前言：本站為你精心整理了企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控問(wèn)題淺析范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價(jià)值，我們的客服老師可以幫助你提供個(gè)性化的參考范文，歡迎咨詢(xún)。

摘要：在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，企業(yè)若想占據(jù)自己的優(yōu)勢(shì)地位,就必須充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理以及其內(nèi)控等各項(xiàng)工作的重要性,從而提高其工作能力和技術(shù)水平,使得企業(yè)能夠保證自己的可持續(xù)發(fā)展之路。不過(guò),立足于當(dāng)前我國(guó)企業(yè)的實(shí)際情況,在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制等各個(gè)方面還是存在著許多的不足,可以考慮通過(guò)多種渠道加強(qiáng)。文章在研究過(guò)程中，主要針對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控問(wèn)題進(jìn)行了研究，并且提出了相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞:企業(yè)會(huì)計(jì)；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)控問(wèn)題

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)上出現(xiàn)了規(guī)模不同的企業(yè)，企業(yè)若想在市場(chǎng)中占據(jù)有利地位，就需要做好財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控工作，通過(guò)合理的方法解決內(nèi)控方面存在的問(wèn)題，不但可以提升企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)防控能力，同時(shí)還能確保經(jīng)濟(jì)效益有所提升，保證財(cái)務(wù)信息獲取的精準(zhǔn)程度，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境。企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作對(duì)于企業(yè)發(fā)展有著一定的促進(jìn)作用，因此在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，需要加強(qiáng)對(duì)此部分重視，增強(qiáng)工作人員的內(nèi)控意識(shí)，完善已有的預(yù)算審批方案，確保企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。

一、財(cái)務(wù)管理與企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的基本內(nèi)涵

企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，需要做好財(cái)務(wù)控制工作，通過(guò)這種方法才能保證公司利益不受到任何損害，具體工作開(kāi)展過(guò)程中需要確保健康的經(jīng)營(yíng)狀況以及財(cái)務(wù)狀況，通過(guò)合理的經(jīng)濟(jì)分析方法，為風(fēng)控效果提升創(chuàng)造良好環(huán)境。從管理控制的角度來(lái)看，需要針對(duì)資金的流動(dòng)情況和剩余情況進(jìn)行分析，這樣才能發(fā)揮出決策方面的參考意見(jiàn)，同時(shí)也能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)的有效規(guī)范，使之能夠極大提高公司的運(yùn)營(yíng)效率，避免在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)損失。除上述情況外，有效地實(shí)施內(nèi)部控制還能及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的困難和問(wèn)題，并能采取適當(dāng)措施加以解決。財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)在企業(yè)會(huì)計(jì)中的內(nèi)控主要是指對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)監(jiān)督，以及企業(yè)財(cái)務(wù)人員如何運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制的基本理論，結(jié)合科學(xué)的技術(shù)手段和方法等，對(duì)企業(yè)的日常財(cái)務(wù)活動(dòng)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等進(jìn)行管理。隨著我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)的順利推進(jìn)，最顯著的成果就是企業(yè)的融資能力和財(cái)務(wù)狀況得到了明顯的改善，成本明顯降低，資金利用率不斷提高，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到了顯著提高。此外，還可以使企業(yè)的會(huì)計(jì)信息得到真實(shí)、準(zhǔn)確的保證[1]。

二、財(cái)務(wù)管理與企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性及意義

企業(yè)內(nèi)部有效實(shí)施財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制等工作，有助于各類(lèi)經(jīng)營(yíng)性事務(wù)的規(guī)范處理，使企業(yè)運(yùn)行狀況平穩(wěn)。能大大提高公司的財(cái)務(wù)管理能力和水平，進(jìn)而提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)主義一體化發(fā)展的趨勢(shì)，我國(guó)企業(yè)的品牌經(jīng)營(yíng)類(lèi)型不斷擴(kuò)大,在深入研究未來(lái)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展趨勢(shì)時(shí)，需要綜合參考大量的數(shù)據(jù)。在這樣的主題和背景下，為了更好地保持公司的可持續(xù)發(fā)展，自身必須通過(guò)改革和完善現(xiàn)行公司制度，不斷擴(kuò)大其覆蓋范圍，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作的高度重視和認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，從而確保公司從企業(yè)獲得的信息和數(shù)據(jù)處理結(jié)果準(zhǔn)確可靠。假如想進(jìn)一步完善公司的財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)，各企業(yè)不僅可以向那些具有良好財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)的公司和企業(yè)學(xué)習(xí)，而且也可以通過(guò)外部審計(jì)等手段學(xué)習(xí)。除此之外，企業(yè)的管理者還可以充分借鑒先進(jìn)的管理理念，運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制的工作中去，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益[2]。

