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聯(lián)社監(jiān)事會履職報告范文第1篇

一、基本做法

1.確定評價對象。組成以董事會專業(yè)委員會以及監(jiān)事會、稽核部為成員的部門履職評價小組，將部門履職評價列入年度工作計劃。采取循序漸進(jìn)的工作方法，每年選擇3－4個部門作為評價對象，所選評價對象報董事會審定后組織實施，力爭通過3－4年的努力，實現(xiàn)對職能部門的履職評價全覆蓋。

2.制定工作方案。組織評價人員學(xué)習(xí)、了解和掌握被評價部門的相關(guān)職責(zé)、內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)流程、年度工作目標(biāo)等，在此基礎(chǔ)上制定內(nèi)容全面、重點突出、具有可操作性的評價方案。評價主體主要從四個方面入手：一是制度建立與執(zhí)行情況；二是部門職責(zé)履行情況；三是風(fēng)險控制與合規(guī)經(jīng)營情況；四是經(jīng)營管理目標(biāo)完成情況。

3.實施工作評價。評價方式采取非現(xiàn)場和現(xiàn)場評價相結(jié)合的方式。非現(xiàn)場評價主要是利用對被評價部門已有的各種內(nèi)外部檢查結(jié)果、監(jiān)管報告，按照評價方案的要求進(jìn)行評價?，F(xiàn)場評價通過問卷調(diào)查、聽取匯報、召開座談會、查閱相關(guān)資料等方式收集相關(guān)信息，為評價提供依據(jù)。

4.形成工作報告。現(xiàn)場評價結(jié)束后，評價小組對收集的信息、資料進(jìn)行梳理，從過程和結(jié)果兩個方面客觀地對被評部門履職情況進(jìn)行評價，形成評價報告。評價報告包括評價活動的組織實施情況、被評價單位基本情況、工作成績和經(jīng)驗做法、存在的不足、整改意見、處理建議等內(nèi)容。

二、取得的成效

1.部門履職意識得到強(qiáng)化。通過評價，對被評價部門履職情況及其效果予以驗證，使其有責(zé)任、有壓力、有動力，促進(jìn)其盡責(zé)履職；對其履職情況進(jìn)行有效監(jiān)督，增強(qiáng)部門的履職意識和責(zé)任意識，解決履職缺位、管理不到位現(xiàn)象；對管理中存在的問題和風(fēng)險隱患及時預(yù)警，促進(jìn)問題及時得到整改，風(fēng)險得到有效防范。

2.部門管理效能得到提高。將職能部門管理不到位、職責(zé)不明晰、監(jiān)督檢查不到位與條線工作有章不循、違規(guī)操作、同類同質(zhì)問題屢查屢犯等現(xiàn)象相結(jié)合，促使被評價部門對照部門職責(zé)，深挖問題根結(jié)，找準(zhǔn)整改目標(biāo)，自加壓力，自我整改。部門工作的主動意識不斷提高，創(chuàng)新意識不斷增強(qiáng)，管理能力不斷提升。

3.部門執(zhí)行力得到提升。通過評價，被評價部門找準(zhǔn)了工作重點和突破口，在工作效率、工作質(zhì)量、工作效果、創(chuàng)新能力等方面都發(fā)生了新變化，各項工作都取得了新進(jìn)展，合規(guī)管理的意識明顯增強(qiáng)，解決問題的能力明顯提高，部門的協(xié)調(diào)能力明顯提升。

4.部門服務(wù)意識進(jìn)一步增強(qiáng)。通過評價，被評價部門改進(jìn)工作作風(fēng)，從細(xì)節(jié)抓起，提高工作效率，樹立窗口形象，在服務(wù)內(nèi)涵、服務(wù)水平上下功夫，為基層、為業(yè)務(wù)經(jīng)營服務(wù)的意識進(jìn)一步增強(qiáng)，基層和客戶的滿意度不斷提升。近年來，我行在省聯(lián)社和銀監(jiān)部門、人民銀行的多項考核中取得較好的成績。

三、幾點啟示

一是充分認(rèn)識履職評價的重要性。充分認(rèn)識部門履職評價的重要性，把強(qiáng)化部門履職評價作為提升部門管理水平的重要抓手，將監(jiān)督的觸角由基層向管理層延伸，充分發(fā)揮履職評價的作用。通過評價最大限度地挖掘部門潛力，提升部門執(zhí)行力。對評價工作給予支持，明確評價小組的職責(zé)和權(quán)限，增強(qiáng)評價工作的獨立性和權(quán)威性。

