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稅務(wù)信息范文第1篇

一、影響稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量的因素

（一）“歷史問題”造成征管數(shù)據(jù)分散、不規(guī)范

一是技術(shù)原因造成的。發(fā)達國家的信息化過程先是較廣泛地使用了主機/終端方式，在PC機出現(xiàn)后才逐步過渡到客戶機/服務(wù)器方式。因此，在數(shù)據(jù)管理上一直比較重視集中、規(guī)范，較早地使用了關(guān)系型數(shù)據(jù)庫，并由此帶動了領(lǐng)導(dǎo)者和計算機技術(shù)人員對數(shù)據(jù)質(zhì)量重要性的認識。而在我國稅務(wù)系統(tǒng)，雖然信息化起步較早，但稅收征管中大范圍的計算機應(yīng)用是從PC起步的，PC機在數(shù)據(jù)管理上的優(yōu)點是應(yīng)用簡單、人機界面好、靈活，造成系統(tǒng)操作的隨意性大，又由于原先手工操作傳統(tǒng)的慣性影響，數(shù)據(jù)的人為性較強，個人的隨意性影響了數(shù)據(jù)規(guī)范。不同部門之間、不同年份之間、甚至同類業(yè)務(wù)不同處理環(huán)節(jié)之間，數(shù)據(jù)口徑不一致，可比性差，造成征管數(shù)據(jù)上的“歷史問題”，雖然積累了大量的數(shù)據(jù)，但利用率普遍很低。

二是原有管理體制造成的。從表面上看原有稅收管理是高度統(tǒng)一的，但在執(zhí)行中又是條條分割、各自為政。因此在數(shù)據(jù)統(tǒng)計上是各級稅務(wù)機關(guān)各自定義指標(biāo)體系，各自下發(fā)統(tǒng)計要求，各按自成體系收集，各自分析上報。同時由于在市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期，機構(gòu)頻繁變動，報表處理方式經(jīng)常發(fā)生變化，具體征管人員在信息化浪潮下無所適從，這些不僅給基層部門帶來了沉重的負擔(dān)，浪費人力物力，而且損失了數(shù)據(jù)之間的相關(guān)性，造成相當(dāng)長一段時間很多地方的征管信息系統(tǒng)，純粹是一個開票系統(tǒng)，極大地影響了信息化的質(zhì)量。

三是數(shù)據(jù)管理和采集不規(guī)范。例如用戶權(quán)限設(shè)置不嚴(yán)密，造成越權(quán)越位操作經(jīng)常發(fā)生，形成職責(zé)不清；采集的數(shù)據(jù)相互矛盾，如為停、歇業(yè)戶開具或出售發(fā)票，為定額戶進行零申報等；數(shù)據(jù)采集不及時，如不及時進行入庫稅票銷號，不及時進行結(jié)帳等；數(shù)據(jù)分類混亂，如將企業(yè)正常納稅當(dāng)作零散稅收，將商業(yè)當(dāng)作工業(yè)等等。

（二）征管系統(tǒng)設(shè)計時需求不明確，缺乏前瞻性

在軟件開發(fā)中，需求是第一位的，當(dāng)前在軟件工程中已經(jīng)分離出了需求工程，而需求是源于管理的需要，從而管理水平的高低直接影響需求的制定，當(dāng)然需求要在原有基礎(chǔ)上進行管理流程的重新界定和調(diào)整，而當(dāng)前稅務(wù)機關(guān)的管理模式、管理流程還處于探索階段，經(jīng)常發(fā)生變化，從而很難制定一個科學(xué)有效的需求。同時在數(shù)據(jù)庫設(shè)計中，數(shù)據(jù)庫中存放的數(shù)據(jù)之間的相關(guān)性很強，相關(guān)性不僅表現(xiàn)在數(shù)據(jù)依存的時間、地點（部門）、類型、名稱等原始屬性上，還會在數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)移過程中，產(chǎn)生再生的相關(guān)性。某些人為因素會使數(shù)據(jù)發(fā)生變化，這些因素也是不可丟失的相關(guān)性。而且希望從數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)的東西越多，相關(guān)性的要求就越高。一些領(lǐng)導(dǎo)對數(shù)據(jù)的認識缺乏嚴(yán)肅性和前瞻性，將手工處理時的隨意性帶到計算機處理中，因而需求分析肯定會受到影響。應(yīng)用需求不明確，必然影響數(shù)據(jù)完整性和準(zhǔn)確性。另外，在系統(tǒng)開發(fā)之初，管理者說不清應(yīng)用需求，設(shè)計目標(biāo)難明確；系統(tǒng)開發(fā)中，不斷冒出新要求，計劃趕不上變化；系統(tǒng)開發(fā)完后，為了適應(yīng)眾口難調(diào)狀況，修改、完善周期拖得很長，這樣的系統(tǒng)，肯定會影響數(shù)據(jù)的質(zhì)量和使用效率。

（三）對數(shù)據(jù)采集的重要性、準(zhǔn)確性認識不足

信息化條件下，稅務(wù)部門數(shù)據(jù)采集、調(diào)用更為集中，數(shù)據(jù)交換、共享更為頻繁。數(shù)據(jù)流、信息流、資金流在網(wǎng)上運行，其真實性、客觀性構(gòu)成稅網(wǎng)的生命線，而當(dāng)前，數(shù)據(jù)質(zhì)量存在諸多隱患，如稅務(wù)登記不準(zhǔn)。稅務(wù)登記又稱納稅登記，它是稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)，其資料是稅務(wù)機關(guān)的源頭數(shù)據(jù)，同時又是稅務(wù)機關(guān)的基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)。如果登記不準(zhǔn)，必然給納稅鑒定、稅源監(jiān)控、稅款征收、會統(tǒng)核算以及稅收分析后續(xù)工作帶來困難和混亂。再加上征收操作欠規(guī)范，少數(shù)征收人員注重快速操作，忽視規(guī)范準(zhǔn)確。在申報集中時期，尤其會出現(xiàn)操作不當(dāng)和欠缺，造成稅票限繳期、所屬期等欄目內(nèi)容開具不準(zhǔn)確等。還有一些單位對檔案數(shù)據(jù)的重要性缺乏認識，以為計算機是萬能的機器，數(shù)據(jù)質(zhì)量差些不要緊；也有的單位僅僅注重硬件建設(shè)，對數(shù)據(jù)工作的難度、工作量等缺乏思想準(zhǔn)備；還有的單位是為了應(yīng)付評比檢查，并沒有真正在征管數(shù)據(jù)質(zhì)量上做文章。

