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對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫情況的調(diào)查

由農(nóng)村信用社的鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫業(yè)務(wù)，是國(guó)庫工作的重要組成部分，也是保證國(guó)家預(yù)算收入及時(shí)、完整入庫的重要環(huán)節(jié)。為了加強(qiáng)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理，最近××支庫對(duì)轄內(nèi)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫情況進(jìn)行了一次全面調(diào)查。

一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫現(xiàn)狀

（一）機(jī)構(gòu)狀況

====年，為適應(yīng)人民銀行獨(dú)立行使中央銀行職能的需要，人民銀行單設(shè)國(guó)庫機(jī)構(gòu)，經(jīng)理國(guó)，家金庫業(yè)務(wù)。按照“一級(jí)財(cái)政、一級(jí)國(guó)庫”的要求，××支庫在轄區(qū)內(nèi)成立鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫，成立之初由縣農(nóng)業(yè)銀行下鄉(xiāng)鎮(zhèn)營(yíng)業(yè)所（辦事處）。由于====年農(nóng)業(yè)銀行與農(nóng)村信用社分設(shè)，且縣農(nóng)業(yè)銀行鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)相繼撤并，經(jīng)縣農(nóng)村信用社申請(qǐng)及人民銀行肇州支行審核，國(guó)庫業(yè)務(wù)移交縣農(nóng)村信用社。截止====年=月末，××轄內(nèi)設(shè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫==個(gè)。

（二）人員狀況

=、機(jī)構(gòu)人員總體狀況。機(jī)構(gòu)人員總數(shù)===人。其中：年齡狀況：==歲以下==人，占==.==%，==歲以上===人，占==.==%。學(xué)歷情況：大學(xué)學(xué)歷=人，占=.==%，大專學(xué)歷==人，占==.==%，中專及以下學(xué)歷===人，占==.=%。職稱情況：高級(jí)職稱=人，占=.==%，中級(jí)職稱==人，占=.==%，助級(jí)及以下===人，占==.==%。

=、鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫人員狀況。業(yè)務(wù)人員==人，由信用社主管會(huì)計(jì)專門負(fù)責(zé)國(guó)庫業(yè)務(wù)管理工作。年齡狀況：==歲以下==人，占==.==%，==歲以上==人，占==.==%。學(xué)歷情況：大學(xué)學(xué)歷=人，占==.==%，大專學(xué)歷==人，占==.==%，中專及以下學(xué)歷==人，占==.==%。職稱情況：無高級(jí)職稱，中級(jí)職稱=人，占==%，助級(jí)及以下==人，占==%。

（三）業(yè)務(wù)狀況

=、基本業(yè)務(wù)狀況。截止====年=月末，==個(gè)機(jī)構(gòu)，資產(chǎn)總額==，===萬元，其中貸款余額==，===萬元；負(fù)債總額==，===萬元，其中存款余額==，===萬元；所有者權(quán)益-===萬元?？偸杖?==萬元，總支出=，===萬元，利潤(rùn)體現(xiàn)虧損===萬元。各機(jī)構(gòu)基本業(yè)務(wù)情況見下表。

機(jī)構(gòu)基本業(yè)務(wù)狀況簡(jiǎn)表

截止====年=月==日單位：萬元、%

機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)稱資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益利潤(rùn)

其中：貸款其中：存款收入支出，

××==,====,=====,=====,====,=========-==

××=,====,====,====,===-=======-==

××=,====,====,====,===-========-==

××=,====,====,=============-==

××=,====,====,====,===-========-==

××=,====,====,=============-==

新=,====,====,======-========-==

朝=,====,====,======-=======-==

雙=,====,====,======-=======-==

陽=,====,====,====,==========-==

勝=,====,====,====,==========-==

樂=,====,====,======-=======-==

合計(jì)==,=====,=====,=====,===-=======,===-===

=、業(yè)務(wù)狀況。轄內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理業(yè)務(wù)只本級(jí)收入入庫。====年=-=月，所轄鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫共辦理預(yù)算收入總額===.=萬元；辦理預(yù)算支出總額===萬元。

