摘要：近年來隨著我國市場經(jīng)濟環(huán)境的變化，國家經(jīng)濟結(jié)構(gòu)也出現(xiàn)重大調(diào)整，在新時代越發(fā)激烈的市場競爭環(huán)境下，工業(yè)企業(yè)也越發(fā)關(guān)注如何提升自身在市場競爭中的競爭能力和可持續(xù)發(fā)展?jié)摿?。在工業(yè)企業(yè)高效發(fā)展中，內(nèi)部控制水平和降低財務(wù)風(fēng)險，都對企業(yè)經(jīng)營能力的提升有重要幫助。本文就從工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制及其全面財務(wù)風(fēng)險管理角度出發(fā)，通過分析工業(yè)企業(yè)在內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題，并提出相應(yīng)的策略，希望為我國工業(yè)企業(yè)適應(yīng)新市場環(huán)境變化和提升自身發(fā)展?jié)摿μ峁┮恍┯行⒖肌?/p>

關(guān)鍵詞：工業(yè)企業(yè)；內(nèi)部控制；全面財務(wù)風(fēng)險管理

工業(yè)企業(yè)在我國國民經(jīng)濟發(fā)展中具有支撐性作用，肩負著國家基礎(chǔ)建設(shè)和國民經(jīng)濟穩(wěn)步提升的重任。但是在中國新時代市場經(jīng)濟環(huán)境下，很多工業(yè)企業(yè)在發(fā)展中存在滯后現(xiàn)象，在內(nèi)部控制、財務(wù)管理、信息化管理建設(shè)方面都難以做到與時俱進，這就影響了工業(yè)企業(yè)應(yīng)對市場變化的反應(yīng)效率，對企業(yè)自身穩(wěn)定健康發(fā)展，以及我國工業(yè)方面建設(shè)的快速進步都有一定消極影響。工業(yè)企業(yè)想實現(xiàn)自身更好的發(fā)展，還需要從內(nèi)部控制和財務(wù)管理兩方面入手，緊抓內(nèi)部控制管理和財務(wù)風(fēng)險防御，才能適應(yīng)工業(yè)市場，實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展。

一、工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制及全面財務(wù)風(fēng)險管理概述

（一）企業(yè)內(nèi)部控制的概念及目的

在工業(yè)企業(yè)中，內(nèi)部控制就是通過對企業(yè)中各個關(guān)鍵經(jīng)營環(huán)節(jié)進行充分的控制和監(jiān)督，以保證企業(yè)在管理、生產(chǎn)、經(jīng)營、人力資源、工作組織等各個方面能夠更合理、高效的推進。企業(yè)進行內(nèi)部控制的主要目的，第一是為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)服務(wù)，內(nèi)部控制應(yīng)該與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展與日常經(jīng)營相契合；第二是為避免企業(yè)存在的潛在經(jīng)營風(fēng)險，通過內(nèi)部控制對企業(yè)經(jīng)營全過程各個環(huán)節(jié)的把控和監(jiān)督，能夠有效避免企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生風(fēng)險的可能［1］。

編者按：本文主要從總則；重大決策廉政風(fēng)險評估；科室和崗位廉政風(fēng)險評估；監(jiān)督檢查和責(zé)任追究這幾個方面來進行講述。其中，主要包括：評估的重點范圍和內(nèi)容；適用范圍；科室和崗位廉政風(fēng)險等級的劃分；部門和崗位廉政風(fēng)險等級的評定；科室廉政風(fēng)險的監(jiān)督管理等，具體材料請詳見下文：

第一章總則

第一條為切實加強對行政權(quán)力運行廉政風(fēng)險的預(yù)警防范，有效提高預(yù)防腐敗工作能力和水平，根據(jù)中央《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系實施綱要》、《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系20*—2012年工作規(guī)劃》及《*市行政權(quán)力運行廉政風(fēng)險評估預(yù)警工作方案》，結(jié)合我局實際，制定本暫行辦法。

第二條本暫行辦法適用范圍是教育局各行政職權(quán)科室。

第三條廉政風(fēng)險評估預(yù)警堅持關(guān)口前移、預(yù)防為主的原則；堅持依法依紀(jì)、客觀及時的原則；堅持預(yù)警監(jiān)督與鼓勵保護相結(jié)合的原則。

