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對稅收籌劃的認識范文第1篇

一、稅收籌劃的涵義

稅收籌劃是納稅人在符合國家法規(guī)和政策的要求下，通過事先規(guī)劃合理安排，對企業(yè)的生產(chǎn)、投資、經(jīng)營等環(huán)節(jié)，采取有效的會計計算和稅收計算方法，以達到最小化稅收的一種安排活動。稅收籌劃具有合法性，與稅務(wù)當局嚴厲打擊的偷稅漏稅行為是完全不同的，稅收籌劃是稅務(wù)當局提倡的合理行為。

二、稅收籌劃的特點

1.合法性。稅收籌劃是依據(jù)國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定選擇的行為，是完全合法的行

為。同時，稅收籌劃也是當前稅務(wù)部門提倡的。我們應(yīng)在合法的范圍內(nèi)進行稅收籌劃，而不能采取違法行為減輕稅收。

2.事前籌劃性。稅負對于企業(yè)來說是可變的，雖然稅收法律規(guī)定了稅收要素，但是并未規(guī)定稅基的具體數(shù)額。納稅人可以通過事先安排，利用稅收優(yōu)惠政策等，對收入、支出進行合理控制。從而影響應(yīng)稅所得，這樣就達到了合理的稅收籌劃。

3.幾率性。稅收籌劃是一種事先安排，會受到許多不確定因素的影響，所以稅收籌劃成功的幾率不是百分之百的。稅收籌劃的經(jīng)濟效益只是一個估計數(shù)字，因此，企業(yè)應(yīng)在眾多方案中選擇成功概率大的方案。

4.普遍性。各國的稅收籌劃是普遍存在的。各國政府為了國家的發(fā)展，總會愿意犧牲一些稅收利益促進企業(yè)的發(fā)展，這就為稅收籌劃提供了契機。

三、稅收籌劃的風(fēng)險

盡管稅收籌劃給企業(yè)帶來了許多利益，但由于企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中存在著許多不確定因素，這些因素會導(dǎo)致稅收籌劃的最終收益偏離預(yù)期結(jié)果，這就是稅收籌劃的風(fēng)險。具體可分為：

1.政策選擇和調(diào)整變化的風(fēng)險。稅收籌劃是在國家法律法規(guī)的指引下進行的，所以進行稅收籌劃要求必須對國家的法規(guī)政策充分了解并能夠熟練的分析。所以，在進行稅收籌劃之前，要會選擇合理的國家政策，如果政策選擇錯誤或者分析錯誤，就會導(dǎo)致整個籌劃活動失敗。

2.稅務(wù)行政執(zhí)法不規(guī)范和溝通不暢導(dǎo)致的風(fēng)險。進行稅收籌劃活動，在現(xiàn)實中要常常與稅務(wù)人員打交道。由于稅務(wù)人員的素質(zhì)參差不齊，再加上我國稅收法律政策種類繁多，因此稅務(wù)執(zhí)法人員對于稅收政策的理解可能會出現(xiàn)偏差，這就造成稅務(wù)人員的彈性執(zhí)法行為。

3.稅收籌劃目的不明確導(dǎo)致的風(fēng)險。稅收籌劃屬于企業(yè)財務(wù)管理活動的一部分，所以稅收籌劃應(yīng)符合財務(wù)管理的目標，從而為企業(yè)戰(zhàn)略管理目標服務(wù)。稅收最小化只是企業(yè)發(fā)展的階段性目標，企業(yè)價值最大化才是企業(yè)發(fā)展的最終目標。有些企業(yè)進行稅收籌劃時一味追求稅負最小化的目標，選擇了不適合生產(chǎn)發(fā)展的方案。從而影響了企業(yè)正常的經(jīng)營理財秩序，最終會招致更大的潛在風(fēng)險的發(fā)生。

四、我國進行稅收籌劃時應(yīng)注意的問題

1.企業(yè)對稅收籌劃的認識存在偏差

第一，進行稅收籌劃必須在合法的范圍內(nèi)進行。稅收籌劃不同于傳統(tǒng)意義上的偷稅、漏稅、逃稅。稅收籌劃應(yīng)以相關(guān)的稅收法律政策為依據(jù)進行。第二，稅收籌劃的多元性不足。許多企業(yè)將稅收籌劃固定于減小稅率、稅基，沒有從多角度減少納稅。如考慮到遞延納稅，應(yīng)充分利用貨幣的時間價值。企業(yè)可將遞延納稅這部分資金用于其他活動創(chuàng)造更多財富，也可解決暫時性的困難。

2.稅收籌劃理論的研究和層次亟需提高

從目前我國稅收籌劃的理論發(fā)展來看，多集中于個案的分析，缺乏系統(tǒng)的研究，而且目前稅收籌劃研究的層次還較低。當務(wù)之急是需要集中我國的權(quán)威專家進行相關(guān)教材的編寫，為學(xué)習(xí)稅收籌劃打下堅實的理論基礎(chǔ)。

3.缺少稅收籌劃的專業(yè)人才

目前來看，企業(yè)進行稅收籌劃的人才主要有三種：一是委托稅務(wù)師事務(wù)所進行稅收籌劃；二是企業(yè)自身的財會人員進行籌劃；三是聘請某些稅收籌劃人員。稅收籌劃要求具備多方面的知識，尤其需要對稅務(wù)方面的法律法規(guī)十分熟悉，所以進行籌劃人員要具備較高的水平。我國現(xiàn)在較缺少相關(guān)方面的人才，所以需要加大對稅收籌劃人才隊伍的培養(yǎng)。

