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理財(cái)案例范文第1篇

關(guān)鍵詞:現(xiàn)實(shí)案例 理財(cái)規(guī)劃 案例教學(xué)

中圖分類(lèi)號(hào):G642.0 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914(2010)07-121-01

麥肯錫公司在對(duì)2020年銀行業(yè)預(yù)測(cè)時(shí)指出,“今后20年最具吸引力的將是理財(cái)”。國(guó)內(nèi)理財(cái)市場(chǎng)發(fā)展非常快速,2005年銀行理財(cái)產(chǎn)品的銷(xiāo)售額是2千億元,2007年則突破了1萬(wàn)億元,2008年銀行理財(cái)市場(chǎng)以3萬(wàn)多億的規(guī)模震動(dòng)了整個(gè)理財(cái)市場(chǎng),短短幾年時(shí)間銀行理財(cái)已經(jīng)成為大眾理財(cái)?shù)姆绞街?。為了適應(yīng)理財(cái)市場(chǎng)的發(fā)展和增加學(xué)生就業(yè),不少高校金融專(zhuān)業(yè)近年推出了《理財(cái)規(guī)劃》課程。

《理財(cái)規(guī)劃》是一門(mén)新課程,也是一門(mén)實(shí)踐性和現(xiàn)實(shí)性非常強(qiáng)的課程,目的在于培養(yǎng)學(xué)生具備運(yùn)用綜合理財(cái)知識(shí)對(duì)處于現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中的個(gè)人和家庭進(jìn)行理財(cái)規(guī)劃的能力。因此,不僅要向?qū)W生傳授理財(cái)規(guī)劃的理論知識(shí),還要培養(yǎng)他們的觀察、思考、分析及解決現(xiàn)實(shí)問(wèn)題的能力。培養(yǎng)這些能力,現(xiàn)實(shí)案例教學(xué)應(yīng)運(yùn)而生?，F(xiàn)實(shí)案例教學(xué)就是拜現(xiàn)實(shí)為師,以不同階層和年齡段的真實(shí)客戶為案例背景,設(shè)計(jì)理財(cái)方案,并將方案反饋客戶進(jìn)行真實(shí)評(píng)估?，F(xiàn)實(shí)案例教學(xué)將可以培養(yǎng)學(xué)生對(duì)實(shí)際商業(yè)活動(dòng)的真實(shí)感覺(jué),鍛煉出清楚的理財(cái)規(guī)劃邏輯。因此系統(tǒng)研究現(xiàn)實(shí)案例的選取和教學(xué)設(shè)計(jì),無(wú)疑具有十分重要的意義。

一、現(xiàn)實(shí)案例的選取原則

要提高學(xué)生的實(shí)際能力和對(duì)理財(cái)規(guī)劃的感性認(rèn)識(shí),選取合適的現(xiàn)實(shí)案例是十分重要的。選取現(xiàn)實(shí)案例應(yīng)遵循以下原則:

1.以現(xiàn)實(shí)為師。現(xiàn)代社會(huì)最普遍的現(xiàn)象,就是存在眾多值得關(guān)注的商業(yè)現(xiàn)實(shí)案例。以現(xiàn)實(shí)為師,不但可以培養(yǎng)學(xué)生對(duì)實(shí)際理財(cái)活動(dòng)的真實(shí)感覺(jué),提高自己在理財(cái)方面的認(rèn)知水平,而且對(duì)現(xiàn)實(shí)社會(huì)中各種理財(cái)現(xiàn)象進(jìn)行直接觀察、體驗(yàn)、思考。關(guān)注現(xiàn)實(shí)的方式多種多樣,既可以置身事外、冷靜觀察,還可以切身體會(huì),比較分析不同的理財(cái)人群的行為特點(diǎn)。

2.參與性。現(xiàn)實(shí)案例教學(xué)的具體做法可以是實(shí)際參與或虛擬參與。所謂實(shí)際參與,主要指學(xué)生以理財(cái)師身份觀察體驗(yàn)理財(cái)活動(dòng),比如為不同的實(shí)際客戶群體設(shè)計(jì)理財(cái)方案;而所謂虛擬參與,即把自己想象成現(xiàn)實(shí)理財(cái)活動(dòng)中的特定角色,比如從客戶的角度體會(huì)自己面對(duì)不同理財(cái)方案的感受和反應(yīng)。

3.主動(dòng)性。案例內(nèi)容設(shè)計(jì)必須讓學(xué)生時(shí)時(shí)注意、處處留心,培養(yǎng)他們對(duì)理財(cái)現(xiàn)象及過(guò)程的興趣。而且,一旦感知其中到有意義的東西,就要進(jìn)一步分析、思考并作出判斷。久而久之,建立對(duì)理財(cái)本能般的反應(yīng),讓注意思考的過(guò)程由初期刻意以求變得自然而然、無(wú)處不在,鍛煉出清楚的理財(cái)商業(yè)邏輯。

4.實(shí)證性。無(wú)論是實(shí)際參與或虛擬參與的案例,都要從現(xiàn)在的理財(cái)市場(chǎng)背景和真實(shí)客戶出發(fā),并據(jù)此作出理財(cái)決策。理財(cái)習(xí)慣是有區(qū)域特點(diǎn)的,中國(guó)地域廣泛,不同區(qū)域間存在收入差距和觀念差別,理財(cái)市場(chǎng)情況和案例難免有差異。而現(xiàn)實(shí)的案例處在現(xiàn)在的市場(chǎng)背景下,未來(lái)市場(chǎng)的學(xué)生就業(yè)肯定更多地與現(xiàn)在有關(guān),從現(xiàn)實(shí)中獲得的感悟無(wú)疑更具有實(shí)證性和可靠性。

二、現(xiàn)實(shí)案例教學(xué)在理財(cái)規(guī)劃課程中的實(shí)施

1.案例教學(xué)的準(zhǔn)備。該階段包含教師準(zhǔn)備和學(xué)生準(zhǔn)備。教師的準(zhǔn)備主要有:結(jié)合上課內(nèi)容及教學(xué)目的選擇好案例,將客戶資料仿真化,通過(guò)設(shè)計(jì)市場(chǎng)調(diào)查、仿真規(guī)劃、情景模擬、角色互換等實(shí)訓(xùn)練習(xí),結(jié)合真實(shí)案例的分析,培養(yǎng)學(xué)生勝任銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)一線理財(cái)服務(wù)崗位的職業(yè)能力和素質(zhì)。學(xué)生準(zhǔn)備主要包括熟悉并記住案例的主要內(nèi)容,確定并列舉出本案例分析所需要重點(diǎn)討論的問(wèn)題等。

2.明確案例角色要求。案例角色要求首先是對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)偏好調(diào)查及客戶資料的收集。小組成員實(shí)地操作,以問(wèn)卷或拜訪方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)偏好的調(diào)查并收集客戶資料。其次,學(xué)生必須了解理財(cái)產(chǎn)品及其風(fēng)險(xiǎn)和收益等個(gè)人理財(cái)?shù)幕A(chǔ)知識(shí),否則無(wú)從對(duì)客戶進(jìn)行理財(cái)分析和建議。通過(guò)明確案例角色要求,要求學(xué)生在真實(shí)的情境中完成工作任務(wù),并以學(xué)習(xí)目標(biāo)為基準(zhǔn),達(dá)到理論與實(shí)踐一體化的學(xué)習(xí)目的。

3.案例實(shí)際角色扮演。通過(guò)角色扮演,設(shè)計(jì)不同的情境,與客戶進(jìn)行溝通交流,以學(xué)會(huì)在真實(shí)的情境中掌握與客戶溝通的技巧,從而提升溝通技能和分析、處理問(wèn)題的能力。在與客戶進(jìn)行溝通的過(guò)程中,引導(dǎo)出個(gè)人理財(cái)?shù)哪繕?biāo)、內(nèi)容、步驟。在針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)偏好的客戶進(jìn)行理財(cái)規(guī)劃時(shí),引入個(gè)人理財(cái)?shù)南嚓P(guān)理論知識(shí),根據(jù)不同偏好的客戶提出初步的理財(cái)分析和理財(cái)建議,從而達(dá)到學(xué)習(xí)的目的。

4.小組討論。一般要求學(xué)生按照每組4～6人分成若干小組,在小組內(nèi)圍繞論題逐一展開(kāi)討論,針對(duì)每一問(wèn)題形成該小組的基本觀點(diǎn),通過(guò)小組討論加深對(duì)某些問(wèn)題的理解。學(xué)生討論,應(yīng)根據(jù)自己的觀點(diǎn)寫(xiě)出理財(cái)規(guī)劃分析報(bào)告,在報(bào)告中提出自己的理財(cái)設(shè)計(jì)方案。

5.課堂討論。小組討論結(jié)束后,可給每組10~20分鐘的時(shí)間,由每組推舉一名代表作課堂發(fā)言,闡述案例,分析問(wèn)題并提出小組理財(cái)方案,然后其他學(xué)生小組從自己的角度來(lái)分析案例,闡明自己的看法、分析及理財(cái)方案。在此過(guò)程中,教師注意觀察和了解學(xué)生的反應(yīng)和表現(xiàn)。

6.案例總結(jié)階段,教師是總發(fā)言人,討論結(jié)束后,教師一般都要做簡(jiǎn)短的總結(jié)。總結(jié)包括兩方面內(nèi)容:一是對(duì)學(xué)生討論情況的總結(jié),如學(xué)生討論發(fā)言是否積極、爭(zhēng)論氣氛是否熱烈、分析與討論問(wèn)題是否深入透徹等;二是對(duì)案例本身的討論總結(jié),還可以針對(duì)理財(cái)方案的優(yōu)劣作一個(gè)評(píng)講,將所講的內(nèi)容與理論結(jié)合起來(lái),使枯燥無(wú)味的課堂講授重新具有活力。

