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風(fēng)險管理的內(nèi)部控制范文第1篇

2企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

2.1內(nèi)部控制目標(biāo)設(shè)定缺乏合理性

從當(dāng)前大部分企業(yè)的內(nèi)部控制目標(biāo)來看，絕大多數(shù)都停留在如會計信息質(zhì)量等低層次目標(biāo)的設(shè)定上，卻未給予企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、風(fēng)險管理方面的重視，造成企業(yè)的內(nèi)部控制目標(biāo)并不具備較強(qiáng)的風(fēng)險防范意識，長此以往，就極易和企業(yè)進(jìn)一步穩(wěn)定發(fā)展戰(zhàn)略脫節(jié)。

2.2內(nèi)部控制環(huán)境有待完善

對于各個企業(yè)來講，要想順利的采取內(nèi)部控制，就離不開內(nèi)部控制環(huán)境的支持，但現(xiàn)階段，我國大部分企業(yè)并未將更多的精力放在優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境上，而且一些高層管理人員也未樹立較強(qiáng)的風(fēng)險管理意識；組織結(jié)構(gòu)缺乏一定的合理性，大部分企業(yè)監(jiān)事會因?yàn)槭艿蕉聲南拗疲瑑?nèi)部審計獨(dú)立性比較差，而且也未有較高的權(quán)威性，企業(yè)文化缺失等。上述內(nèi)部控制環(huán)境紊亂的情況，必然會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)不夠扎實(shí)的現(xiàn)象出現(xiàn)。

2.3不具備切實(shí)可行的風(fēng)險評估

現(xiàn)階段企業(yè)在發(fā)展的過程中面臨著諸多的風(fēng)險，以市場風(fēng)險、營運(yùn)風(fēng)險、管制風(fēng)險等為主，其中營運(yùn)風(fēng)險是企業(yè)面臨最多的風(fēng)險?；诖?，企業(yè)就需要創(chuàng)建能夠辨認(rèn)、研究和管理風(fēng)險的機(jī)制，同時明確高風(fēng)險所涉及的范圍，從而方便增強(qiáng)管理。但我國企業(yè)并不具備此種機(jī)制，對于風(fēng)險的管理不夠強(qiáng)，未有切實(shí)可行的風(fēng)險識別、評價以及反應(yīng)機(jī)制。企業(yè)抵抗風(fēng)險能力差，具體表現(xiàn)在：首先，不具備風(fēng)險事項(xiàng)識別機(jī)制。企業(yè)管理層仍舊片面性的看待風(fēng)險事項(xiàng)識別，并未意識到需要在具體工作過程中進(jìn)行整體考慮。大部分企業(yè)現(xiàn)階段仍舊處于被動地內(nèi)外部改變所帶來的風(fēng)險。其次，缺乏適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險評估模式。最后，缺乏及時的風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制。

2.4控制活動不到位

控制活動主要是指具有指令權(quán)限的人員，為了更好地保證其指令被貫徹執(zhí)行而制定的一系列手段。現(xiàn)階段，我國大部分企業(yè)對內(nèi)部控制活動的設(shè)定和執(zhí)行仍需加強(qiáng)，在設(shè)置內(nèi)部控制過程別看重事后控制，一些企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部控制時并未根據(jù)程序?qū)嵤┺k理，由此一來，就無法突顯出內(nèi)部控制制度本有的效果。內(nèi)控制度是風(fēng)險管理的根本，風(fēng)險管理是目標(biāo)，而要想確保此目標(biāo)的順利實(shí)施，就需要采取針對性的手段。這些手段是風(fēng)險控制的工具，對于整個企業(yè)而言，因?yàn)榇嬖谏鲜龅膯栴}，所以就導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控制度仍舊未付諸實(shí)踐。與此同時，因?yàn)槠髽I(yè)的風(fēng)險管理是一種從上到下、強(qiáng)制性推行的概念，企業(yè)對此概念進(jìn)行宣傳并貫徹執(zhí)行的過程中，經(jīng)常是集中在重要的內(nèi)容上，對大部分人而言，并不能真切地看清內(nèi)控制度和風(fēng)險管理的概念，企業(yè)缺乏周密的政策、程度以及方案來較好的識別、評價、控制還有監(jiān)督風(fēng)險。這是一個變化的過程，也是發(fā)現(xiàn)、上報以及解決問題的過程，如果不能將此過程控制在相應(yīng)范圍內(nèi)，我們的內(nèi)部控制制度就只能是紙上談兵，根本發(fā)揮其應(yīng)用的效果。

2.5缺乏對企業(yè)內(nèi)部控制的有效監(jiān)督

第一，對內(nèi)部控制制度執(zhí)行考核力度不夠強(qiáng)?，F(xiàn)階段我國仍舊未建立一致的企業(yè)內(nèi)部控制信息披露標(biāo)準(zhǔn)，而這樣一來，就極易造成企業(yè)在內(nèi)部控制信息披露方面無法落到實(shí)處。一些企業(yè)甚至未創(chuàng)建健全的內(nèi)部控制考核體系，即便有的企業(yè)已創(chuàng)建了比較健全的考核體系，但仍舊不夠全面，并未將內(nèi)部控制考核結(jié)果納入到企業(yè)人員的業(yè)績考核當(dāng)中來。第二，內(nèi)部審計客觀性和權(quán)威性比較低。一方面主要是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)，并未過多地涉及到經(jīng)營管理的其他方面，更多的局限于財務(wù)審計上，明顯存在著職能不夠豐富、業(yè)務(wù)涉及面不夠廣泛等問題，不具備自身本應(yīng)該具有的客觀性，阻礙了內(nèi)部審計職能作用的充分發(fā)揮；另一方面，一些企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)控制度尚未創(chuàng)建相應(yīng)的體系，各個職能部門間、各個工作崗位間無法形成切實(shí)可行的牽制制度，各方之間不能互相監(jiān)督對方的行為，讓大部分內(nèi)部審計不能落到實(shí)處、不具備自身應(yīng)該具有的權(quán)威性。

3建立以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系策略

3.1確定基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制目標(biāo)

