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一、建立全員現(xiàn)金流量預算管理責任體系，強化責任主體監(jiān)控

將公司各類現(xiàn)金流量預算按管理單位職能進行劃分：電費資金流量管理單位為營銷部，作為A類為管理考核單位重點管控；工程資金流量管理單位為運維檢修部、營銷部等工程項目管理單位，作為B類管理考核單位著重管控；工資保險現(xiàn)金流量管理單位為人資部，作為C類管理考核單位加強管控；其他各項成本支出等資金流量管理單位為公司各職能單位，作為D類管理考核單位零失誤管控。按照管控單位明確責任主體，依據(jù)管控目標從上到下層層進行梳理，目標細化至每一崗位，建立“公司—歸口管理部門—預算單元-管理責任人”四級管理模式，明確管理責任、建立有效的考評體系，做到獎罰措施到位，加強現(xiàn)金流量預算的全面管控。

二、完善全員現(xiàn)金流量預算管理運行體系，強化過程控制

（一）全面推行現(xiàn)金流量預算目標管理

按照上文劃分的不同類管理單位，結合現(xiàn)金流量預算管理實際情況及存在的困難，制定各類現(xiàn)金流量預算管理的目標。對A類現(xiàn)金流量預算，直接影響公司整體預算準確性，但管控難度最大，公司對此類預算目標依據(jù)考核標準擬定；對B類現(xiàn)金流量，所占比重雖沒有A類大但是僅次于A類，結合實際管控狀況管控目標比考核標準略高；對C類現(xiàn)金流量預算，雖然比重與B類相當，部分月份比重比B類大，但預測與執(zhí)行難度較B類簡單，對此類指標管控目標比B類更要嚴格；D類現(xiàn)金流量預算雖然比重很小，但也是其中一組成部分，此類預算預測難度最低，對此類現(xiàn)金流量預算管控目標要有效做到“零失誤”。

（二）劃小現(xiàn)金流量預算單元，明晰預算主體

按照現(xiàn)金流量預算管控責任主體細化不同的預算單元、針對各預算單元的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務，按照管理類別和不同的體系，將預算單元細化基層班組、具體專責。從而實現(xiàn)現(xiàn)金流量預算管控目標的細化分解，強化預算執(zhí)行管理，有效做到責任人的責任落實，并可以有效的將獎懲考核與預算執(zhí)行管控有機結合。

（三）強化重點現(xiàn)金流量預算的管理與控制

公司可以將各職能部門的專業(yè)管控人員納入到現(xiàn)金流量預算管理體系中，實現(xiàn)對重點現(xiàn)金流量預算的實時監(jiān)控。對重點現(xiàn)金流量預算從預算申報、執(zhí)行、完成統(tǒng)計、評價分析等過程的每一個環(huán)節(jié)，全部都作為現(xiàn)金流量預算的一個控制節(jié)點，并將每一管控節(jié)點的管控責任落實到具體的崗位，明確具體的人員，實現(xiàn)現(xiàn)金流量預算的全員、全方位、全過程控制。

三、建立全員現(xiàn)金流量預算分析體系，加強內部監(jiān)督

（一）建立過程預警分析機制

公司財務作為現(xiàn)金流量預算整體歸口管理單位，在每月下旬對各單位申報現(xiàn)金流量預算進行統(tǒng)計，逐項統(tǒng)計各預算單元的完成情況，對偏差較大的及時預警提示，及時完成存在困難的預算，并與各預算單元責任單位溝通擬定相關的完善措施，有效保障各單元預算的完成。

（二）建立月度執(zhí)行分析機制

按照“公司—歸口管理部門—預算單元-管理責任人”四級管理模式制定并下發(fā)月度預算完成分析模板，強化了對預算執(zhí)行分析的指導作用。每月定期召開基層單位的現(xiàn)金流量預算執(zhí)行分析會，對每月各單位的預算執(zhí)行情況依偏差比率排名，對偏差較大的后三名單位著重分析。

（三）建立現(xiàn)金流量預算執(zhí)行通報機制

建立現(xiàn)金流量預算執(zhí)行通報制度，每季度對對各單位現(xiàn)金流量預算執(zhí)行情況進行排名，并在公司內部辦公系統(tǒng)通報。通過排名、獎懲兌現(xiàn)，有效激勵、引導各單位提升現(xiàn)金流量預算準確性管理。同時，將現(xiàn)金流量預算準確性納入季度考核評價，促使全體員工“建標、對標、追標、創(chuàng)標”，提升爭先進位意識，確?，F(xiàn)金流量預算管理目標的實現(xiàn)。

四、建立完善全員現(xiàn)金流量預算考核體系，提升責任主體積極性

（一）建立完善考評體系，形成有效的激勵約束機制

有效的獎勵可有大幅提升人員的工作積極性，從而提升工作效率降低工作失誤。為了充分發(fā)揮每一個責任主體的積極性和創(chuàng)造性，建立并不斷完善考核獎勵辦法，同時針對不同種類現(xiàn)金流量預算依據(jù)其比重、管理難易程度等區(qū)別獎勵，體現(xiàn)獎勵科學公平性?？茖W公平考評體系的建立可以在公司范圍內形成優(yōu)勝劣汰，創(chuàng)先爭優(yōu)的良性競爭機制。

（二）量化全員考核體系，切實提高考核質量

為有效規(guī)避定性考核受主觀影響較重會形成考核不公允現(xiàn)象，對現(xiàn)金流量預算執(zhí)行情況的考核建立量化的考核體系，明確每一類指標的標準分值，并依據(jù)執(zhí)行完成情況設立加減分，通過累計各預算單元的得分求得各責任單位總分。每個月根據(jù)考核結果，召開月度執(zhí)行分析會，并進行通報。同時，將考核結果與員工績效工資掛鉤?，F(xiàn)金流預算管理水平的提升除通過有效的過程管控、監(jiān)督及結果的通報考評外，企業(yè)還應當加強對現(xiàn)金流量預算管理復合型人才的培養(yǎng)，強化信息系統(tǒng)的應用，完善各責任單位間的協(xié)同溝通機制等。最終實現(xiàn)以科學理論為指導的現(xiàn)金流量預算管理體系，從而提高企業(yè)的資源利用率，降低企業(yè)資金風險，提升風險防控能力，促使企業(yè)持續(xù)良好的發(fā)展。

作者：趙鑫汪延德陶鳳霞許燕單位：國網(wǎng)安徽省電力公司巢湖市供電公司