三、企業(yè)在會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

企業(yè)在生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)其產(chǎn)品的整個(gè)過(guò)程中，若過(guò)分強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)的基本內(nèi)部控制，就會(huì)完全忽視內(nèi)部控制的基本功能[3]。也許是由于認(rèn)識(shí)上的分歧和操作上的疏忽，導(dǎo)致許多大集團(tuán)企業(yè)未能有效地建立和健全內(nèi)部日常財(cái)務(wù)管理和外部?jī)?nèi)控評(píng)價(jià)制度，很不利于企業(yè)的長(zhǎng)期健康發(fā)展。然而，仍有不少大型企業(yè)普遍認(rèn)為，依靠嚴(yán)格的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，已經(jīng)可以直接有效地取代沒(méi)有財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的企業(yè)，甚至有一些大型企業(yè)雖然已經(jīng)成功地建立了嚴(yán)格的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，但在制度執(zhí)行和業(yè)務(wù)執(zhí)行方面，卻存在著所謂的疏忽，不能直接發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。此外，一些創(chuàng)業(yè)公司在認(rèn)識(shí)和理解企業(yè)財(cái)務(wù)管理和公司內(nèi)部控制這兩個(gè)基本概念時(shí)存在一些基本錯(cuò)誤，只比較關(guān)注財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的管理結(jié)果，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范重視不夠，容易造成其他嚴(yán)重后果，從而引發(fā)財(cái)務(wù)事故。完善公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的方法，內(nèi)部控制控制并不能真正實(shí)現(xiàn)公司預(yù)期的財(cái)務(wù)目標(biāo)[4]。在一些大型上市企業(yè)中，盡管己經(jīng)已逐漸開(kāi)始大量采用比較傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理方式和內(nèi)控控制模式，但由于其財(cái)務(wù)管理控制方式落后，信息化管理水平不高，不僅極大地降低了企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，也嚴(yán)重影響了整個(gè)大型企業(yè)的長(zhǎng)期健康發(fā)展。

四、企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制有效性提升途徑

1.企業(yè)建立健全內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度。從目前的實(shí)際情況看，我國(guó)在控制體系方面仍然存在很多不足，沒(méi)有關(guān)于這方面問(wèn)題的解決方案和政策規(guī)定。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中只能按照現(xiàn)實(shí)的需求，制定操作性較強(qiáng)的內(nèi)部控制措施，使用這種方法才能保證多個(gè)部門(mén)參與到風(fēng)險(xiǎn)控制工作中，確保相關(guān)方案有效落實(shí)。很少有企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制管理方案，就算擁有內(nèi)部控制管理方案，但是依然在操作方面存在問(wèn)題，缺少理性的借鑒經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)需要參考已有的制度方案，在方案落實(shí)過(guò)程中進(jìn)行不斷地分析與總結(jié)，才能形成一套符合自身單位發(fā)展的內(nèi)控體系[5]。

