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應(yīng)付帳款管理制度范文第1篇

一、中小民營企業(yè)往來賬款管理與核算存在的問題及原因分析

（一）應(yīng)收帳款管理與核算存在的問題及原因分析。第一，風(fēng)險防范意識淡薄。在經(jīng)濟(jì)下行趨勢下，中小民營企業(yè)的生存環(huán)境嚴(yán)峻，為了在市場競爭中立于不敗之地，很多中小民營企業(yè)選擇在產(chǎn)品的成本、種類、價格等方面尋求突破，尤其是加強(qiáng)了對商業(yè)信用手段的使用，為客戶提供一定的賒銷期限，這是許多中小民營企業(yè)擴(kuò)大銷售的有效途徑。從應(yīng)收賬款的角度考量，這種做法增加了應(yīng)收賬款管理與核算風(fēng)險，與此同時，中小民營企業(yè)管理者為追求企業(yè)利潤的最大化，加快實現(xiàn)銷售，常常在沒有資金保障的情況下肆意推售產(chǎn)品，未曾考慮到客戶占用過多本企業(yè)自身流動資金，這不僅提高了企業(yè)自有資金占用成本，同時也引發(fā)企業(yè)流動性受阻，嚴(yán)重的可能會引發(fā)企業(yè)資金鏈斷裂，引發(fā)企業(yè)破產(chǎn)風(fēng)險。

第二，管理責(zé)任不清。在許多中小民營企業(yè)管理者的觀念中，應(yīng)收賬款管理是財務(wù)部門的分內(nèi)之事，與其他部門沒有多大關(guān)系。而事實上，這是一種錯誤認(rèn)識，有效地應(yīng)收賬款管理和控制離不開財務(wù)部門與企業(yè)其他部門的通力合作，尤其是發(fā)行部門、市場拓展部門、銷售部門、信用評定部門等幾個關(guān)鍵性部門。因此，應(yīng)收賬款管理與核算涉及到的部門和層面較多，并非財務(wù)部門的專職責(zé)任，而應(yīng)由多個部門共同承擔(dān)。

第三，壞賬較多，存在資金虛假膨脹現(xiàn)象。所謂壞賬，指的是企業(yè)未能在規(guī)定的回收期內(nèi)收回應(yīng)收賬款，如果壞賬較多且不能實現(xiàn)有效的清算，將會直接造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。現(xiàn)實中，很多中小民營企業(yè)不具備一套成熟的、操作性強(qiáng)的應(yīng)收款清算核查體系，導(dǎo)致壞賬滋生，給企業(yè)帶來了持續(xù)的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）應(yīng)付帳款管理與核算存在的問題及原因分析。第一，對應(yīng)付賬款管理與核算不夠重視。在很多中小民營企業(yè)管理者的眼中，應(yīng)付賬款的重要性遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于應(yīng)收賬款，管理層將更多的注意力放在了后者身上致使對前者的嚴(yán)重忽視。財務(wù)部門相關(guān)人員在進(jìn)行應(yīng)付賬款管理與核算的過程中，憑借的多是主觀經(jīng)驗，其操作缺乏科學(xué)性與規(guī)范性。由于企業(yè)對應(yīng)付帳款管理的忽視，會增加企業(yè)誠信缺失的風(fēng)險。

第二，應(yīng)付賬款內(nèi)部控制制度缺失。在很多中小民營企業(yè)里。企業(yè)制度不健全，其中就包括了應(yīng)付賬款內(nèi)部控制制度的不健全。很多企業(yè)沒有建立該制度，這會增加舞弊風(fēng)險。由于不重視對相關(guān)人員的行為進(jìn)行有效監(jiān)督，舞弊行為將無法得到有效防范和規(guī)避。例如，在洽談與簽訂采購合同時未采取不相容職務(wù)相分離；在支付供應(yīng)商款項時未建立有效的審批復(fù)核制度；在對已付款的采購產(chǎn)品發(fā)生采購?fù)素洉r，未建立有效的采購貨款追回機(jī)制，這些都有可能會產(chǎn)生舞弊風(fēng)險。

第三，不重視與供應(yīng)商的關(guān)系。在中小民營企業(yè)運(yùn)營發(fā)展中，與供應(yīng)商保持良好的關(guān)系十分重要，而在許多企業(yè)里，相關(guān)部門沒有對供應(yīng)商的檔案進(jìn)行認(rèn)真整理，不主動與供應(yīng)商進(jìn)行聯(lián)系和交流，這對應(yīng)付賬款管理造成不利。當(dāng)應(yīng)付帳款管理流程出現(xiàn)混亂時，無法保障應(yīng)付賬款管理與核算的準(zhǔn)確性與及時性。會使企業(yè)無法與供應(yīng)商之間維持穩(wěn)定的合作關(guān)系，不利于降低進(jìn)貨成本，尤其對于長期合作的供應(yīng)商，未來在采購中可能會增加進(jìn)貨成本，不利于企業(yè)進(jìn)行成本控制和管理，從而最終影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益。

二、中小民營企業(yè)往來帳款的管理與核算的對策及建議

（一）應(yīng)收帳款管理與核算的對策及建議。第一，建立健全賒銷審批制度。中小民營企業(yè)應(yīng)在不斷提高應(yīng)收賬款管理水平的過程中，要充分發(fā)揮財務(wù)部門和信用評定部門的相關(guān)職能，將其結(jié)合起來以獲得成效。假如僅僅從銷售人員的那里獲得情況，容易得到片面性的結(jié)果，因而完善的賒銷審批制度要求盡可能地規(guī)范應(yīng)收賬款的賒銷期限和賒銷金額，例如，當(dāng)客戶希望獲得延期付款的優(yōu)惠時，銷售部門人員應(yīng)填寫賒銷報告，并將賒銷報告交由信用評定部門，然后由信用評定部門根據(jù)收集的客戶相關(guān)資料，對其進(jìn)行信用等級分類，根據(jù)客戶的等級評定審核批核其賒銷期限和賒銷金額。

