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雙碳的基本內(nèi)涵范文第1篇

1問(wèn)題的提出

多年來(lái),筆者在觀評(píng)課、書(shū)刊上發(fā)現(xiàn)有機(jī)化學(xué)教學(xué)中存在一些嚴(yán)謹(jǐn)性缺失問(wèn)題,問(wèn)題涉及的大多既是中學(xué)基礎(chǔ)有機(jī)化學(xué)中的發(fā)展性知識(shí),又是大學(xué)基本的學(xué)術(shù)性問(wèn)題。從當(dāng)今社會(huì)倡導(dǎo)的“科學(xué)發(fā)展觀”、新課程提倡的“以學(xué)生發(fā)展為本”的理念、學(xué)科教學(xué)的科學(xué)性和學(xué)生持續(xù)學(xué)習(xí)認(rèn)知的銜接性考慮,這些問(wèn)題都是值得討論澄清的。

2 問(wèn)題的討論

2.1乙炔的不飽和度大于乙烯,所以乙炔使溴水褪色的速率也大于乙烯

這是一個(gè)習(xí)以為常的模糊認(rèn)識(shí)。乙炔結(jié)構(gòu)上的特點(diǎn)是具有碳碳叁鍵,它跟烯烴一樣能與鹵素(如Br2、Cl2)等親電試劑發(fā)生加成反應(yīng),反應(yīng)機(jī)理相似,但乙炔同溴水的加成和乙烯相比要困難一些(通過(guò)平行對(duì)比實(shí)驗(yàn)可獲得證實(shí)),這一實(shí)驗(yàn)事實(shí)往往使人感到不好理解。因?yàn)閺某涉I情況看,乙炔分子中有2個(gè)π鍵,乙烯結(jié)構(gòu)中只有1個(gè)π鍵,由此推測(cè)乙炔應(yīng)該比乙烯活潑,容易起加成反應(yīng)。其實(shí),這是一種誤解,可從二者碳原子成鍵雜化軌道的不同和鍵的離解能大小獲得解釋。根據(jù)分子軌道模型,乙炔中的兩個(gè)碳原子以sp雜化軌道成鍵,乙炔的sp雜化軌道的s電子成分比乙烯中碳的sp2雜化軌道中s電子成分多,即從乙烯的33.3 %增至50 %,使乙炔分子中2個(gè)p軌道電子云重疊程度大于乙烯,碳碳叁鍵的鍵長(zhǎng)變短(乙烯中C=C鍵長(zhǎng)為134 pm,乙炔中CC鍵長(zhǎng)為120 pm),兩個(gè)碳原子間電子云密度增大,叁鍵中電子與碳原子結(jié)合得更加緊密,使π鍵離解能增大。

由于乙炔的π鍵重疊程度比乙烯中的雙鍵大難以極化,雖然乙炔比乙烯多一個(gè)π鍵,卻不容易給出電子與親電試劑結(jié)合,故乙炔等炔烴的親電加成反比乙烯等烯烴的親電加成反應(yīng)慢。還可以通過(guò)以下反應(yīng)來(lái)說(shuō)明:分子中同時(shí)存在碳碳雙鍵和碳碳叁鍵時(shí),滴入溴的四氯化碳溶液,溴首先主要與雙鍵發(fā)生加成反應(yīng):

CH2=CHCH2CCH+Br2CH2BrCHBrCH2CCH(90 %)

2.2含醛基(-CHO)的物質(zhì)一定能與新制的Cu(OH) 2懸濁液混合煮沸后生成紅色沉淀

通常這一性質(zhì)實(shí)驗(yàn)結(jié)論被認(rèn)為是正確。其實(shí)這里有例外的情況。由于苯環(huán)和醛基電子效應(yīng)的影響,或者因?yàn)楸郊兹](méi)有α-H,與強(qiáng)堿共熱時(shí),一分子作為氫的共體,發(fā)生氧化反應(yīng);另一分子作為氫的受體,發(fā)生還原反應(yīng),即迅速發(fā)生歧化反應(yīng)(又稱Cannizzaro反應(yīng)),生成等物質(zhì)的量的羧酸和醇:

2Ph-CHO+OH- Ph-COO-+Ph-CH2OH

使苯甲醛中的醛基在強(qiáng)堿性環(huán)境下還原性減弱,文獻(xiàn)[1,2]和對(duì)照實(shí)驗(yàn)證明,苯甲醛等芳香醛不能還原強(qiáng)堿性環(huán)境新制的弱氧化劑 Cu(OH) 2, 從而生成紅色的氧化亞銅沉淀。

實(shí)驗(yàn):①取強(qiáng)堿性新配制的試劑 Cu(OH) 2懸濁液約2 mL,滴加0.5 mol?L-1的苯甲醛溶液8~10滴,搖勻,加熱至微沸(或沸水浴加熱)。未沸騰時(shí)即有黑色沉淀產(chǎn)生; 黑色物質(zhì)的成分主要是Cu(OH)2熱分解產(chǎn)生的CuO;②取與實(shí)驗(yàn)①相同的堿性試劑Cu(OH)2懸濁液約2 mL,滴加0.5 mol?L-1的乙醛溶液8~10滴,搖勻,亦加熱至微沸, 有橘紅色或亮紅色沉淀。對(duì)比實(shí)驗(yàn)說(shuō)明苯甲醛中的醛基不能還原堿性Cu(OH)2。

2.3酯的水解反應(yīng)不一定是取代反應(yīng)

該觀點(diǎn)從反應(yīng)機(jī)理分析認(rèn)為酯化反應(yīng)大多數(shù)屬于“加成-消去反應(yīng)”,只有“少數(shù)特定的酯”在酸催化下的水解屬于取代反應(yīng)[3],筆者認(rèn)為這種說(shuō)法值得商榷。酯的水解歷程主要有以下兩種斷鍵方式:

(1)(2)

(酰氧鍵斷裂,簡(jiǎn)寫(xiě)作Ac) (烷氧鍵斷裂,簡(jiǎn)寫(xiě)作Al)

酯的水解有堿催化的不可逆和酸催化的可逆反應(yīng)(酯化反應(yīng)的逆反應(yīng))兩種,就絕大多數(shù)而言發(fā)生的是酰氧鍵斷裂。機(jī)理有堿性水解的酰氧鍵斷裂的雙分子反應(yīng)(用BAc2表示,B表示堿性條件,2表示雙分子反應(yīng))。這種機(jī)理的水解反應(yīng)中,首先氫氧負(fù)離子進(jìn)攻酯分子中的羰基氧原子,生成四面體的加成產(chǎn)物;加成產(chǎn)物再脫去烷氧基負(fù)離子得到羧酸;由于羧酸的酸性比醇強(qiáng)的多,生成的羧酸迅速與烷氧基負(fù)離子進(jìn)行質(zhì)子交換,轉(zhuǎn)變?yōu)榉€(wěn)定的羧酸根負(fù)離子和醇,使水解反應(yīng)進(jìn)行到底。若酯分子RCOOR'中的-R'基團(tuán)能形成穩(wěn)定的碳正離子時(shí),在弱堿性(或中性)中該類酯的水解則按照烷氧鍵斷裂機(jī)理進(jìn)行,且是單分子歷程(用BAe1表示)。

一般的,一元酸與伯醇或仲醇生成的酯在酸催化下的水解都為AAc2 (A表示酸性條件反應(yīng))機(jī)理,是通過(guò)形成它的共軛酸來(lái)進(jìn)行的。步驟如下:反應(yīng)的第一步是酯羰基上的氧原子接受一個(gè)質(zhì)子形成共軛酸,使羰基氧原子的親電性增強(qiáng),容易接受水分子的親核進(jìn)攻;第二步是生成加水產(chǎn)物,隨后脫去質(zhì)子,生成反應(yīng)的中間產(chǎn)物;中間產(chǎn)物烷氧基上的氧原子接受質(zhì)子,最后分解成質(zhì)子化的羧酸和醇,反應(yīng)速率的決定步驟是羰基加水這一步。當(dāng)酯分子RCOOR'中-R'能形成穩(wěn)定的碳正離子時(shí),則與BAl1類似,發(fā)生酸性水解反應(yīng)時(shí)酯按烷氧鍵斷裂的方式(用AAl1表示)進(jìn)行。例如, CH3COOC(CH3)3型結(jié)構(gòu)的酯發(fā)生酸性水解,因?yàn)樗鈺r(shí)烷氧鍵斷裂,能生成穩(wěn)定的叔丁基碳正離子。

酯的以上水解反應(yīng)的幾種主要機(jī)理說(shuō)明,不論用什么催化劑,也不論哪種歷程中的斷鍵方式,酯的水解都屬于一種取代反應(yīng)。

問(wèn)題中的觀點(diǎn)實(shí)際上是混淆了有機(jī)反應(yīng)的機(jī)理和反應(yīng)類型概念的內(nèi)涵。反應(yīng)機(jī)理是研究有機(jī)反應(yīng)是怎樣發(fā)生的,反應(yīng)類型是對(duì)發(fā)生什么反應(yīng)的判斷,是從反應(yīng)物和產(chǎn)物之間相互關(guān)系(組成和結(jié)構(gòu))看的,與歷程無(wú)關(guān)。這里舉兩個(gè)簡(jiǎn)單熟悉的例子說(shuō)明:①乙醇在強(qiáng)酸的作用下消除水生成乙烯的歷程,第一步是乙醇結(jié)合酸提供的質(zhì)子生成質(zhì)子化醇(快),然后失去水產(chǎn)生碳正離子(慢);第二步是不穩(wěn)定的碳正離子從β-碳原子上失去質(zhì)子生成乙烯和硫酸(快)。我們能不能據(jù)此機(jī)理稱該消除反應(yīng)為“化合―分解―分解反應(yīng)”呢?恐怕不會(huì)。②羧酸與醇在酸催化下的酯化歷程,依次經(jīng)歷質(zhì)子化、加成(決速步驟)和消除的步驟,人們?nèi)苑Q這一反應(yīng)為酯化反應(yīng)或取代反應(yīng),而不是按歷程稱為“加成―加成―消除反應(yīng)”,類似以上兩例在有機(jī)化學(xué)反應(yīng)中不勝枚舉。很明顯,這種機(jī)理歷程即是反應(yīng)類型的判斷,有悖常理,不能自圓其說(shuō)。

2.4 鹵代烴和醇類一般可以發(fā)生消去反應(yīng),但只有一個(gè)碳原子的或具有下列結(jié)構(gòu)的鹵代烴和醇

這種觀點(diǎn)被絕大數(shù)教師和教學(xué)資料認(rèn)同,在各種類型的考試中也多有涉及,課堂教學(xué)中也常聽(tīng)到教師這樣耳提面命地告誡學(xué)生。其實(shí)這是錯(cuò)誤的結(jié)論。鹵代烴與醇脫鹵化氫或水的消去反應(yīng)不只局限β-消除,還有碳正離子重排消除、γ-消除和α-消除反應(yīng)等方式;機(jī)理有單分子消除(E1,常伴有重排)、雙分子消除(E2)和單分子共軛堿消除(E1cb)三種歷程。如(CH3)3CCH2Br型鹵代烴在乙醇存在下起E1反應(yīng)時(shí),生成的新戊基碳正離子立刻發(fā)生重排生成更穩(wěn)定的叔戊基碳正離子,然后再?gòu)奶颊x子的β位消去氫,生成穩(wěn)定的2-甲基-2-丁烯,機(jī)理如下[5,6]:

又如,無(wú)β-H的醇[如(CH3)3CCH2OH、 (CH3CH2)3 CCH2OH等]在硫酸存在下也能發(fā)生E1歷程消除,穩(wěn)定的碳正離子中間體的生成也易于發(fā)生重排反應(yīng),生成穩(wěn)定的烯烴。例如,下列醇的消除由于苯基的優(yōu)先重排,生成正電荷分散于含苯環(huán)的穩(wěn)定中間體中,所以,主要產(chǎn)物是苯的重排產(chǎn)物烯烴:

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在同一個(gè)碳原子上消去兩個(gè)原子或基團(tuán)產(chǎn)生活性中間體“碳烯“(俗稱卡賓)的反應(yīng),叫α-消除。鹵代甲烷、CH2N2等都能發(fā)生這種消除反應(yīng)。例如,氯仿在強(qiáng)堿作用下消去氯化氫生成二氯卡賓(:CCl2)的機(jī)理如下[5~7]:

2.5向乙烯與溴水反應(yīng)后的溶液中滴加AgNO3, 用觀察有沒(méi)有淡黃色沉淀的方法,探究乙烯與溴水發(fā)生的是取代反應(yīng)還是加成反應(yīng)

這一問(wèn)題源于高考模擬卷中的實(shí)驗(yàn)探究題,見(jiàn)于教師陳述、引導(dǎo)學(xué)生思考回答的探究性課堂教學(xué)案例。該設(shè)計(jì)方案提供的理由是:若乙烯與溴水發(fā)生加成反應(yīng),反應(yīng)后生成1,2-二溴乙烷不與AgNO3反應(yīng),無(wú)沉淀;若發(fā)生的是取代反應(yīng),生成的HBr可以通過(guò)與AgNO3溶液反應(yīng)生成AgBr沉淀檢出。其實(shí)這種設(shè)想結(jié)論純屬想當(dāng)然,缺乏科學(xué)性依據(jù)。乙烯與溴的水溶液加成反應(yīng)是親電加成的兩步歷程,第一步是解離的Br-與乙烯的π電子結(jié)合形成含溴的、帶正電荷的三元環(huán)狀中間體,第二步不穩(wěn)定的中間體受到溴負(fù)離子和氫氧負(fù)離子從背面的進(jìn)攻,即加上負(fù)性基團(tuán)得到加成產(chǎn)物:CH2Br-CH2Br和CH2Br-CH2OH,由守恒原理可知,反應(yīng)后溶液中同時(shí)生成與CH2Br-CH2OH等量的HBr,即向加成反應(yīng)后的溶液中加入AgNO3溶液,也會(huì)有AgBr沉淀生成。

實(shí)驗(yàn):將乙烯依次通入濃NaOH、品紅試液,然后通入飽和的2.5 mL溴水至褪色,再通乙烯約10 s,再用pH計(jì)測(cè)pH,滴加AgNO3溶液。除可觀察到小試管溶液中有少量油狀液珠外,pH約為3.6,加AgNO3溶液生成淺黃色沉淀。pH=3.6說(shuō)明反應(yīng)后溶液顯較強(qiáng)的酸性,生成AgBr沉淀說(shuō)明溶液中產(chǎn)生了Br-。

上述實(shí)驗(yàn)事實(shí)表明發(fā)生加成反應(yīng)的同時(shí)生成了HBr,不僅為乙烯與溴水發(fā)生加成反應(yīng)機(jī)理的正確性提供了有力的證據(jù),也說(shuō)明問(wèn)題中探究性學(xué)習(xí)方案的設(shè)計(jì)、操作與結(jié)論缺乏應(yīng)有的嚴(yán)密性、科學(xué)性和可靠性。

3 教學(xué)反思

“標(biāo)新立異的處理教材、創(chuàng)造性的設(shè)計(jì)探究性教學(xué)方案” 生成教學(xué)資源,對(duì)改變化學(xué)教學(xué)過(guò)分依賴教學(xué)資料中已有定論、已設(shè)計(jì)好的教學(xué)程序的現(xiàn)狀無(wú)疑是有好處的,但“標(biāo)新立異”又絕不能脫離對(duì)教材的正確解讀和科學(xué)性支撐而想當(dāng)然,不能忽視學(xué)生學(xué)習(xí)的持續(xù)發(fā)展,否則必將遠(yuǎn)離基礎(chǔ)有機(jī)化學(xué)教學(xué)和新課程提出的探究性教學(xué)本身。

參考文獻(xiàn):

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雙碳的基本內(nèi)涵范文第2篇

Abstract：Under global warming's big background, develops the low energy consumption, the low pollution “the low-carbon economy” to become the global inevitable trend for the foundation. zai weilai di ji nian nei, our country will have more and more enterprises to participate in the low-carbon economy, it the system will have the major impact on enterprise's accountant, therefore how to construct accountant who will adapt the system to become the important question which accountant will urgently await to be solved. This article obtains from its concept and the characteristic, the union low-carbon economy to our country economy and enterprise development's influence, from with its concerned accountant the goal, the management, the investment, financing, the carbon tax system, the information disclosed that six aspects elaborate our country low-carbon accountant specifically system's construction.

關(guān)鍵詞：低碳經(jīng)濟(jì) 必然性 生存狀況 體系構(gòu)建

key words：Low-carbon economical inevitability survival condition system construction

一、低碳經(jīng)濟(jì)的概念與內(nèi)涵

低碳經(jīng)濟(jì)是指在可持續(xù)發(fā)展理念指導(dǎo)下，通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新、新能源開(kāi)發(fā)等多種手段，盡可能的減少煤炭石油等高炭能源消耗，減少溫室氣體排放，打到經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展與生態(tài)環(huán)境保護(hù)雙贏的一種經(jīng)濟(jì)發(fā)展形態(tài)。低碳經(jīng)濟(jì)有兩個(gè)基本點(diǎn)：其一，它是包括生產(chǎn)、交換、分配、消費(fèi)在內(nèi)的社會(huì)再生產(chǎn)全過(guò)程的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)低碳化，把二氧化碳（CO2）排放量盡可能減少到最低限度乃至零排放，獲得最大的生態(tài)經(jīng)濟(jì)效益；其二，它是包括生產(chǎn)、交換、分配、消費(fèi)在內(nèi)的社會(huì)再生產(chǎn)全過(guò)程的能源消費(fèi)生態(tài)化，形成低碳能源和無(wú)碳能源的國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系，保證生態(tài)經(jīng)濟(jì)社會(huì)有機(jī)整體的清潔發(fā)展、綠色發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展。

二、我國(guó)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的必然性

(一)低碳經(jīng)濟(jì)的國(guó)際背景

低碳經(jīng)濟(jì)的提出最早源于人類大量使用化石能源，直接向大氣排放以二氧化碳為主的溫室氣體，導(dǎo)致全球氣候變暖。究其深層次原因，第一，以化石能源為基礎(chǔ)的工業(yè)遭遇發(fā)展瓶頸，包括資源瓶頸、環(huán)境瓶頸和技術(shù)瓶頸。傳統(tǒng)工業(yè)不僅大量消耗化石資源，破壞自然環(huán)境，且愈來(lái)愈使人類的生存和發(fā)展面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。第二，低碳經(jīng)濟(jì)是繼可持續(xù)發(fā)展后提出的解決當(dāng)今能源、環(huán)境與發(fā)展的策略，它既是一種健康發(fā)展模式，又是企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任，更是人類的自我救贖。正是由于低碳模式在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康持續(xù)發(fā)展的同時(shí)有利于緩解全球變暖和環(huán)境的惡化，符合人類長(zhǎng)期追求的理想發(fā)展觀念，因此低碳經(jīng)濟(jì)理念在世界范圍內(nèi)被大多數(shù)國(guó)家所接受。

(二)我國(guó)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)必然性

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)得到了迅猛的發(fā)展，特別是進(jìn)入21世紀(jì)中國(guó)加快了經(jīng)濟(jì)步伐，在總量上成功超越日本成為世界第二大經(jīng)濟(jì)體。另一方面，在經(jīng)濟(jì)高增長(zhǎng)、快發(fā)展的背景下，卻是用產(chǎn)業(yè)的高能耗、高污染換來(lái)的。我國(guó)單位GDP能耗一直保持?jǐn)?shù)倍于歐美發(fā)達(dá)國(guó)家，經(jīng)濟(jì)發(fā)展一直停留在“高碳經(jīng)濟(jì)”模式，能源消耗居世界第二并已成為僅次于美國(guó)的第二溫室氣體排放國(guó)。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式是以自然資源和環(huán)境的犧牲為代價(jià)換取物質(zhì)產(chǎn)出的不斷增長(zhǎng)。以我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)分析，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)度依賴第二產(chǎn)業(yè)工業(yè)，第一產(chǎn)業(yè)農(nóng)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)服務(wù)業(yè)水平低，第二產(chǎn)業(yè)鋼鐵工業(yè)和水泥工業(yè)等都是高能耗產(chǎn)業(yè)，碳排放程度高。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)的能源利用率大概為35%，比發(fā)達(dá)國(guó)家效率大約低10個(gè)百分點(diǎn)。我國(guó)煤的產(chǎn)出率只相當(dāng)于美國(guó)的28.6%，歐盟的16.8%,日本的10.5%.嚴(yán)峻的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題逼迫我國(guó)要跟上時(shí)展潮流，轉(zhuǎn)變低效率高污染的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，緩解國(guó)內(nèi)生態(tài)環(huán)境壓力，積極推進(jìn)符合低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的變革。

三、低碳環(huán)境下企業(yè)的生存狀況

大多數(shù)企業(yè)在追求利潤(rùn)最大化的同時(shí)，不可避免的過(guò)度開(kāi)發(fā)自然資源、浪費(fèi)寶貴的能源甚至為了短期利益不惜一切代價(jià)污染環(huán)境，使我國(guó)的環(huán)境問(wèn)題越來(lái)越嚴(yán)重。我國(guó)企業(yè)投身低碳行動(dòng)，依賴于設(shè)備機(jī)器的高效低能、資源的節(jié)約環(huán)保、輸出產(chǎn)品的清潔實(shí)用這三個(gè)方面。毋庸置疑，無(wú)論是否參與其中對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)都是重要的挑戰(zhàn)。一方面，更新環(huán)保節(jié)能型生產(chǎn)設(shè)備和原料會(huì)耗費(fèi)企業(yè)大筆生產(chǎn)成本，從而降低企業(yè)利潤(rùn)；另一方面，采用傳統(tǒng)生產(chǎn)模式，不僅耗費(fèi)資源，也不利于企業(yè)日后發(fā)展，造成與相應(yīng)市場(chǎng)特別是高端市場(chǎng)的脫節(jié)。從短期看，低碳發(fā)展可能會(huì)使企業(yè)喪失利益，但是，如果企業(yè)將目光放的長(zhǎng)遠(yuǎn)些，在做好成本分析的基礎(chǔ)上，自主研發(fā)或者購(gòu)買國(guó)外先進(jìn)技術(shù)，這從長(zhǎng)期看是可以節(jié)約成本、增加利潤(rùn)、促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的。因此企業(yè)無(wú)論是否積極響應(yīng)，變革都在所難免。

四、低碳會(huì)計(jì)體系的構(gòu)建

“會(huì)計(jì)主要是適應(yīng)一定時(shí)期內(nèi)的商業(yè)需要而發(fā)展的，并與經(jīng)濟(jì)的發(fā)展密切相關(guān)?！保∕.查特菲爾德《會(huì)計(jì)思想史》）既然低碳經(jīng)濟(jì)是我國(guó)乃至世界的必然選擇，因此它勢(shì)必會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)體系帶來(lái)變革。低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)容產(chǎn)生影響，從而對(duì)會(huì)計(jì)體系和理論進(jìn)行沖擊，包括會(huì)計(jì)目標(biāo)、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)告等。

（一）會(huì)計(jì)目標(biāo)

從低碳經(jīng)濟(jì)下會(huì)計(jì)產(chǎn)生的原因和解決問(wèn)題的途徑看，低碳會(huì)計(jì)的目標(biāo)分為兩個(gè)層次：第一層次是基本目標(biāo)，即對(duì)低碳宏觀管理的要求，企業(yè)在提高經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，降低碳排放，合理開(kāi)發(fā)和利用環(huán)境資源，堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，努力提高環(huán)境效益和社會(huì)效益；第二個(gè)層次是具體目標(biāo)，即為組織相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算，對(duì)碳資源的價(jià)值、耗費(fèi)，以及環(huán)境保護(hù)的支出、改善生態(tài)環(huán)境所帶來(lái)的效益等進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，充分披露有關(guān)會(huì)計(jì)信息，滿足決策者的需求。

（二）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)核算

低碳經(jīng)濟(jì)下的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指企業(yè)與低碳有關(guān)的銷售商品、提供勞務(wù)、購(gòu)買商品等活動(dòng)。具體包括采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、存儲(chǔ)與運(yùn)輸幾大環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)將低碳理念貫穿于各個(gè)環(huán)節(jié)，多方面形成合力促使節(jié)能減排工作的開(kāi)展。在購(gòu)買環(huán)節(jié)盡量選購(gòu)低碳環(huán)保的原材料、燃料和動(dòng)力，從源頭確保產(chǎn)品的低碳化。做賬時(shí)可以設(shè)置碳資產(chǎn)類二級(jí)科目，借記資產(chǎn)―碳資產(chǎn)的增加，貸記銀行存款的減少。除此之外，低碳會(huì)計(jì)在使用貨幣計(jì)量方法記錄所購(gòu)買材料及能源價(jià)值的同時(shí)，在業(yè)務(wù)摘要中使用非貨幣方法如含碳比等非財(cái)務(wù)指標(biāo)記錄材料、能源的碳含量；生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)立足于低污染低能耗，將二氧化碳排放量降至較低水平。企業(yè)可以根據(jù)自身情況，計(jì)算出合理的分配標(biāo)準(zhǔn)，將碳成本在不同生產(chǎn)部門(mén)予以分配。針對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中領(lǐng)用的的低碳材料和消耗的碳燃料等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可以在“碳資產(chǎn)”二級(jí)科目下設(shè)置若干明細(xì)分類賬戶分別加以核算；完工銷售的產(chǎn)品要在產(chǎn)成品上注明碳含量等必要的信息并貼上碳標(biāo)簽，同時(shí)做好相關(guān)產(chǎn)品碳成本的核算以及碳含量的披露，使其不僅能夠真實(shí)反應(yīng)產(chǎn)品價(jià)值還能保證企業(yè)對(duì)碳成本進(jìn)行正確核算，為日后的財(cái)務(wù)分析提供可靠的數(shù)據(jù)支持。在核算碳成本時(shí)，可以在“營(yíng)業(yè)成本”下設(shè)置“碳成本”二級(jí)科目用以反映銷售產(chǎn)成品中的相關(guān)碳成本；在庫(kù)存、包裝及運(yùn)輸環(huán)節(jié)，企業(yè)要努力減少碳消耗量及碳排放量，采取有效措施切實(shí)做到庫(kù)存節(jié)能環(huán)保、包裝物回收再利用和運(yùn)輸?shù)吞几咝А?/p>