=、其它。所轄鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫財(cái)政開戶==戶。

（四）履行國(guó)庫職能情況

多年來，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫能夠按照《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫條例》及其《實(shí)施細(xì)則》、《商業(yè)銀行、信用社國(guó)庫業(yè)務(wù)管理辦法》的要求，認(rèn)真辦理國(guó)庫會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，為保證國(guó)家預(yù)算收支的順利實(shí)現(xiàn)、促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出了積極的貢獻(xiàn)。但是，隨著財(cái)稅體制和金融體制改革的不斷深化，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫核算質(zhì)量低，內(nèi)部管理松散監(jiān)管不到位，成本高等問題也逐漸顯現(xiàn)，加之“省直管縣”、“鄉(xiāng)財(cái)縣管”以及國(guó)家取消農(nóng)業(yè)稅的影響，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫業(yè)務(wù)量嚴(yán)重萎縮，地位和作用明顯下降。

二、存在的問題

（一）人員不足，核算方式落后，核算質(zhì)量不高。目前，大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫仍采用傳統(tǒng)的手工方式進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，工作效率低，且辦理業(yè)務(wù)人員兼崗，操作不規(guī)范，核算質(zhì)量不高；部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫在辦理預(yù)算收入業(yè)務(wù)時(shí)，不能按照有關(guān)制度規(guī)定將收納的稅款及時(shí)、足額地報(bào)解入庫，而是大多采取了定期、集中報(bào)解的方式，影響了稅款的入庫速度。

（二）內(nèi)控機(jī)制不健全，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。由于業(yè)務(wù)只占機(jī)構(gòu)正常業(yè)務(wù)的極小部分，且無利可圖，機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)庫業(yè)務(wù)不重視，內(nèi)部管理比較松散，缺乏嚴(yán)密的規(guī)章制度約束。主要表現(xiàn)在：一是規(guī)章制度不全，且貫徹執(zhí)行不力，各崗位間缺乏有效的監(jiān)督制約機(jī)制；二是專職國(guó)庫人員少，且人員流動(dòng)性大，平均學(xué)歷較低，對(duì)國(guó)庫的職責(zé)和重要性認(rèn)識(shí)不足；三是鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫賬務(wù)核算存在“一手清”現(xiàn)象，風(fēng)險(xiǎn)隱患較大。

（三）人民銀行縣支庫對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫監(jiān)管力度不夠，監(jiān)管職能難以有效發(fā)揮。隨著人民銀行職能調(diào)整，人民銀行縣支行的職能股室重新配置，國(guó)庫人員較少，且大多忙于處理日常核算業(yè)務(wù)，已很難再抽出足夠的人力和時(shí)間去監(jiān)管和指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫業(yè)務(wù)，監(jiān)管職能未能有效發(fā)揮。

三、存在上述問題的主要原因

（一）機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。《商業(yè)銀行、信用社國(guó)庫業(yè)務(wù)管理辦法》對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫的職責(zé)和權(quán)限作了明確規(guī)定。但實(shí)際工作中，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫由于思想意識(shí)、管理體制、人員不足等因素，對(duì)國(guó)庫業(yè)務(wù)的職責(zé)和權(quán)限認(rèn)識(shí)不夠，存在“重服務(wù)、輕監(jiān)督”的思想，片面認(rèn)為國(guó)庫會(huì)計(jì)核算較為簡(jiǎn)單，且資金數(shù)額小，是一個(gè)相對(duì)安全且責(zé)任不重的崗位，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范的嚴(yán)峻性往往重視不夠，內(nèi)部管理薄弱，造成機(jī)構(gòu)不同程度地存在制度落實(shí)不到位，管理不到位操作不規(guī)范的問題，個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫只停留在賬平表對(duì)的初級(jí)階段。

（二）國(guó)庫業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)偏低，缺乏合理的利益補(bǔ)償機(jī)制，影響機(jī)構(gòu)的積極性。根據(jù)《商業(yè)銀行、信用社國(guó)庫業(yè)務(wù)管理辦法》和《中國(guó)人民銀行財(cái)政部關(guān)于提高商業(yè)銀行支庫代辦業(yè)務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知》規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫的業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)由人民銀行分支機(jī)構(gòu)與當(dāng)?shù)刎?cái)政協(xié)商，一般按每筆=.=元給付，機(jī)構(gòu)無利可圖，影響了機(jī)構(gòu)的積極性及服務(wù)質(zhì)量的提高。

