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從源頭預(yù)防和治理企業(yè)管理腐敗的對策和有效機(jī)制研究

中國石油華北油田第一采油廠支文廣

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摘要：本文對企業(yè)管理腐敗問題進(jìn)行了定義，總結(jié)出具體的表現(xiàn)方式，提出了企業(yè)管理腐敗問題治理的三項具體對策，又把企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督相結(jié)合，提出了源頭治理五項有效機(jī)制。對當(dāng)前企業(yè)治理管理腐敗問題具有較高的參考價值。

主題詞：企業(yè)管理腐敗機(jī)制

引言

腐敗是與權(quán)利相伴生的一種社會現(xiàn)象，有權(quán)力的地方，腐敗就有了它滋生的土壤。企業(yè)經(jīng)營管理者，在進(jìn)行經(jīng)營決策等管理過程中，具有極強(qiáng)的權(quán)力性，決定了管理腐敗問題發(fā)生的可能性。管理腐敗就是權(quán)力腐敗在管理領(lǐng)域的表現(xiàn)。它具有不同于政治權(quán)力腐敗的特征和表現(xiàn)形式。主要指經(jīng)營者為了達(dá)到個人的效用最大化，不惜濫用權(quán)力、以權(quán)謀私，通過收取回扣、收受賄賂、貪污挪用公款、把國有資產(chǎn)占為己有、進(jìn)行過分的職務(wù)消費(fèi)等等。落實(shí)集團(tuán)公司廉政建設(shè)會議精神，建立懲防體系，完善管理控制和監(jiān)督機(jī)制，對從源頭治理企業(yè)管理腐敗具有重要意義。

一、國有企業(yè)管理腐敗問題表現(xiàn)方式

國有企業(yè)管理腐敗問題主要有以下幾種表現(xiàn)方式：一是擴(kuò)大職務(wù)消費(fèi)。主要表現(xiàn)在：經(jīng)營者在交通、通訊和辦公設(shè)備一般都有較好的配置。每年的花費(fèi)數(shù)目可觀。一般國企經(jīng)營者普遍配備了比較高檔的通訊工具，有些人月通訊費(fèi)達(dá)到數(shù)千元；企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)經(jīng)常超支。還有些從“小金庫”中開支，或轉(zhuǎn)移為其他開支，以至無據(jù)可查。有些國企領(lǐng)導(dǎo)飯桌上一擲千金毫不心疼；一些國有企業(yè)經(jīng)營者熱衷于釣魚、打保齡球、涉足色情場所，甚至，全部活動按公務(wù)活動做財務(wù)處理；二是灰色收入。有的國有企業(yè)經(jīng)營者，手中有決策、計劃、審批、采購、工程發(fā)包、合同簽訂、財務(wù)開支、用人、調(diào)動等權(quán)力，在經(jīng)營管理活動中，吃回扣，收中介費(fèi)、拿提成、收紅包、搞權(quán)錢交易等等；三是黑色收入。有的國有企業(yè)經(jīng)營者運(yùn)用自己手中的權(quán)力，索賄受賄，甚至想方設(shè)法把國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)化成自己的資產(chǎn)，通過開辦個人公司，搞“空手套白狼”的把戲，把自己的不明財產(chǎn)合法化。

二、企業(yè)管理腐敗治理的對策

管理腐敗既然是故意行為，那么只有在預(yù)期腐敗行為能為當(dāng)事人帶來某種利益或好處，并且這種利益或好處至少要大于經(jīng)營者為之付出的全部成本時，這種行為才可能發(fā)生。為了有效地阻止企業(yè)管理腐敗，可以采取以下幾項措施：