低碳經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的收益包括直接收益和間接收益。直接收益如開(kāi)發(fā)利用新能源下的低碳產(chǎn)品銷售收入減去銷售成本的余額，間接收益如提高能源利用率引起的能源節(jié)約減去低碳技術(shù)和設(shè)備超額投資的攤銷后的差額。企業(yè)由低碳經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲取的收益可以用于支持低碳綠色產(chǎn)業(yè)鏈的構(gòu)建。在原材料的采購(gòu)、生產(chǎn)、物流、銷售等重點(diǎn)環(huán)節(jié)實(shí)行低碳環(huán)保的基礎(chǔ)上，通過(guò)低碳收益反哺、回饋的方式來(lái)帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈條的綠色變革，達(dá)到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。只有讓企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈“綠”起來(lái)，建立低碳產(chǎn)業(yè)圈，企業(yè)價(jià)值才能得到最大的彰顯，這樣才能打破國(guó)際貿(mào)易壁壘，更好的融入國(guó)際市場(chǎng)，使企業(yè)在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

（三）投資活動(dòng)核算

低碳經(jīng)濟(jì)下的投資活動(dòng)是指企業(yè)與低碳有關(guān)的購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)和現(xiàn)金等價(jià)物等價(jià)物之外的投資及其處置活動(dòng)。它既包括實(shí)物資產(chǎn)投資，又包括金融資產(chǎn)投資。

隨著《京都議定書(shū)》的簽訂，國(guó)際碳交易市場(chǎng)得到了迅速的發(fā)展，日益成為推動(dòng)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展最重要的機(jī)制?！毒┒甲h定書(shū)》規(guī)定了三種補(bǔ)充性的市場(chǎng)機(jī)制，來(lái)降低各國(guó)實(shí)現(xiàn)減排目標(biāo)的成本，即國(guó)際排放權(quán)交易、聯(lián)合實(shí)施機(jī)制以及清潔發(fā)展機(jī)制。我國(guó)目前碳排放權(quán)交易主要基于項(xiàng)目交易，即依托清潔發(fā)展機(jī)制產(chǎn)生的交易。在清潔發(fā)展交易機(jī)制下，對(duì)于賣方來(lái)說(shuō)，碳排放權(quán)是一種具有投資價(jià)值的特殊經(jīng)濟(jì)資源，同金融衍生品一樣具有自由市場(chǎng)，持有的目的是為了銷售。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中對(duì)金融資產(chǎn)的定義，碳排放權(quán)滿易性金融資產(chǎn)的特征，應(yīng)將其確定為交易性金融資產(chǎn)；對(duì)于買方來(lái)說(shuō)，購(gòu)買方需要從外部購(gòu)買碳排放權(quán)才能滿足其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，它是日常活動(dòng)所必需的，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的定義，碳排放權(quán)滿足無(wú)形資產(chǎn)的條件，應(yīng)將其確定為無(wú)形資產(chǎn)。企業(yè)在從事碳排放權(quán)交易時(shí)，可做如下處理：出售企業(yè)在確認(rèn)碳排放權(quán)時(shí)，可在“交易性金融資產(chǎn)”科目下設(shè)置二級(jí)科目“碳排放權(quán)”，以反映其價(jià)值，并確認(rèn)其所有者權(quán)益；在實(shí)際出售碳排放權(quán)時(shí)，對(duì)碳排放權(quán)的價(jià)值進(jìn)行再確認(rèn)，其公允價(jià)值變動(dòng)引起的價(jià)值變動(dòng)應(yīng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)科目；處置該金融資產(chǎn)時(shí)，其公允價(jià)值與入賬價(jià)值之間的差額確認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益；對(duì)于確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的碳排放權(quán)在購(gòu)買企業(yè)實(shí)際取得時(shí)，可在“無(wú)形資產(chǎn)”下設(shè)置二級(jí)科目“碳排放權(quán)”，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入成本核算。我國(guó)還可以借鑒日本綠色電力認(rèn)證制度和PSP法案制度以及英國(guó)推行的再生能源義務(wù)證書(shū)來(lái)指導(dǎo)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)中的流通買賣。

其次，根據(jù)《京都議定書(shū)》的規(guī)定，發(fā)達(dá)國(guó)家有義務(wù)向發(fā)展中國(guó)家提供必要的技術(shù)和資金支持。企業(yè)應(yīng)把握時(shí)機(jī)，迎接挑戰(zhàn)，充分利用上述條件來(lái)引進(jìn)新技術(shù)、購(gòu)置相關(guān)設(shè)備，以此來(lái)增強(qiáng)節(jié)能減排能力，推動(dòng)企業(yè)低碳技術(shù)創(chuàng)新和發(fā)展。在賬務(wù)處理中，根據(jù)實(shí)際引進(jìn)及購(gòu)置發(fā)生額計(jì)入相關(guān)賬戶并進(jìn)行核算處理。

（四）融資活動(dòng)核算

銀行業(yè)同樣是參與低碳經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重要主體，企業(yè)可以充分利用銀行的資金支持來(lái)發(fā)展低碳項(xiàng)目。目前，全球已有包括花旗、渣打、匯豐等在內(nèi)的多家金融機(jī)構(gòu)宣布進(jìn)行碳金融改革，在貸款和項(xiàng)目資助中強(qiáng)調(diào)企業(yè)的環(huán)境責(zé)任和企業(yè)責(zé)任，為從事節(jié)能減排、科技創(chuàng)新和環(huán)境保護(hù)的企業(yè)及項(xiàng)目提供信貸支持。同時(shí)，我國(guó)政府和金融界也在積極探索綠色金融項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)，如綠色信貸。興業(yè)銀行統(tǒng)計(jì)顯示，截止2010年5月底，該行累計(jì)支持了400個(gè)節(jié)能減排項(xiàng)目，發(fā)放節(jié)能減排貸款295.52億元。北京銀行的數(shù)據(jù)顯示，截止5月底，該行節(jié)能減排貸款12億元，余額較年初增長(zhǎng)9.2億元，累計(jì)審批通過(guò)節(jié)能減排項(xiàng)目12筆，金額1.53億元，有效地支持了節(jié)能減排類中小企業(yè)的發(fā)展。工商銀行更是執(zhí)行了“環(huán)保一票否決制”優(yōu)先支持客戶在新能源、節(jié)能環(huán)保和資源綜合利用等領(lǐng)域的綠色信貸項(xiàng)目，新增貸款企業(yè)，新增貸款企業(yè)與項(xiàng)目全部符合環(huán)保要求，全行環(huán)保合格項(xiàng)目和客戶貸款占比接近100.可以預(yù)見(jiàn)，未來(lái)金融資源將積極流向發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的企業(yè)。因此，企業(yè)應(yīng)順應(yīng)發(fā)展趨勢(shì)，積極發(fā)展低碳項(xiàng)目，通過(guò)獲取銀行的資金支持來(lái)達(dá)到自身的發(fā)展壯大。除此之外，企業(yè)還可以通過(guò)能源服務(wù)公司申請(qǐng)技術(shù)融資。目前來(lái)看，銀行業(yè)尚缺乏技術(shù)與效率改進(jìn)方面的專業(yè)知識(shí)，而能源服務(wù)公司卻能提供專門(mén)技術(shù)支持來(lái)保障企業(yè)低碳項(xiàng)目的實(shí)施。

對(duì)于的規(guī)模大、力量雄厚、技術(shù)先進(jìn)的低碳板塊企業(yè)可以通過(guò)發(fā)行低碳概念股票來(lái)募集資金。低碳板塊企業(yè)主要有以下兩種：一是和新能源開(kāi)發(fā)有關(guān)的企業(yè)，包括風(fēng)能、核能、光伏發(fā)電、地?zé)崮?、氫能等企業(yè)；二是與節(jié)能減排技術(shù)相關(guān)的企業(yè)，包括智能電網(wǎng)、建筑節(jié)能、清潔煤發(fā)電和清潔煤利用等企業(yè)。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，在過(guò)去幾年的首次募股籌資中，僅國(guó)內(nèi)的太陽(yáng)內(nèi)光伏制造業(yè)就發(fā)行了超過(guò)數(shù)十億美元的資金，幫助中國(guó)在2008年成為全球第二大太陽(yáng)能生產(chǎn)國(guó)。截止至2008年，國(guó)內(nèi)最大的6家太陽(yáng)能制造公司的市場(chǎng)價(jià)值超過(guò)了150億美元。企業(yè)在發(fā)行低碳概念股票時(shí)，可以通過(guò)設(shè)置 “低碳股本”來(lái)核算募股籌資過(guò)程中產(chǎn)生的所有者權(quán)益，借記資產(chǎn)的增加，貸記低碳股本，其余部分在扣除發(fā)行費(fèi)用后計(jì)入“資本公積―低碳股本溢價(jià)”。

（五）信息披露

低碳會(huì)計(jì)體系是否具有可操作性依賴于低碳信息披露的完整、可靠。現(xiàn)在企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表主要提供的是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的效益指標(biāo)，而對(duì)生態(tài)效益、社會(huì)效益、環(huán)境資源指標(biāo)均未披露。因此，碳會(huì)計(jì)信息披露應(yīng)充分借鑒環(huán)境會(huì)計(jì)信息披露模式。為了反映企業(yè)碳排放承擔(dān)的責(zé)任，企業(yè)應(yīng)該編制獨(dú)立的碳報(bào)告，并把其作為高碳行業(yè)的必要補(bǔ)充報(bào)表，編制有關(guān)碳會(huì)計(jì)報(bào)告的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、碳會(huì)計(jì)收支明細(xì)表等。碳會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)做到內(nèi)容完整，信息表述真實(shí)、可靠。

低碳會(huì)計(jì)報(bào)告可以分為兩種：一是在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表中增列低碳會(huì)計(jì)項(xiàng)目和附注中增加低碳會(huì)計(jì)信息，如在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示――碳含量，在損益表中單獨(dú)列示――碳消耗費(fèi)用，在附注中列報(bào)減碳項(xiàng)目、產(chǎn)品含碳比等信息。二是單獨(dú)報(bào)告，即提供單獨(dú)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等信息。無(wú)論采用何種形式，企業(yè)都需要提供諸如能源消耗強(qiáng)度等非財(cái)務(wù)信息，以便更好的反映企業(yè)的碳足跡。目前國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織已提出公認(rèn)的計(jì)量方法，而且對(duì)碳排放的報(bào)告信息也有公認(rèn)的鑒定方法，國(guó)際審計(jì)和鑒證委員會(huì)已開(kāi)展項(xiàng)目，研究制定新的國(guó)際準(zhǔn)則《碳排放信息的鑒證業(yè)務(wù)》。低碳會(huì)計(jì)信息披露應(yīng)立足于將涉及低碳的內(nèi)容列入會(huì)計(jì)要素，擴(kuò)充報(bào)表體系，成為其必須披露的內(nèi)容，防止有關(guān)部門(mén)和企業(yè)的短期行為。披露信息的方式除單獨(dú)對(duì)碳要素進(jìn)行考核，還有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表及報(bào)表附注形式。資產(chǎn)負(fù)債表中增加反映碳資產(chǎn)、碳負(fù)債的內(nèi)容，來(lái)披露企業(yè)因生產(chǎn)耗用或損害碳資源負(fù)擔(dān)的社會(huì)責(zé)任；利潤(rùn)表將與環(huán)境有關(guān)的收益和損失納入反映系統(tǒng)，計(jì)算得出低碳凈利潤(rùn)；在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中要列示低碳財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)信息，包括定量指標(biāo)和定性指標(biāo)兩類。其中定量指標(biāo)，即以一定比率反映企業(yè)的低碳能力，主要有低碳單位收入能耗(年度企業(yè)碳能耗總量/企業(yè)營(yíng)業(yè)收入)、單位利潤(rùn)碳排放(年度企業(yè)碳排放總量/企業(yè)凈利潤(rùn)) 、碳資產(chǎn)比(年度企業(yè)碳資產(chǎn)/企業(yè)總資產(chǎn)*100)；定性指標(biāo)，即從宏觀層面做相應(yīng)的比較分析，包括與政策吻合程度分析、企業(yè)低碳理念分析、環(huán)境事故情況分析等。通過(guò)非財(cái)務(wù)指標(biāo)披露，不僅可以反映企業(yè)低碳能力和碳減排的履行情況，還能促使管理層按照低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略行事，實(shí)現(xiàn)資源的有效利用。

（五）碳稅制度

我國(guó)稅收具有導(dǎo)向性。低碳經(jīng)濟(jì)作為未來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)，國(guó)家應(yīng)充分利用稅收手段加以扶持。我國(guó)可以建立相應(yīng)的碳稅制度從稅收上給予引導(dǎo)、利用稅收杠桿使資金合理的流向低碳企業(yè)、發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)來(lái)促進(jìn)低碳產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，使之發(fā)揮積極作用。

在國(guó)外，開(kāi)征碳稅已有先例。1991年，挪威開(kāi)始對(duì)所有碳排放的65%征收碳稅，所有制造行業(yè)及溫室行業(yè)的電耗都適用這項(xiàng)稅收；丹麥于1993年開(kāi)始對(duì)家庭和工業(yè)行業(yè)征收碳稅；德國(guó)于1999年開(kāi)始對(duì)汽車燃料、燃燒用輕質(zhì)油、天然氣等征稅；2001年，英國(guó)開(kāi)始?xì)夂蜃兓鞫悾饕陔娏?、煤炭、天然氣、液化石油氣等出售給商業(yè)和公用部門(mén)的環(huán)節(jié)上征收。其中，瑞士政府1999年開(kāi)始應(yīng)用旨在減排的法律，并于2000年5月正式開(kāi)始實(shí)施。根據(jù)京都議定書(shū)設(shè)定的目標(biāo)，這項(xiàng)法律規(guī)定瑞士到2010年的碳排放將比1990年減少10%。

可以預(yù)見(jiàn)，碳稅制度將成為我國(guó)稅制一大重要內(nèi)容。2009年，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合了《關(guān)于中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》，對(duì)清潔基金取得的某些收入實(shí)施免征增值稅的政策。由此可以看出，碳稅作為環(huán)保稅中的一個(gè)主要稅種在我國(guó)已具備開(kāi)征的條件。我國(guó)開(kāi)征碳稅可以設(shè)立直接針對(duì)碳排放征收的稅種，增強(qiáng)稅收對(duì)于二氧化碳減排的調(diào)控力度，抑制碳排放量，引導(dǎo)企業(yè)向低碳經(jīng)濟(jì)方向發(fā)展，實(shí)現(xiàn)環(huán)境與效益雙達(dá)標(biāo)的目的。同時(shí)，可以對(duì)低碳企業(yè)給予更多的稅收優(yōu)惠，實(shí)施稅收優(yōu)惠與征收碳稅雙管齊下，齊頭并進(jìn)，進(jìn)一步刺激企業(yè)發(fā)展模式乃至整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈優(yōu)化轉(zhuǎn)變。碳稅的征收對(duì)象應(yīng)暫定為從事高碳高污染行為的企業(yè)，對(duì)行政事業(yè)單位和居民暫不征收。企業(yè)在繳納的碳稅時(shí)可以借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交碳稅”。 其次，納稅企業(yè)應(yīng)按照企業(yè)活動(dòng)中的污染物排放量的實(shí)際數(shù)值作為計(jì)稅依據(jù)，對(duì)不同的應(yīng)稅項(xiàng)目采用不同的稅率。至于碳稅中不同稅目的稅率制定以及污染物排放量的限度仍需國(guó)家稅務(wù)部門(mén)和相關(guān)學(xué)者結(jié)合我國(guó)實(shí)際國(guó)情研究后出臺(tái)相關(guān)規(guī)定。

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雙碳的基本內(nèi)涵范文第3篇

[關(guān)鍵詞]低碳經(jīng)濟(jì) 出口貿(mào)易 外貿(mào)出口模式 碳關(guān)稅 碳交易

[中圖分類號(hào)]F7 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1009-5349（2013）08-0136-05

一、低碳經(jīng)濟(jì)概述

（一）低碳經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵

“低碳經(jīng)濟(jì)”一詞最早出現(xiàn)于2003年英國(guó)政府發(fā)表的能源白皮書(shū)《我們的能源未來(lái)：創(chuàng)建低碳經(jīng)濟(jì)》。所謂“低碳經(jīng)濟(jì)”，是指在可持續(xù)發(fā)展理念指導(dǎo)下，通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、新能源開(kāi)發(fā)等多種手段，盡可能地減少煤炭、石油等高碳能源消耗，減少溫室氣體排放，達(dá)到經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展與生態(tài)環(huán)境保護(hù)雙贏的一種經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式。

“低碳經(jīng)濟(jì)”以低能耗、低污染、低排放為基礎(chǔ)，其實(shí)質(zhì)是能源高效利用和清潔能源開(kāi)發(fā)。“低碳經(jīng)濟(jì)”的核心是通過(guò)新型清潔能源技術(shù)、能效提高技術(shù)、降耗減排等能效創(chuàng)新技術(shù)在社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、生活中各行業(yè)的廣泛推廣和大規(guī)模運(yùn)用，建立清潔能源利用機(jī)制，由此促進(jìn)現(xiàn)代工業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整升級(jí)，降低社會(huì)生活耗能，減少二氧化碳等溫室氣體的排放，即摒棄傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式，建立新型可持續(xù)循環(huán)發(fā)展的無(wú)污染經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式，實(shí)現(xiàn)人類的可持續(xù)發(fā)展。

（二）各國(guó)低碳經(jīng)濟(jì)舉措

“低碳經(jīng)濟(jì)”是在全球氣候變暖對(duì)人類生存與發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重威脅的背景下興起的，隨之“低碳貿(mào)易”“低碳社會(huì)”“碳關(guān)稅”等概念也被相繼提出，同時(shí)各國(guó)各種低碳經(jīng)濟(jì)措施應(yīng)運(yùn)而生。

2003年，英國(guó)政府在能源白皮書(shū)中提出了溫室氣體減排目標(biāo)：計(jì)劃到2010年二氧化碳排放量在1990年基礎(chǔ)上減少20%，到2050年減少60%，建立成低碳社會(huì)。2007年6月，英國(guó)公布了《氣候變化法案》草案，明確承諾到2020年，削減26%-32%的溫室氣體排放，到2050年，實(shí)現(xiàn)降低溫室氣體排量60%的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)。

2007年12月，聯(lián)合國(guó)在印度尼西亞巴厘島舉行的聯(lián)合國(guó)氣候大會(huì)上，制訂了世人關(guān)注的“巴厘島路線圖”，要求發(fā)達(dá)國(guó)家在2020年前將溫室氣體減排25%-40%，而對(duì)發(fā)展中國(guó)家的溫室氣體減排目標(biāo)無(wú)具體要求。

2008年1月歐盟委員會(huì)提出《氣候變化行動(dòng)與可再生能源一攬子計(jì)劃》，旨在帶動(dòng)歐盟經(jīng)濟(jì)向高能效、低排放的方向轉(zhuǎn)型，并以此引領(lǐng)全球進(jìn)入“后工業(yè)革命”時(shí)代。根據(jù)該計(jì)劃，歐盟承諾到2020年將可再生能源占能源消耗總量的比例提高到20%，將煤炭、石油、天然氣等一次能源的消耗量減少20%，將生物燃料在交通能耗中所占的比例提高到10%。

2009年3月，美國(guó)能源部長(zhǎng)朱棣文表示，如果其他國(guó)家沒(méi)有實(shí)施溫室氣體強(qiáng)制減排措施，美國(guó)將征收碳關(guān)稅。同年6月，美國(guó)眾議院通過(guò)《美國(guó)清潔能源安全法》，除提出美國(guó)未來(lái)幾十年碳減排的框架目標(biāo)，還規(guī)定從2020年起，對(duì)包括中國(guó)在內(nèi)的未實(shí)施碳排放限額的國(guó)家產(chǎn)品征收懲罰性關(guān)稅。

二、我國(guó)傳統(tǒng)的外貿(mào)出口模式——“高碳經(jīng)濟(jì)”

低碳經(jīng)濟(jì)的興起促使國(guó)際貿(mào)易的低碳化趨勢(shì)，與之相對(duì)的卻是我國(guó)以“高碳經(jīng)濟(jì)”為特征的傳統(tǒng)外貿(mào)出口模式。

改革開(kāi)放30多年以來(lái)，我國(guó)對(duì)外貿(mào)易得到了飛速發(fā)展。根據(jù)世界貿(mào)易組織（WTO）統(tǒng)計(jì)，中國(guó)2009年超越德國(guó)成為全球最大出口國(guó)，占全球出口產(chǎn)品比例接近10%。對(duì)外貿(mào)易的持續(xù)快速發(fā)展推動(dòng)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速穩(wěn)定發(fā)展，成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)不可缺少的重要部分。但是，從總體上來(lái)看，我國(guó)對(duì)外貿(mào)易長(zhǎng)期實(shí)行比較優(yōu)勢(shì)戰(zhàn)略，具有“高碳”的特征，隨著低碳經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，傳統(tǒng)的“高碳”出口模式暴露出自身存在的嚴(yán)重缺陷。

（一）出口商品結(jié)構(gòu)不合理，以勞動(dòng)和資源密集型產(chǎn)品為主

我國(guó)傳統(tǒng)的對(duì)外貿(mào)易發(fā)展模式是出口導(dǎo)向型，出口商品以勞動(dòng)密集型和資源密集型為主（如表1），具有“高投入、高消耗、低效益”特點(diǎn)。據(jù)有關(guān)資料顯示，我國(guó)每年出口的高能耗產(chǎn)品的能源消耗占國(guó)內(nèi)能源消耗總量的1/5左右，我國(guó)出口產(chǎn)品的單位能耗比發(fā)達(dá)國(guó)家高出25%，機(jī)電、化工、有色金屬等出口貿(mào)易重點(diǎn)行業(yè)，單位產(chǎn)品能耗高出世界先進(jìn)平均水平40%以上。

隨著對(duì)外經(jīng)貿(mào)的不斷發(fā)展，生產(chǎn)出口商品依賴傳統(tǒng)能源支撐所引起的污染也越來(lái)越嚴(yán)重，在國(guó)內(nèi)和國(guó)際節(jié)能減排的雙重壓力下，為謀求經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，積極促進(jìn)能源與環(huán)境的協(xié)調(diào)發(fā)展迫在眉睫。

（二）出口貿(mào)易方式以加工貿(mào)易為主，“低技術(shù)、高能耗、高污染”

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)出口貿(mào)易方式以加工貿(mào)易為主，所占比例高達(dá)50%左右。表2顯示我國(guó)從2007年開(kāi)始，加工貿(mào)易占年度出口貿(mào)易總額比例雖然逐年下降，但總體上降幅不大，2012年加工貿(mào)易比例仍然高達(dá)42.11%。

由于我國(guó)長(zhǎng)期積極引進(jìn)外資，實(shí)行優(yōu)惠的外資政策，這使得大量高耗能、高污染的外資項(xiàng)目被引進(jìn)國(guó)內(nèi)東部和中部地區(qū)。這些項(xiàng)目在推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、擴(kuò)大就業(yè)的同時(shí)，也以跨國(guó)投資形式將大量低附加值、低技術(shù)含量的勞動(dòng)密集型、環(huán)境污染密集型、能源耗費(fèi)密集型產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移到中國(guó)。這些產(chǎn)業(yè)都是發(fā)達(dá)國(guó)家的夕陽(yáng)產(chǎn)業(yè)或高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的低端加工環(huán)節(jié)，不僅使得我國(guó)目前能源不足的矛盾越來(lái)越尖銳，“低技術(shù)、高能耗、高污染”的加工產(chǎn)品也使得我國(guó)處在國(guó)際貿(mào)易鏈條的低端位置，產(chǎn)品附加值低，并經(jīng)常遭遇各種綠色貿(mào)易壁壘。

