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1主要做法

1.1健全完善全面預算管理組織體系和制度體系根據(jù)全面預算管理需要，構(gòu)建了層級明確、權(quán)責對等的三級預算管理組織體系———集團預算管理委員會、集團預算處、各單位預算科。即：以預算管理委員會為主體，突出歸口部門的預算管理權(quán)限，充分發(fā)揮各單位預算管理機構(gòu)的作用，突出加強預算管理的綜合協(xié)調(diào)與事前控制能力的預算管理組織體系。為推進全面預算管理提供了組織保證，為協(xié)調(diào)各層級、各單位、各部門的關(guān)系，及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，建立了暢通的信息渠道。制定了統(tǒng)一的《全面預算管理辦法》，在其框架下制定完善了預算編制制度、執(zhí)行控制制度、分析報告制度、追加調(diào)整制度、預算考核辦法、預算管理流程和預算編制辦法等一系列規(guī)章制度，形成了較為完善的全面預算管理制度體系，為全面預算管理的施行提供了制度保障，推動公司全面預算管理走上規(guī)范化、制度化、科學化軌道，大大提高了全面預算管理的有效性和執(zhí)行力。

1.2明確預算主題，進行流程再造根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點，確定了“以成本控制為基礎(chǔ)，以資金控制為核心，防范和化解企業(yè)風險”的預算主題。一是將成本管理作為企業(yè)管理的主線和核心，以預算總成本為基礎(chǔ)，在確定預算目標的同時，將成本控制指標層層分解落實到所有相關(guān)單位或部門。二是以資金流入流出為核心，通過“收支兩條線”和“網(wǎng)上銀行結(jié)算”等資金集中管理手段加強資金收支的過程控制。

1.3梳理優(yōu)化預算指標體系和報表體系對已有預算指標進行梳理優(yōu)化，歸納出14個預算模型、20個預算維度、1300多個預算指標，以滿足集團對于實時控制、動態(tài)預警和工作延伸的需要，以此為基礎(chǔ)對預算報表進行了重新設(shè)計，形成了“1＋6”報表體系：集團通用報表1套，在集團二級單位及下屬子企業(yè)應用；將基層預算報表按業(yè)務(wù)板塊整合為6套，在基層單位的區(qū)隊（車間、部門）和班組應用。

1.4全面預算管理工作流程

1.4.1預算編制審批按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、歸口負責”的程序，預算編制分年度預算和月度預算。借助ERP系統(tǒng)對數(shù)據(jù)的快速傳輸和處理能力以及能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)集成和共享這兩大特點，實現(xiàn)快速、準確地編制和調(diào)整預算，實現(xiàn)預算的審核、審批、上報、分解、匯總等工作，在預算編制等關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，通過嚴格的審批流程進行審批控制。通過預算編制使各基層單位目標更加明確，管理更加具有可操作性；通過集團總部對預算的審核審批，實現(xiàn)對基層單位的直接控制，形成以預算管理為切入點的戰(zhàn)略、預算、業(yè)績評價三位一體的有效的集團管控體系。

1.4.2預算執(zhí)行控制按照“集團公司控制和各預算執(zhí)行單位控制相結(jié)合”的原則，預算控制分為兩部分內(nèi)容：集團層面的預算控制，即集團公司對下屬企業(yè)的預算控制；下屬企業(yè)的預算控制，即集團下屬企業(yè)對所屬單位、部門、班組的預算控制。通過預算系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成一體化應用，實現(xiàn)事前、事中控制，可根據(jù)管理需要對各下屬單位業(yè)務(wù)進行柔性控制與剛性控制相結(jié)合的業(yè)務(wù)控制。

1.4.3預算分析預警通過建立全年指標預算預測模型，定義預警時的觸發(fā)條件，可以對所有預算表中的任何一個項目進行預警。企業(yè)可以制定出多種多樣的預警，也可以定義企業(yè)需要的任何預警信息，當定義的預警條件滿足時，系統(tǒng)會觸發(fā)預警提示，可以以郵件或系統(tǒng)短消息的形式發(fā)送給指定人員。

1.4.4預算考核評價長期以來，預算評價的客觀有效與預算考核的嚴格執(zhí)行都是預算管理的薄弱環(huán)節(jié)，在細化到多級責任中心的預算指標體系的基礎(chǔ)上，集團公司通過預算執(zhí)行來考核和評價基層單位和責任人的業(yè)績，將考核情況與激勵體系掛鉤，將業(yè)績與利益關(guān)聯(lián)，實現(xiàn)激勵與約束的雙重效應，從而提升集團公司的績效管理水平，保證基層單位的目標和集團公司的戰(zhàn)略規(guī)劃一致，保證集團公司整體發(fā)展。

2取得的效果

（1）為全面預算管理提供了有效的工具和手段。實現(xiàn)了與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的有效銜接，提高了預算編制速度和質(zhì)量，同時也提高了預算執(zhí)行信息反饋的準確性。使匯總預算指標和執(zhí)行情況時更加快捷和準確，降低了預算人員的工作強度，提高了工作效率和質(zhì)量。使得集團公司預算管理內(nèi)容更加明細化、量化。實現(xiàn)了對成本費用、資金收支的實時控制，并對預算各階段的結(jié)果進行實時分析、動態(tài)預警，提高預算編制、控制、分析和考核的工作效率，全面提升了預算管理水平。

（2）有效地控制了成本費用和資金支出，保證了戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃的實現(xiàn)。通過預算管理平臺，加強過程控制，大幅度降本增效。集團公司在確定預算目標的同時設(shè)定成本控制指標，并隨同預算指標被層層分解落實，大力推進實施精細化管理，細化各項成本費用開支定額標準與預算控制目標，特別是對材料、電力、修理費、管理費等可控成本控制更加嚴格，強化了預算執(zhí)行的剛性約束，取得了明顯的效果。

（3）科學編制、嚴格執(zhí)行，預算準確率不斷提高。隨著全面預算管理的深入推行，預算編制水平不斷提高，執(zhí)行控制力度和考核力度不斷加大，各項經(jīng)營指標預算準確率不斷提高，2010-2013年主要經(jīng)營指標預算準確率由85％左右提高到95％以上，預算管理效果明顯。總之，基于集團管控的全面預算管理的實施，確立了全面預算管理作為企業(yè)戰(zhàn)略實現(xiàn)工具的地位，使預算管理真正成為企業(yè)日常管理的核心。

作者：張廣金單位：臨沂礦業(yè)集團有限責任公司