1、加大實(shí)施腐敗的總成本。實(shí)施腐敗的總成本是由主動付出成本、案件查處率、查處后受到的懲罰和心理成本，及喪失的原來的收益共同決定的。因此要加大實(shí)施腐敗的成本，必須通過這些自變量的增加來實(shí)現(xiàn)。一是加大主動付出成本。由于主動付出成本與經(jīng)營者的權(quán)利成反比關(guān)系，所以必須制約經(jīng)營者手中的權(quán)力，增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部權(quán)力制衡機(jī)制，健全企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，形成權(quán)力的分立與制衡。消除特權(quán)與集權(quán)，把權(quán)利放在有效的監(jiān)督制約之下，為經(jīng)營腐敗行為設(shè)立重重障礙。二是提高案件的查處率。加強(qiáng)對經(jīng)營者的內(nèi)部黨組織的監(jiān)督，職工群眾的民主監(jiān)督，審計監(jiān)察部門的監(jiān)督。建立和健全監(jiān)督方面的法律、制度，用法制來規(guī)范經(jīng)營者的行為，造成經(jīng)營者不敢腐敗、不能腐敗。三是加大懲治力度。腐敗行為一經(jīng)查實(shí)，應(yīng)予以嚴(yán)厲打擊，加大黨紀(jì)、政紀(jì)、法律的懲罰力度，并把三者結(jié)合起來，使其在付出名譽(yù)、地位代價的同時，還要在經(jīng)濟(jì)上產(chǎn)生巨大損失。四是加大腐敗行為的心理、道德成本。增強(qiáng)新聞媒體在反腐敗中的地位和作用，對于清正廉潔的個人進(jìn)行大力宣傳，而對于貪污腐敗者，應(yīng)予以曝光，并利用社會輿論加以譴責(zé)。

2、減少實(shí)施腐敗的預(yù)期收益。為了預(yù)防和及時發(fā)現(xiàn)腐敗行為，必須對經(jīng)營者的各種行為所得的收益進(jìn)行控制，實(shí)行嚴(yán)格的個人財產(chǎn)申報制度，實(shí)行嚴(yán)格的財產(chǎn)申報制度、收入申報制度與定期核查制度，對于經(jīng)營者曝露出來的消費(fèi)與其正常收入懸殊過大而又說不出正當(dāng)理由者，有關(guān)部門要立即組織調(diào)查，弄清原因，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。

3、嚴(yán)格控制職務(wù)消費(fèi)。發(fā)達(dá)國家的企業(yè)經(jīng)營者的職位消費(fèi)純粹是為了更好地為企業(yè)工作，我國個別企業(yè)的經(jīng)營者的職務(wù)消費(fèi)大多是為了彌補(bǔ)個人的收入。要杜絕職位消費(fèi)的隨意擴(kuò)張，應(yīng)采取以下措施：一是對經(jīng)營者的職務(wù)消費(fèi)進(jìn)行合理的規(guī)范并嚴(yán)格控制。在經(jīng)營者報酬確定和規(guī)范的過程中，適當(dāng)引入?yún)f(xié)商機(jī)制和聘用合同制度，將經(jīng)營者應(yīng)執(zhí)行的各項職務(wù)消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，連同工作職責(zé)、業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)等都寫入聘用合同的各項條款，并認(rèn)真遵照執(zhí)行。建立經(jīng)營者的職務(wù)消費(fèi)報告制度。定期向董事會、監(jiān)事會、和職工代表報告，使職務(wù)消費(fèi)處于比較透明的狀態(tài)，便于及時糾正不規(guī)范行為。二是建立國有企業(yè)經(jīng)營者年薪制和多樣化的股權(quán)激勵制度。體現(xiàn)多勞多得的原則，形成更好的利益捆綁機(jī)制，引導(dǎo)經(jīng)營者自覺控制職位消費(fèi)行為。適當(dāng)提高經(jīng)營者的收益。并建立健全對企業(yè)經(jīng)營者全方位的激勵機(jī)制，讓經(jīng)營者的收入與其貢獻(xiàn)掛鉤，提供優(yōu)厚的合理需求條件。三是對國有企業(yè)經(jīng)營者職務(wù)消費(fèi)項目進(jìn)行清理整頓，有些納入年薪收入，有些則要明確標(biāo)準(zhǔn)。將個人消費(fèi)和與公務(wù)消費(fèi)區(qū)適當(dāng)分開。企業(yè)可根據(jù)實(shí)際需要，核定公務(wù)用車、通訊、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等項目標(biāo)準(zhǔn)，合并成一個標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行包干使用，超支自付，節(jié)余提成。

三、將企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督相結(jié)合，建立源頭治理有效機(jī)制