（三）出口貿(mào)易以貨物貿(mào)易為主，服務(wù)貿(mào)易總體水平不高

與飛速發(fā)展的貨物貿(mào)易相比，我國(guó)服務(wù)貿(mào)易仍然處于發(fā)展初期。從表3可以看到，2003年至2010年間，我國(guó)貨物貿(mào)易出口總額與服務(wù)貿(mào)易出口總額對(duì)比懸殊。2010年，我國(guó)貨物輸出達(dá)到15779.3億美元，而服務(wù)輸出僅為1702億美元，相差14077.3億美元；在2005年與2006年間，貨物出口和服務(wù)出口的比例更是分別達(dá)到10.60：1和10.01：1。同時(shí)，與世界主要發(fā)達(dá)國(guó)家和新型工業(yè)化國(guó)家相比較，我國(guó)服務(wù)貿(mào)易出口占世界服務(wù)貿(mào)易出口總額的份額都是相當(dāng)?shù)偷摹?007年，我國(guó)服務(wù)貿(mào)易出口占世界服務(wù)貿(mào)易出口總額3.29萬(wàn)億美元的比例僅為3.65%，相當(dāng)于美國(guó)的24.5%，德國(guó)的48.4%。①

貨物貿(mào)易和服務(wù)貿(mào)易的“長(zhǎng)短腳”成為我國(guó)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展的一個(gè)“短板”，不僅制約了商品貿(mào)易的進(jìn)一步發(fā)展，同時(shí)，還將成為我國(guó)對(duì)外貿(mào)易低碳化發(fā)展的阻礙因素之一。

三、低碳經(jīng)濟(jì)對(duì)我國(guó)出口貿(mào)易的影響分析

“低碳經(jīng)濟(jì)”時(shí)代的到來(lái)，各國(guó)“低碳經(jīng)濟(jì)”措施的施行，對(duì)我國(guó)出口貿(mào)易來(lái)說(shuō)，勢(shì)必產(chǎn)生重大影響。征收“碳關(guān)稅”，施行“碳標(biāo)準(zhǔn)”等措施，對(duì)于具有“高碳經(jīng)濟(jì)”特征的我國(guó)對(duì)外經(jīng)濟(jì)來(lái)說(shuō)，都將帶來(lái)諸多負(fù)面影響。但是，不可否認(rèn)，“低碳經(jīng)濟(jì)”是一把“雙刃劍”，它給我國(guó)對(duì)外貿(mào)易帶來(lái)挑戰(zhàn)的同時(shí)，也將為我國(guó)低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展，實(shí)行出口貿(mào)易綠色化從而實(shí)現(xiàn)我國(guó)貿(mào)易的可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生推動(dòng)作用。

（一）低碳經(jīng)濟(jì)對(duì)我國(guó)出口貿(mào)易的負(fù)面影響

1.碳關(guān)稅成為新型的綠色貿(mào)易壁壘

2009年6月22日，美國(guó)眾議院通過(guò)的《限量及交易法案》和《清潔能源安全法案》授權(quán)了美國(guó)政府從2020年開(kāi)始，可以對(duì)包括中國(guó)在內(nèi)的不實(shí)施減排限額國(guó)家的進(jìn)口產(chǎn)品征收懲罰性的碳關(guān)稅，即對(duì)進(jìn)口排放密集型產(chǎn)品如電解鋁、鋼鐵、水泥、化工產(chǎn)品和機(jī)電產(chǎn)品等征收特別的二氧化碳排放關(guān)稅，而實(shí)際上，這是一種針對(duì)發(fā)展中國(guó)家的新型的綠色貿(mào)易壁壘。

所謂“碳關(guān)稅”（Carbon Tariffs），是指對(duì)高耗能的產(chǎn)品進(jìn)口征收特別的二氧化碳排放稅，主要針對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品中的碳排放密集型產(chǎn)品而進(jìn)行的關(guān)稅稅收。

高耗能產(chǎn)品在我國(guó)出口總額中占據(jù)了很大的份額，其中包括電解鋁、電解銅、各類機(jī)電產(chǎn)品、化工產(chǎn)品、鋼鐵產(chǎn)品、家電產(chǎn)品等各類產(chǎn)品。以中美貿(mào)易產(chǎn)品中的機(jī)電產(chǎn)品為例：2008年我國(guó)對(duì)美國(guó)出口機(jī)電產(chǎn)品1528.6億美元，約占我國(guó)對(duì)美國(guó)出口總額的60.6%。而機(jī)電產(chǎn)品恰恰是“碳關(guān)稅”中所指的主要“高碳產(chǎn)品”之一。由此，可以預(yù)見(jiàn)，一旦碳關(guān)稅開(kāi)征，我國(guó)的對(duì)外貿(mào)易將受到巨大的沖擊。

其次，我國(guó)當(dāng)前的出口企業(yè)大部分仍然以勞動(dòng)力的成本優(yōu)勢(shì)參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，而這些出口企業(yè)中不少是高耗能高排放企業(yè)，因此，一旦開(kāi)征碳關(guān)稅，環(huán)境成本就會(huì)抵消勞動(dòng)力成本優(yōu)勢(shì)，從而使我國(guó)出口產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力大大減弱，國(guó)際市場(chǎng)份額不斷減少，出口企業(yè)整體受到打擊的同時(shí)，也會(huì)使對(duì)外依賴度較大的我國(guó)整體經(jīng)濟(jì)受到重創(chuàng)。

然而，盡管“碳關(guān)稅”看起來(lái)那么冠冕堂皇，卻無(wú)法掩飾其對(duì)包括中國(guó)在內(nèi)的廣大發(fā)展中國(guó)家的不公平性。

首先，征收“碳關(guān)稅”違背了WTO的“自由貿(mào)易”原則和“最惠國(guó)待遇”原則。WTO的宗旨在于反對(duì)貿(mào)易保護(hù)主義，實(shí)現(xiàn)貿(mào)易自由化。自由貿(mào)易的本質(zhì)在于在WTO規(guī)則框架下，盡可能降低關(guān)稅，取消非關(guān)稅措施，擴(kuò)大成員之間的貨物、服務(wù)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)貿(mào)易。而“碳關(guān)稅”則是采取了關(guān)稅手段限制他國(guó)產(chǎn)品進(jìn)入本國(guó)，與WTO提倡的“自由貿(mào)易”原則相背離。同時(shí)，“碳關(guān)稅”也違反了“最惠國(guó)待遇”原則，即一成員在貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易和知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)給予任何其他國(guó)家（不論是否是WTO成員國(guó)）的優(yōu)惠待遇（包括利益、特權(quán)、豁免等），應(yīng)立即和無(wú)條件給予其他各成員國(guó)。而征收“碳關(guān)稅”，各國(guó)環(huán)境政策和環(huán)保措施都不同，對(duì)各國(guó)產(chǎn)品征收額度也必然存在很大差異，這就會(huì)直接違反“最惠國(guó)待遇”原則，必然造成國(guó)際貿(mào)易秩序混亂，導(dǎo)致各種國(guó)際貿(mào)易戰(zhàn)。

其次，征收“碳關(guān)稅”違反了《京都議定書(shū)》中規(guī)定的“共同而有區(qū)別的責(zé)任”原則，發(fā)展中國(guó)家暫不承擔(dān)排放額度。在歷史和現(xiàn)實(shí)上，發(fā)達(dá)國(guó)家在控制溫室氣體排放方面應(yīng)該承當(dāng)更大的責(zé)任。而征收“碳關(guān)稅”則意味著實(shí)施對(duì)發(fā)展中國(guó)家和發(fā)達(dá)國(guó)家以相同的減排標(biāo)準(zhǔn)，這違背了《京都議定書(shū)》中的對(duì)發(fā)展中國(guó)家的“區(qū)別責(zé)任”原則。在全球經(jīng)濟(jì)貿(mào)易發(fā)展中，讓發(fā)展中國(guó)家背負(fù)“污染環(huán)境”的責(zé)任，給發(fā)展中國(guó)家增加壓力是顯失公平的。

2.低碳主義可能滋生各種技術(shù)性貿(mào)易壁壘

技術(shù)性貿(mào)易壁壘是指由于各個(gè)不同國(guó)家的產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)、法規(guī)及合格評(píng)定程序?qū)?guó)際貿(mào)易造成的阻礙，或者一國(guó)有針對(duì)性的指定某種標(biāo)準(zhǔn)和法規(guī)，將國(guó)外競(jìng)爭(zhēng)者置于成本劣勢(shì)。技術(shù)性貿(mào)易壁壘作為非關(guān)稅壁壘，具有隱蔽性、可操作性和針對(duì)性的特點(diǎn)，因此常常被發(fā)達(dá)國(guó)家作為貿(mào)易保護(hù)主義的工具。

WTO反對(duì)非關(guān)稅貿(mào)易壁壘，并為減少和消除國(guó)際貿(mào)易中的技術(shù)性壁壘，制訂了《技術(shù)性貿(mào)易壁壘協(xié)議》。然而，協(xié)議同時(shí)規(guī)定為實(shí)現(xiàn)“維護(hù)國(guó)家基本安全，保護(hù)人類生命、健康或安全，保護(hù)動(dòng)植物生命或者健康，保護(hù)環(huán)境，保證出口產(chǎn)品質(zhì)量，防止欺詐行為等”合法目標(biāo)，可以實(shí)施技術(shù)性貿(mào)易措施。這就為某些打著“保護(hù)環(huán)境”口號(hào)的低碳主義者實(shí)施各種技術(shù)性貿(mào)易壁壘找到了“合理”的理由。

“低碳經(jīng)濟(jì)”的興起和“金融海嘯”過(guò)后的經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇可能成為西方發(fā)達(dá)國(guó)家實(shí)行貿(mào)易保護(hù)主義的契機(jī)。以歐盟為主的西方發(fā)達(dá)國(guó)家一旦開(kāi)始設(shè)置市場(chǎng)準(zhǔn)入的“碳標(biāo)準(zhǔn)”認(rèn)證，我國(guó)的大部分“高碳”產(chǎn)品可能因達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)而被排除在市場(chǎng)之外。此外，為使出口產(chǎn)品達(dá)到相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，必然會(huì)牽涉到從生產(chǎn)到銷售各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督與檢驗(yàn)從而建立更為嚴(yán)格的管理體系，同時(shí)生產(chǎn)商必須將大量的資金人力投入到西方標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)證工作，因此大大增加了產(chǎn)品成本，降低我國(guó)出口產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

3.低碳經(jīng)濟(jì)將導(dǎo)致世界政治的博弈和國(guó)際經(jīng)濟(jì)關(guān)系的調(diào)整

歷史實(shí)踐證明，兩國(guó)政治經(jīng)濟(jì)關(guān)系改善，能夠促進(jìn)兩國(guó)國(guó)際貿(mào)易；而兩國(guó)政治經(jīng)濟(jì)關(guān)系惡化，則會(huì)阻礙兩國(guó)國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。作為國(guó)際貿(mào)易的晴雨表和指向標(biāo)，世界政治格局的改變將影響著我國(guó)與世界各國(guó)的貿(mào)易關(guān)系。

而低碳經(jīng)濟(jì)下，全球氣候問(wèn)題不僅僅是經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展問(wèn)題，已經(jīng)演變成當(dāng)今世界政治的主要議題之一。歐盟將氣候變化問(wèn)題作為重大的外交政策，并以應(yīng)對(duì)氣候變化的施壓者出現(xiàn)在國(guó)際舞臺(tái)上；美國(guó)總統(tǒng)奧巴馬一改原布什政府的政策，高調(diào)宣布要加入世界氣候談判并成為領(lǐng)導(dǎo)清潔能源發(fā)展的國(guó)家；人口眾多的發(fā)展中國(guó)家則既遭受氣候變化的影響，又由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展必將增加能源消費(fèi)，承受著巨大的壓力……面對(duì)這場(chǎng)激烈的國(guó)際政治博弈，各國(guó)爭(zhēng)論最多的是，誰(shuí)應(yīng)該承擔(dān)更多的減排責(zé)任。

實(shí)際上，低碳經(jīng)濟(jì)是一個(gè)關(guān)于國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)話語(yǔ)權(quán)重組爭(zhēng)奪的問(wèn)題，是發(fā)達(dá)國(guó)家在其世界主導(dǎo)地位遭受新興國(guó)家挑戰(zhàn)后，試圖利用科技話語(yǔ)和法律話語(yǔ)來(lái)繼續(xù)領(lǐng)導(dǎo)世界的新方式，是約束新興國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的工具。

然而，中國(guó)的崛起和“高碳經(jīng)濟(jì)”與之形成了對(duì)應(yīng)關(guān)系。由于中國(guó)在最近的30年里是以中國(guó)制造和世界工廠不斷崛起的，并且伴隨著能源的高消耗，使得中國(guó)成為“低碳經(jīng)濟(jì)”中西方各國(guó)爭(zhēng)論的指向矛頭。

中國(guó)如不積極參與到全球氣候問(wèn)題的協(xié)商談判中，在這場(chǎng)政治博弈中取得有利于我國(guó)的一席地位，我們將面臨的不僅是碳關(guān)稅和其他碳壁壘，還可能面臨著國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)關(guān)系的惡化，進(jìn)而給我國(guó)的出口貿(mào)易造成嚴(yán)重阻礙。

（二）低碳經(jīng)濟(jì)對(duì)我國(guó)出口貿(mào)易的正面影響

1.推動(dòng)我國(guó)出口貿(mào)易綠色化，減輕環(huán)境和能源壓力

“低碳經(jīng)濟(jì)”的興起將引起國(guó)際社會(huì)向“低碳消費(fèi)文化”發(fā)展，以及各國(guó)積極實(shí)施各種“碳關(guān)稅”“碳準(zhǔn)入”等措施。這將會(huì)使眾多“高碳”出口企業(yè)為保持出口產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力、生產(chǎn)適銷對(duì)路的“低碳產(chǎn)品”而更加注重節(jié)能減排問(wèn)題，將其作為其經(jīng)營(yíng)工作中重要的一環(huán)，并努力使企業(yè)向低碳企業(yè)發(fā)展。也就是說(shuō)“低碳經(jīng)濟(jì)”作為一種外力也會(huì)反過(guò)來(lái)促使國(guó)內(nèi)企業(yè)不斷進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級(jí)，節(jié)能減排。這將在一定程度上起到減少我國(guó)煤炭資源利用、提高能源利用率、降低碳排放的作用，從而推動(dòng)我國(guó)出口貿(mào)易綠色化，減輕國(guó)內(nèi)的能源和環(huán)境壓力。

2.推動(dòng)我國(guó)低碳產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，增強(qiáng)出口競(jìng)爭(zhēng)力

“低碳經(jīng)濟(jì)”時(shí)代的到來(lái)雖然在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)中國(guó)的對(duì)外貿(mào)易有著較大的沖擊，但同時(shí)，它也對(duì)我國(guó)低碳產(chǎn)業(yè)的發(fā)展起到了一定的推動(dòng)作用。隨著國(guó)際消費(fèi)者環(huán)保節(jié)能意識(shí)的提高和各進(jìn)口國(guó)對(duì)碳排放要求的日益嚴(yán)格，我國(guó)一些“低碳”出口產(chǎn)品開(kāi)始在國(guó)際上走俏。以中國(guó)制造的電動(dòng)自行車為例，由于符合環(huán)保節(jié)能的時(shí)尚，近年來(lái)中國(guó)制造的電動(dòng)自行車在歐美市場(chǎng)上廣受歡迎。而隨著中國(guó)政府踐行哥本哈根會(huì)議上提出的“碳減排”承諾和中國(guó)政府對(duì)新能源汽車的政策支持，中國(guó)汽車產(chǎn)業(yè)將不僅在勞動(dòng)力成本上擁有后發(fā)優(yōu)勢(shì)，而且也能夠在節(jié)能環(huán)保技術(shù)上擁有占先優(yōu)勢(shì)?！暗吞冀?jīng)濟(jì)”的興起給我國(guó)低碳產(chǎn)業(yè)出口帶來(lái)了前所未有的機(jī)遇，中國(guó)應(yīng)該對(duì)這些產(chǎn)業(yè)給予更多力度支持，促使出口產(chǎn)品低碳化，增強(qiáng)我國(guó)出口產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。

3.碳交易或成為我國(guó)國(guó)際貿(mào)易的新領(lǐng)域

所謂“碳交易”，是指碳排放權(quán)交易，即在量化了各個(gè)國(guó)家碳排放量的基礎(chǔ)上，建立一個(gè)體系，買賣碳排放量配額，企業(yè)減少碳排放量，其減排指標(biāo)可在國(guó)際市場(chǎng)出售，其他企業(yè)則可以買進(jìn)碳排放量配額。而實(shí)質(zhì)是，一方面讓生產(chǎn)企業(yè)為了將本企業(yè)得到的碳排放配額出售獲利，從而采取更清潔的技術(shù)和生產(chǎn)能源；另一方面，碳排放量較大的企業(yè)在保證正常生產(chǎn)的情況下，為了節(jié)省購(gòu)買碳排放配額的資金，而選擇其他可替代的清潔能源，從而使社會(huì)總的碳排放量降低。目前，碳交易有三種主要形式：清潔發(fā)展機(jī)制（Clean Development Mechanism， CDM），聯(lián)合履行（Joint Implementation，JI），排放交易（Emissions Trade， ET）。

碳交易是低碳經(jīng)濟(jì)下，世界各國(guó)為促進(jìn)全球溫室氣體減排，減少全球二氧化碳排放所采取的市場(chǎng)機(jī)制。歷史經(jīng)驗(yàn)證明，如果沒(méi)有市場(chǎng)機(jī)制的引導(dǎo)和介入，僅僅通過(guò)企業(yè)和個(gè)人的自愿或者強(qiáng)制是無(wú)法達(dá)到減排目標(biāo)的。而碳交易則能夠?qū)⒔鹑谫Y本和實(shí)體經(jīng)濟(jì)聯(lián)通起來(lái)，通過(guò)金融資本的力量引導(dǎo)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此碳交易本質(zhì)上是發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的動(dòng)力機(jī)制和運(yùn)行機(jī)制，是虛擬經(jīng)濟(jì)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)的有機(jī)結(jié)合，成為國(guó)際貿(mào)易的新領(lǐng)域，是未來(lái)低碳經(jīng)濟(jì)的“制高點(diǎn)”，代表了未來(lái)世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向。

歐美、日本等發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)通過(guò)碳交易取得了顯著的環(huán)境和經(jīng)濟(jì)效益，如美國(guó)堪薩斯州的農(nóng)民通過(guò)農(nóng)田碳交易，獲得了新的農(nóng)業(yè)收入來(lái)源；日本則把碳排放權(quán)交易看做是“21世紀(jì)第一個(gè)巨大商機(jī)”，近年來(lái)通過(guò)在世界各地大量購(gòu)買和銷售碳排放權(quán)，獲得了巨大的經(jīng)濟(jì)收入。

作為全球第二大碳排放資源國(guó)，中國(guó)被認(rèn)為是最有潛力的碳交易市場(chǎng)。目前，越來(lái)越多的中國(guó)企業(yè)也正積極參與碳交易。例如，2005年10月，中國(guó)最大的氟利昂制造公司山東省東岳化工集團(tuán)與日本最大的鋼鐵公司新日鐵和三菱商事合作，展開(kāi)溫室氣體排放權(quán)交易業(yè)務(wù)，成為世界最大的溫室氣體排放項(xiàng)目。

隨著國(guó)際社會(huì)積極倡導(dǎo)“低碳經(jīng)濟(jì)”，碳交易的大力興起，碳交易將成為我國(guó)國(guó)際貿(mào)易的新領(lǐng)域，為我國(guó)帶來(lái)環(huán)境與經(jīng)濟(jì)的雙重效益。

四、我國(guó)出口貿(mào)易應(yīng)對(duì)低碳經(jīng)濟(jì)的措施

（一）創(chuàng)造有利的貿(mào)易環(huán)境

1.充分利用世界貿(mào)易組織中有利于我國(guó)的機(jī)制

WTO應(yīng)該成為低碳經(jīng)濟(jì)下我國(guó)防止和抵制西方國(guó)家“碳關(guān)稅”和其他碳壁壘的機(jī)制。中國(guó)要始終堅(jiān)持世界貿(mào)易組織的“自由貿(mào)易”和“最惠國(guó)待遇”原則，通過(guò)加強(qiáng)與國(guó)際社會(huì)在“碳關(guān)稅”和碳排放問(wèn)題上的溝通、協(xié)商和談判，反對(duì)各種碳壁壘，反對(duì)貿(mào)易保護(hù)主義，將氣候問(wèn)題和“碳關(guān)稅”作為不同領(lǐng)域的問(wèn)題分別加以解決，為包括中國(guó)在內(nèi)的發(fā)展中國(guó)家爭(zhēng)取更為有利的發(fā)展時(shí)機(jī)和發(fā)展空間，使我國(guó)在國(guó)際經(jīng)濟(jì)規(guī)則中處于更為有利的地位。

此外，面對(duì)其他國(guó)家強(qiáng)行實(shí)施的對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品征收“碳關(guān)稅”的措施，我國(guó)可以參照美國(guó)、英國(guó)、日本、丹麥、瑞典等國(guó)的措施，在國(guó)內(nèi)開(kāi)征“碳稅”，即通過(guò)對(duì)燃煤和石油下游的汽油、航空燃油、天然氣等化石燃料產(chǎn)品，按其碳含量的比例征收來(lái)實(shí)現(xiàn)減少化石燃料消耗和二氧化碳排放。因?yàn)閺腤TO框架來(lái)看，對(duì)未達(dá)到碳排放標(biāo)準(zhǔn)的外國(guó)產(chǎn)品征收懲罰性的“碳關(guān)稅”是明顯的貿(mào)易保護(hù)主義和歧視性做法。但在氣候變化協(xié)議框架下，又是可采用的。如果中國(guó)自己先征收“碳稅”，就可以通過(guò)WTO禁止雙重征稅原則阻斷西方經(jīng)濟(jì)大國(guó)的碳壁壘意圖。故而，我國(guó)可盡快開(kāi)征碳稅以防范中國(guó)產(chǎn)品出口將面臨的全球性懲罰性碳關(guān)稅的要挾，減少我國(guó)與其他貿(mào)易國(guó)的貿(mào)易摩擦。

2.實(shí)施積極的“環(huán)境外交”戰(zhàn)略

低碳經(jīng)濟(jì)下，中國(guó)應(yīng)該進(jìn)行外交戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)變，即變被動(dòng)的“環(huán)境外交”為主動(dòng)的“環(huán)境外交”。

首先，中國(guó)作為發(fā)展中大國(guó)，要積極參與到國(guó)際多邊及雙邊合作，一方面為發(fā)展中國(guó)家爭(zhēng)取更多的國(guó)家利益和發(fā)展空間，另一方面向國(guó)際社會(huì)展示我國(guó)發(fā)展“低碳經(jīng)濟(jì)”的決心，從而為我國(guó)出口貿(mào)易創(chuàng)造良好的國(guó)際環(huán)境。我國(guó)政府要積極主動(dòng)承擔(dān)環(huán)境保護(hù)責(zé)任，與國(guó)際社會(huì)共同應(yīng)對(duì)氣候變化問(wèn)題。如在2009年“哥本哈根會(huì)議”中，中國(guó)向世界提出碳自主減排的承諾，為我國(guó)低碳之路的發(fā)展?fàn)幦×酥鲃?dòng)權(quán)。

其次，由于目前國(guó)際上并沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的碳排放量參照標(biāo)準(zhǔn)，給某些企圖通過(guò)“碳壁壘”進(jìn)行貿(mào)易保護(hù)的進(jìn)口國(guó)以可乘之機(jī)，因此，中國(guó)應(yīng)當(dāng)積極聯(lián)合各個(gè)國(guó)家，推動(dòng)和參與制定合理的國(guó)際碳排放量參照標(biāo)準(zhǔn)，樹(shù)立良好的大國(guó)形象。

再者，我國(guó)應(yīng)與國(guó)際社會(huì)積極協(xié)作，加強(qiáng)同各國(guó)的技術(shù)合作和技術(shù)貿(mào)易，致力于發(fā)展清潔能源和提高能效方面的全面合作，為國(guó)際社會(huì)低碳化、實(shí)現(xiàn)全球可持續(xù)發(fā)展，保護(hù)人類的共同利益作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

最后，我國(guó)要認(rèn)真研究和分析國(guó)際氣候變化形成的新的世界政治格局的變化，識(shí)別和分析新的利益集團(tuán)及其相互的博弈和制衡關(guān)系，以及其對(duì)中國(guó)整體國(guó)際政治和外交關(guān)系定位的影響，從而識(shí)別并應(yīng)對(duì)低碳經(jīng)濟(jì)給我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和國(guó)際貿(mào)易帶來(lái)的影響。

3.企業(yè)自身加強(qiáng)國(guó)際貿(mào)易規(guī)則的學(xué)習(xí)，抵制國(guó)際貿(mào)易保護(hù)主義

在國(guó)際社會(huì)低碳化的進(jìn)程中，出口企業(yè)要提防某些打著“綠色主義”口號(hào)的國(guó)家通過(guò)制定各種“碳壁壘”實(shí)施貿(mào)易保護(hù)主義，就要加強(qiáng)自身的學(xué)習(xí)，了解各國(guó)法律法規(guī)，熟悉國(guó)際貿(mào)易規(guī)則，熟知國(guó)際貿(mào)易法規(guī)，變被動(dòng)為主動(dòng)，維護(hù)自身的合法利益。

（二）積極響應(yīng)“低碳經(jīng)濟(jì)”，推行綠色貿(mào)易

1.出口企業(yè)自主創(chuàng)新，節(jié)能減排，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)低碳化

