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［提要］作為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的重要組成部分，財務(wù)咨詢行業(yè)長期處于供需不平衡的狀態(tài)，對財務(wù)咨詢服務(wù)存在較大依賴的中小企業(yè)成長嚴(yán)重受限。近年來，單個企業(yè)在“互聯(lián)網(wǎng)+”浪潮下紛紛建立并運(yùn)營財務(wù)咨詢網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺，但效果不佳，未能從根本上超越原有服務(wù)方式。在其他行業(yè)運(yùn)營良好的公共服務(wù)平臺進(jìn)入研究視野，如何針對財務(wù)咨詢行業(yè)建立并運(yùn)營涵蓋目標(biāo)客戶、財務(wù)咨詢服務(wù)商和政府相關(guān)職能部門的三方公共服務(wù)平臺，值得探討。

關(guān)鍵詞：財務(wù)咨詢；公共服務(wù)平臺；政府職能部門

一、引言

近年來，各行各業(yè)順應(yīng)“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的潮流利用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級。不少財務(wù)咨詢公司順應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+”浪潮，建立并運(yùn)營財務(wù)咨詢網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺，但服務(wù)的深度和穩(wěn)定性仍然不夠，服務(wù)水準(zhǔn)也參差不齊，總體效果不理想，無法從根本上超越原有服務(wù)方式。因此，如何進(jìn)一步利用“互聯(lián)網(wǎng)+”優(yōu)勢改進(jìn)財務(wù)咨詢平臺建設(shè)，提高服務(wù)水平，成為當(dāng)前亟待解決的問題。

二、財務(wù)咨詢業(yè)市場分析

（一）市場供需不平衡。作為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的重要組成部分之一，財務(wù)咨詢業(yè)市場一直處于供需發(fā)展不平衡的狀態(tài)。一方面國內(nèi)市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)總量不斷提高，中小企業(yè)數(shù)量劇增，對財務(wù)咨詢業(yè)市場的需求量呈日益上升趨勢；另一方面我國經(jīng)濟(jì)正逐步完成由初級型向加速型轉(zhuǎn)變，對于整體社會資源優(yōu)化配置方面，財務(wù)咨詢行業(yè)所提供的服務(wù)信息發(fā)揮著越來越重要的作用，企業(yè)的財務(wù)咨詢需求急劇上升。在當(dāng)前國內(nèi)經(jīng)濟(jì)加速發(fā)展的過程中，政府鼓勵一些中小型企業(yè)和個體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，從中央到地方都先后出臺了一連串支持性的政策。然而，近年來中小型企業(yè)的發(fā)展仍然困難重重，原因之一就是成本過高，其中就包括財務(wù)成本。肖志高認(rèn)為，在中小型企業(yè)的現(xiàn)代化管理中，與財務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)開展合作，導(dǎo)入“財務(wù)咨詢”系統(tǒng)，引進(jìn)財務(wù)專家的系統(tǒng)咨詢和指導(dǎo)，對全面提升財務(wù)管理效率和效果有重大影響。而迫于資金和經(jīng)驗(yàn)的約束，對于正處于起步及發(fā)展階段的企業(yè)，在聘請財務(wù)管理專業(yè)人士或?qū)で筘攧?wù)咨詢專業(yè)人士的專業(yè)服務(wù)時，會趨向于選擇更為低價的財務(wù)咨詢服務(wù)或?qū)I(yè)人員，降低自身的服務(wù)要求。由此為企業(yè)帶來了低成本的優(yōu)勢，但同時降低了企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量。在低成本造就低質(zhì)的服務(wù)，低質(zhì)的服務(wù)限制企業(yè)的長久健康發(fā)展這樣的背景下，企業(yè)對于整個財務(wù)咨詢行業(yè)改變傳統(tǒng)的服務(wù)模式，提高服務(wù)質(zhì)量和透明度，降低服務(wù)成本提出了要求。面對企業(yè)日益提高的財務(wù)服務(wù)需求，財務(wù)咨詢業(yè)作為高人力成本的行業(yè)，其供給在傳統(tǒng)方式下并不能迅速提高。雖然近年來出現(xiàn)了財務(wù)機(jī)器人等提高財務(wù)服務(wù)效率的人工智能手段，但其基本只在國際四大會計師事務(wù)所以及少數(shù)實(shí)力雄厚的上市公司中得到較好地運(yùn)用，中小型企業(yè)并無資金實(shí)力和經(jīng)驗(yàn)去自主采用，先進(jìn)技術(shù)的實(shí)踐過程仍需緩沖期。單個企業(yè)建立的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺在某種程度上緩解了供給不足的問題，但由于單個企業(yè)的平臺服務(wù)類型窄、知名度有限以及服務(wù)質(zhì)量缺乏統(tǒng)一準(zhǔn)繩的問題，效果不理想。由此可見，整個行業(yè)的供給仍不能很好地匹配對財務(wù)服務(wù)的需求。

