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年度審計計劃范文第1篇

以科學發(fā)展觀為引領(lǐng)，深入貫徹落實中央、省、市、縣經(jīng)濟工作會議精神和上級審計工作會議精神，緊緊圍繞我縣科學發(fā)展、跨越式發(fā)展大局，著力關(guān)注經(jīng)濟運行中的突出矛盾和風險，著力查處重大違法違規(guī)問題和案件線索，著力當好公共財政的“衛(wèi)士”，著力從體制機制層面提出對策建議，著力推進統(tǒng)籌全縣審計工作科學發(fā)展，充分發(fā)揮審計在保障國家經(jīng)濟社會健康運行中的“免疫系統(tǒng)”功能，為促進我縣經(jīng)濟社會發(fā)展作出更大貢獻。

二、目標任務

（一）財政金融審計

1、縣財政預算執(zhí)行審計

以促進規(guī)范預算管理，提高財政資金使用效益，建立公共財政制度為目標，對年度本級預算執(zhí)行情況進行審計，使財政支出更多地向保民生、擴內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)傾斜。重點檢查預算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算和公開環(huán)節(jié)，特別是預算編制的科學性、追加調(diào)整的規(guī)范性和財政資金的使用效益；檢查財政超收增收和轉(zhuǎn)移支付資金的管理使用情況；檢查預算執(zhí)行結(jié)果與人大批準的預算在規(guī)模及結(jié)構(gòu)上存在的偏差，推動政府預算的公開透明，從而對預算執(zhí)行的總體情況作出客觀評價。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，從體制機制層面分析原因，提出加強管理，進一步深化財政管理制度改革的意見和建議。

2、縣支持中小企業(yè)融資政策措施落實情況審計調(diào)查（省定）。

3、鎮(zhèn)級財政決算

木港鎮(zhèn)財經(jīng)所、楓林鎮(zhèn)財經(jīng)所、顙口鎮(zhèn)財經(jīng)所、興國鎮(zhèn)財經(jīng)所、陶港鎮(zhèn)財經(jīng)所鎮(zhèn)級年至年度財政決算情況審計。

（二）農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保資金審計

1、農(nóng)業(yè)專項資金審計

（1）縣扶貧資金審計（省定）。

（2）縣區(qū)外遷移民資金決算審計（省定）。

（3）縣年環(huán)保專項資金審計（市定）。

（4）年水利資金審計。

（5）年國土資金審計。

（6）年農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金審計。

2、財務收支審計

年度縣農(nóng)業(yè)局、畜牧局、農(nóng)機局、水產(chǎn)局及下屬單位專項資金及財務收支情況審計。

（三）行政事業(yè)審計

1、縣計生事業(yè)費及計生政策落實情況審計調(diào)查（省定）。

2、縣中小學校舍安全工程審計（省定）。

3、縣科技專項資金審計（市定）。

4、縣教育局及城區(qū)所屬學校和二級單位年度財務收支審計。

5、縣司法局年至年度財務收支審計。

6、縣工業(yè)園區(qū)（城東新區(qū)）管委會及所屬單位年度財務收支審計。

7、縣文化體育局年至年度財務收支審計。

8、縣人民政府駐武漢辦事處年至年度財務收支審計。

9、縣人民政府駐辦事處年至年財務收支審計。

（四）社會保障審計

1、縣社會保障資金審計（審計署定）。

2、縣衛(wèi)生局及所屬醫(yī)院年度財務收支審計。

3、縣疾病防控中心年至年度財務收支及專項資金審計。

4、縣民政局年至年度財務收支審計。

5、縣殘疾人聯(lián)合會年度財務收支審計。

（五）經(jīng)貿(mào)企業(yè)審計

1、鄂東南糧食儲備庫管理情況審計（省定）。

2、縣公路局及下屬單位年度財務收支審計。

3、縣經(jīng)信局及下屬單位年度財務收支審計。

4、縣供電公司年至年度電力附加費收支審計。

（六）政府投資審計

1、關(guān)注民生資金，進一步加強對安居工程——保障性住房的審計監(jiān)督，對項目的實施實行全程跟蹤，監(jiān)督國家惠民政策的執(zhí)行（省定）。

