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為了貫徹實(shí)施*，支持企業(yè)自主創(chuàng)新，維護(hù)企業(yè)及其研發(fā)人員的知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)益，改革和完善企業(yè)分配和激勵(lì)機(jī)制，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，現(xiàn)就企業(yè)實(shí)行自主創(chuàng)新激勵(lì)分配制度提出如下意見(jiàn)：

一、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理制度，依法劃清企業(yè)職工職務(wù)技術(shù)成果與非職務(wù)技術(shù)成果的界限。

屬于以下情形之一取得的職工職務(wù)技術(shù)成果，應(yīng)當(dāng)屬于企業(yè)所有，法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外：

(一)職工在本職工作中取得的；

(二)職工在企業(yè)交付的研發(fā)任務(wù)中取得的；

(三)職工主要利用企業(yè)的資金、設(shè)備、零部件、原材料或未對(duì)外公開(kāi)的技術(shù)資料等資源取得的；

(四)職工退職、退休、調(diào)動(dòng)工作后一年內(nèi)或者在與企業(yè)約定的期限內(nèi)取得，且與其在原企業(yè)承擔(dān)的本職工作或分配的任務(wù)有關(guān)的。

對(duì)職務(wù)技術(shù)成果完成人，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法支付報(bào)酬，并可以給予獎(jiǎng)勵(lì)。

企業(yè)研發(fā)人員作為非職務(wù)技術(shù)成果完成人享有的合法權(quán)益，企業(yè)不得侵犯。

二、企業(yè)內(nèi)部分配應(yīng)當(dāng)向研發(fā)人員適當(dāng)傾斜，可以通過(guò)雙方協(xié)商確定研發(fā)人員的工資報(bào)酬水平，并可以在工資計(jì)劃中安排一定數(shù)額，專(zhuān)門(mén)用于對(duì)企業(yè)在職研發(fā)人員的獎(jiǎng)勵(lì)。

實(shí)行工資總額同經(jīng)濟(jì)效益掛鉤政策的企業(yè)，在國(guó)家調(diào)整“工效掛鉤政策之前，因?qū)嵭行碌淖灾鲃?chuàng)新激勵(lì)分配制度增加的對(duì)研發(fā)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等各項(xiàng)支出，計(jì)入工資總額，但應(yīng)當(dāng)在工資總額基數(shù)之外單列。

三、企業(yè)在實(shí)施公司制改建、增資擴(kuò)股或者創(chuàng)設(shè)新企業(yè)的過(guò)程中，對(duì)職工個(gè)人合法擁有的、企業(yè)發(fā)展需要的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，可以依法吸收為股權(quán)(股份)投資，并辦理權(quán)屬變更手續(xù)。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在對(duì)個(gè)人用于折股的知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行專(zhuān)家評(píng)審后，委托具備相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，評(píng)估結(jié)果由企業(yè)董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)等類(lèi)似機(jī)構(gòu)和個(gè)人雙方共同確認(rèn)。其中，國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理備案手續(xù)。

企業(yè)也可以與個(gè)人約定，待個(gè)人擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)投入企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)化成功后，按照其在近3年累計(jì)為企業(yè)創(chuàng)造凈利潤(rùn)的35%比例內(nèi)折價(jià)入股。折股所依據(jù)的累計(jì)凈利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)中介機(jī)構(gòu)依法審計(jì)。

四、企業(yè)實(shí)現(xiàn)科技成果轉(zhuǎn)化，且近3年稅后利潤(rùn)形成的凈資產(chǎn)增值額占實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)化前凈資產(chǎn)總額30%以上的，對(duì)關(guān)鍵研發(fā)人員可以根據(jù)其貢獻(xiàn)大小，按一定價(jià)格系數(shù)將一定比例的股權(quán)(股份)出售給有關(guān)人員。

價(jià)格系數(shù)應(yīng)當(dāng)綜合考慮企業(yè)凈資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值、凈資產(chǎn)收益率和未來(lái)收益折現(xiàn)等因素合理確定。企業(yè)不得為個(gè)人認(rèn)購(gòu)股權(quán)(股份)墊付款項(xiàng)，也不得為個(gè)人融資提供擔(dān)保。個(gè)人持有股權(quán)(股份)尚未繳付認(rèn)股資金的，不得參與分紅。

五、高新技術(shù)企業(yè)在實(shí)施公司制改建或者增資擴(kuò)股過(guò)程中，可以對(duì)關(guān)鍵研發(fā)人員獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)(股份)或者按一定價(jià)格系數(shù)出售股權(quán)(股份)。

獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)(股份)和以價(jià)格系數(shù)體現(xiàn)的獎(jiǎng)勵(lì)額之和，不得超過(guò)企業(yè)近3年稅后利潤(rùn)形成的凈資產(chǎn)增值額的35%，其中，獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)(股份)的數(shù)額不得超過(guò)獎(jiǎng)勵(lì)總額的一半；獎(jiǎng)勵(lì)總額一般在3年到5年內(nèi)統(tǒng)籌安排使用。