（二）財務(wù)咨詢市場發(fā)展趨勢。相對于其他現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，財務(wù)咨詢業(yè)人力資本含量高、技術(shù)含量高、附加值高，俗稱具有“三高”特征。21世紀(jì)初期，為了降低成本，擴(kuò)大業(yè)務(wù)量，不少財務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)利用當(dāng)時具有時代性特征的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息技術(shù)開始建立網(wǎng)站，開設(shè)相關(guān)服務(wù)界面來為平臺客戶提供會計代賬、報稅等基礎(chǔ)性會計服務(wù)，但單個企業(yè)或機(jī)構(gòu)的服務(wù)平臺服務(wù)內(nèi)容較少，對外影響力有限，對服務(wù)質(zhì)量的衡量缺乏準(zhǔn)繩，雖在服務(wù)創(chuàng)新上取得了一定成果，但無論從服務(wù)質(zhì)量還是效果上看都不理想，未得到廣泛接受。近年來，“人工智能”、“大智移云”、“智能財稅”等理念衍生出的新技術(shù)、新業(yè)態(tài)和新服務(wù)開始運(yùn)用于財務(wù)服務(wù)市場，形成了財務(wù)服務(wù)前所未有的突破和革新。財務(wù)機(jī)器人、會計工廠的出現(xiàn)和逐步成長使得財務(wù)咨詢行業(yè)在傳統(tǒng)方式下的“三高”特征有所削弱，對未來財務(wù)咨詢市場降低成本、提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)有長足的幫助。無論是過去單個企業(yè)、通過網(wǎng)絡(luò)平臺提供財務(wù)服務(wù)，還是近幾年智能技術(shù)的運(yùn)用，新的服務(wù)業(yè)態(tài)大多以單個形式出現(xiàn)，缺乏整合高效運(yùn)用，更重要的是新業(yè)態(tài)監(jiān)管的缺失，服務(wù)透明度還有待提高。本文將在“互聯(lián)網(wǎng)+”浪潮和財務(wù)咨詢行業(yè)發(fā)展新趨勢的背景下，基于以往單個企業(yè)建立財務(wù)咨詢網(wǎng)絡(luò)平臺的經(jīng)驗(yàn)，引入政府職能部門，同時運(yùn)用人工智能服務(wù)技術(shù)，探索建立一個三方互動的財務(wù)咨詢平臺模式。

三、財務(wù)咨詢?nèi)?a href="http://www.emerson-ct.cn/article/826967.html" target="_blank">公共服務(wù)平臺設(shè)計

