根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《**市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》的規(guī)定，按照市政府安排，市審計(jì)局于xx年對(duì)政府投資的宜陽(yáng)、欒川、偃師、洛寧、汝陽(yáng)、孟津、伊川、嵩縣污水處理廠及市廛東污水處理廠、王城大道共計(jì)十個(gè)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)將情況匯報(bào)如下：

一、審計(jì)情況

市審計(jì)局于2008年9月8日一12月15日組成10個(gè)審計(jì)組，對(duì)八縣、市廛東污水處理廠建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了竣工決算宙計(jì)，對(duì)王城大道建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。十個(gè)建設(shè)項(xiàng)目總投資112000萬(wàn)元，查出違規(guī)金額l871.3萬(wàn)元，有三家建設(shè)單位的部分工程項(xiàng)目未按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)3850萬(wàn)元，核減工程額1419.8萬(wàn)元，核減率為1.86%。為政府及各建設(shè)法人單位節(jié)約了建設(shè)資金，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)單位加強(qiáng)了對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的管理，取得了較好的審計(jì)效果。

二、審計(jì)查出的主要問(wèn)題

(一)建設(shè)單位違反國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)程序問(wèn)題

1.部分項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)3850萬(wàn)元

*年上半年，在縣委、縣政府和州審計(jì)局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我局認(rèn)真貫徹黨的“*”及省委九屆四次、州委六屆八次全會(huì)精神。圍繞縣委、縣政府的中心工作，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，以機(jī)關(guān)效能建設(shè)為契機(jī)，始終堅(jiān)持“依法審計(jì)、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、強(qiáng)化監(jiān)督、服務(wù)*”的指導(dǎo)思想，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，積極開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督，履行審計(jì)工作職責(zé)。截止6月底,已完成審計(jì)及審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目15個(gè)，扣除州、縣聯(lián)合審計(jì)組預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)查出應(yīng)繳未繳財(cái)政收入409萬(wàn)元，已收繳州級(jí)金庫(kù)10.6萬(wàn)元,就地入庫(kù)399萬(wàn)元的審計(jì)處理外，其余14個(gè)項(xiàng)目及單位查出違紀(jì)違規(guī)資金171萬(wàn)元，其中：違規(guī)改變資金用途44萬(wàn)元，應(yīng)繳未繳稅金7.7萬(wàn)元，其他119.3萬(wàn)元。審計(jì)作出處理處罰應(yīng)上繳財(cái)政37.4萬(wàn)元（含罰款1.5萬(wàn)元），已上繳財(cái)政44.5萬(wàn)元；核減投資額7萬(wàn)元；交地稅局執(zhí)行稅款7.7萬(wàn)元；審計(jì)后挽回（避免）損失47萬(wàn)元；提出審計(jì)建議45條，上報(bào)審計(jì)工作信息簡(jiǎn)報(bào)9篇，被省、州、縣等審計(jì)刊物及報(bào)刊采用并轉(zhuǎn)載3篇。為促進(jìn)依法行政，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境等方面均發(fā)揮了積極的作用，取得了較好的成績(jī)。

一、科學(xué)配置資源，狠抓審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量和數(shù)量，超額完成上半年計(jì)劃任務(wù)

今年上半年，針對(duì)人少任務(wù)重的實(shí)際，局領(lǐng)導(dǎo)班子增強(qiáng)服務(wù)大局和科學(xué)發(fā)展的意識(shí)，從圍繞大局選擇，服從大局需要出發(fā)，用新理念、新思維，新方法，科學(xué)配置現(xiàn)有審計(jì)資源，狠抓審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量和數(shù)量，超額完成上半年計(jì)劃任務(wù)。

（一）加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，促進(jìn)預(yù)算收支真實(shí)、合規(guī)、合法。

為促進(jìn)財(cái)政部門(mén)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理、規(guī)范財(cái)政資金分配行為、推進(jìn)財(cái)政改革，促進(jìn)地稅部門(mén)規(guī)范稅收征管行為，嚴(yán)格依法治稅，確保國(guó)家稅收政策落實(shí)。在進(jìn)行縣地稅局*年度預(yù)算執(zhí)行情況及機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審計(jì)，延伸審計(jì)縣人勞社保局、縣委黨校、縣委辦、縣政協(xié)辦*部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況的同時(shí)，配合州審計(jì)局對(duì)縣財(cái)政*年度預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政決算及縣委、政府主要領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)檢查是否按照《預(yù)算法》的規(guī)定，及時(shí)組織各項(xiàng)預(yù)算收入；是否加強(qiáng)預(yù)算支出管理；是否貫徹預(yù)算內(nèi)外資金“收支兩條線”管理規(guī)定。經(jīng)審計(jì)，查出資產(chǎn)核算不實(shí)10萬(wàn)元，其他2萬(wàn)元。審計(jì)作出處理處罰責(zé)令被審計(jì)單位調(diào)帳處理10萬(wàn)元，自行糾正2萬(wàn)元。

