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一、檢查范圍和內(nèi)容

1、檢查范圍：

（1）社保類基金和專項資金：新型農(nóng)村居民社會養(yǎng)老保險基金、城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金、城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險基金、城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險基金、城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險基金、新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金、失業(yè)保險基金、工傷保險基金、城鎮(zhèn)企業(yè)職工生育保險基金、城鄉(xiāng)居民最低生活保障資金、被征地居民社會保障資金、撫恤社救?？钯Y金、農(nóng)村孕產(chǎn)婦免費住院分娩資金、兒童和孕產(chǎn)婦健康管理項目資金等。

（2）經(jīng)建農(nóng)財?shù)然鸷蛯ｍ椯Y金：個體私營發(fā)展基金、糧食風險基金、糧食事業(yè)費資金、國儲糧利費補貼資金、農(nóng)業(yè)發(fā)展基金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、財政扶貧資金、農(nóng)村飲水專項資金、惠農(nóng)補貼資金、糧食直補資金、農(nóng)業(yè)專項資金、物價調(diào)節(jié)基金、縣政府土地收益資金、廉租住房資金、住房公積金、城市建設配套費、房屋維修基金、城鎮(zhèn)居民住房災后重建資金等。

以上各類基金和專項資金主要檢查年1月至年2月安全管理使用情況。根據(jù)檢查工作需要，必要時可延伸檢查相關單位和追溯以前年度。

2、檢查內(nèi)容：

（1）組織領導方面：單位領導是否重視資金的安全管理，是否對加強財政資金安全管理提出明確要求，是否能及時了解并掌握資金收付關鍵崗位工作人員的思想動態(tài)，以及可能對資金安全構(gòu)成潛在風險的不良嗜好等；是否定期開展財政資金安全管理方面的教育培訓；近年是否組織過內(nèi)部或下級單位財政資金安全檢查工作。

（2）制度建設和內(nèi)控管理方面：是否按照有關要求制定資金安全管理相關制度；是否實行嚴格的內(nèi)部稽核制度；是否建立規(guī)范的內(nèi)部制衡和糾錯機制；是否建立相關崗位的考評制度、獎懲制度和輪崗制度；從事資金收付管理的工作人員是否實行回避制度。

（3）崗位設置和人員配備方面：財政資金撥付管理是否嚴格執(zhí)行撥付、復核、稽查和單位主管領導審核把關的分工負責制；是否按照工作任務明確規(guī)定各崗位的職責權(quán)限；是否明確規(guī)定撥款人員不得同時負責稽核、賬務或檔案管理工作。

（4）資金收付管理方面:是否建立了科學規(guī)范的財政資金收付管理流程；對財政直接支付業(yè)務是否要求預算單位按規(guī)定提供票據(jù)、合同等相關附件；對財政授權(quán)支付業(yè)務是否建立嚴格的額度控制機制；撥款人員是否對各類請款憑證及其附件的所有要素進行全面規(guī)范審核，復核人員是否對撥款人員提交的憑證、單據(jù)進行全面復核。

（5）賬務處理方面:辦理資金支付的相關原始憑證及報表是否及時轉(zhuǎn)交記賬人員保管，記賬人員是否全面核對后按日及時登錄賬務；相關會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料，是否按規(guī)定建立檔案、妥善保管；是否進行年終結(jié)賬。

（6）對賬管理方面：是否建立了內(nèi)部定期或不定期對賬制度；是否進行賬證、賬賬、賬實核對；是否建立與預算單位、銀行之間的定期或不定期對賬制度；銀行之間對賬，是否做到銀行存款余額與資金收付明細賬全部核對。

（7）財政資金專戶管理方面：專戶是否在規(guī)定的銀行范圍開設；專戶是否納入財政國庫部門統(tǒng)一管理；是否建立了財政資金專戶管理檔案制度。

（8）印鑒和票據(jù)管理方面：是否建立了嚴格的印鑒和票據(jù)管理制度；撥款印章是否安排專人負責管理，是否實行分人分印管理；是否對印章的保管采取了必要的安全措施，能否做到人走章鎖；資金收付相關票據(jù)、憑證是否安排專人負責保管，是否采取了必要的安全防護措施，是否建立了嚴格的領用和核銷制度。

（9）銀行管理方面：是否與銀行簽訂了規(guī)范的委托協(xié)議；是否就相關憑證、單據(jù)、報表等的傳遞簽訂了規(guī)范的服務協(xié)議，是否嚴格執(zhí)行專人送取、交接簽字制度；是否建立與銀行之間的相互制約機制和相互糾錯機制。

二、檢查時間與方法

1、檢查時間：

（1）自查階段。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要按照檢查的內(nèi)容，對本單位資金管理使用組織開展自查。

（2）檢查階段。由縣政府統(tǒng)一組織檢查組對全縣政府性基金等專項資金安全管理使用情況進行重點檢查和抽查。

（3）總結(jié)階段。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門對自查、檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行整改落實，解決問題，完善制度，規(guī)范管理。同時，對自查、檢查進行認真總結(jié)，總結(jié)材料于3月14日前報送縣政府辦公室。

2、檢查方法：主要采取聽取匯報、查驗賬目、翻閱檔案、召開座談會等形式，進行重點檢查或抽查。

三、檢查的組織實施

為使檢查工作有序有效開展，縣政府成立政府性基金等專項資金檢查工作領導小組。

四、工作要求

1、提高認識。政府性基金等專項資金能否安全運行，事關縣域經(jīng)社會發(fā)展和大局穩(wěn)定。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要從關注民生、保障民生、確保資金安全、構(gòu)建和諧社會的高度，嚴格按照國家的法律法規(guī)及相關文件要求，切實履行職責，認真做好自查自糾。2、嚴肅紀律。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要嚴格遵守政府性基金等專項資金管理的規(guī)定，認真開展自查、接受檢查抽查，對自查、檢查抽查中發(fā)現(xiàn)的問題要及時解決，重大問題要隨時向縣人民政府報告。凡是在自查、檢查抽查和整改中拒不自查、拒不配合檢查抽查、瞞報少報、弄虛作假、設置障礙干擾檢查、整改不到位的，要根據(jù)有關規(guī)定嚴肅追究責任。

3、注重實效。檢查組對檢查工作要認真組織實施，秉公辦事，實事求是，把薄弱環(huán)節(jié)找準找全，把問題查清查透，把整改提高落實到位，確保檢查工作取得實效。對嚴重違紀違法案件，要堅決依法查處，并追究有關人員的責任；觸犯刑律的，移送司法機關處理。