摘要：本文以社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的視角，從社?；鸬膩?lái)源上進(jìn)行分類(lèi)，逐一將日常經(jīng)辦工作中面臨的社?；痫L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行梳理和歸類(lèi)，并進(jìn)行了詳細(xì)地列舉說(shuō)明；同時(shí)結(jié)合社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況，具體分析工作中面臨的難點(diǎn)熱點(diǎn)問(wèn)題，針對(duì)性地提出了防范和降低社?；痫L(fēng)險(xiǎn)的建議，以促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)科學(xué)規(guī)范、健康有序發(fā)展。

關(guān)鍵詞：社?；痫L(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防范；案例研究

一、HN市社保基金現(xiàn)狀概述

HN市自1986年實(shí)行失業(yè)保險(xiǎn)制度以來(lái)，在1996年實(shí)行了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，2000年實(shí)施了醫(yī)療保險(xiǎn)。2005年，HN市已經(jīng)建立了五大社會(huì)保險(xiǎn)體系（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育）。近些年，由于全民參保政策的貫徹實(shí)施，參保人數(shù)從2015年初的428萬(wàn)人次上升到2019年的624萬(wàn)人次，增長(zhǎng)了46%；基金收入由70億元上升到139億元增長(zhǎng)了98.5%；基金支出由64億元增長(zhǎng)到130億元增長(zhǎng)了103%。截至2019年底，以企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的數(shù)據(jù)為例，養(yǎng)老參保已達(dá)57.2萬(wàn)人，基金收入了60億元，基金支出了56億。當(dāng)期結(jié)余了4億，滾存結(jié)余了15億。滾存結(jié)余支付能力3.26個(gè)月。企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支應(yīng)加強(qiáng)管理。隨著全民參保工作的推進(jìn)，參保人數(shù)的增加，社?；鹗罩胶鈮毫哟?。由于社保基金的安全運(yùn)行是整個(gè)社會(huì)穩(wěn)定和發(fā)展的“壓艙石”，防范和化解社保基金風(fēng)險(xiǎn)已成為社?；鸸芾砉ぷ鞯闹匾n題。

二、社?；痫L(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)

1.外部風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)

【摘要】伴隨著我國(guó)社會(huì)保障體系的日漸完善，社會(huì)保障基金的運(yùn)營(yíng)與管理問(wèn)題已成為當(dāng)下備受矚目的重要問(wèn)題。尤其是對(duì)于社會(huì)保障基金入市等問(wèn)題的廣泛探討，使得社會(huì)保障基金的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制倍受學(xué)界與社會(huì)的關(guān)注。本文從金融審計(jì)視角出發(fā)，在闡述金融審計(jì)的基本內(nèi)涵基礎(chǔ)上對(duì)現(xiàn)階段社會(huì)保障基金管理運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，最后基于金融審計(jì)的視角，對(duì)社會(huì)保障基金風(fēng)險(xiǎn)的防范措施進(jìn)行探索。

【關(guān)鍵詞】金融審計(jì)；社保基金；基金風(fēng)險(xiǎn)

確保社會(huì)保障資金的規(guī)范有效運(yùn)作是保障社會(huì)保障基金安全運(yùn)營(yíng)，維護(hù)社會(huì)長(zhǎng)久穩(wěn)定、維護(hù)人民群眾切身利益的必然要求。為確保社會(huì)保障資金審計(jì)的規(guī)范運(yùn)行，應(yīng)充分發(fā)揮金融審計(jì)的重要監(jiān)督作用，有效地防范和規(guī)避社會(huì)保障基金運(yùn)行與管理風(fēng)險(xiǎn)。為此，本文將基于金融審計(jì)視角，試圖探索分析我國(guó)社會(huì)保障基金的顯性風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題及防范措施。