第二，加強(qiáng)合同的管理。在中小民營企業(yè)的經(jīng)營管理中，對于銷售業(yè)務(wù)應(yīng)全面簽訂銷售合同。在與客戶進(jìn)行充分協(xié)商、洽談后在合法、完整、準(zhǔn)確的前提下擬訂銷售合同，更應(yīng)在貨款的支付時間、支付方式、銷售折扣、折扣方式及雙方違約責(zé)任等方面需明確表達(dá)。之后，需將雙方擬定好的銷售合同交付企業(yè)其他相關(guān)部門進(jìn)行審核，最終訂立銷售合同。

第三，實行應(yīng)收賬款催收責(zé)任制。在對應(yīng)收賬款管理與核算過程中，中小民營企業(yè)要重視對于自身的管理，建立應(yīng)收賬款催收責(zé)任制，制定合理有效的措施，例如：財務(wù)部門由專人負(fù)責(zé)建立應(yīng)收帳款登記臺帳，每月與客戶核對應(yīng)收帳款，對于逾期的應(yīng)收帳款由銷售部門負(fù)責(zé)催收，財務(wù)部門加強(qiáng)監(jiān)督管理，促使應(yīng)收帳款盡快收回；建立合理有效的銷售折扣制度，促使客戶在信用期內(nèi)盡快回款，提高企業(yè)的資金效率。同時積極推行應(yīng)收帳款催收責(zé)任管理制度，將應(yīng)收帳款的回款情況與銷售、信用評定、財務(wù)等部門的員工績效考核相聯(lián)接，提高員工的責(zé)任意識和風(fēng)險防范意識，提高員工對應(yīng)收帳款的重視程度，從而加快應(yīng)收帳款的收回減少壞帳的發(fā)生。

（二）應(yīng)付帳款管理與核算的對策及建議。第一，轉(zhuǎn)變觀念，加強(qiáng)對應(yīng)付賬款管理的重視。中小民營企業(yè)管理者首先要轉(zhuǎn)變自身觀念，認(rèn)識到應(yīng)付賬款管理與預(yù)算的重要性，自覺改變重應(yīng)收賬款而輕應(yīng)付賬款的工作方法，從而以身作則帶動員工逐漸加強(qiáng)應(yīng)付賬款管理與核算。為加強(qiáng)應(yīng)付賬款管理與核算，要以與供應(yīng)商共贏為目標(biāo)，為企業(yè)贏得更多信譽(yù)，使企業(yè)在行業(yè)中立得更穩(wěn)，并為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更多機(jī)會。

第二，建立健全供應(yīng)商檔案體系。中小民營企業(yè)要積極尋求和搜集供應(yīng)商的信息，并借助財務(wù)軟件做好供應(yīng)商信息檔案建立和維護(hù)工作。要按照供應(yīng)商對于企業(yè)重要性的高低進(jìn)行排列，準(zhǔn)確記錄企業(yè)與各個供應(yīng)商業(yè)務(wù)往來狀況并及時跟進(jìn)和更新。在日常事務(wù)中也要注重與供應(yīng)商之間的溝通，要與之維持融洽的合作關(guān)系。此外，還要制定統(tǒng)一的采購合同規(guī)范，針對供應(yīng)商類別的不同選擇不同的合同范本，對企業(yè)與供應(yīng)商的各自權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行規(guī)定，以減少法律糾紛。

第三，建立健全內(nèi)部控制制度。一方面，要加強(qiáng)責(zé)任追究，為應(yīng)付賬款管理與核算各環(huán)節(jié)指定負(fù)責(zé)人，明確每位負(fù)責(zé)人的職責(zé)，若出現(xiàn)舞弊違規(guī)現(xiàn)象則要求負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。另一方面，要明確應(yīng)付賬款管理的分工制度，強(qiáng)調(diào)不相容職務(wù)相分離的原則，由不同部門和人員負(fù)責(zé)對采購合同的洽談、訂立、貨款的支付申請、支付核對進(jìn)行管理。此外，還要加強(qiáng)應(yīng)付賬款內(nèi)部審計，可以以抽查的方式定期檢查應(yīng)付賬款管理與核算工作，不定期對未付款項和已付款項進(jìn)行審查，與此同時，要使內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)具有獨(dú)立性和權(quán)威性，以確保其監(jiān)督職能的有效發(fā)揮。

三、結(jié)束語

應(yīng)付帳款管理制度范文第2篇

1、財務(wù)核算

2、財務(wù)管理與監(jiān)督

3、組織架構(gòu)與崗位職責(zé)

4、財務(wù)培訓(xùn)計劃

5、工作重點(diǎn)和難點(diǎn)

6、本年主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)測。各部分分別敘述

一、財務(wù)核算工作

1、會計電算化。

會計電算化是搞好我部財務(wù)工作的必要前提之一。為了保證會計信息的快速準(zhǔn)確，靠傳統(tǒng)的手工來記帳、匯總、分析數(shù)據(jù)，滿足不了公司的發(fā)展需求。財務(wù)部門既是一個職能管理部門、同時更是一個信息部門，要求隨時為公司的決策提供準(zhǔn)確的參考信息或決策依據(jù)。因此，在傳統(tǒng)手工帳的基礎(chǔ)上，逐步過渡到會計電算化。運(yùn)用金蝶系統(tǒng)進(jìn)行會計核算并生成報表和進(jìn)行信息分析。

2、會計報表體系

我部目前的會計報表體系主要包括

日報：資金日報表、應(yīng)收帳款日報表、在途資金日報表

月報：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、費(fèi)用預(yù)算表、實際費(fèi)用匯總表、往

來明細(xì)表

年報：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、費(fèi)用預(yù)算表、實際費(fèi)

用匯總表、往來明細(xì)表

日報和月報通過金蝶系統(tǒng)生成，并進(jìn)行必要的檢驗。年報用傳統(tǒng)的手工方式進(jìn)行，并與金蝶系統(tǒng)生成的報表進(jìn)行對照檢查。

財務(wù)人員考核中增加一個項目，即會計報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的考核。并以此作為衡量其工作質(zhì)量的一個重要指標(biāo)。對工作質(zhì)量較差者實行淘汰，比如末位淘汰制，以促進(jìn)財務(wù)工作質(zhì)量的提高。

