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一、切實(shí)加強(qiáng)貿(mào)易業(yè)務(wù)簽約前的風(fēng)險(xiǎn)防范

加強(qiáng)貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，提升國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，牢固樹立“有質(zhì)量增長”的企業(yè)發(fā)展觀，是國有企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)、持續(xù)健康發(fā)展的必然要求。要堅(jiān)決杜絕為擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模而盲目進(jìn)入陌生領(lǐng)域。嚴(yán)禁開展對(duì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域缺乏了解，僅僅以單據(jù)、票據(jù)處理為主的貿(mào)易業(yè)務(wù)。嚴(yán)禁開展無真實(shí)貿(mào)易背景的業(yè)務(wù)。

(一)深入掌握業(yè)務(wù)特點(diǎn)

盡可能充分調(diào)查客戶資信企業(yè)在開展具體貿(mào)易業(yè)務(wù)前，必須對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行全面考察，對(duì)涉及的貨物、行業(yè)、銷售渠道等進(jìn)行深入了解，盡可能多的掌握業(yè)務(wù)背景情況。企業(yè)要通過現(xiàn)場(chǎng)走訪，或工商、銀行、稅務(wù)、其他客戶等多種渠道對(duì)客戶進(jìn)行全面的資信調(diào)查，選擇行業(yè)排名靠前、信譽(yù)好的交易對(duì)象。如果合作伙伴屬于貿(mào)易商而非制造商或最終用戶，更應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的資信調(diào)查。未對(duì)客戶認(rèn)真開展資信調(diào)查的，不得進(jìn)入合同簽約評(píng)審程序。

(二)全面落實(shí)合同評(píng)審制度

作好風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案企業(yè)在簽訂合同前，必須通過合同評(píng)審程序，由經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)、法律等部門提出評(píng)審意見，確保對(duì)外簽訂的合同100%通過合同審查。簽約前，要具體落實(shí)好以下幾方面的工作：

1、要求客戶提供相應(yīng)的擔(dān)保措施

對(duì)于有可能發(fā)生融資墊資的貿(mào)易業(yè)務(wù)，必須要求客戶提供有效、充分和可執(zhí)行的擔(dān)保。對(duì)方的擔(dān)保物必須符合法律規(guī)定，確保擔(dān)保的法律效力；擔(dān)保物（或權(quán)利）的價(jià)值應(yīng)高于企業(yè)墊付資金的數(shù)額；擔(dān)保物（或權(quán)利）必須可變現(xiàn)，便于企業(yè)能夠迅速收回資金。以沒有國有土地使用證的國有劃撥、集體土地，存在權(quán)利瑕疵的土地、房產(chǎn)提供的抵押擔(dān)保；或擔(dān)保方自身實(shí)力不足、資產(chǎn)負(fù)債率高于70%，資產(chǎn)負(fù)債表存在較大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的；或各地方政府融資平臺(tái)、擔(dān)保公司提供的擔(dān)保等都不應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)可接受的擔(dān)保。根據(jù)法律規(guī)定必須辦理登記手續(xù)方可生效的擔(dān)保，必須依法辦理登記手續(xù)。對(duì)于資產(chǎn)、權(quán)利需要進(jìn)行評(píng)估的，應(yīng)聘請(qǐng)專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)，嚴(yán)禁用對(duì)方提供的評(píng)估報(bào)告作為評(píng)估作價(jià)的依據(jù)。僅僅投保信用保險(xiǎn)的不能認(rèn)定為是充分的擔(dān)保，必須針對(duì)投保的風(fēng)險(xiǎn)敞口要求對(duì)方提供補(bǔ)充擔(dān)保。

2、制定貨物處置應(yīng)對(duì)預(yù)案

對(duì)于可能發(fā)生融資墊資的貿(mào)易業(yè)務(wù)，必須將此類業(yè)務(wù)涉及的貨物當(dāng)作自營貨物進(jìn)行管理。要對(duì)貨物的市場(chǎng)情況、可能產(chǎn)生的不利市場(chǎng)波動(dòng)進(jìn)行充分的估計(jì)，對(duì)客戶可能發(fā)生逾期付款、棄貨等違約風(fēng)險(xiǎn)提前制定相應(yīng)的處置應(yīng)對(duì)預(yù)案。一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，要迅速按照預(yù)案果斷處理貨物，及時(shí)止損。未提出貨物處置應(yīng)對(duì)預(yù)案的，合同評(píng)審不應(yīng)予以通過。

3、合同文本格式化企業(yè)

應(yīng)當(dāng)根據(jù)主要貿(mào)易業(yè)務(wù)類型，有針對(duì)性地制定本企業(yè)的合同示范文本，盡可能在貿(mào)易中采用本企業(yè)制定的合同文本。非經(jīng)合同評(píng)審機(jī)構(gòu)評(píng)審，業(yè)務(wù)部門無權(quán)修改示范文本的合同條款。企業(yè)在貿(mào)易業(yè)務(wù)合同中必須明確規(guī)定要求客戶支付保證金或預(yù)付款。原則上，合同項(xiàng)下預(yù)付款、保證金的收取方式及金額應(yīng)與貨物處置應(yīng)對(duì)預(yù)案相匹配，金額應(yīng)該至少能夠彌補(bǔ)企業(yè)自行處置該筆貨物時(shí)的差價(jià)損失。合同應(yīng)當(dāng)約定，在客戶支付全部貨款前貨物的所有權(quán)歸企業(yè)所有。如果貨物價(jià)格下跌超過一定幅度，應(yīng)規(guī)定企業(yè)有權(quán)要求客戶追加保證金，否則有權(quán)處理貨物。如果客戶到期不付款，則企業(yè)有權(quán)處理貨物并追究客戶的違約責(zé)任等。

