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電商行業(yè)審計(jì)范文第1篇

到底什么是商機(jī)產(chǎn)品？是不是只要是新產(chǎn)品就具備商機(jī)產(chǎn)品的條件？這個(gè)概念和衡量標(biāo)準(zhǔn)的模糊，致使很多企業(yè)慘敗。

我認(rèn)為商機(jī)產(chǎn)品應(yīng)該具備以下幾個(gè)條件：

1、 存在廣闊的市場(chǎng)需求潛力，符合市場(chǎng)潮流趨勢(shì)。需求包括顯性需求和隱性需求。前者的市場(chǎng)需求狀態(tài)可以用“如饑似渴”來形容，后者可以用“茅塞頓開”來比喻。一般來講，新商機(jī)產(chǎn)品以隱性需求為多數(shù)。但是，無論是顯性還是隱性需求，他們都具備一個(gè)共同的特點(diǎn)，就是一定會(huì)形成一種大規(guī)模的市場(chǎng)消費(fèi)流行。同時(shí)，這個(gè)產(chǎn)品概念是否符合政府社會(huì)共同倡導(dǎo)，也是產(chǎn)品是否具備市場(chǎng)發(fā)展?jié)摿Φ呐袛鄺l件。

2、 具備引爆流行的必要條件。對(duì)于一個(gè)具備市場(chǎng)發(fā)展?jié)摿Φ纳虣C(jī)產(chǎn)品，天時(shí)、地利、人和的通俗條件要具備。產(chǎn)品的特殊功能滿足市場(chǎng)需要，但是價(jià)格超出購(gòu)買能力，或者消費(fèi)者很難接觸到這個(gè)產(chǎn)品信息，都會(huì)嚴(yán)重影響產(chǎn)品的市場(chǎng)發(fā)展。中國(guó)南方梅雨季非常潮濕，吸濕器就很有市場(chǎng)，但是市場(chǎng)價(jià)格實(shí)在太高，所以很難成為商機(jī)。

3、 提供持久升級(jí)發(fā)展空間的系列產(chǎn)品線。一些產(chǎn)品具備某項(xiàng)特殊功能，但是，這項(xiàng)功能的是單一的，很難提供持續(xù)、系列的升級(jí)換代產(chǎn)品線，這樣往往會(huì)是曇花一現(xiàn)。比如說現(xiàn)在市場(chǎng)上的酸奶機(jī)，當(dāng)被鎖定需求是家庭制作酸奶的家電產(chǎn)品時(shí)，往往就失去了未來的發(fā)展空間，而這類產(chǎn)品的工作原理是家庭食品的“恒溫發(fā)酵”，醪糟、豆芽制作等等都是利用這個(gè)原理，按照這個(gè)思路，產(chǎn)品的發(fā)展空間就會(huì)擴(kuò)大，剩下討論的就是“家庭發(fā)酵”的擴(kuò)展空間和產(chǎn)品系列有多大了。產(chǎn)品沒有提升空間，盡管有一定的商機(jī)，但是往往在市場(chǎng)上的表現(xiàn)是短暫的，沒有持久性。

4、 品牌操作技術(shù)支持。對(duì)于企業(yè)和商來講，商機(jī)產(chǎn)品不等于對(duì)自己是真正商機(jī)，“革命先烈”比比皆是，“看到不等于擁有，擁有不等于掌握”。消費(fèi)者在認(rèn)識(shí)一個(gè)產(chǎn)品的同時(shí)，往往更愿意記住品牌。因?yàn)槠放剖窍M(fèi)者了解產(chǎn)品功能、質(zhì)量、服務(wù)的濃縮和概括。新功能滿足的是使用需求，品牌則是對(duì)產(chǎn)品整體感受的滿足。

一個(gè)新產(chǎn)品能否最終成功，與這個(gè)行業(yè)的能否出現(xiàn)品牌企業(yè)或具備領(lǐng)軍條件的品牌操作有很大關(guān)系。

按照這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，在家電行業(yè)我十分看好潔身器，這個(gè)產(chǎn)品將是未來家電行業(yè)的最大商機(jī)產(chǎn)品。

安裝在馬桶上的潔身器產(chǎn)品，其主要功能是實(shí)現(xiàn)便后用溫水沖洗方式。它取代了用紙擦的不衛(wèi)生的清潔方式。很多使用過這類產(chǎn)品的消費(fèi)者的最大體會(huì)是“干凈舒服”、“使用之后很難接受用紙擦”。這類產(chǎn)品還包括諸如座圈恒溫、自動(dòng)烘干、除臭等很多附加功能。就這個(gè)產(chǎn)品，按照前面所述的標(biāo)準(zhǔn)，我們不難發(fā)現(xiàn)，潔身器將成為家電行業(yè)中最大的商機(jī)產(chǎn)品。

一、 市場(chǎng)——廣闊的市場(chǎng)發(fā)展?jié)摿偷靡则?yàn)證的市場(chǎng)條件。

1、 巨大的市場(chǎng)需求。隨著人們生活品質(zhì)追求的不斷提高，消費(fèi)者對(duì)個(gè)人衛(wèi)生和舒適的需要越發(fā)強(qiáng)烈。生活品質(zhì)提高已經(jīng)成為家電產(chǎn)品的主旋律?？照{(diào)、熱水器、電磁爐、甚至豆?jié){機(jī)、浴足盆這樣的產(chǎn)品流行都在證明消費(fèi)者的價(jià)值取向。微觀上講，每個(gè)人每天基本的五件大事是“吃、喝、拉、撒、睡”， 潔身器就占據(jù)兩項(xiàng)。仔細(xì)觀察，我們?cè)诿考碌男惺缕焚|(zhì)追求都在不斷提高，消費(fèi)投入都不斷增加，而“拉、撒”的投入除了讓那些瓷制馬桶再漂亮一點(diǎn)，真正帶來身體感受提升的產(chǎn)品還非常欠缺。宏觀上講，目前，已經(jīng)發(fā)展并積累了20余年的油煙機(jī)市場(chǎng)，目前每年的市場(chǎng)容量仍然保持1000萬臺(tái)。現(xiàn)代住宅中，廚房只有一個(gè)，衛(wèi)生間卻不止一個(gè)。

