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管理制度論文范文第1篇

現(xiàn)今我國的電力系統(tǒng)管理調(diào)度方式是統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一電網(wǎng)、分級管理，而目前在全國范圍內(nèi)都已經(jīng)形成了由網(wǎng)局調(diào)度、地區(qū)調(diào)度、省級調(diào)度、縣級調(diào)度及全國調(diào)度所組成的電力系統(tǒng)調(diào)度方式。各級別的調(diào)度部門都設(shè)置在電網(wǎng)單位的內(nèi)部，履行對于全國電網(wǎng)進(jìn)行調(diào)度的職責(zé)。調(diào)度單位的安設(shè)與等級劃分準(zhǔn)則都是由國家相關(guān)法規(guī)來予以規(guī)定的。

1.1統(tǒng)一電力系統(tǒng)

統(tǒng)一的電力系統(tǒng)主要指對于全國范圍的電力系統(tǒng)進(jìn)行壟斷運營。由南方電網(wǎng)機構(gòu)與國家電網(wǎng)機構(gòu)兩家國企對于全國的電網(wǎng)進(jìn)行運作、維護(hù)與建設(shè)。而同時，國家的電力企業(yè)也負(fù)責(zé)全國范圍內(nèi)配電與售電的工作，擁有買賣電力的特殊權(quán)利，對于除發(fā)電以外的電力系統(tǒng)售、配、輸?shù)人协h(huán)節(jié)進(jìn)行壟斷，是國家規(guī)定的高度壟斷電力企業(yè)。

1.2統(tǒng)一的調(diào)度

統(tǒng)一的調(diào)度主要指在電力系統(tǒng)的安全管理方面，電力系統(tǒng)的調(diào)度部門對于電網(wǎng)系統(tǒng)的運作進(jìn)行統(tǒng)一的管理與調(diào)度。主要包含：對于電力系統(tǒng)運作中的各種故障及問題進(jìn)行核查與處理，對于電力系統(tǒng)的實時運作進(jìn)行分析，對于電力系統(tǒng)的運作方法進(jìn)行統(tǒng)一編排，對于各項可能發(fā)生的運行危機進(jìn)行分析以防止事故的產(chǎn)生，對于運行標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一化，對于電力的系統(tǒng)安全穩(wěn)定進(jìn)行統(tǒng)一的審查與分析，對于電力系統(tǒng)的運作規(guī)定進(jìn)行制定，對于各項安全自動安全裝置及維護(hù)裝置的配備與調(diào)整進(jìn)行統(tǒng)一的思考，對于各類可能引起危險的隱患的避免與故障的隔離，對于可靠且統(tǒng)一的專用通信渠道與自動化系統(tǒng)的建立，且需要為通信系統(tǒng)的暢通提供保障，對于電力系統(tǒng)的事故處理進(jìn)行統(tǒng)一化。在有事故的情況下，電力機構(gòu)的調(diào)度部門需要行使緊急情況下的操控權(quán)利，對于事故的緊急處理實行統(tǒng)一的指導(dǎo)。而電力系統(tǒng)的下屬各部門都需要對于調(diào)度指令進(jìn)行實施，防止事故的進(jìn)一步擴散，并確保在短時間內(nèi)對于電力故障進(jìn)行排除，使得電力系統(tǒng)恢復(fù)正常的運行。

1.3分級管理模式

分級的管理模式主要指調(diào)度的工作實行需要在電力系統(tǒng)最高級別的調(diào)度部門指導(dǎo)下的各級別調(diào)度部門的分級責(zé)任體制。各級別的調(diào)度部門在自身的調(diào)度區(qū)域內(nèi)對于統(tǒng)一調(diào)度的要求進(jìn)行貫徹，同時保證下級調(diào)度部門需要對于上級調(diào)度部門的指令保持服從。我國電力系統(tǒng)的統(tǒng)一調(diào)度與分級管理模式是密不可分的結(jié)合體。

2電力系統(tǒng)現(xiàn)存的安全隱患及特征

2.1電力系統(tǒng)現(xiàn)存的安全隱患

我國的電力系統(tǒng)目前存在的隱患可分為三點：其一，部分電力系統(tǒng)的構(gòu)造較為薄弱，安全的穩(wěn)定性存在比較明顯的不足；其二，對于電力系統(tǒng)的駕馭能力需要進(jìn)一步的進(jìn)行提升；其三，需要改善故障的緊急處理工作，與社會聯(lián)合開辦的故障聯(lián)合演習(xí)應(yīng)當(dāng)更加規(guī)范化。

2.2電力系統(tǒng)突發(fā)故障的特性

電力系統(tǒng)的突發(fā)故障通常具有明顯的特征，現(xiàn)今對于電力設(shè)施與裝備組成的物理電力系統(tǒng)的電器特性研究相對更多一些，但是電力系統(tǒng)并不是與外界隔絕開的，是存在于社會與自然的環(huán)境中，所以也必定會受到周遭環(huán)境所帶來的影響。電力系統(tǒng)的安全性不僅與電力企業(yè)自身有關(guān)，也與周遭的社會及自然環(huán)境有關(guān)。電力系統(tǒng)的突發(fā)故障就是指在固定的區(qū)域內(nèi)突發(fā)性的，為電力系統(tǒng)與社會、國家?guī)頁p失的災(zāi)難性事件，通常具有以下特點：其一，涉及到的方面多，電力的生產(chǎn)、輸出、分配與消費都是一起完成的，這其中需要涉及到電力系統(tǒng)的輸電、發(fā)電、配電及用電等多個方面；其二，故障的誘因多，電力系統(tǒng)的突發(fā)故障不僅可能來源于違反電力系統(tǒng)與電氣規(guī)章的操作，暴露在自然環(huán)境中的電力設(shè)備還極容易被自然因素?fù)p壞（包括自然侵蝕、雪災(zāi)、洪水、地震等）；其三，損失度重，電力的供給涉及到社會中的各行各業(yè)，也涉及到人們的財產(chǎn)及自身安全，大面積的斷電造成的間接與直接影響是無法預(yù)計的。

3電力系統(tǒng)故障管理的發(fā)展歷程

3.1經(jīng)驗為主的應(yīng)急處理階段

這一時期的應(yīng)急故障管理工作主要注重應(yīng)急的預(yù)案體制與應(yīng)急組織體制的創(chuàng)建。重點對于緊急的指揮單位與工作單位進(jìn)行創(chuàng)建。遵照國家有關(guān)的規(guī)章對于緊急預(yù)案進(jìn)行編制與修訂，并對于應(yīng)急指揮部門與應(yīng)急平臺等技術(shù)支撐系統(tǒng)進(jìn)行建設(shè)。

3.2分析為主的故障預(yù)防與管理階段

這一時期的故障應(yīng)急管理工作主要注重對于故障應(yīng)急保障的加強。不斷提升危險源的監(jiān)控管理與突發(fā)故障預(yù)警預(yù)測工作的力度，另外也要注重提升故障應(yīng)急情況下的輔助決策能力及指揮能力。3.3智能為主的災(zāi)變防護(hù)階段這一時期的應(yīng)急故障管理工作注重對于智能技術(shù)運用及主動防護(hù)能力的加強。需要重點加強工程知識數(shù)據(jù)發(fā)掘技能與人工智能的運用，達(dá)到對于事故現(xiàn)場的在線實時監(jiān)控，對于突發(fā)事故的預(yù)警預(yù)測水準(zhǔn)進(jìn)行提升，為事故的應(yīng)急指揮工作給予智能化的協(xié)助決策措施。