（四）缺乏對征管數(shù)據(jù)質(zhì)量的控制、監(jiān)督措施

在稅收信息化建設(shè)中數(shù)據(jù)質(zhì)量的控制和監(jiān)督往往被人們忽視。絕大多數(shù)單位在數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、錄入階段缺乏審核等質(zhì)量控制、監(jiān)督措施。一般采取自己審核或互相審核的方法，很少有單位設(shè)專人負責(zé)數(shù)據(jù)質(zhì)量檢查，而實際上由于數(shù)據(jù)采集人和錄入人相分離，不能將數(shù)據(jù)之間的一致性隨時檢查出來，經(jīng)常是事后才知道。還有就是一些稅務(wù)干部的信息化意識不高，缺乏對數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、一致性的認識，所以在具體操作時經(jīng)常出錯。上述諸因素影響了征管數(shù)據(jù)質(zhì)量的提高，沒有與應(yīng)用需求相適應(yīng)的征管數(shù)據(jù)質(zhì)量，數(shù)據(jù)庫利用率也很難提高，信息化水平也很難有實質(zhì)意義上的推進。

二、提高稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量的對策

（一）原始數(shù)據(jù)的全面、準(zhǔn)確采集

在征管信息系統(tǒng)中必須保證正確無誤地輸入和記錄數(shù)據(jù)，稅務(wù)部門的原始數(shù)據(jù)來源于多個渠道，多個部門，一是來源于外部，如稅務(wù)登記表、納稅申報表和企業(yè)財務(wù)報表等；二是來源于內(nèi)部，如核定稅款通知書、催報催繳通知書和稅務(wù)處罰決定書等，這些數(shù)據(jù)既有納稅人、扣繳義務(wù)人填列，也有稅務(wù)機關(guān)、受委托代征單位填列，數(shù)據(jù)錄入部門要加強責(zé)任意識，嚴(yán)把入口關(guān)，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時的進入征管信息系統(tǒng)。

（二）設(shè)置較完善的數(shù)據(jù)校驗屏障

征管軟件應(yīng)當(dāng)支持?jǐn)?shù)據(jù)校驗功能，進行數(shù)據(jù)邏輯審核和模擬人工智能審核，以達到所有的數(shù)據(jù)必須符合法定關(guān)系、會計關(guān)系、統(tǒng)計關(guān)系，表現(xiàn)為數(shù)據(jù)之間、表內(nèi)之間、表表之間的勾稽關(guān)系和平衡關(guān)系。如計稅依據(jù)*稅率=稅額；資金來源=應(yīng)征稅收+應(yīng)征其他收入+多繳稅金+暫收款，等等關(guān)系，而當(dāng)前征管軟件的校驗功能很不完善。目前，稅銀聯(lián)網(wǎng)、稅庫聯(lián)網(wǎng)和網(wǎng)上申報使得稅務(wù)機關(guān)與銀行之間，與國庫之間，與納稅人之間，數(shù)據(jù)更加方便、暢達，但也要防止非法數(shù)據(jù)的出現(xiàn)，這里，很有必要設(shè)置一道數(shù)據(jù)校驗軟件作為屏障，去檢測和過濾不法數(shù)據(jù)，防止錯誤數(shù)據(jù)擴大化，并給后來的糾錯工作帶來壓力。同時可以設(shè)計功能強大的網(wǎng)絡(luò)化的數(shù)據(jù)監(jiān)控分析軟件，對錄入計算機的數(shù)據(jù)進行監(jiān)控和分析，找出疑點，及時排查、糾正，防止不良數(shù)據(jù)的進一步積累。

（三）完善數(shù)據(jù)質(zhì)量相關(guān)制度建設(shè)

一是要推行“數(shù)據(jù)質(zhì)量責(zé)任制”，對機外數(shù)據(jù)、虛假數(shù)據(jù)、不規(guī)范數(shù)據(jù)從源頭上嚴(yán)加追究，改變目前存在的重紙質(zhì)資料，輕電子數(shù)據(jù)，重數(shù)據(jù)錄入，輕數(shù)據(jù)質(zhì)量等現(xiàn)象；二是要推行“數(shù)據(jù)質(zhì)量主要領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制”。雖然征、管、查在形式上實現(xiàn)了三分離，但是他們之間仍然存在著不可分割的必然聯(lián)系，他們必須首先集中自己的管理信息，然后才能利用更多的共享信息進行高質(zhì)量的管理。由此看來，征管數(shù)據(jù)的真實性、全面性、規(guī)范性不是哪一個部門的事，必須明確各自的職責(zé)，推行“數(shù)據(jù)質(zhì)量主要領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制”,才可以有效地解決軟件數(shù)據(jù)無人過問，職責(zé)不清等現(xiàn)象；三是要推行“征管數(shù)據(jù)維護、修改審批制”，規(guī)范專業(yè)技術(shù)人員的操作行為，嚴(yán)禁從數(shù)據(jù)庫底層隨意的修改數(shù)據(jù)，特別是隨著稅收信息集中度的不斷提高，數(shù)據(jù)庫管理員將管理更大數(shù)量的稅收征管數(shù)據(jù)，其操作的隱蔽性更強，危害更嚴(yán)重，必須切實加以重視。三是在技術(shù)保障上做文章，業(yè)務(wù)處理軟件要有明晰的操作權(quán)限劃分，嚴(yán)格限制越權(quán)操作、越權(quán)審批等不良行為，這樣才能使得各種“責(zé)任追究制”有據(jù)可查；四是盡量使用程序化的數(shù)據(jù)傳遞、接口機制，最大限度地減少人工對數(shù)據(jù)流的干預(yù)，減少數(shù)據(jù)扭曲和信息衰減的機會。