7.理財(cái)案例教學(xué)的成績(jī)?cè)u(píng)定。對(duì)學(xué)生案例分析的成績(jī)?cè)u(píng)定可以占學(xué)生課程總評(píng)成績(jī)的50%。成績(jī)?cè)u(píng)定由課堂表現(xiàn)和案例作業(yè)兩部分組成,案例討論表現(xiàn)50分,由教師根據(jù)學(xué)生在課堂上的發(fā)言次數(shù)、質(zhì)量以及討論參與程度等因素來(lái)確定。要求學(xué)生參加群體評(píng)估,每小組就案例教學(xué)的學(xué)習(xí)情況作出小結(jié),首先由學(xué)生相互評(píng)分,然后是小組之間相互評(píng)分,最后是教師評(píng)分。學(xué)生按照評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),既作自我評(píng)價(jià),又評(píng)價(jià)他人。案例作業(yè)是教師根據(jù)學(xué)生完成案例分析書(shū)面作業(yè)和總結(jié)的情況來(lái)打分。

三、體會(huì)與思考

1.在理財(cái)規(guī)劃課程教學(xué)中應(yīng)大力推廣現(xiàn)實(shí)案例教學(xué),讓學(xué)生從一開(kāi)始就養(yǎng)成對(duì)現(xiàn)實(shí)觀察、感受、思考的習(xí)慣,培養(yǎng)他們對(duì)理財(cái)?shù)拿舾?、興趣。教師要想方設(shè)法引導(dǎo)學(xué)生主動(dòng)關(guān)注現(xiàn)實(shí),不但自己要經(jīng)常以現(xiàn)實(shí)作為教學(xué)內(nèi)容的范例,還要將討論的情況計(jì)入成績(jī)考核。培養(yǎng)學(xué)生對(duì)理財(cái)規(guī)劃的興趣、素養(yǎng),使學(xué)生能主動(dòng)地觀察思考,應(yīng)當(dāng)作為教學(xué)的基本目的。

2.現(xiàn)實(shí)案例教學(xué)可以為廣大的學(xué)生提供一個(gè)假定的實(shí)習(xí)平臺(tái),在這個(gè)平臺(tái)上,讓學(xué)生在以職業(yè)能力為導(dǎo)向的前提下,在“做中學(xué),學(xué)中做”,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、提出問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題。反之,把在“做”中學(xué)到的個(gè)人理財(cái)理論與方法再應(yīng)用于經(jīng)濟(jì)社會(huì)的理財(cái)實(shí)踐?，F(xiàn)實(shí)案例教學(xué)方法的使用可以提高一個(gè)金融專(zhuān)業(yè)的學(xué)生對(duì)社會(huì)的適應(yīng)能力,縮短培養(yǎng)合格金融人才所需的社會(huì)成本。

3.建立過(guò)程反饋系統(tǒng)。正如確保產(chǎn)品質(zhì)量的最好方法是防患于未然一樣,確保案例教學(xué)質(zhì)量的最好方法就是建立過(guò)程反饋系統(tǒng),這樣做有利于建立一個(gè)有效的溝通機(jī)制。在實(shí)施案例教學(xué)的過(guò)程中,通過(guò)溝通,學(xué)生可以對(duì)現(xiàn)實(shí)案例教學(xué)過(guò)程的提高不斷地提出意見(jiàn),教師及時(shí)進(jìn)行一些微調(diào),以達(dá)到更好的教學(xué)效果。

參考文獻(xiàn):

1.練焦.現(xiàn)實(shí)案例在經(jīng)營(yíng)管理教學(xué)中的應(yīng)用[J].商業(yè)時(shí)代,2008(05)

2.劉文麗,劉琳.關(guān)于理財(cái)方案設(shè)計(jì)實(shí)踐教學(xué)的初步探討[J].當(dāng)代教育論壇,2008(07)

理財(cái)案例范文第2篇

1 個(gè)人投資者投資理財(cái)偏好調(diào)研

筆者在研究過(guò)程中，對(duì)全國(guó)27個(gè)省市地區(qū)的280名個(gè)人投資者進(jìn)行了實(shí)地調(diào)查訪問(wèn)。并將部分調(diào)查結(jié)果統(tǒng)計(jì)如下：

280名投資者中42-5%的個(gè)人投資者選擇將收入的5%以下投資理財(cái)，隨著投資額占收入比例的增長(zhǎng)，投資人數(shù)呈下降趨勢(shì)，將收入50%以上投資理財(cái)?shù)膬H有4人（1-43%）。由此可見(jiàn)，投資者的理財(cái)觀念是比較理性的，絕大多數(shù)個(gè)人投資者僅將自己收入的較小部分購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品，在資本保值的基礎(chǔ)上尋求資本的增值。

同時(shí)，在調(diào)查的280名投資者中，投資理財(cái)目標(biāo)為“兼顧資本增值與保值”的個(gè)人投資者占據(jù)了48-93%；追求“資本增值為主”和“資本保值”的投資者人數(shù)相當(dāng)，分別占據(jù)20%和19-29%；投資為了追求高風(fēng)險(xiǎn)的個(gè)人投資者僅占11-79%。由此可見(jiàn)，大部分投資者不僅僅為了實(shí)現(xiàn)資本的保值，也不是盲目的追求高收益而忽視了潛在的高風(fēng)險(xiǎn)，而是能夠?qū)⒈Ｖ蹬c增值相結(jié)合，合理看待理財(cái)?shù)氖找媾c風(fēng)險(xiǎn)。

有三成以上（36-43%）的個(gè)人投資者風(fēng)險(xiǎn)損失的承受力不超過(guò)5%，風(fēng)險(xiǎn)承受能力在5%～25%的投資者人數(shù)最多，占到39-29%，隨著損失比例的升高，能夠承受該比例的投資者人數(shù)下降，僅有5-71%的個(gè)人投資者能承受損失超過(guò)50%。可見(jiàn)，大部分個(gè)人投資者的投資觀是較保守的，這也給金融機(jī)構(gòu)推出理財(cái)產(chǎn)品起到了導(dǎo)向性的作用，與其推出年化收益率高達(dá)15%以上的理財(cái)產(chǎn)品，不如提供年化收益率穩(wěn)定于5%～10%的理財(cái)產(chǎn)品來(lái)吸引更多的投資者。

此外，有45-36%的個(gè)人投資者“希望理財(cái)工具不僅要保證本金，且收益最好高于儲(chǔ)蓄”，同時(shí)，有52-86%的投資者“關(guān)心資產(chǎn)保值多于增值”，這也體現(xiàn)了購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品的價(jià)值所在：在保值的同時(shí)，盡可能地追求高額回報(bào)，不盲目追求高利潤(rùn)而忽略可能存在的高風(fēng)險(xiǎn)，也不僅僅希望回報(bào)額等同于儲(chǔ)蓄利潤(rùn)。

通過(guò)上述的研究統(tǒng)計(jì)，筆者還發(fā)現(xiàn)，不同個(gè)人投資者由于家庭財(cái)富、投資時(shí)機(jī)、投資取向等因素的不同，其投資風(fēng)險(xiǎn)承受能力不同；同一個(gè)人投資者也可能在不同的時(shí)期、不同的年齡段及其他因素的變化而表現(xiàn)出對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)承受能力的不同。

2 個(gè)人投資者理財(cái)案例分析與建議

筆者在對(duì)我國(guó)個(gè)人投資者理財(cái)特點(diǎn)的調(diào)研過(guò)程中，針對(duì)不同經(jīng)濟(jì)狀況、投資目標(biāo)及不同風(fēng)險(xiǎn)承受能力的個(gè)人投資者進(jìn)行了詳細(xì)的個(gè)案探究與分析，并針對(duì)不同投資特點(diǎn)的個(gè)人投資者制訂了滿足多樣化需求的投資理財(cái)方式，以下便從中選取兩個(gè)典型案例進(jìn)行剖析。

2-1 職場(chǎng)新人的投資理財(cái)計(jì)劃

小程大學(xué)畢業(yè)后已在上海工作兩年。最近，小程打算辭職尋找新工作，但是未來(lái)找工作期間，可能出現(xiàn)沒(méi)有收入的若干個(gè)月。

小程想在上海成家立業(yè)，除去父母提供買(mǎi)房首付，之后的月供則要求小程自己負(fù)擔(dān)。小程現(xiàn)在每月稅后工資有7000元，每月房租1500元，每月日常開(kāi)銷(xiāo)花費(fèi)約3000元。除去其他開(kāi)銷(xiāo)，工作兩年后，小程存有1-5萬(wàn)元的活期存款金額。此外，小程將父母提供的5萬(wàn)元進(jìn)行股票投資，現(xiàn)已盈利約1萬(wàn)元。

小程目前的收入主要來(lái)自于工資，每年可結(jié)余下3萬(wàn)元左右的存款。但是，辭職后的幾個(gè)月將不再增加收入，并且投資的股票收益也有較大的波動(dòng)性。

對(duì)于小程的資金現(xiàn)狀，筆者在分析后提出了如下建議：

小程應(yīng)該提高存款數(shù)量，建議預(yù)留6個(gè)月的支出（約2-7萬(wàn)元）作為活期存款備用。同時(shí)，小程還欠缺1-2萬(wàn)元的存款備用金（現(xiàn)有1-5萬(wàn)元存款），這需要將部分投資的股票暫時(shí)變現(xiàn)以供現(xiàn)需，今后則可以考慮再次入股投資。

最重要的一點(diǎn)，建議小程投資其他理財(cái)工具。調(diào)整存款后，小程仍將4-8萬(wàn)元資金投資在股票上。因?yàn)樾〕棠壳暗目芍滟Y金有限，建議他選擇銀行理財(cái)工具和基金產(chǎn)品等。小程可將部分或者全部股票投資轉(zhuǎn)移到代客理財(cái)?shù)墓蓟鸹蛘咩y行理財(cái)工具上去，前者的風(fēng)險(xiǎn)偏好和小程之前的股票投資較接近，后者則是一種穩(wěn)健的理財(cái)方式。

以公募基金為例，小程風(fēng)格偏激進(jìn)，可將大部分倉(cāng)位放置于偏股型基金。建議小程可以把原有股票調(diào)整到配置于大盤(pán)股和中小盤(pán)均衡的基金中，這些基金以往的年化收益率約在10%～20%。