控制目標(biāo)是管理經(jīng)濟(jì)活動不可或缺的內(nèi)容，同時也是采取內(nèi)部控制的終極目標(biāo)，其是衡量內(nèi)部控制系統(tǒng)的主要標(biāo)準(zhǔn)?；诖?，在企業(yè)健全基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制體系過程中，就需要確定以基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制目標(biāo)為前提。風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部控制的根本特點(diǎn)要求以風(fēng)險的評價為第一要素，由此就決定了目標(biāo)制定是風(fēng)險管理流程的重要方法，企業(yè)管理人員應(yīng)按照企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)容、特征還有管理要求，按照企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定相對應(yīng)的內(nèi)部控制目標(biāo)，而且需要重視的是，一定要采用長期發(fā)展的眼光制定內(nèi)部控制目標(biāo)，以此可以較好的符合企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略。另外，應(yīng)按照目標(biāo)選擇具有相應(yīng)功能的內(nèi)部控制要素，組合而成內(nèi)部控制系統(tǒng)。以此為根本將目標(biāo)在企業(yè)內(nèi)得到有效的實(shí)施。在此期間，就需要轉(zhuǎn)變既定的科學(xué)目標(biāo)體系，積極主動地向極易理解、執(zhí)行的科學(xué)風(fēng)險管理政策體系上進(jìn)行轉(zhuǎn)變，繼而達(dá)到進(jìn)一步提升風(fēng)險管理的系統(tǒng)性。

3.2完善內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)

內(nèi)部環(huán)境是其他全部風(fēng)險管理要素的根本，控制環(huán)境涵蓋了治理職能和管理職能等各個方面，控制環(huán)境的好壞直接關(guān)系到員工對內(nèi)部控制的態(tài)度。內(nèi)部控制環(huán)境應(yīng)該著手于以下方面：第一，治理層需要主動參與到內(nèi)部控制活動當(dāng)中來；第二，管理層在治理層的監(jiān)督下，營造積極向上的企業(yè)文化；第三，創(chuàng)建切實(shí)可行的行為守則；第四，注重員工勝任能力，有科學(xué)的人力資源政策；第五，明確的職責(zé)分配；第六，促進(jìn)企業(yè)所有成員樹立風(fēng)險管理哲學(xué)觀。

3.3增強(qiáng)風(fēng)險評估

不管何種經(jīng)濟(jì)組織在經(jīng)營活動過程中，都會面臨著諸多的風(fēng)險，并對其生存和競爭能力產(chǎn)生巨大的影響，尤其是戰(zhàn)略和經(jīng)營者兩種風(fēng)險，一些風(fēng)險能夠規(guī)避，一些風(fēng)險能夠消除，而一些風(fēng)險只可以控制在相應(yīng)范圍內(nèi)，一些風(fēng)險只可以承受。雖然無法全部控制諸多產(chǎn)生的風(fēng)險，但作為管理層應(yīng)該先明確能夠承受的風(fēng)險水平，然后識別出現(xiàn)的風(fēng)險并實(shí)施針對性的應(yīng)對手段，以此將風(fēng)險控制在合理的范圍內(nèi)。增強(qiáng)風(fēng)險評價就預(yù)示著風(fēng)險控制已不是被動地通過各個步驟設(shè)置好的控制活動，從而來避免風(fēng)險的發(fā)生，而是通過積極地展開風(fēng)險評價、識別和研究，從而更好地預(yù)防風(fēng)險的出現(xiàn)。風(fēng)險發(fā)生的主要原因主要表現(xiàn)在以下方面：首先，新員工假如所帶來的風(fēng)險；其次，業(yè)務(wù)發(fā)展速度過快所帶來的風(fēng)險；再次，經(jīng)營環(huán)境發(fā)生改變所帶來的風(fēng)險；最后，新業(yè)務(wù)品種所帶來的風(fēng)險。風(fēng)險評價時則涵蓋識別不同類型的風(fēng)險，預(yù)估風(fēng)險發(fā)生的概率，還有如何采用相應(yīng)的手段來管理出現(xiàn)的風(fēng)險。

3.4完善風(fēng)險控制活動

控制活動對于風(fēng)險反應(yīng)準(zhǔn)確無誤地執(zhí)行政策和程序都是非常有利的，控制活動貫徹在整個組織的全部職能中?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)為了實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)營目標(biāo)不可或缺的一個內(nèi)容。在制定控制活動過程中，需要注意的是，一定要把握住重要的控制內(nèi)容，其設(shè)計要根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，從而確?？刂苹顒釉陂_展過程中更具有針對性。它們基本上包括政策和程序這兩個關(guān)鍵要素。因?yàn)槠髽I(yè)大多數(shù)采取信息系統(tǒng)，需要加強(qiáng)控制相對而言比較重要的系統(tǒng)。如，通過互聯(lián)網(wǎng)實(shí)施會計的有效控制。會計信息是會計控制的根本，控制過程也即是信息的搜集、傳輸還有加工處理的一個過程。最大程度上利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，實(shí)時通過會計工作和利用會計信息，從而進(jìn)一步來指揮、調(diào)節(jié)和促進(jìn)企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動。

3.5增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督

監(jiān)督可以確保內(nèi)部控制體系高效率的運(yùn)行，基于此，就非常有必要采取切實(shí)可行的監(jiān)督方式，以此來確保所有內(nèi)部控制可以順利的執(zhí)行，同時通過監(jiān)督活動，以此來改正內(nèi)部控制中一些不夠強(qiáng)的環(huán)節(jié)，從而實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步改善內(nèi)部控制的目標(biāo)。內(nèi)部控制的監(jiān)督可從控制自我評估、內(nèi)部會計控制、內(nèi)部審計以及社會監(jiān)督方面來健全。

4結(jié)語

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展進(jìn)程的腳步越來越快，這需要引起各個國家企業(yè)的重視，這主要是因?yàn)閮?nèi)部控制和風(fēng)險管理和他們的生產(chǎn)經(jīng)營，以及戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)都有著密切的關(guān)系。但是，如果企業(yè)忽略了風(fēng)險管理的重要性，就會有很大可能性影響到企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展?；诖?，就需要企業(yè)提高對風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的重視，健全企業(yè)各項(xiàng)管理制度和體系，加強(qiáng)企業(yè)的整體實(shí)力，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)能夠有條不紊的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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風(fēng)險管理的內(nèi)部控制范文第2篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險管理；思考

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理關(guān)系闡述

（一）企業(yè)內(nèi)部控制管理本質(zhì)

