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摘要：國(guó)有企業(yè)在不斷改革發(fā)展過(guò)程中，面臨著日漸激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，而國(guó)企要在新時(shí)期環(huán)境下提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，需要不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)資金管理工作。本文主要分析國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理存在的問(wèn)題，并提出優(yōu)化國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理的具體對(duì)策，以期為相關(guān)企業(yè)管理者提供一定參考。

關(guān)鍵詞：國(guó)企；財(cái)務(wù)資金管理；問(wèn)題；優(yōu)化國(guó)企穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)有利于推進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，而國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理科學(xué)與否直接影響著國(guó)企生存與發(fā)展，先進(jìn)的財(cái)務(wù)資金管理模式可推動(dòng)國(guó)企更快速、穩(wěn)定發(fā)展，當(dāng)前我國(guó)很多國(guó)企所建立的財(cái)務(wù)資金管理模式還存在諸多不足，不利于國(guó)企健康發(fā)展。所以，有必要對(duì)國(guó)企資金管理存在的問(wèn)題及優(yōu)化進(jìn)行深入探究。

一、財(cái)務(wù)資金管理概述

（一）財(cái)務(wù)資金管理的概念國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理主要指的是對(duì)企業(yè)資金來(lái)源以及資金使用進(jìn)行監(jiān)督、控制、考核、計(jì)劃等多項(xiàng)工作總稱(chēng)，在財(cái)務(wù)管理中屬于關(guān)鍵組成部分。國(guó)企在開(kāi)展資金管理工作中，主要包括專(zhuān)項(xiàng)資金管理、流動(dòng)資金管理和固定資金管理。國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理主要是結(jié)合投資決策以及規(guī)劃，圍繞資金使用以及分管制定相關(guān)責(zé)任制，并對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查，對(duì)資金利用效果加以考核。資金管理主要目標(biāo)是對(duì)資金的供應(yīng)進(jìn)行組織和安排，確保企業(yè)涉及的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠持續(xù)推進(jìn)，切實(shí)提升資金利用率，盡量縮減資金消耗，并在資金管理期間要合理提出資金利用措施和相關(guān)建議，在優(yōu)化資金分配、提升資金利用率基礎(chǔ)上，使企業(yè)生產(chǎn)能力、經(jīng)營(yíng)管理能力以及技術(shù)水平等持續(xù)提升。