2、 潔身器產(chǎn)品最早是在日本誕生，10年間，在日本的家庭普及率已經(jīng)達(dá)到80%以上，每年依然保持高增長(zhǎng)率。這種風(fēng)潮，已經(jīng)擴(kuò)散到韓國(guó)、美國(guó)、德國(guó)等國(guó)家。就連臺(tái)灣現(xiàn)在也正在大幅普及。有日本生活經(jīng)驗(yàn)的中國(guó)大陸消費(fèi)者，回到國(guó)內(nèi)，都在尋找這樣的產(chǎn)品。我們應(yīng)該相信，潔身器在中國(guó)大陸地區(qū)的普及只是時(shí)間上的問題。據(jù)統(tǒng)計(jì)資料顯示，全球潔身器年市場(chǎng)容量是477萬臺(tái)，其中日本市場(chǎng)340萬臺(tái)，韓國(guó)100萬臺(tái)。據(jù)保守估計(jì)，到2010年中國(guó)大陸市場(chǎng)容量將達(dá)到70萬臺(tái)。初步達(dá)到2000年的浴霸市場(chǎng)狀況。

3、 建設(shè)部的潔身器行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)上半年頒布。國(guó)家建設(shè)部住宅設(shè)施委員會(huì)，分析國(guó)內(nèi)外的現(xiàn)狀和中國(guó)未來住宅設(shè)施的趨勢(shì)，已經(jīng)預(yù)見到這個(gè)產(chǎn)品的市場(chǎng)前景和巨大的市場(chǎng)空間，在2005年就開始著手組織國(guó)內(nèi)外專家編寫中國(guó)《衛(wèi)生間潔身器》行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，目前已經(jīng)進(jìn)入最終核準(zhǔn)手續(xù)階段。這是國(guó)內(nèi)為數(shù)不多的在先于市場(chǎng)成熟并以單一產(chǎn)品獨(dú)立的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)計(jì)將在上半年正式頒布。以此，不難看出，政府和社會(huì)對(duì)這個(gè)產(chǎn)品的態(tài)度。

二、 條件——引爆市場(chǎng)流行的條件完備

潔身器進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)曾經(jīng)走過很大的彎路，以銷售潔具為主的日本企業(yè)，對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)操作者有很大的誤導(dǎo)，主要表現(xiàn)在產(chǎn)品功能的表現(xiàn)形式錯(cuò)位、零售價(jià)格背離消費(fèi)者價(jià)值認(rèn)知和渠道終端的錯(cuò)誤選擇三大方面。

他們把潔身器和馬桶做到一起，成為所謂“智能坐便器”，這樣首先把潔身器的目標(biāo)消費(fèi)群定位成正在裝修的消費(fèi)者，更多已經(jīng)裝修過的家庭或者沒有裝修衛(wèi)生間需要的消費(fèi)者被拒之門外。同時(shí)，座便器和潔身器合為一體，功能特點(diǎn)上顧此失彼，也影響了消費(fèi)者對(duì)潔身器的認(rèn)知，如同電視機(jī)和電視柜強(qiáng)行搭配一樣，價(jià)格大幅度提高。售價(jià)在4000元至10000元以上。

與家電行業(yè)相比，潔具產(chǎn)品的行業(yè)中，渠道價(jià)格空間過大，水分太多，使得潔身器受到“連累”。消費(fèi)者在建材潔具渠道購(gòu)買的潔身器報(bào)價(jià)非常高，都在3000元至6000元左右，超出消費(fèi)者對(duì)產(chǎn)品的心理價(jià)值，同時(shí)，無序的價(jià)格讓利行為，讓消費(fèi)者質(zhì)疑產(chǎn)品價(jià)格水分含量，讓消費(fèi)者對(duì)產(chǎn)品的信任度大幅降低。同時(shí)，潔具行業(yè)的個(gè)體門店經(jīng)營(yíng)也造成售后服務(wù)舉措無法落實(shí)，糾紛投訴無門，產(chǎn)生消費(fèi)者信任危機(jī)。

建材潔具渠道和終端與家電行業(yè)有著本質(zhì)區(qū)別，對(duì)于消費(fèi)者來講，建材潔具產(chǎn)品屬于低關(guān)注度產(chǎn)品，不到裝修時(shí)，不會(huì)關(guān)注；而家電產(chǎn)品屬于高關(guān)注度產(chǎn)品，所以，建材潔具終端消費(fèi)者接觸的機(jī)會(huì)甚微，而家電終端的客流量非常巨大。這樣，潔身器選擇建材渠道進(jìn)行推廣，嚴(yán)重制約了新產(chǎn)品與消費(fèi)者親密接觸的機(jī)會(huì)。

2006年5月，家電行業(yè)背景、專業(yè)從事潔身器制造銷售的良治電器和松下電器發(fā)表聯(lián)合聲明，表明潔身器產(chǎn)品應(yīng)該屬于家電類產(chǎn)品，按照家電行業(yè)的定價(jià)方式、服務(wù)方式和終端選擇標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。松下潔樂、良治洗之朗潔身器由此正式進(jìn)入國(guó)美、蘇寧、以及各個(gè)城市的家電賣場(chǎng)，根據(jù)品牌和功能的不同，產(chǎn)品零售價(jià)從1000余元到3000余元，甩掉“電視柜”的“電視機(jī)”，彰顯了潔身器產(chǎn)品特點(diǎn)；規(guī)范并符合消費(fèi)者心理價(jià)值的售價(jià)，高曝光率的渠道終端選擇，使得潔身器產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)高速增長(zhǎng)。實(shí)踐證明，潔身器在中國(guó)市場(chǎng)的春天來了。

三、 發(fā)展——豐富的產(chǎn)品線和雄厚的技術(shù)儲(chǔ)備

潔身器產(chǎn)品的多種功能組合和延伸，成就了豐富的產(chǎn)品線和巨大的擴(kuò)展空間。就良治洗之朗為例，其為以痔瘡患者為主線的“治適”系列，在照顧到全家共同需要的情況下，針對(duì)痔瘡患者有特殊功能延伸；“美適”系列則強(qiáng)化高端衛(wèi)生間的多種功能需要，尤其是利用奧運(yùn)時(shí)機(jī)向世界證明中國(guó)大陸潔身器研發(fā)能力的“中國(guó)D1”剛剛上市就迎來滿堂喝彩。不久前松下潔樂的不銹鋼噴管系列也從另外一個(gè)角度證明潔身器的未來產(chǎn)品延伸方向。據(jù)松下潔樂有關(guān)人員介紹，潔身器的技術(shù)儲(chǔ)備，至少在中國(guó)夠用20年。

