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經(jīng)歷即財(cái)富范文第1篇

券商開(kāi)展財(cái)富管理業(yè)務(wù)本就有得天獨(dú)厚的優(yōu)勢(shì)，將財(cái)富管理與投行業(yè)務(wù)合作發(fā)展，即可以形成更廣泛的客戶基礎(chǔ)，又能提供更多樣化的產(chǎn)品和服務(wù)。一方面，證券公司是財(cái)富管理部門(mén)客戶和產(chǎn)品的重要來(lái)源：證券公司可以利用自身的產(chǎn)品研發(fā)優(yōu)勢(shì)，給財(cái)富管理部門(mén)提供完整的產(chǎn)品線，有助于財(cái)富管理業(yè)務(wù)更好的開(kāi)展;證券公司提供IPO、并購(gòu)兼并等服務(wù)，為財(cái)富管理部門(mén)提供了高凈值客來(lái)源。另一方面，財(cái)富管理客戶可以為證券公司的客戶提供更多的增值服務(wù)及全方位金融服務(wù);同時(shí)將有Pre-IPO投資的需求的客戶介紹給證券公司的投行部門(mén)。

境外券商財(cái)富管理業(yè)務(wù)模式

財(cái)富管理業(yè)務(wù)雖然起源于歐洲，但發(fā)展到現(xiàn)在，美國(guó)的財(cái)富管理規(guī)模位居世界第一。美國(guó)財(cái)富管理業(yè)務(wù)服務(wù)內(nèi)容涵蓋了資產(chǎn)管理、保險(xiǎn)、信托、稅務(wù)及遺產(chǎn)的咨詢和計(jì)劃、房地產(chǎn)咨詢等。美國(guó)投資銀行還會(huì)利用其產(chǎn)品設(shè)計(jì)能力為私人銀行制作金融產(chǎn)品，如結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品、衍生產(chǎn)品、對(duì)沖基金、私募股權(quán)、外匯、商品等。特別的是，在法律與稅收方面，對(duì)富人階層影響最大的當(dāng)屬個(gè)所得稅和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，美國(guó)的聯(lián)邦法律規(guī)定了納稅人稅務(wù)申報(bào)和稅金繳納的義務(wù)，這使財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移、稅務(wù)規(guī)劃和遺產(chǎn)繼承成為私人銀行業(yè)務(wù)的重要組成部分。

美國(guó)最早的財(cái)富管理業(yè)務(wù)是由券商開(kāi)展的，與歐洲財(cái)富管理業(yè)務(wù)以客戶財(cái)富的保值、傳承，收費(fèi)來(lái)源以管理費(fèi)為主不同的是，美國(guó)券商更偏向于以引導(dǎo)客戶做投資為主，使客戶財(cái)富在短時(shí)間內(nèi)獲得增值，因此利潤(rùn)的主要來(lái)源是交易手續(xù)費(fèi)收入。

美國(guó)券商開(kāi)展財(cái)富管理業(yè)務(wù)大致可以分為三類：一是以美林、摩根士丹利、高盛為代表的全面服務(wù)型綜合券商，收取高傭金、提供高品質(zhì)服務(wù)和全面的產(chǎn)品，定位于高凈值客戶的財(cái)富管理;二是以嘉信理財(cái)為代表的低成本折扣經(jīng)紀(jì)商，通過(guò)降低服務(wù)傭金費(fèi)用、提供廣泛的標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品和客觀評(píng)價(jià)，服務(wù)于各個(gè)層次的客戶;三是以Etrade為代表的網(wǎng)上交易通道經(jīng)紀(jì)商，以較低的傭金為客戶提供網(wǎng)上交易平臺(tái)，服務(wù)于收入較低的個(gè)人投資者。摩根士丹利、高盛現(xiàn)在已經(jīng)發(fā)展成綜合性的融集團(tuán)，其財(cái)富管理業(yè)務(wù)更多地服務(wù)于高凈值客戶;而Etrade定位于低端客戶，并不是真正意義上的財(cái)富管理。

境內(nèi)券商財(cái)富管理業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

由于我國(guó)證券市場(chǎng)的特殊性，券商的財(cái)富管理業(yè)務(wù)起步較晚。隨著行業(yè)內(nèi)平均傭金率的不斷下降，各大券商紛紛開(kāi)始轉(zhuǎn)型，經(jīng)過(guò)不斷地探索才確定了大力發(fā)展財(cái)富管理的轉(zhuǎn)型方向。

我國(guó)券商財(cái)富管理業(yè)務(wù)的發(fā)展大致經(jīng)歷了三個(gè)階段。第一階段――財(cái)富管理萌芽階段（2003―2009）：以傳統(tǒng)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)為主，但單一依靠傭金的盈利模式不可避免地加劇了券商之間的同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)，券商意識(shí)到依靠傳統(tǒng)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的局限性，創(chuàng)新意識(shí)逐漸增強(qiáng)，開(kāi)始加快研發(fā)、銷售理財(cái)產(chǎn)品階段。但此階段的財(cái)富管理業(yè)務(wù)僅僅局限于理財(cái)產(chǎn)品的銷售。第二階段――財(cái)富管理初步轉(zhuǎn)型階段（2010-2012）：券商經(jīng)過(guò)不斷的摸索之后，各券商紛紛成立財(cái)富管理中心，確定以財(cái)富管理為經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型之路，不再是簡(jiǎn)單的銷售理財(cái)產(chǎn)品，而是根據(jù)客戶的需要，提供投資顧問(wèn)服務(wù)，進(jìn)行主動(dòng)的財(cái)富管理，提供證券投資顧問(wèn)服務(wù)，正從傳統(tǒng)的傭金模式向服務(wù)收費(fèi)模式過(guò)渡。第三階段――財(cái)富管理快速發(fā)展階段（2012-至今）：探索高凈值客戶，提供全面財(cái)富管理業(yè)務(wù)服務(wù)階段。從服務(wù)內(nèi)容上券商要從單一提供通道服務(wù)轉(zhuǎn)為提供通道、產(chǎn)品、投顧等綜合服務(wù);從服務(wù)模式上要從無(wú)差別“大眾化”服務(wù)轉(zhuǎn)為市場(chǎng)細(xì)分下的“個(gè)性化”服務(wù);從盈利模式上要從單一收取通道傭金轉(zhuǎn)為高附加值產(chǎn)品服務(wù)下的傭金和收費(fèi)并舉。雖然大部分證券公司資產(chǎn)規(guī)模小、盈利能力低、成長(zhǎng)性和抗周期性弱，但總體而言，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局迎來(lái)新的變化。

目前境內(nèi)券商的財(cái)富管理體系尚處于發(fā)展階段，并不成熟。事實(shí)上，券商的財(cái)富管理中心更相當(dāng)于“投資顧問(wèn)中心”，大部分券商的核心工作多停留在根據(jù)客戶資產(chǎn)規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)承受度推銷各類理財(cái)產(chǎn)品上。證券公司給客戶提供的理財(cái)產(chǎn)品除了固定收益產(chǎn)品、股票、基金、期貨、衍生證券外，還可以提供長(zhǎng)周期的VC風(fēng)險(xiǎn)投資、PE股權(quán)投資，以及Pre-IPO、企業(yè)并購(gòu)等投融資服務(wù)，將來(lái)還可提供對(duì)沖基金、債券套利、期貨套利等復(fù)雜的結(jié)構(gòu)配置產(chǎn)品。

