前言：想要寫(xiě)出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇出借資金管理辦法范文，相信會(huì)為您的寫(xiě)作帶來(lái)幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫(xiě)作思路和靈感。

出借資金管理辦法范文第1篇

一、不準(zhǔn)違反“零戶(hù)統(tǒng)管”制度開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)和私設(shè)小金庫(kù)。全鎮(zhèn)按資金性質(zhì)設(shè)立四個(gè)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，即行政事業(yè)單位取得的收入繳入“零戶(hù)統(tǒng)管”專(zhuān)戶(hù)，村級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金和村級(jí)集體資金繳入村級(jí)結(jié)算專(zhuān)戶(hù)，移民資金繳入移民資金專(zhuān)戶(hù)，上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金撥入特設(shè)專(zhuān)戶(hù)。各單位嚴(yán)禁多頭開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)，嚴(yán)禁將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ)，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶(hù)，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)和變相轉(zhuǎn)移資金。

二、不準(zhǔn)“白條入賬”。各單位必須嚴(yán)格收支票據(jù)的審核把關(guān)，嚴(yán)禁白條入賬。非財(cái)政部門(mén)或稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)一律不得入賬，支出票據(jù)要注明支出用途，有具體經(jīng)辦人和單位負(fù)責(zé)人簽字方能入賬。

三、不準(zhǔn)濫發(fā)獎(jiǎng)金和津補(bǔ)貼。各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的工資福利政策，不得以任何借口、任何名義、任何方式在國(guó)家統(tǒng)一工資政策之外新設(shè)津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金項(xiàng)目，不得提高現(xiàn)有津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金的標(biāo)準(zhǔn)和水平，不得以現(xiàn)金或其他任何形式發(fā)放福利。

四、不準(zhǔn)越權(quán)審批支出。各單位必須嚴(yán)格按照鎮(zhèn)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理暫行辦法（政辦發(fā)[]26號(hào)）審批和支出。預(yù)算資金、零戶(hù)統(tǒng)管資金、財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金、移民資金、往來(lái)款項(xiàng)等必須嚴(yán)格實(shí)行按審批權(quán)限、按程序，按用途、按計(jì)劃、按進(jìn)度撥款和使用。對(duì)二萬(wàn)元以上財(cái)政撥款專(zhuān)項(xiàng)支出，必須報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。

出借資金管理辦法范文第2篇

關(guān)鍵詞 供電企業(yè) 資金 精細(xì)化管理

在供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，重點(diǎn)是要做好資金管理。在國(guó)際金融危機(jī)的影響下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷下滑，導(dǎo)致增加了很多電力用戶(hù)資金周轉(zhuǎn)難度，頻繁使用銀行承兌匯票繳納電費(fèi)。銀行承兌匯票有著金額大、筆數(shù)多等特點(diǎn)，在使用過(guò)程中會(huì)暴露出很多問(wèn)題。因此，供電企業(yè)要加強(qiáng)資金的精益化管理，將智能電網(wǎng)作為基礎(chǔ)和技術(shù)平臺(tái)，保證實(shí)現(xiàn)資金精益化管理水平的提升。

一、供電企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

（一）追求利潤(rùn)最大化，忽視現(xiàn)金流量管控

在供電企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化是主要目標(biāo)，所以，在對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的考核過(guò)程中，投資者和上級(jí)主管部門(mén)一般對(duì)利潤(rùn)指標(biāo)比較重視。如此一來(lái)，在供電企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，經(jīng)營(yíng)管理者通常只會(huì)對(duì)企業(yè)利潤(rùn)增減變化狀況很重視，一味追求企業(yè)利潤(rùn)指標(biāo)，從而在很大程度上忽視了現(xiàn)金流量的變化，不重視加強(qiáng)現(xiàn)金流量的管控。這樣供電企業(yè)的現(xiàn)金就會(huì)嚴(yán)重不足，缺乏償債能力，不利于自身的發(fā)展。

（二）內(nèi)部財(cái)務(wù)管控制度不規(guī)范

（1）崗位分離不徹底，未能對(duì)崗位之間進(jìn)行有效的制衡與監(jiān)督。例如，出納定期輪換制度得不到落實(shí)，對(duì)于賬單傳遞工作而言，也通常都是出納向銀行索取，并且出納人員能夠編制企業(yè)的“銀行余額調(diào)節(jié)表”。

（2）缺乏完善的資金授權(quán)審批流程。很多供電企業(yè)對(duì)自己審批權(quán)比較重視，但是授權(quán)審批過(guò)程中，很少讓內(nèi)部會(huì)計(jì)控制來(lái)完成，而是由“一支筆”來(lái)審批。[1]從企業(yè)內(nèi)部控制上看，沒(méi)有充分發(fā)揮出制度的作用，雖然貨幣資金規(guī)范和企業(yè)目標(biāo)保持一致，然而在實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)時(shí)，缺乏可靠的制度保障。

（3）票據(jù)印章管理不到位。通常來(lái)說(shuō)票據(jù)和銀行印鑒是分置的，而一些供電企業(yè)為讓工作更加方便，缺少了印鑒操作。也就是說(shuō)雖然印鑒已經(jīng)分管，然而在印鑒的實(shí)際使用過(guò)程中，很少?lài)?yán)格審查應(yīng)支付的票據(jù)，也沒(méi)有在審查合格后再蓋章。支票管理工作主要有領(lǐng)用登記、核銷(xiāo)手續(xù)、空白支票使用等方面內(nèi)容，但是在規(guī)范控制過(guò)程中，供電企業(yè)合格率較低。

（三）制度制定與執(zhí)行相分離

企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制制度時(shí)，主要由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和主管部門(mén)來(lái)推動(dòng)，所以企業(yè)各部門(mén)在工作中，都建立了較為完善的制度，讓制度成為應(yīng)付上級(jí)檢查的要件。但是卻沒(méi)有真正執(zhí)行好這些制度，制度執(zhí)行力長(zhǎng)期得不到提升，從而導(dǎo)致制度效果難以得到發(fā)揮，制度的制定與執(zhí)行存在分離的問(wèn)題。