（一）平臺理念。本文研究構(gòu)建的財務(wù)咨詢平臺首先將秉承一般公共服務(wù)平臺的建設(shè)理念，在此基礎(chǔ)上根據(jù)財務(wù)咨詢行業(yè)的特征和發(fā)展趨勢作出調(diào)整。1、安全性。從信息保密角度，要求客戶之間、財務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)之間以及客戶與財務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)之間的服務(wù)信息相對獨(dú)立，每一個體進(jìn)入平臺需進(jìn)行認(rèn)證和操作授權(quán)，平臺入侵率基本為零。平臺安全運(yùn)營至關(guān)重要。2、專業(yè)性。平臺面向財務(wù)服務(wù)的供需雙方，包括財務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)和財會專業(yè)人員和對財務(wù)服務(wù)需求較多的中小型企業(yè)。雙方圍繞財務(wù)服務(wù)依托平臺進(jìn)行交易，區(qū)別于其他用來共享各行業(yè)信息資源的綜合性公共服務(wù)平臺。3、盈利性。公共服務(wù)平臺并不意味著提供公益性服務(wù)，面向財務(wù)咨詢單一行業(yè)創(chuàng)建的服務(wù)平臺能否盈利是平臺建成和自我持續(xù)發(fā)展的必要條件。本平臺的構(gòu)建需考慮后期運(yùn)營中的盈利途徑。4、智能性。從系統(tǒng)的搜索引擎的角度，對于財務(wù)基礎(chǔ)問題能通過智能對話模式予以回答，差異性小的會計服務(wù)由財務(wù)機(jī)器人操作并完成。從系統(tǒng)的推送方式角度，對相關(guān)或模糊問題進(jìn)行關(guān)聯(lián)。從痕跡儲存的角度，平臺進(jìn)行自助整理、歸納和儲存數(shù)據(jù)，形成后臺大數(shù)據(jù)。從溢出求助的角度，系統(tǒng)判別為自動對話和財務(wù)機(jī)器人無法解決的問題能智能求助人工匹配方式。

（二）總體設(shè)計。財務(wù)咨詢?nèi)焦卜?wù)平臺（以下簡稱財務(wù)咨詢平臺），是從安全性、專業(yè)性、盈利性和智能性的平臺理念出發(fā)，引入政府職能部門，對財務(wù)咨詢行業(yè)現(xiàn)有的服務(wù)提供者進(jìn)行整合和擴(kuò)展其資源能力外延，結(jié)合網(wǎng)絡(luò)和人工智能技術(shù)，向目標(biāo)客戶提供財務(wù)咨詢服務(wù)的三方公共服務(wù)平臺。在此平臺上，客戶獲得財務(wù)咨詢服務(wù)有兩種方式：一是通過平臺的智能服務(wù)獲??；二是從與平臺簽約的財務(wù)咨詢服務(wù)商獲取。需要注意，不管哪種方式，平臺都是客戶所需服務(wù)的提供者，客戶與實(shí)際服務(wù)提供商之間并無直接交易，由平臺分別與雙方簽訂服務(wù)協(xié)議。平臺并非進(jìn)行“業(yè)務(wù)介紹”，而是交易過程中的必要環(huán)節(jié)。目標(biāo)客戶可以是政府相關(guān)職能部門制定的目標(biāo)企業(yè)群，大部分為中小企業(yè)，也可以是某些對財務(wù)服務(wù)有需求的個人。平臺的運(yùn)營和管理主體為政府相關(guān)職能部門，對部分需要政府職能部門介入的業(yè)務(wù)，會構(gòu)建政府參與的接口。平臺的總體設(shè)計如圖1所示。（圖1）

（三）服務(wù)內(nèi)容。本平臺主要有五大服務(wù)模塊，包括會計代理服務(wù)模塊、其他代理服務(wù)模塊、審計服務(wù)模塊、其他咨詢服務(wù)模塊和智能信息服務(wù)模塊。1、會計代理服務(wù)。本模塊主要為目標(biāo)客戶提供代理記賬服務(wù)。在平臺上的會計代理服務(wù)專用通道，具備資質(zhì)的財務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)實(shí)施和業(yè)務(wù)結(jié)果的傳遞。2、其他代理服務(wù)。本模塊包括為目標(biāo)客戶辦理稅務(wù)申報、工商代辦、年檢、商標(biāo)代理等服務(wù)。其他代理服務(wù)的服務(wù)機(jī)構(gòu)完成企業(yè)資料的準(zhǔn)備工作后，通過財務(wù)咨詢平臺與相關(guān)政府部門之間搭建的辦事通道上傳資料，通過審核后獲得文件并回傳至企業(yè)。3、審計服務(wù)。本模塊主要處理目標(biāo)客戶通過平臺委托的財務(wù)報表審計、專項(xiàng)審計以及其他鑒證類型的服務(wù)。審計模塊的服務(wù)提供機(jī)構(gòu)選擇需遵循回避原則。首先，平臺根據(jù)企業(yè)注冊登記信息將不具有獨(dú)立性的財務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)排除。其次，平臺根據(jù)以往業(yè)務(wù)記錄將已為該企業(yè)提供過會計代理服務(wù)的代理機(jī)構(gòu)排除。4、其他咨詢服務(wù)。本模塊主要提供財務(wù)管理咨詢、資產(chǎn)評估、商務(wù)信息咨詢、會計培訓(xùn)、盡職調(diào)查、會計人才中介等財務(wù)及相關(guān)領(lǐng)域的咨詢服務(wù)。5、智能信息服務(wù)。平臺配備智能自助服務(wù)功能，財務(wù)基礎(chǔ)問題、政策法規(guī)等能通過智能對話模式予以回答，差異性小的財務(wù)咨詢服務(wù)由財務(wù)機(jī)器人操作并完成。建立智能數(shù)據(jù)庫，如會計專業(yè)人才資料庫，形成財務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)的人才合作機(jī)制。