四、品牌——格局清晰、品牌先行

電商行業(yè)審計(jì)范文第2篇

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行利率 審計(jì)

隨著我國(guó)利率市場(chǎng)化改革進(jìn)程的不斷推進(jìn),雖然商業(yè)銀行對(duì)存貸款利率決定的自主性不斷增強(qiáng),但在另一方面,金融市場(chǎng)市場(chǎng)利率的形成機(jī)制也在不斷生成。因此,商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債利率的最終決定還得由金融市場(chǎng)的資金供求來決定。在利率市場(chǎng)化進(jìn)程中,商業(yè)銀行面臨的利率波動(dòng)幅度會(huì)不斷加大,利率波動(dòng)頻率也會(huì)不斷加快,由于利率波動(dòng)給商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理帶來的影響也會(huì)越來越大。利率風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)使商業(yè)銀行凈利息收入減少、造成資本虧損、降低預(yù)期收益。而我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)于利率風(fēng)險(xiǎn)一般采取缺口管理、平均期限管理、動(dòng)態(tài)模擬分析等傳統(tǒng)管理手段,近年也開始利用內(nèi)部審計(jì)手段對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入管理,如設(shè)置專門利率風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)人員、提高審計(jì)頻率、嘗試設(shè)置相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、制定審計(jì)流程、改善審計(jì)質(zhì)量等等。利率風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)在操作上有其自身的規(guī)律,但國(guó)內(nèi)銀行在利率風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)的一些具體問題和方法觀念上仍存在著認(rèn)識(shí)不清的現(xiàn)狀,下面就是筆者對(duì)這些問題的分析和看法。

一、關(guān)于現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)

1.利率風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)一般采取非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)

就一般的內(nèi)部審計(jì)工作而言,現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)人員到被審計(jì)單位進(jìn)行實(shí)地審計(jì)檢查,這是傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)方式,其目的是為找出問題的根源從而為解決問題提供直接的審計(jì)證據(jù)。當(dāng)前,商業(yè)銀行的總賬可以集中到總行或一級(jí)分行,會(huì)計(jì)報(bào)表等數(shù)據(jù)的輸出也由上級(jí)行直接打印,發(fā)現(xiàn)問題也可以通過網(wǎng)絡(luò)直接質(zhì)詢被審計(jì)單位,審計(jì)的時(shí)效性得以極大地提高。這使得利用總賬傳輸系統(tǒng)及統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)成為可能,非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)借助計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的支持,通過對(duì)審計(jì)對(duì)象相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料的連續(xù)調(diào)集、整理和分析查找經(jīng)營(yíng)管理存在的疑點(diǎn)和問題,評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀和風(fēng)險(xiǎn)程度。為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供線索和資料,為制訂審計(jì)計(jì)劃、安排審計(jì)資源提供支持。就整個(gè)審計(jì)體系而言,非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)都是審計(jì)監(jiān)督方式,二者各有優(yōu)勢(shì),也各有局限,彌補(bǔ)各自局限最有效的辦法就是將二者互為補(bǔ)充,統(tǒng)一于科學(xué)有效的審計(jì)監(jiān)督之中。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)幫助制定科學(xué)的審計(jì)計(jì)劃、提供審計(jì)線索;現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)保證審計(jì)計(jì)劃的有效執(zhí)行。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)廣泛的覆蓋面與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)有針對(duì)性的審計(jì)點(diǎn)結(jié)合形成審計(jì)監(jiān)督網(wǎng),兩者共同促進(jìn)審計(jì)監(jiān)督職能的有效實(shí)現(xiàn)。

但是利率風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)較為專業(yè)化的、比較獨(dú)特的審計(jì)活動(dòng)。我國(guó)商業(yè)銀行尤其是大型商業(yè)銀行,其大多數(shù)大額存貸款都集中在一級(jí)分行甚至總行,而商業(yè)銀行的債券投資業(yè)務(wù)、同業(yè)拆借等等市場(chǎng)業(yè)務(wù)一般都是由總行操作,故此商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)管理一般都是在一級(jí)分行以及總行來開展,利率風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)工作也是在商業(yè)銀行的這些層次來進(jìn)行。在相關(guān)工作中對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和評(píng)價(jià),主要是對(duì)商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理中的資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)的利率缺口、期限缺口進(jìn)行研究、分析,所需要的數(shù)據(jù)、信息主要來自于商業(yè)銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債報(bào)表,而這些報(bào)表往往不需要到實(shí)地進(jìn)行查閱,因?yàn)檫@些資料都會(huì)被上交到一級(jí)分行及總行。因此,在經(jīng)營(yíng)管理比較成熟、高效的西方商業(yè)銀行,利率風(fēng)險(xiǎn)的管理及其內(nèi)部審計(jì)基本上都是非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。

(2)利率風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)是否需要現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)

這個(gè)問題需要結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行目前經(jīng)營(yíng)管理的現(xiàn)狀,雖然我國(guó)商業(yè)銀行開展利率風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)主要也是進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),但在一些方面,現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)仍然不可或缺甚至尤為重要。

比如,商業(yè)銀行在貸款利率的制定上,可以一定幅度下浮,無限上浮,這是鼓勵(lì)商業(yè)銀行在貸款定價(jià)上要更多的考慮貸款風(fēng)險(xiǎn)以及資金供求狀況等因素,但其實(shí)際制定的貸款利率能否體現(xiàn)上述因素,會(huì)不會(huì)給商業(yè)銀行帶來利息收入的減少,這在報(bào)表資料上都是無法顯示的,必須現(xiàn)場(chǎng)獲取、查閱相關(guān)憑證才能夠進(jìn)行實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。

再比如存款利率,當(dāng)前商業(yè)銀行的存款利率沒有下限,不能上浮,雖然央行在國(guó)內(nèi)的一些信用社正在開展利率上浮的試點(diǎn),但全面的允許商業(yè)銀行存款利率的適度上浮還需要較長(zhǎng)的時(shí)間。在這種情況下,一些個(gè)別的商業(yè)銀行或分支機(jī)構(gòu),為了更多的吸收存款,不惜采取各種高息攬存的違法手段,不僅擾亂了金融秩序,增加了商業(yè)銀行的負(fù)債成本,也給商業(yè)銀行帶來了利率風(fēng)險(xiǎn)。而這種特殊情況下的利率風(fēng)險(xiǎn),同樣在其報(bào)表上是不會(huì)顯示出來的,也需要對(duì)一些原始憑證進(jìn)行嚴(yán)密審計(jì)。

