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年度財務(wù)分析范文第1篇

一、財務(wù)管理工作

1998年5月調(diào)至沈陽市xxxx開發(fā)中心做財務(wù)工作,同年8月成立沈陽xxxx公司,擔任財務(wù)部經(jīng)理。當時新紀公司的財務(wù)人員在三好街辦公，而生產(chǎn)基地在外地，工作溝通相當不方便，為了保證公司的生產(chǎn)正常進行，公司領(lǐng)導決定將財務(wù)部搬到生產(chǎn)基地辦公，于1999年8月10日搬到生產(chǎn)基地辦公。

本人業(yè)務(wù)能力的提高與沈陽xxxx公司的成長是同步的。公司成立伊始，財務(wù)人員少、資金嚴重不足，整個生產(chǎn)車間正在進行改良，產(chǎn)品在進行試生產(chǎn)階段，項目不能適應(yīng)規(guī)模生產(chǎn)，限制了企業(yè)的發(fā)展，當時整天都在想怎樣才能將銀行的貸款及早到位，幫助企業(yè)運作起來，在領(lǐng)導的多方努力下，終于在1999年6月將第一筆貸款撥到公司的帳戶上。當時領(lǐng)導的一句話我至今仍記憶如初“領(lǐng)導說：趙會計，這可是一千萬哪，我說，就是一個億，支出也要按照財務(wù)的規(guī)定去支出。”這說明我們借款的錢來之不易，在支出方面一定要花得得當，盡可能的減少支出，給領(lǐng)導做一個好參謀。

建廠初期，財務(wù)規(guī)模很小，雖然注冊資金1000萬元，但貨幣資金到位的只有102萬元。由于注冊資本股東單位多次變更，直至到xx年12月份，通過會計師事務(wù)所的驗資及評估，確認了股東單位的出資額及所占比例，這使財務(wù)工作的管理得到了進一步的規(guī)范，6年來公司從小規(guī)模企業(yè)發(fā)展到總資產(chǎn)達6797萬元中型企業(yè)。從籌集資金到項目開發(fā);從固定資產(chǎn)改良到購買土地、新建廠房;從運營資本管理到產(chǎn)品生產(chǎn)、市場開發(fā)、產(chǎn)品銷售、回收資金;從審計檢查到財務(wù)決算;從對外報表到國家大企業(yè)工委的企業(yè)基礎(chǔ)材料的編制，在本人的帶領(lǐng)下，財務(wù)做了大量的工作，特別是，沈陽xxxx公司被沈陽市國家稅務(wù)局評選為“xx年度優(yōu)秀a級納稅戶”的284家企業(yè)之一。

年度財務(wù)分析范文第2篇

關(guān)鍵詞：財務(wù)報表 局限性 建議

一、企業(yè)年度財務(wù)報表分析概述

企業(yè)的年度財務(wù)報表是企業(yè)在每個會計年度終了對自身財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流動情況的綜合反映，而財務(wù)報表分析則是企業(yè)通過對財務(wù)報表提供數(shù)據(jù)的加工處理，利用一系列分析指標和分析方法，對企業(yè)綜合的財務(wù)情況和發(fā)展趨勢作出科學的比較和評價，從而為企業(yè)決策提供依據(jù)。

財務(wù)報表分析的目的是，分析企業(yè)財務(wù)狀況的狀況、評估企業(yè)償債能力的大小以及未來盈利能力的高低。對于企業(yè)的投資者、債權(quán)人和企業(yè)管理者最為關(guān)注的，便是企業(yè)未來的盈利能力。盈利能力強的企業(yè)自然受到投資者的青睞；償債能力強企業(yè)則很容易在債權(quán)人手中籌集到資金；而企業(yè)的管理者則需要對企業(yè)的經(jīng)營方向和發(fā)展狀況有較為準確的預期。專業(yè)人員需要通過各種報表分析方法和指標為企業(yè)的投資人、債權(quán)人和企業(yè)管理者提供準確科學的數(shù)據(jù)信息，從而幫助報表的使用者做出正確的預估和判斷，也有利于企業(yè)改進經(jīng)營狀況和管理水平，提升企業(yè)的綜合能力。隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，投資主體的多元化，企業(yè)財務(wù)報表分析的作用也變得越來越突出。

二、財務(wù)報表分析的相關(guān)指標

關(guān)于企業(yè)財務(wù)表報分析的指標有很多，我們分別從企業(yè)的償債能力、運營能力、盈利能力和未來發(fā)展能力四個方面著手，分析幾個相對重要的指標：

（一）反映企業(yè)償債能力的指標

分析企業(yè)的償債能力要從短期償債能力和長期償債能力兩個方面進行分析。對于企業(yè)的債權(quán)人來說，企業(yè)的短期償債能力則更為關(guān)注，因為如果企業(yè)短期的償債能力就很差，長期債務(wù)則更難以維持。反映企業(yè)短期償債能力的指標最為常見的是流動比率和速動比率，分別為企業(yè)的流動資產(chǎn)和速動資產(chǎn)同負債的比率。通常，流動比率為2較為理想，速動比率為1較為合適。長期償債能力的衡量指標通常是企業(yè)的資產(chǎn)負債率。一般情況下，資產(chǎn)負債率為0.6比較理想，比率偏高說明企業(yè)的財務(wù)風險較大，債務(wù)壓力較重；比率偏低則說明企業(yè)負債經(jīng)營的意識不強，不能充分發(fā)揮財務(wù)杠桿的作用。

