第4篇

前言

現(xiàn)行的“以納稅申報和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ),以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托,集中征收,重點稽查”的稅收征管模式,通過多年的征管工作實踐和積極探索,效能逐步顯現(xiàn)。它促進了稅收征管手段和服務(wù)方式的改善,提高了征管質(zhì)量和效率,規(guī)范了稅收執(zhí)法行為,實現(xiàn)了稅收收入的穩(wěn)定增長,基本適應(yīng)了經(jīng)濟發(fā)展的需要。然而,現(xiàn)行稅收征管模式也存在著分工不明、職責不清、銜接不暢、管理缺位、信息傳遞、反饋和共享不盡如人意等問題。隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展和我國加入WTO,特別是新《稅收征管法》及其實施細則的頒布施行,稅收征管的經(jīng)濟和法律環(huán)境都發(fā)生了深刻的變化,迫切需要建立一個與之相適應(yīng)的、統(tǒng)一高效的稅收征管機制。為此,國家稅務(wù)總局制定了《關(guān)于加速稅收征管信息化建設(shè)推進征管改革的試點工作方案》,提出“實現(xiàn)稅收征管的‘信息化和專業(yè)化’,建設(shè)統(tǒng)一的稅收征管信息系統(tǒng),實現(xiàn)建立在信息化基礎(chǔ)上的以專業(yè)化為主、綜合性為輔的流程化、標準化的分工、聯(lián)系和制約的征管工作新格局”的新一輪征管改革目標。從改革目標可以看出,加速稅收征管信息化建設(shè)推進征管改革的核心內(nèi)容是實現(xiàn)在信息化支持下的稅收征管專業(yè)化管理。構(gòu)建這一現(xiàn)代化的稅收征管模式,應(yīng)從以下幾個方面入手:

一、鞏固多年征管改革成果,為現(xiàn)代稅收征管模式的建立奠定基礎(chǔ)。建立現(xiàn)代稅收征管模式,應(yīng)是對多年征管改革的發(fā)展和完善,通過多年的征管改革,各級稅務(wù)機關(guān)積累了豐富經(jīng)驗、取得了豐碩成果、鍛煉了大批的干部,所有這些都是推進征管改革的重要基礎(chǔ)和寶貴財富,因此,應(yīng)在調(diào)[！]查研究的基礎(chǔ)上對多年的征管改革成果給予足夠的重視和保護,以發(fā)揮其應(yīng)有的作用,減少浪費和投入,保持征管改革的連續(xù)性。推進征管改革,應(yīng)以“依法治稅、從嚴治隊”為根本,堅持“科技加管理”的方向,鞏固、提高、豐富和完善“以納稅申報和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ),以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托,集中征收,重點稽查”的征管模式,在加速信息化建設(shè)的基礎(chǔ)上實現(xiàn)稅收征管專業(yè)化管理,大幅度提高征管質(zhì)量和效率。

二、劃清專業(yè)職責,構(gòu)建信息化支撐下專業(yè)化管理的稅收征管新格局。

1.建立專業(yè)化分工的崗位職責體系。國家稅務(wù)總局關(guān)于加速稅收征管信息化建設(shè)推進征管改革工作的總體目標是“實現(xiàn)稅收征管的信息化和專業(yè)化”。專業(yè)化是信息化條件下的必然要求和結(jié)果。但目前征管各環(huán)節(jié)專業(yè)化分工并未完全到位,特別是未能充分考慮信息技術(shù)條件下信息使用的重要性,沒有按照信息流的相對集中合理劃分征收、管理、稽查三個環(huán)節(jié)的職責,各環(huán)節(jié)之間還存在交叉重復、職責不清問題。因此,應(yīng)按照職責明確的原則將稅收征管的各項工作劃分為征收職能、管理職能和檢查職能,并實行“征管、稽查外分離,征收、管理內(nèi)分離”,一級稽查運行的征管模式。征收、管理、稽查三系列的具體職能可劃分為:

