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根據(jù)我縣財政國庫管理制度改革面臨的新形勢、新任務(wù)，省里要求在一定的期限內(nèi)完成我縣財政國庫管理制度改革。全面推行財政國庫集中收付制度改革，深化財政國庫管理制度改革，進一步完善此項改革的運行機制。進一步理順國庫管理和支付流程優(yōu)化工作、全面推進縣級國庫管理制度改革工作（包括公務(wù)卡改革、會計核算退回單位）、推進財政非稅收入收繳工作、國庫資金安全管理工作等，逐步建立健全現(xiàn)代財政國庫管理制度。目前，我們縣國庫管理制度改革進展比較順利，但是，也面臨不少問題和困難，自己作為縣財政局工作人員，結(jié)合自己的工作經(jīng)驗，我想就國庫管理改革工作基本情況、工作措施、存在問題和下一步工作設(shè)想談下自己的意見。

一、加強組織領(lǐng)導(dǎo)，確保有序推進

我們縣財政局領(lǐng)導(dǎo)非常重視國庫管理制度改革，把集中支付改革工作列入議事日程，成立專門領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)支付改革事宜，起草相關(guān)制度規(guī)范，支付業(yè)務(wù)流程、崗位設(shè)計等工作，將全縣所有預(yù)算單位全部納入改革范圍，培訓(xùn)人員，穩(wěn)步推進。及時組織相關(guān)工作人員學(xué)習(xí)國庫支付改革相關(guān)文件，全面掌握國庫支付改革內(nèi)容和進度。在增加集中支付工作的同時，加強會計核算工作，充分發(fā)揮出集中支付和集中核算協(xié)同配合強化監(jiān)管的作用。

二、優(yōu)化支付流程，完善支付制度

全縣所有財政性資金全部納入國庫集中支付系統(tǒng)，實行國庫集中支付。具體范圍：預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金、特設(shè)專戶資金、單位往來資金等。集中支付流程包括預(yù)算內(nèi)資金支付流程、預(yù)算外資金支付流程、單位往來資金支付流程、財政特設(shè)專戶資金支付流程。實撥流程為：用款單位根據(jù)相關(guān)文件提出用款申請，報市財政局部門預(yù)算管理科室審核、分管局長、局長審簽后，到國庫科（國庫收付中心）辦理資金撥付。對緊急調(diào)撥支出（如防汛、救災(zāi)等）、非上線預(yù)算單位支出、公司、企業(yè)等非預(yù)算單位專項支出等實行實撥流程操作。財政國庫機構(gòu)和業(yè)務(wù)整合后，相關(guān)賬務(wù)處理變化如下：總預(yù)算會計。總預(yù)算會計原有賬務(wù)處理程序不變，避免重復(fù)做賬，取消收付中心賬務(wù)，收付中心相關(guān)原始憑證按資金性質(zhì)分月裝訂成冊后備查。特設(shè)專戶。市財政局專戶管理科室（單位）：根據(jù)相關(guān)原始憑證，按照資金性質(zhì)，登記所管理的專項資金總賬及明細賬。國庫科（收付中心）：根據(jù)支付申請書和相關(guān)原始憑證復(fù)印件登記銀行存款流水賬，月底出具特設(shè)專戶資金分項目收、支、存報表。預(yù)算外資金?？傎~和收支明細賬由非稅收入管理局負責(zé)登記，國庫科（收付中心）登記銀行存款流水賬，月底出具各單位資金支出報表。單位往來資金。單位：根據(jù)相關(guān)原始憑證，登記總賬及明細賬。國庫科（收付中心）：根據(jù)支付申請書和相關(guān)原始憑證或復(fù)印件登記銀行存款流水賬，月底出具各單位往來資金收、支、存報表。所有財政性資金納入國庫集中支付系統(tǒng)管理后，對上線單位，預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金賬戶不再對單位往來資金賬戶劃款

為了在執(zhí)行中不斷完善，我們將支付試點工作中遇到的問題，歸類總結(jié)，深入分析，并結(jié)合我縣工作實際，不斷優(yōu)化支付業(yè)務(wù)流程。及時修訂完善相關(guān)支付制度，從制度層面明確預(yù)算單位、支付中心、銀行各自責(zé)任，做好各節(jié)點控制管理，著力防范支付風(fēng)險。做好國庫集中支付相關(guān)網(wǎng)絡(luò)硬件環(huán)境的搭建、連通、聯(lián)合調(diào)試工作。加強與銀行和清算銀行的溝通，做好國庫集中支付業(yè)務(wù)相關(guān)單據(jù)傳遞、對賬的協(xié)調(diào)工作。

三、支付核算結(jié)合，提高監(jiān)管效能

在國庫集中支付業(yè)務(wù)穩(wěn)妥開展的情況下，逐步理順國庫集中支付和會計集中核算的關(guān)系，解決好零余額賬戶對賬、集中支付業(yè)務(wù)的會計處理、預(yù)算指標(biāo)核對等業(yè)務(wù)問題，將集中支付、集中核算、預(yù)算控制有機結(jié)合，提高對財政資金開支的監(jiān)管能力。實施了“收支兩條線”，“票、款分離”實行非稅收入“單位開票、銀行代收、實時入庫（或?qū)簦钡恼骼U方式。

四、確保資金安全，建立了了崗位責(zé)任制

針對操作員口令簡單等問題，建立口令設(shè)置準(zhǔn)則。嚴(yán)格執(zhí)行制度，強化會計監(jiān)督。集中精力履行好會計核算和監(jiān)督職能，加大對財政資金的監(jiān)管力度，提高資金使用效益。一是加強了會計制度執(zhí)行力度，對不符合規(guī)定的單據(jù)，堅決不予報賬。二是加大對各類總結(jié)評比表彰獎金發(fā)放的審核監(jiān)督力度，所有評比表彰獎勵會議均須經(jīng)兩辦審批核準(zhǔn)。三是按照紀(jì)委文件精神，嚴(yán)格審核外出學(xué)習(xí)考察培訓(xùn)活動，規(guī)范相關(guān)開支費用報銷。四是配合區(qū)政府清理規(guī)范臨聘人員管理工作，嚴(yán)格審核雇員、臨工工資補助發(fā)放，未經(jīng)組織人事部門審批不予發(fā)放。五是強化對固定資產(chǎn)的登記核算監(jiān)管力度，凡是符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、物品一律登記入賬，按固定資產(chǎn)進行核算管理。完善業(yè)務(wù)制度，堵塞報銷漏洞。

五、完善會計制度，規(guī)范報賬程序

堵塞費用報銷漏洞，把好資金出口關(guān)。一是完善內(nèi)部稽核制度，實現(xiàn)內(nèi)部稽核全覆蓋。對每一張憑證進行稽核，及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)中存在的問題，定期形成稽核報告報給中心領(lǐng)導(dǎo)，由中心及時協(xié)調(diào)處理相關(guān)問題。二是全面落實部長復(fù)核制度，明確會計審核與部長復(fù)核的內(nèi)容、范圍和相應(yīng)責(zé)任，促進核算質(zhì)量的提高。三是健全會計業(yè)務(wù)管理制度，制訂了《財務(wù)會計報告制度》、《會計工作移交制度》、《銀行賬戶管理制度》等，重新修訂《會計集中核算實施辦法》。修訂《財務(wù)制度文件匯編》，將最新的制度文件及時納入?yún)R編，方便各核算單位執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，也為中心核算會計提升核算質(zhì)量，統(tǒng)一執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)提供規(guī)范依據(jù)。