2.建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度。當(dāng)前，企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作中還存在著大量的財(cái)務(wù)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)企業(yè)的正常生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)有很大的影響，為了有效地避免未知風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，可以利用相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)來(lái)預(yù)測(cè)未知的風(fēng)險(xiǎn)程度。小型民營(yíng)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)自身的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，就必須立足于自身的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展現(xiàn)狀，建立適合自身發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)防范和預(yù)警機(jī)制，并在實(shí)踐中不斷完善。因?yàn)樾∑髽I(yè)的資本和規(guī)模相對(duì)較小，財(cái)務(wù)狀況的優(yōu)劣也不會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)情況造成很大影響。因此，不能依靠盈利狀況來(lái)判斷中小微企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況，但卻可以借助于外部市場(chǎng)和個(gè)人的力量資源分析，對(duì)企業(yè)內(nèi)部真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況變化進(jìn)行準(zhǔn)確的推測(cè)，從而為企業(yè)進(jìn)一步改進(jìn)和不斷提高企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)效益找到正確的途徑。我國(guó)目前很多大型企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制方案上，依然存在不完善的現(xiàn)象，所以在進(jìn)行內(nèi)部控制管理過(guò)程中，需要采用合理的評(píng)價(jià)方案，解決外部競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)的壓力，保證企業(yè)改革可以達(dá)到理想的效果，為財(cái)務(wù)管理工作順利實(shí)施創(chuàng)造良好環(huán)境。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)能夠得出，通過(guò)落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度，不僅可以保證企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力有所提升，這也是保證經(jīng)濟(jì)效益的重要方法之一[6]。

3.進(jìn)一步提高企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理人員綜合素質(zhì)。為了保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理方案的有效執(zhí)行和落實(shí)，各部門(mén)在開(kāi)展相應(yīng)工作時(shí)，要做好內(nèi)控制度建設(shè)，聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)內(nèi)控管理人員，積極完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，增加企業(yè)內(nèi)部招聘渠道，確保招聘的人才符合實(shí)際情況，也要通過(guò)校招的方式完成人才選拔及人才招聘，然后由具有豐富管理經(jīng)驗(yàn)的人傳授他們相關(guān)方法，充分利用這些人才。與此同時(shí)，也應(yīng)該為公司的財(cái)務(wù)及內(nèi)部控制主管提供更多的培訓(xùn)和發(fā)展機(jī)會(huì)，使管理人員和工作人員的能力得到提高，增強(qiáng)理論和實(shí)踐能力，注重內(nèi)部控制的意識(shí)，創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)部控制制度。

4.大力加強(qiáng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用。目前，不斷推廣和發(fā)展的新一代信息技術(shù)已廣泛應(yīng)用于各行各業(yè)。每一家企業(yè)都可以將這種電算化運(yùn)作模式運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制的工作中去，它針對(duì)財(cái)務(wù)工作中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，能夠提前預(yù)測(cè)并給出預(yù)防措施。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，需要及時(shí)掌握資金的動(dòng)態(tài)以及流向，提高自身的重視程度，合理計(jì)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，解決數(shù)據(jù)錯(cuò)位等問(wèn)題，通過(guò)這種方法才能逐漸提升財(cái)務(wù)工作的效率。

5.重視企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)和稽核制度的建立。企業(yè)通過(guò)保證內(nèi)部控制工作和財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量，逐漸提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，從現(xiàn)實(shí)的角度來(lái)看，為了確保對(duì)實(shí)際工作效果進(jìn)行監(jiān)督與檢查，需要根據(jù)現(xiàn)實(shí)需求制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)審計(jì)制度，解決日常工作開(kāi)展可能出現(xiàn)的徇私舞弊現(xiàn)象，最大限度發(fā)揮出財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的所有功能。在擁有健全管理方案的情況下，可以為工作開(kāi)展提供具體的思路，讓工作人員時(shí)刻保持良好的工作態(tài)度，嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事，合理規(guī)避工作過(guò)程中可能出現(xiàn)的問(wèn)題以及風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于企業(yè)的平穩(wěn)健康發(fā)展有著重要意義。

五、結(jié)論

總之，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程中，必須認(rèn)真做好會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作。從而有助于企業(yè)保持正常、規(guī)范的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提高社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，從而全面促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。除此之外，它還有助于促進(jìn)企業(yè)有效地節(jié)省資金和管理費(fèi)用，使企業(yè)走上可持續(xù)發(fā)展之路。

作者:李偉靜 單位:威高泰爾茂（威海）醫(yī)療制品有限公司