從企業(yè)自身來(lái)說(shuō)，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹(shù)立良好的綠色環(huán)保意識(shí)和長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展目光，積極參與到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的轉(zhuǎn)型與升級(jí)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視技術(shù)改造與技術(shù)革新，加大研發(fā)的投入，開(kāi)發(fā)擁有自主產(chǎn)權(quán)、具特征化和品牌化的產(chǎn)品參與到國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)。

從國(guó)家層面上，政府應(yīng)該制定相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，給予較大的力度支持和引導(dǎo)，鼓勵(lì)和支持發(fā)展先進(jìn)技術(shù)，限制和淘汰落后生產(chǎn)能力，逐步改變我國(guó)出口以勞動(dòng)密集型和資源密集型為主的現(xiàn)狀，提高出口產(chǎn)品的技術(shù)含量和附加值；通過(guò)開(kāi)展低碳產(chǎn)品認(rèn)證制度，限制高碳產(chǎn)品的出口，促使企業(yè)節(jié)能減排，增強(qiáng)出口競(jìng)爭(zhēng)力。

2.調(diào)整出口貿(mào)易結(jié)構(gòu)，創(chuàng)造服務(wù)貿(mào)易新增長(zhǎng)點(diǎn)

一方面，由于我國(guó)出口產(chǎn)業(yè)中，“高碳”產(chǎn)業(yè)居多，比如加工產(chǎn)業(yè)、造紙業(yè)、化工業(yè)和鋼鐵業(yè)等，為了應(yīng)對(duì)碳關(guān)稅等貿(mào)易壁壘，我國(guó)應(yīng)加大對(duì)低碳產(chǎn)業(yè)的扶持力度，使競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)向低碳產(chǎn)業(yè)集中，增加低碳產(chǎn)品在出口貿(mào)易中的比重。另一方面，低碳經(jīng)濟(jì)下，服務(wù)貿(mào)易將成為中國(guó)對(duì)外貿(mào)易新的增長(zhǎng)點(diǎn)，因此要進(jìn)一步推動(dòng)服務(wù)貿(mào)易的發(fā)展，大力發(fā)展電子商務(wù)，為服務(wù)貿(mào)易注入更多的高科技含量，提高我國(guó)服務(wù)貿(mào)易的整體競(jìng)爭(zhēng)力，使我國(guó)的對(duì)外服務(wù)貿(mào)易從規(guī)模到水平上都得到根本的提升。

3.積極響應(yīng)國(guó)際低碳化號(hào)召，推行出口行業(yè)能源結(jié)構(gòu)改革

“富煤、少氣、缺油”的資源條件，決定了中國(guó)能源結(jié)構(gòu)以煤為主，低碳能源資源的選擇有限，這就加重了我國(guó)以勞動(dòng)密集型和資源密集型為主的出口產(chǎn)品的“高碳”特征。因此，我國(guó)要推動(dòng)出口產(chǎn)業(yè)低碳化，就要推動(dòng)以再生能源為核心的能源革命，大力發(fā)展風(fēng)電等可再生能源和核電等新能源，改善能源生產(chǎn)和消費(fèi)結(jié)構(gòu)，提高能源效率，節(jié)約能源，加強(qiáng)能源技術(shù)領(lǐng)域的研發(fā)力度與國(guó)際合作。這不僅符合中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式從粗放型向集約型根本轉(zhuǎn)變的需要，而且有利于降低經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)對(duì)能源的依賴，成為我國(guó)積極響應(yīng)國(guó)際低碳化號(hào)召，實(shí)行“綠色貿(mào)易”最有效的低碳路徑。

（三）建立擁有話語(yǔ)權(quán)的碳交易機(jī)制，積極參與國(guó)際碳交易

作為全球第二大碳排放資源國(guó)，我國(guó)是最有潛力的碳交易市場(chǎng)。但是，由于國(guó)際碳交易規(guī)則基本上是由西方發(fā)達(dá)國(guó)家制定的，我國(guó)缺乏話語(yǔ)權(quán)。例如，CDM項(xiàng)目是我國(guó)與西方發(fā)達(dá)國(guó)家進(jìn)行碳排放權(quán)交易的主要形式。2008年中國(guó)CDM項(xiàng)目產(chǎn)生的核證減排量的成交量，占世界總成交量的84%。但是，由于我國(guó)缺乏與國(guó)際碳市場(chǎng)二級(jí)市場(chǎng)直接交易的平臺(tái)，我國(guó)這些核證減排量只能以低廉的價(jià)格賣給發(fā)達(dá)國(guó)家，從而使國(guó)外的交易機(jī)構(gòu)獲得暴利，而我國(guó)淪為發(fā)達(dá)國(guó)家廉價(jià)減排的工具。

因此，低碳經(jīng)濟(jì)下，我國(guó)要建立擁有中國(guó)話語(yǔ)權(quán)的碳市場(chǎng)體系，以更加積極的姿態(tài)參與到國(guó)際交易市場(chǎng)中，通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制的方式來(lái)調(diào)動(dòng)全社會(huì)發(fā)展和利用清潔能源的積極性，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、節(jié)能減排，以最低的成本降低我國(guó)碳排放量，推動(dòng)我國(guó)低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，從而使我國(guó)以高附加值的清潔產(chǎn)品參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，提高在全球市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，最終實(shí)現(xiàn)環(huán)境與經(jīng)濟(jì)的雙重效益。

注釋：

①數(shù)據(jù)來(lái)源：中華人民共和國(guó)商務(wù)部網(wǎng)站.

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雙碳的基本內(nèi)涵范文第4篇

2009年銀行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r

銀行信貸猛增推動(dòng)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇

面對(duì)國(guó)際金融危機(jī)加劇和國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)下行壓力加大的形勢(shì),中國(guó)政府果斷實(shí)施了積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策。在2008年四季度至2010年的4萬(wàn)億元擴(kuò)大內(nèi)需的投資計(jì)劃逐步實(shí)施的帶動(dòng)下,隨著以基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)為主導(dǎo)的固定資產(chǎn)投資的快速增長(zhǎng),帶來(lái)銀行配套資金的大量釋放,信貸狂潮持續(xù)了整個(gè)2009年前半年。據(jù)統(tǒng)計(jì),2009年全年新增信貸投放創(chuàng)歷史紀(jì)錄高達(dá)9.59萬(wàn)億元,全年信貸增速高達(dá)34%。其中,1月、2月、3月、6月為貸款新增的高峰期,四個(gè)月新增貸款合計(jì)為6.14萬(wàn)億元,占總新增貸款比例的64.63%。

2009年商業(yè)銀行的巨量信貸投放改善了全社會(huì)及企業(yè)的流動(dòng)性狀況,助推了企業(yè)生產(chǎn)的企穩(wěn)回暖,提升了企業(yè)景氣和企業(yè)家信心程度。銀行信貸資金在推動(dòng)以基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)為主的固定資產(chǎn)投資快速增長(zhǎng)的同時(shí),也拉動(dòng)了國(guó)內(nèi)GDP的增長(zhǎng)。2009年全年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值33.54萬(wàn)億元,按可比價(jià)格計(jì)算,同比增長(zhǎng)8.7%,其中投資拉動(dòng)占比為80%。毫無(wú)疑問(wèn),銀行杠桿成為中國(guó)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的最大功臣。

以量補(bǔ)價(jià)難以遏制利潤(rùn)增速下滑

由于執(zhí)行反危機(jī)的降息政策,銀行整體息差水平比2008年顯著縮小。中國(guó)內(nèi)地人民幣業(yè)務(wù)凈息差為2.21%,較上年下降0.49 個(gè)百分點(diǎn);中國(guó)內(nèi)地外幣業(yè)務(wù)凈息差為1.44%,較上年下降1.45 個(gè)百分點(diǎn),但與上半年相比降幅明顯收窄。

凈息差下降的主要因素包括:(1)人民幣基準(zhǔn)利率和市場(chǎng)利率大幅下降。2008年9〜12月,中國(guó)人民銀行連續(xù)降息,一年期存貸款基準(zhǔn)利率累計(jì)分別下降了1.89和2.16個(gè)百分點(diǎn),貸款利率下調(diào)幅度大于存款利率,存貸款利差收窄?；鶞?zhǔn)利率下調(diào)對(duì)生息資產(chǎn)和付息負(fù)債利率水平的影響在2009年充分體現(xiàn)。與此同時(shí),市場(chǎng)利率大幅下行。2009年,人民幣七天SHIBOR利率平均值為1.24%,較上年下降1.68個(gè)百分點(diǎn)。一年期央票收益率平均值為1.50%,較上年下降2.17個(gè)百分點(diǎn)。(2)外幣市場(chǎng)利率大幅下降。為應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī),全球主要經(jīng)濟(jì)體利率維持在歷史低位,市場(chǎng)利率震蕩走低。2009年,美聯(lián)儲(chǔ)聯(lián)邦基金利率維持在0〜0.25%的目標(biāo)區(qū)間,歐洲中央銀行基準(zhǔn)利率維持在1%的水平,英國(guó)中央銀行基準(zhǔn)利率維持在0.5%的水平。截至2009年末,六個(gè)月美元LIBOR為0.43%,較上年末下降1.32個(gè)百分點(diǎn),六個(gè)月EURIBOR為0.99%,較上年末下降1.98個(gè)百分點(diǎn)。

另一方面,商業(yè)銀行貸款結(jié)構(gòu)變化顯著,貸款收益有所下降。―是2008年下半年起貸款基準(zhǔn)利率快速下調(diào),直接限制了商業(yè)銀行貸款收益水平的提升。二是新增貸款結(jié)構(gòu)欠佳,上半年新增貸款中低收益的票據(jù)貼現(xiàn)占比達(dá)到23%。雖然中長(zhǎng)期貸款占比有所提升,但仍不足以彌補(bǔ)貼現(xiàn)對(duì)貸款收益率的影響。三是市場(chǎng)流動(dòng)性充裕,機(jī)構(gòu)間競(jìng)爭(zhēng)更趨激烈,貸款定價(jià)水平達(dá)到歷史低位。這些因素使得銀行凈利差剛性收窄,銀行不得不采取“以量補(bǔ)價(jià)”策略,持續(xù)擴(kuò)大信貸投放規(guī)模,以努力實(shí)現(xiàn)銀行收入水平、利潤(rùn)水平的增長(zhǎng)。銀監(jiān)會(huì)2009年年報(bào)顯示,2009年銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)6684億元,資本利潤(rùn)率16.2%,資產(chǎn)利潤(rùn)率0.9%,利潤(rùn)結(jié)構(gòu)中凈利息收入占到了63%?？梢缘弥斡鲩L(zhǎng)的貢獻(xiàn)主要來(lái)自于信貸規(guī)模接近34%的增速擴(kuò)張。從各大銀行年報(bào)數(shù)據(jù)中可以看到,銀行以量補(bǔ)價(jià)的策略未能奏效,利潤(rùn)增速出現(xiàn)不同程度的下降。進(jìn)入統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的17家銀行中,工行、中行、華夏、深發(fā)展、興業(yè)、民生、浙商、渤海這8家銀行2009年資產(chǎn)利潤(rùn)率較2008年獲得提升,廣發(fā)基本持平,其余都是略有下降。從全行業(yè)來(lái)看,凈利潤(rùn)增速?gòu)?008年的32.85%下降到14.36%,以量補(bǔ)價(jià)難以遏制住利潤(rùn)下滑。

銀行資本充足率快速降低,補(bǔ)充資本壓力巨大

2009年上半年銀行業(yè)“以量補(bǔ)價(jià)”策略的實(shí)施,使得部分資本狀況一般的銀行在資本充足指標(biāo)方面下滑明顯,接近監(jiān)管底線。隨著銀行信貸規(guī)模的快速增長(zhǎng),各銀行的貸存款比例處于高位,大部分銀行接近75%的監(jiān)管上限,小部分銀行比如中信、光大、深發(fā)展、民生已經(jīng)超出監(jiān)管范圍之外,分別為79.62%, 80.35%,79.14%,76.56%。

天量信貸投放使得各銀行資本消耗嚴(yán)重、未來(lái)資本補(bǔ)充壓力較大。在對(duì)17家國(guó)有商業(yè)銀行和其他商業(yè)銀行的資本狀況進(jìn)行對(duì)比考察后發(fā)現(xiàn),各行的核心資本充足率均有不同程度的下降,與2008年相比,工行下降0.85%,農(nóng)行下降0.49%,中行下降1.74%,建行下降0.86%,交行下降1.39%,分別降至9.9%、7.55%、9.07%、9.31%、8.15%。股份制銀行中深發(fā)展和浦發(fā)銀行的核心資本充足率處于較低水平,分別為5.27%和5.06%,接近監(jiān)管紅線;而渤海銀行核心資本充足率下降幅度最大,從2008年高水平的13.17%下降到2009年的7.43%。

2009年各類商業(yè)銀行積極通過(guò)發(fā)行次級(jí)債和混合資本債,以補(bǔ)充附屬資本。截至2009年11月,有24家商業(yè)銀行在銀行間債券市場(chǎng)公開(kāi)發(fā)行債券,合計(jì)發(fā)行規(guī)模2655.5億元;兩家銀行發(fā)行混合資本債,合計(jì)發(fā)行規(guī)模100億元。其中發(fā)行量最大是國(guó)有商業(yè)銀行,其發(fā)行量占到了77.10%。建設(shè)銀行2009年分別于2月、8月、12月發(fā)行三期次級(jí)債,合計(jì)發(fā)行規(guī)模800億元,是2009年發(fā)行債券規(guī)模最高的商業(yè)銀行。

由于銀監(jiān)會(huì)于2009年10月下發(fā)了《關(guān)于完善商業(yè)銀行資本補(bǔ)充機(jī)制的通知》,規(guī)定商業(yè)銀行持有其他銀行發(fā)行的資本工具余額不得超過(guò)其核心資本的20%的規(guī)定,并對(duì)銀行間存量互持的次級(jí)債采取以7月1日為紅線的“新老劃斷”方式扣減的辦法,這在一定程度上降低了次級(jí)債券和混合資本債券的需求量,使得商業(yè)銀行紛紛采取各種措施補(bǔ)充資本,包括二級(jí)市場(chǎng)配售、定向增發(fā)、引入戰(zhàn)略投資者、H股上市等。

2010年中國(guó)大型銀行的資本缺口壓力仍然很大,紛紛宣布了籌集新資本以充實(shí)自身資產(chǎn)負(fù)債表的計(jì)劃(表1)。上市銀行增發(fā)無(wú)疑會(huì)成為2010年資本市場(chǎng)的重頭戲。然而,上市銀行增發(fā)仍然蘊(yùn)含著風(fēng)險(xiǎn)。就銀行目前的實(shí)際情況而言,銀行并不完全是真的資金緊張,而是信貸結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)嚴(yán)重失衡。因?yàn)?2009年的天量信貸,絕大多數(shù)都給了地方政府融資平臺(tái)、國(guó)有企業(yè)和開(kāi)發(fā)商,而實(shí)體經(jīng)濟(jì),特別是中小企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織等獲得的信貸支持相當(dāng)有限。在這樣的信貸結(jié)構(gòu)下,銀行對(duì)經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)作用就很難發(fā)揮,經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的基礎(chǔ)也很難牢固。因此,大規(guī)模的融資完成以后,銀行能否給實(shí)體經(jīng)濟(jì)以最大力度的支持呢?如果銀行繼續(xù)按照現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)思路,繼續(xù)把信貸資金投向政府融資平臺(tái)、國(guó)有企業(yè)、開(kāi)發(fā)商,那么,融資不僅不能化解銀行的風(fēng)險(xiǎn),反而會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展帶來(lái)極為不利的影響。

監(jiān)管政策收緊,銀行疲于應(yīng)付

伴隨著銀行貸款的高速投放,為防范風(fēng)險(xiǎn),2009年下半年以來(lái),圍繞提高撥備覆蓋率、資本充足率、信貸投放速度和投放結(jié)構(gòu)以及新業(yè)務(wù)開(kāi)拓等方面,銀監(jiān)會(huì)進(jìn)一步提高了對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的要求,加強(qiáng)了監(jiān)管力度,以防潛在風(fēng)險(xiǎn),特別是《關(guān)于商業(yè)銀行資本補(bǔ)充機(jī)制的通知》對(duì)于資本充足率的影響是很大的。

資本新規(guī)具體包括:將資本充足率達(dá)到10%作為審批商業(yè)銀行新業(yè)務(wù)、新機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入及提升監(jiān)管評(píng)級(jí)時(shí)的硬性指標(biāo)要求;對(duì)商業(yè)銀行發(fā)行次級(jí)債補(bǔ)充資本充足率的行為有所限制;對(duì)銀行間交叉持有的次級(jí)債計(jì)入附屬資本進(jìn)行更嚴(yán)格的限定。在將次級(jí)債計(jì)入該銀行附屬資本的過(guò)程中,將2009年7月1日定為標(biāo)準(zhǔn)時(shí)點(diǎn),按照“新老有別”的原則將銀行交叉持有的新發(fā)行次級(jí)債從附屬資本中扣除等。上述監(jiān)管新規(guī),將進(jìn)一步加劇商業(yè)銀行受到資本充足率硬性約束限制的程度,并將影響其信貸業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展能力。

銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管收緊對(duì)于銀行業(yè)的影響非常大,銀行撥備覆蓋率明顯提升。從各大行2009年年報(bào)可以看到,17家銀行中除了農(nóng)行和中信沒(méi)有達(dá)標(biāo)之外,其余全部達(dá)到了150%撥備覆蓋率的監(jiān)管要求。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行撥備覆蓋率為144.1%,比年初上升22.7個(gè)百分點(diǎn)。這在一定程度上增強(qiáng)了銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

除了資本監(jiān)管加強(qiáng)外,貸款新規(guī)也對(duì)銀行提出了更高的要求,銀行面臨著經(jīng)營(yíng)和監(jiān)管的雙重?cái)D壓。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)2009年出臺(tái)的《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》和《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》以及2010年2月正式頒布實(shí)施的《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》、《個(gè)人貸款管理暫行辦法》(在業(yè)界被統(tǒng)稱為貸款新規(guī)的“三個(gè)辦法一個(gè)指引”)都使商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、符合監(jiān)管要求的過(guò)程中顯得左右為難。這些新規(guī)的出臺(tái),在幫助銀行實(shí)行貸款全流程管理、規(guī)范貸款操作行為、防范潛在信用風(fēng)險(xiǎn)、確保銀行業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行的同時(shí),也對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的信貸觀念更新、管理措施跟進(jìn)、目標(biāo)客戶維護(hù)以及人員素質(zhì)提升等提出了嚴(yán)峻考驗(yàn)?！豆潭ㄙY產(chǎn)貸款管理暫行辦法》的初衷在于通過(guò)加強(qiáng)貸款支付的管理,強(qiáng)化貸款用途管理,減少貸款挪用風(fēng)險(xiǎn),避免銀行貸款進(jìn)入股市、樓市而非實(shí)體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域。而大客戶的接受度不高,這給銀行維護(hù)客戶關(guān)系、推進(jìn)《辦法》的實(shí)施帶來(lái)了困擾。銀行試圖通過(guò)用流動(dòng)資金貸款代替固定資產(chǎn)貸款,以及化整為零的變通方法也在《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》、《個(gè)人貸款管理暫行辦法》的出臺(tái)下再一次受阻。

后危機(jī)時(shí)代銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析

存款活期化,貸款中長(zhǎng)期化,錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)集聚

存款活期化。隨著資本市場(chǎng)的不斷活躍和經(jīng)濟(jì)的企穩(wěn)回升,存款進(jìn)一步活期化的趨勢(shì)明顯。從儲(chǔ)蓄存款的定、活期結(jié)構(gòu)來(lái)看,2009年居民儲(chǔ)蓄存款中,活期存款占居民儲(chǔ)蓄存款的比重呈現(xiàn)緩慢上升的趨勢(shì),下半年活期存款新增額高于定期存款新增額。說(shuō)明儲(chǔ)蓄存款的穩(wěn)定性趨于下降,存款活期化趨勢(shì)日益明顯,流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)加大。

新增貸款長(zhǎng)期化。2009年上半年,在投資結(jié)構(gòu)上最為明顯的特征就是票據(jù)融資占比逐步下降,取而代之的是企業(yè)中長(zhǎng)期貸款大幅上升,與前期相比,顯示流動(dòng)性更多地進(jìn)入實(shí)體經(jīng)濟(jì)。通過(guò)對(duì)17家全國(guó)性商業(yè)銀行2009年貸款構(gòu)成的研究發(fā)現(xiàn),從2009年7月貸款構(gòu)成中新增中長(zhǎng)期貸款規(guī)模達(dá)到了當(dāng)月新增貸款規(guī)模的2.38倍,9月份更是達(dá)到3.41倍,新增貸款長(zhǎng)期化趨勢(shì)非常明顯,這種情況和政府經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃的實(shí)施密切相關(guān),因?yàn)榻^大部分中長(zhǎng)期貸款投向了政府的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和其他投資項(xiàng)目。但是在2010年乃至更長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi),為支持宏觀經(jīng)濟(jì)持續(xù)回升,銀行新增中長(zhǎng)期貸款的規(guī)模必須得以保證,因此,商業(yè)銀行將面臨較為嚴(yán)重的資金流錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)。

從中長(zhǎng)期貸款的部門(mén)流向來(lái)看,中長(zhǎng)期貸款過(guò)多地集中在了企業(yè)部門(mén)。目前,企業(yè)部門(mén)獲得的中長(zhǎng)期貸款占76.2%,從2007年底流向居民部門(mén)的中長(zhǎng)期貸款比重持續(xù)下降,直至2009年二季度之后有所回升。

再觀察企業(yè)和居民消費(fèi)兩個(gè)部類中長(zhǎng)期貸款的占比。首先,居民消費(fèi)性貸款中中長(zhǎng)期貸款占了絕對(duì)的份額,雖然近年來(lái)持續(xù)下降,但仍高達(dá)88%。居民消費(fèi)性貸款主要是住房按揭貸款,其比重如此之高與中國(guó)的消費(fèi)信貸市場(chǎng)的欠發(fā)達(dá)有關(guān),但居民消費(fèi)性貸款如此高比重集中在中長(zhǎng)期貸款尤其是住房按揭貸款上,實(shí)際上大大壓抑了居民的其他消費(fèi)支出。其次,企業(yè)部門(mén)的貸款快速的向中長(zhǎng)期貸款集中。2005年第一季度非金融性公司的貸款中,中長(zhǎng)期貸款只占34.5%,到2009年四季度這一比重上升到了50%。企業(yè)獲取中長(zhǎng)期貸款一般用于固定資產(chǎn)投資和設(shè)備購(gòu)置等,當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于下降周期中時(shí),會(huì)有大量企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難甚至倒閉,企業(yè)部門(mén)貸款中如此高比例的中長(zhǎng)期貸款實(shí)際上增加了銀行體系的風(fēng)險(xiǎn)。

信貸投放集中。觀察中國(guó)固定資產(chǎn)投資中的貸款投向不同行業(yè)的比重發(fā)現(xiàn),中長(zhǎng)期貸款集中配置在制造業(yè)、交通運(yùn)輸行業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、電力燃?xì)夂退纳a(chǎn)和供應(yīng)行業(yè)以及水利環(huán)境公共設(shè)施管理行業(yè),這五大行業(yè)所占的中長(zhǎng)期貸款比重分別為17.1%、20.8%、32.2%、16.7%以及8.1%,共占中長(zhǎng)期貸款的94.8%。如果將交通運(yùn)輸、電力和水的生產(chǎn)以及水利算作基礎(chǔ)設(shè)施和公共投資的話,這部分中長(zhǎng)期貸款占到總的中長(zhǎng)期貸款的45.6%。從我們的分析來(lái)看,中長(zhǎng)期貸款過(guò)度地集中在了公共基礎(chǔ)設(shè)施投資和房地產(chǎn)行業(yè),這本身就極大地提升了中長(zhǎng)期貸款的風(fēng)險(xiǎn)。

中國(guó)銀行體系中中長(zhǎng)期貸款比重上升過(guò)快,與存款期限匹配性差,同時(shí),中長(zhǎng)期貸款過(guò)度集中地投向基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和房地產(chǎn)行業(yè),這些都系統(tǒng)性地提高了商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn),也制約了下一年度中長(zhǎng)期貸款份額的上升空間。反思中長(zhǎng)期貸款過(guò)度集中的投放特征,實(shí)際上集中體現(xiàn)了中國(guó)經(jīng)濟(jì)當(dāng)前的增長(zhǎng)模式的風(fēng)險(xiǎn)。

中國(guó)經(jīng)濟(jì)雖然呈現(xiàn)了高速的增長(zhǎng),但我們的增長(zhǎng)過(guò)度依賴投資,過(guò)度依賴房地產(chǎn)行業(yè),這都系統(tǒng)性地提高了中國(guó)經(jīng)濟(jì)面臨的風(fēng)險(xiǎn),而且增長(zhǎng)速度越快,風(fēng)險(xiǎn)就越大。同時(shí),中國(guó)目前間接融資規(guī)模過(guò)大的金融結(jié)構(gòu)也使得中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上轉(zhuǎn)移到了中國(guó)的商業(yè)銀行體系,直接的表現(xiàn)就是我們上述提到的中長(zhǎng)期貸款在整個(gè)貸款中的占比過(guò)高,中長(zhǎng)期貸款投向過(guò)度集中。因此,要系統(tǒng)性地降低中長(zhǎng)期貸款的風(fēng)險(xiǎn),依靠金融監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管是不夠的,也是無(wú)法實(shí)現(xiàn)的,最終的轉(zhuǎn)變還有賴于中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式的轉(zhuǎn)變。

