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國有資產法律法規(guī)梳理范文第1篇

關鍵詞：高校；國有資產；內部控制

國有資產是高校進行教學、科研、社會服務和文化傳承的基礎性物質條件。隨著《教育規(guī)劃綱要》頒布，財政性資金對高等教育領域的資金投入增長迅速。2012年教育部對直屬高校的財政投入就達到1160億元（平均15.46億元/所）。財政性投入迅速增加，加之高校收入來源的多樣化，使得高校國有資產規(guī)模也在迅速增長。相對于資產快速增長的現(xiàn)狀，高校資產管理的內部控制體系還未能與龐大的資產規(guī)模匹配，部分高校出現(xiàn)了老問題放大、新問題涌現(xiàn)的局面。本文從校內資產管理視角對國有資產管理的問題進行梳理，并提出相應的對策。

一、高校國有資產管理內控環(huán)境分析

1.國有資產管理相關法律法規(guī)數(shù)量多、規(guī)定細致

規(guī)范高校資產管理的法律法規(guī)較多，從資產管理范圍角度可以分為整體性管理規(guī)定和專項國有資產管理規(guī)定，前者如《事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法》、《中央級事業(yè)單位國有資產使用管理暫行辦法》等為整體性規(guī)定，后者包括對儀器設備等具體類別資產管理辦法；從管理內容區(qū)分可以分為內部控制類規(guī)定和實體性規(guī)定，前者如《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》（后簡稱《內控規(guī)范》），對學校層面和業(yè)務層面內控提出了要求，后者如《教育部直屬高校國有資產管理暫行辦法》、《教育部直屬高等學校、直屬單位國有資產管理工作規(guī)程（暫行）》等，對具體資產的使用、處置等業(yè)務的辦理流程和材料都規(guī)定得很詳細。

2.校內國資機構層級較多，不同學校機構設置有較大差異

按照《教育部直屬高校國有資產管理暫行辦法》，高校應建立統(tǒng)一領導、歸口管理、分級負責、責任到人的國有資產管理體制，該辦法沒有進一步對國資管理機構的層級和各自的職能進行明確。高校內部國有資產管理機構一般包括國有資產管理領導小組（或委員會）、校級國有資產管理部門（后簡稱校級國資部門）、具體業(yè)務（房產、設備、后勤等）管理部門，資產使用部門四個層級。校級國資部門和業(yè)務管理部門間并非完全上下級關系，如復旦大學、山東大學的校級國資部門設于資產與實驗室管理部下，而武漢大學、同濟大學的校級國資部門設于財務部下。因機構設置不同，監(jiān)管職責的劃分也不同。人員較多機構設置齊全的國資部門多獨立承擔監(jiān)督職能，部分人員配置少的高校國資部門倚重具體業(yè)務部門進行監(jiān)督管理。

3.完善資產管理流程還需要招標采購、合同管理等關鍵業(yè)務管理水平

按照內控規(guī)范的要求，學校要按照授權審批、歸口管理、預算控制等管理原則完善學校層面內控體系。資產管理不是孤立的業(yè)務，與資產采購、使用、處置等管理關鍵環(huán)節(jié)密切相關。作為業(yè)務層面內部控制的一環(huán)，資產管理業(yè)務的完善需要招標采購、合同管理等業(yè)務管理水平的提升。

二、高校國有資產管理存在問題分析

1.管理體制不清晰，管理權限不明確

國有資產管理層級較多，機構設置和職責不明確，不同級別的管理部門之間、管理部門與使用單位之間責權利不匹配，造成部門間爭取資源管理的權力、推脫資產管理責任的現(xiàn)象。如校辦企業(yè)長期無償占用學校房產資源，參與管理的校級國資管理部門、房產部門、產業(yè)管理部門間的職責劃分不清晰，導致國有資產流失。

2.同類資產切塊管理，未落實歸口管理原則

高校資產分為事業(yè)資產和企業(yè)資產，一般由不同的部門管理，相同種類的業(yè)務區(qū)分不同部門管理，容易產生標準不一致的現(xiàn)象。單在事業(yè)資產管理中，也存在資產由不同部門切塊，未落實歸口管理原則的現(xiàn)象。以某高校房產出租出借業(yè)務為例，管理部門涉及多個部門和二級單位。周轉房出租為房產部門管理，家屬區(qū)經(jīng)營房產出租為社區(qū)部門管理，校內餐廳出租為餐飲管理部門管理，校內超市出租由后勤部門管理、學校體育場所出租為體育教研部門管理，校內書店出租由教務部下屬部門管理等。同樣類型的房產出租，審批機構、出租資質要求、租金標準差距很大，部分房屋低價甚至無償出租。切塊管理是計劃經(jīng)濟思維的體現(xiàn)，不符合內控規(guī)范的要求，容易導致國有資產流失。

3.資產管理模式粗放，績效考核目標不明確

資產流程包括資產配置、資產使用、資產處置三個主要環(huán)節(jié)。資產配置環(huán)節(jié)中的采購業(yè)務，存在重形式合規(guī)、輕實際效益的行為方式。部分高校只是采用公開招標的方式，沒有將采購價格不高于市場價列入管理部門考核標準，出現(xiàn)招出多少價格就是什么價格的現(xiàn)象。資產使用過程中，部分經(jīng)營收入未按實際收益考核，如校辦企業(yè)以提供校內資源方式對外合作，資產使用費還不足以彌補資源損耗，合作結束對方繼續(xù)使用校內資源無人管理跟進，造成了國有資產損失。資產處置過程中存在的未經(jīng)審批處置資產現(xiàn)象，也源于處置效益也未納入使用方的考評體系。