1、規(guī)范事權(quán)，建立招投標(biāo)中心，構(gòu)筑適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的合同審批和運(yùn)行機(jī)制。為解決“暗箱操作”問題，對可以用市場機(jī)制替代審批的項目，如工程項目交易、采購等實(shí)行市場化改革，建立招投標(biāo)、拍賣及采購機(jī)構(gòu)等，對這些項目公開招標(biāo)、拍賣，不僅減少了尋租和權(quán)錢交易的可能性，而且保證了工程、商品和服務(wù)質(zhì)量，優(yōu)化了資源配置，實(shí)現(xiàn)了國有資產(chǎn)的保值增值。

2、規(guī)范財權(quán)，建立會計核算中心，構(gòu)筑科學(xué)規(guī)范的財務(wù)管理體制和運(yùn)行機(jī)制。在全面清理預(yù)算外資金的基礎(chǔ)上，取消“小金庫”、“賬外賬”，對所有資金實(shí)行“收費(fèi)統(tǒng)一管理、財務(wù)統(tǒng)一核算、會計統(tǒng)一派遣、分配統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)”的“四統(tǒng)一”管理，堵塞漏洞，減少腐敗。進(jìn)一步建立和完善財務(wù)規(guī)章制度。建立重大事項集體協(xié)商決定、經(jīng)濟(jì)事項的審批與經(jīng)辦分離、賬款分離等制約機(jī)制。制定《預(yù)算外資金管理辦法》、《采購辦法》，逐步建立一套比較完善的財務(wù)和資產(chǎn)管理規(guī)章制度體系。嚴(yán)格收支兩條線管理。對電費(fèi)、廢舊物資等收入實(shí)行“收支兩條線”管理，做到所有收費(fèi)都上繳財務(wù)，納入預(yù)算管理；其他預(yù)算外資金也都上繳財務(wù)，列入預(yù)算外資金收支計劃。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行，增強(qiáng)預(yù)算的約束力、增加預(yù)算的透明度，杜絕經(jīng)費(fèi)開支的隨意性。