4結(jié)語

管理制度論文范文第2篇

我國最早的土地整治工作可以追溯到西周時期的井田制，但現(xiàn)代土地整治工作起步較晚。國內(nèi)關(guān)于土地整治方面的法律法規(guī)、理論體系不夠成熟。目前，我國的土地整治管理工作仍然處于不斷探索和完善階段［6］。解放初期的土地整治主要是調(diào)整土地權(quán)屬、改善土壤肥力狀況、治理南方水土流失、配套農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施等。直到1998年國土資源部正式成立了土地整理中心，新一輪的土地整治工作才開始。為了協(xié)調(diào)人地關(guān)系、切實保護(hù)土地資源，國家先后制定了實現(xiàn)耕地總量動態(tài)平衡的總體目標(biāo)和“占補平衡”的政策，通過實施土地用途管制制度來保證耕地資源的可持續(xù)利用。進(jìn)入21世紀(jì)，有關(guān)土地開發(fā)整理的基礎(chǔ)理論和工程設(shè)計模式、方法不斷增多，內(nèi)容也逐步趨于全面。國家先后制定了《土地開發(fā)整理規(guī)劃編制規(guī)程》《土地開發(fā)整理項目規(guī)劃設(shè)計規(guī)范》《土地開發(fā)整理項目驗收規(guī)程》《關(guān)于做好土地開發(fā)整理權(quán)屬管理工作的若干意見》《土地復(fù)墾條例》《土地開發(fā)整理項目預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)》等行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范。此外，各地方結(jié)合自身情況又制訂了許多制度規(guī)范，為開展土地整治工作提供了有力支撐。前期的土地開發(fā)整理只重視土地的經(jīng)濟(jì)效益和面積，而忽視了土地的生態(tài)效益和質(zhì)量，后期的土地開發(fā)整理逐步重視土地的生態(tài)景觀功能和耕地質(zhì)量，力求實現(xiàn)土地的經(jīng)濟(jì)、社會、生態(tài)效益最大化，實現(xiàn)土地資源的可持續(xù)利用。2011年，總理提出要力爭在“十二五”期間再建成2667萬hm2旱澇保收的高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田。對此，國土資源部特頒布《高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)規(guī)范(試行)》，進(jìn)一步規(guī)范各地開展高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)活動。2013年11月，國土資源部頒發(fā)了《土地整治項目驗收規(guī)程》《土地整治工程質(zhì)量檢驗與評定規(guī)程》《土地整治工程施工監(jiān)理規(guī)范》對土地整治的驗收、監(jiān)理等內(nèi)容作了進(jìn)一步規(guī)范。我國的土地整治制度建設(shè)正在不斷趨于完善。我國臺灣地區(qū)把土地整理稱為土地重劃，其主要實施依據(jù)源于《農(nóng)地重劃條例》，它對土地開發(fā)整理的方法和步驟都做了詳細(xì)的規(guī)定。

2貴州省概況

貴州省是喀斯特巖溶地貌典型發(fā)育地區(qū)，以丘陵山區(qū)地貌為主，全省山地面積占61.7%，丘陵面積占30.8%，宜耕平地面積僅占7.5%，是全國唯一一個沒有平原的省份。素有“地?zé)o三里平”的貴州由于近年來建設(shè)用地侵占耕地面積不斷加大，導(dǎo)致耕地資源奇缺。為此，貴州省近年來開展了大量土地整治項目以擴充耕地資源。通過土地整治為今后規(guī)模集約化的農(nóng)業(yè)大生產(chǎn)搭建平臺［7］。至2012年底，貴州省石漠化治理面積逾100萬hm2，森林覆蓋率提升20多個百分點［8］。據(jù)貴州省國土資源公報以及土地整治專題資料，2001－2012年，全省建設(shè)用地占用耕地總面積6.79萬hm2，累計開展土地整治項目13000多個，通過土地整治增加耕地11.99萬hm2，總體完成了全省的耕地占補平衡任務(wù)。在開展整治項目過程中，貴州省結(jié)合貴州的實際情況，制定了一系列有關(guān)土地整治的管理制度和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，為進(jìn)一步推動貴州土地整治健康有序發(fā)展提供了法律法規(guī)保障和技術(shù)支撐，確保土地整治工作穩(wěn)步有序開展。如《貴州省土地開發(fā)整理管理規(guī)定》《貴州省財政投資土地開發(fā)整理項目實施管理暫行辦法》《貴州省土地開發(fā)整理工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)》《貴州省土地開發(fā)整理項目預(yù)算定額》等。從項目選址到最后竣工驗收都有一系列規(guī)程制度管理。項目實施實行項目法人制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同制、公告制。從2011年3月1日起，《貴州省土地整治條例》在全省正式施行，貴州省土地整治工作進(jìn)入法制化、規(guī)范化軌道［9］。貴州省制訂的《貴州省土地整治規(guī)劃(2011－2015)年》指出貴州省2015年將建成40萬hm2高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田，對此，貴州省國土資源廳擬出臺相應(yīng)規(guī)范指導(dǎo)省內(nèi)高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)工作開展。

2.1實行項目法人制度和項目公告制度

土地整治項目承擔(dān)單位是項目法人，根據(jù)項目級別，一般情況下由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府或縣國土資源局承擔(dān)，其職責(zé)包括項目規(guī)劃設(shè)計、工程施工、質(zhì)量監(jiān)管、資金籌措和使用等全過程的組織和管理。項目施工之前由承擔(dān)單位項目公告，接受群眾和社會監(jiān)督。項目公告內(nèi)容:項目名稱、位置、建設(shè)規(guī)模、新增耕地面積、項目總投資、土地權(quán)屬情況及負(fù)責(zé)項目各階段的單位等。

2.2實施項目工程招投標(biāo)制度以及合同管理制度

所有土地開發(fā)整理復(fù)墾項目，通過招投標(biāo)方式確定工程施工單位和建設(shè)單位，規(guī)劃設(shè)計單位和單位一般采用競爭性談判確定。各級國土部門負(fù)責(zé)制定項目工程施工招投標(biāo)方案，在報經(jīng)上級監(jiān)督部門批準(zhǔn)后工程施工招標(biāo)公告，在公證、紀(jì)檢、監(jiān)察等監(jiān)督單位的參與下，舉行公開招投標(biāo)，從而確定項目工程施工單位。項目法人與中標(biāo)施工單位簽定建設(shè)工程施工合同。項目承擔(dān)單位、實施單位、施工單位相互之間的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)根據(jù)上述規(guī)定的原則由雙方以合同方式約定。項目資金按照雙方簽訂的合同規(guī)定支付。

2.3實行工程建設(shè)監(jiān)理制度

土地整理監(jiān)理是指監(jiān)理方受業(yè)主委托，根據(jù)土地整理的相關(guān)要求確保土地整理專業(yè)化的外部監(jiān)督管理活動［10］。項目法人通過公開招投標(biāo)確定每一個土地整治項目的工程建設(shè)監(jiān)理單位。通過工程監(jiān)理能有效地控制土地整理工程建設(shè)的工程質(zhì)量、施工進(jìn)度和工程投資，能高質(zhì)量地進(jìn)行工程建設(shè)合同管理及協(xié)調(diào)土地整理工程建設(shè)相關(guān)單位的工作關(guān)系。

2.4實行項目竣工驗收制度

國土資源廳專門編制《貴州省土地開發(fā)整理項目驗收辦法》(試行)，對竣工驗收的各項內(nèi)容有詳細(xì)規(guī)定。全省土地開發(fā)整理項目實行分級驗收，驗收分技術(shù)評定和結(jié)果確認(rèn)2個階段進(jìn)行。項目竣工后，由項目承擔(dān)單位進(jìn)行自檢。自檢合格后，報請有驗收權(quán)的國土資源部門進(jìn)行驗收。市級項目和省級項目驗收前，縣級國土資源部門要經(jīng)過初驗，要抽查60%以上的工程量。驗收內(nèi)容主要包括項目規(guī)劃設(shè)計執(zhí)行情況，項目計劃任務(wù)完成情況，工程建設(shè)質(zhì)量、資金配套與使用情況、土地使用管理與工程管護(hù)措施，土地權(quán)屬管理、檔案資料管理。

