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為了建立健全科學合理的城市公交企業(yè)成本費用考核制度和補償機制，平衡公交企業(yè)化運營與公交服務準公共產(chǎn)品雙重特性，兼顧市民便捷平價出行、公交可持續(xù)發(fā)展和財政承擔能力的關系，進一步貫徹公交優(yōu)先戰(zhàn)略，促進我市公交企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，制定本實施方案。

一、成本規(guī)制用途與范圍

本實施方案所稱成本規(guī)制是指按照目標成本、定額成本等先進管理辦法，建立科學規(guī)范的考核評價城市公交企業(yè)成本費用的制度，并以此測算財政補貼的方式。成本規(guī)制作為政府財政合理界定和計算公交企業(yè)財政補貼基數(shù)（以下簡稱補貼基數(shù)），不作為公交企業(yè)進行會計賬務處理和納稅申報的依據(jù)。

成本規(guī)制實施的范圍為我市公交公司及所屬公交運營公司。

公交公司正常經(jīng)營性成本費用項目納入規(guī)制范圍，包括：人員工資及工資性附加、燃料費、修理費、輪胎消耗費、固定資產(chǎn)折舊、其他直接運營費用、管理費用、財務費用等與公交運營成本相關的成本費用。

二、成本規(guī)制程序

（一）根據(jù)公交公司成本項目近年平均合理數(shù)據(jù)，結合相關管理規(guī)定和實際情況，確定成本項目標準值，本方案先試行一年。在企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展階段成本項目標準值可三年再行調(diào)整。

（二）按照成本項目標準值和公交公司次年主要經(jīng)營計劃，測算次年補貼金額，申請列入財政預算，并按月度撥付。

（三）預算年度末期，由審計機構對公交公司成本進行監(jiān)審；取得當年公交公司成本監(jiān)審數(shù)，清算與補貼相關的應收和應繳款項，并結合監(jiān)審情況確定下年度成本項目標準值。

三、人員工資及工資性支出

（一）人員工資及工資性支出范圍監(jiān)審指引

納入公交成本規(guī)制的人員范圍：包括直接或間接服務于公交行業(yè)的基層工作人員及必要的管理人員。主要分為三類即：司乘人員、其他一線人員、管理人員。

人員工資指實際發(fā)放的、計入人員工資表的各項貨幣性支出，包括基本工資、加班工資、獎勵工資、各項津貼等。工資性支出是以人員工資為基數(shù)按國家規(guī)定比例計算提取的社會保險費、福利費、工會經(jīng)費和職工教育費等支出。

司乘人員是指公交企業(yè)內(nèi)從事公交運營的司機與隨車售票員。

其他一線人員是指公交企業(yè)直接服務于公交運營的除司乘人員以外及為正常管理提供輔助、支持的基層工作人員，具體包括：修理人員、收銀點鈔人員、保潔保衛(wèi)人員、后勤人員、運營分公司和車隊管理人員、車間管理人員、稽查人員、燃料零配件供應人員等。

管理人員是指其他參與或從事公交運營與管理相關的人員。主要包括公交公司機關管理人員。

（二）人員工資及工資性支出標準值

人員工資標準值等于人均工資乘以職工人數(shù)。

1、職工人數(shù)，通過不同類別人員合理的人車比確定。

常規(guī)公交綜合人車比為3：1。

BRT快速公交綜合人車比為4.5：1。

實際各類人員比例達不到上述標準值的，按實際各類人員比例計算職工人數(shù)，實際各類人員比例超過上述標準值的，按標準值計算職工人數(shù)。

2、人均工資水平。

人均工資水平：按2012年11月平均工資2946元/人.月規(guī)制工資水平，年度內(nèi)人員工資的增長需經(jīng)政府批準。加班工資按照2012年639元/人.月作為控制數(shù)。

3、工資性支出按國家規(guī)定標準確定。

基本養(yǎng)老保險：按基數(shù)的20%計提。

失業(yè)保險：按基數(shù)的2%計提。

生育保險：按基數(shù)的0.7%計提。

醫(yī)療保險：按基數(shù)的8%計提。

工傷保險：按基數(shù)的1%計提。

住房公積金：按基數(shù)的4.5%計提。（逐年增長三年內(nèi)達到12%）

工會經(jīng)費：按基數(shù)的2%計提。

教育經(jīng)費：按基數(shù)的2.5%計提。

福利費：按基數(shù)的11%計提。

四、固定資產(chǎn)折舊費

（一）固定資產(chǎn)折舊費監(jiān)審指引

公交企業(yè)固定資產(chǎn)主要指房屋建筑物、營運車輛、機器設備、辦公設備等。

每年公交企業(yè)購置更新車規(guī)模應經(jīng)行業(yè)主管部門和市財政局核定。單車采購價格超過公交企業(yè)近兩年平均車輛采購成本20%的，應事先經(jīng)行業(yè)主管部門和市財政局核定。

固定資產(chǎn)折舊費按照其使用用途分別計入相應的成本費用項目。

凡正常運營期間的折舊費按規(guī)定計入補貼基數(shù)。車輛處置時區(qū)分以下情況分別處理：因運營車輛已達到或超過使用年限處置而形成的損失可以計入監(jiān)審成本的其他直接運營費中，形成收益的應計入監(jiān)審收入中；未達到使用年限處置而形成的損失不計入監(jiān)審成本中，形成的收益應計入監(jiān)審收入中。其他固定資產(chǎn)項目參照執(zhí)行。

政府補助公交公司購置的固定資產(chǎn)，政府補助部分每年計提的固定資產(chǎn)折舊費作為財政補貼。

（二）固定資產(chǎn)折舊費標準值

按國家公交營運車輛使用年限規(guī)定，我市公交營運車輛折舊年限最低不能低于8年，公交公司應制定固定資產(chǎn)管理制度，明確規(guī)定折舊年限并報行業(yè)主管部門和市財政局備案。

其他固定資產(chǎn)折舊年限按照國家會計準則規(guī)定的年限計算。分類固定資產(chǎn)最低折舊年限為：

房屋、建筑物、5—35年

構筑物（停車坪）15年

機器、機械、電器設備等其他生產(chǎn)設備5—15年

其他交通工具（輔助車）8-10年

其他5年

固定資產(chǎn)折舊費標準值為規(guī)定使用年限的固定資產(chǎn)按照固定資產(chǎn)的購置標準和上述規(guī)定的折舊政策，預留5%的殘值后所計算的折舊費。