二、加強(qiáng)供電企業(yè)資金精細(xì)化管理的措施

（一）建立健全完善的資金管理制度

要想讓工作行為更加規(guī)范，需要有完善的資金管理制度，只有這樣才能提高資金管理水平。[2]隨著國(guó)家電網(wǎng)公司提高了對(duì)資金管理工作的重視程度，電網(wǎng)企業(yè)自上而下建立了一套完善的資金管理制度。例如，《會(huì)計(jì)核算管理辦法》《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)定》《貨幣資金基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及《銀行賬戶(hù)管理辦法》等制度。供電企業(yè)通過(guò)落實(shí)好這些制度，能夠讓資金管理更加規(guī)范，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資金效益的提升。

（二）加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款及各類(lèi)票據(jù)的管理

（1）落實(shí)銀行賬戶(hù)管理辦法，精簡(jiǎn)銀行賬戶(hù)，避免出現(xiàn)出借銀行賬戶(hù)、公款私存等情況。

（2）負(fù)責(zé)貨幣資金業(yè)務(wù)工作的人員，必須嚴(yán)格根據(jù)權(quán)限進(jìn)行操作，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)主管銀行資金的經(jīng)辦人員和復(fù)核人員進(jìn)行授權(quán)批準(zhǔn)。

（3）在支付現(xiàn)金和銀行存款時(shí)，審批程序必須要嚴(yán)格，不同崗位之間要相互牽制，對(duì)權(quán)利進(jìn)行制約。要嚴(yán)格崗位分離約束，不能將稽核和會(huì)計(jì)檔案保管，以及收入、費(fèi)用、支出、債權(quán)和債務(wù)賬務(wù)等工作安排給出納人員。

（4）將收支兩條線(xiàn)制度落到實(shí)處，要第一時(shí)間在收入賬戶(hù)中存入供電企業(yè)的全部收入，對(duì)于費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、資本性借款和生產(chǎn)性資金而言，需要有嚴(yán)格的授權(quán)審批程序，支付時(shí)要根據(jù)規(guī)定進(jìn)行。同時(shí)按照資金限額，在省公司、當(dāng)?shù)劂y行下進(jìn)行支付，避免發(fā)生借出現(xiàn)金、挪用資金等違法行為。

（5）加大對(duì)會(huì)計(jì)電算化的運(yùn)用，要定期加強(qiáng)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作，保證現(xiàn)金賬面余額和實(shí)際庫(kù)存一致。

（6）加大貨幣資金票據(jù)管理工作，對(duì)各類(lèi)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等內(nèi)容職責(zé)權(quán)限及程序進(jìn)行明確。

（三）合理運(yùn)作資金，提高電費(fèi)上交率和資金使用效益

（1）電費(fèi)互抵。發(fā)電廠(chǎng)上網(wǎng)電費(fèi)和用電費(fèi)互抵，集團(tuán)公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)企業(yè)，如發(fā)電企業(yè)和其他生產(chǎn)企業(yè)上網(wǎng)電費(fèi)和用電費(fèi)互抵、物電互抵等，這樣能夠讓資金走轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)減少，爭(zhēng)取盡快消除“三角債”。

（2）對(duì)于電費(fèi)回收中收到的承兌匯票，用于支付應(yīng)付購(gòu)電費(fèi)和工程款，這樣能夠減少企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用。

（3）對(duì)于經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)中收到的承兌匯票，要加強(qiáng)和銀行的協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取盡早貼現(xiàn)，把貼現(xiàn)息轉(zhuǎn)給債務(wù)單位負(fù)擔(dān)，第一時(shí)間對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行轉(zhuǎn)贈(zèng)。

（四）以預(yù)算管理為平臺(tái)，完善資金管理流程

（1）在現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理中，預(yù)算管理應(yīng)用的比較廣泛，并在資金管理上發(fā)揮著關(guān)鍵作用。要在預(yù)算管理中納入企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性支出與資本性支出。[3]企業(yè)經(jīng)營(yíng)性支出要采用限額管控措施，資本性支出采用項(xiàng)目管理，限額控制使用。要在預(yù)算管理中納入企業(yè)全部資金，支出項(xiàng)目如果超預(yù)算或無(wú)預(yù)算，則不能付款。

（2）完善資金審批制度，明確資金審批權(quán)限，在審批資金的過(guò)程中，采用“多層面、多條線(xiàn)、無(wú)縫隙”立體管理模式，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是對(duì)于生產(chǎn)費(fèi)用和工程支出，要從不同內(nèi)容出發(fā)，規(guī)定兩個(gè)資金限額，劃分三個(gè)層面，按照階梯式簽字的形式，由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師、主管經(jīng)理以及經(jīng)理分別進(jìn)行簽字。

（3）對(duì)財(cái)務(wù)收支流程做出明確規(guī)定，落實(shí)各流程職責(zé)。通常來(lái)說(shuō)，供電企業(yè)財(cái)務(wù)收支審核流程為經(jīng)辦人、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽證、領(lǐng)導(dǎo)審批、會(huì)計(jì)審核制證、稽核審核和出納付款。對(duì)于這個(gè)過(guò)程，部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽證和領(lǐng)導(dǎo)審批要對(duì)開(kāi)支的合理性、真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任，會(huì)計(jì)審核要嚴(yán)把開(kāi)支的合規(guī)性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，并且還要嚴(yán)格核對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的合法性。數(shù)據(jù)通過(guò)出納的復(fù)核后，方可付款。

（4）通過(guò)采用分析、考核制度，能夠提高預(yù)算的剛性。要將資金管理作為基礎(chǔ)，從各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)完成度著手，嚴(yán)格檢查資金管理制度執(zhí)行情況。在實(shí)行預(yù)算檢查、分析及考核后，能夠找到資金管理中存在的缺陷，從而對(duì)管理制度進(jìn)行完善，讓制度執(zhí)行力更強(qiáng)，確保能真正落實(shí)好資金管理制度，讓資金使用效率更高。

三、結(jié)語(yǔ)

從現(xiàn)階段情況來(lái)看，還有很多供電企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)的遠(yuǎn)光記賬系統(tǒng)，集團(tuán)公司無(wú)法第一時(shí)間掌握各子公司實(shí)際財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)，信息十分滯后。近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展很快，社會(huì)科技不斷進(jìn)步，供電企業(yè)只有加強(qiáng)資金的精益化管理，才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持領(lǐng)先地位。因此，供電企業(yè)要在財(cái)務(wù)管理中，加強(qiáng)資金的精益化管理，采用有效措施解決資金管理中的問(wèn)題，只有這樣才能實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的提升。

（作者單位為國(guó)網(wǎng)天津?qū)氎婀╇娪邢薰荆?/p>

參考文獻(xiàn)

[1] 黃仁新.芻議供電企業(yè)中精益成本管理的應(yīng)用[J].現(xiàn)代工業(yè)經(jīng)濟(jì)和信息化，2014 （21）：24-25.

