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為進一步深化全區(qū)財政國庫集中支付制度改革，建立健全現代公共財政管理體系，全面提升財政科學化、精細化管理水平，按照中央和省、市關于進一步推進國庫集中支付制度改革和加強財政資金管理的要求，結合我區(qū)實際，制定本實施意見。

一、任務目標

按照建設“公共財政”的要求，建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以財政國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，落實預算單位在財務管理中的主體地位，強化部門預算約束，加大財政資金使用的監(jiān)督管理力度，提高財政資金的使用績效。

二、基本原則

（一）明確會計責任主體?；謴皖A算單位的會計核算權和財務管理權，強化預算單位在財務管理中的主體地位，使預算單位充分享有法律規(guī)定的會計主體地位，并承擔相應法律責任。

（二）提高資金使用效益。設置科學規(guī)范的運行程序，減少資金流轉環(huán)節(jié)，加快資金運行速度，提高資金使用效率，確保資金安全。

（三）強化預算執(zhí)行約束。加強對預算執(zhí)行的監(jiān)督，避免預算執(zhí)行的隨意性，維護預算的法律性、嚴肅性。

（四）穩(wěn)步推進分步實施。結合當前實際，兼顧長遠規(guī)劃，有計劃、分步驟地推進各項改革措施落實，確保改革目標實現。

三、改革內容及要求

（一）完成機關會計集中核算轉軌

1、主要內容

從今年起，區(qū)直預算單位的會計核算工作不再由區(qū)財政集中核算中心統(tǒng)一組織，改由各單位自行管理，區(qū)財政局通過網絡在預算單位設置“財政業(yè)務綜合管理平臺”終端，由預算單位具體辦理本單位的國庫集中支付業(yè)務、賬務處理和人員工資數據調整、查詢等事宜。具體工作中要堅持財政國庫集中支付制度改革方向，做到“三退三不退”：即退賬簿不退賬戶，各預算單位的會計核算由單位自行組織，但不允許單位開設銀行賬戶；退執(zhí)行不退支付，預算執(zhí)行由各預算單位自主組織，但單位的所有資金支付都必須實行財政直接支付和財政授權支付；退核算主體不退監(jiān)督主體，各預算單位預算執(zhí)行、財務管理以預算單位為主體，財政部門要對各預算單位的預算指標、用款計劃、政府采購、支出用途等實施規(guī)范性監(jiān)督。

2、方法步驟

（1）制定方案、充分準備。摸清各單位現有會計人員情況，對單位的銀行賬戶進行認真清理，對移交的會計資料進行認真整理，制定培訓計劃。

（2）宣傳動員、組織培訓。召開工作會議，進行廣泛宣傳發(fā)動。對各預算單位進行財政綜合業(yè)務管理平臺的聯網設置，組織各單位會計人員進行會計核算和財務軟件操作培訓，熟練掌握有關制度、操作流程和軟件操作方法，進行全方位的支付流程和財務核算的模擬操作，為預算單位提供指導、咨詢服務，為賬務順利移交做好各項準備工作。

（3）認真組織、移交賬務。在紀檢監(jiān)察、審計部門的監(jiān)督下，區(qū)財政部門與各預算單位進行賬務移交，確保資料完整、賬目清晰。

3、工作要求

（1）完善區(qū)級國庫集中支付機構。區(qū)財政局原國庫集中支付中心要在原有工作基礎上，進一步完善機構設置、配齊配強人員，確保改革后國庫集中支付的相關業(yè)務工作順利開展。

（2）健全預算單位財務管理機構。各預算單位要按照《會計法》要求，根據工作需要，建立健全財務機構，配足配齊財務管理和核算人員，并指定專人負責國庫集中支付的工作聯系和業(yè)務辦理。

（3）建立配套管理體系。加快建立以財政大平臺為中心的財政管理信息系統(tǒng)和國庫管理操作系統(tǒng)，主要包括預算編制系統(tǒng)、預算執(zhí)行監(jiān)督管理系統(tǒng)和會計核算系統(tǒng)等。通過上述管理系統(tǒng)，使各類財政收支在國庫單一賬戶體系中實現高效、安全運行。建立健全現代化銀行清算系統(tǒng)，進一步做好人民銀行國庫與銀行的清算銜接工作，完善銀行清算系統(tǒng)，加快財政資金撥付的到賬時間，提高國庫單一賬戶清算業(yè)務的效率。

