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在建立激勵(lì)和約束機(jī)制方面，資產(chǎn)（系指國有資產(chǎn)，下同）經(jīng)營責(zé)任制作為過去承包經(jīng)營責(zé)任制的“更新?lián)Q代產(chǎn)品”展示在世人的面前，其能否超越歷史的承包模式而以全新的面貌出現(xiàn)，起到更大的激勵(lì)和約束之功效？本人試圖結(jié)合湖北地勘局（以下簡稱“我局”）承包責(zé)任制的發(fā)展過程，對資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制作一些分析和探索。

一、傳統(tǒng)的承包責(zé)任制存在的利和弊

自一九八六年首次作出了實(shí)行承包經(jīng)營的決定以來，我局在責(zé)任制的道路上已走過了十個(gè)年頭，十年來，我們作了許多有益的探索，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，不斷完善和發(fā)展，通過建立激勵(lì)和約束機(jī)制促進(jìn)了我局地礦經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。根據(jù)承包形式和內(nèi)容的變化，我局在責(zé)任制方面主要經(jīng)歷了如下幾個(gè)階段：

第一階段：內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制階段

自黨的十一屆三中全會(huì)以來，隨著農(nóng)村聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制的全面推行和獲得巨大成功，我局各地勘單位不同形式的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制也隨之興起，對當(dāng)時(shí)地勘單位經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到一定的促進(jìn)作用，但是，在那種純計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的模式下，局往往以年度地質(zhì)工作計(jì)劃完成情況的好壞，作為激勵(lì)和約束地勘單位的主要形式，其目的主要是采用追加和調(diào)減國撥地質(zhì)勘探費(fèi)以及晉升職工工資的辦法來實(shí)現(xiàn)。在地勘單位內(nèi)部，均采取經(jīng)濟(jì)責(zé)任制形式，將局下達(dá)的各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)層層分解、層層落實(shí)到分隊(duì)、機(jī)、組和個(gè)人。從總體上看，局與地勘單位的經(jīng)濟(jì)關(guān)系不十分明顯，地勘單位作為局機(jī)關(guān)的附屬物，政企不分，單位性質(zhì)模糊，從而不能做到經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)適當(dāng)分離。地勘單位的一切經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)由局總纜。

第二階段：承包經(jīng)營責(zé)任制階段

一九八八年和一九八九年，局相繼出臺(tái)了《湖北省地質(zhì)礦產(chǎn)局地質(zhì)勘查單位承包經(jīng)營責(zé)任制實(shí)施細(xì)則》、《湖北地礦局關(guān)于招標(biāo)選聘地勘單位經(jīng)營者的暫行辦法》和《湖北地礦局關(guān)于地勘單位承包經(jīng)營合同執(zhí)行情況的考核辦法》等改革文件，開始推行承包經(jīng)營責(zé)任制，當(dāng)時(shí)的承包經(jīng)營責(zé)任制是在堅(jiān)持社會(huì)主義全民所有制的基礎(chǔ)上，按照所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)適當(dāng)分離的原則，通過承包合同，確定國家（局）與地勘單位的經(jīng)濟(jì)契約關(guān)系，使地勘單位做到自主經(jīng)營、自主管理，逐步做到自負(fù)盈虧的經(jīng)營管理制度。具體形式主要采取“三包、一補(bǔ)、一掛”，即：包實(shí)現(xiàn)節(jié)約與凈收益和上交利潤，包總產(chǎn)值，包固定資產(chǎn)增值；補(bǔ)地質(zhì)其他支出；承包單位的工資總額與單位經(jīng)濟(jì)效益掛鉤。承包的原則是“包死基數(shù)，確保上交，超收自留，欠收自補(bǔ)”。與上一階段相比，承包經(jīng)營責(zé)任制又向前跨進(jìn)了一步，主要體現(xiàn)在：

1、把所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)適當(dāng)分離作為承包經(jīng)營的原則首次提出來，使局與地勘單位之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系漸漸明朗化，且國有資產(chǎn)的一部分固定資產(chǎn)增值作為承包指標(biāo)進(jìn)行考核。