出借資金管理辦法范文第3篇

【關(guān)鍵詞】 工程項(xiàng)目 臨時(shí)賬戶(hù) 管理 初探

近年來(lái)，國(guó)家對(duì)基礎(chǔ)工程項(xiàng)目投資的力度加強(qiáng)，基本建設(shè)項(xiàng)目投資逐年增加，譬如2008年，中國(guó)政府出臺(tái)4萬(wàn)億經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃，投資到新建住宅和基礎(chǔ)設(shè)施的總投資額達(dá)3.25億元。這次刺激計(jì)劃中的許多在建項(xiàng)目，今后仍需投入大量的后續(xù)資金，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，2011年1月至5月，全國(guó)施工項(xiàng)目計(jì)劃總投資422760億元，同比增長(zhǎng)16.5%。此外，2011年新一輪大規(guī)模政府投資擴(kuò)張計(jì)劃并未停息，如1000萬(wàn)套保障房建設(shè)、鐵道部確定基本建設(shè)投資規(guī)模6000億元。

為保證項(xiàng)目建設(shè)資金合理使用和防止建設(shè)資金被挪用，從賬戶(hù)源頭上避免擠占、挪用建設(shè)資金，實(shí)行建設(shè)資金專(zhuān)戶(hù)專(zhuān)儲(chǔ)，專(zhuān)款專(zhuān)用已逐步成為工程項(xiàng)目建設(shè)資金規(guī)范化管理的主要措施。工程項(xiàng)目業(yè)主一般會(huì)專(zhuān)門(mén)制定建設(shè)資金管理辦法，要求所有參建單位在其指定銀行統(tǒng)一開(kāi)立臨時(shí)賬戶(hù)作為工程款的結(jié)算賬戶(hù)，且參建單位需與項(xiàng)目業(yè)主、銀行簽訂三方資金監(jiān)管協(xié)議，使用資金時(shí)必須按照規(guī)定報(bào)業(yè)主單位批準(zhǔn)，以保證資金專(zhuān)項(xiàng)用于中標(biāo)項(xiàng)目的工程建設(shè)。由于地域所限，企業(yè)對(duì)臨時(shí)存款賬戶(hù)的管理缺乏有效和科學(xué)的管理手段，其管理的有效性程度也直接影響了工程建設(shè)資金的結(jié)算秩序。因此，必須建立科學(xué)、完善的臨時(shí)存款賬戶(hù)管理體制。

一、勘察設(shè)計(jì)企業(yè)目前臨時(shí)賬戶(hù)管理存在的問(wèn)題

目前勘察設(shè)計(jì)企業(yè)對(duì)臨時(shí)存款賬戶(hù)管理采用的是工程項(xiàng)目的承擔(dān)單位負(fù)責(zé)臨時(shí)存款賬戶(hù)的開(kāi)立和管理。由于工程項(xiàng)目建設(shè)的周期性和項(xiàng)目工地分布的不均衡，決定了工程項(xiàng)目的承擔(dān)單位的主要生產(chǎn)資源集中于履行合同條款，項(xiàng)目管理的重點(diǎn)在于按期完成項(xiàng)目的建設(shè)，對(duì)臨時(shí)存款賬戶(hù)的管理力度不夠，對(duì)其重要性也缺乏必要的認(rèn)識(shí)，這樣就會(huì)產(chǎn)生以下幾個(gè)問(wèn)題：一是臨時(shí)銀行賬戶(hù)開(kāi)立數(shù)量偏多。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》規(guī)定：存款人在異地從事臨時(shí)活動(dòng)的，只能在其臨時(shí)活動(dòng)地開(kāi)立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶(hù)。實(shí)際情況是：因?yàn)槠髽I(yè)追求的是經(jīng)濟(jì)價(jià)值最大化目標(biāo)，不會(huì)主動(dòng)限制工程數(shù)量，臨時(shí)性的業(yè)務(wù)也不能限制個(gè)數(shù)，企業(yè)每一項(xiàng)異地工程項(xiàng)目就有可能開(kāi)一個(gè)臨時(shí)賬戶(hù)。隨著企業(yè)工程項(xiàng)目數(shù)量的增長(zhǎng)，臨時(shí)存款賬戶(hù)數(shù)量也會(huì)趨向于逐步增長(zhǎng)。二是臨時(shí)存款賬戶(hù)使用缺乏規(guī)范化的管理，現(xiàn)金支付金額過(guò)大。異地臨時(shí)存款賬戶(hù)缺乏專(zhuān)業(yè)的財(cái)物人員，各項(xiàng)費(fèi)用的支付主要是從賬戶(hù)提現(xiàn)交易。這樣引起的比較突出的問(wèn)題是從臨時(shí)存款賬戶(hù)提取大額現(xiàn)金，存在資金失竊和挪用的風(fēng)險(xiǎn)。三是銀行單據(jù)的傳遞不及時(shí)和賬戶(hù)的對(duì)賬工作滯后。由于臨時(shí)存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)地多在異地，因地域所限，導(dǎo)致臨時(shí)存款賬戶(hù)的各項(xiàng)銀行票據(jù)不能及時(shí)收集和傳遞回企業(yè)總部核算，造成財(cái)務(wù)核算滯后，難以及時(shí)反映企業(yè)的資金變動(dòng)情況，由此也導(dǎo)致不能及時(shí)進(jìn)行賬戶(hù)的明細(xì)對(duì)賬工作。

二、造成臨時(shí)存款賬戶(hù)管理不規(guī)范的原因分析

臨時(shí)存款賬戶(hù)是為了在異地辦理結(jié)算業(yè)務(wù)而申請(qǐng)開(kāi)設(shè)的暫時(shí)性賬戶(hù)，其功能雖然與企業(yè)的基本賬戶(hù)相同，但是存在有時(shí)間限制，一般為2年，到期就必須辦理撤戶(hù)或展期，這在某中程度上導(dǎo)致企業(yè)和銀行兩個(gè)方面都對(duì)臨時(shí)存款賬戶(hù)規(guī)范化管理重視性不夠，集中表現(xiàn)在以下方面。