（二）財(cái)務(wù)資金管理的作用其一，財(cái)務(wù)資金管理屬于企業(yè)管理重要基礎(chǔ)，并屬于企業(yè)內(nèi)部管理中樞。國(guó)企在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作中組織一系列資金運(yùn)動(dòng)，并對(duì)和資金相關(guān)的一系列財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行處理，這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作屬于價(jià)值管理，在企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展期間全面貫穿與滲透，資金使用、籌集和分配等，只要與資金相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)均被列入財(cái)務(wù)管理范疇。同時(shí)，國(guó)企在運(yùn)營(yíng)期間的進(jìn)、銷(xiāo)、存、調(diào)、經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)等所有環(huán)節(jié)都需要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的反映以及調(diào)控，對(duì)各環(huán)節(jié)涉及的資金信息進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，可對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)揮有效的制約作用，加大檢查力度。其二，國(guó)企做好資金管理工作，可助力企業(yè)發(fā)展、社會(huì)進(jìn)步。國(guó)企運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，主要目標(biāo)就是如何用最小的資金消耗獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理，可幫助企業(yè)不斷提升費(fèi)用控制力度，最大程度減少消耗，挖掘企業(yè)發(fā)展?jié)摿?。同時(shí)，企業(yè)通過(guò)對(duì)資金進(jìn)行合理籌集、調(diào)度與運(yùn)用，促使資金有更高的使用率，盡量減少資金浪費(fèi)情況出現(xiàn)。此外，企業(yè)在資金管理中加強(qiáng)存貨管理，使庫(kù)存結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化，盡量縮減存貨積壓，切實(shí)提升庫(kù)存經(jīng)濟(jì)性。企業(yè)資金活起來(lái)之后，可在資金拉動(dòng)下促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步提升經(jīng)濟(jì)效益。其三，通過(guò)資金管理可搭建企業(yè)與外部溝通橋梁。企業(yè)在資金管理中加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，并對(duì)一系列資金相關(guān)的原始數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、分類(lèi)、傳遞、歸納、登記、存儲(chǔ)、總結(jié)，同時(shí)經(jīng)過(guò)數(shù)據(jù)處理形成經(jīng)濟(jì)管理信息，為企業(yè)管理活動(dòng)提供重要參考。企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金分析，科學(xué)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程和相關(guān)結(jié)果，能夠更準(zhǔn)確對(duì)未來(lái)財(cái)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)結(jié)果進(jìn)行測(cè)試，并做出預(yù)計(jì)。開(kāi)展相關(guān)財(cái)務(wù)資金管理工作，能夠保證企業(yè)為外界所提供的財(cái)務(wù)信息是真實(shí)準(zhǔn)確的。其四，企業(yè)管理的中心是財(cái)務(wù)管理，而財(cái)務(wù)管理的中心是資金管理。在國(guó)企運(yùn)營(yíng)管理中，首要任務(wù)是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，而在財(cái)務(wù)管理中首要任務(wù)是加強(qiáng)資金管理，促使資金具有更高的營(yíng)運(yùn)效益。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金可謂是血液，國(guó)企資金若能夠循環(huán)反復(fù)流動(dòng)，使資金活起來(lái)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)才能活起來(lái)，而若資金不流動(dòng)，將逐漸流失或者是沉淀，無(wú)法獲得補(bǔ)償增值。由于企業(yè)資金具有更高的使用效率，能使企業(yè)不斷提升經(jīng)濟(jì)效益，所以，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，資金管理屬于重要中心。其五，資金管理有助于挖掘企業(yè)問(wèn)題根源，制定解決辦法，促進(jìn)管理升級(jí)。國(guó)企財(cái)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)資金管理，并對(duì)資金相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)經(jīng)常性的計(jì)算、分析、整理、預(yù)測(cè)，可結(jié)合相關(guān)資金數(shù)據(jù)肯定管理成績(jī)，并從中揭露一些問(wèn)題，及時(shí)探尋根源，采取有效的改進(jìn)與解決措施，驅(qū)動(dòng)企業(yè)持續(xù)提升經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)管理升級(jí)。

二、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容

（一）資金的預(yù)算管理資金預(yù)算管理主要指的是預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算審批、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算控制、預(yù)算考核、預(yù)算分析、預(yù)算評(píng)價(jià)等多項(xiàng)預(yù)算管理方式的總稱(chēng)。

（二）資金的籌集管理資金籌集管理主要有兩類(lèi)：一類(lèi)為企業(yè)權(quán)益資金，主要可通過(guò)直接投資、內(nèi)部存留收益、發(fā)行股票等形式獲??；另一類(lèi)為企業(yè)負(fù)債資金，可通過(guò)應(yīng)付款項(xiàng)、發(fā)行債券、銀行借款等方式獲取。

（三）資金的投放管理資金投放管理主要是在認(rèn)真進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查基礎(chǔ)上捕捉投資機(jī)會(huì)，科學(xué)建立投資決策程序，并對(duì)投資項(xiàng)目展開(kāi)可行性研究，結(jié)合研究成果，足額且及時(shí)籌集資金，確保投資項(xiàng)目具有充足的資金供應(yīng)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及收益兩者關(guān)系進(jìn)行分析，合理控制投資風(fēng)險(xiǎn)。（四）資金的分配管理資金分配管理指的是企業(yè)基于經(jīng)營(yíng)需求，按照國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，對(duì)從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中所回收資金進(jìn)行分割，分別用于不同方面的管理活動(dòng)，涉及收入分配管理、稅金繳納管理、利潤(rùn)分配管理等。

（五）資金的風(fēng)險(xiǎn)管理資金屬于企業(yè)生存及發(fā)展的重要生命線，體現(xiàn)出增值性、補(bǔ)償性、運(yùn)動(dòng)性、墊支性等特點(diǎn)，運(yùn)動(dòng)性是其核心，所以必然存在資金風(fēng)險(xiǎn)。資金風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源有員工職業(yè)道德及素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)、賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)、信息化建設(shè)帶來(lái)的資金風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)等，要求企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中建立一套具有較強(qiáng)操作性并且相對(duì)完善的資金風(fēng)險(xiǎn)防范體系，為企業(yè)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