4.基礎信息工作不完善，缺少信息共享

高校國有資產基數(shù)大，數(shù)量多，內容駁雜，部分高校資產基礎信息數(shù)據(jù)庫信息更新不及時，各系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)不能對接，缺少信息共享機制。如設備管理系統(tǒng)缺少與預算管理系統(tǒng)的對接，實物管理與預算管理脫節(jié)；房產管理系統(tǒng)缺少與基建修繕財務系統(tǒng)的對接，多次修繕后房產部門缺少最新的面積、用途數(shù)據(jù)；校園管理系統(tǒng)缺少與學生系統(tǒng)的對接，宿舍占用情況只由相應的職能部門掌握，最終導致校級國資部門缺少對國有資產總體情況的掌握，出現(xiàn)監(jiān)管盲區(qū)。

三、提高高校國有資產管理水平的思路

1.理順管理體制，明確權限和責任

高校應結合法律法規(guī)制定好本校的資產管理制度，清晰劃分國有資產管理委員會、校級國資部門、各業(yè)務管理部門在資產管理中的各自的責任，形成管理層級清晰、管理內容全覆蓋的局面，解決資產管理部門不明確的問題。資產管理制度應注重對法律法規(guī)的細化，嚴格對高校對外投資、出租出借資產、對外擔保等環(huán)節(jié)的審批，做好業(yè)務流程搭接，責任落實到部門和個人。

2.嚴格歸口管理原則，杜絕業(yè)務切塊管理現(xiàn)象

首先在制度層面明確各類資產的歸口管理部門，歸口管理部門要以資產類別為基礎劃分，推進管理政策的統(tǒng)一，而后逐漸做到歸口至一個部門。如對于現(xiàn)實中管理分散的房產出租業(yè)務，應統(tǒng)一按照市場化的目標進行考核對于容易出現(xiàn)法律風險的無形資產管理，要加強與法律事務辦公室、科研管理、產業(yè)管理等部門的合作，主動監(jiān)管，做好風險應對預案。

3.轉變管理理念，樹立價值思維

要通過內部培訓、學習等各種方式，提升管理人員資產管理理念，將實物管理、價值管理、預算管理統(tǒng)一起來，在績效考核中加強對資產價值的考量。對于合作項目，要對比投入的資源和取得的收益，學校投入的名譽權、商標權、專利等無形資產和房產、設備等有形資產的投入均應進行計算，衡量項目是否有經(jīng)濟收益，加強經(jīng)營性資產后續(xù)管理。

4.加強基礎信息數(shù)據(jù)庫的建設，做好系統(tǒng)間數(shù)據(jù)共享

要做好存量資產信息整理工作，通過專項資產清查等方式對存量資產進行重新核實，此類工作應統(tǒng)籌安排、分類進行，注重對資產價值、用途等變化情況的記錄。第二要健全資產管理全流程信息化體系，將資產配置、使用、處置環(huán)節(jié)中的風險控制與流程固化結合。在資產采購環(huán)節(jié)與招投標管理系統(tǒng)銜接，在資產使用環(huán)節(jié)與資產使用和維護數(shù)據(jù)銜接，在資產處置環(huán)節(jié)做好與審批機構以及資產調配系統(tǒng)的銜接。第三要做好財務數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)的共享，做好部門間同類數(shù)據(jù)的共享。通過資產采購預算、收入績效考核等方式落實財務監(jiān)督的力度；通過預算執(zhí)行審計、內部控制審計強化審計監(jiān)督的力度。用內部審核監(jiān)督程序促進業(yè)務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)互通。不同高校資產規(guī)模不同，管理體制不同，具體制度設計可以有所區(qū)別，總體思路應該都是落實內控規(guī)范的要求，建立責權明確的國有資產管理體制，各部門協(xié)調配合，共同做好國有資產監(jiān)督管理工作。

作者:于平 單位:北京大學審計室

參考文獻

1..高校國有資產管理體制的科學構想.教育財會研究，2015（12）.

2.何亞坤.高校國有資產管理問題探討.經(jīng)濟研究導刊，2015（16）.

3.劉莉,樊慶文,徐明.高校國有總資產管理現(xiàn)狀及對策.財務與金融，2013(1).

國有資產法律法規(guī)梳理范文第2篇

一、指導思想

以十八屆三中全會、十八屆四中全會精神為指導，加快轉變政府職能，充分發(fā)揮市場資源配置的決定性作用，構建與全縣經(jīng)濟社會發(fā)展要求相適應的審計監(jiān)督機制，強化對行政權力的制約監(jiān)督，完善信息共享平臺，強化部門協(xié)同聯(lián)動，全力助推行政審批層級一體化改革有序推進，為XX經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展營造良好的服務環(huán)境。

二、監(jiān)督原則

（一）依法有效。堅持依法行政原則，按照法律法規(guī)制訂監(jiān)督辦法和監(jiān)督細則，提升依法行政的能力和水平，確保依法監(jiān)督、規(guī)范監(jiān)督、有效監(jiān)督。

（二）責任明晰。依法依規(guī)認真梳理行政職權，公布權力清單，明確與權力相對應的監(jiān)督責任，全面履行審計監(jiān)督職能。

（三）協(xié)同監(jiān)督。根據(jù)工作性質和業(yè)務范圍，加強部門之間的協(xié)同配合、信息互通、相互銜接，實現(xiàn)監(jiān)督范圍全覆蓋。