由于中國(guó)證券行業(yè)的特殊發(fā)展歷史，國(guó)內(nèi)券商業(yè)務(wù)種類也因?yàn)楸O(jiān)管環(huán)境的制約而不能全面發(fā)展。在與國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行和境外投資銀行競(jìng)爭(zhēng)中，境內(nèi)券商處于相對(duì)弱勢(shì)地位，在許多方面需要自發(fā)改進(jìn)與政策支持。券商所理財(cái)產(chǎn)品主要存在的問(wèn)題包括產(chǎn)品同質(zhì)化強(qiáng)，結(jié)構(gòu)缺乏創(chuàng)新;擁有豐富的金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn)和良好的人際交往能力的復(fù)合型人才還相對(duì)稀缺。這導(dǎo)致券商財(cái)富管理產(chǎn)品呈現(xiàn)扁平化特征，客戶享受不到量身定做的產(chǎn)品組合，而只能轉(zhuǎn)而簡(jiǎn)單比較產(chǎn)品收費(fèi)與短期回報(bào)。券商應(yīng)在充分認(rèn)識(shí)自身問(wèn)題的同時(shí)，結(jié)合國(guó)外成熟的財(cái)富管理體系經(jīng)驗(yàn)，向全面的財(cái)富管理業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，還需不斷的探索和創(chuàng)新。

券商財(cái)富管理的業(yè)務(wù)模式

券商財(cái)富管理的核心必須從產(chǎn)品配置逐漸向提供全面理財(cái)規(guī)劃和綜合金融服務(wù)轉(zhuǎn)變，而這種轉(zhuǎn)變的需求產(chǎn)生了目前主流的券商財(cái)富管理業(yè)務(wù)模式。目前，較為成熟的券商財(cái)富管理業(yè)務(wù)的主流模式有：管家服務(wù)模式、獨(dú)立理財(cái)機(jī)構(gòu)模式及投行服務(wù)模式。

管家服務(wù)模式：廣發(fā)和華泰案例

廣發(fā)證券2010年在國(guó)內(nèi)率先成立財(cái)富管理中心，目標(biāo)客戶定位為可投資產(chǎn)在1000萬(wàn)人民幣以上的高凈值客戶。鑒于單一部門(mén)無(wú)法滿足高凈值客戶的個(gè)性化需求，廣發(fā)證券在設(shè)立財(cái)富管理中心之初就將其功能和業(yè)務(wù)提升到基本的經(jīng)紀(jì)、投行等各項(xiàng)業(yè)務(wù)之上。運(yùn)作模式上，首先由經(jīng)一線的資顧問(wèn)和財(cái)富管理師等業(yè)務(wù)人員匯總需求，并將符合條件的需求提交財(cái)富管理中心，再由財(cái)富管理中心整合系統(tǒng)內(nèi)投行、資管及研究等各業(yè)務(wù)鏈條的資源，向高凈值客戶提供精準(zhǔn)服務(wù)。其特點(diǎn)主要有二：一是財(cái)富管理中心作為橋梁，負(fù)責(zé)行內(nèi)資源整合和客戶需求匯總，集全公司之力服務(wù)客戶的全方位需求，提供管家式服務(wù);二是基于成本考慮?？蛻舳ㄎ痪乔f(wàn)以上的高凈值人群，兼具上述特點(diǎn)的證券系財(cái)富管理模式俗稱“One Secuities 模式”或“廣發(fā)模式”。

作為“One Secuities 模式”的應(yīng)用，華泰證券通過(guò)借助 CRM 系統(tǒng)（Customer Relationship Management，客戶關(guān)系管理系統(tǒng)）等技術(shù)平臺(tái)，將各項(xiàng)服務(wù)措施整合起來(lái)打造成一個(gè)包含豐富手段和內(nèi)容的全業(yè)務(wù)財(cái)富管理服務(wù)體系，為此，華泰證券的財(cái)富管理業(yè)務(wù)逐步從面向各個(gè)層次提供理財(cái)服務(wù)，轉(zhuǎn)變?yōu)榫劢垢邇糁悼蛻艉蜋C(jī)構(gòu)客戶作為財(cái)富管理部門(mén)的重點(diǎn)服務(wù)對(duì)象，客戶結(jié)構(gòu)得以優(yōu)化。

獨(dú)立理財(cái)機(jī)構(gòu)：國(guó)海案例

國(guó)海證券采取“獨(dú)立理財(cái)機(jī)構(gòu)”的運(yùn)營(yíng)模式，國(guó)海證券財(cái)富管理中心的特點(diǎn)是獨(dú)立于各類銀行、券商、保險(xiǎn)、信托等中介理財(cái)機(jī)構(gòu)的第三方理財(cái)，以打造“獨(dú)立理財(cái)超市”為宗旨，在建立強(qiáng)大的開(kāi)放式產(chǎn)品平臺(tái)基礎(chǔ)上，對(duì)各類第三方理財(cái)產(chǎn)品給出獨(dú)立評(píng)級(jí)，結(jié)合客戶的具體需求和資產(chǎn)情況，提供獨(dú)立的理財(cái)咨詢意見(jiàn)和資產(chǎn)管理建議。國(guó)海證券財(cái)富管理中心是國(guó)內(nèi)首家將財(cái)富管理中心與零售業(yè)務(wù)部門(mén)分開(kāi)獨(dú)立并行運(yùn)營(yíng)的券商。在2011年實(shí)施《證券投資顧問(wèn)業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》之后，國(guó)海證券將經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型定位于大力打造特色投顧業(yè)務(wù)，推出財(cái)富顧問(wèn)客戶端，加強(qiáng)產(chǎn)品營(yíng)銷和渠道合作，推動(dòng)綜合營(yíng)銷平臺(tái)建設(shè)，為不同層次及需求的高端客戶提供差異化、精細(xì)化的投資顧問(wèn)服務(wù)。

投行服務(wù)模式：中信和招商案例

類似于國(guó)際投行的私人銀行服務(wù)模式，全產(chǎn)品全業(yè)務(wù)模式通過(guò)整合公司內(nèi)外的業(yè)務(wù)資源，圍繞營(yíng)業(yè)部大戶一級(jí)市場(chǎng)投資需求為核心，為客戶提供全方位全覆蓋的理財(cái)產(chǎn)品服務(wù)。中信證券和招商證券都是這種模式。

中信證券在經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)部下設(shè)財(cái)富管理中心，以多層次的金融或非金融產(chǎn)品為支撐，非金融產(chǎn)品如免費(fèi)贈(zèng)閱的低端資訊產(chǎn)品《每日投資參考》等，金融產(chǎn)品如企業(yè)融資業(yè)務(wù)相關(guān)產(chǎn)品、集合理財(cái)產(chǎn)品。除此之外，將營(yíng)業(yè)部個(gè)人大戶及機(jī)構(gòu)客戶與增發(fā)等投行業(yè)務(wù)對(duì)接的個(gè)性化定制服務(wù)是中信證券財(cái)富管理業(yè)務(wù)的又一亮點(diǎn)，即所謂的全產(chǎn)品全覆蓋。招商證券即為私人客戶建設(shè)“智遠(yuǎn)理財(cái)”服務(wù)平臺(tái)，業(yè)內(nèi)首次全面梳理和重建了客戶服務(wù)體系，覆蓋招商證券的各類客戶。積極推行服務(wù)產(chǎn)品化，研發(fā)理財(cái)產(chǎn)品，為私人客戶、機(jī)構(gòu)客戶、理財(cái)客戶、投行客戶等各類客戶提供專業(yè)且高度滿足需求的服務(wù)及產(chǎn)品。

發(fā)展趨勢(shì)及建議

雖然各大券商在發(fā)展財(cái)富管理業(yè)務(wù)時(shí)都強(qiáng)調(diào)是以客戶需求為中心，但因?yàn)楫a(chǎn)品創(chuàng)新不足、分業(yè)經(jīng)營(yíng)的監(jiān)管環(huán)境制約，在牌照不全的情況下很難實(shí)現(xiàn)客戶需求的最優(yōu)配置?？蛻艮k理業(yè)務(wù)手續(xù)復(fù)雜、券商無(wú)法掌握客戶資金和信息，客戶“一站式”服務(wù)、綜合性資產(chǎn)配置以及財(cái)富人群信息保密性等需求很難得到滿足，離財(cái)富管理的定制化、特色化服務(wù)還有很大差距。再加上券商自身賬戶支付功能的不完善，沒(méi)有充分利用投行功能的優(yōu)勢(shì)，對(duì)于高凈值客戶的發(fā)展緩慢，在眾多開(kāi)展財(cái)富管理業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)。券商要實(shí)現(xiàn)財(cái)富管理業(yè)務(wù)的全面轉(zhuǎn)型，還需要加強(qiáng)以下幾個(gè)方面：