貸款主體“親政府化”,政府融資平臺(tái)貸款激增,地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱現(xiàn)

在貸款向市政建設(shè)、公共事業(yè)項(xiàng)目集中的同時(shí),貸款主體自2008年末和整個(gè)2009年表現(xiàn)出兩大特點(diǎn):一是貸款主體向國(guó)有大型客戶集中,二是2009年以來(lái)的新增貸款中的主要投向之一就是地方政府融資平臺(tái)所支持的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目。由于當(dāng)前國(guó)內(nèi)信貸業(yè)務(wù)具有的較高收益能力以及國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型仍處于起步階段,因此各商業(yè)銀行對(duì)于信貸市場(chǎng)的爭(zhēng)奪非常激烈,信貸市場(chǎng)占比仍是衡量商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)地位的核心指標(biāo)之一。在中央適度寬松貨幣政策背景下,商業(yè)銀行自然不能錯(cuò)過(guò)通過(guò)信貸擴(kuò)張改變競(jìng)爭(zhēng)地位的機(jī)遇。政府融資平臺(tái)一方面具有政府信用背景,另一方面,融資平臺(tái)涉及的工程中不少是地方的重點(diǎn)項(xiàng)目和投資熱點(diǎn),所以加大對(duì)政府主導(dǎo)的融資平臺(tái)貸款就成為銀行必然的選擇。

銀行貸款集中投向大國(guó)企

盡管國(guó)家一再?gòu)?qiáng)調(diào)向中小客戶傾斜,但是出于對(duì)規(guī)模、成本和資產(chǎn)質(zhì)量的考慮,大部分商業(yè)銀行仍把信貸資金向大客戶集中。從各大銀行2009年年報(bào)數(shù)據(jù)可以看出,華夏、廣發(fā)、深發(fā)展、興業(yè)、民生、恒豐、浙商的客戶集中度都比較高,其中廣發(fā)在圖11中比較顯眼,單一客戶貸款比率達(dá)到了10.21%,最大十家客戶貸款比率達(dá)到了56.43%,全都超過(guò)了監(jiān)管要求,貸款集中性風(fēng)險(xiǎn)較高。

從本次投資增長(zhǎng)的結(jié)構(gòu)來(lái)看,國(guó)有企業(yè)投資大幅增加,相反,民營(yíng)企業(yè)及有限責(zé)任公司的投資反而出現(xiàn)下滑,因此貸款集中度大幅增加。政府主導(dǎo)型的經(jīng)濟(jì)政策、政府刺激計(jì)劃,短期內(nèi)在應(yīng)對(duì)危機(jī)上確實(shí)能夠取得一定成效;但政府投資主導(dǎo)的大規(guī)模經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃如果操作失當(dāng)也可能蘊(yùn)含著較大的系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)。來(lái)自政府部門(mén)的投資需求具有不可持續(xù)性,如果居民部門(mén)作為最終消費(fèi)者其收入在總體經(jīng)濟(jì)中的份額不斷下降,需求和供給最終將無(wú)法平衡。從這個(gè)角度看,當(dāng)前的政府投資能不能帶動(dòng)私人部門(mén)的投資、能不能切實(shí)轉(zhuǎn)化為居民的收入和消費(fèi),將成為政府經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃成敗的關(guān)鍵。

目前我國(guó)所實(shí)施的反周期政策在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)能夠拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),一旦經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇,新一輪的宏觀調(diào)控就將再次擠壓過(guò)剩產(chǎn)能,并導(dǎo)致嚴(yán)重的銀行呆壞賬風(fēng)險(xiǎn)。20世紀(jì)90年代經(jīng)濟(jì)下滑時(shí)期銀行信貸急劇擴(kuò)張之后所引發(fā)銀行不良貸款率高企,可謂前車之鑒。

地方政府過(guò)度融資把銀行引入風(fēng)險(xiǎn)境地

2009年大規(guī)模的經(jīng)濟(jì)刺激政策,成了各級(jí)地方政府?dāng)U大融資、投資的重要機(jī)遇期。2009年地方融資平臺(tái)的借貸規(guī)模猛增2倍以上,即目前地方政府的債務(wù)規(guī)模,大部分是在過(guò)去一年形成的。大規(guī)模的投資拉動(dòng)可能導(dǎo)致地方政府對(duì)商業(yè)銀行的信貸干預(yù)問(wèn)題越來(lái)越突出,而與之相聯(lián)系的道德風(fēng)險(xiǎn)將嚴(yán)重侵蝕商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量。來(lái)自中國(guó)監(jiān)管部門(mén)的資料顯示,2009年末,中國(guó)各級(jí)地方政府通過(guò)超過(guò)3000多家融資平臺(tái)獲取的各項(xiàng)銀行貸款余額已經(jīng)累計(jì)7.38萬(wàn)億元,其中2009年新增投放3.05萬(wàn)億元,融資平臺(tái)貸款余額占到了各行一般貸款余額較大的比例,如圖12,2009年末光大銀行平臺(tái)貸款余額占到了一般貸款余額的33.1%,興業(yè)銀行為29.4%,平臺(tái)貸款集中度比較高。地方政府在投融資沖動(dòng)下,基本沒(méi)有考慮本級(jí)政府實(shí)際可承受能力。由于地方政府貸款建設(shè)的項(xiàng)目,大都不直接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益,無(wú)法用項(xiàng)目本身產(chǎn)生的效益來(lái)歸還銀行貸款,要用當(dāng)?shù)乇炯?jí)政府未來(lái)的財(cái)政收入來(lái)歸還。巨大的還款壓力對(duì)一些相對(duì)財(cái)力較弱的地方政府而言是一個(gè)很大的負(fù)擔(dān)。

地方政府融資平臺(tái)對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生諸多影響,引發(fā)各種風(fēng)險(xiǎn)因素。短期來(lái)說(shuō),由于投資和信貸政策的收緊,地方政府的一些投資項(xiàng)目可能難以繼續(xù)融資,從而導(dǎo)致工程爛尾,進(jìn)而造成銀行的壞賬;中長(zhǎng)期來(lái)說(shuō),地方政府融來(lái)的資金主要投向了基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),這類投資一般都有回收期長(zhǎng)而且低收益甚至無(wú)收益的特點(diǎn),即項(xiàng)目本身的還款能力相當(dāng)弱,主要靠財(cái)政收入償還,而地方財(cái)政收入又是不穩(wěn)定的,不僅對(duì)經(jīng)濟(jì)周期敏感,而且因土地收入已占20%以上,直接受著房地產(chǎn)市場(chǎng)冷熱的影響。此外,極端情況下,某些地方政府違約的可能性也不能排除,因?yàn)榻甑胤秸^普遍的以財(cái)政對(duì)借貸進(jìn)行擔(dān)保的做法,嚴(yán)格地說(shuō)在法律上是無(wú)效的。這些情況有可能成為銀行體系信貸質(zhì)量方面的長(zhǎng)期隱患。

多數(shù)銀行平臺(tái)貸款增量集中度超過(guò)25%,興業(yè)銀行平臺(tái)貸款增量集中度超過(guò)60%,比較突出。如此高的集中度可能會(huì)提升銀行未來(lái)的不良貸款率,進(jìn)而影響盈利。地方融資平臺(tái)貸款多為中長(zhǎng)期的基建類貸款,而建設(shè)周期通常長(zhǎng)達(dá)2〜3年,因此在隨后兩年有進(jìn)一步融資需求,當(dāng)償還本金高峰來(lái)臨時(shí),融資平臺(tái)不良貸款對(duì)銀行業(yè)2012〜2014年的盈利將產(chǎn)生較大的影響。按照中金公司的估算,融資平臺(tái)貸款余額將在目前7.38萬(wàn)億元的基礎(chǔ)上進(jìn)一步上升,后續(xù)貸款約為2萬(wàn)億〜3萬(wàn)億元,直到2011年達(dá)到峰值,為9.8萬(wàn)億元,之后逐步回落,2014年為4.9萬(wàn)億元,接近于2008年底的水平。從2012年起償還本金的金額顯著上升,2013年達(dá)到峰值,為2.3萬(wàn)億元。假設(shè)2013年融資平臺(tái)貸款的不良率為3.36%,關(guān)注類貸款比率為13.45%,商業(yè)銀行對(duì)不良貸款撥備比例為100%,對(duì)關(guān)注類貸款撥備比例為5%,則2013年融資平臺(tái)不良貸款和關(guān)注類貸款將分別達(dá)到2359億元和9437億元。如果商業(yè)銀行將這些不良貸款在2010〜2012年提前撥備,則需撥備2831億元,相當(dāng)于銀行業(yè)2010〜2012年撥備前利潤(rùn)的6.6%,對(duì)銀行業(yè)2010〜2012年凈利潤(rùn)的影響為7.9%。如果累計(jì)超過(guò)地方政府償債率警戒線的還本付息金額全部變?yōu)椴涣假J款的假設(shè),對(duì)銀行業(yè)2010〜2012年凈利潤(rùn)的最大影響為33.1%之間(如表2)。

房地產(chǎn)信貸激增,房地產(chǎn)及與之相連的個(gè)人住房按揭貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)不容忽視

2009年以來(lái),房地產(chǎn)市場(chǎng)明顯回暖,商品房銷售面積和銷售額都比往年有大幅的增加(如圖14),與房地產(chǎn)相關(guān)的銀行信貸規(guī)模也在大幅上升。一直以來(lái),房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的主要資金來(lái)源于銀行信貸(自2006年以來(lái)銀行貸款在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金來(lái)源中平均達(dá)到21%)。截至2009年底商業(yè)銀行發(fā)放的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款余額達(dá)到2.52萬(wàn)億元,占全部貸款余額的6.32%,同比增長(zhǎng)29.75%。2009年新增房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款5796億元,占各項(xiàng)新增人民幣貸款的6.02%。2009年房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)市場(chǎng)顯示出比2007年更火爆的狀況。與房地產(chǎn)景氣度同向發(fā)展的是個(gè)人住房按揭貸款。隨著房地產(chǎn)市場(chǎng)的回暖,個(gè)人住房按揭貸款也出現(xiàn)了突飛猛進(jìn)的增長(zhǎng)。截至2009年底,住房個(gè)貸余額達(dá)到4.76萬(wàn)億元,占全部貸款余額的11.91%,同比增長(zhǎng)41%;新增個(gè)人住房貸款1.4萬(wàn)億元,占新增人民幣貸款的14.5%。

金融過(guò)度支持有可能會(huì)激化房地產(chǎn)業(yè)危機(jī),特別是長(zhǎng)期寬松的信貸政策,過(guò)低的利率政策會(huì)不斷刺激房地產(chǎn)的投資性需求,增加房地產(chǎn)的消費(fèi)性需求。從各國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)展情況來(lái)看,房?jī)r(jià)上漲,繼而出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),基本都與銀行的進(jìn)入支持密切相關(guān),特別是房?jī)r(jià)短期內(nèi)快速飆升,基本上都是銀行金融支持的結(jié)果?？梢?jiàn),銀行信貸的非理性擴(kuò)張和收縮會(huì)嚴(yán)重影響房地產(chǎn)資金供應(yīng),致使各種投機(jī)行為愈演愈烈,不斷堆積金融風(fēng)險(xiǎn),給房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)埋下隱患,引發(fā)一連串連鎖反應(yīng)。

當(dāng)前我國(guó)房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為信用風(fēng)險(xiǎn),主要體現(xiàn)在土地儲(chǔ)備貸款、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款等三個(gè)方面:第一,土地儲(chǔ)備貸款存在隱性風(fēng)險(xiǎn)。1997〜2009年隨著我國(guó)房地產(chǎn)的快速發(fā)展,房地產(chǎn)土地開(kāi)發(fā)面積也在快速增長(zhǎng),但土地購(gòu)置面積一直大于開(kāi)發(fā)面積,造成大量土地閑置。而這些閑置土地大量囤積在部分土地開(kāi)發(fā)商和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商手中,占用了大量的資金。第二,銷售的不確定性使房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款面臨極大風(fēng)險(xiǎn),經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期銷售猛增,一旦經(jīng)濟(jì)衰退銷量會(huì)大幅下滑。以2008年為例,房地產(chǎn)市場(chǎng)的突出表現(xiàn)是銷售非常低迷,銷售面積、銷售金額全部下降。開(kāi)發(fā)商銷售不暢,資金回籠減緩,資金鏈趨于緊張,現(xiàn)金流量情況惡化,短期償債能力下降。由于房地產(chǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款風(fēng)險(xiǎn)有一定的滯后性,其中蘊(yùn)含的潛在風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。第三,高房?jī)r(jià)收入比使個(gè)人住房消費(fèi)信貸違約風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)始上升。房?jī)r(jià)收入比是指房屋總價(jià)與居民家庭年收入的比值。以2009年北京房產(chǎn)均價(jià)13224元和城鎮(zhèn)居民平均可支配收入26378元為例,一個(gè)三口之家,兩個(gè)成人的全部年收入來(lái)購(gòu)買一套90平米的房子需要22年,購(gòu)買一套80平米的房子需要20年,購(gòu)買一套70平米的房子需要17年。當(dāng)然隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速增長(zhǎng),城鎮(zhèn)居民的可支配收入也在迅速增長(zhǎng),可能居民房?jī)r(jià)收入比會(huì)隨著收入的增長(zhǎng)而下降,但目前高企的高房?jī)r(jià)收入比也在一定程度上形成了對(duì)未來(lái)購(gòu)買力的透支,使得個(gè)人住房消費(fèi)信貸潛在的違約風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。

“脫媒”壓力下銀行理財(cái)產(chǎn)品瘋長(zhǎng),資產(chǎn)表外化潛藏風(fēng)險(xiǎn)

隨著金融改革的深入,資本市場(chǎng)越來(lái)越成為資金融通的重要渠道,對(duì)傳統(tǒng)的銀行經(jīng)營(yíng)帶來(lái)挑戰(zhàn),銀行存款減少,分流向資本市場(chǎng)的脫媒現(xiàn)象愈演愈烈,居民和企業(yè)對(duì)于銀行的依賴程度越來(lái)越低。面對(duì)脫媒的壓力,銀行不得不尋找新業(yè)務(wù)途徑,而理財(cái)業(yè)務(wù)從2004年上市后就成為各行競(jìng)相角逐的市場(chǎng)。2006〜2008年間,銀行理財(cái)產(chǎn)品發(fā)售數(shù)量一路上漲,到2009年更達(dá)到了7566款,募集資金達(dá)到了5萬(wàn)億元,2010年1〜4月信托理財(cái)產(chǎn)品發(fā)行規(guī)模高達(dá)1.88萬(wàn)億元,銀行理財(cái)業(yè)務(wù)呈現(xiàn)“井噴”式發(fā)展。

在人民幣理財(cái)產(chǎn)品的初創(chuàng)期,投資方向基本為銀行間國(guó)債、央行票據(jù)、貨幣市場(chǎng)基金等固定收益工具。在風(fēng)險(xiǎn)管理方面,與初期的外幣理財(cái)產(chǎn)品相比,人民幣理財(cái)產(chǎn)品則更為規(guī)范,客戶資金與銀行自有資金相互隔離。應(yīng)該說(shuō),這一時(shí)期的理財(cái)產(chǎn)品屬于商業(yè)銀行熟悉、專注并具有傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)的領(lǐng)域,依靠銀行自身的平臺(tái)就可以完成產(chǎn)品銷售、資產(chǎn)配置、投資決策、清算分配等職能。

此后,由于銀行間債券市場(chǎng)利率的走低以及資本市場(chǎng)的走強(qiáng),商業(yè)銀行紛紛探索新的理財(cái)產(chǎn)品運(yùn)作模式。一是借助信托平臺(tái)進(jìn)入股票市場(chǎng)、產(chǎn)業(yè)投資市場(chǎng)。銀行通過(guò)與信托公司合作,將理財(cái)資金委托給信托公司,信托公司則以自己的名義,進(jìn)行股票和實(shí)業(yè)投資。在這種投資路徑打通后,理財(cái)產(chǎn)品形式上的創(chuàng)新層出不窮,比如新股申購(gòu)、信托收益權(quán)轉(zhuǎn)讓以及由債券、股票、信托融資等產(chǎn)品組合而成的資產(chǎn)配置產(chǎn)品等。二是與外資金融機(jī)構(gòu)合作推出結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品,實(shí)現(xiàn)覆蓋全球市場(chǎng)的投資管理。尤其是QDII的推出,打通了人民幣海外投資的通道,擴(kuò)大了資源配置的半徑,理財(cái)市場(chǎng)上出現(xiàn)了大量與利率、匯率、股指掛鉤的產(chǎn)品。

自2008年二季度開(kāi)始,風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低、收益相對(duì)穩(wěn)定的信托貸款類產(chǎn)品大幅增加,占主導(dǎo)地位。進(jìn)入2009年三季度以后,一系列緊縮資金流動(dòng)性的宏觀政策讓銀行“錢包”收緊,加息即通脹預(yù)期又讓投資者對(duì)存款缺乏興趣,銀信合作理財(cái)產(chǎn)品大幅增加,并保持快速增長(zhǎng),2009年11月銀信合作理財(cái)產(chǎn)品發(fā)行規(guī)模達(dá)到了1600億元。其中,國(guó)有和股份制商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的市場(chǎng)份額占全部理財(cái)產(chǎn)品市場(chǎng)的80%左右。在信貸規(guī)模緊縮時(shí)期,商業(yè)銀行借助信托平臺(tái)實(shí)現(xiàn)了對(duì)企業(yè)的變相貸款,通過(guò)與信托公司的合作,盤(pán)活了存量貸款或分流了增量貸款,間接地使信貸規(guī)模得以擴(kuò)大。據(jù)了解,多家開(kāi)發(fā)商直接走貸款通道屢屢受阻,很多銀行通過(guò)信托貸款的方式,用理財(cái)產(chǎn)品將資金引到房地產(chǎn)領(lǐng)域。這已成為不少銀行貸款以外盈利的重要方式,也成為開(kāi)發(fā)商曲線獲得間接融資的重要手段。

此外,銀信合作理財(cái)也成為銀行間信貸騰挪的手段。2010年對(duì)信貸投放節(jié)奏控制嚴(yán)格,四個(gè)季度的比例基本控制為3∶3∶2∶2,因此銀行必須對(duì)信貸投放做好充分計(jì)劃,比如有哪些信貸馬上要發(fā)放,有哪些資金可以回收,碰到額度緊張時(shí),就會(huì)向總行申請(qǐng)進(jìn)行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。不過(guò),除了額度控制的因素外,銀行還可以進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整?，F(xiàn)在信貸利率較高,所以一般轉(zhuǎn)移出去的信貸利率會(huì)比較低,比如下浮10%,這樣銀行就可以用騰挪出的信貸額度投向利率較高的信貸。

部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)為規(guī)避資本監(jiān)管、計(jì)提撥備等要求,通過(guò)設(shè)計(jì)發(fā)行信貸資產(chǎn)類理財(cái)產(chǎn)品,將存量貸款、新增貸款等轉(zhuǎn)出表外。雖然貸款已轉(zhuǎn)出資產(chǎn)負(fù)債表,銀行依然承擔(dān)貸后管理、到期收回等實(shí)質(zhì)上的法律責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn),卻因此減少資本要求,并逃避相應(yīng)的準(zhǔn)備金計(jì)提。不容忽視的是,一旦理財(cái)產(chǎn)品未來(lái)出現(xiàn)支付風(fēng)險(xiǎn),銀行就會(huì)對(duì)企業(yè)給予貸款支持。這樣看似風(fēng)險(xiǎn)低的表外融資立即轉(zhuǎn)為表內(nèi),構(gòu)成商業(yè)銀行的一大隱形風(fēng)險(xiǎn)。盡管理財(cái)產(chǎn)品背后的運(yùn)作采取銀信合作模式,但客戶在很大程度上仍將其視為銀行行為,因此一旦信托公司不按照信托協(xié)議管理、運(yùn)用信托資金而出現(xiàn)問(wèn)題,銀行則會(huì)面臨極大的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

可以看到,銀行理財(cái)在我國(guó)仍處于粗放式發(fā)展的初級(jí)階段,產(chǎn)品同質(zhì)化、大眾化特征較為突出,部分銀行在理財(cái)業(yè)務(wù)上一味追求業(yè)務(wù)規(guī)模而忽視風(fēng)險(xiǎn)管理。例如產(chǎn)品研發(fā)上,未能按照利益和風(fēng)險(xiǎn)適應(yīng)性原則設(shè)計(jì)產(chǎn)品,沒(méi)有從資產(chǎn)配置的角度進(jìn)行投資組合,沒(méi)有運(yùn)用科學(xué)合理的測(cè)算方法預(yù)測(cè)收益率;在產(chǎn)品銷售上,沒(méi)有進(jìn)行客戶風(fēng)險(xiǎn)偏好評(píng)估或評(píng)估流于形式,沒(méi)有準(zhǔn)確了解客戶財(cái)務(wù)狀況、投資目的、投資經(jīng)驗(yàn)及風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知和承受能力;在風(fēng)險(xiǎn)管理上,沒(méi)有設(shè)置科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)并建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制體系。

然而,從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看,理財(cái)業(yè)務(wù)將會(huì)隨著國(guó)內(nèi)居民財(cái)富迅速擴(kuò)張而產(chǎn)生巨大的需求,也與商業(yè)銀行多元化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略相符,因此具有廣闊的發(fā)展空間,商業(yè)銀行根據(jù)自身理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的特點(diǎn)建立與完善理財(cái)業(yè)務(wù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和管理體系具有特別重要的意義。

寬貨幣、緊信貸下催生債券市場(chǎng)泡沫,銀行體系集聚巨大利率風(fēng)險(xiǎn)

“寬貨幣、緊信貸”是2009年下半年到現(xiàn)在金融運(yùn)行的主要特點(diǎn),具體表現(xiàn)為:貨幣供給較為寬松,人民幣貸款則持續(xù)收縮;銀行資產(chǎn)非貸款化傾向加劇,大量銀行資金涌入債券市場(chǎng)。由于貨幣不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性緊縮,政府主要通過(guò)行政手段管理宏觀問(wèn)題,寬貨幣、緊信貸下銀行體系孕育著巨大的利率風(fēng)險(xiǎn)。

外匯占款投放過(guò)多導(dǎo)致“寬貨幣”,銀行資金面寬裕。外匯占款是我國(guó)當(dāng)前貨幣投放的主要渠道。我們可以根據(jù)央行編制的“貨幣當(dāng)局資產(chǎn)負(fù)債表”分析貨幣的投放情況?！柏泿女?dāng)局資產(chǎn)負(fù)債表”的資產(chǎn)方有:國(guó)外資產(chǎn)及國(guó)內(nèi)信貸。負(fù)債方則是儲(chǔ)備貨幣、發(fā)行債券和政府存款。通過(guò)考察2009年以來(lái)“貨幣當(dāng)局資產(chǎn)負(fù)債表”,我們發(fā)現(xiàn)在國(guó)外凈資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重則一直上升。如圖16,2009年12月,國(guó)外凈資產(chǎn)占比已經(jīng)達(dá)到82%,這個(gè)趨勢(shì)一直保持到現(xiàn)在。這說(shuō)明,隨著國(guó)內(nèi)信貸收縮,銀行體系購(gòu)買外匯資產(chǎn)并相應(yīng)投放外匯占款已經(jīng)成為當(dāng)前貨幣投放的主要渠道。

我國(guó)現(xiàn)行的匯率形成機(jī)制是“以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)的、有管理的浮動(dòng)匯率制度”,同時(shí)在“經(jīng)常項(xiàng)目可兌換,資本項(xiàng)目外匯管理”的框架下實(shí)行銀行結(jié)售匯制度。在結(jié)售匯制度下,為保持人民幣匯率水平的穩(wěn)定,銀行不得不大量收購(gòu)居民和企業(yè)的外匯。只要國(guó)際收支雙順差穩(wěn)定擴(kuò)大,企業(yè)、居民不斷結(jié)售匯,銀行就要不斷收購(gòu)?fù)鈪R資產(chǎn),發(fā)放本幣。

常規(guī)貨幣政策失靈,政府通過(guò)緊縮信貸的方式調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)。受制于現(xiàn)行的匯率制度和與之相適應(yīng)的外匯管理制度,外匯占款持續(xù)增加,給銀行體系帶來(lái)了大量的流動(dòng)性,也同時(shí)提高了銀行信貸投放的能力,促成了2009年銀行信貸猛增。到下半年,政府當(dāng)局已經(jīng)意識(shí)到了流動(dòng)性過(guò)剩對(duì)于宏觀經(jīng)濟(jì)的危險(xiǎn)性,宏觀調(diào)控開(kāi)始轉(zhuǎn)向。