二是注意履職評價方法。履職評價應(yīng)對被評價部門的工作成效和存在問題進(jìn)行全面客觀、實事求是地反映，在評價過程中應(yīng)加強(qiáng)與被評價部門的溝通，使其理解評價的目的和意義，積極配合評價活動的開展，自覺接受監(jiān)督。評價活動應(yīng)注重實效，不流于形式、不走過場，敢于揭示問題，確?；顒舆_(dá)到預(yù)期效果。

三是規(guī)范履職評價程序。在實施過程中應(yīng)嚴(yán)格按評價程序操作，對現(xiàn)場評價的一系列步驟，包括調(diào)查問卷、調(diào)查取證、事實確認(rèn)、意見反饋等有序進(jìn)行，對評價發(fā)現(xiàn)的主要問題，做到事實清楚、責(zé)任明確、定性準(zhǔn)確，經(jīng)得起推敲，體現(xiàn)評價的規(guī)范性。

聯(lián)社監(jiān)事會履職報告范文第2篇

一、工作中的主要作法和取得的主要成績

(一)勤于學(xué)習(xí)鍛煉，慎于品行修養(yǎng)，始終致力于做德更高、業(yè)更專、行更正、藝更精的信合人。

一是注重和加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)。注重學(xué)習(xí)是我多年來養(yǎng)成的一個比較好的習(xí)慣，除繼續(xù)加強(qiáng)對分管工作中涉及的監(jiān)察、審計、法律事務(wù)等方面的有關(guān)政策、法規(guī)和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)外，不間斷地加強(qiáng)對財務(wù)會計、信貸管理、風(fēng)險管理等業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)和鞏固，及時加強(qiáng)對計算機(jī)知識和信用社新業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)和更新。同時認(rèn)真學(xué)習(xí)各級制發(fā)的管理制度及相關(guān)法律文件，通過不斷的深入學(xué)習(xí)，不僅充實和更新了自己的知識庫容，而且開闊了思路，更新了觀念，增強(qiáng)了自己的創(chuàng)新思維能力和自主創(chuàng)新能力。

二是注重和加強(qiáng)實踐能力的培養(yǎng)。一直堅持承擔(dān)工作任務(wù)時把自己當(dāng)作一名普通的工作人員，在承擔(dān)工作責(zé)任時把自己當(dāng)作一名勇于負(fù)責(zé)的主管領(lǐng)導(dǎo)。實際工作中，小事放權(quán)放手，但件件都及時督辦和查問結(jié)果，大事都主動參與和承擔(dān)。如在查辦寨河信用社會計挪用資金違規(guī)違紀(jì)問題時，帶領(lǐng)稽核審計部、財務(wù)會計部和監(jiān)察部的工作人員到寨河信用社核查賬務(wù)、調(diào)查取證、座談詢問、分析情況，為處理本次違規(guī)違紀(jì)提供了詳實依據(jù)；在查辦舉報信用社信貸員和分社負(fù)責(zé)人違規(guī)辦貸問題時，抽調(diào)聯(lián)社不良辦、風(fēng)險管理部、監(jiān)察部及基層信貸員組成貸款核對小組，帶隊進(jìn)村入戶上門核對貸款，找村干部和村民調(diào)查了解，與社內(nèi)職工座談情況。在案防工作過程中，帶領(lǐng)案件防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員到基層營業(yè)網(wǎng)點對內(nèi)控制度執(zhí)行、會計核算、信貸管理、安全管理等方面逐項檢查。通過這些具體工作，不僅深入了解了基層實際工作情況，以便更有針對性地做本職工作，同時，也進(jìn)一步鍛煉了實踐工作能力，豐富了實踐工作經(jīng)驗。

三是注重和加強(qiáng)金融理論的鉆研。每年我都結(jié)合工作實際，通過調(diào)研后撰寫一些專業(yè)理論文章，用以總結(jié)和指導(dǎo)工作。，我根據(jù)農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款開展情況，通過認(rèn)真調(diào)查分析，撰寫了《農(nóng)戶小額是考驗》調(diào)查報告，被第4期《新金融》刊載。同年《一策解“三難”“多贏”促發(fā)展》一文，被《中國農(nóng)村金融創(chuàng)新與實踐》收錄。

四是注重和加強(qiáng)政治品格的錘煉。，我利用開展學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動，進(jìn)一步加強(qiáng)自己的黨性鍛煉和品格錘煉，整個活動的每個環(huán)節(jié)都認(rèn)真參與，按照活動的安排進(jìn)行了學(xué)習(xí)和深刻地自我剖析，并在活動中撰寫了數(shù)萬字的學(xué)習(xí)筆記。通過積極參與這次教育活動，使得自已在政治上更加成熟和穩(wěn)重，品格上更加堅強(qiáng)和耿直。