（二）反映企業(yè)營運能力的指標

營運能力指標反映的是企業(yè)經(jīng)濟資源的周轉(zhuǎn)情況，而資源的周轉(zhuǎn)情況也對企業(yè)的償債能力和盈利能力也一樣有所影響。對企業(yè)營運能力進行分析，不但可以了解企業(yè)的經(jīng)營管理情況，而且對企業(yè)盈利能力的強弱同樣可以有所反映。衡量企業(yè)營運能力的指標包括存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等。

（三）反映企業(yè)盈利能力的指標

盈利能力是企業(yè)所有財務(wù)信息使用者最為關(guān)注的核心內(nèi)容。企業(yè)只有穩(wěn)定的獲利才能夠保障企業(yè)的投資者、債權(quán)人的利益，保證企業(yè)管理者具有繼續(xù)向前發(fā)展的動力。衡量企業(yè)盈利能力的指標包括營業(yè)利潤率、營業(yè)毛利率和資產(chǎn)報酬率。而對于前兩者，企業(yè)則更傾向于營業(yè)利潤率，因為它所反應(yīng)的信息更加全面。

（四）反映企業(yè)發(fā)展能力的指標

所謂企業(yè)的發(fā)展能力，就是一個企業(yè)的發(fā)展?jié)撃?。這種潛能是企業(yè)通過自身的經(jīng)營發(fā)展不斷的積累而形成的，這種積累是企業(yè)通過自身銷售收入、資金投入和利潤積淀等等方式形成的。從長遠來看，企業(yè)的股東和所有者都希望自身的企業(yè)能夠不斷的做強做大，通過企業(yè)發(fā)展能力分析指標可以給出一個較為科學的參考。衡量企業(yè)發(fā)展能力的分析指標包括股東權(quán)益增長率和資產(chǎn)增長率。

三、財務(wù)報表分析的局限性

（一）財務(wù)信息造成的局限性

企業(yè)的財務(wù)報表是建立在現(xiàn)代會計模式的基礎(chǔ)上的。而現(xiàn)代企業(yè)會計制度則是以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)，以歷史成本為計量屬性，采用復式記賬方法對企業(yè)中發(fā)生的經(jīng)濟行為進行記錄和分析的。因此，所有滿足這三個前提條件的經(jīng)濟現(xiàn)象都可以被反映，從而通過匯總和處理在會計報表中反映出來。而并不是所有的行為都是滿足這三個條件的，一些對企業(yè)具有重大影響的經(jīng)濟行為無法進入會計報表，這使得財務(wù)信息與實際存在偏差。

（二）財務(wù)基礎(chǔ)造成的局限性

而作為會計三大基礎(chǔ)的權(quán)責發(fā)生制、歷史成本和復式記賬同樣存在著各自的局限性。

1、企業(yè)以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)，確定真實的經(jīng)濟往來行為，這使得出現(xiàn)了應(yīng)收賬款、預付賬款等科目，這就給會計人員做假賬等行為提供了便利條件，對于某些缺乏職業(yè)素養(yǎng)的企業(yè)會計人員來說，對一些費用和資產(chǎn)的確認時點進行微調(diào)便可以達到調(diào)整會計數(shù)據(jù)，使會計報表看上去比較理想的效果。但這卻直接影響了報表的真實性，使報表分析毫無意義。

2、企業(yè)會計采用歷史成本原則進行計量本身存在著較大的漏洞和弊端。企業(yè)中一些大型資產(chǎn)（固定資產(chǎn)）通常要使用很多年，而在資產(chǎn)的使用年限之內(nèi)，該資產(chǎn)的市場價格可能會發(fā)生很大的變化，沿用購置時的歷史成本計量，其賬面信息會產(chǎn)生較大的偏差。

3、復式記賬方法是由單式記賬法演變而來，它克服了很多單式記賬的缺點，但并非是完美無缺的，它也存在著很多本身難以克服的問題。比如對無形資產(chǎn)的計量等等。

（三）傳統(tǒng)財務(wù)報表分析方法的局限性

比率分析法是現(xiàn)代年度財務(wù)報表的常用的分析方法，它具有操作性強、適應(yīng)性強、反映信息直觀等優(yōu)點，但它也同樣存在著其固有的缺點。如比率分析法不強調(diào)財務(wù)信息的可比性，這使得其數(shù)據(jù)的現(xiàn)實意義不強。再有，比率分析屬于靜態(tài)分析，它更多的反映的是企業(yè)現(xiàn)在的狀況，而對未來的預測指標卻缺乏說服力，而人們更為看重的恰恰是企業(yè)未來的發(fā)展趨勢。而對于不同行業(yè)或者處于不同生命周期中的企業(yè)來說，其財務(wù)報表反映出來的信息也會有所不同，比率分析法則很難將這些因素考慮在內(nèi)，這必然造成一定的偏差。