二、關(guān)于計(jì)算機(jī)審計(jì)

1.利率風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)主要依靠計(jì)算機(jī)審計(jì)。

利率風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)開展的效果如何,在很大程度上要取決于計(jì)算機(jī)審計(jì)的應(yīng)用程度。主要體現(xiàn)在以下方面:

第一,對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)、評(píng)價(jià)需要大量使用計(jì)算機(jī)審計(jì)手段。目前,我國(guó)的商業(yè)銀行包括中小商業(yè)銀行的日常經(jīng)營(yíng)管理基本都實(shí)現(xiàn)了電子化、網(wǎng)絡(luò)化,基層銀行的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)都會(huì)通過銀行內(nèi)部的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)缴霞?jí)機(jī)構(gòu),直至傳輸?shù)娇傂?。利率風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所需的數(shù)據(jù)信息基本上都可以通過商業(yè)銀行的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)獲得。利率風(fēng)險(xiǎn)管理所需要的信息主要來自資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目,這些都是下級(jí)行向上級(jí)行報(bào)送的基本業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),完全可以很方便的通過商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)獲取。

而且,在對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理的進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的時(shí)候,可以利用一些相關(guān)的計(jì)算機(jī)分析系統(tǒng)來輔助審計(jì)。由于利率市場(chǎng)化過程中,利率越來越復(fù)雜多變,其對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的影響如何、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理是否有效,都可以借助計(jì)算機(jī)來進(jìn)行動(dòng)態(tài)模擬分析、測(cè)試。目前我國(guó)一些商業(yè)銀行正在進(jìn)行與內(nèi)部審計(jì)有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)建設(shè)。如2004年建行總行審計(jì)部下屬的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)處和IT審計(jì)處,已經(jīng)共同開發(fā)出審計(jì)信息管理系統(tǒng),這在國(guó)內(nèi)銀行業(yè)中搶了先。一旦相關(guān)信息今后便捷、完備的錄入審計(jì)信息管理系統(tǒng)后,審計(jì)部門就能對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)及其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行隨時(shí)監(jiān)控。

(2)利率風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)是否需要對(duì)原始資料進(jìn)行審計(jì)

無論將來利率風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)手段如何發(fā)展變化,但就目前來看,利率風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)在某些方面還是要對(duì)一些原始資料、憑證進(jìn)行審計(jì)。這一點(diǎn)的原因和前面論及的"利率風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)是否需要現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)"的原因是一樣的。實(shí)際上,對(duì)于利率風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)來說,非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與計(jì)算機(jī)審計(jì)大體上是一致的,但也不盡然,如即便沒有計(jì)算機(jī)及其網(wǎng)絡(luò),依靠商業(yè)銀行匯總到的各級(jí)機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債資料,仍然可以"非現(xiàn)場(chǎng)性"的完成絕大部分利率風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)工作。同時(shí),現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和實(shí)物審計(jì)也不盡相同,但二者對(duì)于利率風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)不可或缺的原因是一樣的。

參考文獻(xiàn):

[1] (美)保羅•J•索貝爾,《審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)管理指南》,中信出版社,2004年.

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[3]趙志宏,《銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系》,中國(guó)金融出版社,2005年.

電商行業(yè)審計(jì)范文第3篇

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：

為貫徹實(shí)施《中華人民共和國(guó)行政許可法》，落實(shí)行政審批制度改革精神，提高稅收管理效率，現(xiàn)就外商投資企業(yè)執(zhí)行《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2000]25號(hào)）第一條第（六）項(xiàng)規(guī)定和第二條第（二）項(xiàng)規(guī)定的有關(guān)程序通知如下：

財(cái)稅[2000]25號(hào)文件第一條第（六）項(xiàng)和第二條第（二）項(xiàng)關(guān)于“投資額在3000萬美元以上的外商投資企業(yè)報(bào)由國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)；投資額在3000 萬美元以下的外商投資企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)”的規(guī)定停止執(zhí)行。企業(yè)可在所得稅納稅申報(bào)時(shí)自行確定符合財(cái)稅[2000]25號(hào)文件第一條第（六）項(xiàng)規(guī)定和第二條第（二）項(xiàng)規(guī)定的購(gòu)進(jìn)軟件或生產(chǎn)性設(shè)備的折舊或攤銷年限，但該折舊或攤銷年限一經(jīng)選定，不得任意變動(dòng)。

當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)在年度所得稅審計(jì)時(shí)可要求企業(yè)提供有關(guān)適用財(cái)稅[2000]25號(hào)文件第一條第（六）項(xiàng)規(guī)定和第二條第（二）項(xiàng)規(guī)定的事實(shí)證據(jù)或資料（包括實(shí)地調(diào)查）；凡經(jīng)審計(jì)認(rèn)定企業(yè)不應(yīng)適用財(cái)稅[2000]25號(hào)文件第一條第（六）項(xiàng)規(guī)定和第二條第（二）項(xiàng)規(guī)定的，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)可按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。

電商行業(yè)審計(jì)范文第4篇

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 內(nèi)部控制 有效性

一、城商行內(nèi)部控制存在的問題

從目前情況來看，城商行內(nèi)部控制在以下七個(gè)方面都存在各種問題：

（一）內(nèi)部控制環(huán)境方面

1.認(rèn)識(shí)不到位，內(nèi)控意識(shí)仍顯薄弱。城商行對(duì)內(nèi)控認(rèn)識(shí)不到位，內(nèi)控意識(shí)薄弱集中表現(xiàn)為“兩個(gè)替代”，“兩個(gè)替代”，一是指以規(guī)章制度建設(shè)替代內(nèi)部控制建設(shè)；二是指以運(yùn)動(dòng)式的監(jiān)督檢查代替持續(xù)性的內(nèi)部控制。在這種理念的指導(dǎo)下，部分內(nèi)控措施得不到執(zhí)行。

2.經(jīng)營(yíng)理念不夠?qū)徤??？?jī)效考評(píng)體系不科學(xué)，城商行存在重業(yè)績(jī)、輕風(fēng)險(xiǎn)；重業(yè)務(wù)、輕內(nèi)控；經(jīng)營(yíng)中市場(chǎng)定位不明確，內(nèi)控制度總是體現(xiàn)出一定的滯后性。