然而,常規(guī)的貨幣政策工具難以達(dá)到引導(dǎo)信貸均衡投放的效果。盡管央行可以通過(guò)央行票據(jù)進(jìn)行對(duì)沖銀行過(guò)剩流動(dòng)性,但隨著央票發(fā)行規(guī)模的不斷擴(kuò)大,對(duì)沖效果正在不斷減弱,而且,龐大的央票發(fā)行規(guī)模也給人民銀行帶來(lái)了巨大的利息支出成本。除發(fā)行央行票據(jù)外,人民銀行還可以通過(guò)調(diào)高銀行法定存款準(zhǔn)備金率來(lái)達(dá)到鎖定銀行過(guò)剩流動(dòng)性的目的,而在過(guò)去很長(zhǎng)一段時(shí)間里,法定存款準(zhǔn)備金率也的確在這方面發(fā)揮了重要的作用。不過(guò),法定存款準(zhǔn)備金率的調(diào)整始終會(huì)有一個(gè)上限,在目前已經(jīng)高達(dá)16%的水平上,進(jìn)一步的政策空間還有多大,并不十分清楚。而且,更重要的是,即使是在目前如此高的法定存款準(zhǔn)備金率下,銀行機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性依然充裕,2009年末,銀行業(yè)整體的超額準(zhǔn)備金率仍維持在3%左右。另外一個(gè)重要的貨幣政策工具――利率調(diào)整,或許可以在緩解通貨膨脹預(yù)期方面起到一定作用,但對(duì)于信貸投放所能起的影響比較微弱。而且,在目前經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇前景尚不確定的情況下,貿(mào)然的大幅升息恐怕還會(huì)產(chǎn)生一些負(fù)面影響。

由以上分析看來(lái),常規(guī)性的貨幣政策很難實(shí)現(xiàn)引導(dǎo)貨幣信貸均衡投放的效果,資本充足率監(jiān)管的強(qiáng)化和窗口指導(dǎo)、直接控制信貸規(guī)模等銀行信貸緊縮手段發(fā)揮了主導(dǎo)作用。從2009年以來(lái),監(jiān)管當(dāng)局在提高對(duì)銀行資本充足率要求的同時(shí),也加強(qiáng)了對(duì)資本結(jié)構(gòu)以及計(jì)算方法的管理。這一措施,在一定程度上強(qiáng)化了資本約束,對(duì)銀行信貸能力形成了很大的制約。其次則是通過(guò)窗口指導(dǎo),對(duì)各行實(shí)行貸款限額控制,從而直接控制銀行信貸規(guī)模。

寬貨幣緊信貸下大量資金涌入債券市場(chǎng),銀行業(yè)積聚利率風(fēng)險(xiǎn)。在人民幣流動(dòng)性總體較為寬松、貸款增速受限的情況下,銀行資產(chǎn)非貸款傾向加強(qiáng),尤其是一些規(guī)模較大的城市商業(yè)銀行為了提高資金運(yùn)用效率,加大人民幣債券投資力度,把大量資金投資投向國(guó)債及央票。以廣州銀行為例,2009年投資收益占到營(yíng)業(yè)收入的一半以上,投資收益全部來(lái)源于債券投資利息收入。

2010年年初以來(lái)中國(guó)債市能形成一波牛市,便拜賜于“寬貨幣、緊信貸”的杰作。三年期央票2.7%的利息率,認(rèn)購(gòu)率居然達(dá)到了兩倍。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看,“寬貨幣、緊信貸”的格局將會(huì)存在很長(zhǎng)一段時(shí)間,銀行的資金必然需要尋找出路,債券投資的配置壓力很大,造成眾多資金積壓在貨幣市場(chǎng)和債券市場(chǎng),使得債券市場(chǎng)收益率節(jié)節(jié)走低,并且我國(guó)市場(chǎng)收益率有近一步走低的趨勢(shì)。

由于短期利率尚未市場(chǎng)化,長(zhǎng)期利率又受銀行信貸政策變化的影響而失真,使當(dāng)前國(guó)內(nèi)債券市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)在價(jià)格上得不到真實(shí)反映。目前中國(guó)利率尚未市場(chǎng)化,法定利率和市場(chǎng)利率都還未充分反映未來(lái)的通脹風(fēng)險(xiǎn),然而隨著生產(chǎn)成本上升向消費(fèi)物價(jià)的傳導(dǎo)使通脹在未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)有較大機(jī)會(huì)持續(xù)上行。并且實(shí)際利率在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)較大幅度地體現(xiàn)為負(fù)時(shí),法定利率和市場(chǎng)利率最終將不可避免地上升。利率上行必然對(duì)銀行的資產(chǎn)價(jià)格帶來(lái)影響,如果管理不當(dāng)會(huì)造成銀行業(yè)巨大的利率風(fēng)險(xiǎn)。因此,通脹趨勢(shì)及其背后的利率變化風(fēng)險(xiǎn)將是近期銀行業(yè)的擔(dān)憂所在。目前中國(guó)債券定價(jià)對(duì)通脹的麻木,在一定程度上沒(méi)有完全體現(xiàn)未來(lái)的利率風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行要未雨綢繆,防患未然,對(duì)長(zhǎng)期利率飆升帶來(lái)的沖擊有所準(zhǔn)備。

2010年商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型拐點(diǎn)

2010是中國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型年,也是銀行業(yè)轉(zhuǎn)型拐點(diǎn)。隨著全球經(jīng)濟(jì)金融一體化和我國(guó)經(jīng)濟(jì)金融體制改革的不斷深化,國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展面臨新的市場(chǎng)發(fā)展環(huán)境。如何順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展要求,加快推進(jìn)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型,提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,進(jìn)而提高盈利能力和運(yùn)營(yíng)水平是銀行業(yè)當(dāng)前迫切需要解決的問(wèn)題。

加快發(fā)展非資產(chǎn)業(yè)務(wù)和零售業(yè)務(wù),走資本集約化發(fā)展道路

中國(guó)的銀行在高速發(fā)展中基本經(jīng)歷著融資、擴(kuò)張、再融資這種傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)模式,對(duì)資本消耗甚巨,使得資本稀缺性日益突出,成為制約銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的瓶頸。金融危機(jī)后,監(jiān)管當(dāng)局對(duì)資本的質(zhì)量要求越來(lái)越高,對(duì)資本的約束也越來(lái)越嚴(yán)格,銀行將面臨更勝以往的資本壓力。在這一背景下,銀行業(yè)發(fā)展資本消耗少、盈利水平高的零售業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù),經(jīng)營(yíng)方式由外延粗放型轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)涵集約型,提高中間業(yè)務(wù)貢獻(xiàn)度是我國(guó)大型商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)內(nèi)含價(jià)值增長(zhǎng)的內(nèi)在需求。能否通過(guò)加快發(fā)展非資產(chǎn)業(yè)務(wù)和零售業(yè)務(wù),進(jìn)而加快轉(zhuǎn)變以批發(fā)性信貸業(yè)務(wù)為主導(dǎo)的傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式,以及以利差收入為主導(dǎo)的傳統(tǒng)盈利模式,成功實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型,對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō),是生死攸關(guān)的戰(zhàn)略選擇。

2009年10月,招商銀行行長(zhǎng)馬蔚華對(duì)外界表示,招商銀行的發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入第二次轉(zhuǎn)型階段。招行的二次轉(zhuǎn)型是以降低資本消耗、提高貸款定價(jià)、控制財(cái)務(wù)成本、增加價(jià)值客戶、確保風(fēng)險(xiǎn)可控為目標(biāo),通過(guò)繼續(xù)推進(jìn)并深化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整,促進(jìn)經(jīng)營(yíng)方式向內(nèi)涵集約化轉(zhuǎn)變,保證盈利的持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng),不斷鞏固和發(fā)展招行的核心競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí),招行提出了相應(yīng)的競(jìng)爭(zhēng)策略:集中力量發(fā)展零售銀行、中小企業(yè)貸款和非利息收入這三塊業(yè)務(wù),推進(jìn)以低資本消耗的方式來(lái)發(fā)展業(yè)務(wù),擴(kuò)大低資本風(fēng)險(xiǎn)、高收益業(yè)務(wù)的規(guī)模,并且提高貸款的定價(jià)能力和非利息收入的比重。事實(shí)上,招商銀行“二次轉(zhuǎn)型”要解決的問(wèn)題并非招行所獨(dú)有,而是所有規(guī)模擴(kuò)張中的銀行或遲或早都要面對(duì)的問(wèn)題。

國(guó)際大型銀行在10年前就基本完成了從批發(fā)業(yè)務(wù)向零售業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型,業(yè)務(wù)增長(zhǎng)的動(dòng)力不是資產(chǎn)業(yè)務(wù)而是非資產(chǎn)業(yè)務(wù)、不是批發(fā)業(yè)務(wù)而是零售業(yè)務(wù)。例如,花旗銀行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)主要包括全球零售銀行業(yè)務(wù)(消費(fèi)者金融)、公司與投行、全球財(cái)富管理三大類,其中零售銀行與投行業(yè)務(wù)起決定作用,利潤(rùn)貢獻(xiàn)度占比超過(guò)8成。美國(guó)銀行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)包括全球消費(fèi)與小企業(yè)銀行業(yè)務(wù)、公司與投資銀行業(yè)務(wù),股權(quán)投資及其他業(yè)務(wù)等四大類,其中前兩項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)盈虧起決定作用,利潤(rùn)占比高達(dá)70%以上。匯豐銀行則形成了個(gè)人金融、私人銀行、商業(yè)銀行以及公司、投行和市場(chǎng)四大類主營(yíng)業(yè)務(wù)。德意志銀行則全力發(fā)展投資銀行、資本市場(chǎng)、個(gè)人理財(cái)、資產(chǎn)管理、清算交易等新興金融業(yè)務(wù)。我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)近幾年盡管發(fā)展比較快,但是以息差收入為主要收入來(lái)源的盈利模式?jīng)]有得到根本的改變,利息收入仍然占據(jù)全部收入的絕對(duì)比重。2009年,我國(guó)大型商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)占比平均不到10%,最高的中國(guó)銀行為19.82%,但是與國(guó)際大型銀行相比差距很大,未來(lái)有著巨大的增長(zhǎng)空間。

深化組織架構(gòu)改革,提升風(fēng)險(xiǎn)管控水平

組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程是決定業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型成敗的關(guān)鍵性因素,只有內(nèi)部組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型相匹配,才能更好地保證業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型的市場(chǎng)效率。國(guó)際主流商業(yè)銀行組織架構(gòu)模式以事業(yè)部制居多,通過(guò)扁平式、矩陣式、網(wǎng)絡(luò)型等組織形勢(shì)替代傳統(tǒng)的科層組織,呈現(xiàn)出“大總行、大部門(mén)、小分行”的特點(diǎn),其優(yōu)點(diǎn)在于成本費(fèi)用大幅降低,工作效率、服務(wù)質(zhì)量、客戶滿意度大大提高,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力明顯增強(qiáng)。我國(guó)銀行業(yè)應(yīng)該積極借鑒國(guó)際主流商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn),改革“三級(jí)管理、一級(jí)經(jīng)營(yíng)”的“金字塔”式的組織結(jié)構(gòu),縮短運(yùn)營(yíng)管理層次,提高市場(chǎng)響應(yīng)速度,提升組織效率。

目前,國(guó)內(nèi)許多中小股份制商業(yè)銀行都在加快這方面的轉(zhuǎn)型,如民生銀行對(duì)私業(yè)務(wù)和對(duì)公業(yè)務(wù)已經(jīng)開(kāi)始事業(yè)部制管理。民生銀行公司業(yè)務(wù)事業(yè)部制改革的核心,就是把高風(fēng)險(xiǎn)的公司業(yè)務(wù)從總行――分行――支行“三級(jí)經(jīng)營(yíng)、三級(jí)管理”的體制改革為事業(yè)部“一級(jí)經(jīng)營(yíng)、一級(jí)管理”的體制,通過(guò)實(shí)施專業(yè)化評(píng)審、進(jìn)行專業(yè)化營(yíng)銷和組建專業(yè)化團(tuán)隊(duì)來(lái)全面提升對(duì)客戶的專業(yè)化服務(wù)能力和水平,從而有效地控制風(fēng)險(xiǎn)、提高收益。事業(yè)部制在業(yè)務(wù)線內(nèi)部,減少了協(xié)調(diào)成本,強(qiáng)化了決策和上級(jí)對(duì)下級(jí)的業(yè)務(wù)支持,能夠形成區(qū)域優(yōu)勢(shì)和快速反應(yīng);在業(yè)務(wù)線內(nèi)部有利于產(chǎn)品創(chuàng)新、產(chǎn)品多元化,有利于改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì),提高產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。另外由于業(yè)務(wù)線從上到下的垂直管理,減少了管理層次和管理環(huán)節(jié),經(jīng)營(yíng)管理的效率得到提高。這樣的安排,體現(xiàn)了以客戶為中心的理念,最重要的是能借助專業(yè)化的團(tuán)隊(duì),延伸服務(wù)鏈條,增加中間業(yè)務(wù)收入。

此外,構(gòu)建與業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型相適應(yīng)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,確保安全穩(wěn)健發(fā)展,對(duì)于銀行經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型具有特別重要的意義。在實(shí)施業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型時(shí),由于業(yè)務(wù)品種、經(jīng)營(yíng)范圍和盈利來(lái)源等出現(xiàn)新的變化,風(fēng)險(xiǎn)控制顯得十分重要。通過(guò)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,切實(shí)強(qiáng)化對(duì)市場(chǎng)、資本、風(fēng)險(xiǎn)、成本和價(jià)值的認(rèn)識(shí),通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)化控制和全方位管理,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型的可持續(xù)發(fā)展。

加快向中小企業(yè)信貸市場(chǎng)的轉(zhuǎn)型

面對(duì)中小企業(yè)市場(chǎng)旺盛的融資需求和大型優(yōu)質(zhì)客戶市場(chǎng)擠壓形勢(shì),銀行業(yè)要逐步轉(zhuǎn)變和淡化傳統(tǒng)的“大戶”戰(zhàn)略,果斷向中小企業(yè)信貸市場(chǎng)轉(zhuǎn)型。中國(guó)勞動(dòng)力相對(duì)富余,短期內(nèi)資本相對(duì)稀缺的要素稟賦結(jié)構(gòu)不會(huì)改變,所以勞動(dòng)密集型生產(chǎn)優(yōu)勢(shì)的中小企業(yè)在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)都將是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要?jiǎng)恿?。中小企業(yè)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體,必然帶來(lái)巨大的物流、資金流,其中隱含著除信貸之外更大的金融業(yè)務(wù)空間。面對(duì)這一基本的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu),銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)努力發(fā)揮為中小企提供金融服務(wù)的靈活性和便利性。

中小銀行應(yīng)該在中小企業(yè)信貸市場(chǎng)發(fā)揮主導(dǎo)作用。城市商業(yè)銀行由于從業(yè)人員本土化、與客戶地域聯(lián)系密切、熟悉客戶資信與經(jīng)營(yíng)狀況,可以對(duì)地方中小企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督,與國(guó)有大銀行相比,能以較低的交易成本達(dá)到有效避免“信息不對(duì)稱”引起的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,可以充分保障放貸資金的安全性和提供服務(wù)的效率。另外,由于城市商業(yè)銀行決策機(jī)制靈活,更能符合中小企業(yè)的融資需要,可以降低雙方的成本而提升價(jià)值,因此城市商業(yè)銀行定位于為中小企業(yè)服務(wù)具有比較優(yōu)勢(shì)。

因此,城商行應(yīng)該充分發(fā)揮自己的特長(zhǎng),集中自己的資源,搞好特色經(jīng)營(yíng),避免與大銀行的同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng),從區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展角度出發(fā),結(jié)合本地區(qū)的區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn),尋找區(qū)域經(jīng)濟(jì)新的增長(zhǎng)點(diǎn),同時(shí)不斷擴(kuò)大自身的發(fā)展空間,實(shí)現(xiàn)與區(qū)域經(jīng)濟(jì)的良性互動(dòng)。也就是說(shuō),城市商業(yè)銀行的定位還應(yīng)當(dāng)是所在的城市,為所在的城市提供金融服務(wù)才是最為核心的競(jìng)爭(zhēng)力。雖然國(guó)家放開(kāi)了城市商業(yè)銀行的地域經(jīng)營(yíng)限制,但城市商業(yè)銀行還是要耐得住這份寂寞,冷靜思考一下自身的優(yōu)勢(shì),不能盲目搞擴(kuò)張。條件成熟的可以適當(dāng)在外地設(shè)立一點(diǎn)分支機(jī)構(gòu),同全國(guó)甚至國(guó)外一些銀行建立業(yè)務(wù)關(guān)系,以便更好地開(kāi)展業(yè)務(wù),但最重要的還要保持在所在城市的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

抓住碳金融發(fā)展機(jī)遇,加大金融創(chuàng)新

面對(duì)氣候環(huán)境變化帶來(lái)的巨大的生存壓力,世界各國(guó)或協(xié)作、或獨(dú)立地采取了相應(yīng)的環(huán)保措施。這必將導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)和金融資源發(fā)生巨大的變化。因此,低碳已經(jīng)不再是一個(gè)模糊的公益性概念,而是一個(gè)潛力難以估量的發(fā)展機(jī)遇。服務(wù)于溫室氣體減排形成的碳交易市場(chǎng)已經(jīng)發(fā)展成為一個(gè)巨大的市場(chǎng)。在歐、美、日等發(fā)達(dá)國(guó)家及地區(qū),包括商業(yè)銀行、投資銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司、基金等在內(nèi)的眾多金融機(jī)構(gòu),目前已經(jīng)成為國(guó)際碳交易市場(chǎng)上的重要參與者,其業(yè)務(wù)范圍已經(jīng)滲透到該市場(chǎng)的各個(gè)交易環(huán)節(jié)。

2005年京都議定書(shū)正式生效后,經(jīng)過(guò)幾年的發(fā)展,碳交易市場(chǎng)已漸趨成熟,出現(xiàn)了參與國(guó)范圍不斷擴(kuò)展,市場(chǎng)結(jié)構(gòu)向多層次深化,財(cái)務(wù)狀況更加復(fù)雜等顯著變化。全球碳交易市場(chǎng)出現(xiàn)了爆炸式的增長(zhǎng)。2007年碳交易量從2006年的16億噸躍升到27億噸,上升了68.75%。成交額的增長(zhǎng)更為迅速。2007年全球碳交易市場(chǎng)價(jià)值達(dá)400億歐元,比2006年的220億歐元上升了81.8%。在全球經(jīng)濟(jì)衰退的2008年,全球碳交易市場(chǎng)依然保持強(qiáng)勁增勢(shì),低碳行業(yè)的收入增長(zhǎng)幅度仍然達(dá)到了75%,僅2008年上半年全球碳交易市場(chǎng)總值已經(jīng)接近2007年全年總額。據(jù)世界銀行預(yù)測(cè),全球碳交易在2008〜2012年間,市場(chǎng)規(guī)模每年可達(dá)600億美元,2012年全球碳交易市場(chǎng)容量為1500億美元,有望超過(guò)石油市場(chǎng)成為世界第一大市場(chǎng)。

碳交易市場(chǎng)產(chǎn)生的業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)在我國(guó)也已經(jīng)出現(xiàn),商業(yè)銀行如果能緊緊把握這一機(jī)會(huì),在短期內(nèi)就能獲得可觀的收益,在長(zhǎng)期更是能發(fā)展出新的競(jìng)爭(zhēng)力。僅僅將低碳概念作為一種公益形象投資是對(duì)這一機(jī)遇的莫大浪費(fèi)。目前來(lái)看商業(yè)銀行有如下幾項(xiàng)業(yè)務(wù):

雙碳的基本內(nèi)涵范文第5篇

作者簡(jiǎn)介：王昌海，博士生，主要研究方向?yàn)橘Y源與環(huán)境經(jīng)濟(jì)。

通訊作者：溫亞利，博士，教授，博導(dǎo)，主要研究方向?yàn)橘Y源與環(huán)境經(jīng)濟(jì)，林業(yè)理論與政策。

*國(guó)家自然科學(xué)基金項(xiàng)目（編號(hào)：70803005）;國(guó)家林業(yè)局重點(diǎn)立項(xiàng)基金課題（編號(hào)：621720）。

（1.北京林業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院,北京 100083；2.北京林業(yè)大學(xué)生物學(xué)院, 北京 100083；3.臨沂大學(xué)生物學(xué)院,山東 臨沂 276005）

摘要 秦嶺自然保護(hù)區(qū)群在我國(guó)生物多樣性保護(hù)方面發(fā)揮了重要作用。本研究在界定秦嶺自然保護(hù)區(qū)群的概念及分析其內(nèi)涵的基礎(chǔ)上，綜合運(yùn)用專家咨詢法及文獻(xiàn)參考方法，建立了秦嶺自然保護(hù)區(qū)群生態(tài)效益計(jì)量指標(biāo)體系，利用市場(chǎng)價(jià)值法、等效替代法以及機(jī)會(huì)成本法等方法，對(duì)秦嶺自然保護(hù)區(qū)群保護(hù)生物多樣性產(chǎn)生的生態(tài)效益進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)計(jì)量及分析。結(jié)果表明：秦嶺自然保護(hù)區(qū)群在保護(hù)生物多樣性方面產(chǎn)生了巨大的生態(tài)效益，總生態(tài)效益約88.16億元/a，其中涵養(yǎng)水源效益為31.77億元；水土保持效益為17.85億元；固碳制氧效益為3.41億元；凈化環(huán)境效益為7.56億元；調(diào)節(jié)區(qū)域氣候效益為5.32億元；生物多樣性保護(hù)效益為22.25億元。本研究計(jì)量指標(biāo)及計(jì)量方法為秦嶺自然保護(hù)區(qū)群基層工作人員及類似保護(hù)區(qū)群生態(tài)效益計(jì)量及評(píng)價(jià)提供參考。

關(guān)鍵詞 秦嶺自然保護(hù)區(qū)群；生態(tài)效益內(nèi)涵；計(jì)量分析

中圖分類號(hào) F062.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼 A 文章編號(hào) 1002-2104（2011）06-0125-10 doi:10.3969/j.issn.1002-2104.2011.06.021

森林作為陸地上最復(fù)雜的生態(tài)系統(tǒng)，是地球生命系統(tǒng)的支撐，發(fā)揮著顯著的經(jīng)濟(jì)效益、生態(tài)效益和社會(huì)效益［1］。秦嶺自然保護(hù)區(qū)群是我國(guó)西部生態(tài)林業(yè)體系的一個(gè)重要組成部分，為西部地區(qū)人類社會(huì)生存和發(fā)展提供了天然綠色屏障，它對(duì)改變和影響區(qū)域氣候、水資源分布、涵養(yǎng)水源、凈化水質(zhì)、保持水土、抵御各種自然災(zāi)害、維持生物穩(wěn)定性和多樣性、構(gòu)建人與自然和諧的社會(huì)，起著十分重要的作用。長(zhǎng)期以來(lái)，在傳統(tǒng)森林的效益分析與評(píng)價(jià)中，森林具有的生態(tài)功能和效益常常被忽視，僅僅局限于對(duì)森林的立木和林副產(chǎn)品等有形產(chǎn)品的效益進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)，從而造成了林業(yè)經(jīng)營(yíng)上的決策失誤，結(jié)果使森林資源遭到破壞、生態(tài)系統(tǒng)失去平衡和生態(tài)環(huán)境逐漸惡化和加劇。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及公眾環(huán)境意識(shí)的覺(jué)醒，人們開(kāi)始清醒認(rèn)識(shí)到保護(hù)自然資源和生態(tài)環(huán)境的重要性，開(kāi)始思考建設(shè)和管理自然保護(hù)區(qū)的規(guī)范化和科學(xué)性以及維持生態(tài)環(huán)境的可持續(xù)性問(wèn)題［2］。然而，由于自然保護(hù)區(qū)生態(tài)效益的外部性問(wèn)題導(dǎo)致生態(tài)效益補(bǔ)償機(jī)制缺損，而且缺乏根本性的有效解決措施和手段，加之歷史和現(xiàn)實(shí)的原因，國(guó)家和社會(huì)對(duì)保護(hù)區(qū)投入的不足，嚴(yán)重影響和威脅了保護(hù)區(qū)生態(tài)系統(tǒng)的穩(wěn)定和自然保護(hù)事業(yè)的健康成長(zhǎng)［3］。