2、用合同的形式來確定局與地勘單位之間的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系，經(jīng)過公證，雙方處在平等的位置，根據(jù)合同的約定承擔(dān)法律責(zé)任。并實(shí)行承包經(jīng)營責(zé)任審計(jì)，由審計(jì)機(jī)構(gòu)組織審計(jì)與監(jiān)督。

3、要求地勘單位做到自主經(jīng)營、自主管理，逐步做到自負(fù)盈虧，是對當(dāng)時(shí)“個(gè)人吃集體的大鍋飯，集體吃國家的大鍋飯”現(xiàn)狀最有力的沖擊，在轉(zhuǎn)變職工思想觀念和提高經(jīng)濟(jì)效益方面起到了一定的促進(jìn)作用，這樣，地勘單位初具企業(yè)雛形。

4、在《地質(zhì)勘查單位承包經(jīng)營責(zé)任制實(shí)施細(xì)則》中提出了許多先進(jìn)的經(jīng)營承包方式，如：招標(biāo)承包經(jīng)營、委托承包經(jīng)營、集團(tuán)承包經(jīng)營、全員承包經(jīng)營等，有些方式如集團(tuán)經(jīng)營方式我局現(xiàn)在還在沿用。

承包經(jīng)營責(zé)任制雖然不是最好的責(zé)任制，但也沒有更好的辦法來取代它，這是在當(dāng)時(shí)承包經(jīng)營責(zé)任制實(shí)施中許多問題暴露出來后理論界普遍提出的看法，我局在承包經(jīng)營責(zé)任制實(shí)施過程中，同樣存在一些問題急待解決：首先，所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)之間的關(guān)系尚未理順，主要體現(xiàn)在把利潤作為最主要的承包指標(biāo)，致使有些單位為了追求最大的利潤，拼設(shè)備、拼儀器，忽視技術(shù)改造和更新，利潤的形成往往建立在國有資產(chǎn)流失的基礎(chǔ)之上，經(jīng)營者的短期行為無法克服；同時(shí)，在實(shí)行舊的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度情況下，利潤的60％分別轉(zhuǎn)入職工獎(jiǎng)勵(lì)和職工福利基金，“分光、吃光”的短期行為時(shí)有發(fā)生，而作為所有者國家的資產(chǎn)得不到應(yīng)有的補(bǔ)償，這樣經(jīng)營權(quán)在某種程度上侵害了所有權(quán)。其次，在指標(biāo)的核定上大多采用簡單的水平法，導(dǎo)致“鞭打快牛”，挫傷了部分地勘單位生產(chǎn)和經(jīng)營的積極性。

第三階段：資產(chǎn)經(jīng)營承包責(zé)任制階段

為適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的需要，轉(zhuǎn)換地質(zhì)勘查單位經(jīng)營機(jī)制，強(qiáng)化地勘單位對國有資產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，一九九三年我局正式頒布了《湖北省地礦局資產(chǎn)經(jīng)營承包責(zé)任制實(shí)施辦法》，預(yù)示著我局在責(zé)任制方面又步入了一個(gè)新的階段，作為所有者和經(jīng)營者之間的焦點(diǎn)資產(chǎn)，首次被表現(xiàn)出來。

資產(chǎn)經(jīng)營承包責(zé)任制，是按照兩權(quán)分離的原則，要求經(jīng)營者的全部行為與國有資產(chǎn)保值、增值掛鉤，通過簽訂承包合同，以資產(chǎn)關(guān)系處理利益關(guān)系，確定國家與地勘單位雙向責(zé)、權(quán)、利的責(zé)任制形式。資產(chǎn)經(jīng)營承包責(zé)任制中把資產(chǎn)關(guān)系提出來，是本次責(zé)任制不同于以往承包經(jīng)營責(zé)任制的重要標(biāo)志，也讓局、隊(duì)雙方很清醒地意識到：資產(chǎn)是局與地勘單位經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的紐帶，資產(chǎn)關(guān)系是處理其他經(jīng)濟(jì)關(guān)系的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。從某種意義上講，地礦局代表國家把資產(chǎn)交付地勘單位經(jīng)營，地礦局處在所有者的位置，行使所有權(quán)，地勘單位代表經(jīng)營者的利益，擁有經(jīng)營權(quán)。通過三年的實(shí)施和考核，我局的資產(chǎn)經(jīng)營承包責(zé)任制仍存在一些不盡人意的地方，主要表現(xiàn)在：