（四）加強征管數(shù)據(jù)的整合與分析

要使數(shù)據(jù)質(zhì)量有深層次的提高，必須注重數(shù)據(jù)的整合與分析。征管數(shù)據(jù)整合與分析是在原有征管信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，通過數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)對業(yè)務(wù)信息進行深加工，從中抽取知識或規(guī)律，并從不同的角度進行分析研究，將所發(fā)現(xiàn)的知識運用到稅收管理中去。這將是以后征管信息系統(tǒng)應(yīng)用的重點。例如目前可以將征管軟件的數(shù)據(jù)和金稅工程的數(shù)據(jù)進行整合，進行有效的稅控處理和數(shù)據(jù)的增值利用，在數(shù)據(jù)整合的基礎(chǔ)上還可以在外部網(wǎng)站上設(shè)立一些查詢系統(tǒng)，供納稅人使用，這樣數(shù)據(jù)的質(zhì)量自然也就得到了提高。

（五）建立科學(xué)規(guī)范的管理流程

利用流程管理思想，努力使技術(shù)手段、管理手段和征管程序協(xié)調(diào)一致，力求稅務(wù)管理體制和征管程序設(shè)置合理，并輔以機構(gòu)和人事制度配套改革，更新征管模式，規(guī)范業(yè)務(wù)操作規(guī)程，科學(xué)設(shè)置崗位和標(biāo)準(zhǔn)化職責(zé)。在科學(xué)化的管理方式下，才能產(chǎn)生科學(xué)的需求設(shè)計，進而才能開發(fā)出較好的信息系統(tǒng)，并順利運行。這將是今后稅務(wù)管理的核心思想所在，只有這樣，稅收征管數(shù)據(jù)才能有質(zhì)的提高。

稅務(wù)信息范文第2篇

【關(guān)鍵詞】 稅務(wù)； 風(fēng)險； 控制； 模型

當(dāng)前，隨著計算機和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的日益成熟和完善，全國各個稅務(wù)部門都致力于稅務(wù)信息化的建設(shè)，主要是開展數(shù)據(jù)集中和網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，即縣區(qū)級到城市級、省級、全國級的網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，同時將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)逐步上收和集中到各級數(shù)據(jù)中心。由于稅務(wù)信息系統(tǒng)所處理的信息數(shù)據(jù)往往涉及到國家、集體乃至個人的經(jīng)濟利益，有的甚至涉及國家和商業(yè)機密，隨著稅務(wù)信息系統(tǒng)的普及，尤其是稅務(wù)信息的集中處理和實時共享，意味著信息風(fēng)險的集中以及損失的破壞性和傳播性的加大。因此，如何對稅務(wù)信息系統(tǒng)進行風(fēng)險控制，成為稅務(wù)管理工作中面臨的一個重大而嚴(yán)峻的課題。本文將結(jié)合稅務(wù)信息系統(tǒng)的特點從資產(chǎn)、脆弱性和威脅三個方面進行風(fēng)險評估，從而設(shè)計出有效的風(fēng)險控制模型。

一、稅務(wù)信息系統(tǒng)風(fēng)險分析

以某市國稅局的信息系統(tǒng)為風(fēng)險分析對象，通常國稅的組織形式分為三層，即省國稅局—市級國稅局—縣級國稅局，因此稅務(wù)信息系統(tǒng)的廣域網(wǎng)絡(luò)通常分為三層樹形結(jié)構(gòu)，即省國稅局網(wǎng)絡(luò)—市級國稅局網(wǎng)絡(luò)—縣級國稅局網(wǎng)絡(luò)，省國稅局往上則與國家稅務(wù)總局相連。市國稅局通常布有三類網(wǎng)絡(luò)，第一類是連接省局、縣區(qū)級局的廣域網(wǎng)，該網(wǎng)絡(luò)是國家稅務(wù)系統(tǒng)的專網(wǎng)，用來及時傳輸稅務(wù)信息的。該網(wǎng)絡(luò)的主線路通常是采用路由器和運營商的光纖，使用ATM與省局相連，備份線路則是路由器和運營商的光纖采用MPLS方式和省局相連。第二類是市局的局域網(wǎng)，該網(wǎng)絡(luò)采用星型網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)，布在市稅務(wù)局的辦公樓內(nèi)，用于辦公自動化系統(tǒng)、各應(yīng)用系統(tǒng)的客戶機提供信息通道。第三類是與外單位相連的互聯(lián)網(wǎng)，主要連接各商業(yè)銀行、工商、地稅、政府等部門，為電子報稅和銀行的數(shù)據(jù)交換提供信息傳輸渠道。該網(wǎng)絡(luò)通常由Web服務(wù)器、DNS服務(wù)器、Email服務(wù)器和若干客戶終端組成，為市局內(nèi)部人員提供Web瀏覽和郵件服務(wù)，并提供Internet的互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)。

在分析了市國稅局稅務(wù)信息系統(tǒng)的基本架構(gòu)后，將對其進行風(fēng)險評估，通常，風(fēng)險受到資產(chǎn)、威脅和脆弱性三方面影響，因此風(fēng)險評估關(guān)注的重點也是這三個要素。下面將結(jié)合稅務(wù)信息系統(tǒng)的特點對這三要素進行識別分析。

要素一：資產(chǎn)識別

稅務(wù)信息系統(tǒng)的資產(chǎn)通常分為以下幾類：

1.數(shù)據(jù)：即稅務(wù)系統(tǒng)日常辦公所處理的用于集中管理和網(wǎng)絡(luò)交互的各種電子化信息數(shù)據(jù)。包括稅務(wù)日常管理的數(shù)據(jù)庫和各類應(yīng)用數(shù)據(jù)文件，如納稅申報數(shù)據(jù)、內(nèi)部辦公數(shù)據(jù)、財務(wù)管理數(shù)據(jù)等。