1、企業(yè)管理缺位因素的影響。由于基于成本效益原則和項(xiàng)目周期原因的考慮，項(xiàng)目部一般由工程技術(shù)人員兼職財(cái)務(wù)管理工作，沒(méi)有配備專(zhuān)門(mén)的常駐財(cái)務(wù)管理人員。項(xiàng)目部的日常財(cái)務(wù)核算和管理工作缺失，項(xiàng)目所發(fā)生的勞務(wù)成本和差旅費(fèi)等開(kāi)支由經(jīng)辦人從臨時(shí)賬戶(hù)中分次提取大額現(xiàn)金支付，缺乏必要的財(cái)務(wù)監(jiān)管和控制，造成資金安全隱患和管理漏洞?？辈煸O(shè)計(jì)企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)決定了一個(gè)合同施工圖設(shè)計(jì)工作雖然結(jié)束，但存在質(zhì)量保證服務(wù)期，而這期間異地臨時(shí)存款賬戶(hù)被作為結(jié)算賬戶(hù)的功能依然存在，但相應(yīng)的管理缺位造成賬戶(hù)長(zhǎng)期得不到及時(shí)清理和維護(hù)。

2、銀行拉攏客戶(hù)穩(wěn)定存款因素的影響。商業(yè)銀行需要盈利，需要將吸引客戶(hù)開(kāi)戶(hù)作為重要的任務(wù)，也作為衡量自身業(yè)績(jī)的重要指標(biāo)。部分商業(yè)銀行，為了自身利益，放松了對(duì)臨時(shí)存款賬戶(hù)的管理。另一方面，為了穩(wěn)定商業(yè)銀行存款，他們也常給存款人違規(guī)使用賬戶(hù)提供便利。例如，有些商業(yè)銀行對(duì)從臨時(shí)存款賬戶(hù)提取大額現(xiàn)金未加控制；對(duì)臨時(shí)賬戶(hù)也不及時(shí)和按規(guī)定進(jìn)行撤銷(xiāo)等。

三、完善臨時(shí)存款賬戶(hù)管理的對(duì)策與建議

臨時(shí)存款賬戶(hù)管理的不規(guī)范，不但給企業(yè)回收應(yīng)收賬款帶來(lái)麻煩，也造成了企業(yè)財(cái)務(wù)核算的困難。因此，不論從做好應(yīng)收賬款催收、提高資產(chǎn)質(zhì)量的目標(biāo)出發(fā)，還是從實(shí)行臨時(shí)存款賬戶(hù)科學(xué)、高效管理目標(biāo)出發(fā)，我們都必須理順臨時(shí)存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)、使用、管理和銷(xiāo)戶(hù)各個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，以此為基礎(chǔ)建立完善臨時(shí)存款賬戶(hù)管理體制就成為企業(yè)必然的選項(xiàng)。

1、完善開(kāi)戶(hù)報(bào)備手續(xù)，不得擅自開(kāi)設(shè)銀行臨時(shí)存款賬戶(hù)。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定：臨時(shí)存款賬戶(hù)的開(kāi)立實(shí)行開(kāi)戶(hù)許可證制度。臨時(shí)存款賬戶(hù)是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)?？梢蚤_(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)的情況包括：設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及注冊(cè)驗(yàn)資。其中，因注冊(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶(hù)可直接向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)開(kāi)戶(hù)，因設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)和異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)取得人民銀行核準(zhǔn)并頒發(fā)的臨時(shí)存款賬戶(hù)許可證。需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)的單位應(yīng)向公司財(cái)務(wù)部提交“臨時(shí)存款賬戶(hù)開(kāi)立申請(qǐng)報(bào)告”，公司財(cái)務(wù)部書(shū)面批復(fù)同意后方可辦理開(kāi)戶(hù)事宜。開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)需向銀行出具下列證明文件：營(yíng)業(yè)執(zhí)照正、副本原件及復(fù)印件；稅務(wù)登記證（國(guó)、地稅）正、副本原件及復(fù)印件；組織機(jī)構(gòu)代碼證原件及復(fù)印件；法定代表人身份證復(fù)印件；項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人身份證復(fù)印件；法定代表人的授權(quán)書(shū)、授權(quán)經(jīng)辦人的身份證及復(fù)印件；基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證原件及復(fù)印件；工程業(yè)務(wù)需提供工程承包合同復(fù)印件。在申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)時(shí)，還應(yīng)注意以下事項(xiàng)：項(xiàng)目部在異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，開(kāi)立賬戶(hù)名稱(chēng)為單位名稱(chēng)+項(xiàng)目部名稱(chēng)的臨時(shí)存款賬戶(hù)時(shí)，還應(yīng)提供開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)申請(qǐng)書(shū)（加蓋單位公章、法定代表人簽章）。項(xiàng)目部應(yīng)在開(kāi)戶(hù)后十個(gè)工作日內(nèi)，將開(kāi)戶(hù)地點(diǎn)、銀行名稱(chēng)、賬號(hào)等書(shū)面報(bào)告公司財(cái)務(wù)部登記備案。公司應(yīng)及時(shí)建立臨時(shí)存款賬戶(hù)管理檔案，視同會(huì)計(jì)檔案管理，保管期限一般應(yīng)為賬戶(hù)撤銷(xiāo)后10年。