（六）資金的管理意義資金管理的意義不僅是要將現(xiàn)有的賬面資金增長(zhǎng)，還要將企業(yè)的價(jià)值增長(zhǎng)。從賬面資金來(lái)說(shuō)，是在有效的循環(huán)下讓企業(yè)賬面資金增長(zhǎng)，但是賬面的表面增長(zhǎng)可能是假性盈利。當(dāng)有逾期但是應(yīng)該收回的款項(xiàng)時(shí)，賬面也是盈利狀態(tài)，表面盈利可能會(huì)導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不開(kāi)，所以資金管理不僅是讓現(xiàn)有的賬面增長(zhǎng)，還要將企業(yè)的價(jià)值增長(zhǎng)。

三、國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理存在的問(wèn)題

（一）外部問(wèn)題國(guó)企在開(kāi)展財(cái)務(wù)資金管理工作期間，面臨的外部問(wèn)題主要是外部監(jiān)督不到位。為保證資金管理質(zhì)量，需要企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，除此以外還需要做好外部財(cái)務(wù)監(jiān)管，具體是由國(guó)資、稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)，根據(jù)審計(jì)法、會(huì)計(jì)法、稅收法等相關(guān)法規(guī)政策，對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行外部財(cái)務(wù)監(jiān)管，促使財(cái)務(wù)資金管理更加規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)。而實(shí)際上，國(guó)企外部監(jiān)管期間，稅務(wù)、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門(mén)對(duì)國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理工作的監(jiān)管并不十分嚴(yán)格，比如審計(jì)期間更加側(cè)重于經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，對(duì)企業(yè)其他的發(fā)展指標(biāo)很少審計(jì)。另外，稅務(wù)稽查期間主要會(huì)檢查企業(yè)稅務(wù)違法行為，而對(duì)國(guó)有資產(chǎn)有無(wú)人為減少或流失等問(wèn)題不夠重視，使得國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理缺乏有力的外部監(jiān)管。

（二）內(nèi)部問(wèn)題國(guó)企在開(kāi)展財(cái)務(wù)資金管理工作期間，所涉及的內(nèi)部問(wèn)題主要有以下幾方面：1.缺乏完善的財(cái)務(wù)管理制度，具體財(cái)務(wù)管理工作不夠嚴(yán)格，缺乏約束力，使財(cái)務(wù)工作者經(jīng)常不按照有關(guān)要求及時(shí)制定資金支出規(guī)劃，也不關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表整理，并且投資期間對(duì)資金去向不夠清楚，不能清晰地把握資金支出數(shù)量，容易出現(xiàn)資金超支、投資失敗等問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)面臨較大經(jīng)濟(jì)損失；2.忽視責(zé)任制的落實(shí)，一些財(cái)務(wù)資金管理者對(duì)個(gè)人工作職責(zé)不夠了解，管理過(guò)程中更加看重資金投入，忽視支出費(fèi)用統(tǒng)計(jì)，而且財(cái)務(wù)資金管理者對(duì)支出過(guò)多自身所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任不夠明確，不關(guān)注實(shí)施責(zé)任制，經(jīng)常由此發(fā)生資金周轉(zhuǎn)不靈或者是財(cái)務(wù)資金短缺等情況；3.財(cái)務(wù)資金管理方式相對(duì)滯后，無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)資金實(shí)現(xiàn)全方位監(jiān)管，即便存在資金支出不科學(xué)、不合理情況，也不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)；4.財(cái)務(wù)資金管理意識(shí)和理念相對(duì)陳舊，不夠關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，阻礙國(guó)有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