3.經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)行結(jié)構(gòu)不完善，制衡監(jiān)督有效性不足。內(nèi)部組織架構(gòu)不完善、分離原則不全、崗位職責(zé)不清。一是組織架構(gòu)不合理，職責(zé)未相對(duì)分離。如部分城商行授信審查、貸后管理和風(fēng)險(xiǎn)處置等不相容職能由一人分管，缺乏相互制約，不符合審慎管理原則；二是內(nèi)控政策制定不全，內(nèi)控目標(biāo)不明確。在各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)中大多缺乏層次性，內(nèi)控目標(biāo)不明確，缺乏可測(cè)量性，未能體現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)的要求；三是轉(zhuǎn)授權(quán)管理不規(guī)范。

（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估方面

1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法、技術(shù)落后。城商行的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和計(jì)量的技術(shù)不足、手段有限，缺乏成熟的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法、模型和系統(tǒng)支撐，特別是對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)缺乏識(shí)別、計(jì)量、壓力測(cè)試和應(yīng)急演練。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主觀性強(qiáng)，識(shí)別覆蓋面窄。一是風(fēng)險(xiǎn)管控側(cè)重于對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)識(shí)別、評(píng)估和管控，對(duì)其他類風(fēng)險(xiǎn)的管理運(yùn)行機(jī)制有效性不足。從檢查中發(fā)現(xiàn)，目前城商行普遍重視信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制，但對(duì)管理活動(dòng)和支持保障活動(dòng)，特別是計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效評(píng)估和控制。二是未能對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和控制（緩釋）。

（三）內(nèi)部控制措施方面

1.內(nèi)控組織體系不健全，決策與建設(shè)職能缺失。雖然城商行初步建立了內(nèi)部控制組織體系，但受公司治理不完善、內(nèi)控組織體系仍存在問題，具體表現(xiàn)：第一，法人治理各主體邊界職責(zé)劃分并不清晰，董事會(huì)與高級(jí)管理層之間的導(dǎo)致董事會(huì)與高級(jí)管理層的內(nèi)控職責(zé)缺失；第二，城商行設(shè)立了專門的委員會(huì)負(fù)責(zé)全行的內(nèi)部控制建設(shè)外，內(nèi)控建設(shè)職能分散于各相關(guān)部門，而各相關(guān)部門僅從本部門職責(zé)角度承擔(dān)內(nèi)控的相關(guān)職能，造成內(nèi)控體系缺乏整體性，控制過度與控制不足并存。

2.內(nèi)控制度不完善，整體性、長(zhǎng)期性考慮不足。具體表現(xiàn)：一是大多數(shù)城商行沒有制定內(nèi)控戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，未建立戰(zhàn)略規(guī)劃定期評(píng)估制度，未實(shí)施的動(dòng)態(tài)評(píng)估，造成內(nèi)控建設(shè)和運(yùn)行的持續(xù)性不足，影響內(nèi)控的有效性；二是各條線出臺(tái)的規(guī)章制度和管理辦法之間銜接不夠，時(shí)常出現(xiàn)不一致甚至沖突的情況。

3.制度執(zhí)行不力，后評(píng)價(jià)機(jī)制缺乏。制度執(zhí)行不力是城商行普遍面臨的問題。具體表現(xiàn)：一是教育機(jī)制和制度培訓(xùn)不完善，基層分支機(jī)構(gòu)難以全面掌握制度的要求，從而出現(xiàn)現(xiàn)實(shí)操作與制度要求不相符的情況；二是內(nèi)控執(zhí)行力仍然偏弱，檢查發(fā)現(xiàn)問題的后續(xù)跟蹤不力，整改不夠到位，屢查屢犯的同質(zhì)同類問題沒有得以有效遏制。三是在具體業(yè)務(wù)操作中存在風(fēng)險(xiǎn)控制措施執(zhí)行不力的情況，影響了內(nèi)部控制的效果。如（1）在風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效執(zhí)行上存在對(duì)賬頻率和對(duì)賬單收回率低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；（2）會(huì)計(jì)等重要或關(guān)鍵崗位沒有實(shí)行強(qiáng)制休假制度等情況。

（四）監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正方面

強(qiáng)有力的監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制是確保內(nèi)控缺陷被及時(shí)發(fā)現(xiàn)并得到持續(xù)改正的關(guān)鍵。城商行都設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門，并建立起內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制，但與監(jiān)管要求仍存在較大差距。

1.城商行的內(nèi)部審計(jì)人員配備未能達(dá)到監(jiān)管要求。即審計(jì)人員數(shù)量與銀行員工總數(shù)之比不低于1%。加之現(xiàn)有內(nèi)審人員專業(yè)結(jié)構(gòu)不合理，審計(jì)方式單一，覆蓋面不廣，檢查頻度和質(zhì)量不高，從而影響到內(nèi)部審計(jì)的效果。

2.部分城商行沒有建立相應(yīng)的評(píng)價(jià)程序和制度，沒有定期對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（五）有效運(yùn)用評(píng)價(jià)結(jié)果和指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)方面

大部分城商行未能按照《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》的要求，由董事會(huì)采取措施定期對(duì)內(nèi)控狀況進(jìn)行管理評(píng)審；但在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的建設(shè)和運(yùn)行也反映出一定的問題，例如，城商行對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用不充分，在指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部門確定審計(jì)重點(diǎn)和頻率、合理配置內(nèi)部審計(jì)資源方面還沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。

（六）內(nèi)控電子化水平和內(nèi)控的實(shí)時(shí)性方面

就目前城商行電子化情況來看，城商行沒有開發(fā)上線風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)預(yù)警系統(tǒng)，尤其是操作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，造成風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的實(shí)時(shí)性不足。

（七）信息交流與溝通方面

1.信息傳遞效率低。城商行的信息傳遞主要還是靠金字塔式的組織來完成，由總行到分行、部門、支行、崗位，多達(dá)幾個(gè)層級(jí)，鏈條冗長(zhǎng)，雖然計(jì)算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)消除了許多時(shí)滯因素，但信息上行下達(dá)過程中出現(xiàn)理解偏差，導(dǎo)致高層與基層行動(dòng)步調(diào)上的不一致，使信息滯留，在部門間缺乏有效溝通。

2.城商行對(duì)監(jiān)管意見的整改落實(shí)還不到位。從檢查中發(fā)現(xiàn)，城商行由于整改機(jī)制尚不健全，在對(duì)監(jiān)管意見的整改落實(shí)方面也存在一定的不足，例如，個(gè)別城商行對(duì)監(jiān)管部門的檢查意見和監(jiān)管要求未及時(shí)、有效落實(shí)整改等。