第四條廉政風(fēng)險評估預(yù)警，就是對科室、工作崗位和工作過程中可能產(chǎn)生腐敗問題的潛在危險及其危害程度進行分析評估，確定風(fēng)險等級，提出預(yù)防對策，實施分類管理。目的是有效控制和化解廉政風(fēng)險，預(yù)防腐敗問題的發(fā)生。

摘要：近些年來，隨著會計新制度的落實和推進，我國的財務(wù)管理工作也進入了新的時期。會計新制度的落實對我國企業(yè)的發(fā)展起到了良好的促進作用。財務(wù)管理工作是我國企業(yè)管理工作中的重要組成部分，能夠明顯反映出我國企業(yè)經(jīng)營管理狀況，同時能夠在一定程度上促進企業(yè)發(fā)展。所以，創(chuàng)新財務(wù)管理工作不僅是企業(yè)財務(wù)管理部門的重點內(nèi)容，還能幫助企業(yè)適應(yīng)市場變化，為企業(yè)實現(xiàn)自身發(fā)展目標(biāo)奠定基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：會計新制度；財務(wù)管理工作；實踐措施

隨著我國經(jīng)濟水平的不斷發(fā)展，市場競爭性被充分地激發(fā)出來，不僅加劇了同行業(yè)的競爭風(fēng)險，對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理工作也提出了新的要求。所以，為了保證企業(yè)財務(wù)管理工作能夠適應(yīng)不斷變化的市場條件，我國推出了會計新制度。因此，本文主要研究會計新制度對企業(yè)財務(wù)管理工作造成的影響，進而提出針對會計新制度企業(yè)財務(wù)管理工作的創(chuàng)新措施和實踐方法。

一、會計新制度對企業(yè)財務(wù)管理造成的影響

（一）強化了財務(wù)管理對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的作用

會計新制度的落實對企業(yè)的財務(wù)管理工作最直接的影響是強化了財務(wù)管理部門對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的預(yù)測以及控制。在傳統(tǒng)會計制度背景下，財務(wù)管理部門雖然具備著風(fēng)險控制管理的職能，但是，由于內(nèi)部工作機制等問題，無法充分地發(fā)揮出風(fēng)險控制管理的作用。通常情況下，財務(wù)管理部門主要針對企業(yè)內(nèi)部的資金、資產(chǎn)、財務(wù)票據(jù)往來等方面開展基礎(chǔ)管理工作。若想充分地發(fā)揮出風(fēng)險管理的功能，企業(yè)一般會選擇第三方風(fēng)險評估公司強化企業(yè)風(fēng)險管理和控制，并以此作為企業(yè)決策的重要依據(jù)。但上述做法有兩點風(fēng)險因素，第一，第三方風(fēng)險控制公司在開展工作的過程中，需要對企業(yè)內(nèi)外部所有信息進行充分的收集，如此一來，可能會出現(xiàn)機密資料丟失的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)受到損失。雖然在法律上能夠獲得一定的財產(chǎn)損失賠償，但企業(yè)的發(fā)展和進步卻受到了相當(dāng)大程度的限制。第二，在選擇第三方風(fēng)險評估公司時，企業(yè)需要支付一定的資金來獲得相應(yīng)的服務(wù)，相比于企業(yè)財務(wù)管理部門的風(fēng)險評估，無形中增加了企業(yè)經(jīng)營管理的經(jīng)濟成本，在一定程度上也阻礙了企業(yè)的發(fā)展和進步。所以，落實會計新制度能夠強化財務(wù)管理對企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的管理與控制，企業(yè)在進行某種決策時能夠充分發(fā)揮企業(yè)自身的風(fēng)險評估功能，既能夠降低機密資料丟失的風(fēng)險，同時還能降低企業(yè)的經(jīng)濟成本支出。對于企業(yè)而言，能在保證風(fēng)險評估有效性的同時促進企業(yè)的進步和發(fā)展。

在數(shù)字化經(jīng)濟時代下，信息技術(shù)被廣泛應(yīng)用，企業(yè)的經(jīng)營管理效率明顯提升，但是與此同時制造企業(yè)面對的市場競爭日益激烈，為提升市場競爭優(yōu)勢，制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)深化應(yīng)用信息技術(shù)，推進財務(wù)管理信息化建設(shè)。財務(wù)管理信息化建設(shè)是時展的必然趨勢，制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)找準(zhǔn)財務(wù)管理信息化建設(shè)路徑，解決建設(shè)過程中的難題，圍繞價值最大化目標(biāo)完善財務(wù)信息化管理體系。