以客戶為中心，提高“客戶杠桿”

目前國(guó)內(nèi)券商開(kāi)展業(yè)務(wù)仍然是以牌照為中心，而非以客戶為中心。財(cái)富管理的核心不是產(chǎn)品，而是客戶需求，KYC評(píng)估是財(cái)富管理的第一步，也是最重要的一步。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)客戶的需求配置產(chǎn)品，制定最優(yōu)計(jì)劃。與此同時(shí)，要不斷提高客戶杠桿。所謂客戶杠桿（即客戶資金存款與券商凈資產(chǎn)的比值）實(shí)際上衡量了創(chuàng)新業(yè)務(wù)彈性，正如財(cái)務(wù)杠桿提高了券商廣義資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力，經(jīng)營(yíng)杠桿提升券商短期資本運(yùn)作的深度。

財(cái)富管理業(yè)務(wù)使具有“粘性”的大額客戶資金沉淀在券商資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，這是提升券商盈利能力并開(kāi)拓“高附加值”業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。但證券業(yè)務(wù)“資金在銀行、證券在登記公司、撮合在交易所”的尷尬表現(xiàn)對(duì)于其提升客戶杠桿的目標(biāo)較為不利。

總體而言，國(guó)外投行積累的客戶杠桿，實(shí)質(zhì)上是對(duì)客戶需求作深入挖掘的成果。券商財(cái)富管理只有本著樹(shù)立百年品牌的目標(biāo)，建立并完善提供全面家族理財(cái)規(guī)劃和綜合金融服務(wù)的能力，培養(yǎng)高素質(zhì)的專業(yè)團(tuán)隊(duì)，深刻理解并幫助客戶達(dá)成復(fù)雜而個(gè)性化的金融服務(wù)需求，才能贏得客戶的信任和長(zhǎng)期合作。

拓展業(yè)務(wù)范圍、實(shí)現(xiàn)多牌照經(jīng)營(yíng)

券商應(yīng)該進(jìn)一步爭(zhēng)取擴(kuò)大多資產(chǎn)配置的渠道，為客戶提供滿足各類需求的全產(chǎn)品平臺(tái)。拓寬資產(chǎn)配置范圍之后，券商財(cái)富管理方設(shè)計(jì)產(chǎn)品的空間也能擴(kuò)大，可適時(shí)推出一些貨幣掛鉤、利率掛鉤、股票掛鉤或商品掛鉤的產(chǎn)品。國(guó)內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)都說(shuō)明，高凈值人群大多將可投資資產(chǎn)分布到多家金融機(jī)構(gòu)，因此客戶在各銀行和其他財(cái)富管理機(jī)構(gòu)之間的流動(dòng)在所難免。對(duì)券商而言，為客戶爭(zhēng)取更多的資產(chǎn)配置空間，即是減少了這部分客戶流失的可能。

而在2014年5月9日，國(guó)務(wù)院正式了新“國(guó)九條”，促進(jìn)資本市場(chǎng)發(fā)展。而在其中提到了不同類型的機(jī)構(gòu)可以交叉持牌照。這意味著證券商的混業(yè)經(jīng)營(yíng)成為可能;面對(duì)證券公司能夠開(kāi)展的業(yè)務(wù)種類成倍放大，市場(chǎng)從單一走向豐富繁榮，券商涉獵的資本市場(chǎng)范圍能進(jìn)一步擴(kuò)大。貴金屬市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)和大宗商品市場(chǎng)都是券商嘗試探索的領(lǐng)域。打破產(chǎn)品同質(zhì)化的桎梏，不斷創(chuàng)新才是券商健康發(fā)展財(cái)富管理業(yè)務(wù)的本源之道。

完善賬戶功能、增強(qiáng)定價(jià)能力

在歐美，財(cái)富管理主要以收取賬戶管理費(fèi)的形式獲得收益;國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行還能獲取低息存款所帶來(lái)的利差收入，國(guó)內(nèi)券商則主要通過(guò)銷售產(chǎn)品獲得手續(xù)費(fèi)收入。究其差異，根本在于國(guó)內(nèi)券商賬戶支付、結(jié)算功能的不完善。

在證券公司賬戶支付功能不斷完善的背景下，未來(lái)券商可在政策允許范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)服務(wù)體系升級(jí)，提供“一站式”的客戶綜合理財(cái)服務(wù)管理體系。券商完整功能的賬戶服務(wù)體系應(yīng)包括交易賬戶（監(jiān)控客戶持有投資產(chǎn)品數(shù)量、品種以及交易動(dòng)向），資金賬戶（記錄資金收付以及結(jié)存），客戶結(jié)算賬戶（客戶劃轉(zhuǎn)資金，與資金賬戶一一對(duì)應(yīng)）等內(nèi)容。完善這些基本功能后，券商跳脫理財(cái)產(chǎn)品價(jià)格戰(zhàn)，轉(zhuǎn)而收取賬戶管理費(fèi)及專業(yè)咨詢費(fèi)用才能做到“有理有據(jù)”。

為適應(yīng)客戶全球多資產(chǎn)配置的目標(biāo)，以及財(cái)富管理綜合、便捷的理財(cái)服務(wù)需求，券商應(yīng)為客戶搭建分賬核算單元下的綜合服務(wù)體系，能夠集成境內(nèi)證券、期貨、信用、衍生品交易，以及港股、美股、境外期貨等實(shí)體賬戶，客戶可根據(jù)自身需要在券商產(chǎn)品體系當(dāng)中選擇相應(yīng)產(chǎn)品，極大地便利了高凈值客戶分散投資風(fēng)險(xiǎn)的需求，也提升自身的定價(jià)能力。

結(jié)合投行優(yōu)勢(shì)、做好資產(chǎn)配置

券商開(kāi)展財(cái)富管理業(yè)務(wù)不僅應(yīng)幫助客戶做資產(chǎn)配置，也必須實(shí)現(xiàn)融資設(shè)計(jì)。高凈值客戶中60%以上是民營(yíng)企業(yè)家，其背后都有成功的私人企業(yè)或家族，存在較大的投融資需求。此外，每年創(chuàng)業(yè)板、中小企業(yè)板上市企業(yè)股票解禁與擴(kuò)容，都催生一大批高凈值、高資產(chǎn)客戶，這些資本市場(chǎng)新貴的投融資需求更加集中，推動(dòng)財(cái)富管理股權(quán)融資、結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品的創(chuàng)新發(fā)展。相對(duì)于商業(yè)銀行、保險(xiǎn)、信托等金融機(jī)構(gòu)，證券公司應(yīng)當(dāng)更好的利用投行優(yōu)勢(shì)，充分發(fā)揮其投資銀行和財(cái)富管理之間的協(xié)調(diào)作用，創(chuàng)造更大的利潤(rùn)。

從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度看，高凈值客戶或家族所控制企業(yè)在發(fā)展生命周期中的戰(zhàn)略投資者引入、財(cái)務(wù)診斷、上市IPO、產(chǎn)業(yè)咨詢、兼并收購(gòu)和市值管理都是財(cái)富管理服務(wù)的切入點(diǎn)。發(fā)揮券商投行業(yè)務(wù)長(zhǎng)處，通過(guò)直接投資與直接融資渠道實(shí)現(xiàn)客戶的“資產(chǎn)負(fù)債兼營(yíng)”，是同業(yè)其他機(jī)構(gòu)無(wú)法替代的優(yōu)勢(shì)。