3.外部溝通反饋機(jī)制不暢。部分分支機(jī)構(gòu)對(duì)外、向下和內(nèi)部橫向之間的信息交流和反饋還不夠暢通；有時(shí)對(duì)監(jiān)管政策和要求的傳導(dǎo)不及時(shí)、不全面，信息反饋不主動(dòng)。

二、完善城商行內(nèi)部控制有效性建議的建議

針對(duì)城商行內(nèi)部控制現(xiàn)狀、及存在問題，建議從以下九個(gè)方面推進(jìn)其內(nèi)控機(jī)制建設(shè)：

（一）在風(fēng)險(xiǎn)管理理念上，樹立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)觀，強(qiáng)化系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

要正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)系，把業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制有機(jī)統(tǒng)一起來，樹立成熟的銀行經(jīng)營(yíng)管理理念、科學(xué)的發(fā)展觀和風(fēng)險(xiǎn)觀。要站在全局和戰(zhàn)略的高度看待風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)化系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并逐步建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系和管理風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制。要將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展全過程，把每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都作為風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)口，使風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)深入人心，人人都是風(fēng)險(xiǎn)的防范者、控制者。要明確的信用風(fēng)險(xiǎn)容忍度，強(qiáng)調(diào)適度、合理承擔(dān)一定的信用風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)要實(shí)行零容忍。如此，一是要從戰(zhàn)略高度充分認(rèn)識(shí)到完善的內(nèi)控機(jī)制是城商行機(jī)構(gòu)安全、有序運(yùn)作的前提和基礎(chǔ)。二是要正確處理好改革、發(fā)展與管理三者之間的關(guān)系，實(shí)行集約化經(jīng)營(yíng)，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，積極發(fā)展中間業(yè)務(wù)，向管理要效益，在穩(wěn)定中求發(fā)展；三是城商行應(yīng)當(dāng)針對(duì)不斷變化的環(huán)境和情況對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再識(shí)別和再評(píng)估，及時(shí)修改完善風(fēng)險(xiǎn)控制的制度、技術(shù)和方法，以控制新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)或以前未能控制的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善公司治理機(jī)制，健全內(nèi)控組織體系

進(jìn)一步優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，完善公司治理機(jī)制，清晰界定并通過制度明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層的內(nèi)部控制職責(zé)，尤其是理清董事會(huì)與高級(jí)管理層、董事長(zhǎng)與行長(zhǎng)的內(nèi)控職責(zé)邊界；董事會(huì)應(yīng)切實(shí)承擔(dān)起保證銀行建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系的最終責(zé)任，借助于下設(shè)審計(jì)委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，定期開展對(duì)銀行內(nèi)部控制體系的管理評(píng)審；并將此納入對(duì)董事會(huì)的評(píng)價(jià)和對(duì)董事的履職考評(píng)中。盡快確定相關(guān)的部門負(fù)責(zé)內(nèi)控的建設(shè)與日常運(yùn)行，以確保內(nèi)控體系的完整性。

（三）完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別控制能力

建立起風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行歸口管理、各相關(guān)部門實(shí)行具體管理相結(jié)合的、覆蓋各類風(fēng)險(xiǎn)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。進(jìn)一步強(qiáng)化董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的職能，明確風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和偏好，推動(dòng)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。具體：一是構(gòu)建符合內(nèi)控要求的業(yè)務(wù)管理新制度。在各業(yè)務(wù)條線管理辦法的基礎(chǔ)上，編制覆蓋各業(yè)務(wù)條線、各類產(chǎn)品和服務(wù)、各環(huán)節(jié)、各崗位的內(nèi)部控制手冊(cè)，使內(nèi)控制度覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，重點(diǎn)崗位、主要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)做到相互制約、相互制衡，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理的同步；在條件成熟時(shí)，將其鑲嵌入業(yè)務(wù)系統(tǒng)或管理系統(tǒng)中；二是內(nèi)控制度要涵蓋所有的管理和業(yè)務(wù)領(lǐng)域，在開發(fā)推廣新業(yè)務(wù)新產(chǎn)品過程中，制定相互制衡的業(yè)務(wù)管理辦法和制度，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和評(píng)估；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可計(jì)量和不可計(jì)量?jī)煞矫孢M(jìn)行；三是注重防范風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口動(dòng)態(tài)管理工作。防范風(fēng)險(xiǎn)要注重“五個(gè)轉(zhuǎn)變”——由注重業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)向業(yè)務(wù)和人的道德風(fēng)險(xiǎn)控制并重；由注重單一貸款風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)向整個(gè)企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變；由注重信用、法律風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)向市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)調(diào)險(xiǎn)、突發(fā)事件風(fēng)險(xiǎn)等方面轉(zhuǎn)變；由靜態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)控制轉(zhuǎn)向動(dòng)態(tài)、即時(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制轉(zhuǎn)變；由事后督察控制轉(zhuǎn)向事前與技術(shù)結(jié)合控制轉(zhuǎn)變。四是要著重加強(qiáng)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、開發(fā)、調(diào)試、運(yùn)行、維修等全過程實(shí)施嚴(yán)格管理；五是在風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)上，積極探索新型風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)和工具。在信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面，要借鑒國(guó)際上的信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法、貸款定價(jià)方法和數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)方面的經(jīng)驗(yàn)，為在利率市場(chǎng)化條件下應(yīng)當(dāng)如何經(jīng)營(yíng)提供必要的思想準(zhǔn)備和技術(shù)準(zhǔn)備。在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理方面，要重點(diǎn)加強(qiáng)利率風(fēng)險(xiǎn)在銀行管理中的應(yīng)用研究，尋求新的風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)和工具。六是建立制度制定協(xié)調(diào)機(jī)制，確保各部門出臺(tái)的有關(guān)制度和管理辦法與全行的基本內(nèi)控制度保持一致，并保證各制度之間實(shí)現(xiàn)有效銜接。