（四）公開公正。不斷提高審計監(jiān)督的公開性和透明性，將監(jiān)督內容、監(jiān)督程序、監(jiān)督方式、監(jiān)督結果等相關信息對外公開，切實將監(jiān)督工作納入公眾的監(jiān)督之下，既要防止監(jiān)督缺位，又要防止監(jiān)督錯位和越位。

二、監(jiān)督事項

1．縣級預算執(zhí)行情況和其他財政收支，縣直各部門（含直屬單位）預算的執(zhí)行情況、決算和其他財政收支。

2．鎮(zhèn)政府和街道辦預算的執(zhí)行情況、決算和其他財政收支，財政轉移支付資金。

3．使用縣級財政資金的事業(yè)單位和社會團體的財務收支。

4．縣級政府投資和以縣級政府投資為主的建設項目的預算執(zhí)行情況及決算。

5．縣屬國有企業(yè)、縣政府規(guī)定的縣屬國有資本占控股或主導地位的企業(yè)的資產、負債及損益。

6．縣政府部門、鎮(zhèn)政府管理和其他單位受縣政府及其部門委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金及其他有關基金、資金的財務收支。

7．根據(jù)上級審計機關授權，對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務收支和國有金融機構的資產、負債及損益進行審計監(jiān)督。

8．法律法規(guī)規(guī)定應由縣審計局審計的其他事項。

三、監(jiān)督方式

（一）監(jiān)督流程

1.根據(jù)法律、法規(guī)和國家其他有關規(guī)定，按照縣政府和上級審計機關的要求，確定年度審計工作重點，編制年度審計項目計劃。

2.根據(jù)年度審計項目計劃，組成審計組，調查了解被審計單位的有關情況，編制審計方案，并在實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書。

3.審計組對審計事項實施審計后，應當向縣審計局提出審計組的審計報告。審計組的審計報告報送縣審計局前，應當征求被審計對象的意見。被審計對象應當自接到審計組的審計報告之日起十日內，將其書面意見送交審計組。審計組應當將被審計對象的書面意見一并報送縣審計局。

4.縣審計局按照審計署規(guī)定的程序對審計組的審計報告進行審議，并對被審計對象對審計組的審計報告提出的意見一并研究后，提出審計機關的審計報告；對違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為，依法應當給予處理、處罰的，在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰的意見。

（二）審計方法

審計人員實施審計時，可以采取下列方法向有關單位和個人獲取審計證據(jù)：

1.通過檢查、查詢、觀察、監(jiān)督盤點、詢問、外部調查、發(fā)函詢證、重新計算、重新操作、分析等方法；

2.通過收集原件、原物或者復制、拍照等方法取得證明材料；

3.對與審計事項有關的會議和談話內容作出記錄，或者要求被審計單位提供會議記錄材料；

4.記錄審計實施過程和查證結果。

四、主要分工

一般審計事項根據(jù)縣政府辦公室《關于印發(fā)XX縣審計局主要職責內設機構和人員編制規(guī)定的通知》所定內設機構職責分工實施；重要（大）審計事項根據(jù)實際情況組成綜合審計組統(tǒng)一組織實施。

五、責任追究

（一）被審計單位違反《審計法》規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，依法追究責任。

（二）被審計單位違反《審計法》規(guī)定，轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政收支、財務收支有關的資料，或者轉移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產，審計機關認為對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法應當給予處分的，應當提出給予處分的建議，被審計單位或者其上級機關、監(jiān)察機關應當依法及時作出決定，并將結果書面通知審計機關；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

（三）對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關在法定職權范圍內，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：

1.責令限期繳納應當上繳的款項；

2.責令限期退還被侵占的國有資產；

3.責令限期退還違法所得；

4.責令按照國家統(tǒng)一的會計制度的有關規(guī)定進行處理；

5.其他處理措施。

（四）對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，審計機關在法定職權范圍內，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取前條規(guī)定的處理措施，并可以依法給予處罰。

（五）審計機關依法責令被審計單位上繳應當上繳的款項，被審計單位拒不執(zhí)行的，審計機關應當通報有關主管部門，有關主管部門應當依照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定予以扣繳或者采取其他處理措施，并將結果書面通知審計機關。

（六）被審計單位對審計機關作出的有關財務收支的審計決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

被審計單位對審計機關作出的有關財政收支的審計決定不服的，可以提請本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。

（七）被審計單位的財政收支、財務收支違反國家規(guī)定，審計機關認為對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法應當給予處分的，應當提出給予處分的建議，被審計單位或者其上級機關、監(jiān)察機關應當依法及時作出決定，并將結果書面通知審計機關。

（八）被審計單位的財政收支、財務收支違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

（九）社會審計機構存在違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準則等情況的，應當移送有關主管機關依法追究責任。

六、保障措施

（一）加強組織領導，明確落實責任。明確主要領導負總責，分管領導親自抓，各科室落實責任制管理。做好內部職能分工，落實崗位責任制，任務細化，責任到人，確保責任落到實處。

國有資產法律法規(guī)梳理范文第3篇

一、海外企業(yè)境外資產管理現(xiàn)狀

(一)　央企境外資產增長規(guī)模與管理水平不相適應

隨著央企上市和國際化步伐的加快，央企境外資產規(guī)模日益擴大，但與此相對應的企業(yè)境外資產管理制度和手段卻仍較為缺乏，境外資產管理水準和境外資產監(jiān)管力度都涵待加強，有的企業(yè)在資產管理和境外投資監(jiān)管等方面甚至存在很大的管理漏洞，境外國有資產流失的潛在風險依然很大。