經(jīng)歷即財(cái)富范文第2篇

高書(shū)業(yè)

她負(fù)責(zé)賓館一、二部、一部餐廳的質(zhì)檢工作，同時(shí)又兼任人事、勞資等事宜。常常會(huì)看到她忙碌的身影。

學(xué)校放暑假了，孩子們都回到了家里。母愛(ài)，是任何一種愛(ài)都替代不了的。李翠蘭身為兩個(gè)孩子的母親，何嘗不是有著一腔母愛(ài)之情，然而，她卻很少回家，偶爾請(qǐng)假回去一趟，住不了幾天，就急急地回來(lái)。因?yàn)樗宄约旱墓ぷ?，一離開(kāi)，許多事不是被擱置，就是落套?？傓k每天都有詢問(wèn)事的，新員工報(bào)道的，找資料的，辦證的，填表的……五花八門(mén)，她總是有條不紊地一一辦理著，認(rèn)真地做著記載。前一段時(shí)間，在二中上學(xué)的兒子打電話想讓母親來(lái)學(xué)校見(jiàn)一面，她卻未能如兒子愿，因?yàn)槟菐滋煺s上普查從業(yè)人員家庭情況，又是詢問(wèn)，又是填表，還必須抓緊時(shí)間辦，上面急等著報(bào)送情況，李翠蘭一頭扎進(jìn)工作中。一晃20天過(guò)去了，放暑假了，丈夫打電話過(guò)來(lái)，知道她工作忙，告訴她孩子們有他照看，讓他安心地工作。

7月30日，李翠蘭的丈夫來(lái)到賓館。他是一位光榮的人民教師，現(xiàn)在學(xué)校放暑假20多天了，來(lái)看看妻子工作怎么樣，身體好不好。他告訴人們，妻子李翠蘭以工作為重，全力以赴，所以顧家就少了，這些，他都理解。他這次來(lái)，主要是給妻子送一個(gè)醫(yī)療床墊，因?yàn)槠拮油扔悬c(diǎn)小毛病，工作辛苦，這個(gè)床墊能達(dá)到緩解疲勞的作用；其二，他是李董事長(zhǎng)的學(xué)生，與五峰賓館有著深厚的情感，時(shí)間長(zhǎng)了，總想過(guò)來(lái)看一看，心里就踏實(shí)了。

經(jīng)歷即財(cái)富范文第3篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 企業(yè) 經(jīng)濟(jì)

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主要是指該企業(yè)在生產(chǎn)的過(guò)程中，所進(jìn)行的財(cái)務(wù)活動(dòng)和對(duì)財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行處理的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。目前，我國(guó)的中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作上相當(dāng)混亂，并且不能夠根據(jù)企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)特點(diǎn)來(lái)規(guī)劃資金，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，沒(méi)有一套完善的財(cái)務(wù)管理體系。且內(nèi)部的會(huì)計(jì)制度不夠健全，逐漸形成了內(nèi)部的混亂，出現(xiàn)了無(wú)章可循的局面。國(guó)家和社會(huì)對(duì)中小企業(yè)的監(jiān)督不夠，也使得內(nèi)部的會(huì)計(jì)制度沒(méi)有更好的落到實(shí)處，阻礙了中小企業(yè)的全面發(fā)展。

一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的作用

財(cái)務(wù)管理在中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中起著重要的作用，其主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：

（一）過(guò)科學(xué)手段對(duì)中小企業(yè)的未來(lái)發(fā)展進(jìn)行預(yù)測(cè)，同時(shí)制定發(fā)展目標(biāo)

中小企業(yè)的各種活動(dòng)必須建立在有決策的基礎(chǔ)上，為了使中小企業(yè)得到更好的發(fā)展，少走彎路，中小企業(yè)應(yīng)運(yùn)用科學(xué)手段對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展進(jìn)行預(yù)測(cè)，并對(duì)其進(jìn)行規(guī)劃，科學(xué)的預(yù)測(cè)未來(lái)是中小企業(yè)發(fā)展的必要前提。財(cái)務(wù)管理應(yīng)根據(jù)自身掌握的企業(yè)信息和數(shù)據(jù)，并運(yùn)用數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的方法對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)作進(jìn)行分析，根據(jù)所得的數(shù)據(jù)和資金的運(yùn)作規(guī)律，分析出企業(yè)的未來(lái)發(fā)展，從而能有效的對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整。財(cái)務(wù)管理通過(guò)對(duì)企業(yè)未來(lái)資金運(yùn)作的預(yù)測(cè)，可以幫助企業(yè)有效的減少資金浪費(fèi)，提高資金的使用率，從而降低企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理業(yè)可對(duì)企業(yè)的盈利額進(jìn)行預(yù)測(cè)，很好的計(jì)算出企業(yè)未來(lái)的盈利情況。中小企業(yè)通過(guò)這種科學(xué)的手段對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展進(jìn)行預(yù)測(cè)，更好的掌握市場(chǎng)情況，準(zhǔn)確的改變自身的發(fā)展形勢(shì)，更好的適應(yīng)市場(chǎng)情況，使中小企業(yè)在科學(xué)的帶動(dòng)下快速發(fā)展。

（二）用“量本利”的分析法對(duì)中小企業(yè)的盈虧進(jìn)行分析

中小企業(yè)的盈虧對(duì)其發(fā)展相當(dāng)重要，為了更好的減少虧本活動(dòng)，中小企業(yè)必須進(jìn)行利潤(rùn)規(guī)劃。為企業(yè)的盈利制定一個(gè)目標(biāo)，在企業(yè)達(dá)到某個(gè)盈利點(diǎn)時(shí)，可以保證企業(yè)的投入成本。這些都需要使用到財(cái)務(wù)管理中的量、本、利的分析方法，對(duì)企業(yè)的成本、收入、銷量和利潤(rùn)之間的關(guān)系變動(dòng)進(jìn)行分析，將每種變量總結(jié)為不同的數(shù)字模式，并進(jìn)行求解，最終得到“最佳值”。這樣，中小企業(yè)就可以把未來(lái)的銷售水平和保本情況下的銷售水平進(jìn)行比較，同時(shí)能夠預(yù)測(cè)出企業(yè)的盈利額和虧損額，為企業(yè)有針對(duì)性的擴(kuò)大銷售額、降低成本消耗提供了依據(jù)，是中小企業(yè)能夠在此基礎(chǔ)上獲得最大的利潤(rùn)。

（三）過(guò)參與決策，提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)

隨著社會(huì)的不斷發(fā)展與進(jìn)步，很多的中小企業(yè)把自身的管理問(wèn)題放到了決策上。中小企業(yè)在對(duì)資金進(jìn)行使用前，會(huì)對(duì)其進(jìn)行分析、分配、計(jì)劃、組織、核算等，并制定出使用方案，對(duì)企業(yè)資金的使用支出明確的方向，確定用途，這些都需要財(cái)務(wù)決策活動(dòng)。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需要通過(guò)決策，對(duì)企業(yè)的商品質(zhì)量、成本消耗、資金使用、銷售水平等進(jìn)行分析與研究，找出其中的薄弱環(huán)節(jié)，并對(duì)其進(jìn)行改善與調(diào)整，從而推動(dòng)中企業(yè)的發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

目前，我國(guó)的很多中小企業(yè)存在著財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，一些中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上出現(xiàn)了較大的滑坡，有的則在基礎(chǔ)工作上出現(xiàn)了嚴(yán)重倒退，許多企業(yè)出現(xiàn)了賬實(shí)不符或有物無(wú)賬的情況，有的還出現(xiàn)了虛盈實(shí)虧的問(wèn)題，這些問(wèn)題都表現(xiàn)出了中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作上的薄弱點(diǎn)，如果對(duì)其進(jìn)行改進(jìn)，將嚴(yán)重影響中小企業(yè)的未來(lái)發(fā)展。