征收職能主要包括:受理申報、稅款征收、催報催繳(窗口提醒)、逾期申報受理與處理、逾期申報納稅加收滯納金、逾期稅款收繳與處理和稅收計劃、會計、統(tǒng)計、分析;受理、打印、發(fā)放稅務(wù)登記證件;負責發(fā)售發(fā)票、開具臨商發(fā)票和征收稅款;確保信息共享和工作配合。

管理職能主要包括:宣傳培訓和咨詢輔導、稅務(wù)登記核查和認定管理、核定征收方式和申報方式、核定納稅定額、催報催繳(指直接面向納稅人的催報催繳)、發(fā)票管理(包括購票方式的核定、領(lǐng)購發(fā)票的審批、印制發(fā)票的審核、發(fā)票審驗、發(fā)票檢查)、減免抵緩退稅審核、納稅評估(包括稅務(wù)檢查、稅務(wù)審計)、重點稅源管理、零散稅收征管、稅收保全和強制執(zhí)行等。

檢查職能主要包括:選擇稽查對象、實施稽查,發(fā)票協(xié)查,追繳稅款、加收滯納金、行政處罰的審理決定及執(zhí)行、稅收保全和強制執(zhí)行等。

在信息技術(shù)的支持下,稅收征管業(yè)務(wù)流程借助于計算機及網(wǎng)絡(luò),通過專門設(shè)計的稅收征管軟件來完成。因此,要在賦予征收、管理、稽查各系列專業(yè)職責的基礎(chǔ)上,根據(jù)工作流程,對應(yīng)征管軟件的各個模塊設(shè)置相應(yīng)的崗位,以實現(xiàn)人機對應(yīng)、人機結(jié)合、人事相宜,確保征管業(yè)務(wù)流和信息流的暢通。

2.明確征管部門稅務(wù)檢查與稽查部門稅務(wù)稽查的銜接關(guān)系。根據(jù)《稅收征管法》第54條規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人進行稅務(wù)檢查。作為稅務(wù)執(zhí)法主體的征管部門和稽查部門,對納稅人、扣繳義務(wù)人都擁有稅務(wù)檢查權(quán)。為避免征管部門和稽查部門在稅務(wù)檢查上的職責交叉,必須明確征管部門的稅務(wù)檢查與稽查部門的稅務(wù)稽查的區(qū)別和聯(lián)系。

征管部門稅務(wù)檢查與稽查部門稅務(wù)稽查的區(qū)別主要有以下四個方面:一是案卷來源不同。稅務(wù)稽查的案件來源主要有:按照稽查計劃和選案標準,正常挑選和隨機抽取的案件,征管部門發(fā)現(xiàn)疑點轉(zhuǎn)來的案件,舉報的案件,以及移交或轉(zhuǎn)辦的案件;征管部門的案件來源主要有:在稅收征管的各個環(huán)節(jié)中對納稅人情況的審查,按照稅法或?qū)嶋H情況的需要對納稅人的情況進行檢查的案件,如在辦理延期納稅、減免稅手續(xù)等情況下需要對納稅人進行檢查的。二是檢查的對象、性質(zhì)、目的不同。稽查的主要對象是重大案件、特大案件,是專業(yè)性的稅務(wù)檢查,主要目的是查處稅務(wù)違法案件;征管部門的檢查對象主要是在稅收征管活動中有特定義務(wù)或需要,或者在某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題的納稅人、扣繳義務(wù)人,既具有檢查的性質(zhì),又具有調(diào)查和審查的性質(zhì),目的是為了加強征管,維護正常的征管秩序,及時發(fā)現(xiàn)和防止重大、特大案件的發(fā)生。三是檢查的方式、程序和手段不同。稅務(wù)

稽查有嚴格的稽查程序,堅持嚴格的專業(yè)化分工,各環(huán)節(jié)互相制約;征管部門的檢查,方式靈活多樣,程序不一定嚴格按照選案、檢查、審理、執(zhí)行四個步驟執(zhí)行,只要是合法、有效的稅收執(zhí)法就可以。四是檢查的時間不同。稅務(wù)稽查應(yīng)是對納稅人以往年度的申報納稅情況、遵從稅法情況進行檢查、處理;征管部門的檢查應(yīng)是對轄區(qū)納稅人日常申報納稅情況、遵從稅法情況進行檢查、處理。