一、信息化時代制造企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)的必要性

在信息時代下制造企業(yè)建設(shè)財務(wù)管理信息化是相應(yīng)政府政策以及順應(yīng)市場發(fā)展形勢的必然選擇，企業(yè)建設(shè)財務(wù)管理信息化的必要性主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，有效拓寬財務(wù)管理范圍，實現(xiàn)業(yè)財融合，健全業(yè)財一體化體系，基于信息技術(shù)的財務(wù)管理工作，其打破了傳統(tǒng)財務(wù)管理模式的局限性，財務(wù)管理呈多元化發(fā)展，財務(wù)管理核心內(nèi)容不在集中于財務(wù)核算，而是向管理方面和業(yè)務(wù)服務(wù)支持方面轉(zhuǎn)型。財務(wù)管理部門使用高效的財務(wù)信息系統(tǒng)對財務(wù)活動、業(yè)務(wù)活動實施動態(tài)監(jiān)督，掌握最新的企業(yè)經(jīng)營信息，然后第一時間反饋至企業(yè)管理層，便于其制定決策和調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃。第二，有效提升財務(wù)管理效率和財務(wù)分析質(zhì)量，制造企業(yè)內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)量大，數(shù)據(jù)更新速度也較快，在實際工作中，若是企業(yè)對財務(wù)數(shù)據(jù)的采集和分析不及時，則會影響企業(yè)經(jīng)營效率。而財務(wù)管理信息化則為財務(wù)數(shù)據(jù)采集和分析處理提供了有效的工具，企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)滲透到各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，實時獲取相關(guān)的財務(wù)信息，并由大數(shù)據(jù)技術(shù)進行數(shù)據(jù)處理和價值挖掘，極大程度的提高了財務(wù)工作效率。第三，優(yōu)化價值鏈分析，基于財務(wù)管理信息化，企業(yè)對研發(fā)設(shè)計環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)中的資源進行整合，梳理財務(wù)管理結(jié)構(gòu)，從企業(yè)價值鏈角度實施全過程的財務(wù)管理。

二、ERP系統(tǒng)在制造企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用

ERP系統(tǒng)是制造企業(yè)建設(shè)財務(wù)管理信息化的重要工具，ERP系統(tǒng)在企業(yè)在財務(wù)管理中的應(yīng)用路徑主要有以下幾個方面：第一，建設(shè)業(yè)財一體化，促進業(yè)務(wù)與財務(wù)融合，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)業(yè)務(wù)信息實時共享傳輸，同時也可實現(xiàn)企業(yè)資金集中管理，提高資金周轉(zhuǎn)效率。制造企業(yè)通過ERP系統(tǒng)落實動態(tài)監(jiān)督機制，并且完善系統(tǒng)中的預(yù)算子系統(tǒng)，基于信息系統(tǒng)開展預(yù)算編制、控制預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算績效考核。企業(yè)的ERP系統(tǒng)對資金收支進行實時分析，及時掌握資金運轉(zhuǎn)問題并反饋，實現(xiàn)自動化資金數(shù)據(jù)整合，為財務(wù)管理人員提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。第二，企業(yè)應(yīng)用ERP系統(tǒng)創(chuàng)新財務(wù)管理模式，改革傳統(tǒng)的財務(wù)管理，將人力資源管理、財務(wù)管理集成在一個信息系統(tǒng)中，快速高效處理企業(yè)經(jīng)營信息，并且有效整合和分配內(nèi)部資源。制造企業(yè)對ERP系統(tǒng)的功能進行明確，同時組建ERP系統(tǒng)建設(shè)管理團隊，將ERP系統(tǒng)的應(yīng)用作為企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展的主要方向，制造企業(yè)在ERP系統(tǒng)的協(xié)助下，財務(wù)與業(yè)務(wù)信息傳輸和共享的大部分障礙被消除，減少信息傳遞的“冤枉路”，ERP系統(tǒng)作用充分發(fā)揮。第三，ERP系統(tǒng)是在嚴(yán)密的邏輯下運行工作，其對制造企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和財務(wù)流程進行規(guī)范，尤其是業(yè)務(wù)流程，對材料采購、設(shè)備檢修維護以及業(yè)務(wù)管理的作用明顯，業(yè)務(wù)活動中的財務(wù)風(fēng)險有效減少，經(jīng)營風(fēng)險也相對減少。首先是采購管理，ERP系統(tǒng)中的采購子系統(tǒng)中明確規(guī)定了采購流程，系統(tǒng)對材料領(lǐng)取人員和所屬部門按照提前配置好的信息，自動生成材料出庫票據(jù)憑證，系統(tǒng)繼續(xù)將材料成本費用傳遞至成本責(zé)任中心進行核算。在ERP系統(tǒng)的支撐下，材料成本核算準(zhǔn)確度明顯提升，而且成本支出和實際消耗相符，成本責(zé)任人也明確，企業(yè)的成本分攤工作可順利開展，財務(wù)風(fēng)險得到控制。其次是設(shè)備管理，ERP系統(tǒng)中的管理子系統(tǒng)根據(jù)提前錄入的設(shè)備信息，按照規(guī)定時間啟動檢修程序，下發(fā)設(shè)備維修單，開展設(shè)備檢修維護工作，同時將成本歸集到相應(yīng)的核算科目中。