五是注重和加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)的累積。除了向身邊的同志學(xué)習(xí)領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)外，還經(jīng)常留意書籍、網(wǎng)絡(luò)上介紹的一些比較經(jīng)典的領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)類案例。

(二)加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，堅持從嚴(yán)治社，始終致力于做內(nèi)控理念的傳播者和嚴(yán)密內(nèi)控的踐行者。

總理曾經(jīng)說過，對于銀行而言，相對于資本充足率，嚴(yán)密的內(nèi)控制度更有意義。一年來，在加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)和落實上，主要做了以下幾項工作：

一是狠抓了促制度落實的制度體系建設(shè)。從規(guī)范操作行為的層面上來說，現(xiàn)行的基本制度基本能夠覆蓋業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的各個層面了。但在工作中發(fā)現(xiàn)有些制度根本上就得不到很好的落實，責(zé)任追究不及時不到位，經(jīng)過認(rèn)真的調(diào)研和分析，我參與起草了《崆峒區(qū)農(nóng)村信用社違規(guī)貸款責(zé)任認(rèn)定處理暫行辦法》，對強(qiáng)化全區(qū)農(nóng)村信用社信貸管理，規(guī)范信貸管理行為，增強(qiáng)信貸人員責(zé)任意識，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，促進(jìn)了促制度落實的制度體系的建設(shè)方面起到了良好作用。

二是樹立了“內(nèi)控嚴(yán)密、管理嚴(yán)謹(jǐn)、處罰嚴(yán)厲”的基本內(nèi)部控制理念。在工作中我總結(jié)出，要防范操作風(fēng)險，在制度建設(shè)和落實層面，不僅要有嚴(yán)密的制度，嚴(yán)格落實制度，還要嚴(yán)懲違規(guī)行為。因此，我倡導(dǎo)樹立“內(nèi)控嚴(yán)密、管理嚴(yán)謹(jǐn)、處罰嚴(yán)厲”的內(nèi)控理念，并在稽核審計工作中實踐推行，這種從嚴(yán)治社的思想，也因此得到了較大范圍的認(rèn)可。

三是踐行了嚴(yán)密的內(nèi)控和其他各項工作制度。在工作中我能認(rèn)真學(xué)習(xí)和遵守各項內(nèi)控和工作制度，如省聯(lián)社制定的《員工違反規(guī)章制度處罰辦法》反復(fù)學(xué)習(xí)了好幾遍，并且在文件中做了很多標(biāo)記，其他有關(guān)制度我也利用時間進(jìn)行了認(rèn)真的學(xué)習(xí)并能嚴(yán)格遵守。

四是督導(dǎo)了各項內(nèi)控制度的有效落實。我們主要通過開展一系列的審計和內(nèi)控評價來督導(dǎo)內(nèi)控制度的落實。組織了高管人員離任審計，開展了案件專項治理活動，陪同省聯(lián)社、省聯(lián)社平?jīng)鲛k事處、銀監(jiān)局現(xiàn)場檢查等。以這些活動為載體，認(rèn)真查找問題，認(rèn)真組織整改，認(rèn)真分析不足，認(rèn)真總結(jié)教訓(xùn)，認(rèn)真制定措施。

(三)積極履行職責(zé)，指導(dǎo)做好內(nèi)控監(jiān)督工作，加強(qiáng)聯(lián)系，優(yōu)勢互補(bǔ)，實施有效監(jiān)督。

聯(lián)社黨委是崆峒區(qū)農(nóng)村信用社的政治核心，所以，監(jiān)事會的日常工作注重定期或不定期向聯(lián)社黨委報告，重要事項取得了聯(lián)社黨委的理解、協(xié)調(diào)和支持。同時，監(jiān)事會作為聯(lián)社的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，與銀監(jiān)部門、聯(lián)社內(nèi)部稽核部門，共同構(gòu)筑了較為完善的科學(xué)、規(guī)范監(jiān)督體系。