2、為提高政府投資的使用效益，規(guī)范政府投資項目管理，保證投資資金運行的安全、高效和完整，對新建縣垃圾處理廠工程、縣人民禮堂維修改造工程等政府投資項目進行竣工決算審計。

（七）經(jīng)濟責任審計

經(jīng)濟責任審計以引導和促進領(lǐng)導干部貫徹落實科學發(fā)展觀、樹立正確的政績觀為目標，以領(lǐng)導干部守法、守紀、守規(guī)、盡責情況為重點，以財政、財務收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法和效益為基礎(chǔ)，重點關(guān)注領(lǐng)導干部履行法定職責情況、貫徹執(zhí)行重大方針政策和重要決策部署情況，突出查處涉及經(jīng)濟責任的嚴重弄虛作假、嚴重違反財經(jīng)紀律、重大經(jīng)濟決策失誤造成損失浪費和個人經(jīng)濟犯罪等問題。經(jīng)濟責任審計項目根據(jù)縣委組織部門委托而定，為有關(guān)部門考核使用干部提供可靠的依據(jù)。

年度審計計劃范文第2篇

圣誕節(jié)、元旦、春節(jié)，一系列節(jié)日紛至沓來，對于“血拼族”來說，最美的事情莫過于使用信用卡刷卡購物了。然而，如果遇到信用額度受限而導致交易失敗，的確是件令人掃興的事。這個時候，持卡人可以向銀行信用卡中心申請，提高手中信用卡的信用額度，讓信用卡“不差錢”，以解燃眉之急。

不過，調(diào)高了臨時信用額度后，持卡人應注意臨時額度的償還期限和全額還款。

即申請即調(diào)限

在購物刷卡的時候，持卡人可能會因信用額度不夠而不能交易，這時可臨時申請?zhí)岣咝庞妙~度。比如，信用卡的信用額度是1萬元，而自己想要購買的物品需要11000元，則可以臨時申請把信用額度提高到12000元，這樣便可以解決問題。

持卡人只需致電銀行信用卡中心，提出調(diào)高臨時額度的申請，信用卡客服人員會對持卡人進行測評，很快就會給予答復。銀行信用卡中心臨時上調(diào)持卡人信用額度，主要是根據(jù)持卡人的持卡時間、信用記錄、消費水平和刷卡次數(shù)等信息做出決定。如果申請成功，持卡人的信用額度會即時提高。

信用卡的固定額度是長期有效的，而持卡人向銀行申請調(diào)高臨時額度是有時間期限的。提高信用額度的期限通常為一個賬單周期，即1個月，過了規(guī)定時間，信用額度又恢復到原來的固定額度。調(diào)高額度的范圍一般控制在固定額度的20％一50％，優(yōu)質(zhì)客戶則可以在原有額度的基礎(chǔ)上至少提升5倍。

臨時額度須一次性還清

申請調(diào)高臨時信用額度刷卡消費，的確是件挺爽的事情。這個臨時額度看似很美，但是，也會產(chǎn)生一些小麻煩。

信用額度被臨時提高以后，實際刷卡額度超過信用額度的部分，將被加入到本期對賬單的最低還款額中，臨時調(diào)高的信用額度不能享受分期還款的待遇，須在到期還款日一次還清。

年度審計計劃范文第3篇

[關(guān)鍵詞]基層審計項目計劃理性選擇

審計項目計劃,尤其是年度審計項目計劃,是基層審計機關(guān)對年度審計工作任務的統(tǒng)一安排,也是對當年度審計行動方針、內(nèi)容重點、完成措施、時間步驟的超前具體安排,有利于全面履行審計職責,行使審計職權(quán),有效重點監(jiān)督.由此,實施審計有著較強的計劃性,而審計計劃具有一定的嚴肅性,通常納入考核內(nèi)容之一。但是隨著形勢的發(fā)展和審計工作的實際,原有的審計項計劃制定模式已不適應需要,有必要選擇一個現(xiàn)實、實際的計劃制定模式,作為審計工作體系的重要組成部分.為此,筆者就今后審計項目計劃的制定提出一些不成熟的建議,供基層計劃設(shè)計者與決策者參考