對稅收籌劃的認識范文第2篇

稅收籌劃與財務(wù)管理間的密切聯(lián)系一方面促使企業(yè)在加強內(nèi)部財務(wù)管理的過程中需要通過強化稅收籌劃來減輕企業(yè)的稅收成本以獲得更多經(jīng)濟效益，另一方面是企業(yè)建立健全財務(wù)管理制度、完善內(nèi)部控制制度的必然趨勢，企業(yè)實施稅收籌劃有著其發(fā)展要求的必然性。本文將探討稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的問題。

關(guān)鍵詞：

稅收籌劃；企業(yè)管理；財務(wù)管理

企業(yè)的現(xiàn)代化管理通過加強內(nèi)部控制，通過推進會計信息化來建立會計制度實現(xiàn)內(nèi)部調(diào)整和優(yōu)化，以建立有效的財務(wù)管理制度來確保企業(yè)財務(wù)信息的真實性、連續(xù)性和可靠性，從而為企業(yè)管理者和風(fēng)投者提供可靠的數(shù)據(jù)信息，起到優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營決策、推動企業(yè)長遠發(fā)展的作用。以此來應(yīng)對外界激烈的市場競爭，而企業(yè)稅收管理作為財務(wù)管理的一項重要手段，已經(jīng)開始受到企業(yè)管理者的重視，并通過加強對企業(yè)內(nèi)部稅收籌劃來充分發(fā)揮稅收籌劃降低企業(yè)成本的效用，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供重要的決策依據(jù)，進而實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標的最優(yōu)化。

一、企業(yè)稅收籌劃存在的問題

1.企業(yè)對稅收籌劃的認知不足。由于我國稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中運用較晚，相關(guān)理論研究不完善，企業(yè)缺乏必要的知識理論和實踐經(jīng)驗，再加上許多企業(yè)管理者缺乏正確的管理經(jīng)驗，財務(wù)工作者在這方面認識不足，都導(dǎo)致了企業(yè)對于稅收籌劃的認識出現(xiàn)誤區(qū)，其主要體現(xiàn)在：部分企業(yè)尤其以中小企業(yè)為主通常將稅收籌劃與逃稅避稅混為一談；相關(guān)稅務(wù)工作者認為稅收籌劃會降低稅收收入，從而對企業(yè)稅收籌劃產(chǎn)生抵觸；企業(yè)財務(wù)工作者對稅收籌劃缺乏系統(tǒng)全面的認識，將稅收籌劃歸于會計核算，導(dǎo)致會計核算人員無法滿足稅收籌劃的相關(guān)要求標準。

2.尚未建立起完善的稅收法制體系。相對于西方發(fā)達國家而言，我國在法制體系方面的建設(shè)尚處于不斷完善階段其中包括稅收法制體系，其法律體系的不健全導(dǎo)致我國企業(yè)在進行稅收籌劃時仍有法律漏洞可鉆，許多企業(yè)為了逃稅、避稅讓稅收籌劃變成了一項不合法的財務(wù)管理工作；再者，稅收籌劃的根本目的在于減輕企業(yè)的稅負壓力，但現(xiàn)階段我國稅收法制過度偏向增值稅等間接稅，對于國際上通用的直接稅種如社會保障稅、遺產(chǎn)贈與稅、證券交易利得稅等都未涉及，也導(dǎo)致許多企業(yè)在進行稅收籌劃感到力不從心；此外，我國稅法在宣傳方面力度不夠，這也導(dǎo)致了我國國民普遍存在納稅意識低下的現(xiàn)狀，甚至有許多國民不知道納稅的真實含義，影響了企業(yè)將依法納稅作為一種義務(wù)，企業(yè)稅收籌劃在法律體系尚不健全的情況下變成了企業(yè)規(guī)避法律風(fēng)險的重要手段。

3.缺乏必要的稅收籌劃風(fēng)險意識。稅收籌劃本身具有事先性和計劃性的特點，這就要求企業(yè)在進行稅收籌劃時必須做到事先籌劃，通過合法科學(xué)的財務(wù)管理方法來降低企業(yè)的稅負，從而為企業(yè)獲得更多經(jīng)濟效益提供可能。但當前我國大多數(shù)企業(yè)嚴重缺乏稅收籌劃的風(fēng)險意識，對于稅收籌劃可能造成的風(fēng)險認識不全面，對于稅收籌劃過程中潛在的實施風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險等不能進行實現(xiàn)規(guī)避和預(yù)防，從而造成許多企業(yè)在進行稅收籌劃時出現(xiàn)許多問題。此外，盡管一些企業(yè)對于稅收籌劃提出了科學(xué)合理的籌劃方案，但在實施過程中卻遭遇諸多阻礙，有些企業(yè)為了自身利益而無法理解稅收籌劃的重要性和必然性，從而讓稅收籌劃變成空談。再者，政策風(fēng)險亦是不可避免的，在當前稅法體系尚不健全的情形下，稅法的變動也給企業(yè)稅收籌劃帶來更多不確定因素，因此企業(yè)在進行稅收籌劃時必須要具備較強的風(fēng)險意識。