4、認(rèn)真落實(shí)合同評(píng)審意見

企業(yè)合同評(píng)審機(jī)構(gòu)對(duì)貿(mào)易業(yè)務(wù)合同提出的評(píng)審意見，應(yīng)如實(shí)、全面記錄。企業(yè)法律、財(cái)務(wù)、經(jīng)營管理人員對(duì)貿(mào)易模式或風(fēng)險(xiǎn)控制持有保留意見的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相應(yīng)的整改，并將結(jié)果反饋給合同評(píng)審機(jī)構(gòu)。未經(jīng)合同評(píng)審不得對(duì)外簽訂經(jīng)濟(jì)合同。合同通過評(píng)審并對(duì)外簽訂后，相關(guān)合同執(zhí)行部門和人員必須嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行合同。未經(jīng)合同評(píng)審機(jī)構(gòu)再次評(píng)審，任何部門或個(gè)人都無權(quán)變更合同條款。

二、不斷強(qiáng)化合同執(zhí)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制“要摒棄“重簽約、輕執(zhí)行”的合同管理理念

更要反思“各自為政、各守一攤”的“個(gè)體戶式”經(jīng)營管理方式。建立各部門協(xié)同、配合的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，嚴(yán)格資金支付、使用特別監(jiān)管制度，通過加強(qiáng)對(duì)合同執(zhí)行全過程、全流程監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的目標(biāo)”

(一)建立相互制約的合同執(zhí)行監(jiān)督控制體系

貿(mào)易業(yè)務(wù)合同簽訂后，對(duì)于合同執(zhí)行過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，必須建立由經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)、法律、物流管理等相關(guān)部門參與的、相互制約監(jiān)督的合同執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。要求所屬子公司要建立“三權(quán)分立”的風(fēng)險(xiǎn)控制和約束監(jiān)督機(jī)制，即合同執(zhí)行、貨物監(jiān)控、資金支付須由企業(yè)的業(yè)務(wù)部門、物流管理部門、財(cái)務(wù)部門分別負(fù)責(zé)，互相監(jiān)督，互相制約。堅(jiān)決避免合同執(zhí)行過程中，業(yè)務(wù)部門、業(yè)務(wù)員獨(dú)自操作、獨(dú)自負(fù)責(zé)的合同執(zhí)行管理模式。

(二)建立資金支付、使用情況特別監(jiān)管制度

貿(mào)易業(yè)務(wù)中，企業(yè)實(shí)際使用的資金不僅包括現(xiàn)金，還包括企業(yè)對(duì)外開立的銀行保函、匯票、信用證等具有信用支付功能的票據(jù)。企業(yè)財(cái)務(wù)部門在實(shí)際匯出資金、支付貨款之前，必須再次審查合同擔(dān)保措施是否落實(shí)、貨物物權(quán)能否控制，合同規(guī)定的付款條件是否具備等。對(duì)于貿(mào)易業(yè)務(wù)中需要先期安排資金進(jìn)行生產(chǎn)制造的（如船舶業(yè)務(wù)），必須?？顚Ｓ??？梢杂煽蛻籼岢鲑Y金安排計(jì)劃，經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)部門審查，再按照客戶出具的委托我方企業(yè)付款的正式付款指令直接向客戶提出的上游原材料供應(yīng)商支付原材料采購款，切實(shí)避免客戶挪用資金問題的發(fā)生。

(三)建立動(dòng)態(tài)化的合同執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)審機(jī)制

貿(mào)易業(yè)務(wù)合同執(zhí)行過程中，要加強(qiáng)對(duì)客戶以及原材料供應(yīng)商、倉庫等合作伙伴的動(dòng)態(tài)跟蹤評(píng)價(jià)，隨時(shí)防止出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)。要結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和個(gè)案分析，及時(shí)要求客戶追加保證金或其他擔(dān)保。對(duì)于客戶提供的銀行保函等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，要實(shí)行業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)雙重管理，雙重監(jiān)控并納入信息系統(tǒng)，到期前自動(dòng)預(yù)警提示。對(duì)于連續(xù)多單的貿(mào)易業(yè)務(wù)，必須對(duì)每一單業(yè)務(wù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，不能以第一單或前幾單經(jīng)過合同評(píng)審、履行正常為由忽視合同的后續(xù)評(píng)審和執(zhí)行監(jiān)督管理。任何情況下，企業(yè)對(duì)客戶的累積墊付資金總額都不能超過客戶提供的擔(dān)?？傤~。未收回前一單或幾單的貨款且擔(dān)保余額不足的，禁止執(zhí)行下一單業(yè)務(wù)。