3、規(guī)范人事權(quán)，建立健全科學(xué)的干部選拔任用和管理監(jiān)督機(jī)制。一是要建立黨管干部原則與市場化用人相結(jié)合的管理機(jī)制，尤其要建立一套完整的，科學(xué)的、市場化的選人用人考核評價體系。要認(rèn)真執(zhí)行黨的干部路線和干部政策，充分發(fā)揮市場優(yōu)化配置的人才管理體制和機(jī)制，以逐步形成競爭上崗，優(yōu)勝劣汰，人盡其才，合理流動的良性循環(huán)。真正把被考察對象的實(shí)績與虛績、真績與假績、現(xiàn)績與前績、顯績與潛績搞清楚，使“帶病上崗”者無機(jī)可乘，把德才兼優(yōu)的人選到各級領(lǐng)導(dǎo)崗位。二是改進(jìn)考核考察辦法，采取考察預(yù)告制、考察工作責(zé)任制及注重對干部“八小時”以外情況的考察等措施，提高識人的準(zhǔn)確性，為干部選拔任用提供可靠依據(jù)。對干部的評價不能只是一些定性的語言，而要用量化的數(shù)據(jù)說話。對干部的考察、考核要由有關(guān)部門組成聯(lián)合工作組，并充分發(fā)揮各自的優(yōu)勢。考察、考核結(jié)果應(yīng)用大量真實(shí)的數(shù)據(jù)對干部的德才表現(xiàn)和工作實(shí)績作出全面、客觀、準(zhǔn)確的描述。三是強(qiáng)化廉政鑒定，在提交黨委常委會討論之前，由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)對擬提拔任用的領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行廉政鑒定，實(shí)行干部提拔任用黨風(fēng)廉政“一票否決”，防止“帶病”上崗。推行黨政干部公開選拔和中層干部競爭上崗制度，著力從源頭上預(yù)防用人問題上的不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象。四是完善干部民主推薦制度，凡未經(jīng)民主推薦和多數(shù)群眾不贊成的，一律不提拔任用。要充分尊重民主，不能把對干部的民意測驗(yàn)當(dāng)作可有可無的參考，而要作為對干部評價的重要砝碼。要進(jìn)一步增強(qiáng)干部工作的公開性和透明度，研究制定強(qiáng)化干部工作民主程度、公開程度與群眾參與程度的措施和辦法，認(rèn)真落實(shí)群眾的知情權(quán)、參與權(quán)、選擇權(quán)、監(jiān)督權(quán)。要繼續(xù)完善民主推薦、民意測驗(yàn)、民主評議等方法和程序，并把測評結(jié)果作為使用干部的重要依據(jù)，對那些受多數(shù)人擁護(hù)的干部，要堅決提拔重用；對那些被多數(shù)人反對的干部要堅決棄之不用。五是要教育干部大力弘揚(yáng)求真務(wù)實(shí)精神，大興求真務(wù)實(shí)的作風(fēng)，以政治、思想、品德、知識、能力、業(yè)績上的優(yōu)勢去接受組織和群眾的選擇。要教育廣大干部樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀、權(quán)力觀、地位觀和利益觀，正確看待和使用權(quán)力，正確看待名利和地位，真正做到自重、自省、自警、自勵，不斷增強(qiáng)立黨為公、執(zhí)政為民意識。要切實(shí)加強(qiáng)干部隊伍作風(fēng)建設(shè)，引導(dǎo)各級領(lǐng)導(dǎo)干部按照“兩個務(wù)必”的要求和“為民、務(wù)實(shí)、清廉”的標(biāo)準(zhǔn)，堂堂正正做人，老老實(shí)實(shí)做事，清清白白從政，自覺接受組織和群眾的考驗(yàn)，以自己堅定的政治信念、過硬的思想素質(zhì)、高尚的道德品質(zhì)、深厚的知識儲備、出色的業(yè)務(wù)能力、優(yōu)異的工作成績，為黨和國家服務(wù)，為集體和群眾造福。六是要嚴(yán)肅追究用人失察和舉薦失察責(zé)任，明確責(zé)任主體、責(zé)任內(nèi)容和懲處措施。對干部提拔后發(fā)現(xiàn)任前有重大問題，且這些問題在對干部考察時亦有反映的，要嚴(yán)肅追究舉薦者和考察人員的責(zé)任，切實(shí)解決干部選拔任用工作中責(zé)任不明確、出現(xiàn)用人失察失誤無人負(fù)責(zé)、難以追究的問題。

4、拓寬監(jiān)督渠道，構(gòu)筑反腐敗源頭治理保障機(jī)制。以經(jīng)常性、制度化的公眾監(jiān)督來保證企業(yè)管理機(jī)關(guān)高效廉潔，做到廉政與勤政一起抓、兩手硬，并把廉政投訴與總經(jīng)理公開電話、電子信箱、網(wǎng)絡(luò)公開流言板、專項投訴活動等緊密結(jié)合起來。建立投訴中心（廉政投訴中心），受理職工群眾及其工作人員的投訴。把工會民主管理、民主評議管理人員活動結(jié)果作為干部考核的重要內(nèi)容，擴(kuò)大群眾監(jiān)督力度和廣度。

5、重視和加強(qiáng)對重要崗位人員的教育管理、監(jiān)督和崗位輪換。加強(qiáng)對權(quán)力部門工作人員的教育管理和監(jiān)督。一是要嚴(yán)把進(jìn)人關(guān)；二是有針對性、有計劃地加強(qiáng)對機(jī)關(guān)工作人員依法行政和反腐倡廉教育，提高依法行政的責(zé)任感和廉潔自律的自覺性。三是了解和掌握權(quán)力部門和人員的情況，根據(jù)職能和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，對易發(fā)、高發(fā)不廉潔行為和違法違紀(jì)的部門、環(huán)節(jié)實(shí)施有力監(jiān)督；四是對重要工作崗位人員實(shí)行定期輪換、交流和離任審計制度。

結(jié)論

企業(yè)管理腐敗也有其獨(dú)特規(guī)律性。只要抓住了問題的關(guān)鍵，找到了有效的對策，建立了有效的日常工作內(nèi)部控制監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督相結(jié)合的預(yù)防體系和機(jī)制，腐敗問題是可以制止和杜絕的。