企業(yè)內(nèi)部控制管理大體上是根據(jù)企業(yè)目前的專業(yè)管理機(jī)制以及策略，同時主要是以風(fēng)險管控、風(fēng)險預(yù)防、風(fēng)險監(jiān)督、風(fēng)險評估等這幾個方面為主的工作，再借由多維度多層次的管控方式進(jìn)行生產(chǎn)以及經(jīng)營中各種類型業(yè)務(wù)的規(guī)范化的管理模式。從管理視角出發(fā)，企業(yè)內(nèi)部控制在定義上來說有點(diǎn)像是風(fēng)險管理的下屬子系統(tǒng)；但是從管理范圍來看，企業(yè)內(nèi)部控制管理作為企業(yè)全面風(fēng)險管理的重要環(huán)節(jié)，其完全可以作為企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險管控時最重要的構(gòu)成部分。企業(yè)內(nèi)部控制管理的過程中是從內(nèi)部環(huán)境為視角出發(fā)的，內(nèi)部控制管理的機(jī)構(gòu)設(shè)置有諸如企業(yè)內(nèi)部審計、企業(yè)人力資源政策以及內(nèi)部獎懲制度等等；而對企業(yè)的風(fēng)險進(jìn)行管控時，就更需要企業(yè)內(nèi)部控制的管控方式進(jìn)行更為科學(xué)與合理化的目標(biāo)確定，嚴(yán)格根據(jù)企業(yè)風(fēng)險評估體系，爭取做到企業(yè)內(nèi)部控制的最優(yōu)化結(jié)果。

（二）企業(yè)風(fēng)險管理的含義

任何目標(biāo)在達(dá)到的過程中必然面臨各種各樣的風(fēng)險。企業(yè)更是不必說的。企業(yè)風(fēng)險管理是指企業(yè)各級管理層在完成企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的過程中，對企業(yè)所面臨的各種潛在風(fēng)險以及企業(yè)當(dāng)下管理模式存在的各類風(fēng)險進(jìn)行有效管理與控制。只要是背離或是阻礙企業(yè)共同目標(biāo)的因素與風(fēng)險，在企業(yè)實(shí)施風(fēng)險管控的時候都應(yīng)該給予治理與規(guī)避，這樣才能保證企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險管理中風(fēng)險是最主要的工作范圍，而這其中信息化程度也是影響著整個風(fēng)險評估與判別的重要影響環(huán)節(jié)，這也是現(xiàn)代企業(yè)注重信息化的原因；企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制與檢測時，在風(fēng)險評估以及風(fēng)險管控方面還是需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求，布置相應(yīng)的內(nèi)部檢測，同時也要針對企業(yè)的日常內(nèi)部監(jiān)控，一旦在某個企業(yè)的內(nèi)部控制管理出現(xiàn)問題，企業(yè)就可以針對該環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，分析出是政策、機(jī)制還是相關(guān)實(shí)施措施的問題并進(jìn)行調(diào)整，這樣可以使得企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險管控時不僅避免了風(fēng)險還不斷的健全風(fēng)險管理制度。

二、我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的風(fēng)險缺陷

（一）我國企業(yè)風(fēng)險控制體系不成熟

（1）我國企業(yè)對風(fēng)險全面評估不夠重視。企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的誕生以及企業(yè)管理者的風(fēng)險偏好這些很大程度上取決于企業(yè)是否具有完善的內(nèi)部控制體系。健全的風(fēng)險界定以及成熟的風(fēng)險評估體系是企業(yè)內(nèi)部控制體系有效發(fā)揮作用的重要前提，但是我國企業(yè)管理者并沒有重視對風(fēng)險管理機(jī)制的研究，這就自然形成了不成熟的風(fēng)險控制體系。（2）我國企業(yè)未設(shè)置單獨(dú)的風(fēng)險管控部門。當(dāng)下的時代是信息時代，企業(yè)所面臨的風(fēng)險種類大大增加，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的風(fēng)險波及程度也逐漸加深，從中可以看出設(shè)置專門的風(fēng)險管控部門是十分有必要的；由于我國企業(yè)在風(fēng)險管控這方面的意識薄弱，并沒有設(shè)置單獨(dú)的風(fēng)險管控部門，甚至有些企業(yè)連最基本的風(fēng)險識別與風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)都沒有。

（二）企業(yè)風(fēng)險管控意識不夠強(qiáng)烈

目前隨著經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)程，我國同世界各國的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系更為緊密，越來越多的企業(yè)進(jìn)軍到國際這個大舞臺之上，在國際市場中進(jìn)行更為激烈的市場競爭，同時也有諸多企業(yè)涌向國內(nèi)。在上述背景下國內(nèi)企業(yè)面臨的壓力逐漸增大，尤其是在國內(nèi)許多企業(yè)仍是缺乏風(fēng)險意識，許多企業(yè)管理者所重視的風(fēng)險也僅僅是在財務(wù)風(fēng)險單方面，由此可見我國企業(yè)的風(fēng)險管控意識薄弱的程度；我國企業(yè)普遍在乎的是公司盈利，在風(fēng)險管控方面實(shí)在是無法關(guān)心，這樣就極易造成我國企業(yè)在經(jīng)濟(jì)全球化的沖擊下無法面臨巨大的挑戰(zhàn)與機(jī)遇，相反，國外因?yàn)榻?jīng)濟(jì)的發(fā)達(dá)，許多企業(yè)早已重視這方面的問題。

（三）企業(yè)公司管理結(jié)構(gòu)不夠完善

企業(yè)的內(nèi)部管控要想有效的運(yùn)行就必須保證企業(yè)擁有著完善的治理結(jié)構(gòu)，這是給企業(yè)內(nèi)部管控造就最基本的實(shí)施環(huán)境。企業(yè)內(nèi)部控制管理的主要實(shí)施者當(dāng)然是企業(yè)的經(jīng)營管理層，但是如果企業(yè)的權(quán)利設(shè)置以及制衡體系之中存在著結(jié)構(gòu)性的問題，則企業(yè)的內(nèi)部控制就無法有效的實(shí)施，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中作為企業(yè)風(fēng)險與內(nèi)部管控的核心――董事會，該核心是要對企業(yè)的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制擔(dān)負(fù)主要責(zé)任的，而在我國中董事會存在著職權(quán)交錯的問題，在實(shí)質(zhì)上是對公司治理結(jié)構(gòu)不利的，容易造成職權(quán)混亂的局面，自然企業(yè)就無法有效的運(yùn)行內(nèi)部控制機(jī)制以及風(fēng)險管控。