2.軟件：即稅務(wù)信息系統(tǒng)日常辦公所設(shè)計的各類系統(tǒng)軟件和管理應(yīng)用軟件，如Window Server/XP系統(tǒng)軟件和金稅工程軟件。

3.硬件資產(chǎn)：即構(gòu)成稅務(wù)信息系統(tǒng)的所有硬件資源，如計算機、路由器、交換機、防火墻以及布線、存儲設(shè)備等。

4.服務(wù)：稅務(wù)信息系統(tǒng)提供的所有計算機應(yīng)用服務(wù)和稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)。如網(wǎng)絡(luò)報稅和集中管理等。

5.文檔：各級稅務(wù)系統(tǒng)日常辦公所處理的各類紙質(zhì)文件、傳真、電報、財務(wù)報告、規(guī)章制度等。

6.設(shè)備：即確保稅務(wù)信息系統(tǒng)正常運轉(zhuǎn)所提供的各種硬件設(shè)備，如電源、空調(diào)、保險柜、門禁和消防設(shè)施等。

7.人員：即各級稅務(wù)局的管理工作人員和使用稅務(wù)信息系統(tǒng)的外單位人員。

以上七類資產(chǎn)在稅務(wù)信息系統(tǒng)里的價值是不一樣的，其中數(shù)據(jù)、軟件、硬件資產(chǎn)、文檔和服務(wù)的資產(chǎn)價值相對來說最高，其安全屬性遭到風(fēng)險損害后會帶來嚴(yán)重的影響。而設(shè)備的資產(chǎn)價值相對來說比較高，在其安全屬性遭到風(fēng)險損害后雖然會對稅務(wù)信息系統(tǒng)帶來影響但不至于造成很嚴(yán)重的影響。

要素二：潛在安全威脅識別

對于稅務(wù)信息系統(tǒng)來說，威脅的來源有很多種，通常分為以下幾類：

1.人員威脅：包括稅務(wù)信息系統(tǒng)的內(nèi)部管理和工作人員或者外部人員故意破壞（網(wǎng)絡(luò)攻擊、惡意代碼、有意泄密、偷竊信息）和無意失誤（誤操作、維護錯誤、無意泄密）。

2.系統(tǒng)威脅：指稅務(wù)信息系統(tǒng)在運行中所出現(xiàn)的各種非人為因素的故障，如系統(tǒng)死機、網(wǎng)絡(luò)中端、服務(wù)終止等各種軟硬件故障和介質(zhì)老化等。

3.環(huán)境威脅：指稅務(wù)信息系統(tǒng)運行所處的環(huán)境發(fā)生變化所帶來的威脅，比如電源故障、污染、液體泄漏、火災(zāi)等。

4.自然威脅：主要指惡劣的自然天氣災(zāi)難，如洪水、地震、臺風(fēng)等，這些是人力所不能及的。

以上四種威脅中發(fā)生頻率最多影響最壞的還是第一和第二類威脅，因此，在設(shè)計風(fēng)險控制模型中要特別加以注意和防范。

要素三：脆弱性識別

脆弱性是資產(chǎn)本身的弱點，但是只有當(dāng)被威脅所利用后便會對資產(chǎn)造成損害，從而構(gòu)成風(fēng)險。

對于稅務(wù)信息系統(tǒng)來說，其脆弱性通常分為兩類：

1.技術(shù)脆弱性：指稅務(wù)信息系統(tǒng)的內(nèi)部資產(chǎn)因為技術(shù)原因而造成的漏洞和弱點，如物理環(huán)境安全、網(wǎng)絡(luò)安全、系統(tǒng)軟件安全和數(shù)據(jù)庫軟件安全等。

2.管理脆弱性：指稅務(wù)系統(tǒng)的管理人員在制定相應(yīng)的管理規(guī)章、制度和策略時所產(chǎn)生的漏洞及弱點。

對于稅務(wù)信息系統(tǒng)的資產(chǎn)脆弱性進行評估必須考慮兩個因素，一個是脆弱性的嚴(yán)重程度，即脆弱性被威脅利用后會對資產(chǎn)帶來的損害程度；另一個因素則是脆弱性的暴露程度，即脆弱性被威脅所利用的可能性。資產(chǎn)脆弱性的這兩種因素，彼此之間相互獨立、互不影響，通常來講，脆弱性的識別對于制定風(fēng)險控制措施有極其重要的意義。

在對稅務(wù)信息系統(tǒng)風(fēng)險的三要素即資產(chǎn)、威脅和脆弱性進行識別后，給出如圖1所示的稅務(wù)信息系統(tǒng)風(fēng)險評估模型。即：

稅務(wù)信息系統(tǒng)風(fēng)險=稅務(wù)系統(tǒng)資產(chǎn)×稅務(wù)系統(tǒng)所受到的威脅×稅務(wù)系統(tǒng)資產(chǎn)的脆弱性。

稅務(wù)信息范文第3篇

企業(yè)提供的納稅申報表和其他納稅資料均是企業(yè)自行填寫的，其中的真實性令人懷疑。此外，加上稅務(wù)部門沒有實行有效科學(xué)的監(jiān)督，這樣造成了稅務(wù)會計信息缺乏準(zhǔn)確性。第一，就增值稅而言，增值稅進項稅額的減免通常是根據(jù)企業(yè)的相關(guān)發(fā)票來進行認定的，如果逐個進行審核的話可以最大限度的避免企業(yè)偷稅漏稅的發(fā)生，但是這樣大的工作量會大大的增加企業(yè)的負擔(dān)和稅務(wù)部門的征稅成本，得不償失。其次，企業(yè)所提供的年度企業(yè)所得稅納稅申報表附表中會列出很多涉稅的項目，這些項目都是由企業(yè)自行按照財務(wù)會計申報表中的有關(guān)項目進行計算來填寫的，由于種類過于繁多，計算的程序也比較復(fù)雜，很容易產(chǎn)生錯誤，稅務(wù)機關(guān)很少會花費大量的人力去進行核查和監(jiān)管。最后，企業(yè)提供的各種納稅申報表和其他納稅資料中部分項目金額與財務(wù)會計報表中的金額在邏輯上并沒有明確的對應(yīng)和因果關(guān)系，難以進行比對，這就給稅務(wù)機關(guān)的審核工作無形中增加了難度，企業(yè)從而有機可乘進行偷稅漏稅。