從現(xiàn)有國(guó)外參考文獻(xiàn)看，早在19世紀(jì)后期,在國(guó)外的生態(tài)學(xué)及其分支學(xué)科中就已有關(guān)于生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)功能的報(bào)道,但是由于科學(xué)水平和技術(shù)手段的限制,當(dāng)時(shí)的認(rèn)識(shí)只能停留在定性的描述階段。20世紀(jì)70年代初，生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)的科學(xué)概念得以提出［4-5］,并經(jīng)過(guò)Holdren和Ehrlich等人的探討和擴(kuò)展后［6-8］，逐漸為人們所公認(rèn)和普遍使用。20世紀(jì)90年代以后,國(guó)外的一些生態(tài)經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的綜合測(cè)算進(jìn)行了探索,尤其是Daily、Costanza以及聯(lián)合國(guó)等有關(guān)機(jī)構(gòu)與國(guó)際組織做出了杰出的貢獻(xiàn)［9-10］?；诖?，如何客觀、科學(xué)、全面、準(zhǔn)確地對(duì)我國(guó)自然保護(hù)區(qū)群生態(tài)效益進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)，使生態(tài)效益的模糊性得到明晰化，并得到社會(huì)接受和認(rèn)可，成為我國(guó)學(xué)者研究生態(tài)林業(yè)建設(shè)實(shí)踐中亟待解決的一個(gè)應(yīng)用性理論與技術(shù)課題。從現(xiàn)有國(guó)內(nèi)參考文獻(xiàn)看，20世紀(jì)90年代,國(guó)內(nèi)對(duì)深入認(rèn)識(shí)生態(tài)系統(tǒng)的服務(wù)功能并量化其經(jīng)濟(jì)價(jià)值有了強(qiáng)烈的實(shí)際需求。生態(tài)學(xué)家歐陽(yáng)志云等系統(tǒng)闡述了生態(tài)系統(tǒng)生態(tài)服務(wù)價(jià)值內(nèi)涵及其價(jià)值計(jì)量方法［11］，后來(lái)又有學(xué)者中國(guó)濕地生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)功能的價(jià)值進(jìn)行了初步估算［12］;趙同謙等評(píng)估了我國(guó)草地、地表水等生態(tài)系統(tǒng)類型服務(wù)功能的價(jià)值［13］;謝高地等對(duì)中國(guó)自然草地和青藏高原高寒草地的生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)價(jià)值進(jìn)行了研究與評(píng)估,并制定了中國(guó)生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)價(jià)值當(dāng)量因子表［14］;水土保持研究學(xué)者余新曉等對(duì)中國(guó)森林和北京市山區(qū)森林的生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)價(jià)值進(jìn)行了測(cè)算［15］。因此，從國(guó)內(nèi)參考文獻(xiàn)看，雖然有學(xué)者對(duì)秦嶺地區(qū)單個(gè)自然保護(hù)區(qū)生態(tài)效益或者自然保護(hù)區(qū)生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)價(jià)值進(jìn)行過(guò)一些計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)分析［16］，但對(duì)我國(guó)秦嶺地區(qū)自然保護(hù)區(qū)群生物多樣性保護(hù)產(chǎn)生的生態(tài)效益計(jì)量分析研究尚顯得不足，特別是自然保護(hù)區(qū)群生物多樣性保護(hù)產(chǎn)生的生態(tài)效益計(jì)量指標(biāo)體系的構(gòu)建需要開(kāi)展這一方面的研究?；诖?，本研究在界定秦嶺自然保護(hù)區(qū)群生態(tài)效益概念及分析內(nèi)涵的基礎(chǔ)上，構(gòu)建了秦嶺自然保護(hù)區(qū)群生態(tài)效益計(jì)量指標(biāo)體系并對(duì)此指標(biāo)體系進(jìn)行計(jì)量分析。

1 研究區(qū)域

1.1 秦嶺自然保護(hù)區(qū)群

本研究選取了陜西秦嶺自然保護(hù)區(qū)群為研究對(duì)象，自然保護(hù)區(qū)群主要是指在某種特定生物棲息地保護(hù)中，由于其棲息地生境的破碎，在地理分布上不連續(xù)，通過(guò)在特定地理區(qū)域內(nèi)建立若干個(gè)有聯(lián)系的保護(hù)區(qū)，形成一個(gè)自然保護(hù)區(qū)網(wǎng)［17］。本文研究的秦嶺自然保護(hù)區(qū)群范圍界定為秦嶺保護(hù)區(qū)群的主體自然保護(hù)區(qū)，主要包括太白山、周至、佛坪、長(zhǎng)青、朱、牛背梁及天華山7個(gè)國(guó)家級(jí)自然保護(hù)區(qū)。本文研究全部是國(guó)家級(jí)自然保護(hù)區(qū)，有一定代表性。

1996年，世界基金會(huì)在我國(guó)秦嶺地區(qū)啟動(dòng)秦嶺自然保護(hù)區(qū)群項(xiàng)目，我國(guó)政府在秦嶺相繼建立了太白山、佛坪、周至、牛背梁、長(zhǎng)青、朱國(guó)家級(jí)自然保護(hù)區(qū)，形成了秦嶺自然保護(hù)區(qū)群的主體，使這一重要的地域得到了有效的保護(hù)，為保護(hù)野生動(dòng)物及其棲息地做出了重要貢獻(xiàn)［18］。秦嶺自然保護(hù)區(qū)群是全球環(huán)境基金資助我國(guó)生物多樣性保護(hù)的試點(diǎn)項(xiàng)目之一。秦嶺保護(hù)區(qū)群地處長(zhǎng)安區(qū)、周至、太白、眉縣、寧陜、洋縣、佛坪、柞水等縣境內(nèi)。地理位置為東經(jīng)107°20′-109°04′，北緯33°16′-34°05′。東西長(zhǎng)約150 km，南北寬約95 km。保護(hù)區(qū)群總面積約251 300 hm2。保護(hù)群位于秦嶺山脈的中段，是秦嶺生物多樣性的精華所在，也是中國(guó)生物多樣性的關(guān)鍵地區(qū)之一。其中太白山、周至、佛坪、長(zhǎng)青、朱自然保護(hù)區(qū)己經(jīng)連成一片，東部有牛背梁自然保護(hù)區(qū)，西南部有朱保護(hù)區(qū)構(gòu)成了秦嶺自然保護(hù)區(qū)主體網(wǎng)絡(luò)。

1.2 秦嶺自然保護(hù)區(qū)群的特點(diǎn)

本文研究秦嶺自然保護(hù)區(qū)群的特點(diǎn)是在自然保護(hù)區(qū)特點(diǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步提煉，總結(jié)秦嶺區(qū)域的各種實(shí)際情況，簡(jiǎn)單歸納起來(lái)，秦嶺自然保護(hù)區(qū)群的特點(diǎn)至少包括保護(hù)區(qū)群能有效緩解生境破碎化。

區(qū)域社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展能夠?qū)е虏煌潭鹊卣湎?dòng)物棲息地生境破碎化，從而引起區(qū)域生物多樣性的改變，這是學(xué)者們公認(rèn)的事實(shí)。破碎化不僅僅導(dǎo)致生物適宜生境的減少丟失并對(duì)其生態(tài)功能的降低產(chǎn)生影響從而在不同的空間尺度上影響物種的遷移、擴(kuò)散和建群，且對(duì)生態(tài)系統(tǒng)的生態(tài)過(guò)程和景觀結(jié)構(gòu)的完美產(chǎn)生重要影響［19］，因此，生境破碎化已成為國(guó)內(nèi)外生物多樣性研究和保護(hù)的熱點(diǎn)問(wèn)題。生境破碎化是由于人為因素或者環(huán)境變化而導(dǎo)致斑塊或者是由于生態(tài)功能降低而形成的。生境破碎化包括兩方面的內(nèi)容：一是總生境面積的減少；其二是剩余地區(qū)分裂成非連續(xù)的碎片。而有學(xué)者認(rèn)為生境破碎化不僅僅是在數(shù)量或者形態(tài)上的變化而且更有生態(tài)功能上的變化［20］，他們認(rèn)為破碎化有兩方面的表現(xiàn)：①形態(tài)上的破碎化；一方面隨著人類活動(dòng)的增強(qiáng)而導(dǎo)致景觀中破碎生境地的增加，其結(jié)果是適宜于生物生存的棲息地面積急劇減少，另一方面隨著斑塊形狀復(fù)雜化，結(jié)果是導(dǎo)致斑塊邊緣效應(yīng)的增強(qiáng)，導(dǎo)致自然棲息地核心區(qū)面積減少。②生態(tài)功能上的破碎化，這主要是由于氣候條件、人為活動(dòng)的影響而造成棲息地內(nèi)部生態(tài)環(huán)境質(zhì)量的下降，或由于自然環(huán)境因子在空間組合上的不匹配而導(dǎo)致生境適宜性的降低或者在空間分布上的破碎化。

綜上所述，陜西秦嶺區(qū)域從建立太白山自然保護(hù)區(qū)開(kāi)始，就不斷完善自然保護(hù)區(qū)的區(qū)域化，經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，已經(jīng)形成了具有區(qū)域特點(diǎn)的自然保護(hù)區(qū)群，各級(jí)類型的自然保護(hù)區(qū)發(fā)展迅速，已經(jīng)起到了一定的作用，特別是珍稀動(dòng)物本身生存的質(zhì)量大大提高，進(jìn)一步擴(kuò)大大熊貓等珍稀動(dòng)物的活動(dòng)范圍，生態(tài)景觀及環(huán)境有效改善。從這個(gè)意義上說(shuō)，秦嶺自然保護(hù)區(qū)群初步達(dá)到了延緩珍稀生物生境破碎化的目的，這也是當(dāng)初世界自然基金（WWF）設(shè)想建立自然保護(hù)區(qū)群的初衷，也是我國(guó)自然保護(hù)事業(yè)發(fā)展的需要。

2 秦嶺自然保護(hù)區(qū)群生物多樣性保護(hù)的生態(tài)效益計(jì)量分析

2.1 自然保護(hù)區(qū)群生物多樣性保護(hù)的生態(tài)效益界定

科學(xué)合理地界定自然保護(hù)區(qū)群的生態(tài)效益是計(jì)量工作的關(guān)鍵，這一項(xiàng)工作因?yàn)樯鷳B(tài)資源的多功能性而變得相對(duì)復(fù)雜和困難。在計(jì)量自然保護(hù)區(qū)群所產(chǎn)生的生態(tài)效益時(shí)，既可能因?qū)δ骋簧鷳B(tài)功能認(rèn)識(shí)不足而產(chǎn)生遺漏，又可能因不同生態(tài)功能交叉及相互作用而產(chǎn)生重復(fù)計(jì)算。因此，我們生態(tài)效益計(jì)量的前提是科學(xué)地界定其內(nèi)涵。

本研究認(rèn)為自然保護(hù)區(qū)群生物多樣性保護(hù)所產(chǎn)生的生態(tài)效益是指在人類干預(yù)和控制下的保護(hù)區(qū)生態(tài)系統(tǒng)在有序結(jié)構(gòu)維持和動(dòng)態(tài)平衡保持方面向人類化的環(huán)境系統(tǒng)輸出的年增長(zhǎng)效益之和，包括調(diào)節(jié)氣候、涵養(yǎng)水源、水土保持、固碳制氧、改善大氣質(zhì)量等效益，這些效益已經(jīng)得到社會(huì)的認(rèn)可。根據(jù)秦嶺自然保護(hù)區(qū)群所產(chǎn)生的特點(diǎn)以及學(xué)者們的研究成果，我們把秦嶺自然保護(hù)區(qū)群生物多樣性保護(hù)的生態(tài)效益計(jì)量分為：①涵養(yǎng)水源效益；②水土保持效益；③固碳制氧效益；④凈化環(huán)境質(zhì)量效益；⑤調(diào)節(jié)區(qū)域小氣候效益；⑥生物多樣性保護(hù)效益。

2.2 自然保護(hù)區(qū)群生態(tài)效益的特征

自然保護(hù)區(qū)群主要提供生態(tài)功能等無(wú)形產(chǎn)品，大多屬于公共品或準(zhǔn)公共品，無(wú)法進(jìn)入市場(chǎng)。自然保護(hù)區(qū)生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)以長(zhǎng)期服務(wù)流的形式出現(xiàn)，能夠帶來(lái)這些服務(wù)流的生態(tài)系統(tǒng)是自然資本。根據(jù)國(guó)外環(huán)境經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究成果，從經(jīng)濟(jì)和社會(huì)角度來(lái)看，自然保護(hù)區(qū)生態(tài)效益很明顯具有如下幾方面的特征：

（1）具有公共物品屬性。公共物品是指公共使用或消費(fèi)的物品。公共物品是可以供社會(huì)成員共同享用的物品，嚴(yán)格意義上的公共物品具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性。所謂非競(jìng)爭(zhēng)性，是指某人對(duì)公共物品的消費(fèi)并不會(huì)影響別人同時(shí)消費(fèi)該產(chǎn)品及其從中獲得的效用，即在給定的生產(chǎn)水平下，為另一個(gè)消費(fèi)者提供這一物品所帶來(lái)的邊際成本為零。所謂非排他性，是指某人在消費(fèi)一種公共物品時(shí)，不能排除其他人消費(fèi)這一物品（不論他們是否付費(fèi)），或者排除的成本很高。如新鮮的空氣，無(wú)污染的水源。自然保護(hù)區(qū)生態(tài)系統(tǒng)在許多方面為公眾提供了至關(guān)重要的生命支持系統(tǒng)服務(wù)，如涵養(yǎng)水源、保護(hù)土壤、放風(fēng)固沙、凈化大氣等。

（2）具有顯著的外部經(jīng)濟(jì)效益。自然保護(hù)區(qū)生態(tài)系統(tǒng)能夠社會(huì)帶來(lái)多種服務(wù)，如涵養(yǎng)水源、保持水土、固定二氧化碳、提供游憩、保護(hù)野生生物資源等，而這些服務(wù)其他部門(mén)如農(nóng)業(yè)部門(mén)、水利部門(mén)可以不用支付任何費(fèi)用而免費(fèi)享用，因此，自然保護(hù)區(qū)生態(tài)系統(tǒng)提供的服務(wù)屬于典型的外部經(jīng)濟(jì)效益。

（3）屬于社會(huì)資本范疇［21］。自然保護(hù)區(qū)生態(tài)系統(tǒng)提供的生命支持系統(tǒng)服務(wù)有益于區(qū)域，甚至有益于全球全人類，決不是對(duì)于某個(gè)私人而言，如保護(hù)區(qū)生態(tài)系統(tǒng)的水源涵養(yǎng)功能對(duì)整個(gè)區(qū)域有利，保護(hù)區(qū)生態(tài)系統(tǒng)的固碳作用能抑制某地區(qū)或某區(qū)域甚至全球的溫室效應(yīng)。

（4）不屬于市場(chǎng)行為［22］。私有商品都可以在市場(chǎng)交換，并有市場(chǎng)價(jià)格和市場(chǎng)價(jià)值，但公共物品不能在市場(chǎng)上進(jìn)行交換，也沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)格和市場(chǎng)價(jià)值，因?yàn)橄M(fèi)者都不愿一個(gè)人支付公共物品的費(fèi)用而讓他人來(lái)消費(fèi)。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中把這種現(xiàn)象稱之為“燈塔效應(yīng)”和“免費(fèi)搭車”。由于自然保護(hù)區(qū)生態(tài)系統(tǒng)不屬于市場(chǎng)行為，給保護(hù)區(qū)生態(tài)效益計(jì)量分析帶來(lái)了很大的困難。

（5）具有不可移動(dòng)和地域局限性。自然保護(hù)區(qū)的生態(tài)效益是不可以移動(dòng)的，表現(xiàn)出地域限制性，隨著離保護(hù)區(qū)的遠(yuǎn)近或其影響區(qū)域的遠(yuǎn)近，所獲得的效益大小是不同的，盡管其生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)功能不排斥任何個(gè)人或集團(tuán)的消費(fèi)，但必須是個(gè)人或集團(tuán)靠近其影響范圍內(nèi)，方才有效。如處在保護(hù)區(qū)河流源頭的水源涵養(yǎng)林，其下游沿岸都享受其生態(tài)服務(wù)，但下游遠(yuǎn)離沿岸的地區(qū)，必然較少地享受這種服務(wù)。

2.3 秦嶺自然保護(hù)區(qū)群生態(tài)效益計(jì)量指標(biāo)體系構(gòu)建

生態(tài)效益的計(jì)量方法仍不完善，計(jì)量指標(biāo)或多或少，計(jì)量結(jié)果存在較大差別。因此，建立一個(gè)社會(huì)公眾和專家學(xué)者能認(rèn)可的生態(tài)效益計(jì)量指標(biāo)體系是進(jìn)行生態(tài)效益計(jì)量的重要前提。秦嶺自然保護(hù)區(qū)群的生態(tài)效益是三大效益的基礎(chǔ)部分，因而設(shè)計(jì)的指標(biāo)要比較全面、準(zhǔn)確系統(tǒng)地反映秦嶺保護(hù)區(qū)群的生態(tài)特點(diǎn)，盡量選擇那些信息量大，綜合性強(qiáng)而又易于計(jì)算的指標(biāo)。本文構(gòu)建了秦嶺自然保護(hù)區(qū)群生態(tài)效益計(jì)量指標(biāo)體系見(jiàn)圖1。

（1）涵養(yǎng)水源效益（B1）。森林，享有大氣和水資源“綠色衛(wèi)士”的美稱，它在水資源的保護(hù)中發(fā)揮著十分重要的作用。涵養(yǎng)水源就是保持住區(qū)域的水分能夠正常的循環(huán)，不至于流失及破壞生態(tài)環(huán)境。自然保護(hù)區(qū)群生態(tài)系統(tǒng)涵養(yǎng)水源的生態(tài)效益主要包括蓄水效益、防洪效益、凈化水質(zhì)效益三部分。即：涵養(yǎng)水源效益蓄水效益+防洪效益+凈化水質(zhì)效益。

（2）水土保持效益（B2）。水土流失直接影響到農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)。流失泥沙的養(yǎng)分不僅高于徑流量中的養(yǎng)分濃度，氮、磷、鉀和有機(jī)質(zhì)也較富集，因此防止泥沙流失是防止土壤養(yǎng)分衰減的關(guān)鍵。從林學(xué)機(jī)理上看，森林水土保持效益與森林涵養(yǎng)水源效益有很好的相關(guān)性（正相關(guān)），前者是后者的派生作用［23］。因此，為了避免重復(fù)計(jì)算，本研究所述的保護(hù)區(qū)森林生態(tài)系統(tǒng)水土保持效益定義為同無(wú)林地相比的減少土地資源損失（固土）效益與保護(hù)土壤肥力（減少肥料損失）效益兩類，即：水土保持效益固土效益＋保肥效益。

（3）固碳制氧效益（B3）。森林在生長(zhǎng)過(guò)程中，不僅林木通過(guò)光合作用吸收并固定空氣中的CO2，而且通過(guò)凋落物轉(zhuǎn)化為有機(jī)質(zhì)將部分CO2存貯在林地土壤內(nèi)。這一功能對(duì)于人類社會(huì)、整個(gè)生物界以及全球大氣平衡具有十分重要的作用，森林是全球陸地生態(tài)系統(tǒng)中最大的碳庫(kù)。森林植物在光合作用過(guò)程中每年吸收大量CO2的同時(shí)，還釋放大量的O2。因此，吸收CO2和釋放O2是森林最基本的生態(tài)功能，本研究把固碳制氧效益界定為保護(hù)區(qū)森林每年固定CO2中C的效益和制造O2的效益。即：固碳制氧效益固定CO2中C效益+釋放O2效益。

（4）凈化環(huán)境質(zhì)量效益（B4）。隨著工礦企業(yè)的迅猛發(fā)展和人類生活用礦物燃料的劇增，受污染的空氣中混雜著一定含量的有害氣體，威脅著人類，其中二氧化硫（SO2）就是分布廣、危害大的有害氣體。據(jù)測(cè)定，森林中空氣的SO2要比空曠地少15%-50%?，F(xiàn)代工業(yè)排放的煙灰、粉塵、廢氣嚴(yán)重污染著空氣，威脅人類健康。高大樹(shù)木葉片上的褶皺、茸毛及從氣孔中分泌出的粘性油脂、汁漿能粘截到大量微塵，有明顯阻擋、過(guò)濾和吸附作用。一般說(shuō)，林區(qū)大氣中飄塵濃度比非森林地區(qū)低10-25%。因此，保護(hù)區(qū)生態(tài)系統(tǒng)對(duì)環(huán)境具有凈化作用，對(duì)于改善保護(hù)區(qū)社區(qū)及周邊地區(qū)環(huán)境質(zhì)量的改善發(fā)揮了重大作用，本研究把凈化環(huán)境質(zhì)量效益界定為吸收的SO2效益和阻滯降塵的效益，即：凈化環(huán)境質(zhì)量效益吸收SO2效益+阻滯降塵效益。

（5）調(diào)節(jié)區(qū)域氣候效益（B5）。森林是保護(hù)區(qū)內(nèi)最高的植被。在成片的森林地區(qū)以及林冠層的下部都能形成一種特殊的氣候。此外，森林對(duì)鄰近地區(qū)的氣候也有較大的影響。森林小氣候的主要表現(xiàn)是林冠內(nèi)外的輻射、溫度、濕度、降水和風(fēng)都有相當(dāng)大的差異。森林不僅使林內(nèi)產(chǎn)生特殊的小氣候，而且對(duì)鄰近地區(qū)的氣候也有較大的影響，本研究采用學(xué)者研究成果，即按照單位面積的森林氣候調(diào)節(jié)效益對(duì)自然保護(hù)區(qū)群調(diào)節(jié)區(qū)域氣候效益計(jì)量，對(duì)促進(jìn)農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)，農(nóng)業(yè)糧食增產(chǎn)將會(huì)起重大的作用。

（6）生物多樣性保護(hù)效益（B6）。物種多樣性是生物多樣性的基礎(chǔ)，森林物種多樣性保育功能是指森林生態(tài)系統(tǒng)為生物多樣性物種提供生存與繁衍的場(chǎng)所，從而起到保育作用的功能。生物多樣性保護(hù)效益屬于生物多樣性非使用價(jià)值范疇，目前大多采用支付意愿等主觀方法去衡量，這樣評(píng)估結(jié)果受人為主觀影響因素較大。因此本研究采用定量化的客觀評(píng)估方法（Shannon-Wiener指數(shù)）計(jì)量生物多樣性保護(hù)效益。即：生物多樣性保護(hù)效益物種多樣性保育效益。

2.4 秦嶺自然保護(hù)區(qū)群生態(tài)效益計(jì)量

2.4.1 涵養(yǎng)水源效益（B1）計(jì)量

目前一般用保護(hù)區(qū)森林涵養(yǎng)水源的效益來(lái)代替保護(hù)區(qū)涵養(yǎng)水源的效益。本研究把保護(hù)區(qū)群涵養(yǎng)水源效益分為以下三部分計(jì)量：

（1）保護(hù)區(qū)群蓄水效益（B11）

國(guó)內(nèi)外關(guān)于涵養(yǎng)水源量的計(jì)算方法很多，根據(jù)秦嶺山地及秦嶺自然保護(hù)區(qū)群的特點(diǎn)，還有就是目前容易掌握的研究資料（見(jiàn)表1），本研究決定使用蒸散率計(jì)算蓄水量。

年保護(hù)區(qū)森林蓄水量（林區(qū)年降水量R-森林植被年蒸散量E）×保護(hù)區(qū)群林區(qū)面積

表1 秦嶺自然保護(hù)區(qū)群面積統(tǒng)計(jì)表

Tab.1 The statistical table of areas of

Qingling nature reserve group

數(shù)據(jù)來(lái)源：各相關(guān)保護(hù)區(qū)管理局統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

我國(guó)學(xué)者對(duì)陜西秦嶺山地降水量及森林蒸散量已有研究，根據(jù)陜西省水文監(jiān)測(cè)局井涌工程師的研究結(jié)果［24］，秦嶺自然保護(hù)區(qū)群多年平均年降水量850.3 mm（其中秦嶺南北坡多年平均年降水量分別為850.8 mm和848.7 mm）。另外，采用陜西省水文水資源勘測(cè)局資料:秦嶺山地森林植被多年平均蒸散量為496.5 mm（其中北坡為491.5 mm，南坡為501.4 mm）,用蒸散率法計(jì)算保護(hù)區(qū)群內(nèi)森林植被蓄水量,根據(jù)公式：

W10 000 （R-E） D

10 000×年保護(hù)區(qū)森林蓄水量×保護(hù)區(qū)群林區(qū)面積

① 1 hm210 000 m2

（0.850 8-0.496 5）×222 528hm2×10 000①

788 416 704 m3

保護(hù)區(qū)群涵養(yǎng)水源的效益本研究用區(qū)域平均水價(jià)作為衡量標(biāo)準(zhǔn)，即2008年陜西省平均水價(jià)2.00元/m3。因此，秦嶺自然保護(hù)區(qū)群年蓄水效益年蓄水量×2.00元/m3788 416 704 m3×2.00元/m31 576 833 408元157 683.34萬(wàn)元。

（2）保護(hù)區(qū)群防洪效益（B12）

根據(jù)《中國(guó)生物多樣性國(guó)情研究報(bào)告》編寫(xiě)組的研究［25］，中國(guó)針葉林的防洪能力為1 447.1 m3/hm2,闊葉林的防洪能力為1 773.7 m3/hm2，針闊混交林的防洪能力為1 684.2 m3/hm2,裸地的防洪能力為850 m3/hm2。根據(jù)秦嶺自然保護(hù)區(qū)群管理局統(tǒng)計(jì)資料（見(jiàn)表2），可以得出保護(hù)區(qū)群防洪量。

表2 秦嶺自然保護(hù)區(qū)群林地面積統(tǒng)計(jì)表（hm2）

Tab.2 The statistical table of woodland areas

Qingling nature reserve group

數(shù)據(jù)來(lái)源：各保護(hù)區(qū)管理局統(tǒng)計(jì)資料。

根據(jù)研究公式得：

保護(hù)區(qū)防洪量（闊葉林防洪能力-裸地防洪能力）×闊葉林面積+（針葉林防洪能力-裸地防洪能力）×針葉林面積+（混交林防洪能力-裸地防洪能力）×混交林面積（1 773.7 m3/hm2-850 m3/hm2）×95 214 hm2+（1 447.1 m3/hm2-850 m3/hm2）×55 075 hm2+（1 684.2m3/hm2-850 m3/hm2）×71 235 hm287 949 171.8 m3+32 885 282.5 m3+59 424 237.0 m3180 258 691.3 m3