2.5實行監(jiān)督檢查制度和資質(zhì)備案

國土資源部門是土地整治的監(jiān)督管理部門，對項目施工進(jìn)度、工程質(zhì)量、資金使用、廉政建設(shè)等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，研究解決項目實施中出現(xiàn)的重大問題。任何單位和個人對項目建設(shè)工程的質(zhì)量事故、質(zhì)量缺陷有權(quán)檢舉、控告以及投訴。國土資源廳專門編制《貴州省財政投資土地開發(fā)整理項目實施管理暫行辦法》對經(jīng)費進(jìn)行管理，省、地、縣各級國土資源部門會同同級財政部門負(fù)責(zé)本級財政性資金的項目安排及有關(guān)經(jīng)費的使用。在項目實施過程中，國土部門和同級財政部門密切配合，對資金的管理使用進(jìn)行全程跟蹤監(jiān)督，加強審計。對于省級土地整治項目，國土資源廳和財政廳也要對項目進(jìn)行監(jiān)管。從2012年4月9日起，省國土資源廳對參與土地整治活動的各單位、公司實行備案登記管理。即所有從事土地整治方面工作的單位和規(guī)劃人員都要在國土資源廳備案登記。根據(jù)貴州省土地學(xué)會公布的信息，至2013年底，全省具備土地規(guī)劃甲級機構(gòu)2家，乙級機構(gòu)89家。根據(jù)2012年貴州省國土資源公報，全省具有測量資質(zhì)單位384家。這為土地整治項目的開展提供了堅實的管理保障和技術(shù)保障。

3存在的問題

3.1項目立項隨意，公眾被動參與

土地整治項目選址過于隨意，缺乏科學(xué)性，政府主導(dǎo)色彩濃重。政府扭曲土地整理的目的，單純地追求項目規(guī)模大，把土地整治看成是地方投資項目或換取建設(shè)用地指標(biāo)的手段，而忽視了該地區(qū)土地整理是否有必要性。缺乏對群眾的引導(dǎo)和宣傳，群眾參與的積極性較差［11］。項目選址、立項之前沒有經(jīng)過公眾參與決定，更多地體現(xiàn)出一種政府強制性投資行為，未體現(xiàn)公眾意愿。雖然在規(guī)劃設(shè)計時村民簽署了各種意見書，但由于農(nóng)村村民知識水平低，法律意識薄弱，難以體現(xiàn)真正的民眾意愿。村民只知道這個項目已經(jīng)確定要開展，需要他們簽字、征求規(guī)劃意見，而沒有決定這個項目該不該開展的權(quán)利。

3.2資金管理漏洞多

不少土地整理項目變質(zhì)，從整理土地變成修路。很大比例資金用于與土地整理關(guān)系不大的道路建設(shè)，資金未用到正題上。尤其是土地平整工程，在計算填挖方量時沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，超限誤差直接影響工程質(zhì)量和資金使用精確度。在預(yù)算時部分費率的選取不符合《土地開發(fā)整理項目預(yù)算定額》的規(guī)定［12］。另外，把鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府作為項目承擔(dān)單位，這不利于資金監(jiān)管，不僅存在挪用拖欠的風(fēng)險，還會造成上級部門監(jiān)管困難等。

3.3許多管理制度流于形式

土地整治項目通常都是省市一級的投資項目，且涉及耕地占補平衡，影響地區(qū)發(fā)展。專家評審時受政府的干預(yù)強，往往要承受政府方面施加的壓力。尤其是在可研階段審核制度不到位，在評審可行性研究報告時，基本上是全部通過，這不符合實際。在評審規(guī)劃設(shè)計時，缺乏系統(tǒng)的評價標(biāo)準(zhǔn)，使得規(guī)劃設(shè)計不合理。例如貴州省貴定縣某土地開發(fā)項目所設(shè)計的蓄水池全部規(guī)劃在田間道生產(chǎn)道邊溝上，布局不合理;一田間道最大坡度超過20%，完全不符合道路設(shè)計。設(shè)計不合理造成整治資金和土地資源浪費。在項目施工過程中，絕大多數(shù)項目都要做變更設(shè)計，有的施工單位為避開高難度作業(yè)地段(如道路涉及大面積爆破作業(yè))申請變更規(guī)劃設(shè)計，使得規(guī)劃缺乏法律效力。項目管理配套制度建設(shè)滯后和懲罰措施缺乏，項目管理制度執(zhí)行效果不理想。

3.4缺乏后期管理維護(hù)制度

項目往往出現(xiàn)重建設(shè)輕管理的現(xiàn)象，溝渠堵塞未及時清理影響灌溉，田間道損毀不能及時補修。項目業(yè)主一般情況下是項目所在地的鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府，政府在取得業(yè)主管理費用之后，往往不再重視項目區(qū)維護(hù)。目前沒有對后期管理責(zé)任進(jìn)行全面系統(tǒng)的安排，也沒有建立相應(yīng)的獎懲制度，責(zé)任模糊化直接影響整理區(qū)各工程設(shè)施的有效使用年限，導(dǎo)致不經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象產(chǎn)生。

3.5土地整治法律效力低

目前我國土地整治缺少一套完整的法律體系來發(fā)揮土地整治的法律效力。雖然各省各地區(qū)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r出臺了一些規(guī)范、條例，但其法律約束力不強，現(xiàn)實操作中缺乏強制力，對各項目負(fù)責(zé)單位沒有有效規(guī)范力度，效果甚微。尤其缺少生態(tài)工程方面的規(guī)范和制度，規(guī)劃設(shè)計中每涉及到生態(tài)工程就是種植行道樹、播撒綠肥等寥寥幾字。

4對策建議

4.1建立一套系統(tǒng)的土地整治管理制度

一是制定專門的土地整治法規(guī)。高效力的規(guī)章制度是高質(zhì)量執(zhí)行土地整治活動的前提。我國是法治國家，法制化的土地整治使得規(guī)劃、管理等行為更具有法律效力，是土地整治管理的主要依據(jù)。二是加強調(diào)查研究，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取應(yīng)對措施。尤其是要加強項目監(jiān)理體制、資金審計制度，確保項目的質(zhì)量以及資金利用的規(guī)范合理。建立項目后期管護(hù)制度，以保正整治工程的可持續(xù)利用和長期效益。

4.2建立項目糾察制度

由國土資源廳定期組織省外專家對省內(nèi)各土地整治項目進(jìn)行隨機抽查評價。對項目的可行性研究、規(guī)劃設(shè)計報告、投資預(yù)算、施工質(zhì)量等進(jìn)行核查，并建立評價考核體系，對考核不合格的項目，按情節(jié)輕重追究相關(guān)單位、人員責(zé)任，對高質(zhì)量的整治項目予以表揚。定期組織從業(yè)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)、考核，提高行業(yè)人員素質(zhì)。

4.3建立統(tǒng)一的土地整治項目數(shù)據(jù)庫

將歷年來開展的土地整治項目統(tǒng)一錄入專門的數(shù)據(jù)庫中，內(nèi)容包括項目地址、規(guī)模、參與項目的各負(fù)責(zé)單位以及項目的各相關(guān)資料，如可行性研究報告、規(guī)劃設(shè)計、投資預(yù)算書、監(jiān)理日志、竣工驗收資料等。為以后的數(shù)據(jù)查詢、責(zé)任追究、新項目選址意向等起到高效率管理作用。