從長(zhǎng)期來(lái)看，小程在今后一段時(shí)間內(nèi)會(huì)持續(xù)增加收入，各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)也會(huì)逐漸寬裕。因此，小程應(yīng)該轉(zhuǎn)向穩(wěn)健型理財(cái)工具。例如，銀行理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)度較低，適合小程這樣初入理財(cái)市場(chǎng)的保守穩(wěn)健型個(gè)人投資者?，F(xiàn)在，銀行理財(cái)產(chǎn)品的投資門(mén)檻大多為5萬(wàn)元起，小程可以將每月剩下的2500元結(jié)余以滾動(dòng)的方式做定存，在積累到資金達(dá)到投資門(mén)檻5萬(wàn)元時(shí)，再一次取出，從而投資銀行理財(cái)工具，這一累計(jì)過(guò)程大致需要1-5年。

通過(guò)以上短期與長(zhǎng)期相結(jié)合的投資理財(cái)計(jì)劃，小程對(duì)未來(lái)的理財(cái)收益與生活質(zhì)量都擁有了很強(qiáng)的保障。

2-2 望女成鳳父親的投資理財(cái)計(jì)劃

凌叔叔家有個(gè)17歲的女兒，妻子和他都是企業(yè)員工，兩人每年稅后收入約30萬(wàn)元。家里共有存款30萬(wàn)元左右，并且有兩套房，一套市值200萬(wàn)元左右，用于居??；另一套是閑置狀態(tài)的舊房子，市值在60萬(wàn)元左右。另外，凌叔叔多年淘貨得的寶貝價(jià)值約有50萬(wàn)元。凌叔叔希望送女兒出國(guó)留學(xué)，并且希望買(mǎi)一輛家用車(chē)。

筆者就凌叔叔的基本情況，經(jīng)多方研究分析，得出如下建議：

首先，建議凌叔叔將30萬(wàn)元存款中的20萬(wàn)元留在銀行理財(cái)產(chǎn)品等流動(dòng)性較高的存款中，以應(yīng)對(duì)日常家庭支出和可能急需用錢(qián)的突發(fā)事件。銀行理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低，且流動(dòng)性較高，是一種穩(wěn)健保守的投資方式，建議不要冒進(jìn)地把大筆資金投入到股票等高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品中。同時(shí)，一般結(jié)構(gòu)型的理財(cái)產(chǎn)品多數(shù)會(huì)有保本協(xié)議，能夠給個(gè)人投資者與理財(cái)者提供一定的資金安全保障。

其次，凌叔叔把相當(dāng)大的資產(chǎn)用于當(dāng)鋪淘寶，雖然可以淘到一些價(jià)值高昂的玉器等，但是很多收藏品價(jià)值難辨，且流動(dòng)性較差，不適合作為家庭急需資金時(shí)的理財(cái)工具。建議凌叔叔將這部分錢(qián)做一些更加實(shí)際的投資。減少了這部分支出后，家庭凈結(jié)余每年可以增加約2萬(wàn)元，并將這部分資金以穩(wěn)健為前提，投資于各類(lèi)基金產(chǎn)品，這樣也為女兒未來(lái)留學(xué)提供了資金保障。

按照目前家中的收支情況來(lái)看，每月大概有1-3萬(wàn)元的凈結(jié)余。這筆資金是定期定額流入的，因此適合定投，可以分?jǐn)偸袌?chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，為了獲取較高收益，凌叔叔可以適當(dāng)采取進(jìn)取型投資，每月將5000 元投資到偏股型基金、5000元投入到偏債型基金之中，剩余的可以投入到貨幣型基金或存入銀行作為保本方式。當(dāng)貨幣型工具內(nèi)的資金達(dá)到一定量后，可選擇合適的市場(chǎng)時(shí)機(jī)，轉(zhuǎn)入股票型或債券型基金中。

通過(guò)上述分散投資的方式，凌叔叔可以為女兒留學(xué)及購(gòu)車(chē)計(jì)劃提供客觀的資金支持。

理財(cái)案例范文第3篇

優(yōu)秀的案例是活的。美國(guó)排行第一的理財(cái)師蘇茜?歐曼曾經(jīng)向記者透露，優(yōu)秀的理財(cái)師重視與客戶的溝通多于理財(cái)報(bào)告書(shū)的撰寫(xiě)。同樣的，優(yōu)秀的案例往往能反映超出案例本身的內(nèi)容――理財(cái)師的經(jīng)驗(yàn)、專(zhuān)業(yè)、思維以及關(guān)切。案例多有不同，這個(gè)家庭正致力于擺脫赤字，那個(gè)客戶則想著提高投資收益率……千人千面，唯一相似且永恒不變的是理財(cái)邏輯，在案例的閱讀中，我們也許得不到直接的解決之道，但一定能從解決的思路中獲得裨益，這也是《錢(qián)經(jīng)》雜志主辦“2008年度第一屆財(cái)富管理案例評(píng)選大賽”的初衷之一。

在報(bào)名過(guò)程中，我們收到了來(lái)自全國(guó)各地金融機(jī)構(gòu)推薦的財(cái)富管理案例，在此欄目中，《錢(qián)經(jīng)》擇其優(yōu)，將部分案例節(jié)選并重新編撰一一刊登展示，以饗讀者，也感謝廣大理財(cái)師的參與支持。

資金被套，如何應(yīng)對(duì)大筆支出

為孩子出國(guó)留學(xué)準(zhǔn)備資金(節(jié)選)

案例撰寫(xiě)：中國(guó)建設(shè)銀行上海市番禺路支行貴賓理財(cái)中心　理財(cái)顧問(wèn)：高建俊、繆蓓莉、邱雅靜、陸彥婷

編者按：這是一本來(lái)自建行的專(zhuān)題案例――說(shuō)是“一本”并不為過(guò)，厚達(dá)25頁(yè)的理財(cái)規(guī)劃書(shū)處處彰顯細(xì)節(jié)。案例只有一個(gè)話題，如何為上高中的孩子出國(guó)留學(xué)準(zhǔn)備資金。事實(shí)上，徐女士一家并非沒(méi)錢(qián)――相反，他們的資產(chǎn)凈值累計(jì)達(dá)到373，但大部分資金困于處于跌勢(shì)的股票、基金與銀行理財(cái)產(chǎn)品，手頭活錢(qián)只有1萬(wàn)出頭，看看建行的四位理財(cái)師是如何為徐女士解決燃眉之急的。

45歲的徐女士是位工程師，由于工作的原因，她和先生30歲的時(shí)候來(lái)到上海發(fā)展。打拼15年后，工作有成，家庭積累也走上正軌。明年，孩子即將高中畢業(yè)。徐女士和先生最大的問(wèn)題就是為孩子出國(guó)需要準(zhǔn)備較高額的費(fèi)用。他們傾向于去英國(guó)留學(xué)。這樣，大學(xué)期間每年的學(xué)費(fèi)約有25萬(wàn)元，4年學(xué)費(fèi)共需100萬(wàn)元。加上擔(dān)保金、第一年的生活費(fèi)等等，急需準(zhǔn)備35至40萬(wàn)元左右。但徐女士家庭的現(xiàn)金及活存只有1萬(wàn)元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。首先讓我們看看徐女士一家“糟糕”的財(cái)務(wù)狀況吧。

徐女士家庭正處于家庭成長(zhǎng)期，這個(gè)時(shí)期，家庭成員不再增加，在整個(gè)家庭成員年齡和經(jīng)濟(jì)收入增加的同時(shí)花費(fèi)也隨之增加。由于高等教育支出的增加，家庭支出會(huì)有大幅度上升。

資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)診斷結(jié)論1：徐女士家庭固定資產(chǎn)比例過(guò)高，固定資產(chǎn)的流動(dòng)性不高，收益性受到宏觀環(huán)境的影響波動(dòng)因素比較大，建議減少固定資產(chǎn)投入，或充分利用固定資產(chǎn)的附加價(jià)值，如抵押貸款、出租獲得收益等。理論上。流動(dòng)性資產(chǎn)總額需要保持在3-6個(gè)月的家庭支出資金量才能保證應(yīng)急的需要。徐女士該指標(biāo)數(shù)值為0.08，低于0.25-0.5的合理數(shù)值，說(shuō)明家庭資產(chǎn)的流動(dòng)性比較差，遇到緊急狀況可能會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，需要調(diào)整。

年度收支診斷結(jié)論2；一方面徐女士的家庭具有較強(qiáng)的開(kāi)源節(jié)流能力，但是家庭資產(chǎn)流動(dòng)性還不夠，無(wú)法應(yīng)對(duì)緊急變化。另一方面，徐女士分別涉足了房產(chǎn)，保險(xiǎn)、股票、基金、QDII等投資，其中房產(chǎn)投資升值不少，但目前又處于下降過(guò)程；而股票和基金QDII目前表現(xiàn)一般甚或虧損。這樣的投資組合應(yīng)在控制風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的前提下，及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)配置，尤其是金融投資資產(chǎn)配置。

綜合考慮上述兩處結(jié)論，診斷建議：徐女士增加緊急儲(chǔ)備金金額，適當(dāng)增加負(fù)債比例，充分利用固定資產(chǎn)的附加價(jià)值，如抵押貸取、出租獲得收益等；提高金融投資比例，調(diào)整投資組合，穩(wěn)定增加資產(chǎn)收益。

理財(cái)規(guī)劃與投資建議

1　買(mǎi)房籌資行得通嗎?