（4）明確部門職責，嚴肅財經紀律。監(jiān)察部門要對核算中心轉軌進行全過程監(jiān)督，防止國有資產流失，確保財政資金安全。審計部門要結合財政國庫管理制度改革，進一步加強對預算執(zhí)行情況的審計檢查，對政府部門和其他預算執(zhí)行部門定期進行審計監(jiān)督。各預算單位要嚴格按照財務制度建立會計賬簿、組織會計核算；嚴格按照收支兩條線的規(guī)定加強資金管理，不得坐收坐支、私設小金庫；嚴格執(zhí)行政府采購、投資評審和各項財經制度，規(guī)范經濟行為。實行國庫集中支付的預算單位原則上不得保留實有資金賬戶，對于擅自開設銀行賬戶的按有關規(guī)定處理。

（二）全面啟動公務卡改革

1、主要內容

公務卡制度是以國庫單一賬戶體系為基礎，以銀行卡為載體的現代財政支付管理制度，是現代財政國庫管理制度體系的組成部分。推行公務卡制度是完善國庫集中支付制度的重要內容，是加強源頭腐敗治理的重要舉措，有利于提高結算效率，保障資金結算安全，減少預算單位工作量。財政部門負責指導預算單位利用公務卡加強財務管理，提高工作效率，并逐步推行強制結算目錄。公務卡持有人要嚴格公務消費和私人消費信息的保密性要求，強化公務卡風險管理，防范信用風險。

2、工作要求

推行公務卡制度是一項綜合性改革，財政部門要與人民銀行、預算單位和商業(yè)銀行密切配合，加強協作，做好公務卡制度改革實施工作。按照上級部署要求，我區(qū)將于今年下半年全面推行公務卡制度。財政部門負責制定公務卡管理的有關制度規(guī)定，組織公務卡改革培訓、選定銀行等。人民銀行負責發(fā)卡銀行公務卡應用推廣的管理指導，建立有效的銀行清算匯劃系統(tǒng)，營造良好的用卡環(huán)境。預算單位負責組織辦理、更換公務卡及公務卡報銷還款等工作。有關商業(yè)銀行要加強與公務卡管理有關的內部制度規(guī)范和信息系統(tǒng)建設，提供良好的公務卡應用環(huán)境，在網絡和技術上保證刷卡暢通，按照約定的方式及時向持卡人提供消費及還款信息。

（三）向鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、園區(qū)延伸國庫集中支付

為真正實現國庫集中支付制度改革“橫向到邊，縱向到底”的目標，加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、園區(qū)財政財務和資金管理，按照財政部要求，結合我區(qū)實際，在不改變現行財政管理體制的情況下，今年年底前，鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、園區(qū)全面啟動集中支付制度改革。區(qū)財政部門負責發(fā)揮各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、園區(qū)財政大平臺的優(yōu)勢，搞好培訓及技術方面的指導工作；各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、園區(qū)要主動配合，密切協作，在規(guī)定的時限內完成各項任務，實現國庫集中支付制度改革全面覆蓋。

（四）建立預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制

為加強預算執(zhí)行監(jiān)管，財政部門要進一步完善預算執(zhí)行監(jiān)控系統(tǒng)，達到系統(tǒng)實時動態(tài)、智能預警、綜合分析、實用兼容等核心主體功能目標。加快建立健全預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控運作機制，逐步將動態(tài)監(jiān)控范圍擴大到所有財政資金和全部預算單位。積極開展與預算管理相關部門的工作互動，真正形成事前事中有效控制、事后跟蹤問效的資金支付使用監(jiān)控模式。建立預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控分析報告制度，通過月、季、年報及專項報告等形式，對監(jiān)控發(fā)現的問題及情況進行分類梳理、綜合分析、提出對策、反饋效果。通過充分發(fā)揮財政信息化大平臺作用，建立起預警高效、反饋迅速、糾偏及時、控制有力的預算執(zhí)行監(jiān)控體系。在執(zhí)行操作中，由財政部門制定具體的運行程序，實施節(jié)點控制，各級各部門要密切配合，確保國庫集中支付制度改革工作圓滿完成。