一、現(xiàn)階段基層審計項目計劃制定的式與度

多年來，基層審計機關(guān)在審計項目計劃制定的取向上，大多是考慮以下幾個方面的動因：

一是計劃制定的連動性?；鶎訉徲嫏C關(guān)在制定年度審計項目計劃時，基本上是在省、地審計機關(guān)層層召開審計工作會議或計劃會議拿出總盤子后，在這個大框架中去制定的，實際上是上級計劃在基層的移植或套用。只要知道上級計劃的內(nèi)容，可管窺基層項目計劃的全貌。其優(yōu)點在于審計項目計劃可保持上下連動，達到施審中的有機整體推進。

二是計劃制定的指令性。基層審計機關(guān)在制定年度審計項目計劃時，處于雙重領(lǐng)導體制的考慮和審計任務的統(tǒng)一性，總是把上級審計機關(guān)統(tǒng)一組織項目、授權(quán)審計項目放到突出位置，作為指令性任務在年度計劃中加以體現(xiàn)和落實，以保障上級審計機關(guān)項目計劃有序?qū)嵤┖屯瓿捎媱澋幕拘枰?/p>

三是計劃制定的針對性?；鶎訉徲嫏C關(guān)現(xiàn)階段制定項目計劃中，有一定比重的自行安排項目。主要是根據(jù)自己的力量，按照審計管轄和分工，有針對性地就地方工作重心和發(fā)展大局以及社會關(guān)注的熱點、難點問題納入計劃進行監(jiān)督，使之既有針對性，又有重點性。

四是計劃覆蓋的全面性?；鶎訉徲嫏C關(guān)制定年度審計項目計劃時，基本上立足于全面審計，突出重點。基于人力資源的制約，普遍對審計單位在幾年中實行輪審。因此，在制定項目計劃時，盡可能兼顧計劃的覆蓋面，力求達到全面性。

從基層實踐看，正是以上述模式去適度制定審計項目計劃，達到了計劃管理，保證了審計目標任務的完成。

二、現(xiàn)階段基層審計項目計劃運行的變與調(diào)

隨著形勢的發(fā)展和經(jīng)濟體制改革、財政體制改革的深入以及社會對審計客觀需求的增長，審計項目計劃制定后，潛存著一定變數(shù)，難以一成不變，不得不年年作出調(diào)整，也在報批、考核中增加了工作量。出現(xiàn)這種情況的主因有以下幾點：

其一，缺乏針對性導致的變化。在上級審計機關(guān)統(tǒng)一組織的審計項目中，基層審計機關(guān)作為重點之一納入計劃。但有的統(tǒng)一組織的行業(yè)審計項目，上下差距較大，基層實行報賬制，核算在上級主管部門。因此，基層沒有必要實施審計，即便審計只能應付過場。納入項目計劃的項目，不得不由統(tǒng)一組織審計機關(guān)或基層機關(guān)作出變更或調(diào)整。這種缺乏針對性的計劃，導致原定計劃的變化，使計劃管理達不到應有目標和既定目的。

其二，計劃適應性導致的變化。在納入計劃管理的自行安排項目中，大多年初由業(yè)務科室提出初步安排，由班子審定平衡，再報縣政府審核批準。但是在計劃確定后，往往會出現(xiàn)難以預料的情況。一方面，被審計單位被確定后，由于改革、改制，權(quán)力、財務上劃，實施審計沒有實際意義。另一方面，有的被審計單位被納入項目計劃后，由于監(jiān)督部門多，提前實施了財務檢查，為避免交叉監(jiān)督，只能進行變更調(diào)整。由于原定計劃在適應性上的不足，導致項目計劃變化已比較普遍。