建議徐女士夫妻能和父母一起住，把小房出售，得款項(xiàng)100萬(wàn)元，正好可匹配出國(guó)留學(xué)的全部費(fèi)用，除第一筆學(xué)費(fèi)約25萬(wàn)元外，留學(xué)擔(dān)保金10萬(wàn)和剩余65萬(wàn)元，加上原有金融資產(chǎn)52.6萬(wàn)，減去緊急儲(chǔ)備金調(diào)整2萬(wàn)，共125.6萬(wàn)元。

進(jìn)行投資組合，保守年化收益在5％，不考慮現(xiàn)金價(jià)值，儲(chǔ)蓄和投資收益不考慮復(fù)利，以后每年按投資組合比例遞減25萬(wàn)，合計(jì)三年凈收入150900+477000=627900元，足夠支付第四年的25萬(wàn)元學(xué)費(fèi)。

結(jié)論：如果執(zhí)行此方案，徐女士孩子出國(guó)資金短缺問(wèn)題得以解決，前面財(cái)務(wù)診斷得出的問(wèn)題，沒(méi)有得到解決，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不但沒(méi)有優(yōu)化，反而進(jìn)一步暴露問(wèn)題。資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)低，凈資產(chǎn)償付比率過(guò)高，資產(chǎn)變現(xiàn)能力超高和流動(dòng)性比率過(guò)高，因此售房屋籌款，并不是最好的方寨，不建議采取。

2　巧用杠桿盤(pán)活錢(qián)

參考徐女士的財(cái)務(wù)診斷建議，適當(dāng)增加負(fù)債比例、充分利用固定資產(chǎn)的附加價(jià)值，如抵押貸款、出租獲得收益等；提高金融投資比例等，可建議徐女士為孩子申請(qǐng)留學(xué)貸款。很多國(guó)家為了評(píng)估留學(xué)生是否有足夠的經(jīng)濟(jì)能力支付留學(xué)期間所需要的學(xué)習(xí)和生活費(fèi)用，要求申請(qǐng)者把這個(gè)期間所需的費(fèi)用存在銀行作為擔(dān)保金，并且規(guī)定，資金在銀行的存期必須超過(guò)一定的時(shí)間長(zhǎng)度。不同國(guó)家對(duì)擔(dān)保金有不同的規(guī)定。英國(guó)要求存滿6個(gè)月。

考慮到徐女士的孩子明年就要高中畢業(yè)，推薦徐女士申請(qǐng)留學(xué)貸款。留學(xué)貸款是專(zhuān)門(mén)為準(zhǔn)備申請(qǐng)留學(xué)簽證但資金存期達(dá)不到使館要求的個(gè)人而特別推出的貸款產(chǎn)品，客戶只需以存單質(zhì)押，或以房產(chǎn)抵押作為擔(dān)保，向銀行申請(qǐng)個(gè)人留學(xué)貸款，便可由銀行向使領(lǐng)館出具個(gè)人留學(xué)貸款證明。

留學(xué)貸款方案

根據(jù)貸款還款月供額不超過(guò)收入總額的50％原則，假設(shè)5年商業(yè)貸款利率為7.29％，可得最高貸款金額55萬(wàn)元。

100萬(wàn)留學(xué)資金的籌集

留學(xué)每年學(xué)費(fèi)25萬(wàn)元，四年合計(jì)100萬(wàn)元。建議徐女士將貸款所得55萬(wàn)元，除支付第一筆學(xué)費(fèi)約25萬(wàn)元外，留學(xué)擔(dān)保金10萬(wàn)和剩余20萬(wàn)元，加上原有金融資產(chǎn)52.6萬(wàn)，減去緊急儲(chǔ)備金調(diào)整2萬(wàn)，共80.6萬(wàn)元。

進(jìn)行投資組合，保守年化收益在5％，不考慮現(xiàn)金價(jià)值，儲(chǔ)蓄和投資收益不考慮復(fù)利，以后每年按投資組合比例遞減25萬(wàn)，合計(jì)三年凈收入83400+244224=327624元，足夠支付第四年的25萬(wàn)元學(xué)費(fèi)。

結(jié)論：該方案通過(guò)貸款充分利用了徐女士的信用額度，充分利用了固定資產(chǎn)的附加價(jià)值作了抵押和出租，優(yōu)化其財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，并且保持了其家庭在控制開(kāi)支實(shí)現(xiàn)資本增值方面的優(yōu)勢(shì)，調(diào)整了資產(chǎn)配置，因而該方案具有較強(qiáng)的可行性。如再進(jìn)一步考慮客戶因?yàn)樵黾油顿Y收益和房產(chǎn)租金收入，而產(chǎn)生的家庭收入的增加，可適當(dāng)再增加貸款金額。

綜上所述，建議客戶采取方案二(Plan 2)，采取留學(xué)貸款，房屋抵押租賃的方式，增加負(fù)債比例，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。

讓你對(duì)錢(qián)更有安全感

編者按：這是金盛保險(xiǎn)客戶經(jīng)理梁翠萍根據(jù)自己親身經(jīng)歷撰寫(xiě)的理財(cái)案例。案例中家庭屬于比較特殊的一類(lèi)――小企業(yè)主，他們?cè)谏睢⑼顿Y、消費(fèi)上與普通工薪人群并沒(méi)有兩樣，但收入來(lái)源的單一性決定了這個(gè)家庭財(cái)務(wù)安全過(guò)于脆弱，一旦公司、市場(chǎng)有變，極有可能遭遇財(cái)務(wù)危機(jī)。如何在家庭和企業(yè)中豎起這道防火墻，是梁翠屏在本案例中主要解決的問(wèn)題。也許讀者能在專(zhuān)業(yè)理財(cái)師的筆觸中找到一些解決自己家庭問(wèn)題的靈感。

此案例為綜合理財(cái)案例，涉及投資、保險(xiǎn)等多個(gè)領(lǐng)域，在此只展示其中“活用保險(xiǎn)”的部分。

小企業(yè)主如何豎起財(cái)務(wù)防火墻(節(jié)選)

案例撰寫(xiě)：金盛保險(xiǎn)　梁翠萍

從打工族到白手起家小有所成、吳俊(化名)夫妻嘗過(guò)了太多艱辛。自己當(dāng)老板意味著風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任與壓力――命運(yùn)公平地一一回饋給這對(duì)夫妻：一對(duì)活潑的小兒女，一家效益不錯(cuò)的花卉公司。從剛工作時(shí)租住的觸手可及的狹窄閣樓到如今敞亮洋房，一家四口生活其樂(lè)融融，但揮之不去的是不安全感。沒(méi)有社保、沒(méi)有失業(yè)保障、沒(méi)有互助醫(yī)療，一家人的吃穿用度全仰賴公司經(jīng)營(yíng)，懂得未雨綢繆才是大智慧，吳俊向理財(cái)師求助，如何未雨綢繆才是專(zhuān)家智慧。

訴求點(diǎn)尋找：重拾你的安全感

理財(cái)師口述：

第一次的財(cái)務(wù)約訪是在一個(gè)初夏的晚上，吳俊的太太陳娜開(kāi)門(mén)見(jiàn)山的說(shuō)，我們沒(méi)有國(guó)家給的福利保障，萬(wàn)一生病了也沒(méi)有補(bǔ)助，但我們有兩個(gè)小弦。萬(wàn)一有一天公司生意不景氣了，或者老了干不動(dòng)了，生活怎幺辦?孩子的教育會(huì)不會(huì)受到影響?吳俊表示早就想過(guò)這樣做，但就是感覺(jué)思路怎么都整理不清晰，再加上繁忙的生意很難讓他有大塊的時(shí)間閑下來(lái)靜靜地規(guī)劃這些事。

對(duì)這個(gè)類(lèi)型的家庭而言，收入保障和子女教育是我們分析中的核心部分。如何讓這個(gè)家庭有安全感?必須構(gòu)建合理的財(cái)務(wù)框架。下面是吳俊一家的資產(chǎn)狀況明細(xì)，下文的右邊則是他們的財(cái)務(wù)目標(biāo)。構(gòu)建堅(jiān)實(shí)的家庭財(cái)務(wù)基礎(chǔ)應(yīng)該從哪個(gè)方面開(kāi)始?請(qǐng)見(jiàn)后文。

理財(cái)規(guī)劃從構(gòu)建完美基石開(kāi)始

吳俊夫婦均處而立之年，家庭結(jié)構(gòu)穩(wěn)定，事業(yè)正處發(fā)展高峰期，經(jīng)濟(jì)條件和各項(xiàng)觀念成熟，正是開(kāi)始構(gòu)建各種規(guī)劃藍(lán)圖的黃金時(shí)期。如何為這個(gè)家庭構(gòu)建一個(gè)安全的基石，合理的理財(cái)規(guī)劃將是一切藍(lán)圖的重要支撐，我們需要調(diào)節(jié)儲(chǔ)蓄、保障、投資三者間的比例來(lái)消除他們的財(cái)務(wù)不確定。首先，需要從完善家庭保障系統(tǒng)開(kāi)始。

1　理財(cái)規(guī)劃第一步

完善家庭保障系統(tǒng)

需求分析：

誰(shuí)肩負(fù)更大責(zé)任，誰(shuí)就需要最多保障

吳俊是公司的主要經(jīng)營(yíng)者，也是家庭的主要收入來(lái)源，他的收入能力的長(zhǎng)久持續(xù)是一家人幸福生活的支點(diǎn)，如果這個(gè)支點(diǎn)遭遇意外事故或者疾病這些外來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的入侵，勢(shì)必會(huì)連成家庭資產(chǎn)大量流失并嚴(yán)重影響公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，未來(lái)的財(cái)務(wù)狀況也將隨之會(huì)陷入窘迫，而太太是先生的得力助手，從家庭功能角色角度考慮，太太不必像先生承擔(dān)如此多的養(yǎng)家責(zé)任，但不給家庭增添負(fù)擔(dān)那肯定是必要的，從個(gè)人尊嚴(yán)角度考慮自然也希望任何情況下自己都能保持經(jīng)濟(jì)的獨(dú)立。

理財(cái)建議：15％構(gòu)建保障體系

先生從壽險(xiǎn)和重大疾病保險(xiǎn)開(kāi)始然后補(bǔ)充意外保險(xiǎn)，構(gòu)成年收入額四到五倍比例的身價(jià)保障，兩太太以考慮重大疾病保障為主。費(fèi)用占比家庭收入15％左右為宜。