一是建立和完善稽核審計部門內(nèi)部工作運行機(jī)制。首先制訂了稽核審計部年度工作計劃，建立健全了《序時稽核登記簿》、《專項稽核登記簿》、《來信來訪查處登記簿》，對稽核時間、區(qū)間和責(zé)任人進(jìn)行詳細(xì)登記，落實責(zé)任，以備查考。其次建立了查處情況及時反饋工作機(jī)制。本著對理事會負(fù)責(zé)的基本要求，我們將每個項目的稽核檢查結(jié)果及時向聯(lián)社班子成員和職能部門（理事會、經(jīng)營班子）匯報和反饋，以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)管理決策和部門指導(dǎo)服務(wù)的針對性，提升我們的經(jīng)營管理水平。同時實行稽核審計情況定期通報制，即對稽核審計發(fā)現(xiàn)的問題及查處的典型案例定期通報，做到查處一事，警示全區(qū)，督促轄內(nèi)各網(wǎng)點查缺補(bǔ)漏，糾正偏差，完善不足，以促進(jìn)全轄農(nóng)村信用社經(jīng)營管理工作符合制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化要求。并對案件專項治理、治理商業(yè)賄賂工作實行了專檔管理。

二是有效地開展了稽核審計工作。指導(dǎo)稽核審計部圍繞聯(lián)社重大決策和中心任務(wù)，突出財經(jīng)紀(jì)律嚴(yán)肅性、信貸資金安全性和經(jīng)營管理合規(guī)性，認(rèn)真履行稽核審計職責(zé)。全年組織開展稽核審計項3項3次，即：實施了花所信用社等4個網(wǎng)點的會計決算工作真實性專項檢查；對全區(qū)44個營業(yè)網(wǎng)點中14個信用社、15個信用分社和聯(lián)社營業(yè)部進(jìn)行了序時稽核，稽核檢查覆蓋面70.5%；根據(jù)人員調(diào)動和崗位調(diào)整情況，及時開展了24名信用社主任、副主任和4名聯(lián)社部門經(jīng)理的離任審計，以及崗位輪換的105名信貸、會計、出納人員的崗位輪換手續(xù)移交工作。共查出并認(rèn)定責(zé)任違規(guī)貸款49筆817.69萬元，違紀(jì)資金8.96萬元，提出稽核建議8條，下發(fā)稽核審計整改意見書25份，下發(fā)稽核審計處罰決定25份，為全區(qū)農(nóng)村信用社又好又快發(fā)展提供了保障。

（四）查防結(jié)合，認(rèn)真開展了案件專項治理工作，保持了對各類違規(guī)行為嚴(yán)處的高壓態(tài)勢。

初，因班子換屆，聯(lián)社調(diào)整了案件專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員。本著暴露風(fēng)險、加強(qiáng)管理，堅決遏制違法違規(guī)行為，防止各類案件的發(fā)生的基本原則，5月份，制訂了《崆峒區(qū)農(nóng)村信用社案件專項治理深度排查工作實施方案》，明確了排查人員、排查方式、排查內(nèi)容、排查責(zé)任和工作要求，9月份案件專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組對轄內(nèi)網(wǎng)點的貸款、存款、金庫尾箱、印證押卡、查詢對賬、“九種人”等重點業(yè)務(wù)、重點環(huán)節(jié)、重點人員進(jìn)行了風(fēng)險排查。在10月12日全區(qū)農(nóng)村信用社工作會議上，對案件專項治理工作進(jìn)行了專題。安排，下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)案件專項治理工作的安排意見》，根據(jù)不同崗位職責(zé)分級明確了案件專項治理工作重點崗位、重要環(huán)節(jié)、重點人員的排查內(nèi)容、排查頻率和案件排查責(zé)任，為構(gòu)建案件防控的長效機(jī)制奠定了基礎(chǔ)。通過加強(qiáng)了紀(jì)檢監(jiān)察和案件防控工作，對信用社會計、信用社柜員挪用資金違規(guī)違紀(jì)問題的3名當(dāng)事人和負(fù)有管理責(zé)任社主任進(jìn)行了責(zé)任追究，給予了黨紀(jì)、行政紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰。

（五）加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，做好和紀(jì)檢監(jiān)察工作。

在加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和行業(yè)自律工作中，按照省聯(lián)社黨委的黨風(fēng)廉政建設(shè)以及紀(jì)檢監(jiān)察責(zé)任制的要求，每年年初聯(lián)社黨委及時與和各信用社（分社）簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，基層各信用社能夠按照責(zé)任制的各項目標(biāo)規(guī)定，認(rèn)真對照學(xué)習(xí)落實。經(jīng)檢查大部分信用社、支部書記都能在各種會議上強(qiáng)調(diào)和警示教育全體員工拒腐防變，杜絕一切行業(yè)不正之風(fēng)，凡一經(jīng)舉報，聯(lián)社都及時調(diào)查核實、處理和回復(fù)。通過反腐倡廉，黨風(fēng)廉政建設(shè)教育和責(zé)任制的落實，全體黨員職工基本上無違紀(jì)問題，服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量較以前相比都有了很大的改進(jìn)和提高，信用社在農(nóng)民群眾中的作用發(fā)揮和形象建設(shè)都得到了充分肯定。