一、金融審計(jì)的內(nèi)涵

金融審計(jì)是由審計(jì)機(jī)關(guān)依照國(guó)家審計(jì)相關(guān)法律法規(guī)政策，從審計(jì)層面對(duì)針對(duì)包括中央銀行在內(nèi)的各類(lèi)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及國(guó)有控股的金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支以及資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法、效益情況等進(jìn)行監(jiān)督，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)，提出審計(jì)層面的改進(jìn)建議。金融審計(jì)是國(guó)家維護(hù)金融安全的重要保障，其重點(diǎn)在于對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)予以防范和化解。通過(guò)實(shí)施有效的金融審計(jì)，不僅可以推進(jìn)金融體系的深入改革和發(fā)展，維護(hù)金融體系發(fā)展，更有利于在揭示和防范金融風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，推動(dòng)我國(guó)現(xiàn)代金融體系以及風(fēng)險(xiǎn)防范體系的不斷完善。

二、金融審計(jì)視角下我國(guó)社會(huì)保障基金的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題分析

摘要：近年來(lái)各地新農(nóng)合基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)存在上升趨勢(shì)。新農(nóng)合基金在運(yùn)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在基金籌資、基金管理、基金支付等相關(guān)環(huán)節(jié),這些風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重影響了新農(nóng)合基金的安全。新農(nóng)合基金風(fēng)險(xiǎn)的成因主要有較低的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和有限的政府財(cái)力等諸多方面。只有通過(guò)建立系統(tǒng)科學(xué)的管理監(jiān)督機(jī)制等多種措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，才能保證基金安全，實(shí)現(xiàn)新農(nóng)合制度的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：內(nèi)蒙古新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)蒙古自治區(qū)屬于我國(guó)經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，是以蒙古族為主體的少數(shù)民族人口聚居區(qū)，有70%的人口生活在農(nóng)村牧區(qū)，廣大農(nóng)牧民的健康水平直接關(guān)系到內(nèi)蒙古經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展。新型農(nóng)村合作醫(yī)療（以下簡(jiǎn)稱新農(nóng)合）制度的實(shí)施有效地緩解了農(nóng)牧民因病致貧、返貧的狀況，對(duì)構(gòu)建和諧內(nèi)蒙古發(fā)揮了重要作用。近年來(lái)各地新農(nóng)合基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)存在上升趨勢(shì)，由于地理環(huán)境等原因,內(nèi)蒙古農(nóng)牧區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較落后,基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)尤為嚴(yán)重。

一、新農(nóng)合基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)分析

新型農(nóng)村合作醫(yī)療(以下簡(jiǎn)稱新農(nóng)合)基金指各統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)立的，通過(guò)參加新農(nóng)合的農(nóng)民個(gè)人繳納、集體扶持、政府資助籌集的，用于對(duì)參合農(nóng)民醫(yī)藥費(fèi)用進(jìn)行補(bǔ)償?shù)膶?zhuān)項(xiàng)資金。2010年內(nèi)蒙古全區(qū)共籌集新農(nóng)合基金18.8億元，人均籌資標(biāo)準(zhǔn)達(dá)到155元。從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度分析,新農(nóng)合制度歸屬于風(fēng)險(xiǎn)型社會(huì)保險(xiǎn)范疇，在合作醫(yī)療運(yùn)行過(guò)程中，由于管理者違規(guī)操作或管理不善可能對(duì)基金運(yùn)行造成風(fēng)險(xiǎn)。新農(nóng)合基金在運(yùn)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在基金籌資、基金管理、基金支付等相關(guān)環(huán)節(jié),這些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)嚴(yán)重影響新農(nóng)合基金的安全。

(一)基金籌集環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)因素

編者按：本論文主要從主權(quán)財(cái)富基金的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)；主權(quán)財(cái)富基金監(jiān)管的激烈斗爭(zhēng)；對(duì)我國(guó)的借鑒等進(jìn)行講述，包括了監(jiān)管與放任之爭(zhēng)、一般性監(jiān)管與嚴(yán)格監(jiān)管之爭(zhēng)、解除貨幣政策內(nèi)生性束縛,提高貨幣政策有效性、多管齊下,合理疏導(dǎo)國(guó)內(nèi)閑置金融資源和外匯資產(chǎn)、加強(qiáng)外匯資產(chǎn)運(yùn)用與管理,提高使用效率、人民銀行積極參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)等，具體資料請(qǐng)見(jiàn)：