2　理財(cái)規(guī)劃第二步

保障寶貝教育基金

需求分析：子女教育支出估算

根據(jù)北京社科院對(duì)北京海淀區(qū)的調(diào)查，居民平均子女教育支出(包括大學(xué)畢業(yè)前所有的教育支出)為49萬(wàn)元。建議吳先生利用保險(xiǎn)教育計(jì)劃或銀行教育儲(chǔ)蓄產(chǎn)品做長(zhǎng)期規(guī)劃。

理財(cái)建議：合理利用理財(cái)工具

因?yàn)樾『⒌闹袑W(xué)以前的教育費(fèi)用均可能含在家庭的基本支出中，暫不做專(zhuān)項(xiàng)計(jì)算，大學(xué)的教育費(fèi)用，因支出時(shí)間集中，而兩個(gè)小孩四歲，正好是姐姐畢業(yè)，弟弟開(kāi)始入學(xué)。相對(duì)較重的學(xué)費(fèi)壓力將會(huì)持續(xù)八年，如果姐姐出國(guó)或讀研，自然形成雙重學(xué)費(fèi)并行，那時(shí)候，教育費(fèi)用多少有上漲，而吳先生夫婦倆也年近五十，正常狀況收入可能出現(xiàn)下降，而雙方父母也正處在依賴子女贍養(yǎng)階段，所以家庭的經(jīng)濟(jì)壓力會(huì)偏重很多，考慮到現(xiàn)在孩子離上大學(xué)還有較長(zhǎng)年期，夫婦倆的收入也穩(wěn)定增長(zhǎng)，從現(xiàn)在開(kāi)始長(zhǎng)期投資自然是最佳選擇?？紤]到夫婦倆生意忙，不可能有充足的時(shí)間來(lái)做投資，建議借助機(jī)構(gòu)，如：保險(xiǎn)公司的教育金類(lèi)投資計(jì)劃或者購(gòu)買(mǎi)銀行的教育金類(lèi)理財(cái)產(chǎn)品。

(以下兩步為節(jié)選內(nèi)容)

3　理財(cái)規(guī)劃第三步

打造退休養(yǎng)老計(jì)劃

這樣的家庭更適合定期定投，占比家庭收入25％-45％，借助機(jī)構(gòu)操作；此外再兼設(shè)一些股票類(lèi)、債券類(lèi)相對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的投資工具，占比家庭收入25％左右。

4　理財(cái)規(guī)劃第四步

實(shí)現(xiàn)財(cái)富增值目標(biāo)

先健全保障體系，再為子女教育金做出專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備，養(yǎng)老以長(zhǎng)期投資方式準(zhǔn)備，而將財(cái)富增值部分以企業(yè)經(jīng)營(yíng)為主，儲(chǔ)蓄為輔。

理財(cái)案例范文第4篇

案例1：

文先生是一家私人公司的普通職員，今年40歲，月收入3000元；妻子就職于一家大型國(guó)企，月收入3000元。有商品房一套，月供2000元，還有5年房貸未還完。文先生的兒子今年14歲，正在讀初中，學(xué)習(xí)成績(jī)不錯(cuò)，目前每月的教育費(fèi)大概在500元上下。除去房貸和兒子學(xué)費(fèi)，文先生一家每月支出在1700元左右。這樣，文先生一家的月結(jié)余約為2000元。文先生夫妻二人都有基本的社會(huì)保險(xiǎn)，沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)。文先生屬于保守型的投資者，把手中的錢(qián)都存在了銀行，辦理了定期儲(chǔ)蓄和零存整取，其存款大概在8萬(wàn)元左右。文先生計(jì)劃55歲退休，想盡快還完房貸，并為兒子讀大學(xué)和自己的養(yǎng)老生活做一些規(guī)劃。

理財(cái)目標(biāo)：

1、子女教育保證孩子完成良好的教育；

2、退休養(yǎng)老保證幸福的晚年生活；

3、提前還貸在沒(méi)有更高的投資收益情況下減少不必要的利息支出

財(cái)產(chǎn)分析及理財(cái)建議：

1、當(dāng)前客戶每年可以盈余2.2萬(wàn)元，儲(chǔ)蓄比率為0.31，考慮到客戶的還款情況，客戶積累財(cái)富的能力還可以。

2、客戶目前還款支出占收入的33.3%，處于比較適合的范圍。

3、投資資產(chǎn)不多，資產(chǎn)占比不大，說(shuō)明客戶還需要在投資方面有所考慮，提高財(cái)富自由度。

4、客戶及其配偶都有基本保險(xiǎn)，對(duì)養(yǎng)老生活有一定的幫助。

?基礎(chǔ)約定

根據(jù)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)狀況，本方案預(yù)測(cè)未來(lái)的通貨膨脹率為2.6%，教育費(fèi)用增長(zhǎng)為4%，中學(xué)階段費(fèi)用按照當(dāng)前500元／月計(jì)算?？蛻粝Ｍ?5歲退休，退休后生活25年。

?目標(biāo)財(cái)務(wù)分析

客戶的主要財(cái)務(wù)事件時(shí)間如下：

近3年內(nèi)，提前還貸

4年后，孩子大學(xué)入學(xué)，持續(xù)4年的大學(xué)費(fèi)用支出

15年后，客戶退休

理財(cái)目標(biāo)量化和必要分析

1、子女教育

對(duì)于中學(xué)教育，按照當(dāng)前的費(fèi)用考慮500元／月，大學(xué)階段，假設(shè)當(dāng)前費(fèi)用入學(xué)一次性費(fèi)用2萬(wàn)元，每年需要1.5萬(wàn)元。

根據(jù)具體復(fù)利終值算法，4年后的入學(xué)費(fèi)用為一次性2.3萬(wàn)元左右，每年都需要1.8萬(wàn)元左右，4年的費(fèi)用合計(jì)9.4萬(wàn)元，再加中學(xué)階段，共需教育費(fèi)用11.8萬(wàn)元左右。

2、退休養(yǎng)老

退休生活25年，假定客戶的日常支出不變。

根據(jù)復(fù)利終值算法，15年后的年支出為2.9萬(wàn)元；根據(jù)年金終值算法25年退休生活支出共需69萬(wàn)元。

退休后的收入主要是雙方的退休金，退休金額度的計(jì)算，根據(jù)最新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定，與客戶最終個(gè)人賬戶的資金、繳費(fèi)年限以及當(dāng)時(shí)職工平均工資有關(guān)。但退休金與單位的政策有著很大的關(guān)系，主要體現(xiàn)在基數(shù)的確定上，基數(shù)不一定是客戶的工資。根據(jù)一般情況，在此，假定客戶雙方退休金相加每月可以達(dá)到1500元，基本相當(dāng)于月支出的62%。

3、提前還貸目標(biāo)

月繳費(fèi)2000元左右，剩余5年，估算當(dāng)前的貸款余額大概在10萬(wàn)元左右，根據(jù)客戶的當(dāng)前資產(chǎn)和盈余，一年后可以進(jìn)行提前還款，一年后的貸款余額在8.8萬(wàn)元左右，提前還款可以節(jié)約8000元的利息支出，同時(shí)也降低了客戶的家庭風(fēng)險(xiǎn)。

4、投資分析

當(dāng)前的投資市場(chǎng)并不景氣，目前貨幣市場(chǎng)較好的收益率一般在2.5%左右，相比短期銀行儲(chǔ)蓄產(chǎn)品有更好的收益，1年期儲(chǔ)蓄減除利息稅后的收益為1.8%，建議客戶根據(jù)情況投資于貨幣市場(chǎng)以及長(zhǎng)期的國(guó)債和儲(chǔ)蓄產(chǎn)品，或者銀行理財(cái)產(chǎn)品等，這類(lèi)產(chǎn)品完全可以達(dá)到保本的基本目的，還可以有一定的收益。

理財(cái)投資建議與實(shí)施備注：

當(dāng)前資產(chǎn)處置，8萬(wàn)元的儲(chǔ)蓄存款根據(jù)期限和第二年的還款計(jì)劃重新考慮，增加投資產(chǎn)品種類(lèi)。鑒于客戶屬于保守型投資理念，同時(shí)當(dāng)前的股票市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)太大，建議客戶如果沒(méi)有其他的投資渠道，暫時(shí)可以把金融資產(chǎn)投資于風(fēng)險(xiǎn)低、收益較好的貨幣市場(chǎng)，基金市場(chǎng)，體產(chǎn)品可以選擇基金以及銀行理財(cái)產(chǎn)品等，也可以選擇些期限長(zhǎng)的儲(chǔ)蓄和國(guó)債，但需要考慮孩子大學(xué)費(fèi)用的期限準(zhǔn)備。

理財(cái)方案是為客戶進(jìn)行未來(lái)的預(yù)算和分析，只有實(shí)施后才能逐步實(shí)現(xiàn)客戶的理想目標(biāo)，方案的實(shí)施需要在各個(gè)關(guān)鍵階段掌握財(cái)務(wù)狀況，合理安排，具體如下：

重新考慮8萬(wàn)元的儲(chǔ)蓄

第二年在合適機(jī)會(huì)下提前還款

4年后為孩子準(zhǔn)備4.1萬(wàn)元的入學(xué)費(fèi)用和第一年的費(fèi)用，后續(xù)3年每年準(zhǔn)備1.8萬(wàn)元

15年后退休，開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老金

案例2：

吳先生36歲，月工資7000元；吳太太33歲，月工資3000元。有一個(gè)8歲的女兒。家庭每月供奉雙方父母各500元。吳先生有一輛家庭用車(chē)，購(gòu)車(chē)時(shí)價(jià)值14萬(wàn)元；2005年以20年按揭貸款買(mǎi)了一套二居室（總價(jià)60萬(wàn)元，首付12萬(wàn)元）；今年入住前花裝修費(fèi)6萬(wàn)元，購(gòu)置家用電器和家具共8萬(wàn)元；裝修時(shí)由于手邊余款不夠，向親戚借了4萬(wàn)元，雙方約定年利率6%，一年后歸還；家中目前只有一筆下月到期的國(guó)債10萬(wàn)元，沒(méi)有其他存款。

理財(cái)目標(biāo)：

1、希望女兒未來(lái)能接受高等教育，最少也要供女兒大學(xué)畢業(yè)，預(yù)期未來(lái)每年的大學(xué)費(fèi)用為5萬(wàn)元。