1、考核指標(biāo)較繁雜，形成了一個(gè)包羅萬象的多指標(biāo)考核體系，主要包括：地勘工作任務(wù)，穩(wěn)定轉(zhuǎn)產(chǎn)人數(shù)，期末職工人數(shù)，全員勞動(dòng)生產(chǎn)率，安全生產(chǎn)，質(zhì)量等等，突出不了資產(chǎn)承包這個(gè)主題。有些指標(biāo)的來龍去脈只有少數(shù)參與制定者清楚，透明度和大眾化程度較低。

2、采用全局人均節(jié)約與凈收益水平確定主承包人獎(jiǎng)金額的多少，從一定意義上講，可以考核一個(gè)單位的橫向發(fā)展水平，但由于地勘單位的現(xiàn)狀不同，起點(diǎn)不同，所從事的產(chǎn)業(yè)不同，從而又顧及不到一個(gè)地勘單位的縱向發(fā)展速度和總規(guī)模。

3、在前三年資產(chǎn)經(jīng)營承包基數(shù)測算時(shí)，由于沒有考慮到產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整而相反地考慮了物價(jià)上漲因素，故從總的來看，資產(chǎn)增值指標(biāo)定的偏低，致使許多單位的實(shí)際完成數(shù)是合同的幾倍。

4、在資產(chǎn)經(jīng)營承包責(zé)任制中，仍保留了過去經(jīng)營承包責(zé)任制的承包合同，這種保留有點(diǎn)不倫不類的嫌疑，作為承包合同，地勘單位可簽可不簽，這是由合同的性質(zhì)決定的，但作為占有了國有資產(chǎn)，地勘單位應(yīng)負(fù)保值增值的責(zé)任，這個(gè)合同就得非簽不可，這樣導(dǎo)致了承包合同和資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制本身的相互沖突。二、推行資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制有關(guān)問題的探索

隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化和黨的十四屆五中全會(huì)上提出的“兩個(gè)根本性轉(zhuǎn)變”的要求，傳統(tǒng)的承包經(jīng)營責(zé)任制已經(jīng)不能適應(yīng)新形勢發(fā)展的需要，故由資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制取而代之勢在必行。

1、資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制制定的主要依據(jù)和原則

資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制實(shí)施辦法的制定應(yīng)以國務(wù)院頒布的《全民所有制企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制條例》、《國有企業(yè)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》以及最近國家國有資產(chǎn)管理局、財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》為理論依據(jù)，另要按下列原則把握：

⑴、把“保障所有權(quán)、落實(shí)經(jīng)營權(quán)”作為實(shí)施資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制的出發(fā)點(diǎn)，并把這種思想貫穿到資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制實(shí)施辦法的全過程。

⑵、責(zé)任單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)以國有資產(chǎn)不流失為前提，并使其不斷保值增值，始終保持國有經(jīng)濟(jì)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的主體地位。

⑶、資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制要力求調(diào)動(dòng)經(jīng)營者和勞動(dòng)者的生產(chǎn)積極性，發(fā)揮資產(chǎn)的最佳效用，同時(shí)，還要與“九五”計(jì)劃掛鉤，確保“九五”目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

⑷、堅(jiān)持“重獎(jiǎng)輕罰”的原則，用高獎(jiǎng)勵(lì)促進(jìn)高效益，讓激勵(lì)機(jī)制走入良性循環(huán)的軌道。

2、資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制基本思路

資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制是在核定國有資產(chǎn)基數(shù)的基礎(chǔ)上，通過與經(jīng)營責(zé)任者（即法定代表人）簽訂資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書，將單位的經(jīng)營管理權(quán)在一定的期限內(nèi)完全讓渡給經(jīng)營責(zé)任者，使其不僅對經(jīng)營期間單位的經(jīng)濟(jì)效益和職工生活負(fù)責(zé)，而且還要對經(jīng)營期間國有資產(chǎn)保值增值負(fù)責(zé)的一種經(jīng)營責(zé)任形式。其基本思路：首先，所有者代表與經(jīng)營者代表通過簽訂資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書的形式界定各自的責(zé)權(quán)，所有者通過核定資產(chǎn)增值、生產(chǎn)增加值、總產(chǎn)值和資產(chǎn)利潤率等指標(biāo)和國有資產(chǎn)占用費(fèi)的比例，明確經(jīng)營者對資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任量的大?。黄浯?，對核定的指標(biāo)進(jìn)行考核來檢查資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制的完成情況并決定獎(jiǎng)罰。