三、企業(yè)基于內(nèi)部控制下的風(fēng)險管控策略

（一）逐步強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險管控體系以及內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的建立

（1）對企業(yè)風(fēng)險類別進(jìn)行明確的區(qū)分，這是為了企業(yè)能采取相對應(yīng)的科學(xué)的措施來進(jìn)行風(fēng)險管控。企業(yè)在分類風(fēng)險時可以從業(yè)務(wù)活動方面與企業(yè)整個方面兩個維度進(jìn)行分析。通常來看，企業(yè)的整體風(fēng)險主要是由內(nèi)部與外部構(gòu)成的，內(nèi)部因素有組織、經(jīng)營、財務(wù)、戰(zhàn)略等等風(fēng)險；而外部就是宏觀與不可抗力因素，諸如法律政策、自然天災(zāi)、市場技術(shù)等等風(fēng)險。而從業(yè)務(wù)活動層面來看主要取決于企業(yè)所處的行業(yè)環(huán)境來進(jìn)行分析，企業(yè)所處的行業(yè)環(huán)境不同其所面臨的風(fēng)險也不盡相同。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)明確自身的風(fēng)險種類。（2）建立完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制自然包裹各個風(fēng)險指標(biāo)的檢測等等，尤其是要建立風(fēng)險導(dǎo)向的審計機(jī)制。企業(yè)的審計機(jī)制可以處于相對客觀且獨(dú)立的審查機(jī)構(gòu)，能更加從公正的角度來對企業(yè)內(nèi)部與風(fēng)險管控作出評估與監(jiān)督活動；充分引進(jìn)相關(guān)的審計人才，這樣他們才能利用自身的專業(yè)優(yōu)勢提升企業(yè)風(fēng)險管理以及內(nèi)部控制的水平。

（二）增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險與內(nèi)部管控的理念

優(yōu)秀的企業(yè)管理理念才能對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有所幫助。良好的風(fēng)險管理理念是企業(yè)有效實(shí)施內(nèi)部控制管控的基本環(huán)境條件，同時也是企業(yè)增強(qiáng)風(fēng)險管理意識的基礎(chǔ)條件。增強(qiáng)該理念的方式是通過企業(yè)的日常經(jīng)營活動中不斷將該理念融入到業(yè)務(wù)活動層面，這樣既能對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生積極影響，同時也將企業(yè)的整體價值觀更進(jìn)一步的升華；同時企業(yè)管理者必須加強(qiáng)對該方面的學(xué)習(xí)，企業(yè)也可以加強(qiáng)之間風(fēng)險管理的理念，這樣才能碰撞出更精彩的理念；企業(yè)定期請相關(guān)的學(xué)者教授主持講座，召集職工進(jìn)行風(fēng)險與內(nèi)部管控的理念學(xué)習(xí)，這樣能提升整個企業(yè)的風(fēng)險與內(nèi)部管控的氛圍。這樣企業(yè)管理者在進(jìn)行風(fēng)險與內(nèi)部管控時能將對策更有效的實(shí)施。

（三）加強(qiáng)健全企業(yè)治理結(jié)構(gòu)

科學(xué)的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)涵蓋內(nèi)部監(jiān)督與反饋系統(tǒng)、謹(jǐn)慎的業(yè)務(wù)執(zhí)行流程等等，只有企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)不會產(chǎn)生混落，才能為管理措施提供穩(wěn)定的環(huán)境。企業(yè)要充分重視獨(dú)立董事的功能，要發(fā)揮出獨(dú)立董事在內(nèi)部控制中心的核心監(jiān)督位置；企業(yè)要增加獨(dú)立董事在董事中的所占比例，要將獨(dú)立董事的收入與承擔(dān)的風(fēng)險進(jìn)行掛鉤，這樣才能讓獨(dú)立董事明白自身應(yīng)該作出應(yīng)該做的貢獻(xiàn)。另外，企業(yè)經(jīng)營中的特別事項(xiàng)應(yīng)該設(shè)立專門的風(fēng)險管理委員會，企業(yè)在發(fā)展過程中碰到的問題不能總是常規(guī)問題，總有部門非常規(guī)問題，這就需要這個特別的委員會對該類事件進(jìn)行有效快速針對性的處理，風(fēng)險管理委員會的主要目的就是預(yù)防與處理各種風(fēng)險的出現(xiàn)。

四、結(jié)束語

本文先分析企業(yè)內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理的本質(zhì)，著重針對企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部控制下的風(fēng)險管理過程中所遇到的問題提出了相關(guān)的策略。從中可以看出企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間存在緊密的聯(lián)系，這兩者相輔相成，缺一不可，希望我國企業(yè)能重視這兩者之間的關(guān)系，希望本文能對相關(guān)人士有所啟迪。

參考文獻(xiàn)：

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[3]李莉.論企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機(jī)制[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì)，2012（03）.

風(fēng)險管理的內(nèi)部控制范文第3篇

一、前言

企業(yè)的內(nèi)部控制，是企業(yè)提高綜合競爭力的基本保障，同時也決定了一個企業(yè)的生存與發(fā)展，良好的內(nèi)部控制能夠降低經(jīng)營風(fēng)險和風(fēng)險帶來的損失，企業(yè)要想在日益激烈的競爭中立于不敗之地，一個健全的內(nèi)部控制制度是必不可少的。

二、企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理運(yùn)行中存在的問題

第一，內(nèi)部控制沒有注重對環(huán)境的控制。

在我國，很多企業(yè)內(nèi)部控制管理存在著很大的問題，環(huán)境的控制常常被管理者們忽略，外部環(huán)境對企業(yè)的內(nèi)部控制造成巨大的影響，企業(yè)的管理者們并沒有顧全企業(yè)的整體運(yùn)作，將企業(yè)內(nèi)部控制授權(quán)給會計部門，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理無法正常運(yùn)行。