年度財務(wù)分析范文第3篇

財務(wù)分析經(jīng)理需要定期提供行業(yè)研究報告，對公司競爭對手進行定性和定量分析;以下是小編精心收集整理的財務(wù)分析經(jīng)理工作職責，下面小編就和大家分享，來欣賞一下吧。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責11、組織年度預算的編制工作，協(xié)同各部門完成年度預算的填寫并審核;

2、定期追蹤各部門預算的執(zhí)行情況，分析執(zhí)行差異的具體原因，提出改進措施并督促執(zhí)行;

3、每月完成財務(wù)報表預測和經(jīng)營業(yè)績的分析，識別業(yè)務(wù)風險，提出整改和優(yōu)化方案并持續(xù)跟進;

4、按業(yè)務(wù)需求搭建財務(wù)測算模型，開發(fā)財務(wù)測算工具。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責21.預算管理：根據(jù)集團戰(zhàn)略方針和公司業(yè)務(wù)規(guī)劃及管理要求，組織編制公司全面預算;指導并審核匯總各子公司和各部門預算;

2.執(zhí)行監(jiān)督：對重要的日常支出和合同進行事前審核，保證預算的嚴格控制;監(jiān)督并評估各單元經(jīng)營計劃執(zhí)行與目標達成情況，重要事項協(xié)調(diào);

3.經(jīng)營分析：監(jiān)控預算執(zhí)行情況，每月/季度根據(jù)上期公司預算執(zhí)行情況，組織編制并出具管理分析報告(經(jīng)營分析報告);

4.專項分析：專項項目預算的重點跟蹤，重點項目獨立預算執(zhí)行監(jiān)督，不定期不定項對于重點或異常項目進行分析，完成分析報告;

5.滾動預測：每月/季/半年/年度對集團及各子公司編制滾動預測，跟蹤預算達成情況，指導預算控制;

6.制度流程：根據(jù)管理要求，制定或更新預算相關(guān)制度和流程，指導各部門預算工作的優(yōu)化與完善，實現(xiàn)預算工作的流程化與制度化;

7.負責子公司財務(wù)

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責31.負責業(yè)務(wù)單元的財務(wù)指標設(shè)定及財務(wù)預算管理,經(jīng)營狀況統(tǒng)計;

2.深入了解業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)模式，對接業(yè)務(wù)與財務(wù)銜接工作，參與業(yè)務(wù)模型構(gòu)建與復盤;

3.根據(jù)公司業(yè)務(wù)流程特點，協(xié)助業(yè)務(wù)部門構(gòu)建和完善采購管理、庫存管理、資金結(jié)算、費用報銷等相關(guān)業(yè)務(wù)流程，并制定相應(yīng)的可操作性較強的制度文件;

4.結(jié)合部門業(yè)務(wù)需求進行財務(wù)盈利模型分析及財務(wù)指標落實到業(yè)務(wù)的分解;

5.負責為業(yè)務(wù)部門提供多種財務(wù)解決方案，協(xié)助處理業(yè)務(wù)部門涉及財稅相關(guān)工作;

6.認真貫徹執(zhí)行集團公司會計制度，嚴格落實公司各項財務(wù)管理規(guī)定。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責41、建立集團的預算及預測管理體系，并推行至各個子公司;

對接各子公司管理層完成收入、成本、費用計劃的分解和目標的制定。

2、建立健全與預算相匹配的經(jīng)營關(guān)鍵指標

KPI及相應(yīng)管理報表;定期收集、匯總和統(tǒng)計數(shù)據(jù)，跟蹤預算目標完成情況，分析反饋預算執(zhí)行情況，提供分析報告;

3、建立、健全多維度的財務(wù)分析、商業(yè)分析體系;

為集團及子公司的運營及經(jīng)營決策提供財務(wù)分析的方法和數(shù)據(jù)支持;引領(lǐng)集團及子公司達成績效目標。

4、負責業(yè)務(wù)的財務(wù)策略支持，與業(yè)務(wù)部門核心團隊建立合作伙伴關(guān)系，在戰(zhàn)略化思考的基礎(chǔ)上，共同探討新業(yè)務(wù)的策略及商業(yè)模式。

5、參與集團重要事項的分析和決策，為集團的業(yè)務(wù)發(fā)展提供財務(wù)方面的分析和決策依據(jù)。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責51、根據(jù)公司整體生意規(guī)劃對所負責項目進行全年財務(wù)預算規(guī)劃、年度財務(wù)預算編制，分析各業(yè)務(wù)線投入產(chǎn)出，考核各利潤中心與成本中心;

2、負責公司財務(wù)經(jīng)營分析工作，根據(jù)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況與各成本費用分攤情況出具月度分析報告并不斷完善財務(wù)分析體系，深入挖掘盈利價值點;

3、根據(jù)公司的業(yè)務(wù)情況以及財務(wù)情況，協(xié)助業(yè)務(wù)部門建立財務(wù)數(shù)據(jù)分析體系和財務(wù)分析系統(tǒng);

4、根據(jù)設(shè)定的指標體系對整體業(yè)務(wù)運營情況進行定期評估并拉通橫向?qū)Ρ龋瑥男袠I(yè)研究和數(shù)據(jù)分析產(chǎn)生洞見，提出相應(yīng)的財務(wù)建議;