4.4完善公眾參與制度

推動土地整治公眾參與的最大動力來自制度的保障和法律的規(guī)范，而非政府鼓勵或輿論呼吁［13］。首先政府要保障土地整治項目基本信息及時公開，保證公民的知情權(quán)、參與權(quán)，接受公民的監(jiān)督。建立暢通的土地機制，使公民的意見、問題能得到及時的反映。加大宣傳力度，通過媒體、政府宣傳等途徑加深公民對土地整治活動重要性的認(rèn)知。在全省范圍內(nèi)成立土地整治公眾監(jiān)督團(tuán)體組織，對政府土地整治行為實行監(jiān)督、提供建議。

5小結(jié)

管理制度論文范文第3篇

為了加強會計核算軟件的操作使用管理，確保會計核算軟件的正常運行及安全、在會計信息處理和保存中的效用，根據(jù)財政部的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司具體情況制定本規(guī)定。

（一）財務(wù)部應(yīng)在每年或上年末建立新的會計年度的完整的帳務(wù)文件根據(jù)現(xiàn)行財務(wù)制度，運用當(dāng)前在用系統(tǒng)的規(guī)則正確地設(shè)置全部級次的會計科目，會計年度中間可以任意追加新的會計科目，但以制單或記帳的會計科目不得介紹修改或刪除（帳務(wù)的修改工作由系統(tǒng)管理員執(zhí)行）。

（二）轉(zhuǎn)換會計年度時，應(yīng)在新的會計年度開始后的20天內(nèi)，完成結(jié)轉(zhuǎn)各帳戶的年初手續(xù)，并保證數(shù)據(jù)檢驗平衡正確，年初余額在當(dāng)年記帳以前可以修改，當(dāng)年記帳以后如有調(diào)整，只能通過填制記帳憑證進(jìn)行。

（三）任何登記入帳的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制記帳憑證，摘要區(qū)規(guī)范填入，在機上填制的記帳憑證編號應(yīng)當(dāng)連續(xù)，編號出現(xiàn)間斷時，應(yīng)在斷號的第一張憑證上注明間斷的編號，并在打印輸出的該張憑證上注明斷號的原因并簽字蓋章。

（四）記帳憑證必須經(jīng)過復(fù)核人員簽字后，才能根據(jù)其登記帳薄，復(fù)核人員必須在屏幕上直接對機器存儲的記帳進(jìn)行復(fù)核簽字，同時要對打印輸出的記帳憑證或代用憑單進(jìn)行簽字蓋章。同一張記帳憑證，制單和復(fù)核不能是同一人。

記帳憑證在記帳以前必須打印輸出（記帳憑證清單），沒有打印輸出的記帳憑證不得登記入帳。

（五）總帳及現(xiàn)金帳和銀行帳均可采用計算機打印輸出的活頁帳裝訂，出納人員根據(jù)審核人員審查并準(zhǔn)許報銷的憑證，收入或付出款項，出納人員可以不登記訂本式日記帳，如現(xiàn)金處理收支較多可根據(jù)需要自設(shè)輔助帳。

單位每天必須將當(dāng)日發(fā)生的現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)輸入計算機并據(jù)以計算出庫存日報表，并在表上簽字蓋章。

（六）單位根據(jù)機器使用和人員分工情況以及工作需要，確定每月的記帳期限，每月至少記帳一次，每月月末以前應(yīng)將當(dāng)月所有收支及轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)全部登記入帳。至少每月核對一次總帳，每季度核對一次明細(xì)帳。

（七）必須將儲存在機器內(nèi)的帳簿數(shù)據(jù)打印輸出為書面帳簿，會計帳簿打印間隔時間不得超過一個月，平時可以只打印已滿頁的帳簿數(shù)據(jù)，但每年年末必須將全部帳簿數(shù)據(jù)打印輸出。

《會計電算化操作管理制度》

為了加強會計核算軟件的操作使用管理，確保會計核算軟件的正常運行及會計信息的全面、準(zhǔn)確與安全特制定本制度。

一、操作使用人員：

操作使用人員是指有權(quán)使用會計核算軟件完成職責(zé)范圍內(nèi)會計電算工作的財務(wù)人員或財務(wù)部門工作人員。

根據(jù)會計電算化工作要求財務(wù)部門配備以下操作使用人員；

（一）系統(tǒng)管理人員：負(fù)責(zé)所有會計核算軟件數(shù)據(jù)的初始化、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)、系統(tǒng)運行錯誤的登記與排除工作；負(fù)責(zé)系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作，分配操作人員的工作權(quán)限，并設(shè)置操作使用人員的保密字。

（二）數(shù)據(jù)錄入員：按照操作規(guī)程錄入憑證數(shù)據(jù)，并負(fù)責(zé)錄入數(shù)據(jù)的正確性校驗，對操作中出現(xiàn)的問題作詳細(xì)記錄并及時報告系統(tǒng)管理員。數(shù)據(jù)錄入人員無權(quán)修改原始憑證或手制憑證上的數(shù)據(jù)，不得進(jìn)行憑證復(fù)核操作。出納人員，系統(tǒng)維護(hù)人員不能擔(dān)任數(shù)據(jù)錄入人員工作。

（三）數(shù)據(jù)復(fù)核員：負(fù)責(zé)對已錄入計算機的憑證編號及數(shù)據(jù)的完整性、正確性審核，確保入帳數(shù)據(jù)的完整與正確。

（四）數(shù)據(jù)管理人員：負(fù)責(zé)已復(fù)核數(shù)據(jù)的入帳、入帳后憑證、帳頁的打印輸出工作，協(xié)助系統(tǒng)管理員定期做好數(shù)據(jù)備份工作，負(fù)責(zé)程序軟盤、存檔數(shù)據(jù)軟盤、輸出憑證、帳頁及其他資料的保管工作，做好軟件數(shù)據(jù)擴資料的安全保密工作。

（五）系統(tǒng)維護(hù)人員：負(fù)責(zé)對會計電算化硬件和軟件的檢查及運行故障處理工作，以保障會計電算化工作的正常運行。

二、操作使用人員的操作權(quán)限：

（一）系統(tǒng)管理員必須根據(jù)用友財務(wù)軟件的特點和本單位會計電算體系與核算方式。會計科目的設(shè)置必須符合會計制度與單位核算、管理的要求。報表格式必須符合上級主要部門和財政主管部門要求。

（二）數(shù)據(jù)錄入員進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作時應(yīng)嚴(yán)格按照憑證內(nèi)容輸入數(shù)據(jù)。不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)憑證數(shù)據(jù)錯誤立即通知憑證編制人員或系統(tǒng)管理人員，并根據(jù)修正后的憑證修改錄入的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)錄入人員除可以進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作外，還可以進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢工作，但不得進(jìn)行數(shù)據(jù)復(fù)核操作，復(fù)核人員亦不能進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作，復(fù)核時發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯誤，必須通知數(shù)據(jù)錄入人員進(jìn)行修改，復(fù)核人員不得進(jìn)行已錄入數(shù)據(jù)的修改操作，待數(shù)據(jù)錄入人員修正錄入數(shù)據(jù)后再進(jìn)行復(fù)核簽字操作。

（三）系統(tǒng)維護(hù)人員除實施數(shù)據(jù)維護(hù)時，一般情況下不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行操作。實施維護(hù)時不準(zhǔn)修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)。其他操作人員一律不允許實施數(shù)據(jù)庫操作。

（四）用于會計電算化的硬件和會計軟件只有操作人員才能上機操作使用。其他人員一律不允許上機。操作人員必須經(jīng)過培訓(xùn)并經(jīng)系統(tǒng)管理員認(rèn)可合格后方可上機。

（五）操作使用人員上機操作前后必須填寫“上機操作登記簿”，如實填寫操作人員姓名、上機時間、操作內(nèi)容、下機時間、操作期間系統(tǒng)運行情況等。操作人員的保密字必須牢記，并注意要安全保密，否則出現(xiàn)問題，操作人員和系統(tǒng)管理人員有不可推卸有責(zé)任。