二、財務(wù)管理與監(jiān)督

1、資金管理

從工作內(nèi)容分包括：資金的籌集（回款回籠及融資）和資金的運(yùn)用；

從資金所處形態(tài)分包括：批發(fā)系統(tǒng)資金和零售系統(tǒng)資金。

目標(biāo)：通過與銀行的合作，搭建安全、快捷的資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)。

通過內(nèi)部管理控制，合理籌措、統(tǒng)籌安排運(yùn)用資金。

先談批發(fā)；

從批發(fā)系統(tǒng)看，資金管理主要包括：存貨的管理、應(yīng)收帳款的管理、在途資金的管理三個方面。

存貨的管理包括兩個內(nèi)容：存貨的安全性、存貨的合理性。存貨的安全通過規(guī)范商品進(jìn)出庫流程，嚴(yán)格出貨管理制度，加強(qiáng)倉庫安全設(shè)施等手段從根本上來保證。作為必要的輔助措施商品運(yùn)輸保險和倉儲保險工作不可不做。存貨的合理性我部主要是通過合理的定貨計劃急合理的分貨計劃來保證。但作為一個電子制造公司，迫于種種原因，在一定時期會存在庫存的不合理，這方面我部能做的就是進(jìn)一步增加融資渠道，確保資金能夠滿足庫存需求。另方面可以考慮加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通，盡量減少不合理的庫存壓力，并盡量爭取適量的信用額度。

應(yīng)收帳款的管理，我部已經(jīng)有一個專門的信用政策。財務(wù)部在第九年的信用管理方面的工作起到了應(yīng)有的作用。在第九年將根據(jù)公司實際發(fā)展?fàn)顩r，進(jìn)一步完善信用政策，并采取更有力的手段減少應(yīng)收帳款，加快應(yīng)收帳款的回籠，降低經(jīng)營風(fēng)險。比如現(xiàn)金折扣政策的運(yùn)用等，我們要再進(jìn)行認(rèn)真測算，決定受否采用，比率多少等等。

在途資金的管理也就是結(jié)算手段不斷改善的過程。確定了主要合作銀行以后，客戶的結(jié)算問題，包括銀行帳戶的結(jié)算、存折的結(jié)算、現(xiàn)金結(jié)算等等。在選取結(jié)算方式時財務(wù)部的原則是：資金的安全性第一、結(jié)算的快捷性服從于安全性。這方面的工作，我從同行業(yè)先進(jìn)單位取得一些經(jīng)驗，今后還要繼續(xù)摸索完善。

2、財務(wù)預(yù)算

按照財務(wù)人力架構(gòu)，將設(shè)置一財務(wù)主管職位，其主要職能就是負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算、資金調(diào)度和協(xié)助融資工作。預(yù)算包括：商品銷售預(yù)算、商品訂購預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、應(yīng)收帳款預(yù)算、應(yīng)付帳款預(yù)算、現(xiàn)金（貨幣資金）預(yù)算、其他收支預(yù)算等。在本月財務(wù)部針對費(fèi)用預(yù)算工作已經(jīng)著手布置到各部門。財務(wù)部將會對所有預(yù)算工作進(jìn)行督導(dǎo)和跟蹤，以配合公司本年的工作計劃。

其他有關(guān)預(yù)算的具體規(guī)定，在第九年11月之中財務(wù)部陸續(xù)下達(dá)，作為年度預(yù)算我們不可能作的十分準(zhǔn)確，在第九年末已把預(yù)算的的制度真正建立起來，預(yù)算的工作程序明確，各部門和下屬公司的預(yù)算工作任務(wù)清楚，為以后的預(yù)算工作順利開展奠定基礎(chǔ)。

3、費(fèi)用管理

在財務(wù)預(yù)算工作中包含了費(fèi)用預(yù)算的工作，但費(fèi)用管理不僅僅是通過一個預(yù)算就可以達(dá)到預(yù)定目標(biāo)。這里主要原因是對非常規(guī)的費(fèi)用如何管理、對超預(yù)算的費(fèi)用通過什么程序和方式審批、如業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理等。財務(wù)部已經(jīng)有一些不成熟的想法，基本原則是：公平性、公開性、可操作性和程序簡單化。方案草稿將在近期提報給有關(guān)部門和人員，征求多方面的意見，形成盡可能合理并可行的方案，為本年公司總體目標(biāo)服務(wù)。

三、組織機(jī)構(gòu)與部門、崗位職責(zé)

財務(wù)總監(jiān)

會計主管出納審計

會計員（若干）

應(yīng)付帳款管理制度范文第3篇

大家好！

xxxx會召開以來，在各級領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷支持下，在全院廣大職工的積極協(xié)助下，我們嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院財務(wù)制度，遵循財務(wù)工作為醫(yī)療工作服務(wù)的原則，統(tǒng)籌兼顧，較好地完成了我院領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部門安排的財務(wù)工作，促進(jìn)了我院各項工作的開展。現(xiàn)將全年的財務(wù)工作情況報告如下：

一、資產(chǎn)狀況

截至*年12月31日，資產(chǎn)總額為xxxx元，負(fù)債xxxx元，凈資產(chǎn)xxxx元。

（一）資產(chǎn)概況

總資產(chǎn)中，貨幣資金xxxx元，占資產(chǎn)總額的4.63%；其他應(yīng)收款xxxx元，占資產(chǎn)總額的7.05%；固定資產(chǎn)xxxx元，占資產(chǎn)總額的79.43%。

需要說明的是，今年我院購置了xxxx、xxxx、xxxx等大型醫(yī)療設(shè)備，共投資xxxx萬元，完成了上年的投資計劃。另外，今年報廢固定資產(chǎn)xxxx元，其中，專用設(shè)備xxxx元，一般設(shè)備xxxx元，房屋建筑物xxxx元。