二、我國稅務(wù)會計信息披露的改進方法

1.信息成本與收益的平衡

基于稅務(wù)會計信息披露中存在的諸多問題以及我國稅務(wù)會計發(fā)展的現(xiàn)狀，要完善稅務(wù)會計的信息披露，必須充分考慮信息披露的成本與收益，只有在收益大于成本的情況下，改進的建議和方法才能真的起效。在我國的各行各業(yè)中，企事業(yè)單位的規(guī)模參差不齊，狀況也千差萬別。本文認為，改進的稅務(wù)會計信息披露應(yīng)該區(qū)別對待。對于大中企業(yè)及盈利狀況好的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)編制計稅財務(wù)報告，也就是，也就是在原來財務(wù)報告的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照稅法要求編制計稅資產(chǎn)負債表、計稅利潤表，計稅會計報表附注。對于小企業(yè)而言，應(yīng)在會計報表附注中編制會計利潤調(diào)整為應(yīng)納稅所得額的計算表，以此來披露會計和稅法存在的差異，這就達到了披露稅務(wù)會計信息的目的。

2.構(gòu)建稅務(wù)與會計溝通相關(guān)聯(lián)和依賴的信息系統(tǒng)

這樣的信息系統(tǒng)的目的是最終實現(xiàn)稅務(wù)信息與會計信息之間的資源共享。達到稅收與會計的有機整合：一方面，稅務(wù)部門和財政部門可以共同協(xié)商規(guī)定相對完善的稅務(wù)會計信息披露準(zhǔn)則，以行政法律的形式強制要求納稅人在該信息系統(tǒng)上進行稅務(wù)會計信息的定期披露；另一方面，稅務(wù)部門和財政部門應(yīng)該就納稅人的稅務(wù)信息與會計信息進行交互式的傳遞與溝通。通過上述的努力，真正發(fā)揮這種透明性信息系統(tǒng)資源共享機制的作用，不但降低了稅務(wù)部門的征稅成本和信息成本。

3.財務(wù)會計報表附注中增加披露內(nèi)容

為了提供企業(yè)稅務(wù)會計信息的有效性，企業(yè)的財務(wù)報表需要進行以下項目的披露：應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備、存貨和增值稅進行稅項、固定資產(chǎn)和累計折舊、無形資產(chǎn)和累計攤銷、支付的職工薪酬、分配的股利、各項應(yīng)稅收入、各項計稅費用、計稅投資收益、罰沒支出與其他與納稅相關(guān)的各項數(shù)據(jù)如支付的印花稅、契稅等。

4.加強企業(yè)會計管理監(jiān)督

稅務(wù)信息范文第4篇

隨著社會主義市場經(jīng)濟在中國的逐步建立，誠信作為企業(yè)的一項重要的無形資產(chǎn)，越來越受到人們的重視，建立誠信社會，營造良好信用市場環(huán)境，信用信息系統(tǒng)的建設(shè)和完善是關(guān)鍵。當(dāng)前由政府構(gòu)建的企業(yè)信用信息平臺，由各部門負責(zé)歸集企業(yè)各方面的信用信息情況，通過網(wǎng)絡(luò)聯(lián)接，實現(xiàn)資源共享，對建立信用社會將起到重要的作用。

一、如何歸集企業(yè)信用信息

（一）歸集企業(yè)信用信息的重要意義

守信和失信，是信用度的兩極。守信，就是遵守諾言，實踐成約，從而取得信任；失信，就是違背諾言，背棄成約，從而失去信任。無論個人還是企業(yè)，守信就會贏得良好信譽和發(fā)展機會，失信就會失掉商機，受到懲罰。市場經(jīng)濟的內(nèi)在規(guī)律，形成了企業(yè)的信用觀念，促使企業(yè)從內(nèi)部建立起了信用體制。同時，我們也不能忽略用外部力量增強企業(yè)的信用觀念，控制企業(yè)按正確信用機制運行的重要性。歸集企業(yè)信用信息，把信用量化為信用度，標(biāo)志信用相關(guān)者的誠信狀態(tài)，由政府建立企業(yè)信用信息平臺，實現(xiàn)各行政機關(guān)的信息互聯(lián)和共享，在社會上公布企業(yè)信用信息，并為社會提供信息查詢服務(wù)，從而進一步促進企業(yè)信用體制的建立與完善。[找文章到文秘站-/-一站在手，寫作無憂！]

（二）歸集企業(yè)信用信息的渠道

1、內(nèi)部歸集：通過各機關(guān)內(nèi)部相關(guān)信息的快速、準(zhǔn)確傳遞和共享，歸集企業(yè)與本部門相關(guān)的信用信息。

2、外部歸集：通過網(wǎng)絡(luò)歸集本部門外政府其他部門、事業(yè)單位、社會組織及與企業(yè)相關(guān)聯(lián)的企業(yè)所掌握的社會信用信息。

（三）稅務(wù)機關(guān)歸集企業(yè)信用信息的主要內(nèi)容

1、稅務(wù)機關(guān)從內(nèi)部歸集企業(yè)征、管、查三方面信用信息。稅收分為稅款征收、稅務(wù)管理及稅務(wù)檢查三部分，從三個方面歸集企業(yè)稅收信息，可以全面掌握企業(yè)稅收方面的信用信息。