5、負責各項目收入、利潤數(shù)據(jù)的系統(tǒng)性的分析，出具核算部門項目利潤分析、經(jīng)營結(jié)果報告;

6、完成公司或部門安排的其他工作。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責61、主導梳理業(yè)務(wù)線財務(wù)流程，以規(guī)范化公司業(yè)務(wù)的審批流程，提高業(yè)務(wù)效率;

2、主導財務(wù)預算編制，對預算執(zhí)行情況、費用開支、資金收支計劃進行分析，甄別異常情況，提出改進建議;

3、協(xié)助業(yè)務(wù)部門建立可量化的KPI，跟蹤結(jié)果，并根據(jù)執(zhí)行情況優(yōu)化KPI，提高財務(wù)收益，分析盈虧因素及相應(yīng)業(yè)務(wù)表現(xiàn)對損益的影響及KPI;

4、負責業(yè)務(wù)線的月度、季度、年度預算，深入了解業(yè)務(wù)，根據(jù)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，提出合理化建議與意見，分析財務(wù)事項，向管理團隊提供及時有效的財務(wù)狀況及經(jīng)營狀況分析，主導的各項分析和管理報表;

5、月度業(yè)績分析回顧和展望，追蹤實際與預算差異及發(fā)展趨勢并及時調(diào)整預測及時匯報管理層;

6、根據(jù)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，了解新業(yè)務(wù)并建立財務(wù)模型，為公司決策提供有力支持;

7、對業(yè)務(wù)線的在施項目進行事前，事中，事后跟蹤管理，為項目順利完成提供及時有效財務(wù)信息，對各職能部門提供財務(wù)支持，及時組織提出財務(wù)解決方案。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責71

①根據(jù)集團預算管理體系架構(gòu)及業(yè)務(wù)變化，按年度完善、修訂預算編報、考核管理制度;

②根據(jù)集團年度經(jīng)營計劃目標，組織集團下屬部門、區(qū)域、門店開展預算編制工作;

③培訓指導集團及下屬部門、區(qū)域、門店進行年度預算編制;

④跟蹤、控制集團及下屬部門、區(qū)域、門店年度預算的編制進度;

⑤匯總、核對年度預算編制的準確性。

2

①根據(jù)集團運營、財務(wù)需求，提供預算達成考核數(shù)據(jù);

②完成資產(chǎn)、費用預算的追加及上報審批、系統(tǒng)導入數(shù)據(jù);

③完成費用預算達成率的考核數(shù)據(jù)提供;

④及時監(jiān)控預算執(zhí)行情況，并發(fā)現(xiàn)問題，提出合理化分析建議。

3

①每月按時完成各體系財務(wù)管理報表分析;

年度財務(wù)分析范文第4篇

（一）概念

財務(wù)分析是以會計核算和報表資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，運用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對企業(yè)過去和現(xiàn)在的償債能力、盈利能力和營運能力狀況進行分析與評價，從而為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者及其他相關(guān)利益組織或個人了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預測企業(yè)未來，并作出正確決策提供準確的信息或依據(jù)。

（二）程序

進行財務(wù)分析一般要經(jīng)過以下步驟：

1.確定分析目標。財務(wù)分析的范圍廣泛，不同的相關(guān)者對財務(wù)分析內(nèi)容的要求不同，因此必須明確分析的目標，以免在分析中頭緒紛繁，達不到預期的目的。

2.制定分析方案。分析目標確定后，要根據(jù)分析問題的難度、分析量的大小，制定出具體的分析方案。

3.搜集資料進行財務(wù)分析。首先應(yīng)掌握大量資料，以保證分析的質(zhì)量。相關(guān)資料一般包括企業(yè)的報表，統(tǒng)計核算、業(yè)務(wù)核算等方面的資料以及預算資料，同行業(yè)企業(yè)的相關(guān)資料等。

4.運用特定方法進行分析比較。在掌握充分的財務(wù)資料之后，即可運用特定分析方法來比較分析，以反映公司經(jīng)營中存在的問題，分析問題產(chǎn)生的原因。

（三）財務(wù)分析的內(nèi)容

1.企業(yè)獲利能力的分析。主要是分析企業(yè)利潤的實現(xiàn)情況。追求利潤最大化是現(xiàn)代企業(yè)管理的直接動因，企業(yè)實現(xiàn)利潤的多少最能反映企業(yè)的經(jīng)營成效。因此，對企業(yè)獲利能力的分析是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)分析的核心內(nèi)容。通過分析要揭示企業(yè)利潤的構(gòu)成情況，影響利潤發(fā)生增減的因素及每個因素的影響程度等。

2.企業(yè)償債能力的分析。償債能力的大小直接關(guān)系到企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力的高低，是企業(yè)各方面利害關(guān)系人最關(guān)心的財務(wù)能力之一。

3.企業(yè)營運能力的分析。營運能力是指企業(yè)基于外部市場環(huán)境等約束，通過內(nèi)部人力資源和生產(chǎn)資料的配置組合而對財務(wù)目標所產(chǎn)生作用的大小。

4.企業(yè)籌資和投資能力分析。維護企業(yè)的正常經(jīng)營需要合理籌資，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的不斷擴大需要選擇科學的投資方向，在一定意義上講，籌資和投資是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的基本內(nèi)容，而籌資和投資的合理程度，不僅關(guān)系到企業(yè)的短期經(jīng)營效果，而且關(guān)系到企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營，因此，現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)常分析籌資和投資的合理性，是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容。