4.稅收籌劃的相關(guān)人才較少。前面已經(jīng)提及到我國企業(yè)在引入稅收籌劃的起步時間較晚，研究理論體系和實踐操作方面都不成熟，再加上企業(yè)對于稅收籌劃的認識存在誤區(qū)，企業(yè)財務(wù)人員對于稅收籌劃認識不足，社會對于稅收籌劃的專業(yè)人才需求十分迫切。而當前人才的稀缺也是造成企業(yè)無法成功進行稅收籌劃的重要原因，因此要確保企業(yè)稅收籌劃工作得以順利進行，就需要培養(yǎng)更多高智能復(fù)合型人才，要求其必須掌握財務(wù)、會計、稅收等各方面的理論知識，具備法律意識和風(fēng)險意識，培養(yǎng)出更多“一專多能”的稅收籌劃人才。

二、企業(yè)稅收籌劃涉及的主要層面

1.消費稅。消費稅作為“價內(nèi)稅”，是以商品流轉(zhuǎn)金額作為征稅對象的，只在商品生產(chǎn)委托加工、進口環(huán)節(jié)進行納稅，是典型的間接稅。當前我國在消費稅收取上的優(yōu)惠政策主要針對出口應(yīng)稅消費品，其明確規(guī)定只要是非國家禁止或限制出口的納稅人出口的消費品，其在出口環(huán)節(jié)便可享有退稅、免稅的待遇。這一政策便促使一些進出口公司在充分考慮自己生產(chǎn)消費品在國內(nèi)銷售和出口銷售兩者產(chǎn)生的成本差值，并以此判斷銷售方向應(yīng)該傾向國內(nèi)市場或者國外市場，以此來制定有效的經(jīng)營決策，實現(xiàn)財務(wù)目標最大化。

2.所得稅。當前我國運用稅收經(jīng)濟杠桿對部分企業(yè)實行減免政策，并對民族區(qū)域自治區(qū)域的地方企業(yè)進行幫扶和照顧，比如一些高新技術(shù)企業(yè)、在農(nóng)村為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的行業(yè)、對科研技術(shù)進行服務(wù)和技術(shù)承包的企業(yè)等。免繳所得稅、減半征收所得稅等稅法優(yōu)惠政策為企業(yè)實現(xiàn)稅收籌劃提供了更多可能，一些外商投資企業(yè)在充分研究這一優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，開始利用稅法允許的資產(chǎn)計價和攤銷方法來通過推遲企業(yè)開始獲利的年度減少成本，并且一些企業(yè)也通過申報經(jīng)營期限時長來獲得減免稅的優(yōu)惠，從而達到了稅收籌劃、降低成本的目的。3.營業(yè)稅。企業(yè)營業(yè)稅是企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等履行納稅義務(wù)，其中包括了中國境內(nèi)的交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)等，營業(yè)稅的優(yōu)惠政策受各地經(jīng)濟發(fā)展條件不同有著細微的差異，但在一定程度上都推動了企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，為企業(yè)稅收籌劃、提供財務(wù)管理水平提供了重要的政策可能。

三、加強企業(yè)稅收籌劃的主要措施

1.健全完善稅法體系，加大稅收籌劃的宣傳力度。要確保企業(yè)進一步完善稅收籌劃工作，首先需要國家政府為企業(yè)財務(wù)管理工作營造出一個良好的氛圍，通過建立健全稅法體系來對企業(yè)稅收籌劃工作進行規(guī)范指導(dǎo)，用法律來保障稅收籌劃工作的順利開展，奠定企業(yè)稅收籌劃工作的法律地位。此外，加大稅收籌劃在國內(nèi)的宣傳力度，讓企業(yè)認識到稅收籌劃的重要性和必然性，讓納稅人意識到自己擁有稅收籌劃的權(quán)利和義務(wù)，增強納稅人的法制觀念和納稅意識，讓納稅人明確自身可以運用法律武器來維護自身的正當利益。再者，改變國民的納稅意識，讓國民對稅收籌劃有一個嶄新的認識，從而為之后企業(yè)開展稅收籌劃奠定良好的基礎(chǔ)。

2.建立起有效的稅收籌劃專業(yè)人才培養(yǎng)體系。稅收籌劃工作的開展需要更多復(fù)合型的專業(yè)人才來支撐，在當前嚴重缺乏專業(yè)人才的情況下，首先需要國家進一步推進人才培養(yǎng)政策，讓各高校加快對人才的培養(yǎng)進度，人才培養(yǎng)要以面向社會需求為根本；再者，企業(yè)要對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)人員進行培訓(xùn)和教育，通過培養(yǎng)其稅收籌劃知識和技能來提升企業(yè)內(nèi)部工作人員的整體素質(zhì)；此外，鼓勵稅務(wù)事務(wù)所、會計事務(wù)所等中介機構(gòu)的興辦，在為企業(yè)解決稅收籌劃問題的同時為社會提供更多就業(yè)機會。

3.企業(yè)內(nèi)部建立起有序的財務(wù)管理制度。企業(yè)建立起內(nèi)部財務(wù)管理制度，一方面要對財務(wù)工作人員提出更高的標準和要求，另一方面要對企業(yè)稅收籌劃工作進行監(jiān)督和指導(dǎo)，在企業(yè)內(nèi)部增強工作人員的法律意識和風(fēng)險意識，才能推動內(nèi)部稅收籌劃機制的有效運行，從而為企業(yè)創(chuàng)造更多效益。此外，企業(yè)在進行稅收籌劃時要始終堅持合法性、超前性、目的性三項基本原則，以稅收籌劃工作符合法律、事先規(guī)劃和事先財務(wù)管理目標最大化來選擇最佳稅收籌劃方案。

四、結(jié)語

企業(yè)稅收籌劃工作是一項復(fù)雜系統(tǒng)的工作，要確保企業(yè)能夠建立起有效的稅收籌劃體系，就需要企業(yè)樹立起正確的稅收籌劃觀念，以加強內(nèi)部控制來為稅收籌劃工作提供良好的運行環(huán)境，如此才能實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標的最大化，為企業(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟效益，推動企業(yè)的長遠發(fā)展。

參考文獻：

[1]陳暢,季緒麗.關(guān)于稅收籌劃與企業(yè)財務(wù)管理的研究[J]現(xiàn)代經(jīng)濟信息.2012,05(05):135.