（六）出納員、維護(hù)人員、程序人員均不準(zhǔn)實施數(shù)據(jù)錄入操作。

（七）備份數(shù)據(jù)軟盤和存檔數(shù)據(jù)軟盤、帳頁、憑證、報表及其他資料由數(shù)據(jù)管理人員按規(guī)定統(tǒng)一復(fù)制、核對、存放、保管。

三、會計憑證的審核與管理：

會計憑證是計算機處理會計核算業(yè)務(wù)的依據(jù)。必須保證入帳前錄入計算機的會計憑證準(zhǔn)確、可靠，因此應(yīng)從以下幾方面嚴(yán)格把關(guān)：

（一）業(yè)務(wù)作主的審核：

財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)人員編制的業(yè)務(wù)憑證后首先由稽核人員審核業(yè)務(wù)發(fā)生的真實性和準(zhǔn)確性，確認(rèn)無誤后再審查業(yè)務(wù)作主有無業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，業(yè)務(wù)主管的簽章，如確認(rèn)無誤則上機制單依此手工編制記帳憑證。

（二）手工記帳憑證的審核：

制單人手工編制完的記帳憑證必須交稽核人員審核后才能交數(shù)據(jù)錄入人員錄入。稽核人員必須認(rèn)真審核憑證摘要的規(guī)范性、清晰性；憑證分錄和數(shù)據(jù)的合法性、準(zhǔn)確性。如無誤再檢查憑證科目的平衡關(guān)系，最后審查制單人是否簽字。

（三）機制憑證的復(fù)核數(shù)據(jù)錄入人員錄入憑證數(shù)據(jù)后，由數(shù)據(jù)復(fù)核人員對錄入的憑證進(jìn)行復(fù)查，確保與手工作主的一致性和復(fù)核人員復(fù)核無誤后簽字。

（四）復(fù)核后的憑證必須打印輸出、并經(jīng)有關(guān)人員（稽核員、制單人員、出納、數(shù)據(jù)錄入員、數(shù)據(jù)復(fù)核人員、會計主管等）確認(rèn)簽字后方可進(jìn)行記帳操作。

《會計電算化檔案管理制度》

為了加強會計檔案管理，確保會計檔案的安全，特制訂本規(guī)定：

（一）單位應(yīng)根據(jù)帳簿數(shù)據(jù)準(zhǔn)確編制或由機器正確生成會計報表，報表格式由會計主管部門統(tǒng)一設(shè)計或認(rèn)可。

（二）報表的編制要求做到數(shù)據(jù)真實，計算正確，內(nèi)容完整，手續(xù)齊備，做到帳證，帳表，表表之間勾稽嚴(yán)密，有所屬單位的應(yīng)將所屬單位的報表數(shù)據(jù)輸入機器進(jìn)行匯總，并將本單位報表、所屬單位報表和匯總表一并報出，書面報表必須由分管帳務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，會計主管和制表人簽名蓋章。

（三）單位的會計檔案包括存儲在磁盤（硬盤和軟盤）上的會計文件和以書面形式存放的會計作主會計帳簿和會計報表。

存儲在磁盤上的會計文件必須按規(guī)定及時打印輸出書面形式，末打印之前不得抹去。

由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，并由操作使用人員在打印輸出的頁面上繁體字或蓋章注明，由系統(tǒng)管理員簽字蓋章認(rèn)可。

磁盤形式的會計檔案保管期限必須在兩年以上，其中會計科目和總由數(shù)據(jù)（包括年度和月度匯總數(shù)據(jù)）必須永久保存，明細(xì)帳、記帳憑證及其他數(shù)據(jù)資料在兩年后可根據(jù)需要決定存毀。

（四）必須經(jīng)常對硬盤上的會計數(shù)據(jù)建立軟盤備份。備份是通過對硬盤的會計數(shù)據(jù)建立軟盤副本來實現(xiàn)信息存儲的，每月備份不得少于一次。不得直接對硬盤上的會計數(shù)據(jù)和作為正式檔案的備份軟盤上的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行任何非法操作，如要對磁盤會計數(shù)據(jù)進(jìn)行加工，必須使用備份羅盤的副本，不得刪除硬盤和軟盤的數(shù)據(jù)?；謴?fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。

（五）必須妥善保管好會計數(shù)據(jù)的備份軟盤，備份軟盤應(yīng)貼上寫保護(hù)標(biāo)簽并用印章或封條簽封，或由專人保管。備份軟盤應(yīng)裝在保護(hù)封套和包裝盒中，存放在安全，潔凈，防熱，防潮，防磁的場所，并定期進(jìn)行轉(zhuǎn)儲。硬盤和正式備份軟盤不得隨便知心亂放和外借。

（六）會計數(shù)據(jù)的備份軟盤及自行開發(fā)原程序的備份分別在三個地點以上，應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)量和硬盤空間的大小情況，每隔一定時期（如半年或一年以上）清理一次硬盤，刪除硬盤上以前年度的會計數(shù)據(jù)，以利于提高機器的利用率和運行速度，沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù)不得清理刪除（三個存放地點分別為機房、檔案室、財務(wù)室）。

（七）磁盤會計檔案的管理工作，包括數(shù)據(jù)備份，數(shù)據(jù)恢復(fù)和清理硬盤等，由系統(tǒng)管理員專職執(zhí)行并對磁盤會計檔案的安全的正確負(fù)責(zé)。

《計算機上機操作記錄制度》

《會計核算軟件管理的幾項規(guī)定（試行）》中對會計核算軟件的使用單位有明確要求──要有必要的上機操作制度。為了更好地完成系統(tǒng)維護(hù)的任務(wù)，了解故障發(fā)生的原因、地點、時間，以及如何處理和處理結(jié)果等情況，并作為下結(jié)段合理調(diào)整機時分配的依據(jù)，嚴(yán)格財務(wù)微機管理制度，現(xiàn)規(guī)定如下：

一、計算機操作人員必須登記當(dāng)天所有上機操作情況。要求填寫日期，操作員姓名，操作內(nèi)容，運行時間和運行情況。

二、操作過程中沒有問題則在運行情況及備注欄填寫運行正常字樣，若有問題發(fā)生則應(yīng)及時登記記錄并向系統(tǒng)管理員報告。

三、不得進(jìn)行末作登記記錄的任何軟硬件維護(hù)工作。

四、系統(tǒng)管理員在維護(hù)過程中發(fā)現(xiàn)的異?，F(xiàn)象和處理方法，處理結(jié)果都應(yīng)有所記載，對于重大運行故障，除按規(guī)定登記外還須另行填寫故障報告單。

五、操作記錄每月裝訂成冊，日常由檔案管理人員妥善保管，年終整理歸檔。

六、要真實完整地填寫操作記錄，發(fā)生總是不登記者，按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制有并條款處理，以上規(guī)定由系統(tǒng)管理員監(jiān)督執(zhí)行，請所朋操作及維護(hù)人員遵照執(zhí)行。

《會計電算化崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制》

隨著我公司會計電算化進(jìn)程的不斷加快，電算化的應(yīng)用在財務(wù)會計核算管理方面無論在范圍上還是在層次上都有很大的發(fā)展，為了使我公司會計電算化工作沿著健康嚴(yán)謹(jǐn)?shù)能壍览^續(xù)鞏固提高，確保此項工作的合法性、科學(xué)性、準(zhǔn)確性、安全性，特制如下會計電算化崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。

一、會計電算化管理崗位：

根據(jù)本企業(yè)的管理核算特點及上級對會計電算化管理崗位設(shè)置的要求，為了穩(wěn)妥地進(jìn)行以計算機替代手工帳的過渡，在總會計師領(lǐng)導(dǎo)下，本著財務(wù)會計崗位圍繞電算化開展工作，更好地發(fā)揮會計電算化為財務(wù)管理，核算服務(wù)的原則，以計算機替代手工帳后本公司設(shè)置如下管理崗位：

