摘要：本文分析了城市商業(yè)銀行風險管理的現(xiàn)狀和重要性，同時指出城市商業(yè)銀行只有將經(jīng)營的策略與風險管理目標聯(lián)系起來，才能有效規(guī)避風險，健康發(fā)展。

現(xiàn)代金融風險管理的一個重要特點是它作為金融機構內部管理的一個組成部分，在整個管理體系中的地位已上升到金融機構發(fā)展戰(zhàn)略的高度。對于城市商業(yè)銀行來說，大多由城市信用社改造而來，規(guī)范化的現(xiàn)代風險管理對其生存和發(fā)展更有重要意義。

一、城市商業(yè)銀行風險管理的現(xiàn)狀

理論上的風險定義為投資受不確定因素的影響，其實際投資和預期結果或預期收益發(fā)生偏離而導致?lián)p失的可能性。這種可能性如果控制不好，就會由潛在的風險轉變?yōu)楝F(xiàn)實的損失。

從風險的來源分，可分為內部風險和外部風險。內部風險主要有經(jīng)營風險、操作風險、管理風險、財務風險、道德風險、策略風險、人才風險；外部風險主要有市場風險、法律風險、政策風險和其他環(huán)境風險等。從目前城市商業(yè)銀行的實際情況看，涉及較多的風險為內部風險，如果按銀行各部門管理職能劃分，可分為會計結算風險、財務收支風險、信貸資產風險、中間業(yè)務風險、抵債資產接收、處置風險及投資業(yè)務風險等；如果按會計報表劃分，可分為資產類風險、損益類風險、負債類風險、表外業(yè)務風險等。城市商業(yè)銀行在風險管理方面主要存在以下問題：

（一）風險承擔主體不明確。在西方發(fā)達的銀行制度下，代表全體股東利益的董事會明確地承擔起銀行在其全部經(jīng)營管理過程中的所有風險，并以銀行的全部資本金作為承擔風險的最終邊界。董事會因此負責制定有關風險管理的重大政策，并在銀行內部建立起有效的風險內控體系。我國城市商業(yè)銀行均是股份制，在我國《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》中并沒有明確規(guī)定風險承擔的主體。任何有效的風險管理都應該是以風險承擔主體明確，權力、責任和利益的合理分配為根本前提的。我國城市商業(yè)銀行中這種風險承擔主體不明確的特點在風險管理上的后果就是導致了國家宏觀經(jīng)濟管理層對金融風險非常重視，而微觀金融主體的金融風險管理意識相對淡薄，對風險管理缺乏緊迫感和積極性。