（二）負(fù)債概況

負(fù)債中，主要為購進(jìn)藥品的應(yīng)付帳款xxxx元和預(yù)收醫(yī)療款xxxx元，分別占負(fù)債總額的46.31%和45.65%，應(yīng)付社會保障金xxxx元，占負(fù)債總額的0.5%，其他應(yīng)付款xxxx元，占負(fù)債總額的7.5（本文源于文秘城:）3%，主要為大型醫(yī)療設(shè)備的押金和質(zhì)保金。

二、收支情況

*年全年收入總額為xxxx元，支出為xxxx元，收支結(jié)余為xxxx元。

（一）收入概況

全年收入總額為xxxx元，分別由以下收入類別構(gòu)成：

1．財政補(bǔ)助收入xxxx元（其中財政專項補(bǔ)助xxxx元）

2．醫(yī)療收入xxxx元（其中門診收入xxxx元，住院收入xxxx元），占總收入的69.71%，比去年同期增長了4.42%

3．藥品收入xxxx元,占總收入的25.37%，比去年同期下降了2.33%

4．其他收入xxxx元，占總收入的2.02%

由此可見，醫(yī)療收入和藥品收入所占總收入比例更趨合理。全年完成業(yè)務(wù)收入xxxx元，比去年同期增長了15.63％，人均完成任務(wù)xxxx元，比去年同期減少了0.89％。

（二）支出概況

全年支出總額為xxxx元，分別由以下支出類別構(gòu)成：

1．醫(yī)療支出xxxx元

（1）其中人員支出xxxx元

包括基本工資xxxx元，津貼xxxx元，獎金xxxx元，社會保障xxxx元，其他支出xxxx元。

（2）公用支出xxxx元

包括辦公費(fèi)xxxx元，印刷費(fèi)xxxx元，水電費(fèi)xxxx元，郵電費(fèi)xxxx元，交通費(fèi)xxxx元，旅差費(fèi)xxxx元，會議費(fèi)xxxx元，培訓(xùn)費(fèi)xxxx元，招待費(fèi)xxxx元，福利費(fèi)xxxx元，勞務(wù)費(fèi)xxxx元，物業(yè)管理費(fèi)xxxx元，維修費(fèi)xxxx元，租賃費(fèi)xxxx元，專用材料xxxx元，圖書費(fèi)xxxx元，燃料費(fèi)xxxx元，洗滌費(fèi)xxxx元，工會經(jīng)費(fèi)xxxx元，提取壞帳準(zhǔn)備xxxx元，其他費(fèi)用xxxx元。

（3）補(bǔ)助支出xxxx元

包括退休費(fèi)xxxx元，生活補(bǔ)助xxxx元，住房補(bǔ)助xxxx元，其他支出xxxx元。

2．藥品支出xxxx元

3．其他支出xxxx元

通過以上數(shù)據(jù)可以看出，所有收入、支出項目基本符合醫(yī)院財務(wù)運(yùn)行規(guī)律。全年職工工資、獎金、福利共計xxxx元，比去年增長了12.32％，人均xxxx元，比去年增長了6.66％。

三、財務(wù)預(yù)算收支執(zhí)行情況

財政補(bǔ)助收入xxxx元，預(yù)算收入xxxx萬元，完成了預(yù)算收入的94.3%；*年業(yè)務(wù)收入xxxx元，預(yù)算收入xxxx萬元，完成了預(yù)算收入的112%；實際結(jié)余xxxx萬元，預(yù)算結(jié)余xxxx萬元，完成了預(yù)算結(jié)余的145%。

*年，我們以加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)管理水平為中心，各項工作較以往均有較大提高，資金使用更趨合理，財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況正常，圓滿完成了院領(lǐng)導(dǎo)確定的工作任務(wù)。

四、*年財務(wù)工作重點(diǎn)和財務(wù)預(yù)算

*年，無論從財務(wù)收支還是財務(wù)管理方面，都有了長足的進(jìn)步，但這些成績還是初步的。今后需要深化管理，使財務(wù)管理、預(yù)算管理真正深入人心，為更迅速地提高我院整體財務(wù)管理水平奠定基礎(chǔ)。

1．深入貫徹以財務(wù)管理為中心的管理原則，總結(jié)上年度經(jīng)驗教訓(xùn)，提高管理水平和執(zhí)行能力，逐步完善各項財務(wù)管理工作，加強(qiáng)對資金的管理和對項目的財務(wù)管理，加強(qiáng)成本控制，真正形成良好的財務(wù)管理秩序，以良好的財務(wù)管理促進(jìn)我院的健康發(fā)展。

2．為了醫(yī)院長期發(fā)展打下更好的基礎(chǔ)，在完善財務(wù)管理制度建設(shè)的基礎(chǔ)上，逐步建立一整套預(yù)算、核算、分析、監(jiān)督、數(shù)據(jù)信息傳遞、財務(wù)與其他系統(tǒng)間良好的管控體系。

3．根據(jù)今年任務(wù)的完成情況，預(yù)計*年業(yè)務(wù)收入仍保持xxxx萬元，與*年持平，并在確保各項工作正常進(jìn)行的基礎(chǔ)上，合理調(diào)度資金，盡可能減少經(jīng)費(fèi)支出，力爭使收支結(jié)余達(dá)到xxxx萬元。

應(yīng)付帳款管理制度范文第4篇

    一、我國企業(yè)會計內(nèi)部控制存在的弊端

    1.對會計內(nèi)部會計控制不重視,會計內(nèi)控控制失控。建立并維持內(nèi)部控制、保證會計信息真實是企業(yè)管理當(dāng)局的責(zé)任,也是內(nèi)控制度的目標(biāo)之一。長期以來,由于種種原因,我國企業(yè)對內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部會計控制制度的作用普遍認(rèn)識不足、重視不夠。同時,我國企業(yè)內(nèi)部會計控制的基礎(chǔ)比較薄弱,一些企業(yè)的管理者對建立內(nèi)部控制制度不夠重視,會計內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不夠。思想上不夠重視,對制度的執(zhí)行只做表面功夫以應(yīng)付有關(guān)部門的檢查、審計,而不管內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況如何,對制度理解不準(zhǔn)確,法律意識淡薄,風(fēng)險防范意識差,自我約束能力不夠,未能正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險防范的關(guān)系,更多的是有章不循,遇到具體問題強(qiáng)調(diào)靈活性,使內(nèi)部控制制度流于形式,企業(yè)內(nèi)部控制失控現(xiàn)象嚴(yán)重。