其三，增多隨機性導致的變化。近年來，地方黨委、政府越來越重視審計監(jiān)督，委托、交辦審計項目日趨增多，基層審計處于被動受托位置。不論是經(jīng)濟責任審計、還是建設(shè)項目審計以及其他交辦審計，都有著較多的隨機性和集中性、時限性。年初制定審計項目計劃時，只能部分項目納入計劃管理，大量項目將是隨機委托和交辦的。這種隨機性、集中性和時限性，對既定項目審計計劃具有較強的沖擊力。為完成任務，只能對原定項目的時間及措施延后，有時只好對項目計劃作出調(diào)增或調(diào)減，影響了原計劃的有效執(zhí)行和組織實施。

三、從今后基層審計項目計劃編制的定與統(tǒng)

既然年度審計項目計劃是審計工作的重要組成部分，又要加以考核，有其嚴肅性和規(guī)范性，那就需要隨著形勢的變化而在編制項目計劃上大力創(chuàng)新，以適應需要。只有在項目計劃制定上創(chuàng)新定與統(tǒng)，基層審計機關(guān)才能明確規(guī)與責。今后在項目計劃編制時，自上而下應考慮如下模式：

第一，統(tǒng)一型。審計項目計劃的制定，可以說是上級審計機關(guān)行為，很大程度上取決于上級審計機關(guān)的意圖，每年由上級審計機關(guān)統(tǒng)一進行部署和安排，實行的是統(tǒng)一領(lǐng)導，分級負責制。目前，基層審計機關(guān)審計管轄范圍在萎縮，財政財務收支審計項目屈指可數(shù)。財政實行是的公共財政框架下的集中核算，并逐步向“鄉(xiāng)財縣管”的體制轉(zhuǎn)移，可納入計劃管理的項目已為數(shù)不多。而受審計管轄范圍的約定，縣級以上審計機關(guān)又層層統(tǒng)一組織項目或進行授權(quán)，既繁瑣又影響計劃編制。在這種情況下，需要強化統(tǒng)一性。即由省級、最低由地級審計機關(guān)統(tǒng)一編制審計項目計劃，如審計署的計劃，覆蓋派出局、特派機構(gòu)一樣，達到同標準、同部署、同考核。將地方交辦審計不列入計劃。這樣，基層審計機關(guān)只負責落實，有利于計劃的執(zhí)行。

年度審計計劃范文第4篇

【關(guān)鍵詞】審計； 計劃； 管理； 模式

審計計劃是指審計人員為了完成各項審計業(yè)務，達到預期的審計目標，在具體執(zhí)行審計程序之前編制的工作計劃。審計署在《2003至2007年審計工作發(fā)展規(guī)劃》中提出：整合審計資源，實現(xiàn)審計業(yè)務的科學管理，重點之一就是要改進審計計劃管理，明確年度審計工作總體目標和各項目審計目標，突出審計重點，增強計劃的科學性?？梢?，加強和改進審計計劃管理，不僅是審計有效履行監(jiān)督職責、更好地為國家經(jīng)濟發(fā)展服務的首要環(huán)節(jié)，也成為影響審計工作質(zhì)量整體提升的重要因素。

一、審計計劃管理的重要意義

審計計劃管理工作涉及計劃編制與調(diào)整、計劃執(zhí)行與反饋、計劃考評等一系列環(huán)節(jié)?？茖W有效地執(zhí)行上述各環(huán)節(jié)，對規(guī)范審計機關(guān)業(yè)務活動，確保審計工作高效、有序運行具有重要意義。

（一）是審計工作順利開展的依據(jù)和基礎(chǔ)

審計是一項復雜且目的性很強的工作。要順利達到審計所要求的目的，必須制定完善的審計計劃并靈活執(zhí)行。科學合理的審計計劃，規(guī)定了業(yè)務工作的目標和方向，指明了審計的任務和要求，是審計工作順利有效開展的基礎(chǔ)。計劃一旦下達，審計人員就必須按照計劃所提出的要求，在對被審計對象和審計目的有了詳細了解后，采用適當?shù)膶徲嫹椒?，完成審計任務?/p>

（二）是控制審計成本，提高工作效益的需要

以盡可能低的成本獲得盡可能高的工作效益，是審計工作追求的境界，是在審計的人才、物力、財力等資源都不甚充足的情況下，保持合理的審計成本，“精打細算”，是審計生存和發(fā)展的必要條件。因此，制定合理的計劃并有效地實施，對于不斷提高審計成本效益，進而提高工作效率有著重要的作用。