專項資產管理部200×年工作計劃新年伊始，專項資產管理部將以“十六”精神為指導，深入踐行的“三個代表”，并結合聯(lián)社實際，立足崗位，總結經(jīng)驗，調整新思路，以狠抓不良資產盤活為宗旨，強化抵債資產管理為導向，積極開展20年工作。一、多舉并進，優(yōu)化資產質量。200年，專項資產管理部將以降低不良貸款比重，化解信貸風險，盤活信貸資產為主導，加強監(jiān)督管理，使不良貸款控制在最低限度。（一）建檔監(jiān)測，跟蹤管理。為盤活不良貸款，優(yōu)化資產質量，專項資產管理部在新一年里，身體力行，協(xié)助業(yè)務、財務、監(jiān)察審計科對全轄信用社非正常貸款，以社為單位進行細統(tǒng)分類，逐戶建檔及監(jiān)測臺帳，有計劃、分步驟落實清收，杜絕不良貸款的棚架。對信用社工作人員內部向關系人發(fā)放的自批自貸款，現(xiàn)已形成的不良貸款協(xié)助審計監(jiān)管部門責令其限期清收和歸還。對信貸人員違規(guī)發(fā)放造成損失的將配合業(yè)務科、監(jiān)察審計科預以清查，進行責任追究，直至上交司法機關。（二）清前堵后，施行素質教育。從源頭做起，強化員工素質，提高信貸質量，發(fā)放貸款有的放矢。200年專項資產管理部將協(xié)同業(yè)務科有計劃地對全轄信貸人員進行強化專業(yè)培訓，集中學習。學習的主要內容就是貸款的發(fā)放與管理以及法律知識。學習《貸款通則》、《信貸守則》及以系列的操作程序，貸款發(fā)放做到高質量無風險，有章可循。以改亡羊補牢為有的放矢，增強責任感。要遏制不良貸款的上升，增強全員法律觀念勢在必行。不良貸款的前清后增，居高不下，有一個重要原因就是員工的法律意識淡薄，內控機制簿弱，信用社內部人員發(fā)放的“三種”貸款現(xiàn)象嚴重，且不知如何依法維權和管理貸款，導致抵押無效，擔保人脫保，訴訟時效喪失等。只有進行法制教育，法制學習，加強依法治社，才能確保信貸資產不受損失。二、從嚴把關，做好依法訴訟。20年，專項資產管理部立足崗位，充分發(fā)揮管理職能，積極配合信用社將協(xié)同公安部門、人民法院運用法律手段對不良貸款進行有的放矢的依法訴訟。做到嚴格把關、區(qū)別對待、避免盲目現(xiàn)象。將對惡意逃廢、懶債、逆?zhèn)袨榈馁J戶依法舉證，維護債權，做到以點帶面，達到震動效果。截止20年底，聯(lián)社不良貸款萬元，占貸款總額的%。這些不良貸款沉淀的原因是多樣的，為正確把握，認真吸取基層社以往因盲目訴訟而帶來的負面影響和不必要的費用開支，專項資產管理部將肩負重任，對轄區(qū)貸款的依法訴訟嚴格把關，做到集中管理，認真排查，分類處置。三、多策并舉，強化抵債資產。如何管理抵債資產，防止人為流失和加速貶值。年專項資產管理部將想千方、施百計統(tǒng)籌管理，對抵債資產的進入、處置、變現(xiàn)各個方面進行全程監(jiān)控，提高其變現(xiàn)率，具體做法：（一）從嚴管理，積極消化。以“抵債資產管理小組”為中心，分級負責抵債資產的接收、管理和處置。無論抵債資產金額大小必須經(jīng)聯(lián)社抵債資產管理工作小組集體研究。對基層信用社取得的抵債資產要嚴格按照《農村信用合作社財務管理實施辦法》和抵債資產管理辦法帳務處理的規(guī)定，并在《抵債資產登記簿》上進行登記，基層信用社和專項資產管理部同時建立相應的抵債資產臺帳，同時，專項資產管理部將配合聯(lián)社對抵債資產進行定期檢查。（二）正確保管，處置實行多樣化。多方宣傳，加大處置。截止年底，聯(lián)社現(xiàn)有抵債資產元，其中抵債房屋座，汽車輛，均以閑置。為避免人為流失和加速貶值。我們將組織實施宣傳和處置計劃。通過電視、公告等多方渠道對低債資產進行租賃、轉讓宣傳；利用拍賣行對抵債的房產、車輛進行公開處置，使抵債資產變現(xiàn)出售、出租等公開化、市場化，進一步增強社會透明度，接受社會監(jiān)督。對一些短期內難以出售變現(xiàn)的不動產，如房屋、設備等，實行公開招租和承包的方式，盡快將其租賃和承包出去，杜絕閑置和棚架，以減少抵債資產的流失和毀損，最大限度的減少信用社資產損失。

稽核類（85題）：

1.為了負責省聯(lián)社內、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作，擬定理事會對省聯(lián)社進行稽核檢查、稽核監(jiān)督、內控評價、復議復審等工作的具體方案及審議事項等，省聯(lián)社理事會按照《遼寧省農村信用社聯(lián)合社章程》設立的專門議事機構是哪個組織？

（省聯(lián)社理事會稽核監(jiān)督委員會）

2.稽核監(jiān)督委員會下設辦公室作為委員會的辦事機構，負責日常工作，請問辦公室設在哪個部門？

（省聯(lián)社稽核部）

3.省聯(lián)社稽核監(jiān)督檢查工作由省聯(lián)社理事會或經(jīng)營班子組織，由誰負責實施？

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

為了規(guī)范中小企業(yè)信用擔保機構的財務行為，加強各級財政部門對中小企業(yè)信用擔保機構的財務監(jiān)管，防范和控制擔保風險，進一步加大對中小企業(yè)信用擔保機構的政策支持，更好地發(fā)揮信用擔保促進中小企業(yè)發(fā)展的作用，現(xiàn)就有關事項通知如下：

一、各級財政部門應切實履行對包括政府出資（指有國有資本投入，包括政府部門或直屬事業(yè)單位及政府管理的社會團體的投入和國有企業(yè)的投入，下同）在內的各類中小企業(yè)信用擔保機構的財務監(jiān)管職責，制定和完善中小企業(yè)信用擔保機構的各項財務管理措施，做好對擔保風險的事前防范、事中監(jiān)控和事后化解工作，同時，應進一步加大對中小企業(yè)信用擔保機構的政策支持力度，鼓勵和支持中小企業(yè)信用擔保機構開展擔保業(yè)務。