    2.會計內(nèi)部控制體系不完善。目前我國企業(yè)雖然建立了內(nèi)部會計控制,但總體上缺乏科學(xué)性、系統(tǒng)性。首先,會計內(nèi)部控制制度建設(shè)不夠完善。內(nèi)部會計控制制度在內(nèi)容上片面、零散,不具有科學(xué)性和系統(tǒng)性。企業(yè)對外部環(huán)境和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的變化缺乏預(yù)見性導(dǎo)致其管理滯后,從而使內(nèi)部會計控制失去了健全性。內(nèi)部會計控制制度或有或無,有的也是流于形式,監(jiān)督控制不力。在構(gòu)建管理制度上沒有全面性和預(yù)見性到來管理的滯后,部分會計制度辦法未能隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和客觀環(huán)境的變化及時修訂和完善,造成了制度滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展。其次,會計控制制度不完善及執(zhí)行不力。在企業(yè)中由于一些企業(yè)采用了家族式的管理方式,以及領(lǐng)導(dǎo)者自身素質(zhì)的限制,對財務(wù)管理缺乏正確的認(rèn)識,進(jìn)而就沒有獲得足夠的重視。更有許多企業(yè)流程控制混亂,各個流程設(shè)計不清晰;特別在涉及到流動資金管理方面的流程,比如應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、存貨管理、現(xiàn)金及銀行存款等方面,造成公司在資金管理和流動資金流轉(zhuǎn)速度不能夠滿足公司對于資金的要求。另外,部分企業(yè)對建立財務(wù)內(nèi)控制度不夠重視。更多的是有章不循,遇到具體問題多強(qiáng)調(diào)靈活性,使內(nèi)控制度流于形式,失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。

    3.會計人員素質(zhì)有待提高。當(dāng)前在我國許多企業(yè)中,由于領(lǐng)導(dǎo)者自身因素加上企業(yè)管理模式等因素的綜合因素的影響,其會計人員的整體素質(zhì)偏低、業(yè)務(wù)能力較低、知識層面還處于較為缺乏的狀態(tài)。在某些管理不規(guī)范的企業(yè),一些會計人員身兼數(shù)職,比如有的會計人員既從事數(shù)據(jù)輸入處理又負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)輸出報送,這樣就會造成未經(jīng)批準(zhǔn)擅自對程序與數(shù)據(jù)庫進(jìn)行修改和操作等舞弊行為,造成了崗位職責(zé)分工界限模糊不清。另外,很多會計人員在企業(yè)財務(wù)管理中未能及時提高自身知識儲備以及工作能力,影響其會計監(jiān)督職能的發(fā)揮。

    二、完善我國企業(yè)會計內(nèi)部控制的思考

    1.提升會計內(nèi)部控制重視程度。會計控制是現(xiàn)代企業(yè)各級管理主體根據(jù)財務(wù)會計制度規(guī)定,對企業(yè)的會計及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)、各個方面以及影響和制約公司經(jīng)營目標(biāo)的各種因素實施約束和監(jiān)督的管理活動。同時,會計內(nèi)部控制是公司內(nèi)部管理不可缺少的環(huán)節(jié)。會計內(nèi)部控制實際上是公司內(nèi)部管理工作中基礎(chǔ)和奠基,公司所有的運(yùn)營流程和管理流程都需要納入內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的范圍以內(nèi)。因此,我們要提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視程度。一個健全的企業(yè)財務(wù)控制體系。實際上是完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)。這是企業(yè)現(xiàn)代化管理的需要。是企業(yè)化經(jīng)營和加強(qiáng)內(nèi)部管理的需要,同時也是控制不良行為的需要。只有使內(nèi)部會計控制真正成為管理的內(nèi)在需求,內(nèi)部會計控制才不會流于形式,才能真正產(chǎn)生作用。

    2.加強(qiáng)會計內(nèi)部控制體系建設(shè)。內(nèi)部會計控制不僅僅是財務(wù)部門的工作,其建立和運(yùn)營都和公司的每個人員每個部門都息息相關(guān),即構(gòu)建內(nèi)部會計控制體系貫穿于公司組織機(jī)構(gòu)的各個環(huán)節(jié)。首先,建立健全有層次的組織機(jī)構(gòu)。各單位應(yīng)根據(jù)企業(yè)會計業(yè)務(wù)的需要,設(shè)置獨(dú)立的會計機(jī)構(gòu),配備符合條件的專職會計人員。會計崗位的設(shè)置既要符合企業(yè)的實際需要,更要符合內(nèi)部控制的要求,真正做到不同崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。尤其是不相容職務(wù)間要相互分離控制。其次,建立財務(wù)管理控制制度。對各種自制原始憑證,在格式、份數(shù)、編號、傳遞程序、各聯(lián)的用途、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽章、明細(xì)數(shù)同合計數(shù)及大小寫數(shù)字一致等方面做出規(guī)定。對會計核算中規(guī)定的雙線核對、余額明細(xì)核對、各種報表相關(guān)數(shù)字核對,保持會計數(shù)值真實、可靠。因此,我們應(yīng)結(jié)合企業(yè)實際從企業(yè)經(jīng)營管理的角度出發(fā)研究,旨在尋求與建立內(nèi)部管理控制與內(nèi)部會計控制的和諧統(tǒng)一。只有把內(nèi)部會計控制的建立與設(shè)計與公司經(jīng)營管理有機(jī)的結(jié)合起來,才能建立適合企業(yè)發(fā)展、行之有效的內(nèi)部會計控制機(jī)制。