第二，無法應(yīng)對高于內(nèi)部控制的風(fēng)險。

對于風(fēng)險控制，我國大部分企業(yè)存在這么一個現(xiàn)狀，企業(yè)風(fēng)險控制主要運(yùn)用在企業(yè)管理人員以及全體員工的控制管理，而忽視了對企業(yè)高層管理者的控制，對高管們?nèi)狈κ`力，以至于高管們常常出現(xiàn)工作錯誤，給企業(yè)造成嚴(yán)重?fù)p失，無效的內(nèi)部控制管理，使得企業(yè)無法應(yīng)對這些高于內(nèi)部控制的風(fēng)險。

第三，風(fēng)險管理水平較低。

在企業(yè)風(fēng)險管理中，很多企業(yè)還處于風(fēng)險管理水平低、手段落后的狀態(tài)，例如，有些企業(yè)管理者在管理企業(yè)過程中，只重視短期利益，關(guān)注于企業(yè)當(dāng)前利潤，卻忽視了良好的風(fēng)險管理帶來的長足利益和持久發(fā)展，在一些中小型企業(yè)中，聘用的管理人員并沒有達(dá)到一定的管理水平，風(fēng)險意識差，管理手段落后，對即將到來的風(fēng)險不能及時預(yù)測并采取防范措施，從而給企業(yè)帶來巨大經(jīng)濟(jì)損失。

第四，風(fēng)險管理信息系統(tǒng)不完善。

在企業(yè)的風(fēng)險管理中，很多企業(yè)沒有一套完善的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，由于不能及時掌握風(fēng)險相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，無法準(zhǔn)確地對風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和應(yīng)對，使企業(yè)在預(yù)測和防范風(fēng)險方面處于被動地位，不僅影響企業(yè)的日常業(yè)務(wù)運(yùn)行，還大大降低了企業(yè)競爭力。

三、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的改進(jìn)措施

第一，建立完善風(fēng)險管理控制機(jī)制。

一個企業(yè)，只有對經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別，才能夠從容應(yīng)對公司風(fēng)險，完善風(fēng)險管理控制機(jī)制的同時，企業(yè)應(yīng)該就風(fēng)險識別建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，監(jiān)控企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)，同時成立相應(yīng)的風(fēng)險管理部門來對公司總體風(fēng)險進(jìn)行控制管理。再者，良好的風(fēng)險管理理念也是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險控制的重要基礎(chǔ)，風(fēng)險管理理念是企業(yè)對風(fēng)險的整體認(rèn)知，它需要企業(yè)的全體員工對風(fēng)險管理有正確的認(rèn)識，并努力提高風(fēng)險管理意識，使企業(yè)及時防范經(jīng)營風(fēng)險。

第二，建立科學(xué)的內(nèi)部控制制度。

企業(yè)要進(jìn)行風(fēng)險控制管理，就要先建立起科學(xué)的內(nèi)部控制制度，首先作為企業(yè)管理層，要提高自己的危機(jī)意識、風(fēng)險意識和內(nèi)部控制管理意識，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身規(guī)模和日常業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立一個符合實(shí)際、行之有效的內(nèi)部控制制度，在整體管理上運(yùn)用科學(xué)的管理手段，規(guī)范內(nèi)部控制管理。

第三，實(shí)行內(nèi)部控制評價制度。

所謂眾人拾柴火焰高，在實(shí)行內(nèi)部控制制度時，不僅是企業(yè)管理層，更需要企業(yè)全體員工的參與，使企業(yè)員工在整體上了解公司內(nèi)部控制制度的內(nèi)容和運(yùn)作情況，才能及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度中存在的缺陷并提出不同的改進(jìn)方案，有效避免了制度缺陷給企業(yè)造成的損失，企業(yè)員工在參與內(nèi)部控制評價制度的同時，增加了自身責(zé)任感，也加強(qiáng)了企業(yè)凝聚力，成為推動企業(yè)迅速發(fā)展的強(qiáng)大動力。

第四，定期控制測試，加強(qiáng)化內(nèi)部控制制度考核。

定期進(jìn)行控制測試和制度考核，能有效檢驗(yàn)內(nèi)部控制管理制度，企業(yè)需要建立相關(guān)的內(nèi)審部門，通過定期的內(nèi)部測試發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度中潛在的問題，并根據(jù)測試結(jié)果進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)控制度內(nèi)審部門在考核時，應(yīng)對存在風(fēng)險做重要性評估，對企業(yè)的所有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行測試，為了強(qiáng)化內(nèi)控制度考核，需要實(shí)施員工獎懲制度，對能出色完成內(nèi)控工作的員工給予一定的獎勵，對工作不負(fù)責(zé)的員工要給予嚴(yán)厲的懲罰。

四、結(jié)語

風(fēng)險管理的內(nèi)部控制范文第4篇

關(guān)鍵詞 內(nèi)部控制 風(fēng)險管理 整合

中圖分類號：F272.7 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

COSO分別于1992年和2004年先后了兩個內(nèi)部控制框架，后者被命名為《風(fēng)險管理——整合框架》，不但與原《內(nèi)部控制——整合框架》名稱不一，并將風(fēng)險管理理念和方法導(dǎo)入其中。盡管我國2008年的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》采用了前者的形式和后者的思想，但是與我國企業(yè)的習(xí)慣認(rèn)識產(chǎn)生了沖突。如何認(rèn)識內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的聯(lián)系和區(qū)別，并對二者進(jìn)行整合是當(dāng)前會計理論界和實(shí)務(wù)界需要進(jìn)一步思考的。

一、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制關(guān)系綜述

一般認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)部控制是為了保護(hù)資產(chǎn)安全、提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果、保證財務(wù)信息真實(shí)性和可靠性所建立的一套自我管理和自我約束的管理制度或機(jī)制。但是，COSO于2004年重新提出的《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制是風(fēng)險管理不可分割的一部分，同時又指出了風(fēng)險管理框架并沒有打算取代在的內(nèi)部控制框架。但并沒有說清楚內(nèi)部控制與風(fēng)險管理究竟是一種什么樣的關(guān)系。而且既然不準(zhǔn)備替代內(nèi)部控制框架，那么提出風(fēng)險管理框架的用意又是什么。其實(shí)，長期以來，理論界和實(shí)務(wù)界對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間的關(guān)系始終沒有達(dá)到一致意見。概括而言，主要有以下三種觀點(diǎn)：