5.企業(yè)擴張能力分析。企業(yè)擴張能力是指企業(yè)未來發(fā)展趨勢與發(fā)展速度。包括企業(yè)規(guī)模的擴大，利潤和所有者權(quán)益的增加等。

（四）財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用

財務(wù)分析在企業(yè)發(fā)展的不同階段，利用其獨有的職能支持著企業(yè)各項決策。隨著現(xiàn)代企業(yè)已發(fā)展到戰(zhàn)略管理階段，財務(wù)分析己成為企業(yè)決策程序中必不可少的重要組成部分，其所發(fā)揮的作用日益突出、愈來愈重要。

1.財務(wù)分析是企業(yè)管理的突破口

財務(wù)分析是利用財務(wù)數(shù)據(jù)、運用科學的財務(wù)分析方法對企業(yè)階段性的經(jīng)營成果和各項財務(wù)決策的執(zhí)行情況進行全而的評價和分析，財務(wù)分析就好比是企業(yè)的透視鏡，其目的是檢查企業(yè)經(jīng)營運作狀況的現(xiàn)象是否正常：如資產(chǎn)配置是資本性預算支出，若投資項目過多，就會影響公司的財務(wù)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營能力和獲利能力，此時的財務(wù)就必須提請公司高層嚴加控制投資規(guī)模，因此，只有通過財務(wù)分析，才能把反映企業(yè)過去財務(wù)狀況的數(shù)據(jù)變成預計未來的有用信息，才能使企業(yè)內(nèi)部的資源達成有效的配制，才能發(fā)揮財務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中應(yīng)有的作用。

2.財務(wù)分析在企業(yè)管理中居于核心地位

現(xiàn)代企業(yè)管理所做出的任何決策，從企業(yè)的購并、重組到企業(yè)的技術(shù)、創(chuàng)新決策、市場營銷決策、人才策略等，都離不開財務(wù)管理的支持，雖然企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新決策、市場營銷決策、人才決策等和企業(yè)的財務(wù)決策同為企業(yè)管理決策的一部分，但財務(wù)決策對其它決策的制定和實施起著引導和協(xié)調(diào)的作用它不僅為其它決策的制定提供數(shù)量分析和決策依據(jù)；而它貫穿于企業(yè)經(jīng)濟活動的全過程，滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，與其它決策相配合，并為這些決策的實施提供資金支持正是由于財務(wù)分析所具有的特有功能，可以引導其它決策的制定和實施，協(xié)調(diào)其它決策之問的關(guān)系，因此，財務(wù)分析在現(xiàn)代企業(yè)管理決策中具有核心地位。

3.財務(wù)分析在企業(yè)經(jīng)營決策過程中的作用

財務(wù)管理是對企業(yè)經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果的評價，是監(jiān)管企業(yè)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)的有效工具，是企業(yè)進行預測、決策，實施戰(zhàn)略管理的基礎(chǔ)和依據(jù)當財務(wù)管理實現(xiàn)從會計核算型向經(jīng)營決策型的轉(zhuǎn)變，財務(wù)分析在經(jīng)營決策過程的作用才會體現(xiàn)企業(yè)籌資的具體動機是多種多樣的在企業(yè)籌資的實際中，這些動機有時是單一的，但無論出于何種動機，決策者應(yīng)在公司現(xiàn)有的財務(wù)基礎(chǔ)上進行分析，尤其對于上市公司，應(yīng)進行財務(wù)敏感性分析和財務(wù)風險預測，以現(xiàn)有的融資空間，選擇最佳的籌資渠道。

一個投資項目，必須編制完善的投資可行性報告；企業(yè)兼并、重組必須編制一套運作方案不論是投資可行性報告還是企業(yè)重組、購并、兼并方案，唯有透徹的財務(wù)分析才能將財務(wù)信息的決策價值提煉出來，增強決策過程中對未來情形的預測。

隨著市場全球化和經(jīng)濟一體化，財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用愈顯重要，這不僅要求企業(yè)要定期對公司的日常財務(wù)狀況做出詳盡分析，了解企業(yè)的優(yōu)勢，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的不足，及時改變企業(yè)的經(jīng)營策略。同時對企業(yè)隨著市場全球化和經(jīng)濟一體化，財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用愈顯重要，這不僅要求企業(yè)要定期對公司的日常財務(wù)狀況做出詳盡分析，了解企業(yè)的優(yōu)勢，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的不足，及時改變企業(yè)的經(jīng)營策略，同時對企業(yè)擬發(fā)生的重要事項，如對外投資、企業(yè)購并、重組上市等，財務(wù)分析的結(jié)果將直接影響到管理當局的決策。因此，財務(wù)分析正逐漸成為企業(yè)經(jīng)營、持續(xù)發(fā)展過程中支持企業(yè)做出決策的重要組成部分，真正有效發(fā)揮財務(wù)分析現(xiàn)代企業(yè)管理中的作用，最終實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