[2]陳慧.淺談稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用[J].商場現(xiàn)代化,2015,06:262.

對稅收籌劃的認識范文第3篇

［關(guān)鍵詞］稅收籌劃風(fēng)險風(fēng)險規(guī)避

稅收籌劃是一項高級的財務(wù)管理活動，如同其他的財務(wù)決策一樣，其在制定和實施的過程中會受到各種主觀和客觀的不確定性因素的影響，從而產(chǎn)生風(fēng)險，充分認識到引起稅收籌劃風(fēng)險的原因，進一步意識到并重視稅收籌劃風(fēng)險的存在，對一個企業(yè)的經(jīng)營乃至長期發(fā)展非常重要。

一、稅收籌劃及稅收籌劃風(fēng)險

稅收籌劃就是納稅人在稅法許可的范圍內(nèi)，利用稅收優(yōu)惠政策，通過對投資決策、經(jīng)營管理和會計核算方法的合理選擇，選擇最優(yōu)的納稅方案，達到低稅負或滯延納稅時間的目的，實現(xiàn)稅后利潤最大化。稅收籌劃是一項高級理財活動，納稅人在進行稅收籌劃過程中不可避免地存在一定的風(fēng)險。

稅收籌劃如同其他的財務(wù)決策一樣，其在制定和實施的過程中可能會受到各種主觀和客觀不確定性因素的影響，導(dǎo)致其實施效果未達到預(yù)期的經(jīng)濟利益，甚至可能由于企業(yè)某些方面違背稅收精神，還需要為其偷稅行為承擔(dān)額外懲罰。這種實施結(jié)果與預(yù)期不一致情況出現(xiàn)的可能性即所謂的稅收籌劃風(fēng)險。稅收籌劃風(fēng)險也可以說是因稅收籌劃的失敗而導(dǎo)致的不良后果。

二、稅收籌劃風(fēng)險的影響因素

1.納稅人進行稅收籌劃的目標的短視性

由于企業(yè)目標的短視性，企業(yè)在進行稅收籌劃時容易鎖定稅收優(yōu)惠的有效期，而為了在優(yōu)惠期內(nèi)獲得稅收減讓或退免，企業(yè)往往會超出自身承受范圍來進行這一類行為。而這些過度行為造成了企業(yè)的財務(wù)計劃和發(fā)展規(guī)劃的混亂，導(dǎo)致企業(yè)正常業(yè)務(wù)難以協(xié)調(diào)和平衡，這樣不但不能達到節(jié)稅的目的，反而還可能葬送的企業(yè)的大好前程。例如：上海輪胎橡膠股份有限公司就是因為為了充分享受“中外合資企業(yè)增值稅退稅政策”而選擇把大量的輪胎銷售給自己的子公司，最終因為終端銷售無法得到真正的實現(xiàn)而導(dǎo)致企業(yè)瀕于破產(chǎn)。

2.進行稅收籌劃者的業(yè)務(wù)素質(zhì)

即納稅人對稅收、財務(wù)、會計、法律等相關(guān)政策與業(yè)務(wù)的了解與掌握程度。這是稅收籌劃風(fēng)險產(chǎn)生的內(nèi)部約束條件。納稅人能夠擬出什么樣的稅收籌劃方案，選擇什么樣的稅收籌劃方案，又如何實施稅收籌劃方案，完全取決于納稅人的主觀判斷，包括對稅收政策的認識與判斷、對稅收籌劃條件的認識與判斷等。

從我國目前納稅人的業(yè)務(wù)素質(zhì)來看，納稅人對稅收、財務(wù)、會計、法律等相關(guān)政策與業(yè)務(wù)的了解與掌握程度并不高，構(gòu)成了納稅人稅收籌劃成功的內(nèi)部約束條件。受到業(yè)務(wù)素質(zhì)水平的約束，納稅人即使有迫切的稅收籌劃愿望也難以落實為具體的籌劃行為，或雖然落實為具體的籌劃行為，卻難以達到預(yù)期的效果。

3.政府政策的不斷變化

這是稅收籌劃風(fēng)險產(chǎn)生的外部約束條件。這也是納稅人最容易忽視的內(nèi)容，因為納稅人往往更關(guān)心內(nèi)部的涉稅行為，稅收籌劃就其本質(zhì)而言是合理合法的，符合法律的精神，但是由于稅法的變動性，導(dǎo)致稅收籌劃成功與否具有很大的不確定性，從而決定了稅收籌劃的法律風(fēng)險的存在。