3、資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制的基本特點(diǎn)和要求

資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制必須始終把“高起點(diǎn)、先進(jìn)性、規(guī)范化”作為指導(dǎo)思想，總的來看，與傳統(tǒng)的承包經(jīng)營責(zé)任制相比，應(yīng)具有如下不同特點(diǎn)：

（1）實(shí)施范圍要有所不同，原來的經(jīng)營承包是按單位經(jīng)營性質(zhì)確定的，而資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制的實(shí)施必須以占用國有資產(chǎn)來確定的；

（2）指標(biāo)體系要有所規(guī)范。過去我局建立的是一套包羅萬象的多指標(biāo)考核體系，包括資產(chǎn)增值，國家指令性地勘工作任務(wù)，穩(wěn)定轉(zhuǎn)產(chǎn)人數(shù)，期末職工人數(shù)，節(jié)約與凈收益、定額上交局，全員勞動(dòng)生產(chǎn)率，質(zhì)量和安全等，有人戲稱：“資產(chǎn)經(jīng)營承包是個(gè)框，什么指標(biāo)都往里面裝”。資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制應(yīng)把它規(guī)范為綜合經(jīng)營效益指標(biāo)體系，綜合經(jīng)營效益指標(biāo)由三個(gè)指標(biāo)組成：①、人均生產(chǎn)增加值：用于反映單位在當(dāng)年新創(chuàng)造的活勞動(dòng)和物化勞動(dòng)的價(jià)值?？紤]到非主觀努力因素，生產(chǎn)增加值不含地勘費(fèi)安排的離、退休人員工資。考核時(shí)，指標(biāo)核定數(shù)以年度計(jì)劃為準(zhǔn)（核定時(shí)已扣除非主觀努力部分），實(shí)際數(shù)以統(tǒng)計(jì)年報(bào)為準(zhǔn)，另扣除離、退休人員工資。②人均總產(chǎn)值：用于反映當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營的總規(guī)模。為了便于考核和剔除非主觀努力因素，總產(chǎn)值不含國撥地勘費(fèi)部分。③凈資產(chǎn)利潤率（或凈資產(chǎn)節(jié)約與凈收益率）：用于反映投入資產(chǎn)的獲利能力。在分別計(jì)算凈資產(chǎn)和節(jié)約與凈收益時(shí)，均要剔除非主觀努力部分。上述三項(xiàng)指標(biāo)按照各自意義的大小分別以3：2：5的比重組成單位的綜合經(jīng)營效益。

（3）資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制簽定方式應(yīng)有所改變，原來是資產(chǎn)經(jīng)營承包合同，原則上可簽可不簽，現(xiàn)在是資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書，非簽不可；原來的單位法定代表人稱為主承包人，現(xiàn)在改叫經(jīng)營責(zé)任者；

（4）節(jié)約與收益上交方式應(yīng)不同，原來是定額上交局節(jié)約與凈收益，在承包合同中一定三年不變；現(xiàn)在要按資產(chǎn)的一定比例上交資產(chǎn)占用費(fèi)，以每年年初凈資產(chǎn)實(shí)際數(shù)為基數(shù)計(jì)提并按時(shí)上交；

（5）獎(jiǎng)罰的系數(shù)確定不同，原來是以節(jié)約與凈收益占全局平均水平的比例確定，現(xiàn)在應(yīng)以資產(chǎn)規(guī)模的大小確定，資產(chǎn)規(guī)模越大，獎(jiǎng)罰的額度越多，反之則相應(yīng)減少。這樣，一方面可體現(xiàn)出資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制這個(gè)主題，另一方面，體現(xiàn)了資產(chǎn)規(guī)模的大小決定著經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任大小這一原則，同時(shí)，可剌激經(jīng)營責(zé)任者不斷增值，加大國有資產(chǎn)規(guī)模，上檔次。