二、各級財政部門應加強對中小企業(yè)信用擔保機構的負債管理，建立中小企業(yè)信用擔保機構以負債形式籌集資金的報告制度和信息披露制度，監(jiān)督中小企業(yè)信用擔保機構向有協(xié)作關系的金融機構披露有關信息。

政府出資的中小企業(yè)信用擔保機構以負債形式籌集資金，應報主管財政部門審核備案后實施。

三、各級財政部門應加強對政府出資的中小企業(yè)信用擔保機構的代償損失管理，比照金融企業(yè)呆賬核銷的管理規(guī)定，建立中小企業(yè)信用擔保機構代償損失核銷制度，嚴格核銷條件，防止借擔保套取信貸資金，向財政轉嫁風險。

抵債資產是指借款人不能按照合同規(guī)定歸還貸款時，由借款人、貸款人、擔保人協(xié)商，或仲裁，或經(jīng)法院判決和裁定，由商業(yè)銀行行使債權、擔保物權而取得所有權或處分權的實物和權利。近年來，隨著抵押、質押等擔保貸款的日益增加，商業(yè)銀行收取的抵債資產也越來越多。在實務中，多數(shù)抵債資產所對應的貸款屬于“可疑”、“損失”類貸款，實際已經(jīng)成為有損失的不良資產。因此，如何規(guī)范和加強對抵債資產的經(jīng)營管理，加快抵債資產的處置變現(xiàn)，是當前商業(yè)銀行減少低效資金占用，盤活不良貸款和降低不良資產率的一項重要工作。

一、抵債資產管理和處置中存在的主要問題

商業(yè)銀行對于回收的抵債資產，由于缺乏專門人才和對實物管理的有效措施及經(jīng)驗，加上國家處理抵債資產的政策不到位，其管理狀況令人堪憂，處置變現(xiàn)前景也不容樂觀。主要表現(xiàn)在：

（一）抵債資產的受償價格大大高于其實際價格，價值背離相當嚴重。商業(yè)銀行收回的抵債物中，絕大多數(shù)是質次價高、物所不值、物不足值。原因：一是借款企業(yè)發(fā)生經(jīng)營風險，出現(xiàn)虧損、倒閉等情況時，用于抵債的資產往往可選擇性差，甚至無從選擇；二是評估機構在對抵債資產進行評估時，受利益驅動的影響（評估費用按評估額的一定比例收?。?，往往高估抵債資產的價值；三是某些債務人利用以物抵債作為逃廢銀行債務或變相牟利的手段等等。

（二）抵債資產保管難，形成現(xiàn)實損失和潛在損失的威脅日益加大。商業(yè)銀行回收的抵債資產大多集中在基層行，由于人員少，專業(yè)人才缺乏、場地有限等原因，基層行無法設立專人保管，也無法提供抵債資產的存放場所，難以實施有效管理。同時，商業(yè)銀行現(xiàn)行的對抵債資產的操作規(guī)程也沒有明確該部分資產由哪個部門負責管理，結果形成誰都管、誰也管不好的尷尬局面，使得抵債資產隨著時間的流逝，逐漸發(fā)生不同程度的自然損失和人為損失。

（三）抵債資產手續(xù)不全、權屬不清，處置政策不明確，難以處置變現(xiàn)。據(jù)筆者調查，有相當多的抵債資產案例存在手續(xù)不健全、權屬不清晰的情況，這其中既有主觀方面的原因，也有客觀因素。主觀上，銀行缺乏專業(yè)人員和專門技術手段，無法辨別質量優(yōu)劣、產品真?zhèn)?，難以鑒別相關權屬文件的真實性和有效性，同時，也存在著新官不理舊賬，認為不良資產是前任造成的，去處置會揭前任的短，因而不積極采取措施落實抵債資產的相關手續(xù)、不努力追索抵債資產權屬文件現(xiàn)象。客觀上，一方面許多相關政策不明確、不配套，制度規(guī)定滯后。如損失額度、比例的管理權限不明確，呆賬核銷的損失出口無規(guī)定等。另一方面借款人、地方政府及其他有關部門為了各自的利益，極力促成企業(yè)以質次價高的資產了結銀企之間的債權債務關系，無形中給商業(yè)銀行處置變現(xiàn)抵債資產埋下了隱患。