稅法一旦調(diào)整，稅收籌劃的依據(jù)可能消失或改變，籌劃的結(jié)果就完全可能與當初進行籌劃的預(yù)期相反。如果稅收政策或者成立條件發(fā)生變化, 就有可能使得原稅收籌劃方案, 由合法變成不合法, 或由合理變成不合理, 從而導(dǎo)致稅收籌劃的風(fēng)險稅收籌劃的成本高于收益的風(fēng)險。因此，對于稅收籌劃而言，尤其是那些長期性的稅收籌劃，必然會產(chǎn)生一定的風(fēng)險。

三、重視和規(guī)避稅收籌劃風(fēng)險

納稅人稅收籌劃的目的是能獲得節(jié)稅收益，但是在獲得稅收籌劃收益激勵的同時，所蘊含的風(fēng)險卻沒有得到人們的足夠重視。正視稅收籌劃風(fēng)險的存在，可從以下幾個方面來進行風(fēng)險的規(guī)避。

1.加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作

稅收籌劃并不是萬能藥方，對于某些財務(wù)方面存在嚴重缺陷的企業(yè)，稅收籌劃的預(yù)期效果是要大打折扣的，于是也會產(chǎn)生稅收籌劃的風(fēng)險。

對于企業(yè)，財務(wù)基礎(chǔ)工作是基礎(chǔ)中的基礎(chǔ)。從企業(yè)長遠的利益出發(fā)，稅收籌劃是企業(yè)財務(wù)決策的一個方面，在進行稅收籌劃是一定要強調(diào)以較為完善的財務(wù)管理為基礎(chǔ)。因此，企業(yè)應(yīng)當規(guī)范其會計核算，靈活設(shè)置科目，做到賬目清楚無誤、稅款計算申報無誤、納稅及時足額。這樣才能站在財務(wù)管理的高度，從全盤出發(fā)來進行稅收籌劃，從而達到多方兼顧，整體效益最大化的目標，以此排除企業(yè)進行稅收籌劃的短視性及片面性。

2.提高企業(yè)對稅收籌劃的認識高度

企業(yè)應(yīng)樹立稅收籌劃意識, 用合法的方式保護自己的正當權(quán)益。要做到這一點, 尤其需要企業(yè)的高管人員正確認識稅收籌劃。企業(yè)各類人員也應(yīng)各司其職, 整體安排企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、投融資等事項,設(shè)計最優(yōu)納稅方案, 積極主動地開展全方位、多層次的稅收籌劃。 企業(yè)開展稅收籌劃要遵循合法、成本收益及綜合利益最大化等原則, 這是企業(yè)進行稅籌劃成功的基本前提。同時, 要注意防范稅收籌劃的風(fēng)險, 建立有效的風(fēng)險預(yù)警機制, 以有效地遏制稅收籌劃風(fēng)險?？傊?，稅收籌劃必須圍繞經(jīng)營目標進行綜合策劃，應(yīng)著眼于整體稅負的降低，而不僅僅是個別稅種稅負的減少。

提高稅務(wù)籌劃的風(fēng)險意識。確立法制觀念，認真選擇，避免籌劃手段選擇上的風(fēng)險。稅務(wù)籌劃的規(guī)則決定了依法籌劃是稅務(wù)籌劃工作的基礎(chǔ)，嚴格遵守相關(guān)稅收法規(guī)是進行籌劃工作的前提，一項違法的稅務(wù)籌劃，無論其成果如何顯著，注定是要失敗的。這就要求企業(yè)自身應(yīng)做到依法誠信納稅，辦理稅務(wù)登記，建立健全內(nèi)部會計核算系統(tǒng)，完整、真實和及時地對經(jīng)濟活動進行反映，準確計算稅金、按時申報、足額繳納稅款，樹立風(fēng)險意識。

3.加強稅收籌劃的專業(yè)性

稅收籌劃的理想狀態(tài)應(yīng)該是這樣的：針對每一個企業(yè)的具體情況，比如根據(jù)其規(guī)模、運行情況和相關(guān)的財務(wù)資料，合理規(guī)劃出最適合該企業(yè)的納稅方案。最重要的是，這種籌劃應(yīng)該是動態(tài)的，應(yīng)該隨著國家宏觀環(huán)境的變化，隨著政府出臺的相關(guān)政策的變化以及企業(yè)自身的發(fā)展變化，實時做出納稅規(guī)劃的調(diào)整。而只有這種動態(tài)的稅收籌劃，才能符合中央提出的建設(shè)和諧社會的宗旨，才是最合理的一種方法。結(jié)合國外實踐，企業(yè)一般都在內(nèi)部設(shè)立專門的稅務(wù)研究機構(gòu)，或通過專門的機構(gòu)如會計師事務(wù)所、審計師事務(wù)所進行咨詢和稅收籌劃。這種經(jīng)驗在國內(nèi)值得借鑒，是可以大力發(fā)展的一種模式。

提高稅收籌劃人員素質(zhì)。稅收政策是隨著經(jīng)濟的發(fā)展而不斷變化的，因此進行稅務(wù)籌劃就是要不斷研究經(jīng)濟發(fā)展的特點，及時關(guān)注稅收政策的變化趨勢。這也要求不斷增強籌劃人員素質(zhì)，使他們對稅收政策有很好的了解，同時也可避免籌劃具體執(zhí)行上的風(fēng)險，這就要求籌劃的決策者和執(zhí)行者必須夠“專心”，一方面要提高籌劃工作的專業(yè)化水平，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和具體需求，專心培養(yǎng)使用或聘用專業(yè)化的籌劃團隊，優(yōu)化籌劃隊伍的素質(zhì)結(jié)構(gòu)，使其能力得以充分發(fā)揮；另一方面要給予籌劃隊伍足夠的信任，盡量減少對籌劃具體操作的人為干擾，使籌劃人員能專心開展工作，從而將籌劃執(zhí)行過程中的風(fēng)險降至最低。