（一）內(nèi)部控制包含風(fēng)險管理。

巴塞爾銀行業(yè)監(jiān)管委員會的《銀行業(yè)組織內(nèi)部控制系統(tǒng)框架》主張把風(fēng)險管理內(nèi)容納入到內(nèi)部控制框架之中。例如該框架指出：“董事會負(fù)責(zé)批準(zhǔn)并定期檢查銀行整體戰(zhàn)略及重要制度，了解銀行的主要風(fēng)險，為這些風(fēng)險設(shè)定可接受的水平。確保管理層采取必要的步驟去識別、計量、監(jiān)督以及控制這類風(fēng)險。”。另外，加拿大注冊會計師協(xié)會控制標(biāo)準(zhǔn)委員會也認(rèn)為：控制應(yīng)該包括風(fēng)險的識別與減輕。

（二）風(fēng)險管理包含內(nèi)部控制。

2004年，OSO委員會提出的《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》明確指出：內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險管理不可分割的一部分；內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的一種方式。2005年，英國特恩而爾委員會也認(rèn)為：公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)在風(fēng)險管理中扮演關(guān)鍵角色，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)被管理者看作是范圍更廣的風(fēng)險管理的必要組成部分。

（三）內(nèi)部控制就是風(fēng)險管理。

國內(nèi)外也有不少學(xué)者認(rèn)為，風(fēng)險管理系統(tǒng)與內(nèi)部控制系統(tǒng)沒有差異。這兩個概念的外延變得越來越廣，正在變?yōu)橥皇挛?。風(fēng)險管理與內(nèi)部控制僅僅是人為的分離，而在現(xiàn)實(shí)的商業(yè)行為中，二者其實(shí)是一體化的。將內(nèi)部控制定義為風(fēng)險管理只是為了強(qiáng)調(diào)控制與戰(zhàn)略制定的聯(lián)系，刻畫了內(nèi)部控制作為組織支撐的特征。

二、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理比較

1992年COSO提出的《內(nèi)部控制——整合框架》將內(nèi)部控制定義為，“受董事會、管理層及其他人員影響的，為達(dá)到經(jīng)營活動的效率和效果、財務(wù)報告的真實(shí)可靠性、遵循相關(guān)法律法規(guī)等目標(biāo)提供合理保證而設(shè)計的過程?！?004年COSO重新推出《風(fēng)險管理——整合框架》，將風(fēng)險管理定義為“由企業(yè)的董事會、管理層以及其他人員共同實(shí)施的，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定和企業(yè)各個層次的活動，目的是識別影響企業(yè)的各種潛在事件，并按照企業(yè)的風(fēng)險偏好管理風(fēng)險，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程?！?/p>

（一）內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的相關(guān)性。

1、風(fēng)險管理包含內(nèi)部控制，是內(nèi)部控制的改進(jìn)版

內(nèi)部控制是生產(chǎn)規(guī)?；唾Y本社會化的產(chǎn)物，是基于委托關(guān)系的，其目標(biāo)是保證會計信息的真實(shí)和資產(chǎn)安全；而風(fēng)險管理則是經(jīng)濟(jì)全球化的產(chǎn)物，是對內(nèi)部控制的拓展和延伸，其目標(biāo)是提高企業(yè)對外部市場的反應(yīng)能力，提升企業(yè)戰(zhàn)略的適應(yīng)性。因此，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的融合是必然的。2004年COSO委員會的《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》通過控制目標(biāo)和控制要素的安排，將內(nèi)部控制全面納入到了風(fēng)險管理框架之下，從而實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的全面融合。融合后，風(fēng)險管理目標(biāo)多了一個戰(zhàn)略目標(biāo)，這一目標(biāo)正是內(nèi)部控制升華到風(fēng)險管理的核心體現(xiàn)。另外，為了強(qiáng)調(diào)風(fēng)險的重要性，風(fēng)險管理框架另外增加了事件識別、目標(biāo)設(shè)定和風(fēng)險對策三個要素。由此可以看出，內(nèi)部控制實(shí)際上是包容在風(fēng)險管理框架之中的。

2、風(fēng)險管理以內(nèi)部控制為工具。

風(fēng)險管理是以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的，必須得到內(nèi)部控制的支持，才能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險控制的目標(biāo)。內(nèi)部控制受風(fēng)險管理驅(qū)動，反過來為企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)而提供有效的保證。完善的內(nèi)部控制是當(dāng)今世界大多數(shù)國家的法定要求，是現(xiàn)代企業(yè)建立風(fēng)險管理體制應(yīng)達(dá)到的基本狀態(tài)。

（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的差異。

1、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理控制的對象不同。

內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)采取的政策和程序，僅僅是一項(xiàng)管理職能，側(cè)重于事后和過程的控制。因而與風(fēng)險管理相比，內(nèi)部控制相對滯后，如控制活動、信息與溝通、對控制的監(jiān)督等要素都屬于事后性質(zhì)的，這就決定了內(nèi)部控制不能解決所有風(fēng)險問題。而風(fēng)險管理活動相對比較主動，通過戰(zhàn)略目標(biāo)的設(shè)定和事項(xiàng)識別，將內(nèi)部控制提前到企業(yè)戰(zhàn)略制定過程，使風(fēng)險管理具有了前瞻性，被賦予了戰(zhàn)略管理功能，提升了企業(yè)風(fēng)險管理的地位和能力。

2、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理對風(fēng)險的認(rèn)識不同。

內(nèi)部控制注重對企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中產(chǎn)生負(fù)面影響的事件進(jìn)行控制，沒有區(qū)分風(fēng)險和機(jī)會。而風(fēng)險管理既關(guān)注風(fēng)險對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不利影響，還要求關(guān)注風(fēng)險中所蘊(yùn)涵的機(jī)會對企業(yè)戰(zhàn)略的促進(jìn)作用。

3、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理對風(fēng)險管理的范圍不同。

內(nèi)部控制與早期的企業(yè)經(jīng)營環(huán)境相適應(yīng)，外部環(huán)境相對穩(wěn)定，關(guān)注的是企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險；而風(fēng)險管理與當(dāng)前不確定的市場環(huán)境相對應(yīng)，關(guān)注的側(cè)重點(diǎn)是企業(yè)外部市場風(fēng)險。之所以如此，是因?yàn)橹挥嘘P(guān)注外部風(fēng)險才能夠提高企業(yè)戰(zhàn)略對外部市場的適應(yīng)性