（四）建立有效的授權(quán)體系，完善權(quán)責(zé)分配機(jī)制

對(duì)于組織內(nèi)的全部活動(dòng)進(jìn)行合理有效的分配職責(zé)和權(quán)限，并為執(zhí)行任務(wù)和承擔(dān)職責(zé)的組織成員提供所需的資源并確保他們的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)與職責(zé)權(quán)限相匹配。具體：一是城商行應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)控制要求設(shè)置相應(yīng)的職能部門，在職責(zé)分工上既要體現(xiàn)制約，又要體現(xiàn)協(xié)作配合，設(shè)置合理、有效的崗位；二是建立明確的授權(quán)和審批制約機(jī)制。城商行及部門應(yīng)形成明確的新業(yè)務(wù)開辦須經(jīng)有權(quán)部門書面批準(zhǔn)的制度，應(yīng)按照內(nèi)部有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理權(quán)限實(shí)行逐級(jí)有限授權(quán)，根據(jù)被授權(quán)人的實(shí)際情況實(shí)行區(qū)別授權(quán)，并根據(jù)情況變化及時(shí)調(diào)整授權(quán)，明確規(guī)定相應(yīng)責(zé)任。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立有效的核對(duì)、監(jiān)控制度，對(duì)各種賬證、報(bào)表定期進(jìn)行核對(duì)，對(duì)柜臺(tái)辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)，對(duì)重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效，對(duì)授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。

（五）科技引領(lǐng)作用，提高內(nèi)控電子化水平

根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要盡快啟動(dòng)對(duì)現(xiàn)有核心系統(tǒng)的升級(jí)換代，提高科技對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的引領(lǐng)作用；開發(fā)建立全行性的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和數(shù)據(jù)平臺(tái)，并建立涵蓋全行主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理信息系統(tǒng)，提高信息的完整性、準(zhǔn)確性和可用性，提升管理水平；進(jìn)一步完善信貸管理系統(tǒng)，提高現(xiàn)有信貸系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制功能，并引入針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)；開發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)，提高操作風(fēng)險(xiǎn)防控水平；建立審計(jì)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)手工控制向系統(tǒng)控制、事后監(jiān)督向事前防控的轉(zhuǎn)變，提高審計(jì)的電子化程度；進(jìn)一步完善信息科技治理，加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全管理，建立災(zāi)備中心和應(yīng)急機(jī)制，確保系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)的連續(xù)性和恢復(fù)性。

（六）創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境，建立強(qiáng)有力的內(nèi)控文化

股份制商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)要站在長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度，高度重視內(nèi)部控制，充分認(rèn)識(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)的重要性，切實(shí)了解本行的主要風(fēng)險(xiǎn)所在，在日常管理中要積極倡導(dǎo)建立有力的風(fēng)險(xiǎn)控制文化，從自身做起，使風(fēng)險(xiǎn)控制成為全體員工日常工作中的重要任務(wù)。要通過人性化的人力資源管理，合理的激勵(lì)約束機(jī)制，持續(xù)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、服務(wù)培訓(xùn)、內(nèi)控文化以及先進(jìn)理念的培訓(xùn)，培養(yǎng)員工的法律意識(shí)、內(nèi)控意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、合規(guī)意識(shí)，提高道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，使自覺遵守內(nèi)控制度，成為全體員工的自發(fā)行為。

（七）多措并舉，提升制度執(zhí)行力

一是從源頭抓起，提高總行管理部門，尤其是業(yè)務(wù)管理部門的業(yè)務(wù)管理水平，加強(qiáng)對(duì)管理人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，提高其專業(yè)技能和制度編寫能力。

二是加強(qiáng)對(duì)制度的宣傳和培訓(xùn)，確保基層分支機(jī)構(gòu)能迅速、全面掌握制度的各項(xiàng)要求；并建立制度制定者與執(zhí)行者之間的聯(lián)系機(jī)制，確保執(zhí)行者在執(zhí)行制度過程中遇到的問題有暢通渠道進(jìn)行反饋，并得到及時(shí)解決。

三是建立責(zé)任明確的內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制，嚴(yán)格考核，明確獎(jiǎng)懲；嚴(yán)把用人關(guān)，特別是管理人員和重要崗位人員配備要確保其綜合素質(zhì)與所承擔(dān)的職權(quán)相適應(yīng)；對(duì)員工崗位實(shí)行定期和不定期輪換制，正確應(yīng)用交叉檢查原則；制定多層次的內(nèi)部控制考核制度，以量化指標(biāo)去考查內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。

四是建立制度后評(píng)價(jià)機(jī)制，由制度制定部門和合規(guī)部門定期對(duì)出臺(tái)的制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤評(píng)價(jià)，對(duì)制度執(zhí)行不力的情況進(jìn)行分析，查找原因，持續(xù)改進(jìn)。

（八）建立科學(xué)高效的審計(jì)組織架構(gòu)，強(qiáng)化稽核監(jiān)督作用

根據(jù)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》的要求，進(jìn)一步明確董事會(huì)的內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，切實(shí)承擔(dān)起批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程、中長(zhǎng)期審計(jì)規(guī)劃，并對(duì)審計(jì)工作情況進(jìn)行考核監(jiān)督的責(zé)任；建立起內(nèi)審部門直接向董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)的匯報(bào)體系。具體：一是要建立完善的審計(jì)管理體系。建立涵蓋經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、內(nèi)部控制和公司治理等各個(gè)方面的審計(jì)制度；完善全面審計(jì)、后續(xù)審計(jì)等審計(jì)操作流程；增強(qiáng)審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。二是健全審計(jì)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。要明確審計(jì)委員會(huì)設(shè)置、定位、工作職責(zé)和工作制度，建立健全對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量評(píng)價(jià)和監(jiān)督機(jī)制。三是應(yīng)當(dāng)建立有效的內(nèi)部控制報(bào)告和糾正機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性以及執(zhí)行的效果進(jìn)行有效的衡量、評(píng)價(jià)，建立并利用暢通的信息反饋和報(bào)告渠道，將發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)完整地傳遞給最高決策組織，以促進(jìn)內(nèi)部控制的不斷完善和加強(qiáng)，保證內(nèi)部控制合理性和有效性。四是應(yīng)當(dāng)建立分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制的后評(píng)價(jià)制度，定期對(duì)內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行回顧和檢討。

電商行業(yè)審計(jì)范文第5篇

澳新銀行入股天津商行

天津市商業(yè)銀行與澳大利亞和新西蘭銀行集團(tuán)有限公司12月6日簽訂協(xié)議，后二者將認(rèn)購(gòu)天津商行增資擴(kuò)股后總股本的19.9％，投資總額超過1億美元。