4.加強與稅務(wù)機關(guān)之間的溝通

由于各地具體的稅收征管方式不同，稅務(wù)執(zhí)法機關(guān)擁有較大的自由裁量權(quán)。企業(yè)要加強對稅務(wù)機關(guān)工作程序的了解，加強聯(lián)系和溝通，爭取在稅法的理解上與稅務(wù)機關(guān)取得一致。能否得到當?shù)刂饔^稅務(wù)部門的認可，也是稅收籌劃方案能都順利實施的一個重要環(huán)節(jié)。加強與當?shù)囟悇?wù)機關(guān)的聯(lián)系，處理好與稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系，充分了解當?shù)囟悇?wù)征管的特點和具體要求，及時獲取相關(guān)信息，也是規(guī)避和防范稅收籌劃風(fēng)險的必要手段之一。只有企業(yè)的稅收籌劃方案得到當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)的認可，才能避免無效籌劃，這是稅收籌劃方案得以順利實施的關(guān)鍵。進一步加強征納雙方的交流與合作，還有利于整個稅收籌劃的發(fā)展。

參考文獻：

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對稅收籌劃的認識范文第4篇

（一）稅收籌劃的概念

稅收籌劃是納稅人針對稅收繳納而進行的一種籌劃行為，即“在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，或者法律沒有明確禁止的范圍內(nèi)，納稅人通過對經(jīng)營、投資、籌資、理財活動的事先籌劃和安排，最大限度的取得節(jié)稅的經(jīng)濟利益?！倍愂栈I劃的這個概念說明了稅收籌劃的前提條件是符合國家法律及稅收法規(guī)，或者不違反法律及稅收法規(guī)規(guī)定；從稅收籌劃的方向應(yīng)當以符合稅收法律法規(guī)為導(dǎo)向；稅收籌劃的發(fā)生一定是在經(jīng)營、投資、籌資、理財活動之前；稅收籌劃的目標是使納稅人的稅收利益最大化。

（二）稅收籌劃存在的必然性

首先基于?收籌劃概念的分析，稅收籌劃的前提是遵守稅收法律法規(guī)的規(guī)定。從立法原理來說，在法律中必然會有“允許、應(yīng)該”和“不允許、不應(yīng)該”以及“非不允許”與“非不應(yīng)該”的表述等內(nèi)容，稅法也如此。納稅人經(jīng)過對經(jīng)營、投資、籌資、理財?shù)然顒舆M行仔細的分析判斷，主動的找到能夠減輕自己稅負的謀劃和對策就形成了納稅籌劃。在納稅實踐中也是有不少的案例說明了這一點，因此說稅收籌劃是在法律法規(guī)的許可范圍內(nèi)進行的，是納稅人在不違反國家稅收法律法規(guī)的前提下，在多種納稅方案中，主動選擇有利于自己納稅的決策方案。在廣泛的市場條件下獲得利益是經(jīng)營的驅(qū)動力，既然在不違法前提下可以獲得利益，那么這樣的驅(qū)動力必然促使稅收籌劃的開展，這是一種和節(jié)稅相關(guān)的籌劃。

二、稅款繳納規(guī)避性的案例分析

從依法納稅和依法征稅的角度看，邏輯上似乎都很無懈可擊，其實恰恰不然。就像法律不能解決所有問題一樣，和稅收相關(guān)的法律也是不能解決所有的稅務(wù)問題的，從而我們必須認識到在特定的時間，特定的金額范圍等條件下，納稅人對稅款的繳納就必然的會出現(xiàn)依法少繳稅款和依法遲繳稅款的情況。雖然從法律層面和法律條文層面來說，不會有明文規(guī)定依法進行稅收籌劃，但是事實和實際情況卻是可以通過籌劃，確確實實能做到了納稅人在不違法的情況下少繳或遲繳稅款。

三、稅收籌劃的法律風(fēng)險

（一）稅收籌劃的意義

通過前面的實際例子可以看出稅收籌劃站在納稅人的角度來看，節(jié)稅意義是不言而喻的，稅收籌劃的可操作性也是客觀存在的。稅收籌劃的可操作性成為了納稅人為追求經(jīng)濟利益的有效選擇，這樣的措施有利于增加納稅人可支配收入；有利于納稅人獲得延期納稅的好處；有利于納稅人在進行經(jīng)營、投資、籌資、理財?shù)葲Q策時充分發(fā)揮既不違法還能從稅收方面獲得籌劃利益的能動性；增強納稅人競爭能力。然而由于稅收籌劃的節(jié)稅作用，稅收籌劃對國家取得稅收收入必然存在著不利影響，在納稅人積極開展稅收籌劃的觸動下，稅收籌劃也能為國家完善稅收法律法規(guī)提供推動力。