2、規(guī)范臨時(shí)存款賬戶(hù)使用行為，對(duì)臨時(shí)賬戶(hù)實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”控制。臨時(shí)存款賬戶(hù)的功能應(yīng)定位于只限于開(kāi)戶(hù)單位既定生產(chǎn)任務(wù)工程款的結(jié)算，其他業(yè)務(wù)不得在此賬戶(hù)中操作。工程所需開(kāi)支由企業(yè)財(cái)務(wù)部按照項(xiàng)目成本預(yù)算額度直接匯至項(xiàng)目部。為保證資金集中管理的目標(biāo)臨時(shí)存款賬戶(hù)收到合同款后，必須將資金全額轉(zhuǎn)至臨時(shí)存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)單位的基本存款賬戶(hù)，即臨時(shí)存款賬戶(hù)除向臨時(shí)存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)單位唯一的基本存款賬戶(hù)劃繳款項(xiàng)外，原則上應(yīng)“只收不付”。開(kāi)戶(hù)單位不得出租、出借臨時(shí)存款賬戶(hù)，不得利用臨時(shí)存款賬戶(hù)套取銀行信用。在實(shí)際工程項(xiàng)目管理中，有的業(yè)主單位出于防范建設(shè)資金挪用的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)專(zhuān)門(mén)制定建設(shè)資金管理辦法，要求所有參建單位在其指定銀行統(tǒng)一開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)，工程建設(shè)所需開(kāi)支均從此賬戶(hù)支取，且該賬戶(hù)資金不能劃轉(zhuǎn)回臨時(shí)存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)單位的基本存款賬戶(hù)。這種管理措施對(duì)于施工建設(shè)企業(yè)的資金規(guī)范使用起到了一定的監(jiān)管作用。但由于生產(chǎn)性質(zhì)的區(qū)別，對(duì)于工程勘察設(shè)計(jì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，積極作用并不明顯，且在一定程度上增加了臨時(shí)存款賬戶(hù)實(shí)施“收支兩條線(xiàn)”管控模式的難度。對(duì)于這種確因業(yè)主單位有明確限制條款，臨時(shí)存款賬戶(hù)資金不能劃轉(zhuǎn)臨時(shí)存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)單位基本存款賬戶(hù)的情況，開(kāi)戶(hù)單位需及時(shí)提交業(yè)主單位制定的建設(shè)資金管理辦法相關(guān)文件原件，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審批備案。按照業(yè)主要求確需在臨時(shí)存款賬戶(hù)進(jìn)行既定生產(chǎn)任務(wù)支出的，開(kāi)戶(hù)單位必須提供業(yè)主單位工程款的撥款審批單，填制“臨時(shí)賬戶(hù)資金支出申請(qǐng)”，報(bào)開(kāi)戶(hù)單位法人代表（或單位負(fù)責(zé)人）、經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部審批聯(lián)簽后執(zhí)行，且必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定支取款項(xiàng)。

3、定期與臨時(shí)存款賬戶(hù)開(kāi)立銀行核對(duì)賬務(wù)，嚴(yán)格臨時(shí)存款賬戶(hù)銀行印簽管理。開(kāi)戶(hù)單位應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理臨時(shí)存款賬戶(hù)銀行對(duì)賬信息和相關(guān)票據(jù)。隨著各商業(yè)銀行企業(yè)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的普及，企業(yè)可以使用這個(gè)手段，定期與臨時(shí)存款賬戶(hù)開(kāi)立銀行逐筆核對(duì)賬務(wù)明細(xì)，在臨時(shí)存款賬戶(hù)所在銀行規(guī)定期限內(nèi)發(fā)出對(duì)賬回單確認(rèn)信息。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)查明原因，及時(shí)取得銀行單據(jù)入賬核算。但需要引起重視的是開(kāi)戶(hù)單位需要嚴(yán)格臨時(shí)存款賬戶(hù)銀行印簽管理，根據(jù)不相容職務(wù)分離原則，臨時(shí)存款賬戶(hù)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦和預(yù)留印鑒章及網(wǎng)上銀行UKEY鑰匙的保管應(yīng)分別由兩人辦理。

4、為保證存款人賬戶(hù)的資金安全，有必要嚴(yán)格確定臨時(shí)存款賬戶(hù)的有效期限。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定：?jiǎn)挝辉诋惖亻_(kāi)設(shè)臨時(shí)賬戶(hù)時(shí)，只有根據(jù)雙方簽訂的合同有效時(shí)間來(lái)確定，其最長(zhǎng)有效期限為兩年。為了確保臨時(shí)機(jī)構(gòu)、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)行為人正常業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開(kāi)展，滿(mǎn)足其資金結(jié)算需要臨時(shí)存款賬戶(hù)有效期滿(mǎn)后，確因業(yè)務(wù)需要，存款人在臨時(shí)存款賬戶(hù)的有效期內(nèi)，向開(kāi)戶(hù)銀行提出延長(zhǎng)賬戶(hù)使用期限的申請(qǐng)，由開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后展期，但最長(zhǎng)不得超過(guò)兩年。工程已竣工結(jié)算的，開(kāi)戶(hù)單位應(yīng)及時(shí)撤銷(xiāo)臨時(shí)存款賬戶(hù)，開(kāi)戶(hù)單位撤銷(xiāo)臨時(shí)存款賬戶(hù)前，必須與開(kāi)戶(hù)銀行核對(duì)臨時(shí)存款賬戶(hù)余額，核對(duì)無(wú)誤后將賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)至企業(yè)基本存款賬戶(hù)。之所以做此規(guī)定，一方面是因?yàn)榕R時(shí)機(jī)構(gòu)、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的活動(dòng)周期一般較短，如基本建設(shè)項(xiàng)目工期通常一般不會(huì)超過(guò)兩年，臨時(shí)機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)或臨時(shí)活動(dòng)結(jié)束后，不再需要設(shè)立銀行結(jié)算賬戶(hù)。對(duì)于質(zhì)量保證服務(wù)期的收款，可申請(qǐng)直接用企業(yè)基本賬戶(hù)結(jié)算。另一方面是因?yàn)榇婵钊说幕顒?dòng)行為結(jié)束后，如果臨時(shí)存款賬戶(hù)一年時(shí)間沒(méi)有發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)也沒(méi)有及時(shí)作撤銷(xiāo)申請(qǐng)，銀行一般會(huì)將賬戶(hù)資金作為轉(zhuǎn)久懸未取款科目核算，中國(guó)人民銀行賬戶(hù)管理系統(tǒng)標(biāo)注“久懸”，這樣企業(yè)就會(huì)暫時(shí)無(wú)法在其他銀行辦理開(kāi)戶(hù)等事宜，只有該超期的臨時(shí)存款賬戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)后方能解除限制，給企業(yè)的銀行賬戶(hù)資金管理帶來(lái)隱患。

四、結(jié)束語(yǔ)

臨時(shí)存款賬戶(hù)作為集中反映企業(yè)整個(gè)中標(biāo)項(xiàng)目建設(shè)資金收付結(jié)算的起點(diǎn)與終點(diǎn)，其管理的有效性直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性?xún)衄F(xiàn)金流指標(biāo)，因此對(duì)臨時(shí)存款賬戶(hù)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，完善臨時(shí)存款賬戶(hù)管理體制是保證企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)資金結(jié)算安全的基礎(chǔ)。