（二）努力完成專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)及基建投資審計(jì)，促進(jìn)資金正確合規(guī)使用。

今年，我局在市委、市府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的“十七大”精神，緊緊圍繞我市經(jīng)濟(jì)工作中心，積極開(kāi)展“審計(jì)轉(zhuǎn)型年”和“作風(fēng)建設(shè)年”活動(dòng)，以審計(jì)“五個(gè)轉(zhuǎn)變，五個(gè)促進(jìn)”為目標(biāo)，加大對(duì)“全部政府性資金審計(jì)、績(jī)效審計(jì)和計(jì)算機(jī)審計(jì)”三個(gè)重點(diǎn)的突破力度，不斷推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)，提高依法審計(jì)、開(kāi)拓創(chuàng)新和服務(wù)大局的能力，全面提升審計(jì)監(jiān)督水平。

一、20*年審計(jì)工作情況回顧

截止到12月中旬，我局已完成審計(jì)項(xiàng)目52個(gè)，審計(jì)查出各類(lèi)違紀(jì)違規(guī)金額3849萬(wàn)元，管理不規(guī)范金額9814萬(wàn)元。其中應(yīng)交財(cái)政金額375萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)賬處理金額1819萬(wàn)元，應(yīng)歸還原渠道資金224萬(wàn)元，審計(jì)發(fā)現(xiàn)損害人民群眾利益268萬(wàn)元，審計(jì)后挽回（避免）損失180萬(wàn)元。向紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)移送案件1件，涉及人員1人。審計(jì)核減基建工程造價(jià)839萬(wàn)元。編發(fā)《審計(jì)情況反映》23期31篇，編發(fā)《審計(jì)要情專(zhuān)報(bào)》5期。提交的審計(jì)信息分別被省廳采用1篇、溫州審計(jì)采用8篇、審計(jì)報(bào)采用2篇、中國(guó)審計(jì)網(wǎng)采用2篇、市長(zhǎng)批示9篇。促成市政府出臺(tái)各項(xiàng)措施、文件及辦法6項(xiàng)。總結(jié)今年的審計(jì)工作主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）以全部政府性資金為主線，深入開(kāi)展本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政審計(jì)。

今年我局完成本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目12個(gè)，審計(jì)查出違紀(jì)違規(guī)金額1903萬(wàn)元，管理不規(guī)范金額2120萬(wàn)元，發(fā)現(xiàn)侵害人民群眾利益268萬(wàn)元，應(yīng)上交財(cái)政金額184萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)賬處理1719萬(wàn)元。在本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，我局突出對(duì)全部政府性資金審計(jì)的理念，重點(diǎn)關(guān)注全部政府性資金收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)，摸清收入來(lái)源和總量底數(shù)，著重審查預(yù)算內(nèi)資金、納入財(cái)政專(zhuān)戶的預(yù)算外資金、非稅收入、政府各項(xiàng)基金及政府負(fù)債，從總體上把握我市全部政府性資金的情況。以支出審計(jì)為主要審計(jì)思路，重點(diǎn)關(guān)注全部政府性資金流向，針對(duì)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、社會(huì)保障資金、農(nóng)村建設(shè)資金、教育資金、國(guó)有土地出讓金、交通資金、環(huán)保資金等重點(diǎn)資金開(kāi)展了審計(jì)。以績(jī)效審計(jì)作為主要審計(jì)目標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)政府重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目、重大財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的績(jī)效審計(jì)，注重從體制機(jī)制上分析和揭露全部性政府資金收、支、管、用各個(gè)環(huán)節(jié)中存在的問(wèn)題，推進(jìn)公共行政管理體制及公共財(cái)政體制的建立和完善，通過(guò)審計(jì)，我局促成市政府出臺(tái)各項(xiàng)措施、文件及辦法6項(xiàng)。

以專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查作為主要審計(jì)方式，重點(diǎn)關(guān)注民生問(wèn)題，開(kāi)展了對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、被征地農(nóng)民社會(huì)保障資金等涉農(nóng)資金的審計(jì)調(diào)查，促成市政府出臺(tái)了《*市被征地農(nóng)民基本養(yǎng)老保障辦法（試行）》補(bǔ)充文件，取得了良好的成效。