（三）是切實整合審計資源的需要

目前，繁重的審計任務與現(xiàn)有審計資源相對不足的矛盾，已經(jīng)成為我國審計工作面臨的主要困難?，F(xiàn)代管理的基礎(chǔ)就是資源的合理配置，加強審計計劃管理，無疑是實現(xiàn)資源有效利用的重要一環(huán)。通過制定計劃，可以實現(xiàn)任務和人力等資源的統(tǒng)籌安排；通過計劃的統(tǒng)一組織、統(tǒng)一實施、統(tǒng)一協(xié)調(diào)，可以實現(xiàn)資源的有效整合，最大限度發(fā)揮審計的功效。

（四）是防范審計風險，提高審計質(zhì)量的需要

審計質(zhì)量是審計工作的生命線。全面提升審計質(zhì)量，是強化審計管理的目標選擇。審計計劃是審計機關(guān)年度審計工作的總體目標，也是項目審計實施的依據(jù)。計劃安排得科學與否，重點突出不突出等，直接影響項目的實施與質(zhì)量的好壞，并為審計質(zhì)量控制和考核提供依據(jù)。所以，提高計劃管理水平是審計項目質(zhì)量管理的首要環(huán)節(jié)。同時，在審計的過程中，如果在對審計計劃等環(huán)節(jié)的把握上出現(xiàn)偏差就會產(chǎn)生審計風險，影響審計項目質(zhì)量。審計風險不可能完全避免，但是可以通過周密地計劃和實施審計工作，達到有效控制審計風險，提高審計質(zhì)量的目的。

二、審計計劃管理的基本要求

（一）科學性

這是對計劃管理工作的首要要求。即整個的審計計劃工作，從立項、編制、執(zhí)行、反饋、考評等均須采用嚴謹?shù)膽B(tài)度及科學方法來完成。如：立項須充分地論證；編制計劃須遵循嚴謹?shù)某绦?；計劃?zhí)行與反饋須嚴格；考評體系須公正有效等。

（二）全面性

計劃管理涉及方方面面，對于其中的諸多因素及其關(guān)系必須以全面、聯(lián)系的觀點來對待。比如要正確處理審計成本、效率與審計質(zhì)量的關(guān)系；要正確處理中長期目標與年度審計計劃的關(guān)系等。

（三）目的性

計劃工作應有鮮明的目的，即在計劃編制、執(zhí)行中要有明確的要求和切實可行的目標。在執(zhí)行完計劃后，還要對是否達成最初的目標進行測評和考核，使得任務和目標能落到實處，取得實效。

（四）審慎性

即在計劃執(zhí)行時要對審計重要性進行評估，并運用正確的審計方法，實施必要的審計程序，有效地防范審計風險。同時，對審計風險水平也要有正確的評估，以免出現(xiàn)不必要的審計失誤而出現(xiàn)新的審計風險。

（五）可操作性

計劃是審計工作開展的依據(jù)。因此，計劃中制定的任務、提出的要求、達到的目標及執(zhí)行情況的評估等都必須切合工作實際，具有可操作性，這樣才能使審計工作高效有序。

三、審計計劃管理的現(xiàn)狀分析

（一）審計計劃編制不夠科學，目標不夠明確，重點不夠突出，工作帶有一定的盲目性、隨意性， 審計計劃的安排缺乏長遠性、科學性

一些審計機關(guān)制定年度計劃前，在經(jīng)濟工作的宏觀角度考慮不夠，也不作深入的調(diào)查研究，計劃的重點不突出，落實計劃的措施和目標、要求不明確。表現(xiàn)在臨時“拍腦袋”現(xiàn)象比較嚴重，計劃編制時間晚，立項前的調(diào)查研究不充分，計劃的編制缺乏科學性等；而且審計計劃編制中也存在“重年度計劃輕中長期計劃”的問題。