出借資金管理辦法范文第4篇

一、征收管理制度

1、行政性收費(fèi)、事業(yè)性收費(fèi)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《廣東省行政事業(yè)性收費(fèi)管理?xiàng)l例》的規(guī)定和設(shè)定征收。

2、罰沒(méi)收入應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定征收。

3、其他非稅收入應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章、國(guó)務(wù)院和省人民政府的規(guī)定和設(shè)定收取。

4、中心應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照《政府非稅收入管理辦法》的第九條規(guī)定征收或收取非稅收入，不得多征、少征或者擅自減征、免征。

5、收取的各種非稅收入必須開(kāi)具廣東省醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)，并及時(shí)足額繳存到指定的網(wǎng)點(diǎn)，做到票款同步，中心不得截留收入和私設(shè)小金庫(kù)，不得坐收坐支。

6、中心嚴(yán)格按照規(guī)定的非稅收入項(xiàng)目、征收范圍和征收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行征收，及時(shí)足額上繳非稅收入，并對(duì)欠繳、少繳收入實(shí)施催。

第一，中心應(yīng)根據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律規(guī)定制定本中心國(guó)有資產(chǎn)管理的具體辦法，明確職責(zé)，責(zé)任到人，過(guò)錯(cuò)追究，同時(shí)自覺(jué)接受同級(jí)財(cái)政、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督和指導(dǎo)。

第二，提高財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。首先要提高財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，積極學(xué)習(xí)有關(guān)的法律法規(guī)，參加國(guó)有資產(chǎn)管理方面的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，同時(shí)要對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行定期的考核，把應(yīng)收賬款作為一項(xiàng)重點(diǎn)項(xiàng)進(jìn)行考核。其次領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視國(guó)有資產(chǎn)的管理工作，增強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)利用行為 的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

第三，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)督。應(yīng)該建立健全財(cái)務(wù)制度，每筆應(yīng)收賬款在發(fā)生之前，要提前約定好還款時(shí)間與還款方式，以便及時(shí)催繳此筆應(yīng)收賬款；應(yīng)收賬款發(fā)生后，要及時(shí)登記入賬，本單位的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員對(duì)往來(lái)款的事由、時(shí)間和金額等應(yīng)該進(jìn)行及時(shí)確認(rèn)和核準(zhǔn)，入賬的時(shí)候必須做到業(yè)務(wù)事項(xiàng)明確、科目運(yùn)用準(zhǔn)確以及賬務(wù)處理正確。明確職責(zé)，誰(shuí)經(jīng)辦的就應(yīng)由誰(shuí)負(fù)責(zé)收回。還要建立應(yīng)收賬款的定期清理制度。 如：定期和對(duì)方單位核對(duì)應(yīng)收賬款的數(shù)額，定期進(jìn)行函證，及時(shí)地組織催繳和清算，根據(jù)單位的具體情況，把一定范圍內(nèi)的應(yīng)收賬款的明細(xì)項(xiàng)在本單位公示欄中予以公示，增強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的透明度，接受廣大干部職工的監(jiān)督。

二、資金管理制度

1、中心收取的行政性收費(fèi)，罰沒(méi)收入和事業(yè)性收入應(yīng)全額納入財(cái)政一般預(yù)算管理，其他非稅收入依照非稅收入有關(guān)條例規(guī)定納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理。

2、收取的非稅收入不得以任何形式將非稅收入資金直接繳付上級(jí)支收單位或者撥付下級(jí)支收單位。

3、非稅收入征收管理經(jīng)費(fèi)由財(cái)政預(yù)算統(tǒng)一安排，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。

三、票據(jù)管理制度

1、征收或收取的非稅收入應(yīng)當(dāng)向繳款人出具省人民政府統(tǒng)一印制的非稅收入票據(jù)。建立健全非稅收入票據(jù)領(lǐng)用制度，設(shè)有專(zhuān)柜，確定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，保證票據(jù)安全。

2、禁止轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)非稅收入票據(jù)，禁止私自印制、偽造非稅收入票據(jù)，禁止使用非法票據(jù)或者不按規(guī)定開(kāi)具非稅收入票據(jù)。遺失非稅收入票據(jù)的應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告本級(jí)人民政府部門(mén)，并公告作廢。

3、財(cái)政票據(jù)由中心到財(cái)政分局領(lǐng)購(gòu)，并實(shí)行票據(jù)領(lǐng)購(gòu)登記制度。首次領(lǐng)購(gòu)票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向財(cái)政分局提出申請(qǐng)，同時(shí)提交按照國(guó)家和自治區(qū)規(guī)定批準(zhǔn)收取的非稅收入的有關(guān)文件復(fù)印件，經(jīng)財(cái)政分局審核后，發(fā)給《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)記錄簿》；再次領(lǐng)購(gòu)票據(jù)時(shí)應(yīng)出示《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)記錄簿》，經(jīng)財(cái)政分局局審核后，方可繼續(xù)領(lǐng)購(gòu)。

4、中心建立健全票據(jù)領(lǐng)購(gòu)使用登記制度，建立臺(tái)賬進(jìn)行登記票據(jù)，并定期向財(cái)政分局報(bào)送票據(jù)使用和結(jié)存情況。

出借資金管理辦法范文第5篇

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 資產(chǎn)管理 預(yù)算管理

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的30多年來(lái)，國(guó)內(nèi)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的規(guī)模和數(shù)量也不斷地增加，質(zhì)量也有了很大的提高。2007年，由財(cái)政部實(shí)施的對(duì)行政事業(yè)單位的資產(chǎn)清查顯示，其凈資產(chǎn)總額達(dá)到了5.31萬(wàn)億元，占全部國(guó)有資產(chǎn)凈額的比例達(dá)到了約35%。財(cái)政部在其頒布的《行政和事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》中明確了資產(chǎn)管理同預(yù)算管理二者有機(jī)結(jié)合的原則。行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理同預(yù)算管理的結(jié)合是一個(gè)涉及到多方面的綜合性問(wèn)題。從國(guó)有資產(chǎn)本身的方面來(lái)說(shuō)，其關(guān)聯(lián)到資產(chǎn)的購(gòu)置、耗用過(guò)程、處置等資產(chǎn)管理的全環(huán)節(jié)；從預(yù)算管理的環(huán)節(jié)和內(nèi)容來(lái)看，其不僅涉及預(yù)算的編制、執(zhí)行方面，還涉及到有關(guān)資產(chǎn)的配置標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)配置的預(yù)算編制執(zhí)行、政府采購(gòu)預(yù)算等方面內(nèi)容。因此，資產(chǎn)管理同預(yù)算管理的高度協(xié)調(diào)與結(jié)合，是行政事業(yè)單位推行資產(chǎn)管理工作的必然趨勢(shì)和要求。