二、財務(wù)分析在企業(yè)管理應(yīng)用中存在的不足

財務(wù)分析在財務(wù)管理中是如此重要，但若想做好財務(wù)分析卻并非易事。多數(shù)財務(wù)分析報告缺乏深度，使用價值低，其中主要存在的誤區(qū)有：

（一）與財務(wù)分析的需求脫離

財務(wù)分析報告是給固定的人看的，因此，在分析前要了解需求者正在需要的內(nèi)容。而目前大多數(shù)的財務(wù)分析報告僅僅是為了分析而分析，與需求基本脫節(jié)。

（二）與企業(yè)經(jīng)營管理脫離

部分財務(wù)分析者往往只對財務(wù)進行分析，缺乏對企業(yè)的重大經(jīng)營決策、重要業(yè)務(wù)情況的了解，不能從企業(yè)經(jīng)營管理的角度來分析具體的財務(wù)問題和數(shù)據(jù)。

（三）僅僅停留在報表的要求上，缺乏分析的基礎(chǔ)部分財務(wù)分析僅僅停留在財務(wù)報表層次上，缺乏對表外事項的關(guān)注。因此分析基礎(chǔ)受到限制，忽視了存在的潛在風險和問題，也難以挖掘企業(yè)的潛在價值，得出的分析結(jié)論也常常給人以誤導。

（四）報表的分析或過于簡單

報表的分析或過于簡單，或過于綜合財務(wù)分析報告數(shù)據(jù)描述的篇幅過多，很少或者沒有分析，完全不能通過數(shù)據(jù)分析報告得到有意義的結(jié)論或想得到的信息?；蛘哓攧?wù)分析特別是綜合性財務(wù)分析，僅僅圍繞綜合數(shù)據(jù)展開，沒有按照不同的業(yè)務(wù)板塊層層展開分析，隱藏了企業(yè)的真實情況，而得到的結(jié)論也往往趨于“中性”、“平淡”,看不出企業(yè)的具體情況。

（五）缺乏對未來的預測和展望

財務(wù)分析的最主要的目的，是通過對企業(yè)過去和現(xiàn)在狀況的分析來預測下一步的發(fā)展趨勢，但很多報告卻忽略了這一點，從而大大降低了財務(wù)分析應(yīng)有的作用。

三、財務(wù)分析在企業(yè)管理中的應(yīng)用方法

財務(wù)分析按計算指標的性質(zhì)或所用的具體分析方法，可以分為金額變動與變動百分比分析、趨勢比例分析、結(jié)構(gòu)比例分析和比率分析。下面分別介紹這幾種方法的原理與應(yīng)用。

（一）金額變動與變動百分比法

金額的變動是指比較年度與基準年度某一數(shù)據(jù)的金額差距，例如：本年的銷售收入比上年增加10萬元。而變動百分比的計算，是將不同年度間金額的變動額除以基準年度的金額所得的百分比。這種方法具體是：把上一個時期的數(shù)字定為基數(shù)，后一個時期與前一個時期依次進行環(huán)比。

假設(shè)某公司2008、2009、2010三個年度的總資產(chǎn)分別為10 000元，15 000元和20 000元。在這種方法下，先以2008年的10 000元為基數(shù)，2009年比2008年總資產(chǎn)增長50%,再以2009年的15000元為基數(shù)，2010年比2009年總資產(chǎn)增長33%.

計算變動百分比能在一定程度上反映企業(yè)的經(jīng)營增長率，但也有一定的局限性，這主要是因為變動百分比的計算受到基數(shù)的制約，具體表現(xiàn)如下：

1.當基期的金額為負數(shù)或零時，變動百分比將無法計算。例如：如果在計算企業(yè)的利潤增長率時，某一期因發(fā)生虧損，金額為負值，則計算下一期與該期的變動百分比時就沒有意義。

2.在前后幾期的增長絕對額相等的情況下，由于各自比較的基數(shù)不同，因此計算的各期變動百分比也不一樣。如上例中，雖然資產(chǎn)數(shù)額2010年和2009年都分別比上年度增加了5 000元，但因基期由2009年變成2008年，致使兩年的變動百分比不同。

3.當用作基數(shù)的金額很小時，則計算的變動百分比可能會引起誤解，例如假定某企業(yè)第一年的利潤是100 000元，第二年降為10 000元，而第三年其利潤又恢復到100 000元的水平，則第三年的利潤比第二年增加了90 000元，比上期增加了900%,實際上，第三年增加的900%只是正好抵消了第二年下降的90%.

（二）趨勢比例法

趨勢比例法是以基期的數(shù)據(jù)作為100%,將以后各期的數(shù)據(jù)分別換算為基期的百分比，具體的應(yīng)用步驟如下：

首先，選擇基期，并給基期的報表數(shù)額賦予100%的權(quán)數(shù)。其次，將以后各期會計報表的每一個項目換算成為基期相同項目的百分比。現(xiàn)舉例如下：

假定某企業(yè)以2008年作為基期，其銷售收入為60 000元，凈利潤為3 000元，從2009年到2010年的銷售收入分別是62 400元、64 000元、66 000元、72 000元、90 000元，相對應(yīng)的年利潤分別為3 120元，3 840元，4 290元，2 910元，4 590元。

要計算銷售收入的趨勢比例，就是將基期以后年度的銷售收入分別除以60000元，求出銷售收入的趨勢比例分別為104%、107%、110%、120%、150%.要計算凈利潤的趨勢比例，就是將基期以后年度的凈利潤分別除以基期利潤3 000元，得凈利潤的趨勢比例分別為104%、128%、143%、97%、153%.