三、制造企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)中存在的問題

摘要：根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，事業(yè)單位的財務(wù)管理是為了確保事業(yè)單位資產(chǎn)的完全安全和有效利用以及提高自身會計信息的質(zhì)量，所采用的財務(wù)管理的相關(guān)方法和措施的綜合。事業(yè)單位應(yīng)針對實際工作中存在許多不足之處，完善內(nèi)部制度體系，強化事業(yè)單位財務(wù)管理制度，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)問題并采取措施予以解決，可以保證盡量減少財務(wù)管理風(fēng)險的發(fā)生，實現(xiàn)事業(yè)單位財務(wù)管理工作的良性運轉(zhuǎn)。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位;財務(wù)管理;主要路徑

作為推動事業(yè)單位分類改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和管理的重要部分，事業(yè)單位財務(wù)管理制度改革隨著全球經(jīng)濟一體化的深入、市場競爭越來越激烈也在全面展開。事業(yè)單位財務(wù)管理在事業(yè)單位財務(wù)管理的實際工作中存在許多不足之處。事業(yè)單位應(yīng)完善內(nèi)部制度體系，建立科學(xué)有效的財務(wù)管理制度，強化事業(yè)單位財務(wù)管理制度，及時發(fā)現(xiàn)問題然后解決，以盡量減少財務(wù)管理的風(fēng)險，實現(xiàn)事業(yè)單位財務(wù)管理工作健康有序的發(fā)展。

1事業(yè)單位財務(wù)管理概述

作為事業(yè)單位內(nèi)部管理的核心類型以及各種活動發(fā)展的有效切入點，許多事業(yè)單位正在努力建立財會計制度。當(dāng)前深化事業(yè)單位財會計制度的改革緊迫感比較強烈，事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)管理的整體水平從長遠來看有了很大提高，但如何更有效地進行財務(wù)管理的，避免財務(wù)管理的一些比較突出的問題發(fā)生以及財務(wù)管理的有效性的難以實現(xiàn)，也是在新時期事業(yè)單位需要思考的問題。根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，事業(yè)單位的財務(wù)管理是為了確保事業(yè)單位資產(chǎn)的完全安全和有效利用以及提高自身會計信息的質(zhì)量，所采用的財務(wù)管理的相關(guān)方法和措施的綜合，有利于實現(xiàn)事業(yè)單位的有效管理和經(jīng)濟效益。事業(yè)單位財務(wù)管理包括四個要素：事業(yè)單位財務(wù)管理的基礎(chǔ)的內(nèi)部環(huán)境、對事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動中存在的問題進行系統(tǒng)分析形成風(fēng)險評估報告的風(fēng)險評估、根據(jù)報告，采取進一步的控制措施來控制可負擔(dān)范圍內(nèi)的風(fēng)險控制，為確保各部門可以無障礙地相互溝通，將財務(wù)的相關(guān)信息傳遞給事業(yè)單位各個部門的有效的信息傳播和溝通。

2事業(yè)單位財務(wù)管理存在的現(xiàn)狀與問題