對工作從維護(hù)農(nóng)村信用社行業(yè)新形象的高度進(jìn)行認(rèn)識，以服務(wù)大局為重，把群眾的切身利益放在首位，在法律法規(guī)的規(guī)范和引導(dǎo)下，盡量避免與群眾利益發(fā)生沖突。堅持依法辦事、按政策辦事，把工作的出發(fā)點和落腳點放在解決問題上。對來信來訪者的合理要求從關(guān)心和愛護(hù)的角度出發(fā)，站在對方的立場上考慮問題，盡力幫助解決困難；能解決的案件盡快解決，不能解決的講清道理，說明原因，并及時向上級匯報，對于有些者的要求不合法或反映的問題與事實不符的，通過耐心細(xì)致地解釋和說服疏導(dǎo)，使上訪群眾心服口服。努力把問題和矛盾化解在一線，防止事態(tài)向惡性衍變，造成越級。，按工作“首問責(zé)任制”的要求，查處省聯(lián)社卡中心電話投訴4起、省聯(lián)社網(wǎng)站投訴1起、辦事處投訴1起、區(qū)聯(lián)社電話投訴12起、群眾來信來訪3起。對9名責(zé)任人做了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，并責(zé)令相關(guān)責(zé)任人做出深刻書面檢查，為全區(qū)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)I造一個安全穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境。對客戶舉報材料、信件的處置做到了專簿登記，有閱批，有查辦記錄和查處結(jié)果。2010年，針對全區(qū)農(nóng)村信用社金融服務(wù)工作現(xiàn)狀及工作現(xiàn)實要求，提議并成立了監(jiān)察室，專司監(jiān)察工作。

二、存在的主要問題和今后努力的方向

回顧一年多來的工作，榮辱得失在心?？偨Y(jié)成績的同時，也非常清醒地認(rèn)識到自己還存在很多方面的缺點和不足，歸納起來，主要有以下幾個方面：

一是還沒有有效地促成形成系統(tǒng)防案的觀念，在案防工作中條塊分割的情況仍然比較突出，部門孤軍作戰(zhàn)、“一邊倒”的情形沒有多大的改變。

二是還沒有促成內(nèi)控理念和風(fēng)險文化得到員工的普遍認(rèn)可，全員主動防案的意識明顯不足，被動發(fā)案的可能仍然存在。

聯(lián)社監(jiān)事會履職報告范文第3篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計 增加價值 優(yōu)勢

一、內(nèi)部審計概述

內(nèi)部審計：是指組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)。內(nèi)部審計的職能主要分為控制、監(jiān)督、評價、服務(wù)。

二、內(nèi)部審計為組織增加價值的幾種途徑

（一）參與公司治理

在公司治理結(jié)構(gòu)中，管理層執(zhí)行風(fēng)險和控制的措施，并向董事會報告其工作狀況，董事會為了證實管理層報告的真實性，授權(quán)審計委員會對其進(jìn)行鑒證，審計委員會利用內(nèi)部審計和外部審計職能對管理層的風(fēng)險、控制的管理與執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和證實，內(nèi)部審計和外部審計將檢查、證實的情況向?qū)徲嬑瘑T會報告。這樣形成了一個有效的公司治理。一個有效的公司治理可以對風(fēng)險管理系統(tǒng)和控制系統(tǒng)進(jìn)行充分的監(jiān)控，對它們的監(jiān)控直接有助于組織達(dá)成其目標(biāo)。

（二）評價、改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制

企業(yè)的內(nèi)部控制建立在一定的控制環(huán)境中，其目標(biāo)是合理地確保企業(yè)經(jīng)營的效率和有效性、財務(wù)報告的可靠性、法律法規(guī)的遵循等。這就要求人們對現(xiàn)有內(nèi)部控制的健全有效性進(jìn)行不斷的評價，以發(fā)現(xiàn)其中存在的問題并及時加以改進(jìn)和完善，使其趨于健全、有效。

內(nèi)部審計是對內(nèi)部控制的再控制?，F(xiàn)代內(nèi)部審計之父勞倫斯?索耶指出：“控制對內(nèi)部審計來說既是一個機(jī)會，也是一種責(zé)任。內(nèi)部審計不可能成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面的專家，但是有一個芝麻開門的秘訣，運用這一秘訣，他們可以打開通常只有技術(shù)專家才能打開的大門，這一秘訣就是控制?！?/p>