由上例所計算的趨勢比例表明，該公司在前幾年銷售收入穩(wěn)定增長，而2009年與2010年增長迅速。除2009年外，凈利潤也呈穩(wěn)定增長的趨勢。因為趨勢比例的基數(shù)固定，使各個期間的數(shù)據(jù)可比，從而克服了前述變動百分比受基數(shù)制約的局限性。

（三）結(jié)構(gòu)比例法

結(jié)構(gòu)比例或結(jié)構(gòu)百分比，是指總額內(nèi)每一項目占總額的相對大小。例如，資產(chǎn)負債表上的每個項目都可表示為該項目占總資產(chǎn)的百分比，利用這種比例法可以反映出流動資產(chǎn)與非流動資產(chǎn)的相對重要性，而且也可以反映企業(yè)從債權(quán)人和所有者處獲得資金的相對大小。另外通過計算連續(xù)幾期資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)比例，還可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的某些項目變動重要性。計算結(jié)構(gòu)比例的方法，也可以用于利潤表。在利潤表上，既可以反映出若干年的絕對金額，也可列示各項目的比例。

例如：某企業(yè)2009年取得銷售收入300000元，當年銷售成本為180 000元，由此計算毛利為120 000元，扣除當年費用75 000元后得本年利潤額45 000元。該企業(yè)2010年取得銷售收入500 000元，當年銷售成本為350000元，由此計算當年毛利為150 000元，扣除當年費用100 000元后得本年利潤額50 000元。

要計算利潤表2009年的結(jié)構(gòu)比例，就是要以利潤表所有的科目分別去除2009年的銷售收入，從而求得毛利率為40%,費用占銷售收入的25%,凈利率占銷售收入的15%.計算2010年利潤表的結(jié)構(gòu)比例可得毛利率為30%,費用占當年銷售收入的20%,凈利率占銷售收入的10%.

觀察上例，可以發(fā)現(xiàn)2010年與2009年相比毛利率從40%降到30%,由于費用對銷售收入的比率減少，因而凈利潤占銷售收入的百分比由15%降至10%.但從絕對額可知，銷售收入和凈利潤都比上年增加，銷售收入增加的幅度較大。如果僅僅從組成百分比看，就無法了解第二年利潤增加的事實，這也體現(xiàn)了結(jié)構(gòu)比例法的局限性。

（四）比率分析法

比率分析法是財務(wù)報表分析中重要的方法。它是以財務(wù)報表為依據(jù)，將彼此相關(guān)但性質(zhì)不同的項目進行對比，求其比率。同時還可以通過編制比較財務(wù)比率報表，作出不同時期的比較，從而更準確、更合理地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照財務(wù)分析的不同內(nèi)容，比率分析通?？煞譃橐韵氯悾簝攤芰?、營運能力、獲利能力。

1.償債能力主要用來衡量企業(yè)的短期和長期償債能力，一般通過考察流動比率、速動比率、現(xiàn)金流量比率、資產(chǎn)負債率、利息保障倍數(shù)等指標的大小來反映企業(yè)的償債能力。

2.營運能力反映企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，主要通過考察存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標來衡量企業(yè)的營業(yè)狀況和經(jīng)營管理水平。

3.獲利能力反映企業(yè)賺取利潤的能力，主要通過考察資產(chǎn)報酬率、股東權(quán)益報酬率、銷售凈利率、每股利潤、每股現(xiàn)金流量、市盈率等指標來衡量企業(yè)的獲利能力。

需要注意的是運用比率分析法時必須要與性質(zhì)相同的指標評價標準進行對比，才能真正揭示企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。具體的指標評價標準又包括三類：