(四)建立以“控制貨權(quán)”為中心的風(fēng)險(xiǎn)管理模式

企業(yè)開展貿(mào)易業(yè)務(wù)，關(guān)鍵在于對(duì)貨物所有權(quán)的控制。貨權(quán)控制不僅指對(duì)貨權(quán)憑證（如提單、運(yùn)單、倉單）的控制，還包括對(duì)貨物物流（如運(yùn)輸、倉儲(chǔ)、清關(guān)、出庫等環(huán)節(jié)）的全程監(jiān)督和控制?？刂曝浳锼袡?quán)應(yīng)該以對(duì)貨物的實(shí)際控制為原則，這才是防范企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)最根本、最可靠的措施。根據(jù)不同的貿(mào)易類型，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立有效的控制貨權(quán)措施，包括：

1、建立派駐項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)制度

對(duì)于合同金額較大、生產(chǎn)周期較長的貿(mào)易業(yè)務(wù)（如大宗商品貿(mào)易、船舶業(yè)務(wù)），企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮派駐現(xiàn)場(chǎng)人員或聘用獨(dú)立第三方監(jiān)理，采用最原始的劃線做標(biāo)記，對(duì)貨物的生產(chǎn)建造情況、貨款的使用情況進(jìn)行全程跟蹤和了解，監(jiān)督客戶所采購的設(shè)備、原材料專項(xiàng)用于生產(chǎn)合同貨物。

2、建立嚴(yán)格的貨物檢查驗(yàn)收制度

要堅(jiān)決杜絕外貿(mào)業(yè)務(wù)中“四自三不見”情況的發(fā)生。對(duì)于貨物的交付、驗(yàn)收、運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)，必須派專人親自進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)交接、簽字認(rèn)可。對(duì)于金屬材料、礦產(chǎn)品、農(nóng)產(chǎn)品、化工品等大宗種類物在倉儲(chǔ)時(shí)必須根據(jù)貨物的特性采取足以使其區(qū)別于其他同類貨物的措施進(jìn)行特定化，如單獨(dú)堆放、單獨(dú)儲(chǔ)存或設(shè)置明確的標(biāo)志等。嚴(yán)禁將貨物的交付、驗(yàn)收、運(yùn)輸工作委托給客戶或客戶推薦的人辦理，切實(shí)防止客戶私自提取貨物或設(shè)立抵押擔(dān)保等問題的發(fā)生。

3、加強(qiáng)對(duì)存儲(chǔ)倉庫和貨物的實(shí)際

監(jiān)管保存貨物的倉庫必須是與企業(yè)有長期合作關(guān)系、信譽(yù)可靠的倉庫，要盡可能避免使用客戶提供的倉庫進(jìn)行倉儲(chǔ)物流工作。無論是否使用客戶提供的倉庫存放貨物的，都必須建立完善的貨物交接、驗(yàn)收、提貨制度，對(duì)存貨及倉庫進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控、實(shí)地核實(shí)，不能僅僅靠傳真、電話敷衍行事。

4、極端情況下果斷止損處置貨物當(dāng)

客戶出現(xiàn)逾期付款或棄貨時(shí)，企業(yè)的業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)貨物處置應(yīng)對(duì)預(yù)案及時(shí)聯(lián)系買方，依據(jù)合同約定和法律規(guī)定果斷處置貨物，避免損失的進(jìn)一步擴(kuò)大。業(yè)務(wù)部門處置貨物時(shí)，企業(yè)法律、財(cái)務(wù)、經(jīng)營管理等部門應(yīng)予以配合。如果還有損失的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取法律追償手段，盡量挽回?fù)p失。四、堅(jiān)決執(zhí)行經(jīng)濟(jì)損失責(zé)任追究制度應(yīng)本著“誰主管、誰決策、誰負(fù)責(zé)”的原則，明確合同評(píng)審、執(zhí)行和監(jiān)管責(zé)任，確保業(yè)務(wù)流程完善、管理職責(zé)明確、獎(jiǎng)懲制度到位。簽訂、執(zhí)行貿(mào)易業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)下列情況，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的，所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員的責(zé)任：(1)未履行合同審批手續(xù)對(duì)外簽訂并履行合同的；(2)未按照合同規(guī)定履行合同，擅自對(duì)合同條款進(jìn)行變更的；(3)未對(duì)貨物進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢驗(yàn)、驗(yàn)收的；(4)合同執(zhí)行過程中未對(duì)貨物采取有效貨權(quán)控制措施的；(5)客戶提供的擔(dān)保無法執(zhí)行或者無法彌補(bǔ)企業(yè)損失的；(6)合同約定的條件未滿足的情況下將貨物交付給客戶的。

三、總結(jié)

綜上所述，國有企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)貿(mào)易業(yè)務(wù)中存在的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，樹立全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將防范風(fēng)險(xiǎn)、追求有質(zhì)量的增長作為企業(yè)發(fā)展的基本原則，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)又好又快健康發(fā)展。

作者：徐文強(qiáng)單位：中國汽車工業(yè)進(jìn)出口有限公司