當然,征管部門的檢查與稽查部門的稽查也是有聯(lián)系的,主要表現(xiàn)在以下幾個方面:一是征管部門的檢查與稽查部門的稽查互相補充、互相支持。稅務(wù)稽查是防止稅收流失的最后一道防線,為打擊和防范稅收違法,防止稅收流失,維護稅收秩序筑起一道防洪大堤;而征管部門的檢查主要是為防洪大堤做好基礎(chǔ)工作,做好維護和修補。二是征管部門的檢查往往為稽查部門提供案源,征管部門通過稅務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)有重大偷稅、騙稅和其他嚴重稅收違法嫌疑的,通過選案及時傳遞給稽查部門,成為稽查部門的案件來源之一。三是稽查部門通過稽查發(fā)現(xiàn)的問題,將有關(guān)情況反饋給征管部門,征管部門據(jù)此加強征管,并確定征管部門稅務(wù)檢查的重點,以提高征管質(zhì)量。因此,征管部門和稽查部門在日常工作中應(yīng)不斷加強聯(lián)系和溝通,特別是在選定檢查對象后,要及時將檢查計劃連同待查納稅人清冊傳遞給對方。除必要的復查和舉報外,在一個年度內(nèi),稽查部門對征管部門已查的事項原則上不得再查;對稽查部門已查事項,征管部門原則上不得再查,實行一家檢查共同認賬,避免多頭檢查和重復檢查。

三、建設(shè)“一體化”的稅收征管信息系統(tǒng),為現(xiàn)代稅收征管模式的建立提供依托。信息化是推進征管改革、建立現(xiàn)代稅收征管模式的突破口和前提條件,必須加快稅收征管信息化建設(shè)的步伐,正確處理好信息化與專業(yè)化的關(guān)系,按照新《稅收征管法》第6條“國家有計劃地用現(xiàn)代信息技術(shù)裝備各級稅務(wù)機關(guān),加強稅收征收管理信息系統(tǒng)的現(xiàn)代化建設(shè),建立、健全稅務(wù)機關(guān)與政府其他管理機關(guān)的信息共享制度”的規(guī)定,建立“一體化”的稅收征管信息系統(tǒng)?！耙惑w化”的稅收征管信息系統(tǒng)包括統(tǒng)一標準配置的硬件環(huán)境、統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)通訊環(huán)境、統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫及其結(jié)構(gòu),特別是統(tǒng)一的業(yè)務(wù)需求和統(tǒng)一的應(yīng)用軟件。當前,信息化建設(shè)的重點應(yīng)放在信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)上,加快建立覆蓋省、市、縣的地稅城域網(wǎng)、廣域網(wǎng),按照“穩(wěn)步推進,分批實施,講求實效”的原則,市一級地稅機關(guān)應(yīng)建立以中小型機為主的城域網(wǎng),縣一級地稅機關(guān)應(yīng)建立以服務(wù)器群為主的城域網(wǎng),并配備一定數(shù)量的計算機(平均每2人應(yīng)配備1臺),接入三級廣域網(wǎng)中,實現(xiàn)廣域網(wǎng)上的數(shù)據(jù)和資料共享;同時,還應(yīng)加快統(tǒng)一征管軟件應(yīng)用的步伐,注意統(tǒng)一征管軟件的兼容性和差異性,充分考慮到城鄉(xiāng)有別、稅源的集中與分散有別,經(jīng)濟發(fā)達與經(jīng)濟發(fā)展相對滯后有別的實際情況,逐步修改完善統(tǒng)一征管軟件,以避免征管軟件與征管實際不相適應(yīng),影響征管效率的提高。