(二)　企業(yè)境外資產情況復雜，客觀加大了管理難度

企業(yè)境外資產存續(xù)海外，受駐在國國家政策、法律法規(guī)和經(jīng)營環(huán)境差異的制約，一些企業(yè)境外機構需要以私人名義在境外注冊公司、投資參股、購置資產或進行其它經(jīng)營活動；還有一些境外機構在開拓市場階段，由于規(guī)模小、人員少，難以實行不相容職務相互分離的內部控制制度；一些境外機構在工程項目完工后存在大量已提足折舊的施工機械設備，這些錯綜復雜的現(xiàn)象給企業(yè)境外資產監(jiān)管工作帶來一定難度。

(三)　企業(yè)境外資產管理缺乏明確主責部門

目前企業(yè)境外資產的實物管理主要由境外機構負責，本部財務部負責對境外資產進行價值形態(tài)的管理，包括境外固定資產會計核算和境外資產會計報表管理，而更多的資產實物管理權限和管理責任基本由境外機構自身承擔。一些企業(yè)在管理制度中對境外資產的主責管理部門未明確，或模糊定位，給境外資產監(jiān)管工作的組織協(xié)調和深入開展帶來一定影響。很多企業(yè)對境內資產管理、監(jiān)督做的相對較好，境內資產財務管理制度較健全完善，但在如何管理和監(jiān)督境外資產上，無論是理論和實踐都尚在探索階段，也沒有可以借鑒的成功管理經(jīng)驗，需要企業(yè)管理層、境外機構、項目管理人員、財務人員和企業(yè)審計監(jiān)察人員在實踐中總結摸索。

(四)　境外機構權屬、地產及房屋的產權管理不明晰

境外機構的土地及房屋取得方式各異，有的因歷史原因以個人名義對外購買房產，有的房產系無償轉讓形成但沒有資產歸屬證明，還有一些境外機構以租賃方式取得，但租期各異，法律規(guī)定各異，境外機構的注冊方式也因各國法律規(guī)定不同存在很大差別。一些企業(yè)疏于對境外機構注冊文本、營業(yè)執(zhí)照、地契、房產合同等重要資產文本的管理和監(jiān)控，也沒有建立相應的檔案管理制度進行規(guī)范，造成境外產權檔案管理的漏洞。

(五)　境外機構產權變更登記不及時

企業(yè)境外機構負責人和管理人員均周期性輪換，人員流動性較強。根據(jù)國資委新出臺的境外資產管理辦法規(guī)定，注冊人員變更應及時在駐在國當?shù)剞k理變更登記手續(xù)，并統(tǒng)一由央企向國資委履行產權登記手續(xù)。但由于各種客觀因素影響，一些企業(yè)的境外機構并未及時履行境外機構產權變更登記，造成注冊人與實際法人情況不符。國有產權關系沒有及時進行變更，不僅會給企業(yè)后續(xù)經(jīng)營帶來隱患，也不符合境外資產管理要求，加大了境外資產流失風險。

二、企業(yè)境外資產管理中的問題

(一)　企業(yè)境外機構法人治理結構不健全，境外機構管理機制不能適應國際市場競爭需要

目前，很多企業(yè)在境外資產管理方面已逐步探索出一些行之有效的做法，如在海外投融資和財務資金方面實行統(tǒng)一管理，在境外人力方面采取本部直接派駐和人才屬地化相結合的管理方式等，但受傳統(tǒng)管理體制和缺乏境外機構管理經(jīng)驗的影響，很多境外企業(yè)的法人治理機構仍缺乏健全機制，機構設置極不健全，企業(yè)管理極不完善，造成一些境外投資行為和國有資產管理長期游離于國資監(jiān)管之外，一些企業(yè)對其境外機構只要求其完成年度財務預算指標與年度經(jīng)營任務即可，忽視對境外機構經(jīng)營狀況、資產管理、內控體系、風險管理的關注和控制。

很多企業(yè)的境外機構大多實行承包經(jīng)營式的管理模式，在產權關系仍不明晰的情況下，這種管理模式很難保障國有企業(yè)出資人權益，容易使境外機構過度關注自身經(jīng)濟利益最大化，忽視對境外資產的環(huán)節(jié)管理和控制，造成境外國有資產流失。

(二)　企業(yè)境外國有資產管理制度、監(jiān)管機制和風險防范、內控體系缺失

境外國有資產管理屬于國有資產管理的重要組成部分，但其境外存續(xù)的特殊性和風險的不確定性又需要企業(yè)單獨制定針對境外資產的管理制度，包括日常管理、內部控制、風險防范和過程監(jiān)督。但目前很多企業(yè)的境外管理制度要么過于簡單化形式化，沒有風險防控點，要么執(zhí)行措施乏力，沒有形成管理、監(jiān)督、防控的境外資產管理體系。一些企業(yè)甚至在境外資產制度建設上仍是盲區(qū)，制度和機制的空白不僅給境外資產管理和監(jiān)督帶來難度，也極容易造成境外國有資產失控甚至流失。

(三)　企業(yè)境外機構財務基礎工作和財務管理仍不夠規(guī)范

，目前，海外企業(yè)的境外機構大都建立內賬、外賬兩套賬務體系，外賬應對當?shù)胤?、財務和稅務的相關規(guī)定，內賬則反應企業(yè)真實財務、資產狀況，并保證與境內母公司財務核算體系口徑一致。兩套賬目體系一定程度上給境外資產管理帶來風險，加大了資產流失甚至出現(xiàn)違法現(xiàn)象的發(fā)生。一些企業(yè)境外機構利用兩套賬目違規(guī)設立“小金庫”化公為私，或者以投資實體為名通過兩套賬非法、隱匿性轉移境外資產；一些企業(yè)的境外機構甚至未設立專職財務人員，財務工作和報表匯總均定期由總部財務人員代為完成，總部僅以所屬境外企業(yè)的財務報告和報表上的數(shù)字來了解其資產狀況，造成境外機構的日常資產管理疏于管理和監(jiān)督，企業(yè)總部亦無法有針對性對境外機構實施資產效益的考核和評價。