澳大利亞和新西蘭銀行將與天津商行在風(fēng)險(xiǎn)管理、零售業(yè)務(wù)、信息科技等業(yè)務(wù)領(lǐng)域展開合作，并提供所需的全面技術(shù)協(xié)助，包括設(shè)立額度約合500萬美元的“未來發(fā)展基金”，專門用于支持天津市商業(yè)銀行的技術(shù)改進(jìn)和人員培訓(xùn)。

天津商行成立于1996年，是中國(guó)最大的城市商業(yè)銀行之一，在天津地區(qū)設(shè)有68家支行共180個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。

徽商銀行正式浮出

近日，經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)批復(fù)，合肥市商業(yè)銀行正式更名為徽商銀行股份有限公司，并隨即與安徽省五家城市商業(yè)銀行及七家城市信用社簽訂合并協(xié)議。這標(biāo)志著組建徽商銀行的實(shí)質(zhì)性工作已經(jīng)全部完成。

徽商銀行的重組成立，將是我國(guó)城市商業(yè)銀行重組合并的第一例。據(jù)悉，重組合并后的徽商銀行資產(chǎn)規(guī)模將超過400億元。

證券

中銀將提交上市計(jì)劃

中國(guó)銀行將與年內(nèi)向香港交易所提交上市計(jì)劃，并計(jì)劃在明年一季度末上市。在2005年全年業(yè)績(jī)審計(jì)完成后，中行將在2006年初提交補(bǔ)充財(cái)務(wù)信息。目前，中行已經(jīng)聘請(qǐng)了高盛、瑞士銀行和中銀國(guó)際作為承銷商。

東風(fēng)汽車在港上市

東風(fēng)汽車集團(tuán)股份有限公司（香港交易所代碼：0489）12月7日在香港交易所成功上市，募集資金5億美元，成為2005年全球汽車行業(yè)最大IPO項(xiàng)目。東風(fēng)汽車也成為目前國(guó)內(nèi)汽車行業(yè)最大的上市公司。東風(fēng)汽車發(fā)行的國(guó)際配售部分共獲得7倍認(rèn)購(gòu)，香港公開部分獲得2倍認(rèn)購(gòu)，發(fā)行價(jià)為每股1.60港元。

東風(fēng)汽車是中國(guó)三大汽車集團(tuán)之一。除了雪鐵龍，東風(fēng)與雷諾、日產(chǎn)、豐田、標(biāo)致、起亞等世界汽車品牌組建了合資公司。

保險(xiǎn)

中國(guó)人壽養(yǎng)老險(xiǎn)公司獲批

日前，中國(guó)人壽（香港交易所代碼：2628）公告稱，已獲得籌建專業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司資格。據(jù)報(bào)道，新公司將由中國(guó)人壽集團(tuán)聯(lián)手中國(guó)人壽、中國(guó)人壽保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司發(fā)起成立，美國(guó)信安金融保險(xiǎn)集團(tuán)將有望參股20％。

日財(cái)險(xiǎn)擬入股天安保險(xiǎn)

據(jù)外電報(bào)道，日本Millea控股有限公司欲收購(gòu)中國(guó)天安保險(xiǎn)股份有限公司大約20％的股份，收購(gòu)價(jià)格約75億日元。這將是日本財(cái)險(xiǎn)公司第一次投資中國(guó)主要的財(cái)險(xiǎn)公司。

據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)，今年1月至10月，天安保險(xiǎn)保費(fèi)收入約54億元，在全國(guó)33家財(cái)險(xiǎn)公司中排名第五。Millea則是日本最大的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)集團(tuán)。

產(chǎn)業(yè)

北京第二汽車廠宣告破產(chǎn)

中國(guó)最早生產(chǎn)輕型汽車的知名企業(yè)――北京第二汽車制造廠因產(chǎn)品老化，經(jīng)營(yíng)不善，向法院申請(qǐng)破產(chǎn)。日前，北京市第一中級(jí)人民法院做出裁定，依法宣告其破產(chǎn)。

經(jīng)審計(jì)，截至今年10月末，北京第二汽車制造廠總資產(chǎn)8500余萬元，負(fù)債總額1.4億元。北京第二汽車制造廠成立于1955年，是中國(guó)最早生產(chǎn)輕型汽車（130系列）的企業(yè)。

東風(fēng)神龍將涉足汽車信貸

東風(fēng)汽車（香港交易所代碼：0489）執(zhí)行董事兼總裁劉章民日前表示，該公司旗下東風(fēng)神龍將于明年與中國(guó)銀行成立汽車信貸金融公司，并已獲得中國(guó)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。

該公司的股東為三家――中國(guó)銀行持股50％，神龍持股25％，雪鐵龍旗下金融公司持股25％。

金沙江中游水電項(xiàng)目啟動(dòng)

經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)同意的大型水電項(xiàng)目――金沙江中游水電開發(fā)正式啟動(dòng)，牽頭企業(yè)華電集團(tuán)、華能集團(tuán)、大唐集團(tuán)、華睿投資集團(tuán)及云南省開發(fā)投資日前簽署了《金沙江中游水電開發(fā)有限責(zé)任公司發(fā)起人協(xié)議書》。

據(jù)悉，這是首次由五家集團(tuán)參與開發(fā)一個(gè)流域，且股東由中央、地方、國(guó)有、民營(yíng)企業(yè)組成。出資各方會(huì)成立金沙江中游水電開發(fā)，并已落實(shí)股權(quán)設(shè)置、投資規(guī)模和股本以及公司運(yùn)作方式、組織管理機(jī)構(gòu)等事宜。

新疆將居中國(guó)石油產(chǎn)地鰲頭

哈薩克斯坦輸往中國(guó)西部的1000萬噸石油管道將于今年底鋪設(shè)完成。同時(shí)，中國(guó)計(jì)劃在新山子建立一個(gè)年產(chǎn)1000萬噸的大型煉油廠，專門處理來自哈薩克斯坦的石油。煉油廠將于2007年底投產(chǎn)。

同時(shí)興建的還有一個(gè)年產(chǎn)100萬噸的乙烯化工廠，原料也來自哈薩克斯坦，計(jì)劃2008年底投產(chǎn)。由此，新山子石化總廠將成為中國(guó)西部的石化基地。

公司

丁磊再次出任網(wǎng)易公司CEO

在辭去首席執(zhí)行官職務(wù)五年之后，網(wǎng)易創(chuàng)始人丁磊再度出山，擔(dān)任首席執(zhí)行官職務(wù)。