2、準(zhǔn)備再過(guò)五年換一部?jī)r(jià)值20萬(wàn)元的汽車(chē)，更換現(xiàn)在這部已使用三年的車(chē)子。

3、吳先生希望盡量多積攢一些積蓄以供夫妻退休后的生活，在投資中學(xué)習(xí)一些投資技巧，以便以后自己進(jìn)行資產(chǎn)投資。

財(cái)務(wù)現(xiàn)狀分析：

吳先生目前處于家庭穩(wěn)定期，事業(yè)初成，收入穩(wěn)定，有一定的積蓄，車(chē)、房等生活工具均已具備，女兒已經(jīng)開(kāi)始上小學(xué)，家庭財(cái)務(wù)活動(dòng)已經(jīng)步入正常的軌道。但目前還有很多問(wèn)題擺在吳先生面前：償還房貸、償還親友借款、積攢買(mǎi)車(chē)款項(xiàng)、籌集退休金、子女教育金和老人贍養(yǎng)費(fèi)等家庭目標(biāo)都需要一定的資金支持。

目前吳先生家庭負(fù)債率為51.96%，負(fù)債率較高，家庭負(fù)擔(dān)較重；另外相比家庭總資產(chǎn)而言，家庭流動(dòng)資產(chǎn)比例非常低，如果家庭收入出現(xiàn)問(wèn)題，將被迫變現(xiàn)固定資產(chǎn)和貴重物品，對(duì)家庭影響較大；家庭收入中吳先生收入占80%，依賴性較大，萬(wàn)一吳先生發(fā)生不幸，家庭依靠目前的存款以及吳太太的收入僅能維持不到2個(gè)月。所以家庭財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非常大。

理財(cái)目標(biāo)分析及建議：

1、高風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)投資工具互補(bǔ)

側(cè)重高風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)投資工具的結(jié)合使用。在投資的過(guò)程中需要注意各種投資工具結(jié)合使用，高風(fēng)險(xiǎn)的投資工具會(huì)為投資者帶來(lái)比較高的收益，這部分投資工具主要有基金、股票、黃金、外匯等，但是這些投資工具也同時(shí)為本金的安全帶來(lái)不確定性，所以在選擇投資工具時(shí)還要兼顧低風(fēng)險(xiǎn)的投資工具，如定期存款、國(guó)債、人民幣保本理財(cái)產(chǎn)品等。

2、買(mǎi)保險(xiǎn)補(bǔ)財(cái)務(wù)漏洞

做好保險(xiǎn)是家庭理財(cái)?shù)牡谝徊?。吳先生一家除了要清償親戚債務(wù)、讓孩子完成高等教育外，目前急需補(bǔ)充保險(xiǎn)，以彌補(bǔ)目前暴露出來(lái)的較大的家庭財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建議吳先生購(gòu)買(mǎi)20年定期壽險(xiǎn)，保額50萬(wàn)元，每年交費(fèi)2500元，每月負(fù)擔(dān)208元。

3、注重高收益，年投資收益應(yīng)在3.5％以上

利用家庭存款進(jìn)行金融投資，獲取較高的投資收益。

按照吳先生設(shè)定的理財(cái)目標(biāo)計(jì)算，吳先生一年后需要4.24萬(wàn)元用于償還借款，五年后需要20萬(wàn)元用于購(gòu)車(chē)，十年后需要20萬(wàn)元用于女兒上學(xué)，除此之外還需要積攢退休后的生活費(fèi)，因此拓展投資，獲取超額收益成為吳先生在未來(lái)重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。

根據(jù)計(jì)算，如果想要完成以上目標(biāo)，吳先生的年投資收益需要保證在3.5％以上。

投資支招：

基金理財(cái)增收益

因吳先生家庭存在著一定的財(cái)務(wù)危機(jī)，而且他也希望能在投資中學(xué)習(xí)一些投資技巧，以便以后自己進(jìn)行資產(chǎn)投資。目前市場(chǎng)上最受投資者矚目的就是基金，但在紛繁蕪雜的各類(lèi)基金中，如何能夠挑選到成長(zhǎng)性最好的基金呢？以下是對(duì)吳先生進(jìn)行投資的建議：

1、封閉式基金可介入。

折價(jià)率減少與凈值增長(zhǎng)同時(shí)作用于封閉式基金，產(chǎn)生的投資收益從2006年11月底到12月初得到了充分的體現(xiàn)，截至1月25日，封閉式基金的折價(jià)率仍然維持在平均20% -30%，尤其折價(jià)率會(huì)隨指數(shù)的上行而減少，因此建議吳先生購(gòu)買(mǎi)并長(zhǎng)期持有封閉式基金以獲得超出投資收益的利潤(rùn)。

2、LOFS基金可買(mǎi)賣(mài)。

LOFS基金是一種比較特殊的基金品種，它既可以在二級(jí)市場(chǎng)上（通過(guò)證券公司撮合成交）購(gòu)買(mǎi)，也可以在一級(jí)市場(chǎng)上（按照當(dāng)天基金價(jià)格）購(gòu)買(mǎi)，而且購(gòu)買(mǎi)這類(lèi)基金的投資者可以將在一級(jí)市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)的基金通過(guò)轉(zhuǎn)換以二級(jí)市場(chǎng)的價(jià)格在二級(jí)市場(chǎng)上賣(mài)出。平時(shí)兩個(gè)市場(chǎng)由于流動(dòng)性差異不同，會(huì)導(dǎo)致各市場(chǎng)上相同基金凈值產(chǎn)生微小的差別，而且這個(gè)差距會(huì)隨著當(dāng)天指數(shù)震蕩幅度的增加而增加，因此建議吳先生可以介入，這樣就可以通過(guò)在市場(chǎng)間的轉(zhuǎn)換獲得差別收益，這種差異在特殊情況下有可能達(dá)到10% -20%。

3、新老基金互補(bǔ)。

在選擇新老基金時(shí)應(yīng)注意，在股市顯著上升時(shí)期大部分股票價(jià)格都會(huì)上漲，老基金由于持有股票的比例較大，因此成長(zhǎng)性要比新基金好，此時(shí)主要投資目標(biāo)應(yīng)該是老基金；在股市下跌的時(shí)期則相反，大部分股票價(jià)格會(huì)一路下行，新基金由于現(xiàn)金的比例較股票比例大，承受的損失沒(méi)有老基金大，而且可以尋找機(jī)會(huì)以更低的成本購(gòu)買(mǎi)合適的股票，此時(shí)投資目標(biāo)應(yīng)該從老基金變?yōu)樾禄稹?/p>

第一，為保障適當(dāng)投資收益，分享牛市行情，在組合中偏股型基金與指數(shù)型基金占比重40%左右。同時(shí)，在市場(chǎng)結(jié)構(gòu)性調(diào)整期內(nèi)，基金面臨適度調(diào)倉(cāng)壓力，非指數(shù)型基金的調(diào)倉(cāng)成本較大。根據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，在振蕩行情，指數(shù)型基金具有良好業(yè)績(jī)表現(xiàn)。同進(jìn)，配置適量的指數(shù)型基金有利于分散風(fēng)險(xiǎn)。配置30%左右的混合型基金和30%左右的債券基金有利于加強(qiáng)防御性。整體組合的配置考慮攻守兼?zhèn)?，既保證有適當(dāng)?shù)氖找嬉嘧⒅仫L(fēng)險(xiǎn)防范。

第二，在各類(lèi)型基金挑選中，精選長(zhǎng)期業(yè)績(jī)穩(wěn)定良好的基金。以優(yōu)質(zhì)老牌基金為主，這些基金多經(jīng)歷過(guò)熊市和牛市的雙重洗煉，相對(duì)其他基金的平均風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)率要略高一些，經(jīng)得起各種市場(chǎng)考驗(yàn)。挑選基金時(shí)，一是優(yōu)選品牌基金公司，因?yàn)橐话銇?lái)說(shuō)，這類(lèi)投研團(tuán)隊(duì)人員充足，經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期磨合、經(jīng)驗(yàn)豐富，比較忠誠(chéng)穩(wěn)定、并有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牧鞒瘫ＷC，有利于創(chuàng)造長(zhǎng)期穩(wěn)定良好的業(yè)績(jī)；二是優(yōu)選品牌基金經(jīng)理，因?yàn)檫^(guò)往基金的長(zhǎng)期良好業(yè)績(jī)記錄，常能體現(xiàn)出穩(wěn)定優(yōu)良的投資運(yùn)作能力；三是選擇適當(dāng)?shù)募?xì)分產(chǎn)品，例如：按理財(cái)師建議，選擇股票基金時(shí)，可適當(dāng)搭配指數(shù)型股票基金和債券型基金等。

最后，關(guān)于投資原則，對(duì)于王女士家庭，長(zhǎng)期保持投資、基金組合投資、充分投資，既是增收的法寶，也是控制風(fēng)險(xiǎn)最基本、最簡(jiǎn)便易行的方法?；鹜顿Y是一種新的生活方式，長(zhǎng)期堅(jiān)持，能持續(xù)分享理財(cái)碩果、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)應(yīng)偏重于子女教育基金、父母自身保障等。三口之家的理財(cái)計(jì)劃有不少規(guī)律可尋。做好養(yǎng)老、教育規(guī)劃的關(guān)鍵有三條：一是理想的理財(cái)目標(biāo)，即到時(shí)追求的資金額度，二是選擇好合適的理財(cái)產(chǎn)品，三是持之以恒的投資，發(fā)揮復(fù)利的威力。

可通過(guò)持久穩(wěn)定收益獲得高額理財(cái)收入。如以基金、債券、存款的組合為例，分別以40%、40%、20%比例進(jìn)行組合，實(shí)現(xiàn)年收益5%的收益目標(biāo)不是太難。比如，投資方式為：每隔相同的一段時(shí)間，買(mǎi)入等額的基金或國(guó)債，這樣做的好處就在于可以消化基金（國(guó)債）價(jià)格波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，保證總的購(gòu)買(mǎi)成本維持在一個(gè)合理的平均水平。當(dāng)然，也可以分期繳納保費(fèi)的形式購(gòu)買(mǎi)養(yǎng)老保險(xiǎn)，但是其收益性較低。