(四)　審計監(jiān)察環(huán)節(jié)薄弱

受海外機構設置及人員的局限，大多數(shù)中國企業(yè)均未在境外機構設立專門審計監(jiān)察部門，因此對海外機構及所屬海外項目的審計監(jiān)察均由總部審計部門行使，很多企業(yè)的審計任務繁重，真正對境外資產效益實施專門的審計較少；另外，由于企業(yè)管理鏈條長，實施企業(yè)境外資產監(jiān)察的組織協(xié)調也較為復雜，造成企業(yè)財務審計和監(jiān)察力度乏力，直至境外機構資產出現(xiàn)流失和海外經(jīng)營出現(xiàn)重大漏洞或失誤后，總部才開始介入現(xiàn)場審計監(jiān)察及賬務清理。因審計監(jiān)察環(huán)節(jié)的薄弱給企業(yè)造成損失的事例已經(jīng)在很多企業(yè)中出現(xiàn)。

三、加強境外資產管理的措施

(一)　全面梳理企業(yè)境外資產真實情況，為后續(xù)管理和監(jiān)督打下堅實基礎

境外資產主要涉及產權歸屬、境外投資和固定資產，情況復雜，需要企業(yè)對境外資產進行一次徹底全面的海外清產核資，摸清企業(yè)境外資產的實物存

量和管理現(xiàn)狀的真實狀況，對做法不規(guī)范和制度建設缺失的情況及時進行糾正。

(二)　建立和完善企業(yè)境外國有資產管理制度和海外投資制度建設，構建企業(yè)“促進企業(yè)提高執(zhí)行力、強化內部管控、防范國有資產流失”的制度體系和操作規(guī)程

2011年6月，國資委公布了針對央企境外資產監(jiān)管的兩份重要文件，對央企境外國有資產監(jiān)管制度作出了較為完整的規(guī)定，表明維護境外國有資產的安全、完整已納入政府出資人的監(jiān)管視角。央企可以根據(jù)國家相關政策并結合企業(yè)實際，在全面梳理境外資產的基礎上，重點加強境外機構管理制度建設和內控風險管理體系建設。在總部層面深化企業(yè)改革，加快轉變發(fā)展模式，加大科技創(chuàng)新力度，梳理健全境外資產管理制度、境外資產責任追究制度、境外資產內部控制制度、境外資產文件歸檔制度等相關管理辦法，辦法應涉及產權、財務、風險、內控、投資等方面，從制度上規(guī)范和加強境外資產管理，在企業(yè)建立起完善的既符合固定資產管理一般要求又符合境外資產管理特殊要求的管理體系；在境外機構層面，應建立現(xiàn)代企業(yè)治理機構，加強內部制衡，保證境外投資決策程序的科學，從源頭上加大風險防范力度，強化企業(yè)管理和風險管控。

(三)　建立起實物管理、價值管理和使用管理3個管理體系，切實履行和發(fā)揮對企業(yè)境外資產的管理職能

包括保障企業(yè)境外資產所有權，強化產權約束，控制產權變動，對企業(yè)的經(jīng)營管理實施監(jiān)督等。企業(yè)境外資產管理部門應嚴格清晰部門管理權限，明確境外資產的主責部門，實物管理、價值管理和使用管理部門之間應建立日常聯(lián)動、協(xié)商的工作機制，通過部門之間的協(xié)調、合作和彼此控制，達到境外資產“統(tǒng)一領導，歸口管理，分級負責，嚴格審批，責任到人，物盡其用，效益優(yōu)先”的最終管理要求。

(四)　建立境外資產監(jiān)管長效機制

央企在境外資產的監(jiān)管方面一般采取兩種方式，一種是通過董事會進行監(jiān)管，另一種就是內部監(jiān)管。企業(yè)應加強兩方面的監(jiān)管力度，建立起境外資產監(jiān)管的長效機制和內部控制體系及責任追究辦法，并與懲防體系建設有效對接，重在預防，監(jiān)督靠前，重點監(jiān)督境外機構執(zhí)行國有資產管理規(guī)定情況，及時排查境外資產管理中的潛在風險及管理漏洞，及時糾正管理中的違規(guī)問題并制定整改措施。通過監(jiān)管機制和管理體系的健全完善努力使企業(yè)在實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的管理目標同時，履行企業(yè)境外國有資產保值增值的社會職責。

(五)　加大企業(yè)境外資產專項效能監(jiān)察和專項審計力度

效能監(jiān)察和專項審計是公司內部監(jiān)督部門融入企業(yè)發(fā)展中心，全方位履行對企業(yè)的監(jiān)管職能，因此企業(yè)應充分發(fā)揮效能監(jiān)察和內部專項審計對境外資產的監(jiān)督作用，把境外資產效能監(jiān)察工作提到日程上來，對境外固定資產采購、使用、審批、境外機構權屬進行專項效能監(jiān)察和內部審計，同時我們建議在對企業(yè)境外資產實施效能監(jiān)察和內部審計時，應配備熟悉海外業(yè)務、熟悉財務、工程業(yè)務的高素質的專業(yè)人員，確保工作圓滿完成。