崗位：會計主管、崗位主管、系統(tǒng)管理、稽核、底稿制作、計算機操作、傳票復(fù)核、軟件開發(fā)、出納、內(nèi)勤、成本管理、內(nèi)部銀行管理、往來帳管理崗、專用基金管理、銷售管理。轉(zhuǎn)

二、崗位職責(zé)：

（一）總會計師：對企業(yè)會計電算化發(fā)展方向、規(guī)模及重大硬件、軟件的使用及應(yīng)用項目進(jìn)行決策，保證會計電算化工作的健康發(fā)展。

（二）會計主管：制訂會計電算化發(fā)展規(guī)劃，為總會計師提供重大硬件、軟件使用，應(yīng)用項目和決策依據(jù)，根據(jù)企業(yè)特點合理的設(shè)置電算化管理崗位及配備崗位人員，檢查崗位人員工作情況。嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任制對各崗位人員經(jīng)濟(jì)現(xiàn)任的約束條款。

（三）會計電算化管理崗：

1.參與制訂本廠會計電算化發(fā)展規(guī)劃及電算化管理制度。

2.執(zhí)行對操作人員的管理和計算機檔案管理職責(zé)，對會計軟件進(jìn)行日常維護(hù)運行。保證計算機軟件及硬件的財產(chǎn)。

3.報告計算機故障并采取相應(yīng)的處理措施，遇重大的系統(tǒng)運行故障必須根據(jù)故障的發(fā)生，自理情況填寫報告單并及時報予電算化主管。

4.正確分配系統(tǒng)操作人員的使用權(quán)限，參與軟件開發(fā)的管理。

5.保證各種電算化管理規(guī)定的正確實施。

（四）崗位主管：

1.電算化、成本、計劃崗位主管：

＊協(xié)助會計主管制訂電算化發(fā)展規(guī)劃及總會計師提供重大硬件。軟件使用及應(yīng)用項目的決策依據(jù)，負(fù)責(zé)軟件開發(fā)的管理。

＊協(xié)調(diào)系統(tǒng)管理與會計管理崗位工作，保證計算機輔助財務(wù)管理工作的正常過渡及協(xié)調(diào)發(fā)展，保證各級電算化管理制度的正確執(zhí)行。

＊本公司成本管理及財務(wù)計劃的制定、預(yù)測。

＊組織各崗位對公司經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行準(zhǔn)確及時的分析。

＊為會計主管提供崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核依據(jù)。

2.資金、專用基金崗位主管：

＊負(fù)責(zé)銀行、現(xiàn)金出納崗、銷售崗、往來崗、專用基金崗的日常管理。

＊上繳利潤、稅金、留利及貨款的管理。

＊流動資金的日常核算管理。

＊配合電算化主管使本主管崗位的電算化應(yīng)用不斷完善。

＊為會計主管提供崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核依據(jù)。

（五）系統(tǒng)操作崗位：

1.執(zhí)行系統(tǒng)管理員對本崗位工作的具體指揮、要求。

2.及時準(zhǔn)確地輸入及生成各種會計憑證、帳簿、報表。

3.通過系統(tǒng)管理員及時準(zhǔn)確地為領(lǐng)導(dǎo)提供所需的查詢數(shù)據(jù)。

4.系統(tǒng)管理員給本崗位設(shè)置的口令不得告知其他任何人。

5.正確執(zhí)行電算化管理規(guī)定中有關(guān)操作、使用、備份等條款。

（六）軟件開發(fā)崗：

1.執(zhí)行系統(tǒng)管理員對本崗位工作的具體指揮、要求。

2.末經(jīng)電算化主管、系統(tǒng)管理員核準(zhǔn)的開發(fā)項目不得上機。

3.開發(fā)的軟件應(yīng)充分利用本公司已經(jīng)應(yīng)用信息系統(tǒng)、報表系統(tǒng)的功能并應(yīng)易接受、掌握。

（七）檔案管理崗：

1.執(zhí)行系統(tǒng)管理員對本崗位工作的具體指揮、要求。

2.對存儲在磁盤（含硬盤及軟盤）上的會計文件、憑證、帳、報表等要及時備份。備份軟盤要編號及加蓋印章歸檔，對企業(yè)會計核算結(jié)果的歷年資料要備份三份，分別存放在不同地點。

3.對購置或自行開發(fā)的會計軟件的軟件文本要人作為會計檔案永久妥善保存，并負(fù)責(zé)督促計算機憑證、帳簿、報表的裝訂歸檔。

4.對硬盤上的會計數(shù)據(jù)和作為正式的備份軟盤上的會計數(shù)據(jù)不允許任何人進(jìn)行非會計系統(tǒng)許可的任何操作。

5.注意保管查看計算機操作記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時向系統(tǒng)管理員報告并負(fù)責(zé)操作記錄的整理裝訂，歸檔。

（八）稽核崗：

1.審核原始憑證的合法性及是否有經(jīng)辦人、驗收人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

2.審核憑證制作底稿是否規(guī)范，運用會計科目是否合理，借貸是否平衡。

3.發(fā)現(xiàn)不合理的原始憑證及傳票制作底稿，及時退回業(yè)務(wù)發(fā)生崗位進(jìn)行合格性處理。

4.簽于業(yè)務(wù)處理時間問題至少一周內(nèi)對所有原始憑證及憑證制作底稿全面審核一次，確保憑證制作質(zhì)量。

5.稽核后的憑證要加蓋崗位人名的印章，并對所有因人為因素造成又無及時稽核發(fā)現(xiàn)的憑證制作質(zhì)量問題負(fù)責(zé)。

（九）復(fù)核崗：

1.保證計算機記帳前憑證制作質(zhì)量起到把關(guān)的作用。

2.復(fù)核計算機憑證與作主制作底稿的一致性，配合稽核人員及時發(fā)現(xiàn)原始憑證，憑證底稿的質(zhì)量問題。

3.按日整理當(dāng)日所有原始憑證、憑證底稿及計算機憑證，完整的交付裝訂人員進(jìn)行裝訂。

4.按日進(jìn)行每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證的復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題后屬于操作問題通知操作人員進(jìn)行處理，屬于系統(tǒng)維護(hù)問題通知系統(tǒng)管理進(jìn)行處理。

5.負(fù)責(zé)審核計算機操作人員的操作結(jié)果并對審核結(jié)果負(fù)責(zé)，復(fù)核后的憑證要加蓋崗位人員印章。

（十）其他業(yè)務(wù)崗位：

1.其他業(yè)務(wù)崗位按原經(jīng)濟(jì)現(xiàn)任制規(guī)定內(nèi)容開展工作，發(fā)生問題按原條款處理。

2.其他業(yè)務(wù)崗位要全力配合電算化工作，執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)對各崗位指定的有關(guān)電算化管理方面的要求。

3.末經(jīng)系統(tǒng)管理人員允許，不得私自上機操作。

4.現(xiàn)金及銀行出納崗協(xié)助檔案管理員暫時負(fù)責(zé)每日憑證的裝訂工作并負(fù)責(zé)憑證封面要求內(nèi)容的填寫。

5.各崗位要及時發(fā)現(xiàn)本崗位不適于計算機管理方面的問題，并努力提出有利于會計電算化發(fā)展的建議。

三、關(guān)于各崗位工作的獎懲規(guī)定：

各崗位的職責(zé)條款與當(dāng)期的獎金掛鉤，實行百分制考核，每崗位的五條職責(zé)共一百分（每條款二十分），如果崗位人員有違反本崗位職責(zé)的問題，經(jīng)會計主管、崗位主管、系統(tǒng)管理員認(rèn)定，按職責(zé)的內(nèi)容扣除相應(yīng)的分?jǐn)?shù)。計獎實行活分活值考核。