在現(xiàn)在的中小企業(yè)發(fā)展中，財(cái)務(wù)管理工作還存在著很多的問(wèn)題與不足，其主要的問(wèn)題包括以下幾點(diǎn)：

（一）中小企業(yè)在投資上的決策存在問(wèn)題，財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)漏洞

目前，我國(guó)的很多中小型企業(yè)還停留在老的管理方式上，使中小型企業(yè)的投資決策管理沒(méi)有得到重視，出現(xiàn)了管理上的盲點(diǎn)。很多的中小企業(yè)對(duì)自身的發(fā)展沒(méi)有整體的規(guī)劃，只是一味的注重對(duì)項(xiàng)目的投入，卻忽視了財(cái)務(wù)管理和投資決策工作，導(dǎo)致了所投入的資金沒(méi)有得到相應(yīng)的產(chǎn)出，使企業(yè)在資金上受到了打擊，嚴(yán)重的影響了中小企業(yè)的發(fā)展和在社會(huì)上的生存。

（二）中小企業(yè)資金投入管理問(wèn)題

對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，資金的投入是必要的。很多的企業(yè)資金不少，但由于財(cái)務(wù)管理不善，導(dǎo)致企業(yè)資金的短缺，使其不能正常的進(jìn)行循環(huán)使用。在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行投資前，企業(yè)應(yīng)對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行研究，掌握好事前的預(yù)算方向，根據(jù)不同的方向得出不同的預(yù)算結(jié)果。但是很多中小企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行事前預(yù)算或選擇了錯(cuò)誤的預(yù)算方向，使得企業(yè)資金白白的流失，造成了中小型企業(yè)的資金困難，嚴(yán)重影響了發(fā)展。

（三）中小企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程問(wèn)題—成本控制方面

很多的中小型企業(yè)費(fèi)用使用管理不嚴(yán)格。很多的中小企業(yè)在花銷上很大方，但卻花不到重點(diǎn)上，沒(méi)有給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)利益，卻都滿足了個(gè)人的需求。中小企業(yè)對(duì)費(fèi)用管理的不嚴(yán)格，使“”問(wèn)題一直出現(xiàn)，不能得到很好地解決。對(duì)中小企業(yè)項(xiàng)目的成本控制是必要的，為了使中小企業(yè)的資金得到充分的運(yùn)轉(zhuǎn)，在事前做好投資預(yù)算，事中控制投入成本在財(cái)務(wù)管理中是非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。

（四）中小企業(yè)資金效率的問(wèn)題—投入和效率對(duì)比方面

對(duì)于中小企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，對(duì)項(xiàng)目資金的投入是必要的，在控制成本的前提下，提高資金的使用率，有效的降低資金的浪費(fèi)，是保證資金能夠靈活運(yùn)轉(zhuǎn)的必要手段。但就目前的中小企業(yè)而言，很多企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上只是單獨(dú)的做賬，沒(méi)有綜合的把資金的投入和效率進(jìn)行對(duì)比，使得中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)不明確，從而影響了中小企業(yè)整體的發(fā)展規(guī)劃。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理 促進(jìn)中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的具體措施

加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)企業(yè)的全面發(fā)展，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，我們需要強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理提高企業(yè)效益對(duì)策；認(rèn)真編制資金使用計(jì)劃，做好資金的平衡工作，充分發(fā)揮資金的調(diào)度作用；積極處理呆滯資金，加快資金流動(dòng)性；加強(qiáng)貨款回籠；加強(qiáng)購(gòu)進(jìn)材料與購(gòu)進(jìn)設(shè)備的價(jià)格管理；加強(qiáng)生產(chǎn)資金、生產(chǎn)成品資金管理；調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，尋找成本最低的籌資渠道；積極利用國(guó)家現(xiàn)有的政策、優(yōu)惠政策，加快資金周轉(zhuǎn)；使財(cái)務(wù)管理人員不斷學(xué)習(xí)，提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢(shì)。企業(yè)在資金上的投入應(yīng)事先做好預(yù)算計(jì)劃，根據(jù)不同的角度對(duì)項(xiàng)目的資金投入進(jìn)行規(guī)劃，在保證中小型企業(yè)發(fā)展的前提下，有效的控制成本，努力做到少投多得，在控制成本的同時(shí)也要保證項(xiàng)目的質(zhì)量和進(jìn)度。資金的投入推動(dòng)著項(xiàng)目的發(fā)展，資金的使用效率也同時(shí)影響著中小型企業(yè)的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理應(yīng)有效的對(duì)資金的使用進(jìn)行嚴(yán)格的控制，爭(zhēng)取提升資金的使用效率，以高質(zhì)量、高標(biāo)準(zhǔn)、低投入的方式完成項(xiàng)目，促進(jìn)中小型企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，我們更加確定中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理是中小企業(yè)生存的手段，中小企業(yè)的發(fā)展是以自主經(jīng)營(yíng)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、勞動(dòng)生產(chǎn)率和盡快實(shí)現(xiàn)保值、增值為目的經(jīng)濟(jì)組織，其主要目的是盈利。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理又是企業(yè)的重要組成部分之一，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)激烈的當(dāng)下，人民生活水平不斷提高，中小企業(yè)想要得到穩(wěn)定的發(fā)展，在競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地，就必須重視財(cái)務(wù)管理工作。充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理在中小企業(yè)中的重要性，建設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，規(guī)范其秩序，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，提高財(cái)務(wù)管理人員的整體素質(zhì)，對(duì)內(nèi)部進(jìn)行規(guī)劃與完善，提高中小企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力，這樣才能不斷的促進(jìn)中小企業(yè)的改革與發(fā)展，提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，真正實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富的最大化。

參考文獻(xiàn)：

[1]張麗，童萬(wàn)民.全面加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理 服務(wù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略—訪新汶礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司總會(huì)計(jì)師盤(pán)福華 [J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師， 2008

經(jīng)歷即財(cái)富范文第4篇

[關(guān)鍵詞] 輔助核算；精細(xì)化管理；數(shù)據(jù)透視表；多維度

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 21. 015

[中圖分類號(hào)] F275.2；F232 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2013）21- 0023- 03

1 前 言

輔助核算是會(huì)計(jì)信息化軟件提供的一項(xiàng)重要功能，是在會(huì)計(jì)信息化特定環(huán)境和方式下產(chǎn)生的一種新型核算方式，它采用傳統(tǒng)明細(xì)賬會(huì)計(jì)核算原理，同時(shí)兼顧了會(huì)計(jì)信息化處理方式的特點(diǎn)。在會(huì)計(jì)信息化迅速發(fā)展的環(huán)境下，輔助核算得到了各大會(huì)計(jì)信息化軟件開(kāi)發(fā)商的青睞，同時(shí)也得到了企業(yè)的認(rèn)可。幾乎所有財(cái)務(wù)軟件都提供了輔助核算功能，并在會(huì)計(jì)信息化實(shí)務(wù)中得到了一定程度的應(yīng)用。但目前對(duì)輔助核算的使用僅停留在表面階段，人們對(duì)它的認(rèn)識(shí)仍是狹隘的、不準(zhǔn)確的。本文以此為切入點(diǎn)，從精細(xì)化管理方面對(duì)輔助核算進(jìn)行研究，以促進(jìn)對(duì)輔助核算功能的深入認(rèn)識(shí)及全面運(yùn)用。