1.建立數(shù)據(jù)處理中心。數(shù)據(jù)的集中是實現(xiàn)稅收征管信息化管理的重要保證,是實施科學管理的基礎(chǔ)?！凹姓魇铡钡年P(guān)鍵是稅收信息的集中,其實質(zhì)應(yīng)是納稅人的各項涉稅信息通過計算機網(wǎng)絡(luò)集中到稅務(wù)機關(guān)進行處理,稅務(wù)機關(guān)在準確地掌握納稅人涉稅信息的基礎(chǔ)上,為納稅人提供方便、快捷的涉稅服務(wù);稅務(wù)機關(guān)通過數(shù)據(jù)處理中心可以獲得政府管理部門的各種經(jīng)濟信息和情報,可以監(jiān)控各項稅收征管和職能的執(zhí)行情況。稅收征管內(nèi)部各部門,各單位的信息管理,包括稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等數(shù)據(jù)信息,通過網(wǎng)絡(luò)能夠準確、自動地匯總到數(shù)據(jù)庫,實現(xiàn)稅收征管內(nèi)部數(shù)據(jù)匯總自動化,基層征管單位也可以通過網(wǎng)絡(luò)隨時查詢上級稅務(wù)機關(guān)相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫,便于強化稅收征管分析功能和管理功能,實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)資源共享;上級稅務(wù)機關(guān)可以迅速把有關(guān)指示和工作安排,及時傳達到下級各部門、各單位,提高稅收征管工作效率。因此,要根據(jù)集中征收的要求,在相應(yīng)層級的稅務(wù)機關(guān)建立數(shù)據(jù)處理中心,負責本地涉稅數(shù)據(jù)和信息,特別是申報征收信息的采集、分析和處理。

2.加強信息交換。利用信息系統(tǒng)加強信息交換,在加速國稅、地稅系統(tǒng)信息共享的基礎(chǔ)上,有計劃、有步驟的實現(xiàn)與政府有關(guān)部門的信息聯(lián)網(wǎng),重點應(yīng)放在工商、銀行、財政、金庫、審計、統(tǒng)計等部門聯(lián)網(wǎng),實現(xiàn)信息共享,提高稅款解繳入庫、納稅戶控管等環(huán)節(jié)的質(zhì)量和效率。

稅收征管工作的核心范文第5篇

前言

   現(xiàn)行的“以納稅申報和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點稽查”的稅收征管模式，通過多年的征管工作實踐和積極探索，效能逐步顯現(xiàn)。它促進了稅收征管手段和服務(wù)方式的改善，提高了征管質(zhì)量和效率，規(guī)范了稅收執(zhí)法行為，實現(xiàn)了稅收收入的穩(wěn)定增長，基本適應(yīng)了經(jīng)濟發(fā)展的需要。然而，現(xiàn)行稅收征管模式也存在著分工不明、職責不清、銜接不暢、管理缺位、信息傳遞、反饋和共享不盡如人意等問題。隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展和我國加入wto，特別是新《稅收征管法》及其實施細則的頒布施行，稅收征管的經(jīng)濟和法律環(huán)境都發(fā)生了深刻的變化，迫切需要建立一個與之相適應(yīng)的、統(tǒng)一高效的稅收征管機制。為此，國家稅務(wù)總局制定了《關(guān)于加速稅收征管信息化建設(shè)推進征管改革的試點工作方案》，提出“實現(xiàn)稅收征管的‘信息化和專業(yè)化’，建設(shè)統(tǒng)一的稅收征管信息系統(tǒng)，實現(xiàn)建立在信息化基礎(chǔ)上的以專業(yè)化為主、綜合性為輔的流程化、標準化的分工、聯(lián)系和制約的征管工作新格局”的新一輪征管改革目標。從改革目標可以看出，加速稅收征管信息化建設(shè)推進征管改革的核心內(nèi)容是實現(xiàn)在信息化支持下的稅收征管專業(yè)化管理。構(gòu)建這一現(xiàn)代化的稅收征管模式，應(yīng)從以下幾個方面入手：