    3.努力提高財務(wù)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。會計人員在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢下,僅僅具有較高的專業(yè)素質(zhì)還是不夠的,加強(qiáng)對會計人員的品德教育、職業(yè)道德教育。首先,加強(qiáng)會計核算和會計監(jiān)督。會計核算集中化可以有效緩解財務(wù)人員編制不足的問題,對財務(wù)工作中出現(xiàn)的預(yù)算執(zhí)行把關(guān)不嚴(yán)、原始憑證要素不全以及匯賬不及時等問題進(jìn)行規(guī)范。其次,建立會計人員崗位監(jiān)督責(zé)任制。能在一定程度上保證會計信息的準(zhǔn)確性、真實性和合法性。在實施內(nèi)部控制中,要形成對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的動態(tài)監(jiān)控機(jī)制,在企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié),會計人員步步跟蹤,監(jiān)督到位,具體到每一項業(yè)務(wù)都有相關(guān)的責(zé)任人承擔(dān)。另外,在專業(yè)人員的選拔任用方面以德為先,凈化專業(yè)隊伍,造就一支綜合素質(zhì)較高的會計隊伍,才能保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理工作沿著健康有序的軌道良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

應(yīng)付帳款管理制度范文第5篇

財務(wù)人員個人工作計劃范文一

一、分公司財務(wù)科工作計劃:

1、財務(wù)科負(fù)責(zé)分公司財務(wù)管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本管理、會計管理、各項目部及實體的成本管理、兌現(xiàn)審計工作。嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司的規(guī)章制度。對本部門工作負(fù)責(zé)，制定并落實部門工作計劃。

2、負(fù)責(zé)編制并上報分公司年度財務(wù)收支計劃和月資金收支計劃;編制并上報分公司機(jī)關(guān)費(fèi)用指標(biāo)計劃，按照集團(tuán)公司審批結(jié)果，進(jìn)行控制和管理。

3、負(fù)責(zé)編制和上報集團(tuán)公司財務(wù)會計報表及各種資料。

4、負(fù)責(zé)財務(wù)會計核算和項目成本核算的管理。配合項目部工程價款回收工作。

5、負(fù)責(zé)分公司固定資產(chǎn)的管理，按規(guī)定計提折舊費(fèi)。

6、組織各項目開展增收節(jié)支活動。搞好會計核算、項目核算和成本分析，降低工程成本，降低費(fèi)用支出，并會同相關(guān)部門建立工程項目經(jīng)濟(jì)檔案。

7、負(fù)責(zé)對項目經(jīng)理部實施審計監(jiān)督。負(fù)責(zé)分公司的財務(wù)電算化管理。

8、負(fù)責(zé)卓越績效體系的財務(wù)科各種資料的準(zhǔn)備及復(fù)驗工作。

9、負(fù)責(zé)工程投標(biāo)保函、履約擔(dān)保、銀行信貸額度等手續(xù)辦理工作。

10、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司對分公司工作聯(lián)查財務(wù)各種資料的收集、編制工作。

11、負(fù)責(zé)上報分公司年度財務(wù)收支計劃和月資金收支計劃;編制并上報分公司機(jī)關(guān)費(fèi)用指標(biāo)計劃，按照集團(tuán)公司審批結(jié)果，進(jìn)行控制和管理。編制分公司年度財務(wù)收支報表。

12、負(fù)責(zé)核對清理債權(quán)帳務(wù)及內(nèi)部單位之間的往來帳目。

13、執(zhí)行對操作人員的管理和計算機(jī)檔案管理職責(zé)，對會計軟件的運(yùn)行進(jìn)行日常維護(hù)，保證計算機(jī)軟件及硬件的財產(chǎn)安全。

14、對項目經(jīng)理部經(jīng)營管理制度和內(nèi)部控制制度是否健全，運(yùn)行機(jī)制是否正常進(jìn)行監(jiān)督。對項目經(jīng)理部實施財務(wù)審計、承包及兌現(xiàn)審計。

二、對項目部的資金有償使用管理:

分公司與項目部及經(jīng)營實體，相互占用資金的確定額是:項目部及經(jīng)營實體上交的資金與應(yīng)交分公司的管理費(fèi)和分公司代支付銀行的各種保函的資金部分相抵的差額為基數(shù)，按同期一年貸款月利息0.66%計算。項目部欠分公司的管理費(fèi)的計息方法:按月完成量計算的上交分公司管理費(fèi)累計總額的80%為基數(shù)，乘以0.66%利率。每月計息一次,劃轉(zhuǎn)項目部并同時項目部記入財務(wù)費(fèi)用。計息時間是從收取管理費(fèi)的月份的第三個月末開始計息劃帳。

2、分公司為項目部辦理投標(biāo)保函和履約保函的、工程預(yù)付款保函等工程保函所交銀行的保函現(xiàn)金部分從辦完保函月份的第二個月初開始計息，每月以0.66%的利率計息。由分公司劃帳項目部，項目部記入財務(wù)費(fèi)用。

3、分公司與項目部的往來帳目中，如果分公司的往來帳余額(扣除項目部利潤虧損額)欠項目部的，同樣以每月以0.66%的利率計息。由分公司倒劃給項目部。

三、支付各種款項的措施:

為了強(qiáng)化財務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，杜絕工程成本的各項潛虧因素的存在，保證分公司健康持續(xù)的發(fā)展，要求各級領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)人員在支付各種款項時，帳面有欠款的可以支付，否則堅決不予支付。如果雙方簽定合同約定有預(yù)付款的可以預(yù)付，但預(yù)付款項不得超過合同限定數(shù)額。要求嚴(yán)肅執(zhí)行，若有違反行為追究當(dāng)事人和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

在付款的同時嚴(yán)格審查收款簽字人是否與財務(wù)帳面、合同簽字人一致，否則堅決拒付，實屬情況特殊，但必須辦理本人委托證明書、委托人和受托人的身份證復(fù)印件并同時附在付款憑證后面。委托證明書如果雙方是企業(yè)單位的必須有雙方企業(yè)單位蓋章后有效，如果是個人的必須有雙方當(dāng)事人簽字并同時按手印和雙方的身份證復(fù)印件附后有效。事后避免經(jīng)濟(jì)糾紛。

四、備用金管理辦法:

根據(jù)國家財經(jīng)制度規(guī)定、集團(tuán)公司的嚴(yán)格要求、結(jié)合我分公司的路、橋工程施工特點(diǎn)，制定單位相關(guān)人員，因公暫借備用金的管理辦法:暫借備用金的人員范圍:分公司經(jīng)理、書記及付經(jīng)理，項目經(jīng)理及付經(jīng)理，機(jī)關(guān)各科室正、付職，公用小車司機(jī)，機(jī)關(guān)材料處及項目材料采購員，詳細(xì)人員名單經(jīng)分公司經(jīng)理確認(rèn)后再定。

2、備用金借用限額:

(1)、分公司經(jīng)理、書記及付經(jīng)理、項目經(jīng)理備用金借款限額最高10000元。

(2)、項目付經(jīng)理、機(jī)關(guān)處室正付職、公用小車司機(jī)備用金借款限額最高3000元。

(3)、機(jī)關(guān)材料處及項目材料采購人員備用金借款限額最高XX元。

3、備用金借用審批權(quán)限:在分公司借備用金由分公司經(jīng)理審批，在項目部借備用金由項目經(jīng)理審批。在備用金的使用過程中，杜絕超過規(guī)定限額并及時歸還備用金，嚴(yán)格控制人員范圍，

4、每年借用備用金必在本年12月25日以前還清，如不還清者在次年1月開始扣工資，扣清為止。

五、繼續(xù)執(zhí)行XX年2月關(guān)于規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為的《會議紀(jì)要》精神:

會議決定:為了強(qiáng)化財務(wù)管理，規(guī)范各項經(jīng)濟(jì)行為，杜絕工程成本潛虧因素存在，保證路橋分公司經(jīng)濟(jì)活動健康持續(xù)的發(fā)展，結(jié)合分公司施工特點(diǎn),對有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為規(guī)范的內(nèi)容，作如下強(qiáng)調(diào)要求:各級財務(wù)人員在支付各種款項時，核對賬面欠款情況，堅決杜絕超付款。若雙方簽訂合同約定預(yù)付款，但付款不超過合同內(nèi)規(guī)定的數(shù)額，付款時并索要單位收款收據(jù)或個人收款條。收款人與合同簽訂人應(yīng)相符一致。若不是同一人，必須辦理委托，否則財務(wù)拒絕付款。

2、 財務(wù)部門對外結(jié)算的機(jī)械租賃費(fèi)、周轉(zhuǎn)工具租賃費(fèi)、分包商(具有法人資格的企業(yè)，可出示財務(wù)公章的收據(jù))的結(jié)算費(fèi)用憑發(fā)票和結(jié)算單入帳。如果對方不能提供或不能及時提供發(fā)票，財務(wù)部門暫時按照總結(jié)算金額與當(dāng)?shù)囟惵视嬎愠鰬?yīng)交稅金額可以掛帳，等提供發(fā)票后按照相應(yīng)發(fā)票的金額同等比率足額退回。分包商如果領(lǐng)用項目部或分公司材料(依據(jù)財務(wù)入帳領(lǐng)料單據(jù))和使用機(jī)務(wù)隊機(jī)械臺班費(fèi)用(依據(jù)財務(wù)入帳的單據(jù)),可以從每次結(jié)算中扣除后計提稅金掛帳.

3、 人工費(fèi)承包或執(zhí)行任務(wù)書，按計件工資形式辦理，不需另辦理建筑市場開出的票據(jù)，按內(nèi)部職工工資控制。

4、購置各種材料、工具、設(shè)備、儀器、辦公用品等必須索要發(fā)票后入帳。

5、 各項目部及經(jīng)營實體、各種經(jīng)濟(jì)收入上繳記入財務(wù)賬戶，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)出票據(jù)外，財務(wù)統(tǒng)一對外辦理收據(jù)發(fā)票，嚴(yán)禁坐收坐支。

6、 各經(jīng)營實體，涉及經(jīng)營收入欄目，與分公司單獨(dú)定立賬戶，以上繳資金的責(zé)任指標(biāo)形式出現(xiàn)，因涉及收入納稅問題，不再出現(xiàn)銷售收入和租賃收入項目。

7、強(qiáng)調(diào)分公司機(jī)關(guān)的管理費(fèi)開支，單獨(dú)建立賬戶。原列入機(jī)關(guān)支出的竣工工程所支出的費(fèi)用，單獨(dú)列支，隸屬于分公司整體核算。

8、 分公司和各項目部及經(jīng)濟(jì)實體對外發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、市場開發(fā)經(jīng)費(fèi)必經(jīng)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后財務(wù)部門方可報銷入帳。

六、加強(qiáng)防范企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險意識:

建立完善專項基金臺賬:職工公積金、職工養(yǎng)老統(tǒng)籌、職工醫(yī)療保險、職工失業(yè)保險臺帳。

2、應(yīng)收帳款科目要進(jìn)行帳齡分析，帳齡達(dá)到三年以上為不良資產(chǎn)，結(jié)算是否及時，債權(quán)人的債權(quán)期限為兩年。債務(wù)人是否存在，單位是否注銷，訴訟期限是否超過兩年，債務(wù)人是否足額給款。預(yù)期債務(wù)是否有證明，證明超保權(quán)期限是否。預(yù)期不能收回的應(yīng)收帳款全額提取壞帳。

3、壞帳準(zhǔn)備金的預(yù)提方法，是以應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款的年終借方期末余額按比例提取，同時也可以按單個分析計提，但是必須在財政局備案并批準(zhǔn)。(財務(wù)制度規(guī)定為會計科目借方金額的1%)。

4、XX年要建立應(yīng)收帳款明細(xì)臺賬:

(1)、已竣工結(jié)算的工程的臺賬內(nèi)容:業(yè)主、工程名稱、竣工時間、結(jié)算時間、結(jié)算金額、累計報量、收款總額、末筆收款時間、現(xiàn)拖欠款。

(2)、已竣工未結(jié)算工程的臺賬內(nèi)容:業(yè)主、工程名稱、竣工時間、合同價款、報出結(jié)算時間、報出結(jié)算價款、累計收款、累計報量、報量與收款差、報出結(jié)算與收款差。