2 財(cái)務(wù)部門(mén)精細(xì)化管理的內(nèi)容

精細(xì)化的管理思想于20世紀(jì)90年代開(kāi)始在西方盛行，它改變了傳統(tǒng)管理理念中粗放的管理方式，轉(zhuǎn)而注重管理活動(dòng)中的細(xì)節(jié)以及微觀的層面，這也是社會(huì)分工的精細(xì)化以及服務(wù)質(zhì)量的精細(xì)化對(duì)現(xiàn)代管理的必然要求。精細(xì)化管理源于生產(chǎn)領(lǐng)域，目前已經(jīng)延伸到企業(yè)管理的各個(gè)層面，成為一種通用的管理思想。

財(cái)務(wù)部門(mén)是企業(yè)信息的集散中心，會(huì)計(jì)人員肩負(fù)著反映和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的職能，精細(xì)化管理在財(cái)務(wù)部門(mén)中主要體現(xiàn)為精細(xì)化核算、精細(xì)化分析和精細(xì)化控制。

（1）精細(xì)化核算：這是管理者清楚認(rèn)識(shí)自己經(jīng)營(yíng)情況的必要條件和最主要的手段。這就要求對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)有關(guān)的行為，會(huì)計(jì)人員都要進(jìn)行核算，會(huì)計(jì)人員應(yīng)該提供與企業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的盡量多的信息。

（2）精細(xì)化分析：精細(xì)化分析主要是通過(guò)現(xiàn)代化的分析手段，對(duì)重點(diǎn)的財(cái)務(wù)變動(dòng)和業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，同時(shí)由于各自分析的角度不同，需要進(jìn)行全方位考量，將經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題從多個(gè)角度去展現(xiàn)、從多個(gè)層次去跟蹤，從而找到企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題并及時(shí)解決，同時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)最具競(jìng)爭(zhēng)力的業(yè)務(wù)、客戶和供應(yīng)商，發(fā)現(xiàn)提高企業(yè)生產(chǎn)力和利潤(rùn)的方法，增加企業(yè)價(jià)值。

（3）精細(xì)化控制與預(yù)測(cè)：監(jiān)督與控制是會(huì)計(jì)人員的一項(xiàng)重要職能，精細(xì)化控制要求會(huì)計(jì)人員做好全程監(jiān)控，從小處著眼，及時(shí)反映單元目標(biāo)責(zé)任的履行情況并控制各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出。

精細(xì)化控制是在精細(xì)化核算和分析的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)的，所以財(cái)務(wù)部門(mén)精細(xì)化管理最根本的內(nèi)容就是精細(xì)化核算與分析。核算與分析做到位，控制就會(huì)事半功倍。

3 精細(xì)化財(cái)務(wù)管理運(yùn)用輔助核算的必要性

3.1 輔助核算協(xié)助推動(dòng)精細(xì)化核算

精細(xì)化會(huì)計(jì)核算要求會(huì)計(jì)人員在核算的過(guò)程中，將賬務(wù)盡可能地進(jìn)行分解、細(xì)化，通過(guò)詳細(xì)的賬務(wù)來(lái)全面、完整、多維度地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況。若利用傳統(tǒng)的核算方式，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的很多方面信息由于設(shè)置會(huì)計(jì)科目的局限性，在進(jìn)入會(huì)計(jì)系統(tǒng)之前就被過(guò)濾、剔除。而作為賬務(wù)處理的一種補(bǔ)充，輔助核算可以通過(guò)核算項(xiàng)目的設(shè)置彌補(bǔ)這一方面的缺陷。目前國(guó)內(nèi)主流財(cái)務(wù)軟件中的輔助核算中大都具有客戶核算、供應(yīng)商核算、個(gè)人核算、部門(mén)核算和項(xiàng)目核算等功能。其中，項(xiàng)目核算功能可以通過(guò)自定義設(shè)置項(xiàng)目來(lái)滿足企業(yè)內(nèi)部更多的管理需要，比如制造業(yè)中產(chǎn)品成本項(xiàng)目的核算、各環(huán)節(jié)成本與收益項(xiàng)目的核算、各地區(qū)的營(yíng)業(yè)收入核算、施工企業(yè)的施工項(xiàng)目核算等。項(xiàng)目核算是對(duì)客戶核算、供應(yīng)商核算、個(gè)人核算與部門(mén)核算的延伸與補(bǔ)充。輔助核算因?yàn)椴煌趥鹘y(tǒng)明細(xì)科目體系額倍數(shù)編碼原則，各項(xiàng)目之間完全相互獨(dú)立地編碼，增加核算項(xiàng)目的繁雜程度與工作量大大小于明細(xì)科目體系，所以，只要對(duì)項(xiàng)目設(shè)置得當(dāng)，廣開(kāi)思路，對(duì)各個(gè)會(huì)計(jì)科目根據(jù)精細(xì)化管理的需要，根據(jù)需要了解的內(nèi)容盡可能多地設(shè)置輔助核算項(xiàng)目，項(xiàng)目核算連同其他4個(gè)輔助核算功能就能實(shí)現(xiàn)精細(xì)化核算所要求的多角度、全方位反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。

3.2 輔助核算幫助實(shí)現(xiàn)精細(xì)化分析

精細(xì)化分析要求對(duì)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)進(jìn)行全方位考量，多維度分析經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。輔助核算預(yù)設(shè)的核算項(xiàng)目可由不同的科目共同使用，能夠?qū)崿F(xiàn)多個(gè)科目對(duì)同一個(gè)項(xiàng)目的共享；同時(shí)，一個(gè)科目可以關(guān)聯(lián)多個(gè)項(xiàng)目，使不同項(xiàng)目共享一個(gè)科目的數(shù)據(jù)。這種雙向關(guān)聯(lián)的方式很好地解決了傳統(tǒng)會(huì)計(jì)科目核算體系下只能進(jìn)行縱向查詢的問(wèn)題，使管理者能從多個(gè)維度對(duì)各種情況進(jìn)行交叉查詢與分析。

如圖1所示，在輔助核算下的查詢與分析中，完全不同于傳統(tǒng)核算方式下的多級(jí)關(guān)系，會(huì)計(jì)科目與各項(xiàng)目之間更傾向于是一種并列的關(guān)系。多級(jí)明細(xì)科目核算方式下，如果在“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目下設(shè)商品二級(jí)明細(xì)科目，在“商品”下設(shè)“地區(qū)”三級(jí)科目，那么要查詢?cè)谀硞€(gè)地區(qū)各種商品的銷售情況，就比較麻煩，而且容易出現(xiàn)差錯(cuò)，這對(duì)于從會(huì)計(jì)信息中獲取有價(jià)值信息是非常不利的。而運(yùn)用輔助核算功能，這種不便就可以得到克服，各地區(qū)不同商品的銷售情況一目了然。不僅如此，輔助核算由于能夠進(jìn)行精細(xì)化核算，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況都能利用很多個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行反映，所以管理人員可以從更多維度進(jìn)行細(xì)致查詢與分析。如圖1所示，管理人員可以從客戶、供應(yīng)商、業(yè)務(wù)員、部門(mén)、商品、地區(qū)等各個(gè)方面進(jìn)行多維的網(wǎng)狀交叉分析，從中挖掘有利于企業(yè)發(fā)展的更多有價(jià)值的信息，從而提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。輔助核算使對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的分析成為一張交叉重疊的網(wǎng)，通過(guò)實(shí)現(xiàn)多維度的交叉查詢與分析，符合精細(xì)化分析中全方位考量、多角度分析的要求，對(duì)推進(jìn)精細(xì)化管理有重大作用。