一、鞏固多年征管改革成果，為現(xiàn)代稅收征管模式的建立奠定基礎(chǔ)。建立現(xiàn)代稅收征管模式，應(yīng)是對多年征管改革的發(fā)展和完善，通過多年的征管改革，各級稅務(wù)機關(guān)積累了豐富經(jīng)驗、取得了豐碩成果、鍛煉了大批的干部，所有這些都是推進征管改革的重要基礎(chǔ)和寶貴財富，因此，應(yīng)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上對多年的征管改革成果給予足夠的重視和保護，以發(fā)揮其應(yīng)有的作用，減少浪費和投入，保持征管改革的連續(xù)性。推進征管改革，應(yīng)以“依法治稅、從嚴治隊”為根本，堅持“科技加管理”的方向，鞏固、提高、豐富和完善“以納稅申報和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點稽查”的征管模式，在加速信息化建設(shè)的基礎(chǔ)上實現(xiàn)稅收征管專業(yè)化管理，大幅度提高征管質(zhì)量和效率。

二、劃清專業(yè)職責，構(gòu)建信息化支撐下專業(yè)化管理的稅收征管新格局。

1.建立專業(yè)化分工的崗位職責體系。國家稅務(wù)總局關(guān)于加速稅收征管信息化建設(shè)推進征管改革工作的總體目標是“實現(xiàn)稅收征管的信息化和專業(yè)化”。專業(yè)化是信息化條件下的必然要求和結(jié)果。但目前征管各環(huán)節(jié)專業(yè)化分工并未完全到位，特別是未能充分考慮信息技術(shù)條件下信息使用的重要性，沒有按照信息流的相對集中合理劃分征收、管理、稽查三個環(huán)節(jié)的職責，各環(huán)節(jié)之間還存在交叉重復、職責不清問題。因此，應(yīng)按照職責明確的原則將稅收征管的各項工作劃分為征收職能、管理職能和檢查職能，并實行“征管、稽查外分離，征收、管理內(nèi)分離”，一級稽查運行的征管模式。征收、管理、稽查三系列的具體職能可劃分為：

征收職能主要包括：受理申報、稅款征收、催報催繳（窗口提醒）、逾期申報受理與處理、逾期申報納稅加收滯納金、逾期稅款收繳與處理和稅收計劃、會計、統(tǒng)計、分析；受理、打印、發(fā)放稅務(wù)登記證件；負責發(fā)售發(fā)票、開具臨商發(fā)票和征收稅款；確保信息共享和工作配合。

管理職能主要包括：宣傳培訓和咨詢輔導、稅務(wù)登記核查和認定管理、核定征收方式和申報方式、核定納稅定額、催報催繳（指直接面向納稅人的催報催繳）、發(fā)票管理（包括購票方式的核定、領(lǐng)購發(fā)票的審批、印制發(fā)票的審核、發(fā)票審驗、發(fā)票檢查）、減免抵緩退稅審核、納稅評估（包括稅務(wù)檢查、稅務(wù)審計）、重點稅源管理、零散稅收征管、稅收保全和強制執(zhí)行等。

檢查職能主要包括：選擇稽查對象、實施稽查，發(fā)票協(xié)查，追繳稅款、加收滯納金、行政處罰的審理決定及執(zhí)行、稅收保全和強制執(zhí)行等。

在信息技術(shù)的支持下，稅收征管業(yè)務(wù)流程借助于計算機及網(wǎng)絡(luò)，通過專門設(shè)計的稅收征管軟件來完成。因此，要在賦予征收、管理、稽查各系列專業(yè)職責的基礎(chǔ)上，根據(jù)工作流程，對應(yīng)征管軟件的各個模塊設(shè)置相應(yīng)的崗位，以實現(xiàn)人機對應(yīng)、人機結(jié)合、人事相宜，確保征管業(yè)務(wù)流和信息流的暢通。

2.明確征管部門稅務(wù)檢查與稽查部門稅務(wù)稽查的銜接關(guān)系。根據(jù)《稅收征管法》第54條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人進行稅務(wù)檢查。作為稅務(wù)執(zhí)法主體的征管部門和稽查部門，對納稅人、扣繳義務(wù)人都擁有稅務(wù)檢查權(quán)。為避免征管部門和稽查部門在稅務(wù)檢查上的職責交叉，必須明確征管部門的稅務(wù)檢查與稽查部門的稅務(wù)稽查的區(qū)別和聯(lián)系。