4、資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任指標(biāo)確定的原則和方法

資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制指標(biāo)的確定，應(yīng)以前三年至五年的實(shí)際為依據(jù)，通過對前三年至五年實(shí)際相關(guān)數(shù)據(jù)建立數(shù)學(xué)模型和函數(shù)關(guān)系式進(jìn)行測算，旨在分析和找出前三年至五年各單位的經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律、速度、資產(chǎn)經(jīng)營狀況以及計(jì)算出各項(xiàng)指標(biāo)的全局平均水平。以期發(fā)現(xiàn)和建立前三至五年與后五年各項(xiàng)指標(biāo)之間的邏輯（或因果）關(guān)系，進(jìn)而確定資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制各項(xiàng)考核指標(biāo)。另外要對“九五”期間各單位的發(fā)展進(jìn)行初步預(yù)測，重點(diǎn)研究各單位今后發(fā)展的潛力和不利因素以及結(jié)構(gòu)調(diào)整情況，在按原則和標(biāo)準(zhǔn)確定指標(biāo)的同時(shí)，進(jìn)行微調(diào)。歸納起來，資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制考核指標(biāo)的確定，要按如下原則進(jìn)行：

①、“曲線規(guī)律”的原則

所謂“曲線規(guī)律”通俗地解釋也就是上下波動(dòng)和螺旋式上升的規(guī)律，各個(gè)單位目前的發(fā)展也是如此，當(dāng)一個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營效率發(fā)展到一定水平的時(shí)候，由于基數(shù)加大等原因，從某種程度和某個(gè)階段來講，已經(jīng)達(dá)到了一定的極限，今后的發(fā)展速度不可能更快，所以在定指標(biāo)時(shí)，讓其基本保持過去的水平，平穩(wěn)發(fā)展，給他一個(gè)緩沖的余地。這樣既合理又可避免“鞭打快?！?。

②、發(fā)展和增長的原則

在定指標(biāo)時(shí)，必須用發(fā)展的眼光和積極樂觀的態(tài)度對待未來，不應(yīng)定一個(gè)負(fù)增長的指標(biāo)，同時(shí)與“九五”計(jì)劃和奮斗目標(biāo)同步。

③、轉(zhuǎn)虧為盈的原則

對“八五”期間虧損單位，從一九九六年開始必須轉(zhuǎn)虧為盈，即：在考核時(shí)，不考慮彌補(bǔ)過去的虧損，當(dāng)年必須要有盈利，不可能對某個(gè)單位定一個(gè)虧損的指標(biāo)。

④、縮小差距的原則

搞資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制的重要目的，就是要讓各個(gè)單位共同發(fā)展，同步達(dá)到小康水平。目前發(fā)展水平低的單位的一個(gè)最大優(yōu)勢就是潛力大，所以，在定指標(biāo)時(shí)，最高指標(biāo)和最低指標(biāo)的距離盡量縮小在一定的范圍內(nèi)。

⑤、“起步價(jià)”的原則

所謂“起步價(jià)”即最低標(biāo)準(zhǔn)，在核定指標(biāo)時(shí)，全局統(tǒng)一規(guī)定一個(gè)最低標(biāo)準(zhǔn)，任何單位不得低于這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。

在資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任指標(biāo)核定和計(jì)算的程序上，也不能過于簡單化，必須把多種經(jīng)濟(jì)預(yù)測和統(tǒng)計(jì)分析的方法綜合運(yùn)用于資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制考核指標(biāo)的核定上，力求做到先進(jìn)性和合理性并重。主要方法有：系數(shù)法，比例法，修勻法，水平法，歸類法等，并引入非線性規(guī)劃問題進(jìn)行指標(biāo)的分解。

在制定實(shí)施資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制過程中，除不斷完善自身以外，還應(yīng)處理好與計(jì)劃管理的關(guān)系，處理好與新財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的關(guān)系，處理好與設(shè)備物資管理、內(nèi)部合作企業(yè)以及退休養(yǎng)老統(tǒng)籌政策等關(guān)系，這樣，資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制的作用方能在一個(gè)協(xié)調(diào)、和詣的氛圍里“盡情發(fā)揮”。