3.3 輔助核算保障落實(shí)精細(xì)化監(jiān)督與控制

要實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，最重要的一步就是精細(xì)化目標(biāo)的落實(shí)，實(shí)現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利的全方位控制。這就要求把每一個(gè)工作目標(biāo)單元分解落實(shí)到部門(mén)、崗位、員工身上，不留死角，真正做到“點(diǎn)點(diǎn)滴滴求合理，細(xì)微之處見(jiàn)管理”；要求精細(xì)化地控制成本及費(fèi)用，對(duì)人、對(duì)部門(mén)、對(duì)物、對(duì)環(huán)節(jié)、對(duì)項(xiàng)目等發(fā)生的費(fèi)用都要進(jìn)行有效的控制。目標(biāo)的落實(shí)離不開(kāi)對(duì)執(zhí)行情況的監(jiān)督，精細(xì)化管理中要做好偏差控制，嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和制度。在輔助核算中，可以利用個(gè)人核算、部門(mén)核算、崗位核算、實(shí)物核算、費(fèi)用核算以及工作環(huán)節(jié)核算多項(xiàng)交叉使用的方法，對(duì)個(gè)人、部門(mén)與崗位各自目標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行反映，從而找出與標(biāo)準(zhǔn)之間的差距，考察其對(duì)責(zé)、權(quán)、利的實(shí)現(xiàn)，落實(shí)責(zé)任歸屬，劃清責(zé)任，督促員工保質(zhì)保量完成工作，提高效率，進(jìn)而保證精細(xì)化管理的貫徹與落實(shí)。

4 輔助核算在財(cái)務(wù)部門(mén)精細(xì)化管理中的應(yīng)用策略

如上所述，輔助核算對(duì)于推動(dòng)財(cái)務(wù)部門(mén)的精細(xì)化管理起著很大的作用，精細(xì)化管理需要會(huì)計(jì)人員對(duì)輔助核算功能的使用。但在實(shí)際工作中，怎樣運(yùn)用輔助核算才能將它的作用發(fā)揮到最大，或者對(duì)其做怎樣的改進(jìn)，才能使它最大限度地推動(dòng)精細(xì)化管理的發(fā)展呢？本文認(rèn)為，應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手。

4.1 轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)核算觀念，樹(shù)立輔助核算思想

輔助核算對(duì)于財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)說(shuō)十分重要，特別是在實(shí)行精細(xì)化管理的企業(yè)中，輔助核算是必不可少的，它具有傳統(tǒng)核算所不具有的優(yōu)勢(shì)。而目前精細(xì)化管理作為一種先進(jìn)的管理理念，它在企業(yè)中的運(yùn)用日趨廣泛，所以，財(cái)務(wù)部門(mén)全面利用輔助核算功能是大勢(shì)所趨。但在實(shí)踐中，人們對(duì)輔助核算的認(rèn)識(shí)并不全面，認(rèn)為它是財(cái)務(wù)軟件中可有可無(wú)的功能，傳統(tǒng)的核算方式仍在財(cái)務(wù)人員的工作中大行其道。所以，要用好輔助核算功能，必須改變從傳統(tǒng)核算方式出發(fā)來(lái)挖掘軟件功能的思路，轉(zhuǎn)而將軟件所具有的輔助核算功能創(chuàng)造性地應(yīng)用到業(yè)務(wù)管理之中。會(huì)計(jì)人員應(yīng)該對(duì)其有足夠的重視，并在實(shí)際財(cái)務(wù)工作中充分利用輔助核算的功能，在賬套設(shè)置的初始階段就對(duì)它有足夠的考慮。

4.2 充分利用項(xiàng)目核算，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)采集精細(xì)化

項(xiàng)目核算功能是輔助核算的一大亮點(diǎn)，它使輔助核算有了極大的拓展與延伸。精細(xì)化財(cái)務(wù)管理要求全方位、多角度，所以對(duì)任一科目、任一賬戶都有很多方面需要關(guān)注，而這僅利用客戶、供應(yīng)商、個(gè)人、部門(mén)4項(xiàng)核算功能并不能滿足要求，需要利用項(xiàng)目核算進(jìn)行拓展。在強(qiáng)化使用項(xiàng)目核算的過(guò)程中，首先要對(duì)各科目進(jìn)行分析，考察企業(yè)對(duì)這個(gè)科目需要了解哪些層面的信息，或者反映哪幾個(gè)方面的細(xì)化信息才能達(dá)到精細(xì)化管理的要求，再將這些方面的內(nèi)容反映在項(xiàng)目目錄中，并在科目設(shè)置中進(jìn)行選擇，而不是機(jī)械地、按照以往經(jīng)驗(yàn)地使用軟件初始設(shè)置而不加以智慧化的拓展與選擇。

4.3 結(jié)合Excel軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析精細(xì)化

要實(shí)現(xiàn)精細(xì)化分析，進(jìn)行多維度的考量，就要有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理功能，使各種數(shù)據(jù)分析的結(jié)構(gòu)清晰地呈現(xiàn)出來(lái)。而財(cái)務(wù)軟件所具有的僅是數(shù)據(jù)查詢功能，它提供的數(shù)據(jù)分析或財(cái)務(wù)分析功能十分單一。Excel是一款以數(shù)據(jù)處理為核心的軟件，它所具有的數(shù)據(jù)處理與分析功能十分強(qiáng)大，能完成人們大部分的數(shù)據(jù)處理需求，而其中的數(shù)據(jù)透視表功能則可以實(shí)現(xiàn)多維度分析效果。所以，筆者認(rèn)為可以將財(cái)務(wù)軟件與Excel結(jié)合，充分利用Excel強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理與分析功能，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化財(cái)務(wù)分析。

將通過(guò)輔助核算方式得到的數(shù)據(jù)導(dǎo)入到Excel中，經(jīng)過(guò)基本處理得到標(biāo)準(zhǔn)化格式的數(shù)據(jù)，這種標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)格式正是進(jìn)行利用數(shù)據(jù)透視表進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)。如果要了解某科目下各項(xiàng)目的情況，則將會(huì)計(jì)科目字段拖到數(shù)據(jù)透視表的頁(yè)字段區(qū)，將相應(yīng)的項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的字段拖到行字段區(qū)，將金額拖到值字段區(qū)。以項(xiàng)目為客戶舉例，將客戶字段拖到行字段區(qū)，就可以得到如圖2所示結(jié)果，來(lái)自各客戶的銷售收入一目了然，其他項(xiàng)目同理也可得到結(jié)果。運(yùn)用這種方法，還可以很方便地了解與某客戶有關(guān)的會(huì)計(jì)科目及其數(shù)值，同時(shí)還可以通過(guò)各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系進(jìn)行各種交叉查詢。另外，對(duì)值字段區(qū)的數(shù)據(jù)顯示方式進(jìn)行修改，還可以得到不同對(duì)象之間的比例關(guān)系；將日期拖入相應(yīng)區(qū)域，則可以得到各項(xiàng)的趨勢(shì)關(guān)系等。

數(shù)據(jù)透視表的主體部分是一個(gè)二維表，但頁(yè)字段區(qū)的改變則可以使數(shù)據(jù)透視表呈現(xiàn)多維立體結(jié)構(gòu)。當(dāng)頁(yè)字段區(qū)中有一個(gè)字段時(shí)，數(shù)據(jù)透視表是二維結(jié)構(gòu)；有兩個(gè)字段時(shí)是三維立體結(jié)構(gòu)；以此類推。多維度分析的要求就可以通過(guò)頁(yè)字段的拓展來(lái)實(shí)現(xiàn)。如圖3所示，將多個(gè)字段放入頁(yè)字段區(qū)，將符合頁(yè)字段所有要求的金額信息反映在值字段區(qū)，就得到了一個(gè)八維立體圖表。只要需要，便可以得到更多維的數(shù)據(jù)透視表。借助數(shù)據(jù)透視表功能可以實(shí)現(xiàn)精細(xì)化財(cái)務(wù)分析中所要求的多維交叉查詢分析，將數(shù)據(jù)透視表的所有功能充分利用起來(lái)，精細(xì)化分析基本可以達(dá)到極致。

主要參考文獻(xiàn)