增值型內(nèi)部審計在控制中主要是通過鑒證和咨詢功能為組織增加價值：

1.鑒證增值

新修訂的《內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》第2120條指出“內(nèi)部審計應(yīng)該在風(fēng)險評價結(jié)果的基礎(chǔ)上，評價覆蓋機(jī)構(gòu)治理、運營及信息系統(tǒng)等內(nèi)容的控制程序的充分性與有效性。”檢查、評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性，就是要確定現(xiàn)行控制系統(tǒng)能否適當(dāng)?shù)乇ＷC組織的任務(wù)和目標(biāo)經(jīng)濟(jì)有效地完成，檢查、評價控制系統(tǒng)的有效性就是要確定現(xiàn)行控制系統(tǒng)是否能取得預(yù)期的效果，包括控制環(huán)境和控制活動。

2.咨詢增值

（1）內(nèi)部審計在發(fā)現(xiàn)問題的同時，積極提出對內(nèi)部控制的改善建議。

（2）開展內(nèi)部控制培訓(xùn)。比如內(nèi)部審計可以將在企業(yè)采購過程的控制、成本管理控制、存貨控制、訂單履行控制中發(fā)現(xiàn)的問題及解決辦法向員工進(jìn)行培訓(xùn)

（3）開展內(nèi)部控制的自我評價。內(nèi)部控制自我評估是公司管理人員和內(nèi)部審計合作評價內(nèi)部控制有效性的一種方法。內(nèi)部控制自我評估是組織監(jiān)督和評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的主要工具，它將運行和維持內(nèi)部控制的主要責(zé)任賦予公司管理層，同時使員工、內(nèi)部審計與管理層一道承擔(dān)對內(nèi)部控制評估的責(zé)任。這使以往由內(nèi)部審計對控制的充足性及有效性進(jìn)行獨立驗證發(fā)展到全新階段，即通過設(shè)計、規(guī)劃和運行內(nèi)部控制自我評估程序，由組織整體對管理控制和治理負(fù)責(zé)。

（三）完善企業(yè)的風(fēng)險管理

公司不可能完全避免風(fēng)險，因為經(jīng)營本身的性質(zhì)就是有風(fēng)險的。但是公司不應(yīng)承擔(dān)不必要的風(fēng)險，也不應(yīng)承擔(dān)本不屬于自己承擔(dān)的風(fēng)險及股東不愿承擔(dān)的風(fēng)險。因此，要對風(fēng)險進(jìn)行管理，以考量多大程度的風(fēng)險是可以接受的以及如何控制風(fēng)險總量。

在風(fēng)險管理領(lǐng)域的增值服務(wù)中，內(nèi)部審計的職責(zé)是運用風(fēng)險管理方法和控制措施，對風(fēng)險管理過程的充分性和有效性進(jìn)行檢查、評價和報告。內(nèi)部審計主要從兩個方面檢查、評價風(fēng)險管理過程的充分性和有效性，一是評價風(fēng)險管理過程主要目標(biāo)的完成情況；二是評價管理層選擇的風(fēng)險管理方式的適當(dāng)性。由于內(nèi)部審計具有獨立性、綜合性、經(jīng)常性和及時性等特點，因此內(nèi)部審計在完成上述任務(wù)的過程中具有獨特的優(yōu)勢，通過了解企業(yè)的各項業(yè)務(wù)和流程，對企業(yè)風(fēng)險管理體系的健全性、有效性進(jìn)行監(jiān)督和評價，對風(fēng)險管理過程的及時性、科學(xué)性進(jìn)行評估，找出企業(yè)風(fēng)險管理體系的薄弱環(huán)節(jié)，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)并評價重要的風(fēng)險因素，指出其控制缺陷，并提出改進(jìn)意見，提供風(fēng)險管理的有效方法和控制措施，幫助企業(yè)改進(jìn)風(fēng)險管理與控制體系，規(guī)避經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險損失，從而為企業(yè)增加價值。