4、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理采取的風(fēng)險管理策略不同。

隨著金融衍生工具的出現(xiàn)和市場競爭的加劇，企業(yè)存在多重風(fēng)險，而且風(fēng)險存在疊加，有的風(fēng)險相互抵消減少。因此，風(fēng)險管理提出了對風(fēng)險進(jìn)行組合管理的概念，企業(yè)不能只從某個部門或某項(xiàng)業(yè)務(wù)去考慮風(fēng)險，而應(yīng)當(dāng)從組織整體角度考慮風(fēng)險問題。

三、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的整合

內(nèi)部控制應(yīng)與企業(yè)的風(fēng)險管理的融合，是企業(yè)風(fēng)險管理的客觀要求。

（一）設(shè)立風(fēng)險管理委員會，提高內(nèi)部控制的層次。

我國大多數(shù)企業(yè)之所以仍然將內(nèi)部控制視為企業(yè)日常管理的工具，而將其定位于風(fēng)險管理，關(guān)鍵是企業(yè)風(fēng)險意識不強(qiáng)，而風(fēng)險意識不強(qiáng)的原因是無人對風(fēng)險承擔(dān)責(zé)任。如果在企業(yè)組織結(jié)構(gòu)中建立獨(dú)立的、專業(yè)的風(fēng)險管理團(tuán)隊，不但有助于對內(nèi)部控制進(jìn)行專業(yè)化的管理，增強(qiáng)其獨(dú)立性，而且有助于創(chuàng)造一個獨(dú)立承擔(dān)風(fēng)險管理責(zé)任的主體，從而激發(fā)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的風(fēng)險責(zé)任意識。

（二）在內(nèi)部控制框架中導(dǎo)入風(fēng)險理念。

內(nèi)部控制與風(fēng)險管理是不可分割的整體，風(fēng)險是二者聯(lián)系的橋梁，這就要求在企業(yè)內(nèi)部控制的各個層面、各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和各個控制環(huán)節(jié)注入風(fēng)險管理政策和程序。企業(yè)風(fēng)險管理部門，應(yīng)當(dāng)按照風(fēng)險管理的要求，加強(qiáng)對內(nèi)部控制的監(jiān)督，定期和不定期地對風(fēng)險管理活動的有效性作出評價，并提出整改意見。

（三）明確董事對企業(yè)風(fēng)險管理的責(zé)任。

企業(yè)風(fēng)險管理部門只是風(fēng)險管理的直接責(zé)任人，董事會才是風(fēng)險管理的最終責(zé)任人。為此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立多層次的風(fēng)險責(zé)任體系，以各司其職，各負(fù)其責(zé)任。將董事會的責(zé)任定位于風(fēng)險管理的頂層設(shè)計層次，高級管理層的責(zé)任則主要定位于風(fēng)險管理的執(zhí)行層次，專職的風(fēng)險管理部門的責(zé)任則定位于風(fēng)險管理的組織層次，各部門經(jīng)理則對本部門的運(yùn)作風(fēng)險管理負(fù)責(zé)。值得一提的是，董事會不但負(fù)責(zé)風(fēng)險管理的頂層設(shè)計，而且對風(fēng)險管理承擔(dān)最終責(zé)任，董事會必須對對違反風(fēng)險管理的各種行為，都應(yīng)當(dāng)嚴(yán)加追究，無論其是否造成損失。

（四）完善企業(yè)風(fēng)險管理的內(nèi)部環(huán)境。

COSO《風(fēng)險管理——整合框架》將原《內(nèi)部控制——整體框架》中的“控制環(huán)境”要素修改為“內(nèi)部環(huán)境”要素，旨在要求提高整體風(fēng)險意識而不僅僅是與控制政策和程序有關(guān)的風(fēng)險意識，要求企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險文化建設(shè)、樹立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險偏好、正確地識別風(fēng)險和機(jī)會，以風(fēng)險為導(dǎo)向加強(qiáng)人力資源管理，培養(yǎng)員工的誠實(shí)性和道德觀，以提高企業(yè)整體的風(fēng)險管理素質(zhì)。

四、結(jié)束語

風(fēng)險管理是一個比內(nèi)部控制更加寬泛的概念，險管理與內(nèi)部控制的融合是內(nèi)部控制和風(fēng)險管理成熟的標(biāo)志。內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的融合，強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制與企業(yè)戰(zhàn)略之間的聯(lián)系，使內(nèi)部控制從狹隘的財務(wù)控制拓展到戰(zhàn)略管理層面，要求內(nèi)部控制參與企業(yè)價值創(chuàng)造的全過程。內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的融合說明了傳統(tǒng)的內(nèi)部控制為企業(yè)風(fēng)險管理構(gòu)筑的防火墻已經(jīng)難以抵擋市場瞬息萬變的變化帶來的風(fēng)險，需要更全面的風(fēng)險管理以適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

（作者單位：平頂山市建設(shè)工程標(biāo)準(zhǔn)定額管理站）

參考文獻(xiàn)：

[1]張軍.基于風(fēng)險管理視角下的內(nèi)部控制探討.內(nèi)蒙古財經(jīng)學(xué)院學(xué)報（綜合版），2011（02）.

風(fēng)險管理的內(nèi)部控制范文第5篇

【關(guān)鍵詞】電力企業(yè)；風(fēng)險管理；內(nèi)部控制

一、基于風(fēng)險管理的電力企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

電力企業(yè)的發(fā)展關(guān)系著我國現(xiàn)代化建設(shè)的方方面面，嚴(yán)重影響著人們的生產(chǎn)與生活，一旦電力企業(yè)在風(fēng)險管理方面出現(xiàn)問題，將嚴(yán)重影響著國民經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行，因此基于風(fēng)險管理的電力企業(yè)內(nèi)部控制顯得尤為重要。電力企業(yè)在基于風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上，建立健全內(nèi)部控制體系，有效配置電力企業(yè)的人力、物力與財力，能夠使企業(yè)各部門之間達(dá)成一個互相制衡、互相促進(jìn)的有機(jī)整體，從而有效提高各部門的凝聚力，同時增強(qiáng)電力企業(yè)工作人員的風(fēng)險意識，能夠在日常工作中及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，并做好相應(yīng)的防范工作，確保在保證安全生產(chǎn)與經(jīng)營的情況下，不斷提升電力企業(yè)的生產(chǎn)效率與發(fā)展能力，為電力企業(yè)在日益激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位奠定良好地環(huán)境基礎(chǔ)。