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經(jīng)歷即財(cái)富范文第5篇

當(dāng)天邊初露曙光時(shí)，當(dāng)人們還睡意朦朧時(shí)，在清晨還顯幾許寂靜的項(xiàng)目部，就會(huì)響起一陣陣腳步聲，大家知道，這是項(xiàng)目經(jīng)理開(kāi)始早巡了，有心的人這時(shí)候看看表，會(huì)發(fā)現(xiàn)時(shí)間正好是凌晨6點(diǎn)。這種習(xí)慣從組建項(xiàng)目部的那一天就開(kāi)始了，不管是在酷熱的夏天、蕭瑟的秋天、或是寒氣逼人的冬天，他依然是每天第一個(gè)起床。隨著這清脆的腳步聲，山南新城項(xiàng)目部又掀開(kāi)了嶄新的一頁(yè)。

今年38歲的，1995年參加工作，入黨，這位西南科技大學(xué)畢業(yè)的高才生，毅然放棄考研，一頭扎進(jìn)中鐵四局一公司的廣闊空間和人生舞臺(tái)，以敬業(yè)愛(ài)崗，真抓實(shí)干，拼搏進(jìn)取，默默無(wú)聞的良好精神從一名普通的網(wǎng)機(jī)械部長(zhǎng)踏踏實(shí)實(shí)地經(jīng)受磨煉，不斷鉆研不斷創(chuàng)新，逐步成長(zhǎng)為項(xiàng)目經(jīng)理，在平凡崗位上奏響人生價(jià)值的華章。用他的話說(shuō)，自己的每一步都離不開(kāi)黨的培養(yǎng)，自己今生與建筑有緣，與路面施工有不解的情結(jié)。

一、嚴(yán)管理、求信譽(yù)、占穩(wěn)市場(chǎng)求發(fā)展。

自一公司項(xiàng)目部組建以來(lái)，他深知自己肩頭責(zé)任的重大。他通過(guò)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)周邊環(huán)境細(xì)致的考察，發(fā)現(xiàn)工程地處的農(nóng)村，周圍有不少村莊，交通不便，且極易發(fā)生施工擾民和民擾事件，這是影響施工順利進(jìn)行的重要因素。為使施工順利進(jìn)行，針對(duì)這種情況，同志組織項(xiàng)目一班人，認(rèn)真研究施工組織設(shè)計(jì)方案，把文明施工管理不擾民，安全防護(hù)等具體措施寫(xiě)進(jìn)方案，并要求全體項(xiàng)目人員認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行，注意總結(jié)項(xiàng)目管理和思想工作經(jīng)驗(yàn)，堅(jiān)持做到“五到位”。即在布置時(shí)，思想發(fā)動(dòng)到位；在組織施工管理中，崗位責(zé)任到位；在完成任務(wù)時(shí)，要考核檢查到位；在兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲時(shí)，談心疏導(dǎo)到位。由于堅(jiān)持了制度到位，措施得力，工程施工沒(méi)有受到不利客觀因素影響，保證了工程施工的順利進(jìn)行。針對(duì)施工時(shí)給群眾帶來(lái)的不便，他一次又一次地挨門(mén)挨戶走訪周邊群眾，征求群眾意見(jiàn)，了解群眾要求，當(dāng)機(jī)立斷地給群眾滿意的答復(fù)，為施工給群眾造成不便溝通感情解決問(wèn)題，贏得支持。投資方和周邊群眾親眼目睹了一位國(guó)有建筑企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理以誠(chéng)待人、嚴(yán)于管理、說(shuō)一不二、信守承諾的風(fēng)范，對(duì)施工單位工作給予了支持和理解。在他與全體項(xiàng)目人員的共同努力下，山南新城項(xiàng)目部各項(xiàng)管理工作躍上了一個(gè)新臺(tái)階。榮譽(yù)的取得凝聚著同志對(duì)事業(yè)的熱愛(ài)和不懈的追求，用自身的人格力量贏得了人們的敬佩和信任。

二、勇拼搏、講實(shí)干、率先垂范作榜樣。

建筑業(yè)歷來(lái)是艱苦的行業(yè)，風(fēng)吹日曬，寒來(lái)署往。同志十三年如一日以一份對(duì)本職工作和企業(yè)的拳拳摯愛(ài)之情，在施工一線的工作崗位上拼搏著、奉獻(xiàn)著。作為項(xiàng)目經(jīng)理的，他深知自己作為一名項(xiàng)目的領(lǐng)班人，自己的一舉一動(dòng)將是全體項(xiàng)目人員的樣板，好與壞、對(duì)與錯(cuò)將影響著他們。他通過(guò)自己的不懈努力，對(duì)事業(yè)獻(xiàn)出了一個(gè)誠(chéng)字，對(duì)員工付出了一個(gè)愛(ài)字，對(duì)自己定出了一個(gè)嚴(yán)字。他一直恪守的工作準(zhǔn)則是：扎實(shí)苦干樹(shù)形象，率先垂范作榜樣。每天從早轉(zhuǎn)到晚，從不停歇。工地上只要有人干活，就能看見(jiàn)他那不知疲倦的身影。他在工作中對(duì)別人要求嚴(yán)格，對(duì)自己則更是一絲不肯放松，他常說(shuō)：我是黨員，就應(yīng)該起到模范帶頭作用。吃苦在先，享受在后。去年的十月，他妻子從大老遠(yuǎn)的老家來(lái)探望他，正值陳洞南路和南緯三路瀝青攤牌，由于工期緊，他幾天幾夜不回家，死盯在工地上。為此他沒(méi)少挨妻子的埋怨，可他一邊耐心做妻子的思想工作得到妻子的理解，一邊依舊泡在工地。

三、控成本，嚴(yán)操作，精細(xì)規(guī)范促效益。

“控制不住成本，要我們干什么”，這是經(jīng)常掛在嘴邊的話。在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)施工中由于管理疏漏，存在許多人力、材料上的浪費(fèi)，于是潛心鉆研施工成本控制的最佳方案。他常說(shuō)：“企業(yè)的成本點(diǎn)是項(xiàng)目，作為管理人員若不能有效控制成本，要我們干什么？”為此，他主持編寫(xiě)了《項(xiàng)目部成本管理辦法》、《物資管理辦法》、《現(xiàn)場(chǎng)管理流程》等十幾種制度。在新城工程施工中，他通過(guò)反復(fù)比對(duì)和嘗試，主持編制出施工預(yù)算和施工圖預(yù)算兩項(xiàng)對(duì)比簡(jiǎn)易表格，實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的全過(guò)程控制，物資管理作為成本費(fèi)用控制的重中之重。他將管理精細(xì)化的管理理念緊密結(jié)合到物資管理上，成立了物資采購(gòu)小組，組織物資、財(cái)務(wù)、工程人員對(duì)料源、運(yùn)距、單價(jià)等情況進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，嚴(yán)格執(zhí)行比價(jià)比質(zhì)采購(gòu)；對(duì)主要材料均采用公開(kāi)式陽(yáng)光招標(biāo)，由采購(gòu)小組召開(kāi)專門(mén)會(huì)議確定最佳供貨商，然后與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，杜絕了跑、冒、滴、漏現(xiàn)象的發(fā)生。在施工中通過(guò)優(yōu)化施工方案和優(yōu)化配合比，最大限度地節(jié)約了工程材料。

同時(shí)，他還注重建設(shè)成本的控制，每個(gè)項(xiàng)目他都要用幾種方案進(jìn)行對(duì)比，確定最佳方案，獲取最大效益。在項(xiàng)目部進(jìn)場(chǎng)道路和備戰(zhàn)路施工中，如按常規(guī)的買(mǎi)碎石墊路，要花127萬(wàn)元。他通過(guò)與正在施工隧道的七公司協(xié)商，用廢棄的炮渣墊路，僅花費(fèi)用57萬(wàn)元。不僅節(jié)約了成本，還解決了七公司棄渣的困難。

四、抓質(zhì)量、重安全、爭(zhēng)創(chuàng)和諧保生產(chǎn)。