一、目前階段行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理同預(yù)算管理結(jié)合工作的實(shí)施及成果

經(jīng)過(guò)在中央及遼寧、北京等省市地區(qū)財(cái)政部門(mén)探索資產(chǎn)管理同預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合的機(jī)制，目前取得了良好的效果。其實(shí)施成果主要表現(xiàn)在以下方面：一是明確了資產(chǎn)管理工作的主體，財(cái)政部頒布的行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理辦法中明確了各級(jí)財(cái)政部門(mén)作為行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理工作的主體，這為資產(chǎn)管理工作奠定了制度性基礎(chǔ)。二是財(cái)政部頒布了關(guān)于行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的管理方法，中央各部門(mén)和地方機(jī)構(gòu)也出臺(tái)了相應(yīng)的配套措施。三是管理方式的革新和轉(zhuǎn)變。通過(guò)廣泛推廣、應(yīng)用行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理工作信息化系統(tǒng)，并從中央向下推行至省一級(jí)，極大的提高了資產(chǎn)管理的實(shí)際水平。四是增強(qiáng)了資產(chǎn)管理中的收入管理工作。經(jīng)過(guò)研究制訂事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)收入管理辦法，將上述單位的國(guó)有資產(chǎn)收入也納入到了財(cái)政管理的渠道。五是有效推行了標(biāo)準(zhǔn)化的定額管理工作。通過(guò)試點(diǎn)嘗試制定資產(chǎn)配置的定額標(biāo)準(zhǔn)，制訂了取暖費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、維修費(fèi)等標(biāo)準(zhǔn)，為推行資產(chǎn)管理和預(yù)算管理進(jìn)行了有力的嘗試。六是開(kāi)始推行部門(mén)的國(guó)有資產(chǎn)配置預(yù)算。比如財(cái)政部就已經(jīng)把國(guó)有資產(chǎn)的配置劃入到中央的部門(mén)預(yù)算中去，并對(duì)新購(gòu)置的車(chē)輛、房屋大型設(shè)備等資產(chǎn)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)的編制以及審核工作。

上述的工作實(shí)踐，取得了有效的工作成果。首先，創(chuàng)新改變了工作的理念，通過(guò)以達(dá)到基本性公共服務(wù)均衡化為目的，建立資產(chǎn)管理同預(yù)算管理結(jié)合的理念，使預(yù)算編制工作更加科學(xué)合理；試點(diǎn)的單位和部門(mén)開(kāi)始建設(shè)完善以存量資產(chǎn)為基礎(chǔ)，結(jié)合單位工作目標(biāo)及任務(wù)編制預(yù)算的思路。其次，研究出了資產(chǎn)管理同預(yù)算管理有效結(jié)合的模式，打破了資產(chǎn)管理和預(yù)算管理“兩張皮”的狀況，豐富了部門(mén)預(yù)算的實(shí)際內(nèi)容和外延，使部門(mén)預(yù)算的編制具有更強(qiáng)的系統(tǒng)性，也使得預(yù)算編制具有更好的科學(xué)性及規(guī)范性。最后，有效節(jié)省了財(cái)政資金，從中央以及各省市的資產(chǎn)預(yù)算審查狀況來(lái)看，核減率都提升了很高的水平，大量節(jié)省了財(cái)政資金。例如廣東省最近兩年的資產(chǎn)預(yù)算核減率均達(dá)到了20%以上。

二、行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理同預(yù)算管理結(jié)合工作現(xiàn)存的突出問(wèn)題

（一）存在重視資金管理、忽略資產(chǎn)管理的認(rèn)識(shí)誤區(qū)

各行政事業(yè)單位都應(yīng)當(dāng)確立和其提供的公共服務(wù)水平相配套的資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，從而使預(yù)算的安排和執(zhí)行有著適當(dāng)依據(jù)。在實(shí)際執(zhí)行中，因?yàn)槿狈茖W(xué)適當(dāng)?shù)呐渲枚~，致使對(duì)預(yù)算的確定缺乏硬性約束，許多的行政事業(yè)單位關(guān)于資產(chǎn)的預(yù)算安排存有很大隨意性。

（二）預(yù)算的編制、執(zhí)行沒(méi)有同單位的資產(chǎn)存量有效結(jié)合

目前的預(yù)算管理工作仍是以投入控制為重心的傳統(tǒng)管理方式，以對(duì)支出的控制為主。在部門(mén)預(yù)算的編報(bào)工作中，主要是重視對(duì)控制的投入，欠缺對(duì)單位資產(chǎn)余量的關(guān)注；而在預(yù)算的執(zhí)行中，也主要是以規(guī)定的項(xiàng)目和金額執(zhí)行，將控制支出作為管理的重點(diǎn)，沒(méi)有對(duì)單位資產(chǎn)的存量進(jìn)行全面的管理。在此種現(xiàn)行管理方式下，資產(chǎn)支出之后留存的國(guó)有資產(chǎn)以及和預(yù)算支出沒(méi)有直接性聯(lián)系的國(guó)有資產(chǎn)，常常游離在財(cái)政部門(mén)的監(jiān)管之外。

（三）管理手段滯后

目前，國(guó)內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)已經(jīng)開(kāi)始漸漸向下推廣，還沒(méi)有建立全國(guó)性的資產(chǎn)動(dòng)態(tài)信息化管理，無(wú)法實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理從“入口”到“出口”的全程化監(jiān)管，新增資產(chǎn)的配置同現(xiàn)有資產(chǎn)管理也存在著不平衡的現(xiàn)象，財(cái)政部門(mén)、上級(jí)主管機(jī)構(gòu)、各單位之間資產(chǎn)信息的溝通沒(méi)有便捷的渠道，致使對(duì)預(yù)算的組織實(shí)施沒(méi)有精準(zhǔn)的基礎(chǔ)性資料，這就使得資產(chǎn)重復(fù)購(gòu)買(mǎi)、超標(biāo)準(zhǔn)超支等現(xiàn)象屢有發(fā)生。