2、稅務(wù)機關(guān)從外部歸集有關(guān)部門實施的管理及處罰的情況。一個企業(yè)在受到稅務(wù)機關(guān)管理的同時，還受到其他政府職能部門的管理，這些部門對企業(yè)實施的管理及處罰情況，也是稅務(wù)機關(guān)歸集企業(yè)信用信息的主要內(nèi)容。

3、各行政機關(guān)、社會組織、協(xié)會給予表彰信息的歸集。企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，各行政機關(guān)及一些社會組織、協(xié)會因為企業(yè)在某些方面做出的貢獻所給予的表彰，與企業(yè)信用信息具有一定的緊密聯(lián)系，也是歸集的重要內(nèi)容。

二、企業(yè)信用信息的歸集與稅務(wù)檢查的關(guān)系

（一）通過歸集企業(yè)相關(guān)信用信息，可以提高稅務(wù)檢查工作效率，使稅務(wù)檢查更具針對性。企業(yè)信用信息是企業(yè)相關(guān)信息的一個很重要的方面，在市場經(jīng)濟條件下，一個企業(yè)能夠做到誠信經(jīng)營，在通常情況下，意味著在納稅方面也具有很高的誠信度，使稅務(wù)檢查工作可以對信用等級不高的企業(yè)進行更有針對性的檢查。

（二）稅務(wù)檢查信息是信用信息的重要內(nèi)容。稅務(wù)檢查作為稅務(wù)管理的一項重要工作，其查處發(fā)現(xiàn)有無問題等相關(guān)信息是歸集企業(yè)信用信息的一個重要組成部分，是企業(yè)在涉稅方面的重要資料。

（三）稅務(wù)檢查是對企業(yè)信用信息可信度的驗證。企業(yè)信用信息在收集的同時，還要考慮到信息的可靠性和真實性，而稅務(wù)檢查作為一種方式，檢查了企業(yè)在涉稅方面的所有信息，在驗證企業(yè)涉稅信息的同時，也可以驗證相關(guān)的信用信息。

（四）信用信息歸集對納稅信譽等級評定等稅務(wù)檢查工作具有積極的影響。當(dāng)前稅務(wù)機關(guān)系列推出了納稅評估、納稅信譽等級評定等多項新的稅務(wù)檢查工作制度，而歸集企業(yè)信用信息對這些工作的開展具有很強的現(xiàn)實意義。如納稅信譽等級評定工作，在依據(jù)企業(yè)的納稅信譽度進行評定的同時，還應(yīng)充分參考企業(yè)相關(guān)信用信息，才能使評定過程和結(jié)果更具權(quán)威性和嚴(yán)肅型。

三、建議

（一）企業(yè)信息的歸集因企業(yè)性質(zhì)的不同而有不同的方法，但要做到切實有效的歸集企業(yè)信息，建議主要采取以下幾種方法：

1、通過V3.0系統(tǒng)了解企業(yè)基本信息。V3.0系統(tǒng)作為稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部主要業(yè)務(wù)處理流程，保存著企業(yè)最基本的經(jīng)營情況和涉稅信息資料，應(yīng)充分利用這些基礎(chǔ)信息，做好基礎(chǔ)資料的收集工作。

2、實地調(diào)查。實地調(diào)查作為一種有效的手段，是一種歸集企業(yè)信息的重要方法。通過實地調(diào)查，將能夠準(zhǔn)確了解企業(yè)的一些生產(chǎn)信息，如企業(yè)規(guī)模、實際經(jīng)營情況、業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)處理過程及企業(yè)相關(guān)內(nèi)部控制的信息。

3、要求企業(yè)提供相關(guān)信息。對企業(yè)一些重要的涉稅信息，要求企業(yè)提供相關(guān)文件、合同等證明，搜集更多、更準(zhǔn)確的信息。

4、稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部實現(xiàn)信息共享。稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部征、管、查信息盡管聯(lián)網(wǎng)，但相互之間缺少有效的聯(lián)系，造成征收、管理、檢查三個模塊人為的分離。我們應(yīng)進一步健全信息共享制度，加強內(nèi)部有效信息的及時傳遞。

5、充分利用網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，擴大信息搜集面。當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用，為我們提供了一個廣泛的空間，可以通過網(wǎng)絡(luò)，搜集企業(yè)相關(guān)的宏觀市場和行業(yè)運行等背景信息。

6、加強與政府其他職能部門的聯(lián)系。稅務(wù)機關(guān)作為政府的一個職能部門，不可能歸集到企業(yè)所有方面的信息，這就需要政府其他職能部門的大力支持，共同努力才能做好信息歸集工作。

（二）我局應(yīng)從以下幾個方面做好歸集工作

1、加強日常管理，提高稅源監(jiān)控水平。歸集企業(yè)信息要求稅務(wù)人員必須熟悉企業(yè)日常經(jīng)營情況，能夠?qū)⒐苁屡c管戶有機的結(jié)合起來，做到底數(shù)清、稅源明。

2、通過納稅評估發(fā)現(xiàn)有疑點的企業(yè)，做到專項檢查與日常檢查有機結(jié)合，有效開展稅務(wù)檢查工作。稅務(wù)檢查工作作為企業(yè)納稅的最后一關(guān)，起著重要的作用，把好最后一關(guān)，對于企業(yè)信用建設(shè)有重要的作用。

3、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依照規(guī)則辦事，公正誠信。稅務(wù)機關(guān)作為政府職能部門，應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)則辦理企業(yè)涉稅事宜，不僅要求企業(yè)誠信納稅，稅務(wù)機關(guān)也要做到誠信收稅，為企業(yè)營造一個公平、公正的稅收環(huán)境。