計算公式：

獎金分值＝部門獎金總額／各崗位得分總和崗位人員得獎額＝各崗位實得分?jǐn)?shù)＊獎金分值

會計工作實行電算化申請

南京市財政局會計處：

管理制度論文范文第4篇

建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要。當(dāng)前，各大企業(yè)面對的重要經(jīng)濟(jì)改革任務(wù)要求企業(yè)必須深化自身改革，加強自身經(jīng)營管理，監(jiān)理現(xiàn)代企業(yè)制度。而實現(xiàn)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)鍵就是要建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制制度，科學(xué)合理地進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營管理決策，并執(zhí)行這些決策和監(jiān)督其執(zhí)行力度，從而達(dá)到落實企業(yè)內(nèi)部責(zé)任制和規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理活動的目的，促使企業(yè)成為現(xiàn)代化的自主經(jīng)營和自負(fù)盈虧的市場法人主體。建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制制度是發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊及不法行為、解決企業(yè)信息失真、加強企業(yè)內(nèi)部管理、保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全完整的需要?，F(xiàn)代化企業(yè)的核心是企業(yè)的所有者和經(jīng)營者。建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠有效規(guī)范企業(yè)會計等相關(guān)人員的職業(yè)行為，加強對他們的有效監(jiān)督，督促他們提供及時準(zhǔn)確的企業(yè)信息資料，可以為企業(yè)經(jīng)營者和所有者提供有力的管理依據(jù)，實現(xiàn)高效管理企業(yè)員工的生產(chǎn)經(jīng)營活動，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，為企業(yè)獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益提供有效保障。建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制制度是提升企業(yè)競爭力的需要。在全球化日益加深的今天，我國的資本市場開始實施全方位的對外開放，在這個大背景下，我國企業(yè)的投資融資面臨著很多選擇機會與競爭風(fēng)險。當(dāng)前企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急就是要建設(shè)和加強企業(yè)內(nèi)部的控制制度，以科學(xué)合理地反映企業(yè)的經(jīng)營管理狀況，確保企業(yè)經(jīng)營者和管理者的決策能力和管理能力的提高，從而提升企業(yè)的市場競爭力。

2企業(yè)內(nèi)控管理的現(xiàn)狀分析

2.1內(nèi)部控制認(rèn)識不到位

當(dāng)前，部分企業(yè)的經(jīng)營管理人員都沒有真正理解內(nèi)控管理工作的內(nèi)涵，有的管理人員認(rèn)為僅憑個人經(jīng)驗來進(jìn)行內(nèi)部管理便已經(jīng)足夠了，并不需要依賴現(xiàn)代管理方法來監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營；有的管理人員沒有認(rèn)識到內(nèi)控管理制度的重要性，僅僅看到眼前利益，很多時候為了降低成本而不設(shè)置內(nèi)控管理機構(gòu)，更不用說建立完善的內(nèi)控體系；還有部分管理者認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)控管理工作就是對企業(yè)財務(wù)會計進(jìn)行管理，僅僅局限于對企業(yè)會計的管控。

2.2內(nèi)部控制制度不完善

雖然現(xiàn)階段有部分企業(yè)已經(jīng)建立了內(nèi)控管理制度，但是其范圍和內(nèi)容并不全面，并未覆蓋到企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，也未落實到企業(yè)經(jīng)營管理的整個流程中來，不符合現(xiàn)代企業(yè)管理理念的要求。部分中小企業(yè)財務(wù)會計工作相對混亂，會計核算工作不落實而導(dǎo)致會計信息失真嚴(yán)重；部分企業(yè)沒有嚴(yán)格落實不相容職務(wù)分離的內(nèi)部控制，內(nèi)部各部門各崗位不能有效的制衡。因為內(nèi)控管理制度的缺失，導(dǎo)致了企業(yè)中經(jīng)常出現(xiàn)私設(shè)小金庫、隱瞞收入以及惡意逃稅等現(xiàn)象。

2.3內(nèi)部組織機構(gòu)不健全

在企業(yè)經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)并未完全分離的狀態(tài)下，還需要進(jìn)一步努力建立企業(yè)內(nèi)控管理組織機構(gòu)。部分企業(yè)雖然在形式上設(shè)置了董事會及監(jiān)事會，但真正的法人治理結(jié)構(gòu)卻有所缺失，董事會與企業(yè)經(jīng)營層幾乎是同樣的人，內(nèi)控管理流于形式。部分企業(yè)從成本效益出發(fā)，內(nèi)部組織機構(gòu)設(shè)置不完善，或者由同一機構(gòu)擔(dān)任多項職責(zé)內(nèi)容，這些問題的存在都導(dǎo)致了內(nèi)控管理制度無法真正建立和完善。

2.4內(nèi)部監(jiān)督機制薄弱

部分企業(yè)并未建立完善的內(nèi)部監(jiān)督機制，這一問題主要體現(xiàn)在以下幾方面：未設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，導(dǎo)致內(nèi)控管理監(jiān)督處于真空狀態(tài)；部分內(nèi)部審計機構(gòu)缺乏獨立性，無法對企業(yè)財務(wù)信息進(jìn)行準(zhǔn)確評價；只關(guān)注程序與流程的監(jiān)督，而在實際運行過程中對高管層無法有效監(jiān)督；集體審批機制不科學(xué)，沒有建立相應(yīng)的民主程序；部分企業(yè)工會、職代會以及職工監(jiān)事沒有發(fā)揮出自身職能。

3企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)與完善的對策建議

3.1強化經(jīng)營者內(nèi)控意識

企業(yè)的經(jīng)營管理人員應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)識到內(nèi)控管理制度建立的重要性，對內(nèi)控管理制度有正確的認(rèn)識，積極更新觀念，不斷強化內(nèi)控意識，利用現(xiàn)代管理理念來實施經(jīng)營管理。要按照內(nèi)控管理工作的實際需求，科學(xué)設(shè)置內(nèi)控組織機構(gòu)，建立全面的內(nèi)控管理機制。企業(yè)內(nèi)控管理關(guān)系到內(nèi)部各部門、各崗位，同時與企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)，要動員企業(yè)全體職工的力量來做好內(nèi)控管理工作。

3.2完善內(nèi)部控制制度

第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)為職工創(chuàng)設(shè)一個管理完善、控制有效的良好環(huán)境，構(gòu)建一個執(zhí)行力強的內(nèi)部管理系統(tǒng)；第二，要積極培養(yǎng)一批工作責(zé)任心強、對企業(yè)盡職盡責(zé)的優(yōu)秀員工，強化員工思想政治教育與團(tuán)隊建設(shè)。通過各種方式，對重要崗位實行輪崗換崗制度，堅持不相容職務(wù)分離原則，填補管理漏洞，消除管理缺陷，避免存在舞弊行為，不斷完善監(jiān)督機制，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全，建立一個完善的內(nèi)控管理體系。

3.3企業(yè)組織機構(gòu)建設(shè)

企業(yè)組織機構(gòu)的建設(shè)是內(nèi)部控制管理中的重要內(nèi)容，我們應(yīng)當(dāng)努力提高經(jīng)營管理人員對企業(yè)組織機構(gòu)建設(shè)的認(rèn)識。科學(xué)的組織機構(gòu)能夠幫助企業(yè)更好地實施經(jīng)營管理活動，同時也有助于內(nèi)控制度的建設(shè)，為企業(yè)管理人員實施有效的管理工作提供便利，能夠解決管理人員個人經(jīng)驗、知識不足而帶來的問題，是現(xiàn)代企業(yè)管理理念的必然要求。企業(yè)內(nèi)部各部門之間應(yīng)強化溝通，相互促進(jìn)相互合作，從而增強企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3.4建立審計監(jiān)督機制