(六)　國有出資人和政府管理部門層面加深監(jiān)管觸角

國有資產法律法規(guī)梳理范文第4篇

一、指導思想

財政監(jiān)督檢查必須牢固樹立“嚴格執(zhí)法、依法行政”思想，嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國稅收征管法》、《中華人民共和國行政處罰法》等法律法規(guī)，按照《通河縣治理工程建設領域突出問題專項工作目標分解方案》和《通河縣加強工程治理排查整改工作方案》精神，結合財政同步監(jiān)督規(guī)則，實現(xiàn)財政監(jiān)督與業(yè)務工作的有機結合、專職監(jiān)督與日常監(jiān)督的有機融合，從單獨查處問題轉變?yōu)榇龠M規(guī)范管理、完善制度，促進被監(jiān)督對象加強財政財務制度建設，充分發(fā)揮財政監(jiān)督職能作用。

二、檢查的范圍

1、各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、縣直行政、事業(yè)、企業(yè)單位度預算收支執(zhí)行情況、會計法執(zhí)行情況、預算法執(zhí)行情況、政府采購工作、行政事業(yè)單位國有資產使用情況、國庫集中支付情況、非稅收入、票據(jù)使用、罰沒收入等。

2、繼續(xù)做好黨政機關和企、事業(yè)單位“小金庫”治理工作，根據(jù)中央、省和市治理“小金庫”工作領導小組的統(tǒng)一部署，加大行政事業(yè)單位和社會團體“小金庫”專項治理工作力度，建立和完善“小金庫”長效機制，務求“小金庫”專項治理工作取得實效；

3、結合縣域發(fā)展狀況，對人民群眾關心的熱點、焦點問題開展專項檢查；

4、加強國有資產管理力度；

5、加大內部監(jiān)督力度，提升財政資金管理水平。

三、檢查內容

（一）專項檢查

1、檢查范圍

根據(jù)中央和省工程建設領域突出問題工程治理工作總體部署，按照《通河縣加強工程治理排查整改方案》要求，配合縣紀檢委、縣發(fā)改局、縣住房與城鄉(xiāng)建設局、縣交通局、縣水務局、縣國土局、縣工信局等各目標任務分解單位，以政府投資和使用國有資產項目和擴大內需項目為重點，對2008年以來規(guī)模以上的投資項目認真進行排查和滾動排查梳理，著重解決工程建設項目物資采購監(jiān)管薄弱、資金管理使用混亂、工程嚴重超概算等突出問題，規(guī)范物資采購活動，促進工程建設資金規(guī)范、高效、安全、廉潔使用。

2、檢查內容

一是嚴格項目資金預算審核，嚴格按照預算管理程序的規(guī)定審核下達項目資金預算，不得超國家規(guī)定的投資規(guī)模、方向和范圍下達預算，嚴禁擅自提高建設標準和變更建設內容、擠占挪用其他專項資金、拖欠工程款和截留資金；二是加強政府投資項目采購監(jiān)管，嚴格執(zhí)行《中華人民共和國招標投標法》和《中華人民共和國政府采購法》的有關規(guī)定，加強對政府投資項目設備、材料采購的監(jiān)督管理；三是加強工程項目建設資金監(jiān)管，嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度、政府采購制度和工程建設項目資金財務管理辦法，強化項目概（預算）管理和竣工財務決算管理，建立健全預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)管機制，督促項目建設單位嚴格執(zhí)行基本建設財務管理制度。

（二）、日常監(jiān)督檢查

1、檢查各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）糧食直補、糧種補貼、退耕還林專項補貼資金發(fā)放情況，扶貧專項資金、教育、文化、衛(wèi)生專項資金，看有沒有截留挪用現(xiàn)象。

2、對農業(yè)、林業(yè)、水利、國土專項資金檢查，看是否?？顚Ｓ?、有無虛列支出、截留、擠占、挪用、套取、轉移財政專項資金的問題。

3、對社會保障、民政專項及扶貧專項資金進行檢查，檢查有沒有擠占挪用，看各項資金是否落實到位。

4、對非稅收入情況進行檢查，檢查收入是否及時入庫，有沒有坐收坐支、挪用、隱瞞收入、轉移資金，有沒有擴大收費范圍，擅自提高、降低收費標準現(xiàn)象，應收未收及私設小金庫問題。

5、對公、檢、法部門罰沒收入進行檢查，檢查罰沒收入和罰沒物資有沒有及時上繳入庫，是否有坐收坐支現(xiàn)象，罰款不給開罰沒票據(jù)現(xiàn)象。

6、對《會計法》和會計信息貫徹落實情況進行全面檢查，檢查會計工作是否依法進行。

7、對《政府采購法》及我縣制定的《政府采購暫行辦法》和《采購項目目錄》貫徹執(zhí)行情況進行檢查，看有無未經(jīng)政府采購審批私自采購情況。

8、對行政事業(yè)單位國有資產使用情況檢查，看占有單位的資產實物、臺賬與會計賬簿是否相符；資產購置、轉讓、變賣、出租、出借、對外投資、報廢等是否履行審批手續(xù)；投資經(jīng)營收益、資產的變價收入、殘值收入和出租收入等是否按*-照非稅收入管理的規(guī)定實行“收支兩條線”管理。

9、開展財政內部監(jiān)督檢查，專職監(jiān)督機構要按照《財政部門內部監(jiān)督檢查辦法》（財政部令第58號）要求，逐步開展局機關內部監(jiān)督檢查工作，重點檢查有關業(yè)務機構履行財政管理工作職責的合法性、合規(guī)性和有效性，所屬單位預算、財務管理與會計核算的合法性、真實性以及資產的完整性、安全性，內控制度的健全性、合理性和有效性。