四、國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理存在問(wèn)題的優(yōu)化策略

（一）健全金融監(jiān)管制度首先，政府部門(mén)要統(tǒng)一建立金融監(jiān)管信息系統(tǒng)，在加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金信息共享基礎(chǔ)上，強(qiáng)化對(duì)國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理工作的監(jiān)管力度，促使財(cái)稅、審計(jì)、國(guó)資等部門(mén)嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)，靈活應(yīng)用信息化系統(tǒng)對(duì)國(guó)企財(cái)務(wù)資金加大外部監(jiān)管力度。相關(guān)部門(mén)要明確國(guó)企財(cái)務(wù)資金監(jiān)管職責(zé)，多部門(mén)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，加強(qiáng)監(jiān)督管理協(xié)作。政府相關(guān)監(jiān)管部門(mén)要對(duì)違法違規(guī)行為加大處罰力度，聯(lián)合通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查以及非現(xiàn)場(chǎng)檢查，落實(shí)一系列監(jiān)管措施。各地還要完善金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制，根據(jù)實(shí)際情況并按照有關(guān)程序落實(shí)限制資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓以及資金運(yùn)用等風(fēng)險(xiǎn)處理措施。其次，國(guó)企內(nèi)部要完善建立監(jiān)管機(jī)制，從制度上規(guī)范資金管理，不斷提升管理人員法規(guī)意識(shí)。國(guó)企在完善建立資金監(jiān)管制度基礎(chǔ)上，要對(duì)資金計(jì)劃、使用、審批、執(zhí)行等加強(qiáng)協(xié)調(diào)規(guī)劃，嚴(yán)格執(zhí)行制度。最后，國(guó)企還要針對(duì)資金管理建立監(jiān)督考核機(jī)制，并結(jié)合內(nèi)部實(shí)際情況完善內(nèi)部審計(jì)制度，做好財(cái)務(wù)收付款過(guò)程審批工作，嚴(yán)控資金流通數(shù)額，把控資金去向，通過(guò)數(shù)據(jù)分析對(duì)項(xiàng)目資金收益潛力進(jìn)行合理評(píng)估。此外，國(guó)企還要結(jié)合內(nèi)部以及外部相關(guān)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)資金管理監(jiān)督報(bào)告，科學(xué)分析資金管理和使用環(huán)節(jié)，不斷完善有關(guān)體制。

（二）建立明確的戰(zhàn)略地位國(guó)企要明確資金管理在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的戰(zhàn)略地位，一方面，明確資金管理屬于國(guó)企財(cái)務(wù)管理中心環(huán)節(jié)，要認(rèn)識(shí)到經(jīng)濟(jì)效益是促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展并合理擴(kuò)大利潤(rùn)空間的重要基礎(chǔ)，為保證基礎(chǔ)可靠，需要國(guó)企高度重視財(cái)務(wù)資金管理，并在財(cái)務(wù)管理工作中將資金管理視作中心環(huán)節(jié)。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展中，資金屬于一項(xiàng)流動(dòng)性強(qiáng)、值得高度關(guān)注的資產(chǎn)，因此財(cái)務(wù)管理要將資金管理視作核心內(nèi)容，切實(shí)強(qiáng)化資金管理，不斷提升資金使用效益。另一方面，將資金管理視作企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升的重要保障。國(guó)企一般有兩條提升經(jīng)濟(jì)效益的途徑，其一是推進(jìn)科技發(fā)展，從中獲取效益，這條路徑是國(guó)企經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的重要路徑，但這需要大量資金投入，很多企業(yè)在科技發(fā)展中容易受到多重制約。其二就是通過(guò)強(qiáng)化管理提升綜合效益，對(duì)于國(guó)企來(lái)說(shuō)，抓好管理工作，通過(guò)優(yōu)化管理提升綜合效益，是一條產(chǎn)出大而投入少的重要發(fā)展路徑，所以，國(guó)企在經(jīng)營(yíng)管理期間將強(qiáng)化資金管理視作提升企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)和保障，并明確資金管理的戰(zhàn)略地位，通過(guò)強(qiáng)化資金管理高效實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