內(nèi)部審計屬于企業(yè)內(nèi)控管理制度的重要內(nèi)容，是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的再監(jiān)督，同時也是企業(yè)提升經(jīng)營管理水平，增強經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。強化內(nèi)部審計職能，將內(nèi)審部門的主要職責(zé)從過去的差錯防弊逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)閷ζ髽I(yè)經(jīng)營管理工作的分析上來，對企業(yè)內(nèi)控管理制度進(jìn)行科學(xué)的評價，對企業(yè)組織結(jié)構(gòu)提出合理建議。外部控制是對企業(yè)內(nèi)部的再控制，我們不但要建立有效的內(nèi)部審計制度，同時還應(yīng)當(dāng)依靠必要的外部審計監(jiān)督，進(jìn)而有效改善企業(yè)會計環(huán)境，避免存在、暗箱操作等問題。

3.5內(nèi)控管理的信息化

企業(yè)應(yīng)當(dāng)努力提升信息化經(jīng)營管理水平，把經(jīng)營業(yè)務(wù)的控制管理需求和信息管理系統(tǒng)結(jié)合起來，通過強化信息化建設(shè)來實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控管理水平的提升；利用強化對會計信息系統(tǒng)的監(jiān)管來實現(xiàn)企業(yè)會計信息的統(tǒng)一管理，保證財務(wù)報表系統(tǒng)和其他財務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)的整合統(tǒng)一，進(jìn)而確保企業(yè)財務(wù)會計管理以及財務(wù)會計信息監(jiān)督能夠有機結(jié)合，形成相互匹配的口徑和原則，避免企業(yè)會計工作人員因為人為主觀失誤而造成財務(wù)會計信息混亂的問題，從而有效地提高企業(yè)會計信息質(zhì)量。

4結(jié)語

管理制度論文范文第5篇

為了能夠設(shè)計出符合本次調(diào)研與分析所需要的適用且充足而準(zhǔn)確的信息資料，本文通過對相關(guān)文獻(xiàn)的回顧總結(jié)，歸納并整理出體現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)員工特征，從而對房地產(chǎn)企業(yè)員工的工作成就感、所獲得薪酬滿意度、績效考核方式滿意度等方面進(jìn)行調(diào)查研究，以達(dá)到調(diào)研目的。為了使被調(diào)查者能夠很方便地標(biāo)出自己的態(tài)度，本研究采用了李克特五點量表法對指標(biāo)層進(jìn)行打分。由于本研究數(shù)據(jù)來源于幾十家房地產(chǎn)企業(yè)，假設(shè)檢驗涉及到多層次分析，采用常用的基于最小二乘法所進(jìn)行的回歸分析會將各房地產(chǎn)企業(yè)間差異與個體間差異混淆，使得分析結(jié)果誤差較大。因此，本文通過控制變量法，采用交叉分析法等方式對數(shù)據(jù)進(jìn)行分解分析，以達(dá)到分析數(shù)據(jù)的目的。

二、樣本數(shù)據(jù)分析與結(jié)果

1.房地產(chǎn)企業(yè)員工對企業(yè)績效管理制度滿意度的總體分析

從全體員工著眼，本文對全體員工各指標(biāo)層滿意度進(jìn)行了定量分析。如表1數(shù)據(jù)分析結(jié)果所示，在對各個指標(biāo)層進(jìn)行打分時，房地產(chǎn)企業(yè)員工所選擇的高峰均介于3分與4分之間。而其各指標(biāo)層所對應(yīng)的分?jǐn)?shù)極小值與極大值均為1分與5分。其原因很能是：第一，房地產(chǎn)企業(yè)所制定的績效考核制度具有漏洞，需要進(jìn)一步完善；第二，完備美好的績效考核制度并不存在，員工對制度的追求依然存在。

2.房地產(chǎn)企業(yè)員工層級與企業(yè)績效管理制度滿意度的相關(guān)性分析

如表2所示，在顯著性水平為0.05的情況下，對員工層級與指標(biāo)層C11績效考核制度滿意度進(jìn)行卡方檢驗時，Pearson卡方檢驗值為0.024，遠(yuǎn)小于0.05，而員工層級與指標(biāo)層C5指標(biāo)層薪酬制度與工作匹配度的Pearson卡方值為0.026，同樣遠(yuǎn)小于0.05。因此本文認(rèn)為，房地產(chǎn)企業(yè)員工職位與其企業(yè)績效考核制度合理性滿意度以及薪酬制度與工作匹配度滿意度之間存在較大相關(guān)性。而其他指標(biāo)層的Pearson卡方值大于0.05，因此員工層級與其沒有顯著相關(guān)性。

3.房地產(chǎn)企業(yè)員工層級對企業(yè)績效管理制度滿意度的統(tǒng)計量分析

通過4.2的分析可知，員工層級與績效管理制度滿意度中的績效考核制度的認(rèn)可度與薪酬制度與工作匹配度顯著相關(guān)，而與其他各指標(biāo)層無關(guān)。因此，在對房地產(chǎn)企業(yè)員工層級與企業(yè)績效管理制度滿意度的交叉分析中，本文將對房地產(chǎn)企業(yè)各層級員工與績效考核制度認(rèn)可度滿意度以及薪酬制度與工作匹配度進(jìn)行統(tǒng)計量分析。首先，根據(jù)表3所示的房地產(chǎn)企業(yè)員工層級對績效管理制度的統(tǒng)計量分析表可知，基層員工對績效考核制度認(rèn)可度的打分為3.0779分，而管理層員工的打分為3.3333分。從以上數(shù)據(jù)分析可得，房地產(chǎn)企業(yè)的基層員工對企業(yè)績效考核制度滿意度較低，而房地產(chǎn)企業(yè)的管理層員工則對企業(yè)績效考核制度的滿意度處于相對較高的水平。第二，基層員工對薪酬制度與工作匹配度的打分的均值為3.2338分，而管理層員工的打分為3.0000分。從以上數(shù)據(jù)分析可得，房地產(chǎn)企業(yè)的基層員工對薪酬制度滿意度較高，而其管理層員工則對薪酬制度持有不滿意的態(tài)度。

三、結(jié)論與建議

本文的研究的是不同層級房地產(chǎn)企業(yè)員工對企業(yè)績效管理制度滿意度的關(guān)系。對本文數(shù)據(jù)研究，具體有以下幾點結(jié)論：

第一，大多數(shù)員工對績效管理制度較為滿意，而僅有極少數(shù)員工對績效管理制度非常滿意。對研究數(shù)據(jù)分析，本文認(rèn)為造成這種現(xiàn)象的原因主要包括以下兩點：企業(yè)績效管理制度的不完善與員工對企業(yè)績效管理制度的高期望。針對這一現(xiàn)象，本文認(rèn)為企業(yè)首先應(yīng)該對自身績效管理制度進(jìn)行完善，并在完善的基礎(chǔ)上對員工不斷進(jìn)行激勵，使員工期望與企業(yè)的發(fā)展速度相一致，以此來確保員工對企業(yè)績效管理制度的滿意度的提升。員工滿意度的提升，對企業(yè)工作效率的提高，企業(yè)的發(fā)展速度與影響力方面都會帶來極大的幫助。

第二，在企業(yè)績效管理制度滿意度所劃分的各指標(biāo)層中，房地產(chǎn)企業(yè)員工層級與企業(yè)績效考核制度認(rèn)可度以及薪酬制度與工作匹配度這兩個指標(biāo)層相關(guān)，而與其他指標(biāo)層無關(guān)。根據(jù)本結(jié)論可知，在房地產(chǎn)企業(yè)制定相應(yīng)的績效管理制度時，應(yīng)著重考慮績效考核制度的認(rèn)可度以及薪酬制度與工作匹配度關(guān)系的研究，找出員工層級與這兩方面指標(biāo)層的相應(yīng)關(guān)系，并在綜合分析的前提下進(jìn)行績效管理制度的修正、制定。