（四）國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理和資產(chǎn)管理工作薄弱

一部分單位只有資金賬，欠缺統(tǒng)一的固定資產(chǎn)登記賬；對(duì)于資產(chǎn)的出借、處置行為也未遵照規(guī)定實(shí)施處理。對(duì)于本單位的資產(chǎn)收入的管控也有著較大的漏洞。由于缺乏有力監(jiān)管和制度的缺失，許多行政事業(yè)單位的資產(chǎn)出租、出借，低價(jià)轉(zhuǎn)讓現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。還有的單位將本單位的出租出借收入未納入財(cái)政收入的監(jiān)管渠道，使之成為本單位的“小金庫(kù)”，不僅造成了國(guó)有資產(chǎn)的流失，也成為腐敗滋生的溫床。

三、增強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理同預(yù)算管理結(jié)合的新思路

（一）增強(qiáng)資產(chǎn)管理同預(yù)算管理相結(jié)合的認(rèn)識(shí)

最近20年來(lái)，行政事業(yè)單位資產(chǎn)的增加速度已經(jīng)超越了同期國(guó)有資產(chǎn)的增加速度；其現(xiàn)在已經(jīng)占到國(guó)有資產(chǎn)比重的約35%。當(dāng)前需要在各級(jí)單位、各部門(mén)加強(qiáng)宣傳的力度，使各部門(mén)人員充分認(rèn)識(shí)到二者相結(jié)合，深化國(guó)有資產(chǎn)配置預(yù)算對(duì)深化預(yù)算管理、提高財(cái)政精細(xì)化管理的重要意義；深深的認(rèn)識(shí)到資產(chǎn)管理同預(yù)算管理兩者緊實(shí)的聯(lián)系，及時(shí)轉(zhuǎn)變“重資金輕管理”的落后理念，同時(shí)改變只注重資產(chǎn)購(gòu)置，不注重資產(chǎn)管理的觀(guān)念，為兩者的結(jié)合創(chuàng)造一個(gè)良性的氛圍。

（二）細(xì)化規(guī)范對(duì)國(guó)有資產(chǎn)配置的預(yù)算編制流程

首先是對(duì)資產(chǎn)配置的預(yù)算編制方法開(kāi)展梳理，使之同部門(mén)預(yù)算的編制程序有效銜接，使整個(gè)編制流程更緊湊。其次，隨著行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理水準(zhǔn)的提升和預(yù)算編制工作的進(jìn)一步細(xì)致化，應(yīng)當(dāng)著手研究制訂單位資產(chǎn)的運(yùn)維費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，著重研究關(guān)于房屋建筑、大型設(shè)施及設(shè)備、從公務(wù)車(chē)輛等的運(yùn)行費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)二者的深度結(jié)合。再次是要細(xì)分完善財(cái)政部門(mén)內(nèi)部同預(yù)算單位預(yù)算編制實(shí)際操作中的操作流程。

（三）加快推廣實(shí)行國(guó)有資產(chǎn)的信息化管理系統(tǒng)

推廣實(shí)行國(guó)有資產(chǎn)的信息化管理系統(tǒng)，是實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)全過(guò)程、全方位監(jiān)控的必須手段，也是實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理同預(yù)算管理工作結(jié)合的重要基礎(chǔ)。在目前國(guó)有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)已經(jīng)推向省級(jí)的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步向市縣級(jí)進(jìn)行推廣。系統(tǒng)的推行實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵照“財(cái)政部門(mén)――主管機(jī)構(gòu)――事業(yè)單位”的架構(gòu)部署。在“金財(cái)”工程這一一致性體系下，要達(dá)到系統(tǒng)的既獨(dú)立運(yùn)行又能夠和部門(mén)的預(yù)算、財(cái)務(wù)核算等其他信息化系統(tǒng)有效銜接，充分實(shí)現(xiàn)信息共享。通過(guò)建設(shè)廣泛的國(guó)有資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政部門(mén)同事業(yè)單位數(shù)據(jù)的聯(lián)網(wǎng)和動(dòng)態(tài)更新工作。與此同時(shí)，還要加強(qiáng)日常的管理工作，建立國(guó)有資產(chǎn)的報(bào)表報(bào)送制度，并敦促各單位及時(shí)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行更新，保證賬實(shí)、賬賬能夠相符。

（四）建立完善國(guó)有資產(chǎn)定額標(biāo)準(zhǔn)體系

國(guó)有資產(chǎn)的配置定額應(yīng)該由財(cái)政部門(mén)根據(jù)不同部門(mén)的特點(diǎn)及開(kāi)展工作的具體情況分類(lèi)別制定，主要包含建筑物標(biāo)準(zhǔn)、配車(chē)標(biāo)準(zhǔn)、通用性辦公資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)、專(zhuān)用資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)等。伴隨預(yù)算改革的深化和行政事業(yè)單位內(nèi)部資產(chǎn)管理措施的細(xì)化，今后階段對(duì)行政事業(yè)單位的公用經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)切實(shí)遵循定額的標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展核定，糾正超配、超購(gòu)單位資產(chǎn)的問(wèn)題。另外，由于全國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的地區(qū)不平衡性，可以由各省市區(qū)根據(jù)各自的實(shí)際情況制定區(qū)域性的標(biāo)準(zhǔn)，從而為實(shí)現(xiàn)單位國(guó)有資產(chǎn)的更新和配置奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（五）創(chuàng)新管理，探究國(guó)有資產(chǎn)的共享互用體制

要把資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)作為組織實(shí)施國(guó)有資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算的基礎(chǔ)，今后階段國(guó)有資產(chǎn)的配置工作也應(yīng)當(dāng)同國(guó)有資產(chǎn)的存量進(jìn)行掛鉤。同時(shí)，為提升國(guó)有資產(chǎn)的適用效率和效果，應(yīng)當(dāng)嘗試建立國(guó)有資產(chǎn)合理調(diào)劑的共享互用機(jī)制。在推進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)全方位管理工作基礎(chǔ)上，推行公物倉(cāng)管理制度，對(duì)單位的閑余資產(chǎn)及臨時(shí)性機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)劑，推行大型設(shè)施設(shè)備的共建、共享機(jī)制，降低浪費(fèi)和重復(fù)配置，提高購(gòu)置資產(chǎn)的利用效率。