征管部門稅務(wù)檢查與稽查部門稅務(wù)稽查的區(qū)別主要有以下四個方面：一是案卷來源不同。稅務(wù)稽查的案件來源主要有：按照稽查計劃和選案標準，正常挑選和隨機抽取的案件，征管部門發(fā)現(xiàn)疑點轉(zhuǎn)來的案件，舉報的案件，以及移交或轉(zhuǎn)辦的案件；征管部門的案件來源主要有：在稅收征管的各個環(huán)節(jié)中對納稅人情況的審查，按照稅法或?qū)嶋H情況的需要對納稅人的情況進行檢查的案件，如在辦理延期納稅、減免稅手續(xù)等情況下需要對納稅人進行檢查的。二是檢查的對象、性質(zhì)、目的不同。稽查的主要對象是重大案件、特大案件，是專業(yè)性的稅務(wù)檢查，主要目的是查處稅務(wù)違法案件；征管部門的檢查對象主要是在稅收征管活動中有特定義務(wù)或需要，或者在某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題的納稅人、扣繳義務(wù)人，既具有檢查的性質(zhì)，又具有調(diào)查和審查的性質(zhì)，目的是為了加強征管，維護正常的征管秩序，及時發(fā)現(xiàn)和防止重大、特大案件的發(fā)生。三是檢查的方式、程序和手段不同。稅務(wù)稽查有嚴格的稽查程序，堅持嚴格的專業(yè)化分工，各環(huán)節(jié)互相制約；征管部門的檢查，方式靈活多樣，程序不一定嚴格按照選案、檢查、審理、執(zhí)行四個步驟執(zhí)行，只要是合法、有效的稅收執(zhí)法就可以。四是檢查的時間不同。稅務(wù)稽查應(yīng)是對納稅人以往年度的申報納稅情況、遵從稅法情況進行檢查、處理；征管部門的檢查應(yīng)是對轄區(qū)納稅人日常申報納稅情況、遵從稅法情況進行檢查、處理。

當然，征管部門的檢查與稽查部門的稽查也是有聯(lián)系的，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是征管部門的檢查與稽查部門的稽查互相補充、互相支持。稅務(wù)稽查是防止稅收流失的最后一道防線，為打擊和防范稅收違法，防止稅收流失，維護稅收秩序筑起一道防洪大堤；而征管部門的檢查主要是為防洪大堤做好基礎(chǔ)工作，做好維護和修補。二是征管部門的檢查往往為稽查部門提供案源，征管部門通過稅務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)有重大偷稅、騙稅和其他嚴重稅收違法嫌疑的，通過選案及時傳遞給稽查部門，成為稽查部門的案件來源之一。三是稽查部門通過稽查發(fā)現(xiàn)的問題，將有關(guān)情況反饋給征管部門，征管部門據(jù)此加強征管，并確定征管部門稅務(wù)檢查的重點，以提高征管質(zhì)量。因此，征管部門和稽查部門在日常工作中應(yīng)不斷加強聯(lián)系和溝通，特別是在選定檢查對象后，要及時將檢查計劃連同待查納稅人清冊傳遞給對方。除必要的復查和舉報外，在一個年度內(nèi)，稽查部門對征管部門已查的事項原則上不得再查；對稽查部門已查事項，征管部門原則上不得再查，實行一家檢查共同認賬，避免多頭檢查和重復檢查。