六、沒(méi)有實(shí)施技術(shù)折股、股權(quán)出售和獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)辦法的企業(yè)，可以實(shí)施以下技術(shù)獎(jiǎng)勵(lì)或分成政策：

(一)與關(guān)鍵研發(fā)人員約定，在其任職期間每年按研發(fā)成果銷(xiāo)售凈利潤(rùn)的一定比例給予獎(jiǎng)勵(lì)；

(二)根據(jù)盈利共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則，采取合作經(jīng)營(yíng)方式，與擁有企業(yè)發(fā)展需要的成熟知識(shí)產(chǎn)權(quán)的研發(fā)人員約定，對(duì)合作項(xiàng)目的收益或者虧損按一定比例進(jìn)行分成或者分擔(dān)。

以上比例一般控

制在項(xiàng)目利潤(rùn)或虧損的30%以內(nèi)，相應(yīng)支出不計(jì)入工資總額，不得作為企業(yè)計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等的基數(shù)。企業(yè)支付的獎(jiǎng)勵(lì)或收益分成計(jì)入管理費(fèi)用，收到研發(fā)人員的損失補(bǔ)償款沖減管理費(fèi)用。

七、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)根據(jù)企業(yè)自身情況，采取技術(shù)折股、股權(quán)出售、獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)、技術(shù)獎(jiǎng)勵(lì)或分成等方式，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行激勵(lì)，并應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

(一)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略明確，產(chǎn)權(quán)明晰，法人治理結(jié)構(gòu)健全；

(二)建立了規(guī)范的員工績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；

(三)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)過(guò)中介機(jī)構(gòu)依法審計(jì)，近3年凈資產(chǎn)增值額真實(shí)無(wú)誤，且沒(méi)有違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的行為；

(四)實(shí)行股權(quán)出售或者獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)的企業(yè)，近3年稅后利潤(rùn)形成的凈資產(chǎn)增加值占企業(yè)凈資產(chǎn)總額的30%以上，且實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的當(dāng)年年初未分配利潤(rùn)沒(méi)有赤字；

(五)實(shí)行技術(shù)獎(jiǎng)勵(lì)或分成的企業(yè)，年度用于技術(shù)獎(jiǎng)勵(lì)或分成的金額同時(shí)不得超過(guò)當(dāng)年可供分配利潤(rùn)的30%。

八、企業(yè)按照本意見(jiàn)第三條至第六條實(shí)行激勵(lì)分配制度的，應(yīng)當(dāng)擬訂具體的實(shí)施方案，經(jīng)股東會(huì)或履行股東職能的相關(guān)機(jī)構(gòu)審議通過(guò)后，與激勵(lì)對(duì)象簽訂協(xié)議。

實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)明確激勵(lì)對(duì)象、激勵(lì)方式、激勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)、激勵(lì)計(jì)劃、績(jī)效考核、權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任等內(nèi)容，并不得對(duì)同一研發(fā)人員或者同一知識(shí)產(chǎn)權(quán)重復(fù)實(shí)施不同形式的激勵(lì)政策。

國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)行激勵(lì)分配制度的實(shí)施方案，應(yīng)當(dāng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。

九、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中，對(duì)企業(yè)實(shí)行自主創(chuàng)新激勵(lì)分配的相關(guān)財(cái)務(wù)信息予以充分披露。具體披露信息包括研發(fā)人員工資總額及人均工資總額，實(shí)施技術(shù)折股、股權(quán)出售、獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)、技術(shù)獎(jiǎng)勵(lì)或者分成涉及的研發(fā)人員人數(shù)及其條件、股權(quán)數(shù)量、比例或獎(jiǎng)勵(lì)金額等。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)企業(yè)年報(bào)實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)相關(guān)激勵(lì)分配情況予以重點(diǎn)關(guān)注。

十、本意見(jiàn)所稱(chēng)企業(yè)研發(fā)人員，是指從事研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的企業(yè)在職和外聘兼職的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員以及為其提供直接服務(wù)的管理人員。

本意見(jiàn)所稱(chēng)企業(yè)關(guān)鍵研發(fā)人員，是指關(guān)鍵技術(shù)成果的主要完成人、重大研發(fā)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人或者對(duì)企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)品、核心技術(shù)進(jìn)行重大創(chuàng)新、改進(jìn)的主要技術(shù)人員。

高新技術(shù)企業(yè)的資格，按照國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的相關(guān)規(guī)定確定。

十一、各部門(mén)、各地方可以按照本意見(jiàn)，結(jié)合實(shí)際情況制定本系統(tǒng)、本地區(qū)企業(yè)自主創(chuàng)新激勵(lì)分配的具體實(shí)施辦法。

十二、本意見(jiàn)自之日起施行。執(zhí)行中有何問(wèn)題，請(qǐng)隨時(shí)反映。