案例3：

3口之家理財(cái)重均衡 回避風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)健投資

李女士的家庭經(jīng)濟(jì)狀況良好，能夠承受一定的風(fēng)險(xiǎn)。但是，其丈夫王先生的單項(xiàng)理財(cái)目標(biāo)時(shí)間較短，應(yīng)回避風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)階段，王先生應(yīng)該選擇風(fēng)險(xiǎn)較小、收益水平較好的短期投資品種進(jìn)行投資。

一、家庭現(xiàn)狀

李女士，今年30歲，某股份制私營(yíng)企業(yè)中層干部；其丈夫王先生是大學(xué)教師，有一個(gè)2歲的女兒。家庭年收入10.02萬(wàn)元（年終獎(jiǎng)約3萬(wàn)元），居住在重慶。

目前有一套120平方米的按揭房，貸款10.5萬(wàn)元（貸款年限10年），每月支付1130元，已付5年。另有學(xué)校分配住房一套，50平方米，現(xiàn)出租，年租金1萬(wàn)元。到目前為止，有存款4萬(wàn)元。平時(shí)家庭開(kāi)支（含房屋按揭）：4500元，個(gè)人開(kāi)支1500元。王先生單位有養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金，無(wú)商業(yè)保險(xiǎn)；李女士有養(yǎng)老保險(xiǎn)，另購(gòu)有重大疾病商業(yè)保險(xiǎn)7萬(wàn)元（保額），年繳費(fèi)2700元；女兒有重大疾病保險(xiǎn)5萬(wàn)元（保額），年繳費(fèi)1500元。

理財(cái)目標(biāo)：

1、調(diào)整家庭現(xiàn)金及存款的數(shù)額。

2、進(jìn)行嘗試性的投資理財(cái)。

3、為女兒購(gòu)買(mǎi)教育金投資和意外傷害及住院醫(yī)療保險(xiǎn)。

4、3年后換房。

二、財(cái)務(wù)分析

經(jīng)過(guò)對(duì)李女士家庭的分析，我們認(rèn)為，李女士的家庭經(jīng)濟(jì)狀況還是良好的，能夠承受一定的風(fēng)險(xiǎn)。但是王先生的單項(xiàng)理財(cái)目標(biāo)時(shí)間較短，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)回避。

現(xiàn)階段，王先生應(yīng)該選擇風(fēng)險(xiǎn)比較小、比較穩(wěn)健、收益水平比較好的短期投資品種進(jìn)行投資。待這些目標(biāo)實(shí)現(xiàn)后，對(duì)以后的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)可以選擇風(fēng)險(xiǎn)較高、收益較大的投資產(chǎn)品進(jìn)行投資。

1、損益分析財(cái)務(wù)現(xiàn)狀（1）負(fù)債比率：17.5%負(fù)債比率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額李女士家庭的負(fù)債比率為17.5%，處于健康的水平。

（2）凈資產(chǎn)比率：49%凈資產(chǎn)比率為=生息資產(chǎn)/凈資產(chǎn)李女士家庭的生息資產(chǎn)為分配的出租房，有很好的保值增值功能，但變現(xiàn)能力差，銀行存款抽資報(bào)酬率太低，需要進(jìn)行調(diào)整和搭配。

2、綜合指標(biāo)流動(dòng)性比率6.67流動(dòng)性比率=流動(dòng)性資產(chǎn)總額/家庭每月支出總額。

李女士家的流動(dòng)性比率比較高。一般來(lái)講，像李女士收入穩(wěn)定的家庭流動(dòng)性資產(chǎn)總額能夠保證3個(gè)月開(kāi)支即可。這樣既可以保證資金的靈活性，又可以提高投資報(bào)酬率。假如生活中出現(xiàn)急需用錢(qián)的狀況，會(huì)很從容地應(yīng)對(duì)。流動(dòng)性比率過(guò)高，說(shuō)明把大量資金放在了變現(xiàn)性好的資產(chǎn)上，而這部分資產(chǎn)的收益性是比較低的，這就給資產(chǎn)的增值帶來(lái)了壓力。所以這個(gè)比率不宜過(guò)高。

三、理財(cái)規(guī)劃

目前李女士家庭資產(chǎn)中，流動(dòng)性資產(chǎn)和流通性投資總額為4萬(wàn)元，全部為存款11萬(wàn)元。鑒于李女士目前的資產(chǎn)情況，并且計(jì)劃目標(biāo)眾多，我們建議，李女士對(duì)自己的資產(chǎn)狀況作如下調(diào)整：

1、建議李女士家庭調(diào)整現(xiàn)金及存款的數(shù)額首先建議，調(diào)整自己的現(xiàn)金和存款的數(shù)額。目前的現(xiàn)金和活期存款的數(shù)額為4萬(wàn)元，其實(shí)，李女士沒(méi)有必要留出如此多的靈活性資金，建議李女士的存款調(diào)整為2萬(wàn)元作緊急預(yù)備金。

2、調(diào)整出來(lái)的2萬(wàn)元用于李女士進(jìn)行嘗試性的投資理財(cái)由于李女士家庭對(duì)理財(cái)方面不熟悉，為此建議，開(kāi)始時(shí)投資貨幣式基金或在專(zhuān)家的指導(dǎo)下進(jìn)行成長(zhǎng)性基金的理財(cái)操作，貨幣式基金在保證靈活性的同時(shí)，收益性也高于活期存款，資金的安全性也比較高，待李女士對(duì)投資產(chǎn)品都有所熟悉后，再進(jìn)行有較大風(fēng)險(xiǎn)的投資。

理財(cái)案例范文第5篇

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì);案例教學(xué);開(kāi)設(shè);實(shí)施

中圖分類(lèi)號(hào):F23 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號(hào):1673-291X(2010)02-0205-02

案例教學(xué)法是以案例為契合點(diǎn),在教師的指導(dǎo)下,通過(guò)對(duì)案例的分析,啟發(fā)學(xué)生獨(dú)立思考,激發(fā)學(xué)生的創(chuàng)造性思維,從而提高學(xué)生發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題和解決問(wèn)題能力的一種教學(xué)方法。20世紀(jì)20年代,哈佛商學(xué)院開(kāi)始在教學(xué)中使用案例教學(xué),現(xiàn)在哈佛商學(xué)院所有課程全部采用案例教學(xué),在培養(yǎng)眾多的管理領(lǐng)域精英過(guò)程中發(fā)揮了重要作用。越來(lái)越多的教學(xué)實(shí)踐證明案例教學(xué)是一種行之有效、教學(xué)效果良好的教學(xué)方法。

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)案例課程開(kāi)設(shè)情況

會(huì)計(jì)學(xué)是一門(mén)應(yīng)用型學(xué)科,只有將其理論性和實(shí)踐性有機(jī)結(jié)合起來(lái),才能真正掌握其精髓,會(huì)計(jì)案例教學(xué)無(wú)疑是理論性和實(shí)踐性的契合點(diǎn)。但目前,高校當(dāng)中開(kāi)設(shè)《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)案例》這門(mén)課程的并不多。即使開(kāi)設(shè)了這門(mén)課,也存在采用的案例過(guò)于簡(jiǎn)單,有些案例設(shè)計(jì)只不過(guò)是一些復(fù)雜的業(yè)務(wù),類(lèi)似課本例題式的案例等問(wèn)題。從僅有的案例教材看,存在的問(wèn)題表現(xiàn)為:知識(shí)點(diǎn)案例多、綜合案例少;定性分析案例多、定量分析案例少;案例的實(shí)際可操作性差;大量案例陳舊過(guò)時(shí)。在案例教學(xué)中,突出的問(wèn)題表現(xiàn)為案例資料不足、質(zhì)量不高。許多學(xué)校盡管重視案例教學(xué)的應(yīng)用,但是,在案例的搜集、整理與分析等方面相當(dāng)滯后,有些甚至直接采用報(bào)紙、雜志的內(nèi)容,缺乏對(duì)現(xiàn)實(shí)的專(zhuān)業(yè)性審視和洞察,也難以作出專(zhuān)業(yè)化的分析和評(píng)價(jià)。

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)案例教學(xué)實(shí)施的必要性

使用會(huì)計(jì)案例教學(xué)有利于學(xué)生將所學(xué)知識(shí)融會(huì)貫通,可以充分調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性,有利于培養(yǎng)學(xué)生觀察問(wèn)題、解決問(wèn)題的實(shí)際工作能力,進(jìn)一步鞏固所學(xué)理論知識(shí),掌握不同的職業(yè)判斷所形成的經(jīng)濟(jì)后果對(duì)會(huì)計(jì)信息使用者的影響,為社會(huì)培養(yǎng)管理型、應(yīng)用型人才。

(一)在理論方面,會(huì)計(jì)案例教學(xué)將有力地推動(dòng)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)課程綜合化的研究與實(shí)踐

傳統(tǒng)會(huì)計(jì)教學(xué)中,各科目相對(duì)獨(dú)立,《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《成本會(huì)計(jì)》、《財(cái)務(wù)管理》等專(zhuān)業(yè)課程自成體系,在注重知識(shí)的系統(tǒng)性、條理性的同時(shí)卻容易造成知識(shí)之間的人為分割,難以發(fā)展學(xué)生綜合運(yùn)用知識(shí)的能力。會(huì)計(jì)案例教學(xué)則能有效地培養(yǎng)學(xué)生的綜合素質(zhì)。首先,會(huì)計(jì)案例內(nèi)容具有綜合性。案例是對(duì)來(lái)自于客觀世界的真實(shí)問(wèn)題的描述,幾乎事先不可能將其簡(jiǎn)單地劃歸某一具體的課程體系。其次,案例的分析、研究、解決需要學(xué)生綜合掌握各種財(cái)會(huì)知識(shí)與技能。當(dāng)學(xué)生為解決案例中的實(shí)際問(wèn)題而運(yùn)用不同學(xué)科知識(shí)的時(shí)候,那些表面上似乎不相關(guān)的各科目的相通之處和本質(zhì)聯(lián)系被學(xué)生所理解和掌握,從而使學(xué)生將所學(xué)知識(shí)融會(huì)貫通,綜合運(yùn)用。