（三）完善各項(xiàng)資金管理制度首先，國(guó)企要完善財(cái)務(wù)資金核算預(yù)算制度，并要求所有資金預(yù)算核算工作按照此制度執(zhí)行，由此控制國(guó)企運(yùn)行成本，使成本管理更加高效。同時(shí)，國(guó)企應(yīng)完善建立資金核算制度，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)支出進(jìn)行嚴(yán)格、認(rèn)真核算，在此基礎(chǔ)上，更明確、清晰地把握國(guó)企各筆資金去向，以防發(fā)生壞賬，使國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理更加有序、穩(wěn)定。其次，要完善建立考核制度，著重對(duì)財(cái)務(wù)資金管理工作者進(jìn)行定期或不定期考核，將關(guān)于財(cái)務(wù)資金管理的基本理論知識(shí)和實(shí)踐操作技能當(dāng)作主要考核內(nèi)容，以查驗(yàn)財(cái)務(wù)資金管理者是否有足夠的崗位勝任力。通過(guò)落實(shí)考核工作，使財(cái)務(wù)資金管理者及時(shí)看到工作不足，有針對(duì)性地予以改進(jìn)與完善，逐步提高工作能力和專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)。最后，要完善制定獎(jiǎng)懲制度，明確財(cái)務(wù)資金管理者工作職責(zé)，使其在明確個(gè)人責(zé)任和任務(wù)基礎(chǔ)上，防止發(fā)生權(quán)責(zé)不明情況，并聯(lián)合激勵(lì)機(jī)制切實(shí)提升財(cái)務(wù)資金管理者工作積極性和責(zé)任感。

（四）改善資金管理?xiàng)l件在國(guó)企經(jīng)營(yíng)發(fā)展不斷優(yōu)化與改革過(guò)程中，要?jiǎng)討B(tài)調(diào)整及完善財(cái)務(wù)資金管理模式，因?yàn)橘Y金管理除了對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行靜態(tài)管理，還要對(duì)資金流向加強(qiáng)動(dòng)態(tài)管控，所以國(guó)企資金管理體系建設(shè)期間，要結(jié)合應(yīng)用靜態(tài)、動(dòng)態(tài)組合模式，更全面管理資金。國(guó)企要結(jié)合運(yùn)營(yíng)活動(dòng)特點(diǎn)以及企業(yè)發(fā)展需求，合理、完善建立資金管理體系。為使國(guó)企進(jìn)一步強(qiáng)化資金集中管控力度，需要積極建立財(cái)務(wù)共享中心、結(jié)算中心、司庫(kù)、財(cái)務(wù)公司等新型資金管理模式。比如國(guó)企要結(jié)合總體布局，為貫徹落實(shí)企業(yè)深化改革精神，高效實(shí)現(xiàn)551體系、三型三化財(cái)務(wù)等目標(biāo)任務(wù)，基于精益高效、專(zhuān)業(yè)服務(wù)、集約管控、統(tǒng)一平臺(tái)等思路，進(jìn)行服務(wù)型財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)，使財(cái)務(wù)共享中心成為國(guó)企數(shù)據(jù)價(jià)值中心、人才培養(yǎng)中心以及財(cái)務(wù)管控中心。財(cái)務(wù)共享中心的建立，有助于國(guó)企強(qiáng)化管控，降低成本，提升效率，提高質(zhì)量，促進(jìn)國(guó)企核心競(jìng)爭(zhēng)力全面提升。財(cái)務(wù)共享中心共有五項(xiàng)職能：其一為業(yè)務(wù)處理，涵蓋了核算業(yè)務(wù)（包括費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、采購(gòu)應(yīng)付核算、銷(xiāo)售應(yīng)收核算、投資核算、成本核算、總賬核算、資產(chǎn)核算等）、檔案管理、納稅處理等；其二為監(jiān)督控制，涵蓋了流程執(zhí)行、檢查財(cái)務(wù)、核算監(jiān)控等；其三為增值服務(wù)，涵蓋了對(duì)標(biāo)分析、信息發(fā)布、風(fēng)險(xiǎn)提示等；其四為運(yùn)營(yíng)管理，涵蓋了人員組織、信息系統(tǒng)等運(yùn)營(yíng)管理；其五為建設(shè)推廣，涵蓋了共享系統(tǒng)建設(shè)優(yōu)化、制度流程建設(shè)管理等。在財(cái)務(wù)共享中心等資金管理信息化平臺(tái)建設(shè)過(guò)程中，要高度關(guān)注硬件設(shè)施和軟件功能等建設(shè)。一方面，要結(jié)合國(guó)企信息化建設(shè)方向及需求搭建硬件設(shè)備，完善地配備網(wǎng)絡(luò)信息管理，不斷提升財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)操作技能。另一方面，要持續(xù)優(yōu)化軟件環(huán)境，加強(qiáng)內(nèi)部資金管理系統(tǒng)和與外部金融組織之間的聯(lián)通，同時(shí)要對(duì)資金核算系統(tǒng)、資金結(jié)算系統(tǒng)、全面預(yù)算系統(tǒng)、協(xié)同辦公系統(tǒng)等多種辦公系統(tǒng)進(jìn)行集成統(tǒng)一建設(shè)，有效突破信息孤島，順利傳遞財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)?；诟鞑块T(mén)不同的財(cái)務(wù)資金數(shù)據(jù)應(yīng)用要求進(jìn)行有關(guān)權(quán)限設(shè)定，使系統(tǒng)平臺(tái)具有更高安全性、有效性。