（二）稅收籌劃的法律風(fēng)險

稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借其國家權(quán)力，運用法律手段，無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿?，以取得財政收入的一種形式，為此稅收的征繳是存在法律剛性的。從法律關(guān)系的層面來說，征稅和納稅本身就是一個矛盾的兩方面，既然是矛盾中的兩個方面，針對此消彼長的邏輯關(guān)系，作為納稅人通過恰當?shù)幕I劃做到少繳稅款或者遲繳稅款的目的，使稅收籌劃成為必然，充分利用稅款繳納的可規(guī)避性，實現(xiàn)了收益最大化。但是在稅收籌劃過程中必須要清醒的認識到，無論是何種籌劃組合，必須是不違法為前提，不能為了籌劃而籌劃，為了節(jié)稅而籌劃，一旦出現(xiàn)違法行為，法律風(fēng)險帶給納稅人的損失輕則補稅罰款，重則犯罪坐牢。

四、稅收籌劃陷阱的規(guī)避

（一）認識稅收籌劃陷阱

稅收籌劃是節(jié)稅行為，節(jié)稅從廣泛意義上說是減少稅款的付出，是對納稅人有利的行為，但是如果為了節(jié)稅而節(jié)稅，納稅人不是站在合法，至少是不違法的前提下進行籌劃，這樣的籌劃就是稅收籌劃陷阱，主要表現(xiàn)就可能是偷稅、漏稅、逃稅，雖然有時也會套著一個“合理避稅”的面紗，但是仔細的分析還是違法的，存在巨大的法律風(fēng)險。稅收籌劃、偷稅、漏稅，逃稅，甚至所謂的“合理避稅”都是以規(guī)避或減輕稅收負擔(dān)為目的，其行為也都表現(xiàn)為納稅人的故意，但它們在法律性質(zhì)和行為方式上卻是截然不同的，主要區(qū)別有：從法律角度看，偷稅、漏稅、逃稅顯然是違法的，從表面上看，可能會暫時的給納稅人帶來稅收利益，最終畢竟是對稅法的蔑視與挑戰(zhàn)，因而一旦被發(fā)現(xiàn)，必然要受到嚴厲的打擊和懲罰。“合理避稅”聽起來似乎有道理，再仔細想想，合理的不一定就是合法的，避稅是納稅人在沒有直接違犯稅法的前提下，利用稅法的漏洞與缺陷，通過人為安排交易行為，來達到規(guī)避或減輕稅收負擔(dān)的目的。這樣的行為減少了國家財政收入，歪曲了經(jīng)濟運動的規(guī)律，違背了“稅負公平”的原則?！昂侠肀芏悺敝皇窃谛问缴峡此撇贿`法，本質(zhì)上還是與立法意圖、立法精神是相悖離的。這種行為本身是稅法必然要加以規(guī)范和約束的，一旦這些缺陷得到彌補，“合理避稅”的行為也就順理成章的進入了稅收法律法規(guī)的籠子。

對稅收籌劃的認識范文第5篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 稅收籌劃 探討

一、稅收籌劃的含義

稅收籌劃是納稅人在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，由專業(yè)的稅務(wù)專家，在現(xiàn)行稅法及其他相關(guān)法律許可的情況下，通過用好、用活、用足各項稅收政策及法律法規(guī)，使企業(yè)的應(yīng)稅行為更加合理、更加科學(xué)，從而實現(xiàn)減輕稅負，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化的目的。由于稅收籌劃以遵守稅法為前提，又多以選擇最優(yōu)方案的方式來實現(xiàn)稅后利益最大化，它的方法體現(xiàn)在它的籌劃，歸納起來就是“三性”：合法性、籌劃性和目的性。

二、企業(yè)理財中稅收籌劃存在的問題

（一）對稅收籌劃的理解不夠全面

納稅人對稅收籌劃的理解比較模糊，甚至存在較大的分歧。一部分人認定稅收籌劃就是偷逃稅款，是背離國家收稅意圖的，是國家稅法所不允許的，損害了國家利益。也有一部分人對稅收籌劃的態(tài)度很謹慎，他們擔(dān)心在我國的稅收環(huán)境下，稅收籌劃能否真正起到作用。對于這兩種觀念的出現(xiàn)，使得稅收籌劃在我國發(fā)展的腳步比較緩慢。我國現(xiàn)階段不少企業(yè)在稅收籌劃時只考慮到單個稅種的籌劃，沒有從整體考慮企業(yè)的稅負。導(dǎo)致很多企業(yè)只在某一個稅種上減輕了稅負，但企業(yè)整體稅負并沒有得到減輕。由此可見，企業(yè)對稅收籌劃策略的理解不明確，也從一定程度上制約了稅收籌劃的發(fā)展。

（二）稅收籌劃專業(yè)人才和機構(gòu)市場供應(yīng)缺乏

（1）缺乏稅收籌劃專業(yè)人才。目前我國稅收籌劃專業(yè)人才還處于短缺的狀態(tài)。企業(yè)很少有專職稅收籌劃工作人員或內(nèi)部財稅工作人員稅務(wù)知識有限，綜合分析能力不夠，掌握國家政策不夠全面，不少內(nèi)部人員進行稅務(wù)籌劃時對稅務(wù)政策的理解存在偏差而造成風(fēng)險。稅收籌劃需要事先的規(guī)劃和安排，經(jīng)濟活動一旦發(fā)生后，就沒有事后補救的機會。因此，稅收籌劃人員不僅要精通稅收方面的知識，同時也要具備財務(wù)方面的知識。對企業(yè)籌資、經(jīng)營以及投資活動也要有全面的了解，只有這樣全方位的人才才能將稅收籌劃工作做好。