四、鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫業(yè)務(wù)收回人行縣支庫的方案

（一）縣財(cái)政部門意見

按照《國(guó)家金庫條例》“一級(jí)財(cái)政，一級(jí)國(guó)庫”的規(guī)定，如果撤銷資格，與條例規(guī)定相悖。暫時(shí)還不具備收回的條件，可繼續(xù)由農(nóng)村信用社鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫業(yè)務(wù)。

（二）縣支庫意見

鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫由信用社，從目前來看，符合《國(guó)家金庫條例》的規(guī)定，并且肇州幅員遼闊，鄉(xiāng)鎮(zhèn)分布比較分散，便于預(yù)算收入就地繳庫，同時(shí)也便于對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫的監(jiān)督管理。為了更好地發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫的職能作用，建議可采取以下措施：

=、建立機(jī)構(gòu)利益補(bǔ)償機(jī)制。目前，國(guó)庫存款已經(jīng)計(jì)付利息，但商業(yè)銀行和信用社國(guó)庫業(yè)務(wù)仍按每筆=.=元的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)付業(yè)務(wù)費(fèi)，不足以彌補(bǔ)行的成本支出?？煽紤]提高業(yè)務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，既低于商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，又高于目前每筆=.=元的標(biāo)準(zhǔn)。其目的是改變機(jī)構(gòu)國(guó)庫業(yè)務(wù)中成本高于收益的現(xiàn)狀，以體現(xiàn)成本收益對(duì)等的商業(yè)原則。具體收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由人民銀行會(huì)同財(cái)政部門、各機(jī)構(gòu)共同商定，業(yè)務(wù)費(fèi)由財(cái)政部門支付。

=、強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫應(yīng)嚴(yán)格按照《商業(yè)銀行、信用社國(guó)庫業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，健全各項(xiàng)內(nèi)控制度，建立內(nèi)控目標(biāo)責(zé)任制、崗位輪換、業(yè)務(wù)交接、憑證傳遞、重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)逐級(jí)審批和國(guó)庫賬務(wù)檢查等國(guó)庫內(nèi)控制度體系，在國(guó)庫資金風(fēng)險(xiǎn)防范中發(fā)揮真正的作用。

=、提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫工作人員整體素質(zhì)。人員素質(zhì)是做好國(guó)庫監(jiān)督與管理工作的基礎(chǔ)。隨著財(cái)稅金融體制改革的逐步深化，國(guó)庫人員普遍缺乏相關(guān)的財(cái)稅知識(shí)，對(duì)一些制度條款理解不夠深刻，這在一定程度上制約了國(guó)庫職能作用的充分發(fā)揮，不利于國(guó)庫工作的全面深入開展。因此，要把國(guó)庫人員業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)作為提高國(guó)庫干部的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平的一項(xiàng)長(zhǎng)期性工作來抓。培訓(xùn)方式可采取短期集訓(xùn)、以會(huì)代訓(xùn)，檢查輔導(dǎo)、崗位練兵等方式，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫人員的國(guó)庫基礎(chǔ)理論、基本會(huì)計(jì)制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程等培訓(xùn)，提高國(guó)庫人員素質(zhì)，以適應(yīng)國(guó)庫業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

=、撤銷部分機(jī)構(gòu)。對(duì)業(yè)務(wù)嚴(yán)重萎縮的鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫，與當(dāng)?shù)刎?cái)政部門協(xié)商，可擬采取撤銷鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫業(yè)務(wù)資格。對(duì)業(yè)務(wù)量大的鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫，可繼續(xù)由其，以減輕縣支庫的工作壓力，有利于財(cái)政資金的管理與使用。

=、人民銀行縣支庫要加強(qiáng)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫業(yè)務(wù)的監(jiān)管。制定相應(yīng)的考核機(jī)制，獎(jiǎng)勤罰懶，鼓勵(lì)信用社辦理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫業(yè)務(wù)的積極性。