保護(hù)區(qū)群防洪效益的計(jì)量本研究采用水庫(kù)蓄水成本作為定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)最近幾年來(lái)中國(guó)傳統(tǒng)模式修建水庫(kù)的平均修建成本［26］6.25元/m3，因此，保護(hù)區(qū)群防洪效益B12為：

B12180 258 691.3 m3×6.25元/ m3

1 126 616 820.63元

112 661.68萬(wàn)元

（3）保護(hù)區(qū)群凈化水質(zhì)效益（B13）

自然保護(hù)區(qū)生態(tài)系統(tǒng)具有良好的水質(zhì)凈化作用。研究表明，森林植被分布均勻，生長(zhǎng)良好，覆蓋率高，具有防止水資源污染、改善水質(zhì)的強(qiáng)大作用。另外，根據(jù)于志民等的研究［27］，在森林生態(tài)系統(tǒng)中，森林的攔截降水和對(duì)比試驗(yàn)相差很大，森林生態(tài)系統(tǒng)對(duì)攔截降水具有良好的過(guò)濾效應(yīng)，普遍能達(dá)到生活飲用水的標(biāo)準(zhǔn)，有的甚至是最好的水源。秦嶺自然保護(hù)區(qū)群內(nèi)植被覆蓋良好，目前還沒(méi)有大的工業(yè)污染源，屬于水質(zhì)良好的生態(tài)區(qū)或者水源地。按照陜西省水文局提供的資料，秦嶺自然保護(hù)區(qū)群基本能夠達(dá)到《生活飲用水衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》中規(guī)定的要求水質(zhì)良好?？梢?jiàn)，凈化水質(zhì)量可以用蓄水量來(lái)表示。即保護(hù)區(qū)蓄水量保護(hù)區(qū)凈化水質(zhì)量。

本研究國(guó)內(nèi)森林生態(tài)系統(tǒng)凈化水質(zhì)效益的計(jì)量方法，采用污水凈化費(fèi)用來(lái)替代凈化水質(zhì)的生態(tài)效益。根據(jù)唐慧中研究結(jié)果［28］，陜西省污水處理平均費(fèi)用為0.6元/m3。

因此，保護(hù)區(qū)群凈化水質(zhì)效益

保護(hù)區(qū)凈化水量×污水處理平均費(fèi)用

保護(hù)區(qū)蓄水量×污水處理平均費(fèi)用

788 416 704 m3×0.6元/m3

473 050 022.4元47 305.00萬(wàn)元

綜上所述，保護(hù)區(qū)涵養(yǎng)水源總效益（B1）蓄水效益+防洪效益+凈化水質(zhì)效益157 683.34萬(wàn)元+112 661.68萬(wàn)元+47 305.00萬(wàn)元317 650.02萬(wàn)元。

2.4.2 水土保持效益（B2）計(jì)量

自然保護(hù)區(qū)群水土保持的作用通過(guò)森林生態(tài)系統(tǒng)來(lái)減少土壤肥力流失和泥沙淤積，達(dá)到了保護(hù)土地資源，使水土流失達(dá)到有效控制。

（1）固土效益（B21）

根據(jù)目前研究成果，自然保護(hù)區(qū)內(nèi)森林生態(tài)系統(tǒng)固定土壤效益的計(jì)量一般是通過(guò)計(jì)算保護(hù)區(qū)林地土壤侵蝕減少量，并把減少的泥沙量按相等費(fèi)用替換的方法換算得出固定土壤的效益。土壤侵蝕減少量可根據(jù)保護(hù)區(qū)林區(qū)和保護(hù)區(qū)內(nèi)非林區(qū)土壤侵蝕的差異求的，根據(jù)王夏利研究，秦嶺森林系統(tǒng)保護(hù)區(qū)內(nèi)林區(qū)崇林茂密、植被良好，土壤侵蝕量很小，土壤侵蝕量可以約等于0。因此，保護(hù)區(qū)群土壤固土作用可以直接通過(guò)減少保護(hù)區(qū)內(nèi)非林區(qū)土壤侵蝕量計(jì)算。根據(jù)西安中煤航測(cè)遙感局張光超等研究可知，秦嶺自然保護(hù)區(qū)群所屬的縣域侵蝕模數(shù)在1 000 t/km2?a以上,另外根據(jù)《陜西土壤》研究結(jié)果可知［29］，秦巴山地土壤輕度侵蝕模數(shù)值在800-3 000 t/km2?a。因此，本研究取非林區(qū)土壤侵蝕模數(shù)的保守?cái)?shù)1 000 t/km2?a，自然保護(hù)區(qū)群固土量為:

自然保護(hù)區(qū)群固土量保護(hù)區(qū)內(nèi)非林區(qū)土壤侵蝕模數(shù)×保護(hù)區(qū)群面積1000 t/hm2?a×251 316 hm225 131.6萬(wàn)t/a。

由陜西省水利廳資料得知，目前挖取或截取1 t泥沙的平均費(fèi)用為3.5元（1990年不變價(jià)格），求得保護(hù)區(qū)固定土壤效益B21為：

B21自然保護(hù)區(qū)群固土量×3.5元

25 131.6萬(wàn)t/a×3.5元

87 960.6萬(wàn)元

（2）保肥效益（B22）

保持土壤肥力效益可以通過(guò)計(jì)算自然保護(hù)區(qū)群內(nèi)土壤侵蝕減少量，同時(shí)把土壤侵蝕減少量中的有機(jī)質(zhì)、氮磷鉀的含量折合成化肥量，按照市場(chǎng)價(jià)格換算成貨幣量進(jìn)行計(jì)量。根據(jù)陜西省土壤普查鑒定委員會(huì)辦公室《陜西土壤》研究結(jié)果,陜西省秦巴山地年均積累土壤表層厚度為0.4 cm-1 cm［29］，本研究取保護(hù)區(qū)群林區(qū)土壤表層積累厚度為0.6 cm。秦嶺山地各類土壤中的有機(jī)質(zhì)、全氮、全磷、全鉀等營(yíng)養(yǎng)物質(zhì)的含量均值分別為：1.998%,全氮0.118%、全磷0.181%、全鉀2.231%。本研究根據(jù)《陜西土壤》中土壤容重的研究結(jié)果，陜西省所有類別的土壤容重值在1.13-1.45 t/m3,本文研究取其均值1.295 t/m3。

因此，保護(hù)區(qū)群土壤中N、P、K的含量為：

有機(jī)質(zhì)含量保護(hù)區(qū)群面積×土壤侵蝕模數(shù)×表層土有機(jī)質(zhì)含量×表層土有機(jī)質(zhì)容重

251 316 hm2×10 000×0.006×1.998%×1.295

390 154.52 t

N的含量保護(hù)區(qū)群面積×土層厚度×表層土N含量×表層土N容重

251 316 hm2×10 000×0.006×0.118%

×1.295

23 042.16 t

P的含量保護(hù)區(qū)群面積×土層厚度×表層土P含量×表層土P容重

251 316 hm2×10 000×0.006×0.181%

×1.295

35 344.33 t

K的含量保護(hù)區(qū)群面積×土層厚度×表層土K含量×表層土K容重

251 316 hm2×10 000×0.006×2.231%

×1.295

435 653.02 t

采用替代市場(chǎng)法,即以市場(chǎng)銷售的有機(jī)肥、尿素、磷酸二氫鉀的價(jià)格反映保護(hù)區(qū)群保肥效益。2008年陜西地泰農(nóng)業(yè)科技發(fā)展有限公司銷售的有機(jī)肥價(jià)格、陜西華山化工集團(tuán)有限公司銷售的尿素、西安大唐化工有限公司銷售的磷酸二氫鉀的出廠報(bào)價(jià)分別為8 000元/t、1 680元/t、5 500元/t。其中有機(jī)肥中含有機(jī)質(zhì)5%、尿素中含N為46.67%，磷酸二氫鉀中含P為22.79%、含K量為28.68%。保護(hù)區(qū)群保肥效益計(jì)算式為

B22390 154.52 t×8 000元/t×5%+23 042.16 t×1 680元/t×46.67%+35 344.33 t×5 500元/t×22.79%+435 653.02 t×5 500元/t×28.68%

15 606.18萬(wàn)元+1 806.63萬(wàn)元+4 430.24萬(wàn)元+68 719.91萬(wàn)元

90 562.96萬(wàn)元

綜上所示，水土保持效益固土效益+保肥效益

87 960.6萬(wàn)元+90 562.96萬(wàn)元

178 523.56萬(wàn)元

2.4.3 固碳制氧效益（B3）計(jì)量

根據(jù)植物通過(guò)光合作用，吸收空氣中的CO2，生成葡萄糖等碳水化合物并釋放O2。即:

CO2（264 g）+H2O（108 g）C6H12O6（180 g葡萄糖）+O2（193 g）多糖（162 g）

因此，植物每生產(chǎn)162 g干物質(zhì)可吸收固定264 gCO2，釋放193 gO2，即每生產(chǎn)1 g干物質(zhì)需1.63 g CO2，同時(shí)釋放1.19 gO2。此過(guò)程顯然是一個(gè)雙效益過(guò)程，使用市場(chǎng)替代法分別計(jì)算植物光合作用固定CO2和釋放O2的效益。文中研究采用的中國(guó)造林成本為260.17元/t（C）［30］；文中采用中國(guó)造林成本352.93元/t（O）和工業(yè)制氧成本0.4元/Kg［30］。本研究取中國(guó)造林成本和工業(yè)制氧成本之均值376.47元/t。

根據(jù)本研究統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，秦嶺自然保護(hù)區(qū)群活立木總蓄積量年增加量為120.95萬(wàn)m3，平均每立方米按照0.5 t干物質(zhì)計(jì)算，可求的秦嶺自然保護(hù)區(qū)群2008年干物質(zhì)生長(zhǎng)量為60.475萬(wàn)t。由此，可根據(jù)1 g（干物質(zhì)）1.63 gCO21.19 gO2進(jìn)行計(jì)算。

因此，2008年保護(hù)區(qū)群固定CO2的量為60.475t×1.6398.57萬(wàn)t；

釋放O2的量為60.475t×1.1971.97萬(wàn)t。

因此，固碳制氧效益固定C效益+釋放O2效益

（固定CO2的量×12/44）×260.17元/t（C）

+釋放O2量×376.47元/t

26.88萬(wàn)t×260.17元/t（C）+71.97萬(wàn)t×376.47元/t（O）

6 993.37萬(wàn)元+27 094.55萬(wàn)元

34 087.92萬(wàn)元

2.4.4 凈化環(huán)境質(zhì)量效益（B4）計(jì)量

本研究根據(jù)資料的可獲取性，估算出不同生態(tài)系統(tǒng)吸收SO2和滯塵的物質(zhì)量，然后使用生產(chǎn)成本法將生態(tài)系統(tǒng)凈化污染物的量?jī)r(jià)值化。

（1）吸收SO2等有毒氣體效益B41

保護(hù)區(qū)內(nèi)植被生長(zhǎng)較好，植被對(duì)SO2具有一定的吸收、積累、轉(zhuǎn)化、降解的作用。因此，吸收SO2的效益可以采用面積-吸收能力法進(jìn)行計(jì)算［30］。根據(jù)《中國(guó)生物多樣性國(guó)情研究報(bào)告》得知，暖溫帶落葉闊葉林取215.60 kg/hm2，闊葉林為88.65 kg/hm2,針葉林為117.60 kg/hm2,灌叢為8.9 kg/hm2。針闊混葉林吸收SO2的能力取針葉林和闊葉林的平均能力103.13 kg/hm2，每消減1 t SO2的投資成本為600元。根據(jù)表2可知各種林分面積。因此，吸收SO2量闊葉林吸收SO2能力×闊葉林面積+針葉林吸收SO2能力×針葉林面積+針闊混交林吸收SO2能力×針闊混交林面積215.60 kg/hm2×95 214+88.65 kg/hm2×55 075+103.13 kg/hm2×71 23520 528 138.4 kg+4880746.5 kg+7 346 465.55 kg32 755 350.45 kg32 755.35 t。

吸收SO2產(chǎn)生的效益吸收SO2量×消減SO2成本32 755.35t×600元/t19 653 210元1 965.32萬(wàn)元。

由于數(shù)據(jù)的獲取困難，本研究只計(jì)量吸收SO2產(chǎn)生的效益，其他有毒氣體暫不考慮。

（2）阻滯降塵的效益B42

本研究采用等效替代法來(lái)計(jì)算阻滯降塵的效益［23］，即：阻滯降塵的效益單位面積滯塵能力×保護(hù)區(qū)群林種面積×阻滯降塵的成本。

根據(jù)《中國(guó)生物多樣性國(guó)情研究報(bào)告》研究成果，闊葉林的滯塵能力為10.11 t/hm2,針葉林為33.20 t/hm2,灌叢為1.5 t/hm2,針闊混交林的滯塵能力為取針葉林和闊葉林的平均值21.66 t/hm2。阻滯降塵的成本為170元/t。

因此，阻滯降塵量闊葉林滯塵能力×闊葉林面積+針葉林滯塵能力×針葉林面積+針闊混交林滯塵能力×針闊混交林面積10.11 t/hm2×95 214+33.20 t/hm2×55 075+21.66 t/hm2×71 235962 613.54 t+1 828 490.00 t+1 542 950.1 t4 334 053.64 t。

阻滯降塵產(chǎn)生的效益阻滯降塵量×阻滯降塵成本4 334 053.64 t×170元/t736 789 118.8元73 678.91萬(wàn)元。

綜上所述，秦嶺自然保護(hù)區(qū)群凈化空氣的效益（B4）為：

B4吸收SO2產(chǎn)生的效益+阻滯降塵產(chǎn)生的效益

1 965.32萬(wàn)元+73 678.91萬(wàn)元

75 644.23萬(wàn)元

2.4.5 調(diào)節(jié)區(qū)域氣候效益（B5）計(jì)量

根據(jù)我國(guó)生態(tài)著名學(xué)家謝高地、魯春霞等學(xué)者研究［31］，認(rèn)為中國(guó)陸地生態(tài)系統(tǒng)中森林單位面積氣候調(diào)節(jié)值為2 389.1元/hm2。因此，調(diào)節(jié)區(qū)域氣候效益本研究欲采用謝高地等學(xué)者的研究成果，即秦嶺自然保護(hù)區(qū)群調(diào)節(jié)區(qū)域氣候的效益可計(jì)量為

B5保護(hù)區(qū)群面積×2 389.1元/hm2

222 528 hm2 ×2 389.1元/hm2

531 641 644.8元53 164.16萬(wàn)元

2.4.6 生物多樣性保護(hù)效益（B6）計(jì)量

本研究采用森林物種多樣性保育效益來(lái)反映自然保護(hù)區(qū)群生物多樣性保護(hù)效益，即計(jì)算研究區(qū)域不同森林生態(tài)系統(tǒng)的物質(zhì)豐富度指數(shù)（Shannon-Wiener指數(shù)），每個(gè)級(jí)別給予一定賦值后，再乘以林分面積，即可得到自然保護(hù)區(qū)群物種保育效益（見(jiàn)表3）。

表3 物種保育Shannon-Wiener指數(shù)分級(jí)價(jià)值表

Tab.3 Shannon-Wiener index classification

value in species conservation

數(shù)據(jù)來(lái)源：國(guó)家林業(yè)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)《森林生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)功能評(píng)估規(guī)范》（LY/T1721-2008）。

根據(jù)全國(guó)林分類型的Shannon-Wiener指數(shù)等級(jí)及其分布，陜西省所有林分均處在Ⅴ級(jí)［31］，即：物種多樣性保育的效益為：10 000元/hm2?a，因此，B6222 528×10 000222 528.00萬(wàn)元。

根據(jù)謝高地、魯春霞等研究成果［31］，中國(guó)陸地生態(tài)系統(tǒng)中森林單位面積生物多樣性保護(hù)價(jià)值為2 884.6元/hm2。

綜上所述，本研究欲采用謝高地等研究成果，秦嶺自然保護(hù)區(qū)群生物多樣性保護(hù)效益為

B6保護(hù)區(qū)群面積×2884.6元/hm2

222 528 hm2 ×2 884.6元/hm2

641 904 268.8元64 190.43萬(wàn)元

2.4.7 小結(jié)

通過(guò)建立自然保護(hù)區(qū)群保護(hù)生物多樣性的生態(tài)效益計(jì)量體系，本研究依據(jù)生態(tài)學(xué)者及經(jīng)濟(jì)學(xué)者們的成果，研究了秦嶺自然保護(hù)區(qū)生態(tài)效益的內(nèi)涵、界定了自然保護(hù)區(qū)群的定義，在此基礎(chǔ)上計(jì)量了各部分生態(tài)效益的貨幣值，計(jì)量結(jié)果基本反映了自然保護(hù)區(qū)群在生物多樣性保護(hù)方面的生態(tài)價(jià)值。

2.5 計(jì)量結(jié)果與分析

本章節(jié)通過(guò)大量一手資料及二手?jǐn)?shù)據(jù)（主要是參考文獻(xiàn)資料及保護(hù)區(qū)統(tǒng)計(jì)資料），對(duì)七大國(guó)家級(jí)自然保護(hù)區(qū)所構(gòu)成的保護(hù)區(qū)群進(jìn)行了生態(tài)效益計(jì)量，最后得出了自然保護(hù)區(qū)群生態(tài)效益的相對(duì)值，自然保護(hù)區(qū)群各種生態(tài)效益構(gòu)成結(jié)果。

2.5.1 生態(tài)效益計(jì)量結(jié)果

秦嶺自然保護(hù)區(qū)群生態(tài)效益計(jì)量結(jié)果見(jiàn)表4。

表4 秦嶺自然保護(hù)區(qū)群生態(tài)效益計(jì)量結(jié)果（萬(wàn)元）

Tab.4 Results of Measurement of Ecological Benefit in

Qinling Nature Reserve Group（104 yuan）

2.5.2 生態(tài)效益計(jì)量結(jié)果分析

本研究對(duì)自然保護(hù)區(qū)生態(tài)效益及其計(jì)量理論、方法進(jìn)行了深入分析與探討，探索了一套適合于森林生態(tài)系統(tǒng)類型的自然保護(hù)區(qū)生態(tài)效益分析與評(píng)價(jià)的理論、計(jì)量模型，在此基礎(chǔ)上對(duì)秦嶺自然保護(hù)區(qū)群的生態(tài)效益進(jìn)行了實(shí)證研究，最后得出的如下結(jié)論：

首先，運(yùn)用等效益替代等計(jì)量方法，對(duì)秦嶺自然保護(hù)區(qū)群生物多樣性保護(hù)產(chǎn)生的生態(tài)效益進(jìn)行科學(xué)地分析與計(jì)量結(jié)果表明：秦嶺自然保護(hù)區(qū)群的生態(tài)效益綜合效益約88.16億元人民幣，此研究結(jié)果可以作為衡量秦嶺自然保護(hù)區(qū)群現(xiàn)階段保護(hù)事業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一個(gè)重要指標(biāo)。

其次，從各項(xiàng)生態(tài)效益比較來(lái)看，B1＞B6＞B2＞B4＞B5＞B3。涵養(yǎng)水源的效益B131.77億元人民幣是單項(xiàng)里面最大的，自然保護(hù)區(qū)群內(nèi)森林、植被最主要的生態(tài)功能之一就是涵養(yǎng)水源。這個(gè)計(jì)量結(jié)果也符合現(xiàn)階段保護(hù)區(qū)建設(shè)的作用。保護(hù)區(qū)群的建設(shè)就是為了把破碎的生態(tài)環(huán)境、珍稀動(dòng)物棲息地規(guī)整，讓保護(hù)區(qū)更能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。從計(jì)量結(jié)果來(lái)看，保育土壤效益B2也顯示了相當(dāng)大的效益（約17.85億元），森林生態(tài)系統(tǒng)的自然保護(hù)區(qū)為生物多樣性保護(hù)，特別是為珍稀物種提供了優(yōu)質(zhì)的棲息地，這和防止水土流失是分不開(kāi)的。建立自然保護(hù)區(qū)的首要日的就是保護(hù)生物多樣性及其生存環(huán)境，生物多樣性保護(hù)效益B6的計(jì)量結(jié)果排在第四位，從計(jì)量結(jié)果來(lái)看，雖然生物多樣性保護(hù)效益沒(méi)有涵養(yǎng)水源效益大，但本研究認(rèn)為自然保護(hù)區(qū)群生物多樣性保護(hù)效益（22.25億元）還是非常顯著的，從一個(gè)側(cè)面說(shuō)明自然保護(hù)區(qū)群不僅起到了保護(hù)生物多樣性的目的，也起到了其他相當(dāng)顯著的生態(tài)效益，這是值的肯定的。需要指出的是，凈化環(huán)境效益（7.56億元）是本研究計(jì)量相對(duì)來(lái)說(shuō)較小的效益，但這不是絕對(duì)的，只是相對(duì)的數(shù)值，保護(hù)區(qū)群森林覆蓋率在95%以上，森林吸收的SO2等有毒氣體的量是極大的，為區(qū)域環(huán)境改善發(fā)揮了極大地作用，這一點(diǎn)不用質(zhì)疑，數(shù)值的大小只是相對(duì)的。

最后，從單個(gè)效益來(lái)看，保護(hù)區(qū)蓄水效益最大，約合15.76億元。有研究認(rèn)為，在森林涵養(yǎng)水源計(jì)量中，可以把涵養(yǎng)水源效益用蓄水效益代替。不過(guò)本研究根據(jù)秦嶺實(shí)際情況，同時(shí)根據(jù)《森林生態(tài)服務(wù)功能評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》（LY／T 1721-2008，2010）把保護(hù)區(qū)凈化水質(zhì)效益也應(yīng)該列入涵養(yǎng)水源效益之中。這也是秦嶺山系自然保護(hù)區(qū)的特點(diǎn)。另外，由于保護(hù)區(qū)良好的水源涵養(yǎng)功能，在保護(hù)區(qū)周邊社區(qū)，每年雨季時(shí)節(jié)，為周邊居民減少了自然災(zāi)害的發(fā)生，特別是泥石流。研究認(rèn)為，秦嶺自然保護(hù)區(qū)群的生態(tài)環(huán)境有著其他保護(hù)區(qū)無(wú)法比擬的優(yōu)勢(shì)。其他幾個(gè)單項(xiàng)效益中，值得一提的是調(diào)節(jié)區(qū)域氣候的效益，這個(gè)數(shù)值（5.32億元）相對(duì)來(lái)說(shuō)是比較小的，這是由于數(shù)據(jù)的限制所致，本研究采用了學(xué)者們的研究成果，這樣既有其優(yōu)點(diǎn)也有其劣勢(shì)，優(yōu)點(diǎn)就是省去了繁瑣的計(jì)量，劣勢(shì)就是不能有針對(duì)性的反映秦嶺實(shí)際，只是相對(duì)情況。

3 討 論

本研究嘗試性的計(jì)量了秦嶺自然保護(hù)區(qū)群保護(hù)生物多樣性產(chǎn)生的生態(tài)效益，繼而分析了計(jì)量結(jié)果的一些數(shù)值及生態(tài)效益的特點(diǎn)，這些具有嘗試性的計(jì)量，并不是唯一結(jié)果，根據(jù)研究實(shí)際，本研究對(duì)生態(tài)效益中很多無(wú)法收集的數(shù)據(jù)回避了計(jì)量，這也是本部分生態(tài)效益計(jì)量的原則，必須保證數(shù)據(jù)的獲取性及可計(jì)量的原則。計(jì)量數(shù)值的大小不是保護(hù)區(qū)發(fā)揮的生態(tài)效益的大小，只是相對(duì)的，本研究深知，自然保護(hù)區(qū)森林生態(tài)效益絕對(duì)是個(gè)極大地?cái)?shù)值，本研究計(jì)量里涉及了很多人為因素，比如水定價(jià)、資源成本等。但值得肯定的就是本研究設(shè)計(jì)的計(jì)量指標(biāo)能夠反映出保護(hù)區(qū)生態(tài)效益的范疇，適合保護(hù)區(qū)基層技術(shù)人員評(píng)價(jià)保護(hù)區(qū)群的管理工作以及國(guó)家制定保護(hù)成本的投入的參考標(biāo)準(zhǔn)。應(yīng)用最新的研究方法，特別是生物多樣性保護(hù)定量化方法（Shannon-Wiener指數(shù)）的應(yīng)用，使定性問(wèn)題直接轉(zhuǎn)化為定量問(wèn)題。

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Research on Measurement of Ecological Benefit in Qinling Nature

Reserve Group Based on Connotation Analyses

WANG Chang-hai1 WEN Ya-li1 LI Qiang1 GAO Hai-bo2,3

（1.College of Economics and Management, Beijing Forestry University, Beijing 100083,China；

2. College of Biological Sciences and Biotechnology，Beijing Forestry University, Beijing 100083,China；

3.College of Life Science， LinyiUniversity， Linyi Shandong 276005，China）