4、加強稅務(wù)信息化建設(shè)，外部做到稅收政策公開，內(nèi)部做到企業(yè)信息的準(zhǔn)確、快速、有效傳遞。隨著網(wǎng)絡(luò)的廣泛應(yīng)用，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)有效推動稅務(wù)信息化建設(shè)。通過信息化建設(shè)，對外實現(xiàn)稅法公開，堅持“陽光稅法”，使更多的企業(yè)及時了解各項稅收政策，加強稅收業(yè)務(wù)指導(dǎo)，為企業(yè)依法經(jīng)營創(chuàng)造條件；內(nèi)部實現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)各部門之間有關(guān)企業(yè)征、管、查方面信息的準(zhǔn)確、快速、有效傳遞，發(fā)現(xiàn)問題，及時溝通，及時解決。

5、建立企業(yè)欠稅情況公告制度和企業(yè)稅收違法信息查詢制度。《稅收征管法》第四十五條規(guī)定“稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人欠繳稅款的情況定期予以公告”，當(dāng)前我局應(yīng)建立企業(yè)欠稅情況公告制度，確定具體的公告范圍、程 序及相關(guān)方法。與此同時，《稅收征收管理法實施細則》第五條規(guī)定“稅收征管法第八條所稱為納稅人、扣繳義務(wù)人保密的情況，是指納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密及個人隱私。納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為不屬于保密范圍”，因而可以建立企業(yè)涉稅違法信息查詢制度，為社會提供企業(yè)有無稅收違法行為的相關(guān)信用信息。

稅務(wù)信息范文第5篇

關(guān)鍵詞：稅務(wù)信息化績效評估組織戰(zhàn)略價值判斷目標(biāo)定位

對信息化績效的懷疑，近20年來一直沒有停止。1987年諾貝爾經(jīng)濟學(xué)獎得主羅伯特•索羅說：“除生產(chǎn)率統(tǒng)計之外，你到處可以看到計算機?！边@就是著名的“IT生產(chǎn)率悖論”,他認為信息化革命似乎只是在投入上轟轟烈烈，在產(chǎn)出績效上并不顯著；2001年10月，麥肯錫公司的《美國生產(chǎn)率增長報告》更進一步調(diào)查證實了美國大多數(shù)行業(yè)的IT投資是無效的。

盡管質(zhì)疑的言論從來沒有停止過，但是理論上的爭議卻沒有阻礙實際的發(fā)展，信息化建設(shè)在國際稅務(wù)管理領(lǐng)域迅猛發(fā)展。如美國聯(lián)邦稅務(wù)局1998年開始了跨世紀(jì)的現(xiàn)代化改造，核心就是全面改造和強化其始建于1960年代的龐大的計算機系統(tǒng)，已經(jīng)投資近100億美元；英國稅務(wù)局則把建立基于互聯(lián)網(wǎng)的為公民服務(wù)的電子政務(wù)作為”政府創(chuàng)新”和“達成善治”的根本，成為各國競相仿效的樣板；我國的“金稅三期”中央財政投資80億元，加上滾動配套資金，也勢必掀起稅務(wù)信息化建設(shè)的新一輪。理論和實踐的強烈反差使我們不禁要問：信息化建設(shè)究竟績效如何？該如何科學(xué)地進行稅務(wù)信息化績效的評估？本文將幾點問題進行論討。

一、信息化績效是組織績效而不是部門的或者崗位的績效。評價信息化的貢獻必須和組織使命、組織戰(zhàn)略聯(lián)系起來。

績效（Performance）概念源于20世紀(jì)80年代后期的企業(yè)管理實踐，用來替代泰羅制時代的機械效率概念，以綜合地表征復(fù)雜的財務(wù)指標(biāo)、市場占用率、激勵結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化等各種指標(biāo)，反映企業(yè)的狀況和成就。在國內(nèi)外的研究中，績效常常和效率、質(zhì)量、效益甚至水平、能力、責(zé)任等概念聯(lián)系起來，使用者似乎都可以按照自己的理解和興趣對“績效”進行定義?？冃гu估是一個創(chuàng)新發(fā)展中的概念，內(nèi)涵本身就是兼容并蓄的，外延也極其廣闊，只有結(jié)合特定語境，才能準(zhǔn)確定義。結(jié)合本文研究意圖，所謂“績效”是指表現(xiàn)、狀態(tài)、成績、效果之意，含有過程和結(jié)果兩個層面。就稅務(wù)信息化而言，過程是指如何通過配置信息資源來改善管理，結(jié)果則是信息化成果對實現(xiàn)組織目標(biāo)的貢獻程度。因此，從過程看，稅務(wù)信息化的績效不單純是一個信息化子系統(tǒng)的事后結(jié)果反映，而是和整個稅務(wù)管理的功能和成效相關(guān)；從結(jié)果看，不僅包含信息化子系統(tǒng)運營的效能和貢獻，還包括提升組織整體競爭力和可持續(xù)發(fā)展的能力。這一點非常重要，蒸汽機在剛開始時確實比馬跑得慢，可它最終帶來了工業(yè)革命，這種系統(tǒng)能力的貢獻，馬是做不到的。

因此，我們定義稅務(wù)信息化績效評估的概念是：從組織使命和戰(zhàn)略的高度，對信息化建設(shè)在提升稅務(wù)管理的競爭能力以及可持續(xù)發(fā)展能力的過程中，其作用和貢獻的綜合評判，是對稅務(wù)信息化建設(shè)的價值的綜合體現(xiàn)。

這個概念的提出，和當(dāng)前稅務(wù)機關(guān)流行的普遍意義上的“績效評估”是由重要差別的。目前的”績效評估”實際上是基于目標(biāo)管理(MBO)的崗位目標(biāo)責(zé)任制考核，其評估對象最后細化到部門和崗位（人），目標(biāo)是評價個人和層層分解的組織目標(biāo)的符合程度。這種做法具有巨大的優(yōu)越性，非常符合政府部門金字塔型組織結(jié)構(gòu)和責(zé)任樹型傳導(dǎo)的特點，操作性很強。