（四）服務(wù)對象1、目標(biāo)客戶。財務(wù)咨詢平臺的目標(biāo)客戶主要為對財務(wù)咨詢服務(wù)有需求的中、小、微型企業(yè)，以及個人。2、財務(wù)咨詢服務(wù)商。主要包括三類：一是會計師事務(wù)所、稅務(wù)事務(wù)所等具備相關(guān)資質(zhì)的財務(wù)咨詢中介機(jī)構(gòu)；二是會計記賬公司、財務(wù)咨詢公司等代理公司；三是財會專業(yè)人員。3、政府職能部門。平臺提供的服務(wù)中有一部分會涉及政府職能部門的參與辦理，如工商代理、稅務(wù)代理、年檢、智能信息服務(wù)等。工商部門、稅務(wù)部門、人民銀行、外匯管理部門等與企業(yè)運(yùn)營息息相關(guān)的部門也是平臺服務(wù)對象之一。

（五）服務(wù)流程。財務(wù)咨詢平臺的五大服務(wù)模塊的服務(wù)流程根據(jù)是否有政府相關(guān)職能部門的參與分為兩類：1、無政府職能部門參與。平臺上提供的會計代理服務(wù)、審計服務(wù)和大部分其他咨詢服務(wù)不涉及政府職能部門的參與，先由目標(biāo)客戶在平臺上發(fā)出服務(wù)需求，平臺在接收到相關(guān)服務(wù)信息后，根據(jù)服務(wù)的類型匹配具備資質(zhì)的財務(wù)咨詢服務(wù)商（財務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)或個人會計師），選擇接受該項(xiàng)業(yè)務(wù)的財務(wù)咨詢服務(wù)商進(jìn)行網(wǎng)上競價，平臺根據(jù)競價結(jié)果提供2～3家服務(wù)商供目標(biāo)客戶選擇，目標(biāo)客戶選擇一家合適的服務(wù)商，由平臺分別與雙方簽訂協(xié)議、確立委托關(guān)系并提交保證金，最后實(shí)施服務(wù)，完成交易并進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)控和信息反饋。具體服務(wù)流程如圖2所示。（圖2）2、有政府職能部門參與。其他代理服務(wù)模塊中的業(yè)務(wù)大多需要政府職能部門的參與辦理，如工商代理服務(wù)需工商部門的審批并下發(fā)審批文件。財務(wù)咨詢平臺構(gòu)建了政府參與的接口，將平臺與政府網(wǎng)上辦事窗口互聯(lián)。涉及政府相關(guān)職能部門參與的服務(wù)流程與上面基本一致，只是在服務(wù)實(shí)施后需加入政府參與步驟，利用平臺與政府網(wǎng)上辦事的接入設(shè)置，高效完成業(yè)務(wù)實(shí)施。具體服務(wù)流程如圖3所示。（圖3）