又到一年總結(jié)時(shí)，當(dāng)?shù)谝淮伟咽雎殘?bào)告放到空間時(shí)，目的是讓大家能夠監(jiān)督我。翻起工作日志，這一年過(guò)得還是比較充實(shí)。年月參加了省注協(xié)年審計(jì)質(zhì)量檢查，給我很多啟示，讓我從另一個(gè)角度去理解我們所做的工作，一些看似很小的事情，卻是很關(guān)鍵的地方，讓我知道專(zhuān)業(yè)來(lái)自于細(xì)節(jié)。國(guó)金證券的計(jì)算機(jī)信息審計(jì)讓我欣喜若狂，終于可以把我的計(jì)算機(jī)知識(shí)和審計(jì)知道結(jié)合使用了，當(dāng)我看到證券交易所里面公司的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)時(shí)，有一種莫名的感動(dòng)，雖然時(shí)間短暫，但是收獲良多。大酒店的盤(pán)點(diǎn)審計(jì)，讓我領(lǐng)略了江南的風(fēng)采，雖然早上起來(lái)空氣干得流鼻血，但也不會(huì)以減少我對(duì)的仰慕。

一年的審計(jì)工作總結(jié)起來(lái)有以下幾點(diǎn)值得自己反思:

一、做為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目總體的把握還很不夠。拿到一個(gè)項(xiàng)目如何能更快、更準(zhǔn)的了解公司情況、發(fā)現(xiàn)其中問(wèn)題，為整個(gè)項(xiàng)目組提供戰(zhàn)略性指導(dǎo)。雖然近年來(lái)在角色轉(zhuǎn)變中，自己在慢慢有意識(shí)地注意積累這方面的經(jīng)驗(yàn)，但還是很顯不足。

二、對(duì)項(xiàng)目時(shí)間及人事合理安排上還很欠缺。由于事務(wù)所的業(yè)務(wù)量不斷上升，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人管理的項(xiàng)目會(huì)逐漸增多，而在多項(xiàng)目多人員的狀態(tài)下，如何更好的分配時(shí)間、對(duì)人員、工作進(jìn)行布置和安排，須要自己認(rèn)真和虛心地向其他同事學(xué)習(xí)。

三、對(duì)同事的理解還有待強(qiáng)化。在有些新同事，或剛?cè)肼毻略趯徲?jì)過(guò)程中遇到問(wèn)題的咨詢，會(huì)因?yàn)轫?xiàng)目時(shí)間長(zhǎng)、任務(wù)重而的不理解，態(tài)度不是特別好。這一點(diǎn)我自己感到非常地不安，在這里我非常誠(chéng)懇地請(qǐng)同事們諒解。每個(gè)人都是從初級(jí)人員開(kāi)始做起，想到自己剛來(lái)的時(shí)候也有很多同事給予了我無(wú)微不至的關(guān)懷，而自己卻不能給予新同事理解，這是做人的失敗。對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，我會(huì)在以后的工作中認(rèn)真對(duì)待新同事的每一個(gè)問(wèn)題，盡全力幫助他們。

四、業(yè)務(wù)方面是每年都要說(shuō)。年年都有新東西，學(xué)習(xí)永遠(yuǎn)是不變的主題。對(duì)于新知識(shí)，要加大學(xué)習(xí)的力度。才不會(huì)落后。

摘要:商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的項(xiàng)目質(zhì)量控制是一個(gè)過(guò)程，包括立項(xiàng)、準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、后續(xù)等各環(huán)節(jié)。其控制的關(guān)鍵是在正確認(rèn)識(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目質(zhì)量控制重要性的基礎(chǔ)上對(duì)審計(jì)項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量進(jìn)行全方位控制。本文試從商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的涵義和重要性入手，就如何加強(qiáng)內(nèi)審項(xiàng)目各環(huán)節(jié)質(zhì)量控制提出幾點(diǎn)措施，以供相互探討和學(xué)習(xí)。

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目;質(zhì)量控制

內(nèi)部審計(jì)作為我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的第三道防線，其目的是為增加組織的價(jià)值和改進(jìn)組織的經(jīng)營(yíng)。為使內(nèi)部審計(jì)能充分發(fā)揮作用，必須對(duì)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行有效的質(zhì)量控制。

一、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的涵義

中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2005年的《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第19號(hào)——內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制》規(guī)定：內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制是指為合理保證審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求而制定的控制程序與方法。目前，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制具體包括內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為確保其審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求，在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，對(duì)審計(jì)立項(xiàng)、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)測(cè)試、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)追蹤、項(xiàng)目評(píng)價(jià)等完整審計(jì)程序的全過(guò)程質(zhì)量控制。它是我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)自身活動(dòng)進(jìn)行控制的自律行為，它貫穿于審計(jì)項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)。

二、加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的重要性