三、內(nèi)部審計為組織增加價值的幾點優(yōu)勢

（一）有適當(dāng)?shù)耐緩脚c審計委員會進(jìn)行溝通

審計委員會的一項重要基本功能就是一項重要內(nèi)容便是對內(nèi)部審計進(jìn)行監(jiān)督。我國上市公司監(jiān)督機(jī)構(gòu)間的關(guān)系為：監(jiān)事會、審計委員會、審計部分別對股東大會、董事會、經(jīng)理層負(fù)責(zé)，這些監(jiān)督機(jī)構(gòu)彼此之間不存在垂直關(guān)系。盡管審計委員會的專家們有履行責(zé)任的能力，但履行責(zé)任所需要的時間得不到充分保證。在同屬于監(jiān)督機(jī)構(gòu)的審計委員會與審計部兩者之間，審計委員會作為董事會專業(yè)委員會的非常設(shè)機(jī)構(gòu)的性質(zhì)以及獨立董事出任的做法決定著審計委員會的監(jiān)督具有較高的戰(zhàn)略性和相對較低的業(yè)務(wù)滲透。而內(nèi)部審計通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法對內(nèi)部控制進(jìn)行日常的監(jiān)督、檢查和評價，可以有效實施風(fēng)險控制，促進(jìn)資源的有效配置，其工作職能和目標(biāo)能夠滿足和彌補(bǔ)審計委員會的要求，如果將審計委員會和內(nèi)部審計進(jìn)行無縫對接，將大大提高審計委員會作為董事會中必要元素的治理效果，保障審計委員會實施風(fēng)險控制的功能性傳導(dǎo)。內(nèi)部審計相比于其它兩種審計方法其優(yōu)勢主要體現(xiàn)在兩個方面，一是人員上，內(nèi)部審計要求具備較高的管理知識水平，由于內(nèi)部審計的目標(biāo)是幫助企業(yè)實現(xiàn)其目的，改善機(jī)構(gòu)運作并增加價值，故要求內(nèi)部審計人員具備較高的管理知識與水平。并且內(nèi)部審計要求更了解和熟悉企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)和經(jīng)營方式。內(nèi)部審計是企業(yè)實現(xiàn)自我約束的職能部門，為企業(yè)的發(fā)展起到導(dǎo)向作用，主要是保護(hù)企業(yè)和股東的利益，為企業(yè)實現(xiàn)價值最大化貢獻(xiàn)力量。內(nèi)審部門自身的職責(zé)和使命就要求內(nèi)審人員恪盡職守，達(dá)到零缺陷狀態(tài)。二是對接上，內(nèi)部審計對于審計委員會的作用就相當(dāng)于消防栓，在問題出現(xiàn)時可以即時連接，省去了溝通的時間，以便于迅速查找根源，解決問題。有些企業(yè)盡管也有風(fēng)險管理部門，但它屬于管理部門的一個職能部門，不具有獨立性，其意見有時會屈服于管理當(dāng)局的壓力。而經(jīng)營者為了完成所有者制定的任務(wù)目標(biāo)，提高自己的政績，會盲目追逐利潤，急功近利，低估風(fēng)險，使企業(yè)走向危險的邊緣區(qū)域。而內(nèi)審部門獨立于管理部門之外，其風(fēng)險評估的意見可以直接報給董事會，客觀公正的指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，這會加強(qiáng)管理當(dāng)局對內(nèi)部審計部門意見的重視程度。而對其它審計而言，在對所審查企業(yè)有充分了解這一前提就會花費不少的時間和精力。

（二）履行其職責(zé)時不會因壓力所迫改變評估結(jié)果或撤銷審計發(fā)現(xiàn)

相比于社會審計而言，內(nèi)部審計并不會因為審計費等原因改變評估結(jié)果或撤銷審計發(fā)現(xiàn)。這主要是因為內(nèi)部審計的獨立性。內(nèi)部審計的獨立性包含兩方面，一是指內(nèi)部審計人員履職時免受威脅。內(nèi)部審計是在企業(yè)形成了一定的規(guī)模后，企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)者或領(lǐng)導(dǎo)層無法做到事必躬親，需要授權(quán)給一個專門的機(jī)構(gòu)來協(xié)助他對各管理層進(jìn)行監(jiān)督的一種管理手段。這種授權(quán)就決定了它只對最高領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，是對最高領(lǐng)導(dǎo)層以下的各個管理層的管理、控制和監(jiān)督。因此，它必須具有相對的獨立性，否則，就無法實現(xiàn)這種授權(quán)的有效性。二是指審計組織機(jī)構(gòu)的獨立。國際注冊內(nèi)部審計師協(xié)會在《內(nèi)部審計職責(zé)說明》中確定內(nèi)審部門的性質(zhì)是：“內(nèi)部審計是組織中的一個控制部門，它獨立于管理當(dāng)局?！眱?nèi)審部門的這一性質(zhì)包括兩層含義，其一是說它是一個控制部門，是在管理者的授權(quán)下對各級管理層實施控制和監(jiān)督，通過評價各項經(jīng)濟(jì)活動來為領(lǐng)導(dǎo)層服務(wù)。其二是說它要獨立于它所實施控制的管理層。如果將內(nèi)審部門設(shè)置在其他管理部門之內(nèi)，或平行于其他管理部門，那么這種控制的權(quán)威性和有效性就必然受到影響。