四、檢查的方法、要求和時間

這次財務檢查，成立檢查領導小組，下設四個檢查組，專職監(jiān)督機構和業(yè)務機構配合，檢查要做到事先通知，檢查中有記錄，執(zhí)法有依據(jù)，嚴格履行法定程序，檢查時間：3月31日起到4月10日止為自查時間，2011年4月10日至8月30日為檢查時間。

五、對檢查組工作人員要求

做好檢查前的準備工作，詳細了解被檢查單位及相關法規(guī)、政策情況，按規(guī)定程序開展檢查，包括送達檢查通知書、出示證件、編制財政檢查底稿、征求被檢查人意見、提交財政檢查報告等，檢查中要堅持原則，秉公執(zhí)法，嚴格按照國家有關的法律、法規(guī)程序檢查、處理各種違法違紀問題，不得以情代法，嚴于律已、清正廉潔，不準吃請受禮，不準利用工作之便謀取私利。

六、對違紀、違規(guī)問題的處理

國有資產法律法規(guī)梳理范文第5篇

[關鍵詞]供電企業(yè)；依法治企；重要性；對策

前言

隨著社會的發(fā)展進步，市場經(jīng)濟不斷地發(fā)展、完善以及電力企業(yè)制度變革逐步加深的背景之下，縣級供電公司作為國網(wǎng)電網(wǎng)中基層“窗口”，直接面對政府、客戶、供應商等各類主體，工作具有復雜性和廣泛性。隨著人們法律知識和維權意識的不斷提升，近年來縣級供電企業(yè)發(fā)生人身觸電、電費回收、勞動用工等糾紛案件較多。供電企業(yè)深入開展普法工作，其目標就是依法治企，對供電企業(yè)實施全面的法律風險管理。

1.供電企業(yè)中依法治企的內涵及重點領域

1.1供電企業(yè)依法治企是指依照我國法律法規(guī)來引導、規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營管理活動，法律法規(guī)是依法治企的一個極為重要的依據(jù)

依法治企著重強調加強企業(yè)法制建設，實現(xiàn)企業(yè)的法制化經(jīng)營管理。依法治企的主要內容涉及企業(yè)的生產安全、質量安全、合法經(jīng)營、依法決策以及企業(yè)員工管理等各個方面，不同的經(jīng)營管理區(qū)域可能會有不同的具體內容。簡而言之，依法治企也就是依法經(jīng)營和依法發(fā)展的基礎上，進行全面的法律風險管理。

1.2供電企業(yè)依法治企的重點領域

企業(yè)法律風險是指由于企業(yè)外部法律環(huán)境發(fā)生化，或由于包括企業(yè)自身在內的法律主體未按照法律規(guī)定或合同約定有效行使權力、履行義務，而對企業(yè)造成負面法律后果的可能性。企業(yè)法律風險是最高級別的風險，往往有較明顯的外部表現(xiàn)：安全生產與安全營銷風險是基礎風險，廉政風險主要體現(xiàn)在權力制衡和約束機制方面，這兩者大部分表現(xiàn)為內部風險，但在一定條件和可能產生重大負面后果的情況下，兩者就會轉化為企業(yè)法律風險。因此，依法治企的核心應是實施全面法律風險防范管理。

1.3供電企業(yè)實施全面法律風險管理

法律風險和危機管理是決定企業(yè)生死存亡的關鍵因素之一。當前企業(yè)已經(jīng)進入法律風險和危機管理時代。供電企業(yè)實施全面法律風險防范，涉及日常決策、安全生產、市場營銷、企業(yè)管理與綜合保障等全方位全過程，必須以建立健全企業(yè)法律風險防范機制為核心，在建立適用于供電企業(yè)的法律風險防范模型的基礎上，進一步明確不同層次、不同業(yè)務范圍內各種法律風險節(jié)點，并有針對性地制定相應的防范措施。

2.依法治企在供電公司中的重要性

2.1市場變化需要供電企業(yè)實行依法治企

隨著經(jīng)濟發(fā)展、社會進步、法制完善，法律在規(guī)范和約束企業(yè)各種行為中更加明顯，成為企業(yè)發(fā)展的必然要求。供電企業(yè)在市場經(jīng)濟環(huán)境中面臨各種風險越來越多，要有效地規(guī)避自身的不合理行為，在法律規(guī)定的范圍內開展經(jīng)營活動。只有不斷完善法制建設的企業(yè)才能夠在市場中做大做強，進而形成一定的規(guī)模，實現(xiàn)規(guī)?；б?，獲取利潤。企業(yè)只有維護好自身在廣闊的市場中的形象，才能實現(xiàn)其發(fā)展目標。

2.2推動供電企業(yè)和諧穩(wěn)定發(fā)展需要依法治企

依法治企在供電企業(yè)的發(fā)展中非常重要，主要是表現(xiàn)在兩方面：一，企業(yè)職工的合法權益需要必須是實行依法治企，對員工利益的保障就是對供電企業(yè)發(fā)展的維護，是企業(yè)長遠發(fā)展、和諧穩(wěn)定發(fā)展的前提；二，在企業(yè)的發(fā)展過程中，能夠有效的保證企業(yè)生產過程中的合法性，就能夠很好的保證企業(yè)的領導、員工各個階層按照規(guī)章制度依法辦事，這樣企業(yè)在生產上才能不斷的完善提高，這樣社會對于企業(yè)的認可度也將不斷的提升，因此在企業(yè)的發(fā)展中，企業(yè)能夠依法管理就能夠實現(xiàn)和諧穩(wěn)定的發(fā)展目標。