（六）界面選擇。財務(wù)咨詢平臺的服務(wù)界面可在目前多數(shù)服務(wù)平臺使用的APP加網(wǎng)頁版和微信加網(wǎng)頁版中進(jìn)行選擇。卓琳娜通過對財務(wù)咨詢智能平臺的測試，發(fā)現(xiàn)微信加網(wǎng)頁版在用戶訪問、開發(fā)成本、后期維護(hù)等方面的表現(xiàn)要優(yōu)于APP加網(wǎng)頁版。本文所涉及的公共服務(wù)平臺也將采用通過微信公眾號方式嵌入，同時輔助網(wǎng)頁版的微信加網(wǎng)頁的服務(wù)界面。

（七）盈利分析。本平臺的后期運(yùn)營過程中，可通過財務(wù)咨詢服務(wù)收費(fèi)、會員費(fèi)、智能服務(wù)收費(fèi)和資源占用費(fèi)的方式來進(jìn)行盈利，實(shí)現(xiàn)平臺持續(xù)發(fā)展。1、財務(wù)咨詢服務(wù)收費(fèi)。根據(jù)平臺的交易流程，供求雙方進(jìn)行相關(guān)服務(wù)交易的過程中，都分別與平臺簽訂服務(wù)協(xié)議。平臺根據(jù)需方協(xié)議向目標(biāo)客戶付費(fèi)，根據(jù)供方協(xié)議向財務(wù)咨詢服務(wù)商收費(fèi)。平臺的財務(wù)咨詢服務(wù)收費(fèi)，主要是需方協(xié)議與供方協(xié)議的差價。平臺擔(dān)當(dāng)中間角色，并對服務(wù)質(zhì)量實(shí)施控制，在服務(wù)實(shí)施后，從供求雙方的交易金額中提取差價。這與傳統(tǒng)方式下中介機(jī)構(gòu)抽取服務(wù)傭金有本質(zhì)區(qū)別，普通的中介機(jī)構(gòu)只負(fù)責(zé)“業(yè)務(wù)介紹”的角色，并不會與雙方分別簽訂服務(wù)協(xié)議，更不會在實(shí)質(zhì)上保證服務(wù)質(zhì)量。財務(wù)咨詢服務(wù)收費(fèi)是平臺最主要的盈利來源。2、會員費(fèi)。會員費(fèi)主要針對平臺上的財務(wù)咨詢服務(wù)商，即在其成為平臺會員后提供信息查詢服務(wù)、業(yè)務(wù)維護(hù)和資源協(xié)助服務(wù)所收取的服務(wù)費(fèi)。在平臺的會員達(dá)到一定規(guī)模，積累了一批服務(wù)資源后，會員服務(wù)收費(fèi)也包括對服務(wù)商進(jìn)行服務(wù)流程培訓(xùn)，使其服務(wù)更具規(guī)范化收取的費(fèi)用。3、智能服務(wù)收費(fèi)。平臺設(shè)置智能服務(wù)模塊，針對使用智能服務(wù)模塊進(jìn)行業(yè)務(wù)咨詢、財務(wù)機(jī)器人代賬服務(wù)和智能數(shù)據(jù)庫服務(wù)的企業(yè)和個人會收取一定費(fèi)用。4、資源占用費(fèi)。財務(wù)咨詢服務(wù)商在利用平臺提供服務(wù)時，會占用平臺服務(wù)器，相關(guān)設(shè)備、數(shù)據(jù)容量等資源，可針對性地收取一定費(fèi)用。

四、結(jié)語

本文在目前財務(wù)咨詢市場供需不匹配的基礎(chǔ)上研究平臺的構(gòu)建，在一定程度上為相關(guān)平臺的模式研究提供了借鑒，并在此基礎(chǔ)上，可擴(kuò)展至建立包括公共服務(wù)平臺與單個企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)平臺的綜合智能云平臺。但由于筆者的知識局限和篇幅限制，本文的研究還不夠全面和徹底，如平臺搭建的技術(shù)層面、運(yùn)營管理、收費(fèi)規(guī)范、平臺實(shí)踐等方面還欠考慮，可作為后續(xù)研究的要點(diǎn)繼續(xù)推進(jìn)。

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作者:姚琳 單位:安徽商貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院