三、建設(shè)“一體化”的稅收征管信息系統(tǒng)，為現(xiàn)代稅收征管模式的建立提供依托。信息化是推進征管改革、建立現(xiàn)代稅收征管模式的突破口和前提條件，必須加快稅收征管信息化建設(shè)的步伐，正確處理好信息化與專業(yè)化的關(guān)系，按照新《稅收征管法》第6條“國家有計劃地用現(xiàn)代信息技術(shù)裝備各級稅務(wù)機關(guān)，加強稅收征收管理信息系統(tǒng)的現(xiàn)代化建設(shè)，建立、健全稅務(wù)機關(guān)與政府其他管理機關(guān)的信息共享制度”的規(guī)定，建立“一體化”的稅收征管信息系統(tǒng)?！耙惑w化”的稅收征管信息系統(tǒng)包括統(tǒng)一標準配置的硬件環(huán)境、統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)通訊環(huán)境、統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫及其結(jié)構(gòu)，特別是統(tǒng)一的業(yè)務(wù)需求和統(tǒng)一的應(yīng)用軟件。當前，信息化建設(shè)的重點應(yīng)放在信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)上，加快建立覆蓋省、市、縣的地稅城域網(wǎng)、廣域網(wǎng)，按照“穩(wěn)步推進，分批實施，講求實效”的原則，市一級地稅機關(guān)應(yīng)建立以中小型機為主的城域網(wǎng)，縣一級地稅機關(guān)應(yīng)建立以服務(wù)器群為主的城域網(wǎng)，并配備一定數(shù)量的計算機(平均每2人應(yīng)配備1臺)，接入三級廣域網(wǎng)中，實現(xiàn)廣域網(wǎng)上的數(shù)據(jù)和資料共享；同時，還應(yīng)加快統(tǒng)一征管軟件應(yīng)用的步伐，注意統(tǒng)一征管軟件的兼容性和差異性，充分考慮到城鄉(xiāng)有別、稅源的集中與分散有別，經(jīng)濟發(fā)達與經(jīng)濟發(fā)展相對滯后有別的實際情況，逐步修改完善統(tǒng)一征管軟件，以避免征管軟件與征管實際不相適應(yīng)，影響征管效率的提高。

1.建立數(shù)據(jù)處理中心。數(shù)據(jù)的集中是實現(xiàn)稅收征管信息化管理的重要保證，是實施科學管理的基礎(chǔ)?！凹姓魇铡钡年P(guān)鍵是稅收信息的集中，其實質(zhì)應(yīng)是納稅人的各項涉稅信息通過計算機網(wǎng)絡(luò)集中到稅務(wù)機關(guān)進行處理，稅務(wù)機關(guān)在準確地掌握納稅人涉稅信息的基礎(chǔ)上，為納稅人提供方便、快捷的涉稅服務(wù)；稅務(wù)機關(guān)通過數(shù)據(jù)處理中心可以獲得政府管理部門的各種經(jīng)濟信息和情報，可以監(jiān)控各項稅收征管和職能的執(zhí)行情況。稅收征管內(nèi)部各部門，各單位的信息管理，包括稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等數(shù)據(jù)信息，通過網(wǎng)絡(luò)能夠準確、自動地匯總到數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)稅收征管內(nèi)部數(shù)據(jù)匯總自動化，基層征管單位也可以通過網(wǎng)絡(luò)隨時查詢上級稅務(wù)機關(guān)相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫，便于強化稅收征管分析功能和管理功能，實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)資源共享；上級稅務(wù)機關(guān)可以迅速把有關(guān)指示和工作安排，及時傳達到下級各部門、各單位，提高稅收征管工作效率。因此，要根據(jù)集中征收的要求，在相應(yīng)層級的稅務(wù)機關(guān)建立數(shù)據(jù)處理中心，負責本地涉稅數(shù)據(jù)和信息，特別是申報征收信息的采集、分析和處理。

2.加強信息交換。利用信息系統(tǒng)加強信息交換，在加速國稅、地稅系統(tǒng)信息共享的基礎(chǔ)上，有計劃、有步驟的實現(xiàn)與政府有關(guān)部門的信息聯(lián)網(wǎng)，重點應(yīng)放在工商、銀行、財政、金庫、審計、統(tǒng)計等部門聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)信息共享，提高稅款解繳入庫、納稅戶控管等環(huán)節(jié)的質(zhì)量和效率。