（二）審計計劃管理的統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)、綜合能力低

審計計劃管理主要是改善內(nèi)部管理，擴大信息交流和信息資料的分析利用，建立綜合的被審計對象的信息資料，并進行搜集、分析、整理和利用。目前，審計機關(guān)對信息的收集、分析、處理、交流和積累能力不高，效率低下。同時，由于執(zhí)法水平、政策水平、分析問題的能力等方面的差異，對性質(zhì)相同事項的定性、處理，不同的審計人員會有不同的意見，這些都是直接導致審計風險的因素。

（三）以項目為中心的管理模式，導致信息不匹配，管理難度大

審計機關(guān)每年下發(fā)的審計計劃都是圍繞項目來進行的，而審計項目如何分類一直是困擾審計機關(guān)多年的一個難題，由于分類標準不明，有的一個被審計單位稱一項，有的同一性質(zhì)的稱一項，有的一個檢查事項為一項，有的一個大行業(yè)為一項，而且各年間、各業(yè)務部門間分類標準也不統(tǒng)一，造成與事實不符的假象，導致反映審計成果的統(tǒng)計信息與審計計劃嚴重脫節(jié)，難以匹配，使得以項目完成為基礎(chǔ)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)無法反映當年真實的審計情況。

（四）在審計計劃執(zhí)行中，項目的調(diào)增調(diào)減比較頻繁，變動的程序比較簡單，特別是計劃執(zhí)行缺乏有效的控制，對項目進展、資源和力量調(diào)整、質(zhì)量和風險控制以及目標的實現(xiàn)疏于管理

（五）審計計劃完成后，質(zhì)量評估、績效評價、經(jīng)驗總結(jié)和獎懲等未能及時跟上，對于審計成果和數(shù)據(jù)的利用和考核方面還有待于進一步加強

四、積極構(gòu)建新型的審計計劃管理模式

（一）改進計劃編制工作

1.注重審計計劃的前期調(diào)查。審計計劃的前期調(diào)查對于制定科學合理的審計計劃至關(guān)重要。科學地確定審計目標、范圍和重點是保證審計機關(guān)履行職責，提高審計項目的質(zhì)量和效果的前提。在審計計劃制定之前，審計機關(guān)應該根據(jù)國家政治、經(jīng)濟、社會發(fā)展的熱點問題，各級黨委、政府和領(lǐng)導關(guān)心的問題，人民群眾關(guān)注的熱點問題進行深入的調(diào)查研究。審計立項前，可以通過搜集、研究宏觀經(jīng)濟信息和決策動態(tài)，走訪有關(guān)機構(gòu)和部門，召開專家學者咨詢會，征求下級審計機關(guān)意見等方式，開展廣泛的調(diào)查研究。

2.建立中長期審計計劃體系。建議建立起時間上連續(xù)的審計計劃體系，即建立起科學合理的長期審計計劃、中期審計計劃和年度審計計劃三者結(jié)合的計劃體系。具體設(shè)想如下：制定7年期長期審計計劃、3年期的中期審計計劃和年度審計計劃。以長期審計計劃為導向，中期審計計劃為基礎(chǔ)，年度審計計劃為核心。中長期計劃有利于克服計劃的盲目性、隨意性和臨時性，有利于審計機關(guān)對國家審計的供給與需求進行綜合規(guī)劃，全面履行審計法定職責。

3.建議審計計劃采用滾動編制的方法。所謂滾動計劃法，就是把計劃的時間向前延伸，使短、中、長期計劃在時間上緊密地連貫起來。編制滾動審計計劃的基本思路是，對所有審計對象，按照一定的標準進行分類排隊，分別確定各審計對象的審計頻率，在此基礎(chǔ)上，由審計機構(gòu)最高決策部門制定出滾動式的期間計劃，并依據(jù)滾動計劃來編制短期計劃。一般做法是：先確定計劃周期，然后制定周期計劃，在該周期計劃執(zhí)行完一年或兩年后，再對執(zhí)行情況作一次分析和估計，在此基礎(chǔ)上制定下一周期的計劃，從而使兩個周期的計劃緊密銜接，出現(xiàn)問題及時矯正。采用滾動式的編制方法，把計劃的時間向前延伸，不僅可以為年度審計計劃提供有效的編制依據(jù)，而且使短中長期計劃在時間上緊密地連貫起來，因而能夠有效地解決審計資源與審計任務量不配比的問題。