（三）特定的審計業(yè)務(wù)中可以利用更多的審計工具或技術(shù)

由于內(nèi)部審計的目的是評價和改善風(fēng)險管理，幫助企業(yè)實現(xiàn)其目標(biāo)，其主要側(cè)重點是經(jīng)濟(jì)活動的合法合規(guī)、目標(biāo)達(dá)成、經(jīng)營效率等方面，業(yè)務(wù)范圍以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動為基礎(chǔ)，拓展到以管理領(lǐng)域為主，其標(biāo)準(zhǔn)是非法定的公認(rèn)方針和程序，這就決定了內(nèi)部審計在特定的審計業(yè)務(wù)中可以利用更多的審計工具或技術(shù)。增值型內(nèi)部審計范圍十分廣泛.內(nèi)容極為復(fù)雜，審計人員除繼續(xù)使用傳統(tǒng)審計技術(shù)如檢查法、審閱法、抽查法、盤點法、觀察法、分析法等之外。還應(yīng)當(dāng)使用一些特有的審計方法.主要包括以下幾種：

第一，調(diào)查法。調(diào)查法是增值型內(nèi)部審計的一種重要方法。審計人員應(yīng)當(dāng)了解被審計單位及其環(huán)境。包括所有權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)以及法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境和其他外部因素（如宏觀經(jīng)濟(jì)的景氣度、利率和資金供求狀況、通貨膨脹水平及幣值變動等）；被審計單位對會計政策的選擇和運用；被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動：被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價；被審計單位的內(nèi)部控制。通過調(diào)查分析，發(fā)現(xiàn)影響被審計單位戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的重大風(fēng)險因素，并提出規(guī)避建議，以確保被審計單位增值目標(biāo)實現(xiàn)。

第二，管理系統(tǒng)圖法。首先將初步調(diào)查取得的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、職能配置、信息溝通等管理系統(tǒng)繪制成圖形，然后與企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立的科學(xué)、合理、嚴(yán)密的管理系統(tǒng)模式進(jìn)行對照，從中找出薄弱環(huán)節(jié)，分析可能產(chǎn)生的問題和隱患，并提出改進(jìn)建議。

第三，流程圖法。以圖解的方式描述企業(yè)內(nèi)部控制諸要素，直觀展示企業(yè)內(nèi)部控制全過程及關(guān)鍵控制點。應(yīng)當(dāng)注意區(qū)分不同內(nèi)部控制要素和每一個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)繪制流程圖，考慮各方面可能產(chǎn)生的互相影響，根據(jù)流程圖對每項業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)的控制情況進(jìn)行審查，以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱點，提出加強(qiáng)內(nèi)部控制的意見和建議。

第四，平衡計分卡法。平衡計分卡突破了傳統(tǒng)的以財務(wù)指標(biāo)為核心的評價體系，把企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)與實現(xiàn)的過程聯(lián)系起來，把企業(yè)當(dāng)前的業(yè)績與未來的獲利能力聯(lián)系起來。通過評價體系使企業(yè)的組織行為與戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致。運用平衡計分卡把企業(yè)財務(wù)業(yè)績、重要客戶、內(nèi)部經(jīng)營過程、學(xué)習(xí)和成長諸多方面通過一系列指標(biāo)進(jìn)行數(shù)字化描述，進(jìn)而分析其因果關(guān)系，以發(fā)現(xiàn)組織行為與戰(zhàn)略目標(biāo)的偏離程度，并提出相應(yīng)的糾正意見。

第五，計算機(jī)審計法。隨著計算機(jī)技術(shù)的發(fā)展及其應(yīng)用水平的提高。開展實時審計、非現(xiàn)場審計、遠(yuǎn)程審計已經(jīng)成為可能。利用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)對企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)信息系統(tǒng)實施有效監(jiān)控與評價，有利于提高內(nèi)部審計在信息化條件下審查評價的能力，及時查找出企業(yè)經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，提出完善內(nèi)部控制，強(qiáng)化經(jīng)營管理建議，幫助企業(yè)增加價值。審計人員運用計算機(jī)審計必須依據(jù)預(yù)定審計軟件程序和方法來分析、評價和檢測企業(yè)的經(jīng)營狀況、風(fēng)險管理和控制現(xiàn)狀及其發(fā)展趨勢；隨機(jī)抽取非現(xiàn)場審計樣本進(jìn)行現(xiàn)場復(fù)核，以評估其準(zhǔn)確性；實時向管理當(dāng)局報告非現(xiàn)場審計結(jié)果.提出審計整改和處理意見。

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