(3)、在建工程的臺賬內(nèi)容:業(yè)主、工程名稱、開工時間、合同價款、累計收款、累計報量、報量與收款差。

5、應(yīng)付帳款-暫估材料帳款:年底有余額的(本科目不能出現(xiàn)借方余額，如有要追究當(dāng)事人的責(zé)任)，要依據(jù)年底財務(wù)帳面金額分別以工程項目、暫估時間、供應(yīng)單位、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總價，編制貨物暫估明細(xì)表并注明未及時沖銷的原因。

6、各分包隊的付款方法:責(zé)任劃分明確，付分包隊款時如財務(wù)帳面不欠款的超付款，必須是以借款的手續(xù)辦理后付款，在其他應(yīng)收款科目反應(yīng)。所謂超付款是指:(1)超完成工程量超付款。(2)超業(yè)主所付款的工程款(扣除管理費(fèi)后的超付款)。(3)超結(jié)算款的超付款。

7、其他供應(yīng)貨物單位的超付款(是以財務(wù)入帳為準(zhǔn))也必須是以借款的手續(xù)辦理后付款，在其他應(yīng)收款科目反應(yīng);有供貨合同約定予付款的，付款時在預(yù)付帳款科目反映。

8、從財務(wù)帳面看已形成對包工隊、機(jī)械租賃費(fèi)、人工費(fèi)、材料供應(yīng)商超付款的部分金額，到XX年6月底以前必須辦理原付工程款轉(zhuǎn)借款手續(xù)，財務(wù)部門依據(jù)原付工程款轉(zhuǎn)借款手續(xù)進(jìn)其他應(yīng)收款的相關(guān)明細(xì)科目。

9、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的長期掛帳業(yè)務(wù)要及時清理，以便形成呆帳。

10、內(nèi)部單位核算往來集團(tuán)內(nèi)部往來要于集團(tuán)公司與分公司、分公司與分公司之間、分公司與項目之間的財務(wù)往來帳年底必須無未達(dá)帳項，如年底審計查出未達(dá)帳項按分公司本年度潛虧處理。

11、備用金要逐個落實，年底清理完畢。

12、待攤費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用要有充分的依據(jù)財務(wù)才能入帳，無依據(jù)入財務(wù)帳的憑證，經(jīng)查處按違犯財經(jīng)制度論處。

13、依據(jù)承包協(xié)議據(jù)實搜集資料，按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。

14、項目成本按實際價格核算的，材料差異不能出現(xiàn)貸方余額。

如果有借方材料差異必有業(yè)主核簽的證明資料財務(wù)方能入帳，審計查處無證明資料的按本年度成本潛虧。

15、掛靠工程的成本報表不能有降本。如有按本年成本潛虧。

16、稅金要足額提取進(jìn)其他應(yīng)付款-預(yù)提稅金科目

17、根據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定提取壞帳準(zhǔn)備金，XX年《集財字(XX)第6號》文件規(guī)定提取工程維修保證金。

18、XX年的質(zhì)量獎，按當(dāng)年簽訂合同總額的1%預(yù)提進(jìn)成本。

19、項目成本核算要依據(jù)法律、法規(guī)、企業(yè)規(guī)定進(jìn)行。對分包隊伍的帳務(wù)核算時，如果有供應(yīng)商的發(fā)票可以抵沖應(yīng)稅計提額。

七、項目部按時上交分公司資金的規(guī)定:

XX年分公司施行項目部財務(wù)人員派出制，財務(wù)人員派出的目的是更好的貫徹、落實國家、集團(tuán)、分公司的各種制度和規(guī)定，同時進(jìn)一步服務(wù)好項目部的財務(wù)工作。

目前，分公司資金的壓力非常大，投標(biāo)保證金、保函保證金占用萬元，工程拖欠款 億元，主要原因是分公司給項目部的前期啟動資金和項目部應(yīng)上交的管理費(fèi)不能及時收回，等業(yè)主全部付清工程款后才能收回此款。根據(jù)以上的情況，經(jīng)分公司領(lǐng)導(dǎo)研究決定:

由分公司派出項目財務(wù)人員為主責(zé)，及時與項目經(jīng)理溝通，等項目部收到工程予付款后首先歸還分公司墊付的前期啟動資金。其次，按本月完成工程量計算應(yīng)上繳分公司管理費(fèi)的數(shù)額，下月上繳資金，依次類推。如派出財務(wù)人員沒有完成以上兩項資金上繳的任務(wù)，月末25日以前以文字的形式上報分公司財務(wù)科一份，財務(wù)科收到后及時上報分公司經(jīng)理。

財務(wù)人員個人工作計劃范文二

20xx年在一如既往地做好日常財務(wù)核算工作，加強(qiáng)財務(wù)管理、推動規(guī)范管理和加強(qiáng)財務(wù)知識學(xué)習(xí)教育。做到財務(wù)工作長計劃，短安排。使財務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特擬訂XX年的工作計劃。

一、參加財務(wù)人員繼續(xù)教育每年財務(wù)人員都要參加財政局組織的財務(wù)人員繼續(xù)教育，但是XX年11月底，繼續(xù)教育教材全變，由于國家財務(wù)部最新公告:XX年財務(wù)上將有大的變動，實行《新會計準(zhǔn)則》《新科目》《新規(guī)范制度》，可以說財務(wù)部XX年的工作將一切圍繞這次改革展開工作，由唯重要的是這次改革對企業(yè)財務(wù)人員提出了更高的要求。 首先參加財務(wù)人員繼續(xù)教育，了解新準(zhǔn)則體系框架，掌握和領(lǐng)會新準(zhǔn)則內(nèi)容，要點(diǎn)、和精髓。全面按新準(zhǔn)則的規(guī)范要求，熟練地運(yùn)用新準(zhǔn)則等，進(jìn)行帳務(wù)處理和財務(wù)相關(guān)報表、表格的編制。 參加繼續(xù)教育后，匯報學(xué)習(xí)情況報告。