【摘要】主權(quán)財(cái)富基金由主權(quán)國(guó)家力量控制,其投資動(dòng)因和投資策略的特殊性越來(lái)越多的引起各國(guó)重視。更多的國(guó)家擔(dān)心沖擊國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序,戰(zhàn)略性地破壞國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,紛紛要求對(duì)主權(quán)財(cái)富基金進(jìn)行監(jiān)管。龐大的外匯儲(chǔ)備壓力使得成立主權(quán)財(cái)富基金成為我國(guó)的必然選擇,如何適應(yīng)對(duì)主權(quán)財(cái)富基金的監(jiān)管,成為中國(guó)主權(quán)財(cái)富基金發(fā)展的重中之重。

【關(guān)鍵詞】主權(quán)財(cái)富基金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

主權(quán)財(cái)富基金的設(shè)立最早可以追溯到1953年,而真正的增長(zhǎng)高峰卻先后出現(xiàn)于1973-1974年第一次石油危機(jī)之后和20世紀(jì)90年代。前后兩次增長(zhǎng)高峰代表了當(dāng)今主權(quán)財(cái)富基金的主流。

最初,成立主權(quán)財(cái)富基金的國(guó)家均非政治經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國(guó),隨著中國(guó)、俄羅斯等國(guó)成立主權(quán)財(cái)富基金,并開(kāi)始透過(guò)這一工具深刻影響世界經(jīng)濟(jì)和政治格局,其投資風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管需求引起越來(lái)越多國(guó)家的關(guān)注。

一、主權(quán)財(cái)富基金的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)

內(nèi)容摘要:本文從分析我國(guó)證券投資基金業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀入手,揭示我國(guó)證券投資基金業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的問(wèn)題和制度安排的缺陷,對(duì)進(jìn)一步加強(qiáng)證券投資基金業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和提高證券投資基金業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力做了深入研究。

關(guān)鍵詞:投資基金風(fēng)險(xiǎn)管理

截至2004年末,國(guó)內(nèi)規(guī)范化發(fā)行并實(shí)際管理基金的基金管理公司已有40多家,共計(jì)54只封閉式基金和近百只開(kāi)放式基金,擁有約三千億份基金單位,若以60%的持股市值計(jì)算,基金擁有的股票市值占股市流通市值比例已近20%,成為了一支舉足輕重的市場(chǎng)投資力量。因此,基金的風(fēng)險(xiǎn)管理引起人們關(guān)注。隨著我國(guó)證券市場(chǎng)規(guī)范化、市場(chǎng)化程度的加深,以及資本市場(chǎng)監(jiān)管體制的完善、法制的健全都將使基金管理機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的背景和環(huán)境發(fā)生巨大變遷,從而對(duì)基金管理公司的風(fēng)險(xiǎn)管理提出更高要求。

我國(guó)證券投資基金業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

基金業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理根基不穩(wěn)

證券市場(chǎng)市場(chǎng)化發(fā)育程度先天不足、后天失調(diào),使基金管理機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理處于根基不穩(wěn)的不利處境。我國(guó)現(xiàn)有的基金產(chǎn)品多為股票型基金,投資對(duì)象結(jié)構(gòu)布局也多集中于股票,由于我國(guó)證券市場(chǎng)的定位一開(kāi)始即把支持國(guó)企改革作為基點(diǎn)的歷史局限,導(dǎo)致證券市場(chǎng)實(shí)際上成為了國(guó)企籌資解困的重要途徑,資本市場(chǎng)資源配置市場(chǎng)化功能被置于次要地位,使得投資行為預(yù)期極不穩(wěn)定,助長(zhǎng)了市場(chǎng)投機(jī)風(fēng)盛行,投資者的權(quán)益保護(hù)問(wèn)題成為長(zhǎng)期以來(lái)不能很好解決的市場(chǎng)之痛。