二、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

風(fēng)險管理是涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程，是為了合理規(guī)避與防范企業(yè)在市場環(huán)境中所面臨的風(fēng)險，將企業(yè)的損失降到最低的一種管理策略。而內(nèi)部控制主要是以將企業(yè)的管理目標(biāo)作為核心內(nèi)容，對企業(yè)各部門之間關(guān)于企業(yè)規(guī)章制度的實(shí)施、各個項(xiàng)目的制定、資產(chǎn)的安全性、員工工作效率性、財務(wù)信息可靠性等方面的制定做好相應(yīng)的規(guī)劃，從而保障企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠平穩(wěn)、有序進(jìn)行。由此可見，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制都是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)、提升企業(yè)效益設(shè)立的，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間互為補(bǔ)充，相輔相成，內(nèi)部控制是執(zhí)行風(fēng)險管理的手段與措施，風(fēng)險管理又是內(nèi)部控制的一項(xiàng)重要工作目標(biāo)，只有二者相互支持，才能做好電力企業(yè)的日常管理工作，為其日后的發(fā)展奠定良好地基礎(chǔ)。

三、基于風(fēng)險管理的電力企業(yè)內(nèi)部控制的有效措施

1.建立健全風(fēng)險評估體系

隨著市場競爭的日益加劇，電力企業(yè)也面臨著巨大沖擊與挑戰(zhàn)，電力企業(yè)的風(fēng)險評估因素要從其日常生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面入手，重點(diǎn)關(guān)注電力施工項(xiàng)目的實(shí)施與完善，也要著重關(guān)注日常生產(chǎn)中的風(fēng)險點(diǎn)，對其可能產(chǎn)生風(fēng)險的影響程度做好相應(yīng)的預(yù)測，根據(jù)評估出的風(fēng)險大小，制定相應(yīng)的控制方案，對于可能產(chǎn)生的較大風(fēng)險，需要重點(diǎn)關(guān)注，提前做好規(guī)避措施。電力企業(yè)也要加強(qiáng)對市場的分析與預(yù)測，做好電力企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警工作，針對由于市場變動情況可能產(chǎn)生的風(fēng)險制定出一套有效可行的控制方案，一旦風(fēng)險真的發(fā)生，能夠及時做好相應(yīng)的規(guī)避措施，以免風(fēng)險到來之際措手不及，爭取將電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失降到最低。

2.完善內(nèi)部控制體系建設(shè)

電力企業(yè)需要將其在風(fēng)險管理工作中存在的問題加以分析，內(nèi)部控制制度的不足之處，及時加以改正，積極完善內(nèi)部控制體系建設(shè)，從一定程度上能夠優(yōu)化電力企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，將電力企業(yè)的內(nèi)部管理、風(fēng)險管理、企業(yè)目標(biāo)高度統(tǒng)一，從而促進(jìn)電力企業(yè)各部門的相互協(xié)作，共同參與到內(nèi)部控制中，以提高電力企業(yè)的工作效率與核心競爭力，有效降低企業(yè)風(fēng)險；同時，電力企業(yè)也要建立健全內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，形成一個信息共享與整合的平臺，促進(jìn)各部門之間相互溝通與交流，以保障管理人員能夠及時獲取企業(yè)各個層面的相關(guān)信息，做好相應(yīng)的協(xié)調(diào)工作，更好的履行內(nèi)部控制的職責(zé)，完善電力企業(yè)的各項(xiàng)管理建設(shè)工作，促進(jìn)電力企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.加強(qiáng)風(fēng)險監(jiān)督管理工作，強(qiáng)化內(nèi)部控制力度

電力企業(yè)要在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立其單獨(dú)的風(fēng)險監(jiān)管部門，針對電力企業(yè)可能存在的風(fēng)險做到實(shí)時監(jiān)控，尋找出引發(fā)風(fēng)險的根本原因，并對容易產(chǎn)生較大風(fēng)險的因素進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，一旦該項(xiàng)因素有所變動，需要及時上報，從而積極調(diào)整內(nèi)部控制方案，做好風(fēng)險的規(guī)避工作，減少工作中風(fēng)險發(fā)生的可能；同時，電力企業(yè)也要強(qiáng)化內(nèi)部控制力度，提升內(nèi)部控制在電力企業(yè)的地位，明確各崗位職責(zé)與權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任一一落實(shí)到個人，確保電力企業(yè)的員工能夠積極配合內(nèi)部控制的調(diào)度與管理，將內(nèi)部控制的實(shí)施效果發(fā)揮到最佳。

4.加強(qiáng)培養(yǎng)風(fēng)險型內(nèi)部控制人才

電力企業(yè)要注重培養(yǎng)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制全方面發(fā)展的人才，在電力企業(yè)內(nèi)部積極宣傳風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的有效性，提高員工對風(fēng)險管理意識以及對內(nèi)部控制的認(rèn)同感，在企業(yè)內(nèi)部營造良好的內(nèi)部控制氛圍，并通過培訓(xùn)與授課的形式，提升電力企業(yè)員工有關(guān)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作方面的綜合素質(zhì)，促使電力企業(yè)員工能夠積極配合內(nèi)部控制制度的領(lǐng)導(dǎo)，發(fā)揮出主觀能動性，及時發(fā)現(xiàn)其工作中可能發(fā)生風(fēng)險的環(huán)節(jié)，并主動上報上級領(lǐng)導(dǎo)，利用自身的工作經(jīng)驗(yàn)與管理人員多多溝通交流，共同制定相應(yīng)的風(fēng)險控制制度，為電力企業(yè)風(fēng)險防范工作做好積極的準(zhǔn)備，減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

四、總結(jié)

風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作對電力企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，完善電力企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作需要得到電力企業(yè)全體員工的支持與配合。電力企業(yè)需要建立健全風(fēng)險評估體系、完善內(nèi)部控制體系建設(shè)、加強(qiáng)監(jiān)督管理工作，強(qiáng)化內(nèi)部控制力度、加強(qiáng)培養(yǎng)風(fēng)險型內(nèi)部控制人才工作，才能有效降低電力企業(yè)所要面臨的風(fēng)險，保障電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]滕Z蘭.電力企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理研究[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2014，10（16）：64―65.