（二）有效執(zhí)行審計計劃，并及時進行信息的反饋

1.編好審計工作和實施方案。編制審計工作方案和實施方案要充分利用審前調(diào)查的成果，在充分調(diào)查的基礎(chǔ)上對審計目標、實現(xiàn)審計目標的主要方法、審計范圍、審計內(nèi)容和重點、審計分工、審計各階段資源投入等提出具體要求，使得方案更具針對性和指導性。

2.加強交流和反饋，充分整合審計資源。審計計劃執(zhí)行過程中，項目執(zhí)行單位要切實進行全方位的溝通交流，真正做到“上傳下達”、“下情上達”，使各項工作順利展開。

在整合資源方面，要打室和專業(yè)界限組成審計項目小組，最大限度地發(fā)揮審計機關(guān)的整體優(yōu)勢，做到資源整合、信息共享、成果共用。

3.加強計劃執(zhí)行情況上報制度的建立健全。要建立審計計劃執(zhí)行情況月報制度，編發(fā)審計項目計劃執(zhí)行情況簡報，通報項目進度情況、各單位投入工作量及執(zhí)行中需要注意的問題。

（三）建立和完善計劃執(zhí)行情況的考核和評估制度

1.對審計計劃進行定期報告和檢查。計劃管理部門應及時了解工作進度和情況，這不是指隨時注意計劃執(zhí)行中的所有細節(jié)，而是尋找關(guān)鍵目標控制因素，并將其具體化，通過控制關(guān)鍵點來控制全局。一般而言，一個項目的關(guān)鍵控制點應當是數(shù)量、質(zhì)量、時間與成本，主要看是否按預定審計目標開展工作，資財分配是否有效，工作進度是否合理，審計質(zhì)量是否合乎要求。加強對項目整體的把握、協(xié)調(diào)可采用多種形式，如標準報告模式、錄像、總結(jié)等定期反饋有關(guān)情況或到現(xiàn)場進行檢查。

2.制定項目評估標準及獎懲措施，即確定客觀的、相關(guān)的、適當?shù)摹⒖煽氐?、可測的績效標準，并對違反計劃管理的行為進行處理。具體包括：項目目標準確性、項目執(zhí)行調(diào)整情況、項目質(zhì)量測評、項目審計成果評價等。

3.將計劃信息與統(tǒng)計信息進行有效銜接。通過把計劃中制定的指標與所取得結(jié)果的信息數(shù)據(jù)結(jié)合在一起，來了解審計情況和分析改進方向。報送反饋信息時，變以項目為中心為以結(jié)果為導向的統(tǒng)計方式，建立條塊相結(jié)合的兩套報表報送體系。在條上以考核為目標，要求各內(nèi)部單位和下級單位按時報送涵蓋所有工作情況的報表；在塊上以項目執(zhí)行結(jié)果為目標，以計劃執(zhí)行部門為單位，向計劃管理部門報送計劃完成情況表。統(tǒng)計報表要注意統(tǒng)計分析項目的設(shè)置，要從審計業(yè)務實際及管理需要出發(fā)，以能及時反映審計工作基本情況及主要成果為目標，體現(xiàn)完整、及時、透明、易解、可比、重要、平衡的原則，盡量減少不必要的過時的統(tǒng)計指標，做到兼顧需要與可能。

【參考文獻】

年度審計計劃范文第5篇

第二條市審計機關(guān)依法對政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目進行審計監(jiān)督。

政府投資建設(shè)項目資金是指：財政預算用于固定資產(chǎn)投資的資金；土地收益用于固定資產(chǎn)投資的資金；鄉(xiāng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費、市政公用設(shè)施建設(shè)費、水利建設(shè)基金、交通建設(shè)基金等用于固定資產(chǎn)投資的資金；中央、省補助項目資金、國債資金用于固定資產(chǎn)投資的資金；由政府許諾還款的國內(nèi)外借、貸款、融資等用于固定資產(chǎn)投資的資金。