a.行業(yè)標準，即本企業(yè)與同行業(yè)平均水平對比或者本企業(yè)與同行業(yè)公認的標準進行對比。

b.歷史標準，這是對企業(yè)本身但不同時期的比率進行對比，如期初期末的對比、本期與歷史同期對比等。

c.目標標準，主要是指企業(yè)的實際狀況與預算的比較。

年度財務(wù)分析范文第5篇

【關(guān)鍵詞】財務(wù)分析；問題；措施

一、我國高校財務(wù)分析中存在的問題

（1）高校財務(wù)分析只停留在“量”的分析，而忽視“質(zhì)”的分析。目前高校的財務(wù)分析一直停留在今年收入多少、收入預算完成多少、支出多少、支出經(jīng)費組成中各部分所占的比重是多少等總體“量”的財務(wù)分析，而對影響學校收入變化的主要影響因素（包括內(nèi)部因素和外部因素）、支出結(jié)構(gòu)是否合理、配置是否科學等“質(zhì)”的方面進行的財務(wù)分析很少。（2）從高校財務(wù)分析的區(qū)域范圍講，只重視“內(nèi)部”分析，忽視“外部”分析。（3）從經(jīng)濟活動發(fā)生的時點來講，高校財務(wù)分析只注重事后分析，忽視事前分析。隨著高校辦學體制的改革深化，高校所面臨的競爭和風險日益加劇，傳統(tǒng)的事后分析已經(jīng)不能滿足高校發(fā)展的需要，它要求高校的財務(wù)分析能為高校的生存發(fā)展預先提供高質(zhì)量的指標信息，才能使高校在競爭中立于不敗之地，以求得更好的生存和發(fā)展。（4）從財務(wù)分析因素的性質(zhì)來講，高校財務(wù)分析只注重定性因素分析，忽視風險因素分析。高校的日常財務(wù)分析通常是對資金的收入、支出及預算執(zhí)行情況等具有確定性性質(zhì)的因素進行分析，而對高?；I資能力、償債能力等具有不確定性質(zhì)的風險因素很少進行分析。（5）從財務(wù)分析的現(xiàn)象和實質(zhì)來講，許多高校的財務(wù)分析只停留在月、季、年報表上的分析，只停留在預算完成程度和預算執(zhí)行效果的考核方面，而對一些實質(zhì)性問題，如資金收支過程中是否嚴格執(zhí)行財務(wù)制度；庫存現(xiàn)金和銀行存款的分析流于形式。

二、提高對高校財務(wù)分析的能力

（1）提高對高校財務(wù)發(fā)展?jié)摿Φ姆治觥８叩仍盒Ｊ欠菭I利性的事業(yè)單位，堅持收支平衡、量入為出、不搞赤字預算是學校預算的基本原則，不能將“負債經(jīng)營”和“赤字預算”的思想引入學校預算的編制與執(zhí)行之中。在這樣的背景和要求下，全面考核和評價高校的財務(wù)發(fā)展?jié)摿Γ饬扛咝Ｔ谪搨惋L險方面的承受能力，就成為高校財務(wù)績效考核的重要內(nèi)容之一。具體的考核內(nèi)容包括：各高校累計對外負債狀況及負債比率，學校年度總支出和總收入之比，年末存款凈余額，借出款、暫付款數(shù)額大小及其比重，以及校辦產(chǎn)業(yè)的資產(chǎn)負債比率和經(jīng)營風險考核等。（2）加強對高校財務(wù)運行績效的分析。高校的主要職責是培育人才，在培育人才的同時加強科學研究和技術(shù)開發(fā)，形成為教學中心和科研中心。圍繞上述兩個中心任務(wù)，高校必須投入一定的運行費用，其中有事業(yè)撥款，包括教育事業(yè)費撥款、基本建設(shè)撥款、科學事業(yè)費撥款、科技三項費用撥款等；有學校自籌經(jīng)費，包括教學服務(wù)收入、科技服務(wù)收入、后勤服務(wù)收入、校辦產(chǎn)業(yè)收入、捐贈收入和利息收入等。

三、增加對高校財務(wù)問題分析的方法

（1）對比分析法。一是實際發(fā)生情況與預算指標比較，如預算收入支出執(zhí)行情況表，通過比較可分析各項收支項目構(gòu)成是否合理恰當，收支效果如何，支出與收入是否相適應(yīng)，確保收入到位和預算的順利執(zhí)行；二是本期或本年與上期或上年度同期指標比較，是在同一張財務(wù)報表不同時期之間進行比較，得出財務(wù)數(shù)據(jù)相比的比率或指標，從這種量的比較（百分比）中對財務(wù)狀況進行評價，決定是否需要改進財務(wù)管理方式；三是本單位與同類院校的可比指標進行比較，從中發(fā)現(xiàn)問題，找原因，尋求競爭中的立足之地，實現(xiàn)財務(wù)控制。（2）趨勢分析法。第一，高校經(jīng)費收支趨勢分析法，即選取一個基期，以基期經(jīng)費收支各項數(shù)額為基數(shù)，把其它年度經(jīng)費收支與之比較，確定比例（可用百分比表示），查明項目的變化趨勢、預測未來變化的可能性分析和把握控制的辦法等；第二，高校經(jīng)費收支多期比較分析法，即對連續(xù)幾個會計年度的財務(wù)收支情況進行比較研究，查明收支項目變化原因和變化的趨向，通過計算列表，觀察經(jīng)費收支變化數(shù)額和趨勢。（3）動態(tài)分析法。高校經(jīng)費收支財務(wù)動態(tài)分析，可以按相關(guān)的時間序列（學期或?qū)W年）資料為依據(jù)，從歷史發(fā)展的角度研究學校財務(wù)活動及其管理的變化過程，得出規(guī)律性的認識和結(jié)論。既可以從長期的動態(tài)過程對學校收益變化和支出趨勢做出分析、判斷，也可以從學校整體發(fā)展反映在財務(wù)上的各類問題進行綜合性的觀察和判斷，使我們更深入地認識學校財務(wù)的一般特點和規(guī)律，以便把握管理要領(lǐng)，提高管理效益。（4）整體分析法。在建立高校財務(wù)整體分析體系的過程中，要遵循客觀性原則、科學性原則、整體優(yōu)化原則、時效性原則、效益性原則和可比性原則。上述原則中首先突出強調(diào)讓有限的資金發(fā)揮最大的社會效益和經(jīng)濟效益是一切經(jīng)濟建設(shè)工作的出發(fā)點和歸宿點，也是財務(wù)管理的根本目的。

參 考 文 獻