2.3依法治企能夠維護供電企業(yè)權益

依法治企在一定的程度上是為了改進企業(yè)現(xiàn)行管理制度，同時也具有維護企業(yè)合法權益的作用。每一個法律文件都需要企業(yè)對自身的要求不斷加強。。比如：企業(yè)在發(fā)展的過程中，如果在勞動合同的管理方面出現(xiàn)了問題，就會對企業(yè)的發(fā)展帶來不利的影響。在不斷完善的法律環(huán)境中，企業(yè)按照法律的規(guī)定開展各項活動，在某種程度上也維護了自身權益。同時，企業(yè)進行內部管理的目的主要是為了保證外部經(jīng)營活動的有序開展，進而獲得最大經(jīng)濟效益，這就需要企業(yè)從法律層面嚴格要求自己，然后才能順利開展外部經(jīng)營活動。在企業(yè)發(fā)展的過程中，只有切實提高企業(yè)依法管理的水平，才能確保企業(yè)的合法權益得到正常維護。

3?？h級供電企業(yè)在日常經(jīng)營中防范法律風險的主要對策

3.1在供電企業(yè)的日常經(jīng)營活動中保持法律風險防范警覺性

縣級供電企業(yè)在電力生產安全、經(jīng)營管理、優(yōu)質服務等工作納入法制軌道：要深入開展全員法律宣傳教育和培訓，使全體員工形成依法取得權利、行使權利和保護權利的思維方式，逐步養(yǎng)成按章操作的習慣，在工作中不斷充實相關法律知識，時刻保持防范法律風險警覺性，充分發(fā)揮員工在風險控制節(jié)點的作用，從而構建穩(wěn)固的法律風險防范根基。

3.2增強法律風險防范預控力

定期組織相關部門依據(jù)相關法律法規(guī)調整變化，結合電力經(jīng)營中的問題、服務投訴、法律糾紛等，爭取及早發(fā)現(xiàn)、早識別、早確定法律風險點或者風險源：定期本單位的法律風險防范重點：結合實際，對供電和購售電管理、內部財務管理、電費管理、勞動人事管理以及影響企業(yè)內部穩(wěn)定的法律風險進行分析和評估排序，確定法律風險防范的重點：適時運用法律風險管理預案處理不同類型的法律風險；縣級購電企業(yè)分析研究企業(yè)法律風險預防控制要點，及時對法律風險防范機制進行分析和評估，建立法律風險預防的常態(tài)機制并不斷完善和改進：最后，要強化同保險公司的合作，將法律風險降低、轉移。

3.3建立與完善企業(yè)內部控制機制

首先是建立健全的重大決策機制，完善并嚴格執(zhí)行“三重一大”集體決策制度和基層單位重大決策匯報備案制度，建立對基層單位重大決策記錄、重要會議記錄監(jiān)督檢查制度，建立重大經(jīng)營決策法律審核制度，將依法經(jīng)營和廉政建設情況納入領導班子業(yè)績考核，促進領導干部依法決策、科學決策、民主決策；其次是完善基層單位的規(guī)章制度體系。對經(jīng)營管理領域的規(guī)章制度進行檢查梳理，結合國家法律法規(guī)的修訂和活動中排查出的違規(guī)問題，及時對制度進行立、改、廢，增強制度的科學性、實用性和時效性。發(fā)揮多部門監(jiān)督作用，要形成人員、部門、制度三落實的合同管理格局，認真把好合同簽訂關，特別要強化購電售電、并網(wǎng)調度、物資采購、投資合資、股權轉讓、建設施工、擔保、租賃等合同方面的管理，努力S護企業(yè)合法利益；最后，建立和完善法律顧問制度，目前縣級供電企業(yè)法律人才非常稀缺，解決的辦法主要有：招聘法律專業(yè)畢業(yè)生和有經(jīng)驗的專業(yè)人員：企業(yè)培養(yǎng)法律人才：聘請社會律師擔任企業(yè)法律顧問。企業(yè)法律顧問要深度參與企業(yè)經(jīng)營管理，全方位提供高效的法律服務。

3.4針對供電企業(yè)內部的違規(guī)違章行為制定嚴格的制度

（1）排查整治違規(guī)經(jīng)營行為。針對供電企業(yè)在經(jīng)營管理、營銷服務、隊伍建設等仍可能存在的“違章”行為和薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)揮內控機制的作用，防范經(jīng)營管理方面的違章行為

（2）做好工程項目專項治理。落實中央《關于開展工程建設領域突出問題專項治理工作的意見》，認真查找項目決策、工程招投標、物資采購、資金撥付和使用、施工監(jiān)理、工程質量、工程建設實施等重點部位和關鍵環(huán)節(jié)存在的突出問題：開展針對新農村電氣化建設、小型基建、技術改造、營銷集抄、信息化等專業(yè)領域的違章違規(guī)專項治理工作，防范項目管理中的法律風險。

（3）規(guī)范多經(jīng)管理。規(guī)范主業(yè)與多經(jīng)關聯(lián)交易行為，嚴格多經(jīng)企業(yè)資產、業(yè)務和人員變動程序，穩(wěn)妥推進主業(yè)多經(jīng)分開，做到資產、人事、管理分開，確保安全生產，確保隊伍穩(wěn)定，確保經(jīng)營秩序井然，確保依法合規(guī)操作，確保國有資產不流失。