第三條市審計機關(guān)依法對與建設(shè)項目有關(guān)的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、推銷、供貨等事項進行審計監(jiān)督。向市審計機關(guān)如實反映情況，提供與審計事項相關(guān)的資料和工作條件，不得拒絕、阻礙審計人員依法執(zhí)行公務。

第四條市審計機關(guān)應當切實履行審計監(jiān)督職責；財政、發(fā)改、建設(shè)等部門。

第五條對政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督實行計劃管理。市人民政府、上級審計機關(guān)的要求，確定審計工作重點，編制年度審計項目計劃，報市人民政府批準后實施。

第六條列入年度審計項目計劃的政府投資建設(shè)項目。由市審計機關(guān)進行決算審計，財政部門及建設(shè)單位依據(jù)審計結(jié)果料理最終工程竣工決算撥付款事項。

由財政部門依據(jù)有關(guān)規(guī)定組織決算審核批復，未列入年度審計計劃的政府投資項目。市審計機關(guān)依法對項目竣工決算情況進行抽審。當審計結(jié)論與財務決算不一致時，財政部門及建設(shè)單位應根據(jù)審計結(jié)論予以調(diào)整。

第七條列入年度審計計劃的建設(shè)項目工程竣工后。報審計部門進行竣工決算審計。審計部門原則上要在一個月內(nèi)完成建設(shè)項目審計工作。

第八條政府投資建設(shè)項目竣工決算審計的主要內(nèi)容：

㈠項目投資及預算或概算執(zhí)行情況；

㈡項目招投標、施工承包合同情況；

㈢工程實施過程中發(fā)生的設(shè)計變卦和現(xiàn)場簽證情況；

㈣建設(shè)利息及其他財務收支核算的真實性、合法性情況；

㈤工程結(jié)算和工程決算情況；

㈥交付使用資產(chǎn)情況；

㈦法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。

市審計機關(guān)從工程開始施工時進行跟蹤審計，對市政府重大建設(shè)項目。采取定期或駐點等方式進行。

第九條建設(shè)單位根據(jù)《市政府投資項目與資金管理方案》規(guī)定支付工程進度款?？鄢|(zhì)保金局部后結(jié)清。因工程項目變卦和工程量變卦而產(chǎn)生的工程合同價款以外調(diào)整變化的資金，待市審計機關(guān)結(jié)算審計后支付。

第十條建設(shè)單位及其主管部門的內(nèi)部審計機構(gòu)。

第十一條市審計機關(guān)實施政府投資建設(shè)項目審計。相關(guān)專業(yè)知識受到限制等情形時，可以聘請具有法定資格的社會中介機構(gòu)和其他專業(yè)機構(gòu)人員參與審計。市審計機關(guān)應當對審計結(jié)果的真實性、合法性負責。

第十二條市審計機關(guān)實施政府投資建設(shè)項目審計。對依法需要給予處置的應當下達審計決定書。對審計中發(fā)現(xiàn)的違法違紀情況，應當及時移交紀檢監(jiān)察或司法部門依法處置。

第十三條市審計機關(guān)應當向市人民政府演講政府投資建設(shè)項目審計結(jié)果。向社會公布政府投資建設(shè)項目審計結(jié)果。

第十四條鼓勵社會各界對政府投資建設(shè)項目實施過程和結(jié)果進行監(jiān)督。凡舉報政府投資建設(shè)項目有關(guān)違法違紀問題。

第十五條被審計單位違反審計法的規(guī)定?；蛘呔芙^、阻礙審計的由市審計機關(guān)依法處置。

第十六條市審計機關(guān)建立嚴格的內(nèi)部控制制度。確保審計人員廉潔從審。審計人員、、的依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責任。

第十七條市審計機關(guān)應當加強對其組織參與政府投資建設(shè)項目審計的社會中介機構(gòu)的指導、監(jiān)督和管理。對有過錯、過失的機構(gòu)和人員追究相關(guān)法律和經(jīng)濟責任。

第十八條接受、使用社會捐贈資金的公益性建設(shè)項目的審計監(jiān)督。