（五）樹(shù)立現(xiàn)代資金管理理念國(guó)企在強(qiáng)化資金管理過(guò)程中要樹(shù)立現(xiàn)代資金管理理念，相關(guān)管理人員要基于國(guó)企發(fā)展戰(zhàn)略，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行長(zhǎng)期以及短期規(guī)劃的制定，并在資金使用期間著重體現(xiàn)資金使用價(jià)值，準(zhǔn)確地掌握企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息，在充分把握國(guó)企運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，運(yùn)用動(dòng)態(tài)觀點(diǎn)分析基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮資金效用。國(guó)企管理者尤其是財(cái)務(wù)資金管理者要不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，合理控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化資金管控，在資金管控中運(yùn)用正確、科學(xué)的管理理念。
（六）建立有限的責(zé)任制理念國(guó)企在財(cái)務(wù)管理方面，設(shè)立好工作人員的各自責(zé)任，建立好有限的責(zé)任制理念，將財(cái)務(wù)部的工作細(xì)分化，形成有效的流水線，每個(gè)環(huán)節(jié)都有專(zhuān)人處理，每件事出現(xiàn)紕漏都能找到相關(guān)的責(zé)任人員，保證企業(yè)資金在分工明確前提下，做到有效支出，每一筆都是合理分配。

（七）提升財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員素質(zhì)國(guó)企要想長(zhǎng)久發(fā)展，財(cái)務(wù)部門(mén)是企業(yè)發(fā)展路上的看門(mén)鎖，所以財(cái)務(wù)部門(mén)的工作人員的素質(zhì)是和公司發(fā)展有著極為重要的關(guān)聯(lián)，財(cái)務(wù)部門(mén)的工作人員哪怕有一點(diǎn)小小的紕漏也會(huì)導(dǎo)致公司出現(xiàn)虧損，結(jié)合責(zé)任制理念提升工作人員自身素質(zhì)，專(zhuān)業(yè)技能深入研究減少，將資金合理分配，推動(dòng)企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部約束和財(cái)務(wù)管控，實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新。五、結(jié)語(yǔ)國(guó)企要實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期、穩(wěn)定發(fā)展的目標(biāo)，就要建立財(cái)務(wù)管理機(jī)制，落實(shí)責(zé)任制度，保證財(cái)務(wù)人員認(rèn)真統(tǒng)計(jì)資金，詳細(xì)制定資金支出規(guī)劃，保證資金支出合理，以防發(fā)生資金浪費(fèi)或超支情況。財(cái)務(wù)資金管理在國(guó)企運(yùn)營(yíng)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，所以國(guó)企相關(guān)管理者要對(duì)財(cái)務(wù)管理尤其是財(cái)務(wù)資金管理有正確認(rèn)識(shí)，全面分析財(cái)務(wù)資金管理存在的問(wèn)題與不足，有針對(duì)性地采取有效的優(yōu)化策略，不斷提升財(cái)務(wù)資金管理效益，保證國(guó)企穩(wěn)定運(yùn)行及可持續(xù)發(fā)展。

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作者:李紹鋒 單位:廣東華電韶關(guān)熱電有限公司