但是信息化績效評估是組織績效的概念，簡單說是“對事不對人”，目的是評價信息化對整個組織目標(biāo)實現(xiàn)的貢獻程度，如果還是傳統(tǒng)地把任務(wù)、目標(biāo)按照行政序列進行樹形結(jié)構(gòu)分解，在層層分解的過程中則不可避免地會損失系統(tǒng)性，因為信息化的作用帶有間接性、長期性的特點，如果就事論事，信息化的貢獻就會被等同于信息化工作部門的貢獻，其戰(zhàn)略影響力將被低估。而事實上戰(zhàn)略影響才是信息化的最大貢獻。

此外差別還體現(xiàn)在，和崗位目標(biāo)管理剛性很強的“一票否決、末位淘汰”相比，績效管理更強調(diào)溫和的“持續(xù)改進”，因此績效管理強調(diào)正激勵，主要是“自己跟自己比”，基于基線的提升將使評估對象獲得成就感，橫向比較發(fā)現(xiàn)的差距也不是對自身工作的否定評價，而是指出了努力的方向；崗位責(zé)任制更注重橫向比較和排序，更多采用負激勵。

二、稅務(wù)信息化績效評估具有價值判斷上的復(fù)雜性，不能只理解為指標(biāo)設(shè)計的公平全面和數(shù)據(jù)處理的科學(xué)。

從信息化績效評估的發(fā)展歷史可以看出，信息化的績效評估活動呈現(xiàn)復(fù)雜多樣的局面：

一是主體和角度的復(fù)雜性。信息化績效評估的主體，既有企業(yè)，也有政府，還有學(xué)術(shù)機構(gòu)和中介組織。企業(yè)大多數(shù)是從改善自身經(jīng)營管理的微觀視角出發(fā)，政府組織和公共事業(yè)部門則既有從改善內(nèi)部控制的角度，也有從宏觀管理的角度如信息產(chǎn)業(yè)、社會信息鴻溝等視角出發(fā)；而學(xué)術(shù)機構(gòu)和咨詢公司、行會等則興趣更加廣泛，不僅面向一個地區(qū)、一個行業(yè)、一個組織，甚至觸角延伸到整個人類和自然個人。既有自己對自己的內(nèi)部評估，也有獨立第三方客觀視角評估，還有內(nèi)外部結(jié)合的混合角度。

二是目的和標(biāo)準(zhǔn)復(fù)雜。大多數(shù)企業(yè)和公共組織的目標(biāo)都是改善管理，但是針對的環(huán)節(jié)和用途不同，既有在規(guī)劃和計劃環(huán)節(jié)輔助決策的，也有在控制和報告等環(huán)節(jié)使用績效評估數(shù)據(jù)修正執(zhí)行的，還有在預(yù)算分配和薪酬設(shè)計環(huán)節(jié)作為激勵手段的；除此之外，公共組織的外部績效評估還是一種展示手段，具有接受顧客評判的民主政治意義。在判斷的價值標(biāo)準(zhǔn)上，既有強調(diào)結(jié)果性的財務(wù)貢獻的，也有強調(diào)過程性能力貢獻的；既有強調(diào)微觀的效率導(dǎo)向，又有強調(diào)宏觀的公平導(dǎo)向。

三是手段和方法復(fù)雜。即使是同樣的評估主體基于同樣的評估目標(biāo)和價值標(biāo)準(zhǔn)，在具體方法和手段上也會千差萬別。不同學(xué)科背景的專家?guī)砹肆宅槤M目的管理學(xué)、經(jīng)濟學(xué)甚至社會學(xué)的工具箱；產(chǎn)出測量、效率測量、滿意度測量、標(biāo)桿測量等各種方法應(yīng)有盡有；即使是同樣的測量項目，在數(shù)據(jù)處理方法上，既有強調(diào)有主觀賦權(quán)的德爾斐法、層次分析法（AHP），也有強調(diào)客觀的因子分析、主成分法等。

概念上的模糊以及上述三個方面的原因，造成了當(dāng)前公共部門信息化績效研究的百花齊放，尚未形成權(quán)威的體系。而且，目前國內(nèi)的研究，似乎更加注重手段和方法層面的研究，成果也比較豐富，但是往往忽略了判斷價值元素的理論推導(dǎo)的過程，存在”重術(shù)輕學(xué)”的情況。

基于以上認識,我認為,做好信息化績效評估是一個復(fù)雜的理論聯(lián)系實際的過程，沒有一個放之四海皆準(zhǔn)的定式，但必不可少的應(yīng)當(dāng)具備以下三個基本元素：

一是明確目標(biāo)定位，指績效評估主體、對象和評估目的的定義，以及由此決定的立場、角度、層次。就稅務(wù)信息化績效評估而言，主體和目的是比較容易確定的，本文的定義是稅務(wù)機關(guān)決策層對自身的信息化建設(shè)過程和效果進行的內(nèi)部評估，主要目的是改進管理決策，兼有向上級機關(guān)報告和外部進行績效展示的用途。

二是提煉價值標(biāo)準(zhǔn)，指確定判斷的依據(jù)。不管是公共部門還是私營部門，價值標(biāo)準(zhǔn)多元化的趨勢越來越明顯，價值標(biāo)準(zhǔn)之間的沖突使得標(biāo)準(zhǔn)選擇越來越困難。對稅務(wù)信息化績效評估而言，判斷的價值標(biāo)準(zhǔn)的提取既需要理性原則，需要一個思辨推導(dǎo)過程，價值觀要符合現(xiàn)代化政府的服務(wù)理念（而不是統(tǒng)治），遵從國際上廣泛接受的衡量政府績效的投入、產(chǎn)出、效果之間的測度理論，理論和實際相結(jié)合。其過程是以組織職能為基礎(chǔ)，以組織戰(zhàn)略為導(dǎo)向，以組織的客戶的滿意為最高標(biāo)準(zhǔn)。雖然是稅務(wù)機關(guān)自身進行的內(nèi)部評估，但是不能僅僅從評估主體的好惡出發(fā)，必須全面考慮稅務(wù)機關(guān)的多重使命和多樣化客戶，即政府、納稅人、社會公眾等多個角度的價值觀，并且要平衡這些標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)在沖突。