(二)在現(xiàn)實(shí)方面,案例教學(xué)是將理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)踐的橋梁

會(huì)計(jì)案例教學(xué)法的可貴之處在于它從來(lái)自社會(huì)實(shí)踐中的案例出發(fā),通過(guò)對(duì)案例的討論、分析、總結(jié)將所學(xué)理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)踐。盡管這種促使學(xué)生解決實(shí)際問(wèn)題的教學(xué)方法完全是一種對(duì)未來(lái)工作和社會(huì)實(shí)踐的模擬、“仿真”或預(yù)演,但是,與傳統(tǒng)的“從概念到概念”的灌輸、填鴨式教學(xué)方式相比,已顯示出它促使學(xué)生尊重社會(huì)實(shí)踐、理論聯(lián)系實(shí)際和科學(xué)有效學(xué)習(xí)的極大優(yōu)越性。

在準(zhǔn)則中,公允價(jià)值的使用是我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一個(gè)亮點(diǎn),會(huì)計(jì)選擇和職業(yè)判斷的空間有所增加,資產(chǎn)減值中“可收回金額的計(jì)量”、“資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量的預(yù)計(jì)”、“折現(xiàn)率的選擇”、“資產(chǎn)組的認(rèn)定”、“開(kāi)發(fā)階段”與“研究階段”的界限等,都需要依靠會(huì)計(jì)職業(yè)判斷進(jìn)行認(rèn)定,從而能夠?qū)ζ髽I(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)靥幚?合理準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果,為企業(yè)投資者和經(jīng)營(yíng)者提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息。在案例教學(xué)中,教師應(yīng)時(shí)刻注意鼓勵(lì)學(xué)生提升職業(yè)判斷能力。對(duì)于案例教學(xué),重要的不是得出正確答案,關(guān)鍵在于分析過(guò)程中的思辯和推理,學(xué)生應(yīng)掌握的是如何思考和分析。教師的講授不是對(duì)案例的簡(jiǎn)單描述和說(shuō)明,而應(yīng)該是啟發(fā)和引導(dǎo)學(xué)生對(duì)案例進(jìn)行思考和推理,尋求如何正確處理和解決實(shí)際問(wèn)題的基本思路和具體方法。

作為一種行之有效的教學(xué)方法,盡管案例教學(xué)不可能完全取代傳統(tǒng)的演繹式的教學(xué)模式,但它作為會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)課程教學(xué)改革的趨勢(shì)已勢(shì)不可擋。推廣案例教學(xué),提高學(xué)生在教學(xué)過(guò)程中的參與度和參與面,進(jìn)一步培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新意識(shí)和實(shí)踐能力,對(duì)會(huì)計(jì)教育具有重大意義。

三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)案例課程開(kāi)設(shè)的難點(diǎn)和重點(diǎn)

(一)教學(xué)目標(biāo)的確定

在案例教學(xué)中,課程教學(xué)目標(biāo)的確定既是起點(diǎn),也是整個(gè)案例教學(xué)的終點(diǎn)和歸宿,因此,合理確定課程教學(xué)目標(biāo)非常重要。目前,各層次的會(huì)計(jì)教育都不同程度地存在偏重會(huì)計(jì)知識(shí)講授而忽略技能培養(yǎng)的問(wèn)題。因此,通過(guò)案例教學(xué)選取一些典型案例進(jìn)行系統(tǒng)分析和講授,培養(yǎng)學(xué)生的分析判斷能力、對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)綜合處理能力、實(shí)踐能力等,以便有效地提高學(xué)生的綜合素質(zhì)。

(二)教師素質(zhì)的提高

教師素質(zhì)的高低將直接關(guān)系到案例教學(xué)能否順利開(kāi)展及案例教學(xué)質(zhì)量的好壞,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)案例的教學(xué)要求教師不僅應(yīng)具有豐富的理論知識(shí)還必須了解和掌握大量的會(huì)計(jì)、理財(cái)和統(tǒng)計(jì)方面的實(shí)際資料。同時(shí),應(yīng)具有一定的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)、了解國(guó)家的方針政策、熟悉會(huì)計(jì)與理財(cái)實(shí)際活動(dòng)發(fā)展變化的全過(guò)程以及具備較強(qiáng)的發(fā)現(xiàn)和分析實(shí)際問(wèn)題的能力。我們的很多教師雖然學(xué)歷都較高,但其中很大一部分教師都是從高校走向高校,缺乏相關(guān)的會(huì)計(jì)實(shí)踐經(jīng)歷與知識(shí)。另外,我國(guó)高校的教學(xué)環(huán)境相對(duì)封閉,會(huì)計(jì)教師接觸較多的是理論知識(shí),較少接觸到實(shí)際的會(huì)計(jì)操作案例,難以在課堂上講授出生動(dòng)活潑的案例。所以,教師應(yīng)通過(guò)參與實(shí)踐,接觸實(shí)際的會(huì)計(jì)案例并將其加以總結(jié),這樣講授起來(lái)才能得心應(yīng)手,有感而發(fā)。同時(shí),實(shí)踐中的案例,還需要教師對(duì)案例的整理,使其能夠滿足教學(xué)之需,所以,教師應(yīng)不斷地提高自身素質(zhì)。

(三)案例的選取和設(shè)計(jì)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)案例的選取和設(shè)計(jì)是支撐案例教學(xué)的基礎(chǔ),案例的數(shù)量、質(zhì)量是影響教學(xué)效果的重要因素,因此,應(yīng)通過(guò)各種途徑包括實(shí)際調(diào)查、各種媒體報(bào)道、案例分析相關(guān)出版物等,獲得充足、恰當(dāng)?shù)陌咐Y源。而且還需要對(duì)取得的各種案例作出適當(dāng)?shù)恼砗驮O(shè)計(jì),以滿足教學(xué)的需要。會(huì)計(jì)案例教學(xué)必須始終貫徹理論聯(lián)系實(shí)際的原則,選擇的會(huì)計(jì)案例還需要隨著會(huì)計(jì)理論、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與環(huán)境的不斷變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充。

在案例選擇上應(yīng)突出以下特點(diǎn):第一,案例選擇的實(shí)務(wù)性。會(huì)計(jì)課程教學(xué)活動(dòng)的基本特點(diǎn)是其應(yīng)用性、可操作性強(qiáng)。通過(guò)案例教學(xué),使學(xué)生能夠融會(huì)貫通、學(xué)以致用地采用正確的方法處理實(shí)際問(wèn)題,因此,選取案例的基本內(nèi)容應(yīng)以會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)為藍(lán)本,將實(shí)務(wù)資料進(jìn)行必要的概括和整理,以提起學(xué)生興趣,提高其認(rèn)知能力。第二,典型性。在實(shí)際的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,存在著種類(lèi)繁多、錯(cuò)綜復(fù)雜的業(yè)務(wù),要從眾多的業(yè)務(wù)中,選取那些最具典型的案例以突出案例教學(xué)在將專(zhuān)業(yè)知識(shí)轉(zhuǎn)化為應(yīng)用能力方面的功效,使學(xué)生從初步的分析典型案例開(kāi)始,逐步擴(kuò)展到能夠?qū)σ话愕陌咐M(jìn)行分析和評(píng)價(jià),通過(guò)認(rèn)識(shí)典型會(huì)計(jì)案例的要求和特點(diǎn),能夠歸納總結(jié)出會(huì)計(jì)與理財(cái)實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)展變化的一般規(guī)律。第三,針對(duì)性。案例教學(xué)是使學(xué)生能夠?qū)⑺鶎W(xué)知識(shí)應(yīng)用于實(shí)踐,應(yīng)選取典型案例有針對(duì)性地分析某一具體問(wèn)題。第四,綜合性。案例教學(xué)的基本目的之一是引導(dǎo)學(xué)生從對(duì)單一知識(shí)點(diǎn)的了解轉(zhuǎn)化為對(duì)問(wèn)題的綜合分析和判斷。案例本身具有綜合性和復(fù)雜性,在有針對(duì)性地分析問(wèn)題的基礎(chǔ)上,將其涉及的問(wèn)題予以綜合分析,通過(guò)綜合運(yùn)用所學(xué)的會(huì)計(jì)與理財(cái)基本知識(shí),掌握課程中的重點(diǎn)和難點(diǎn),加深對(duì)所學(xué)課程的理解。

(四)與其他課程的協(xié)調(diào)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)案例教學(xué)是對(duì)會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的發(fā)展和延伸,是學(xué)生綜合運(yùn)用其理論知識(shí)對(duì)具體問(wèn)題的綜合分析和運(yùn)用。與會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)相比,模擬實(shí)驗(yàn)是學(xué)生對(duì)所學(xué)理論知識(shí)的具體應(yīng)用,而會(huì)計(jì)是有經(jīng)濟(jì)后果的,不同的職業(yè)判斷會(huì)得出不同的結(jié)果,從而影響會(huì)計(jì)信息使用者的需要,會(huì)計(jì)案例教學(xué)注重的是會(huì)計(jì)職業(yè)判斷所引起的不同的經(jīng)濟(jì)后果。與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析相比,報(bào)表分析注重的是對(duì)會(huì)計(jì)行為結(jié)果的分析,而案例分析更加注重過(guò)程,著眼于過(guò)程是如何影響結(jié)果的。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)案例教學(xué)的內(nèi)容與會(huì)計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)其他教學(xué)環(huán)節(jié)以及相關(guān)學(xué)科的教學(xué)環(huán)節(jié)是既有區(qū)別又有聯(lián)系,相互補(bǔ)充、互相促進(jìn)的,因此,各門(mén)專(zhuān)業(yè)課之間應(yīng)加強(qiáng)交流與協(xié)調(diào),處理好相關(guān)課程的關(guān)系。

參考文獻(xiàn):

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