（2）稅務(wù)機構(gòu)規(guī)模不大，市場供應(yīng)缺乏。我國目前以事務(wù)所為代表的稅務(wù)機構(gòu)雖然多達幾萬家，但規(guī)模以小型居多，而且專業(yè)人才匱乏，領(lǐng)軍人才年齡結(jié)構(gòu)老化，文化素質(zhì)和專業(yè)技能水平普遍偏低，疏于學(xué)習(xí)國家最新頒布的各項稅收法律法規(guī)及財務(wù)會計準則，所以中小型稅務(wù)機構(gòu)真正從事稅收籌劃的業(yè)務(wù)很少，有的也僅僅是為企業(yè)提供相關(guān)的稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)，咨詢內(nèi)容多以納稅申報及稅務(wù)條款如何遵守居多。

（三）企業(yè)對稅收籌劃的風(fēng)險估計不足

稅收籌劃并不是一項簡單的工作，它是一項同時涉及稅收、金融、法律、管理及會計等眾多領(lǐng)域的系統(tǒng)性工作，它要求稅收籌劃人員掌握多方面的知識，如稅法、會計、管理等方面，而且稅收籌劃是一種事先的理財行為，處在錯綜復(fù)雜而又不斷變化、不斷發(fā)展的政治、經(jīng)濟和社會現(xiàn)實環(huán)境中，企業(yè)在稅收籌劃中必須要保證準確無誤，一旦出現(xiàn)失誤或偏差都會造成稅收籌劃方案的失敗，若風(fēng)險防范意識不高，稍不注意便有可能使企業(yè)陷入稅收籌劃的風(fēng)險之中。目前企業(yè)對稅收籌劃風(fēng)險的重視遠遠不夠，風(fēng)險防范意識并不高。

三、企業(yè)理財中稅收籌劃的對策

（一）提升稅收籌劃意識，建立健全稅收籌劃組織

目前納稅人對稅收籌劃缺乏正確的認識，籌劃意識淡薄，存在眾多的觀念誤區(qū)與應(yīng)用誤區(qū)。政府與稅務(wù)機關(guān)應(yīng)借助媒體、自身開辦的稅務(wù)培訓(xùn)活動、專家講座、社會輿論等加強對稅收籌劃的宣傳，褒揚積極合法的籌劃行為，譴責(zé)消極違法偷逃稅行為，引導(dǎo)和規(guī)范企業(yè)的稅收籌劃行為，增強納稅人的納稅意識和法制觀念，明確稅收籌劃是納稅人維護自身利益的正當權(quán)力，使人們對稅收籌劃有一個正確的認識，提升稅收籌劃的意識，使納稅籌劃與稅收政策導(dǎo)向相一致。納稅籌劃要著眼于整體稅負的降低，而不僅僅是個別稅種稅負的減少。這是由于各稅種的稅基相互關(guān)聯(lián)，具有此消彼長的關(guān)系，某一稅種稅基的縮減可能會致使其他稅種稅基的擴大。因而，稅收籌劃需要權(quán)衡的東西很多，不單要考慮某一稅種的節(jié)稅利益，也要考慮多稅種之間的利益抵消因素，一定要綜合多方面的因素，切勿為了籌劃而籌劃。

（二）培養(yǎng)稅收籌劃人員和機構(gòu)的靈活性

（1）提高稅收籌劃人員素質(zhì)。企業(yè)應(yīng)通過多種方式加強對稅收籌劃人才的培養(yǎng)，實現(xiàn)稅收籌劃人員人文素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能的雙向提高。同時也要加強財務(wù)部門人員的素質(zhì)的提高，可以定期或不定期地組織財務(wù)人員對稅收方面知識的學(xué)習(xí)，掌握相關(guān)稅法知識，將涉稅事項、涉稅環(huán)節(jié)納入籌劃方案，避免將納稅籌劃引入偷稅的歧途，嚴格分清涉稅事項、涉稅環(huán)節(jié)合法與非法的界限，不得將違反稅收政策、法規(guī)的行為納入籌劃方案;同時多加強與稅收籌劃專門服務(wù)部門的合作，以提高本企業(yè)財務(wù)人員實施稅收籌劃的能力。

（2）稅務(wù)機構(gòu)的市場化.稅收籌劃由于專業(yè)性較強和對企業(yè)管理的水平要求較高，僅靠企業(yè)自身籌劃推動其普遍發(fā)展還需要較長的一段時間，具有一定難度，因此推動稅務(wù)業(yè)的市場化是稅收籌劃在我國獲得普遍發(fā)展的最有效途徑之一。稅務(wù)機構(gòu)應(yīng)從自身找原因，建立合理有效的用人制度和培訓(xùn)制度，注重專業(yè)人才的培養(yǎng)，及時更新專業(yè)知識;另外要加強行業(yè)自律，增強職業(yè)道德。只有使稅務(wù)業(yè)真正走向市場，規(guī)范運作，稅收籌劃才能真正為市場經(jīng)濟服務(wù)。

（三）規(guī)避納稅籌劃的風(fēng)險

企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境不是一成不變的，國家的稅制、稅法、相關(guān)政策為了適應(yīng)新的經(jīng)濟形勢，會不斷地調(diào)整或改變，這就要求企業(yè)的納稅籌劃方案必須保持適度的靈活性，考慮自身的實際情況，不斷地重新審查和評估稅務(wù)籌劃方案，適時更新籌劃內(nèi)容，評價稅務(wù)籌劃的風(fēng)險，采取措施回避、分散或轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險，比較風(fēng)險與收益， 使納稅籌劃在動態(tài)調(diào)整中為企業(yè)帶來收益。

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